增值稅發(fā)票查驗（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票查驗

（記者 孫耀星）3月16日消息，太原市稅務(wù)局專家向廣大市民傳授識別真假發(fā)票的方法，進一步為消費者合法權(quán)益保駕護航。

增值稅專用發(fā)票真票識別方法：第一招，防偽油墨顏色擦可變。使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。第二招，注意專用異型字體。發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體，消費者可直觀目視識別。只有滿足上述這些條件才是真票。

對于增值稅普通發(fā)票（折疊票）而言，其各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符使用灰變紅防偽油墨印制，使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符區(qū)域，均會產(chǎn)生紅色擦痕。增值稅普通發(fā)票（卷票）稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色。滿足上述條件為真票。

專業(yè)人士表示，“肉眼識票”是在條件有限的情況下進行的。如果條件允許的話可以登錄全國統(tǒng)一的增值稅發(fā)票查驗平臺https://inv-veri.chinatax.gov.cn，即可很方便地對各類發(fā)票進行查驗。太原晚報

【第2篇】增值稅發(fā)票明細(xì)清單

全電發(fā)票操作指引

自2023年7月18日起，安徽省納稅人作為受票方接收內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校ㄒ韵潞喎Q“試點地區(qū)”）的試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。

一、系統(tǒng)登錄

（一）登錄

在客戶端（電腦）上連接好稅控設(shè)備，打開瀏覽器，輸入平臺網(wǎng)址（https://fpdk.anhui.chinatax.gov.cn），輸入稅控設(shè)備的證書密碼后，點擊“登錄”按鈕即可。

證書密碼驗證正確且身份認(rèn)證通過時，則直接進入平臺首頁頁面，如下圖所示：

（二）首頁簡介

登錄成功后，系統(tǒng)會自動跳轉(zhuǎn)至首頁頁面，首頁如下圖所示：

在首頁中，分為主要分為下圖所示的4大部分和彈框提醒，即：

（1）右上側(cè)部分為企業(yè)信息維護和退出系統(tǒng)的功能按鈕，可以保存納稅人的企業(yè)信息用于后續(xù)的納稅服務(wù)管理和安全退出本系統(tǒng)。納稅人可通過用鼠標(biāo)點擊企業(yè)名稱來進行企業(yè)信息的維護。

（2）上部分為系統(tǒng)的主要功能菜單，包括：抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選、進項發(fā)票查詢、稅務(wù)事項通知書、成品油消費稅管理、發(fā)票下載、企業(yè)檔案信息等功能菜單。

（3）中間部分為工作臺區(qū)域，可以查看本企業(yè)當(dāng)年或之前年度內(nèi)各月增值稅進項發(fā)票的認(rèn)證情況（含抵扣認(rèn)證情況、退稅認(rèn)證情況、代辦退稅認(rèn)證情況）。在申報期內(nèi)，支持符合回退條件的企業(yè)回退稅款所屬期。

（4）支持首頁刷新申報狀態(tài)：對于已經(jīng)確認(rèn)且征管已調(diào)用一窗式比對的情況，支持納稅人自行刷新（已確認(rèn)）申報結(jié)果。

二、稅務(wù)數(shù)字賬戶介紹

稅務(wù)稅字賬戶向納稅人提供查詢、下載開具和取得發(fā)票的功能。根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，點擊“查詢”，則在發(fā)票列表區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

有兩種展示發(fā)票的形式，視圖展示（默認(rèn)）和列表展示，如下圖：

（1）視圖展示

（2）列表展示

如果視圖展示發(fā)票，可以直接下載或打印發(fā)票信息。如果以列表形式展示，則可查詢單張發(fā)票的發(fā)票信息。

三、抵扣勾選操作

（一）抵扣勾選

本功能主要提供按照稅款所屬期查詢、逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式實現(xiàn)納稅人勾選用于申報抵扣的增值稅進項發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費發(fā)票、具有抵扣功能的全電發(fā)票）和海關(guān)繳款書的功能。

具體的操作方法：

第一步：勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選；管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選，請聯(lián)系上游納稅人處理。

第二步：確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點擊“提交”，彈出勾選認(rèn)證信息對話框如下：

第三步：確認(rèn)無誤后點擊“確定”，即可將本次勾選的操作進行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。

（二）不抵扣勾選

本功能主要提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇相應(yīng)申報期內(nèi)用于申報不抵扣的增值稅進項發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費發(fā)票和具有抵扣功能的全電發(fā)票）和海關(guān)繳款書的功能。

具體的操作方法：

（1）將勾選狀態(tài)設(shè)置為未勾選，并對發(fā)票號碼、開票日期范圍以及銷方稅號進行設(shè)置，點擊“查詢”按鈕，即可得到符合篩選條件的未勾選的發(fā)票查詢結(jié)果。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選，管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選，請聯(lián)系上游納稅人處理。

（2）納稅人根據(jù)查詢結(jié)果選擇發(fā)票進行不抵扣勾選操作，對于本次需要勾選的發(fā)票對應(yīng)的不抵扣原因，確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點擊“提交”按鈕，彈出勾選認(rèn)證信息對話框如下：

（3）確認(rèn)無誤后，在上圖中點擊“確定”完成本次操作。

（4）數(shù)據(jù)提交成功，提示如下圖：

（三）抵扣勾選統(tǒng)計

該功能主要向用戶提供：對當(dāng)前稅款所屬期所認(rèn)證數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計申請，申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計；當(dāng)前稅款所屬期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表；歷史稅款所屬期發(fā)票統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表。

在抵扣勾選統(tǒng)計頁面，默認(rèn)顯示“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容，“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容可通過點擊“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”按鈕和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”按鈕，切換頁面內(nèi)容。

具體的操作方法：

（1）申請統(tǒng)計：如果當(dāng)前稅款所屬期還未生成統(tǒng)計表，納稅人可以點擊“申請統(tǒng)計”進行統(tǒng)計。

申請統(tǒng)計提交后，平臺會進行實時統(tǒng)計，在申報期內(nèi)點擊“申請統(tǒng)計”后，平臺將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。

（2）統(tǒng)計查詢：點擊“統(tǒng)計查詢”按鈕，如果統(tǒng)計完成，則會出現(xiàn)如下頁面：

（3）申請統(tǒng)計完成后，需要對統(tǒng)計表進行確認(rèn)，才能進行當(dāng)期申報抵扣工作，點擊“確認(rèn)”后，平臺會彈出提示信息，“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計表將作為申報的依據(jù)”，點擊提示對話框中的“確定”按鈕。

系統(tǒng)會要求納稅人輸入設(shè)置過的確認(rèn)密碼，見下圖：

輸入正確的密碼，會彈出“確認(rèn)成功”提示框，點擊“確定”按鈕即可。如下圖：

如果尚未設(shè)置確認(rèn)密碼，系統(tǒng)會提示如下圖：

平臺將自動跳轉(zhuǎn)到確認(rèn)密碼設(shè)置的功能頁面，納稅人可以自行設(shè)置確認(rèn)密碼，如圖：

（四）申報

完成抵扣勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為申報抵扣的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報，申報流程與原有流程一致。申報比對通過后稅控設(shè)備解鎖。

四、退稅勾選操作

（一）退稅勾選

僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)適用退稅勾選功能。主要提供按照開票日期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇可退稅的增值稅進項發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票和具備抵扣功能的全電發(fā)票）和海關(guān)繳款書的功能。

具體的操作方法：

（1）勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，并錄入其他相關(guān)條件，并點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選，管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選。

（2）在數(shù)據(jù)列表中，選中要勾選的記錄，點擊“提交”。

（3）點擊“提交”，系統(tǒng)將提示如下圖，確認(rèn)無誤后點擊“確定”，提交本次勾選的數(shù)據(jù)。

（4）提交成功后，平臺將提示如下圖。

（二）退稅確認(rèn)勾選

退稅確認(rèn)勾選功能目前適用于增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書和具備退稅的功能的全電發(fā)票，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅確認(rèn)勾選功能權(quán)限。此功能模塊是對當(dāng)期已勾選為退稅的發(fā)票信息和海關(guān)繳款書進行確認(rèn)操作，納稅人可在每個自然月所屬期對當(dāng)期勾選的發(fā)票和海關(guān)繳款書進行多次確認(rèn)。

具體的操作方法：

（1）在“退稅確認(rèn)勾選”模塊中，選擇確認(rèn)標(biāo)志為“已勾選未確認(rèn)”，則系統(tǒng)將實時查詢出當(dāng)期已勾選未確認(rèn)的發(fā)票明細(xì)情況，如下圖所示：

納稅人需要確認(rèn)頁面顯示的當(dāng)次確認(rèn)的發(fā)票數(shù)量、金額、稅額是否無誤，確認(rèn)無誤后，點擊“確認(rèn)”。

（2）點擊“確認(rèn)”后，平臺自動彈出如下提示：

（3）在當(dāng)期退稅勾選確認(rèn)操作成功后，系統(tǒng)彈出信息提交狀態(tài)的提示如下：

（三）退稅統(tǒng)計

該功能主要向納稅人提供可用于申報退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅統(tǒng)計功能權(quán)限。本統(tǒng)計表包括指定屬期內(nèi)所有勾選認(rèn)證（即勾選確認(rèn)）的退稅發(fā)票和海關(guān)繳款書。

抵扣統(tǒng)計的頻率為每天準(zhǔn)實時執(zhí)行，新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新，請您關(guān)注統(tǒng)計表上方的“報表更新時間”。

具體的操作方法：

（1）選擇所屬月份后，點擊統(tǒng)計查詢按鈕，在下方出現(xiàn)查詢統(tǒng)計結(jié)果。

在申報退稅發(fā)票統(tǒng)計表的表頭會顯示當(dāng)前所屬期報表最新的更新時間。

（2）異常發(fā)票統(tǒng)計表展示的異常發(fā)票清單，為認(rèn)證后產(chǎn)生的異常發(fā)票（含作廢、失控、紅沖、管理狀態(tài)為非正常），這部分發(fā)票雖然已成功進行了勾選認(rèn)證，但是不能作為參與退稅業(yè)務(wù)的有效依據(jù)。您可以下載發(fā)票清單，并對這部分認(rèn)證后的異常發(fā)票進行相應(yīng)處理。

（3）頁面下方展示的退稅發(fā)票清單，可查看具體勾選的發(fā)票信息，本功能支持對已認(rèn)證數(shù)據(jù)的查詢和下載導(dǎo)出。

（四）出口退稅辦理

納稅人完成退稅勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務(wù)的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)大廳辦理出口退稅業(yè)務(wù)，辦理流程與原有流程一致。

五、代辦退稅操作

（一）代辦退稅勾選

僅外綜服企業(yè)適用代辦退稅勾選功能。本功能只適用于有代辦退稅標(biāo)識的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書和具備代辦退稅功能的全電發(fā)票，代辦退稅勾選功能勾選即確認(rèn)，且不可撤銷。

具體的操作方法：

（1）根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選，管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選。

（2）選中一張勾選標(biāo)志為“未勾選”的發(fā)票，選中第一列的勾選狀態(tài)，點擊“提交”按鈕，即可實現(xiàn)對該份發(fā)票的勾選處理。

（3）如果確認(rèn)無誤，點擊“確定”，平臺顯示如下信息：

（4）代辦退稅勾選即確認(rèn)，點擊“確定”即可，提交成功后系統(tǒng)將提示如下圖：

（二）代辦退稅統(tǒng)計

僅外綜服企業(yè)適用該功能。該功能主要向納稅人提供可用于代辦退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表。本統(tǒng)計表包括指定勾選月份內(nèi)所有勾選認(rèn)證為代辦退稅或掃描認(rèn)證的代辦退稅發(fā)票。

勾選統(tǒng)計的頻率為每天準(zhǔn)實時執(zhí)行，新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)和掃描認(rèn)證的代辦退稅數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新。其中，勾選認(rèn)證或掃描認(rèn)證的代辦退稅數(shù)據(jù)會準(zhǔn)實時在本統(tǒng)計表中體現(xiàn)，納稅人需關(guān)注統(tǒng)計表上方的“報表更新時間”。具體操作方法與退稅統(tǒng)計類似，不再贅述。

六、成品油相關(guān)操作（油類經(jīng)銷企業(yè)）

（一）購進數(shù)據(jù)選擇

該功能適用于成品油經(jīng)銷企業(yè)將取得的成品油增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口專用繳款書和具備成品油功能的全電發(fā)票信息進行選擇確認(rèn)，作為開具成品油發(fā)票油品總量。開具的某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品，應(yīng)不大于所勾選確認(rèn)的成品油增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口專用繳款書和具備成品油功能的全電發(fā)票信息中對應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。

具體的操作方法：

（1）在功能界面中，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”。

（2）系統(tǒng)自動返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息，用戶可以根據(jù)需要選擇發(fā)票進行勾選操作，確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點擊“保存”，即可將本次勾選的操作進行保存處理，對已勾選的發(fā)票不能進行撤銷操作。

（3）查詢電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票可在數(shù)據(jù)類型選擇“全電發(fā)票”、選擇開票日期，并點擊“查詢”。

選中發(fā)票，即可實現(xiàn)對該份發(fā)票的勾選處理。

（4）接著點擊“上一頁”或“下一頁”，重復(fù)（1）的勾選操作，一次對需操作的發(fā)票進行勾選處理，每個查詢結(jié)果分頁中需要分別點擊保存操作，按頁進行保存。

（5）平臺提示如下信息，點擊“確定”按鈕即可。

（6）提交成功后，平臺會給出如下提示：

（7）如果查詢不到符合條件的發(fā)票記錄，系統(tǒng)會顯示如下信息：

（二）購進明細(xì)查詢

為了納稅人能更好掌握勾選確認(rèn)的油品購進數(shù)量，平臺提供了購進數(shù)據(jù)選擇，稅務(wù)機關(guān)補錄、調(diào)撥數(shù)據(jù)的明細(xì)查詢。

具體操作方法：

（1）根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，點擊“查詢”。

（2）平臺自動返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息，納稅人可根據(jù)需要選擇發(fā)票、海關(guān)繳款書、稅務(wù)機關(guān)補錄的稅務(wù)繳款書明細(xì)。

七、紅字發(fā)票操作

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票不能作廢，只能開具紅字發(fā)票。納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票后，因銷貨退回、開具有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止及銷售折讓等原因，需要開具紅字發(fā)票的，需由銷貨方納稅人提起紅字發(fā)票申請，并由購買方納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行紅字申請確認(rèn)后，方可開具紅字發(fā)票。

紅字申請確認(rèn)功能支持錄入發(fā)票號碼、銷方識別號等條件，實現(xiàn)查詢紅字發(fā)票申請信息及確認(rèn)紅字申請的功能。該功能頁面如下圖所示：

具體的操作如下：

（1）點擊頁面“查詢”，查詢待確認(rèn)的紅字發(fā)票信息，如下圖所示：

（2）點擊“操作”，查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單。

（3）核對紅字發(fā)票信息確認(rèn)單，并對紅字申請進行審核，“同意”或“拒絕”。

八、回退稅款所屬期

在納稅人符合回退稅款所屬期條件，且納稅人需要回退稅款所屬期到上一期繼續(xù)進行發(fā)票認(rèn)證工作時，平臺支持回退稅款所屬期到上一屬期的功能。對于符合回退稅款所屬期條件時，在本平臺首頁出現(xiàn)“回退稅款所屬期”按鈕，企業(yè)可點擊“回退稅款所屬期”按鈕，實現(xiàn)稅款所屬期的回退，回退后平臺顯示的當(dāng)前稅款所屬期的月份轉(zhuǎn)到上個月。

回退稅款所屬期具體條件如下：

（1）上一屬期撤銷申報或征期截止日第二天平臺未接收到已申報結(jié)果切換稅款所屬期到下期的。

（2）平臺從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報結(jié)果為“未申報”。

（3）回退稅款所屬期功能只在申報期內(nèi)有效。

【第3篇】增值稅發(fā)票丟了能補嗎

丟失發(fā)票的具體情形

一、丟失電子專用發(fā)票

可以根據(jù)發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開具方重新索取原電子專票。

二、同時丟失“發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)”

憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證，退稅憑證或抵扣憑證。

注意：一般銷售方的記賬聯(lián)不要求加蓋專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對記賬聯(lián)加蓋專用章后把復(fù)印件交付受票方使用。

參照國稅局2023年第1號第四條

三、丟失“發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)”

丟失“發(fā)票聯(lián)”，納稅人可以憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證。

丟失“抵扣聯(lián)”，納稅人可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。

四、丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”

未作明確規(guī)定，一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復(fù)印件作為記賬憑證。

注意：丟失記賬聯(lián)一方保存好提供發(fā)票復(fù)印件一方的相關(guān)證明。

證明要點：與原件一致，加蓋原件保存單位公章或個人簽章。

五、丟失普通發(fā)票“記賬聯(lián)”

要取得發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件的單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。

證明要點：與原件核對無誤，加蓋原件保存單位公章或個人簽章。

六、丟失普通發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”

無明確規(guī)定，實際操作中要取得原開票單位加蓋公章證明且注明原來憑證號碼，金額，摘要等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后作為原始憑證。

注意：由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件的單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。

證明要點：與原件一致，加蓋原件保存單位公章或個人簽章。

提示：各省對于丟失普通發(fā)票如何入賬規(guī)定不一，具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)執(zhí)行為準(zhǔn)。

七、丟失機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

參照丟失增值稅專用發(fā)票處理。

八、丟失空白發(fā)票（包括增值稅專票和普票）

首先應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)。然后填報《發(fā)票掛失損毀報告表》，持稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

風(fēng)險提示：丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上三萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

政策依據(jù)：1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十一條。

2. 稅總貨便函[2017]127號第二章第三節(jié)第二條。

丟失發(fā)票風(fēng)險

1. 納稅信用評價將被扣分

參照：（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號）附件《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》

2. 最高罰款三萬

參照：（國務(wù)院第587號）第三十六條。

防丟錦囊

1. 財務(wù)部門建立《發(fā)票管理臺賬》，規(guī)范發(fā)票交接手續(xù)、流程及追責(zé)機制。

2. 建立發(fā)票開具審批流程，并在“發(fā)票開具申請單”注明經(jīng)手人及具體經(jīng)手時間。

3. 合同條款中約定接收發(fā)票的人

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于發(fā)票丟失的各種情形以及不同解決辦法，了解更多稅務(wù)知識請私信小編。

【第4篇】山西增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

文/王千馬

摘編自《盤活：中國民間金融百年風(fēng)云》，現(xiàn)代出版社出版，本公眾號獲授權(quán)刊登

日升昌舊址

明朝萬歷年間的《汾州府志》描述：“（平遙縣）地瘠薄，氣剛勁，人多耕織少”。然而，正因為“人多耕織少”，卻意外地促成了平遙乃至整個山西的轉(zhuǎn)型。

平遙人僅僅以顏料、干果、茶葉、絲綢等雜貨便敢行走各地，其中最為有名的就是“走西口”。這讓山西商販遍布全國各地，而“晉商”的名頭也由此而來。

到了明代，得益于朝廷實行的“開中制”與“開中折色”這一經(jīng)濟政策，晉商迅速崛起，成為明清商人中的重要勢力。平遙也因此受益匪淺，歷代統(tǒng)治者對這一地理位置頗為看重，常駐扎重兵于此。有兵就有需求，所以商業(yè)竟成了平遙的立身之本。

當(dāng)市場在日益發(fā)展與擴大，平遙與外部的接觸更為緊密，其所開設(shè)的商號遍布全國，甚至足及海內(nèi)外。

這直接導(dǎo)致了以下兩個方面的結(jié)果：一方面，長途貿(mào)易意味著它的貿(mào)易周期比較長，其利潤回款的周期也相應(yīng)比較長，那么，面臨如此長的回款周期，就必然要提出相應(yīng)的、嚴(yán)格的信譽要求；另一方面，因在全國范圍內(nèi)進行生意買賣或者長途販運，讓異地結(jié)算成了市場主流。

但要命的是，清朝中后期，災(zāi)荒不斷，連年歉收，社會變得極不安定，商賈鏢銀屢遭搶劫——如何讓外地的銀子能穩(wěn)妥地落入自己的口袋，或者自己的銀子能安全地抵達外地，顯然成了一個很重要也很普遍的社會問題。

雷履泰開創(chuàng)票號

在被二少東李大全收歸門下之后，雷履泰很快就在平遙西裕成顏料鋪挑起了大梁，先后被委任為漢口分號的執(zhí)事、北京分號的領(lǐng)班。

正是在京城一任上，他經(jīng)常會遇到同鄉(xiāng)找他幫忙捎送銀兩。這些同鄉(xiāng)把自己欲捎的銀兩交到西裕成北京分號，想由分號寫信通知平遙總號，然后在平遙提現(xiàn)。不過他們也覺得，老是這樣麻煩人家也不成，得給人家點“服務(wù)費”。

這讓雷履泰敏銳地感覺到，專營匯兌是一門大生意。而且，匯和兌之間存在著時間差，還可以拿存進來的資金去做放貸生意，又可以額外賺到一筆錢。

在和東家李大全協(xié)商之后，雷履泰決定利用西裕成分號分布廣、有著比較完善的渠道資源的優(yōu)勢，帶領(lǐng)西裕成全面轉(zhuǎn)型做銀兩匯兌生意，并提出用自家的紙票作為匯兌憑證，紙票就叫銀票，新號就叫票號。票號就此走上了歷史舞臺，并成為了晚清中國最為重要的金融機構(gòu)。

票號的治理

票號在發(fā)展過程之中，也曾形成了自己獨特的“企業(yè)文化”。

這里有頂身股的設(shè)置。所謂的頂身股，即人力股。它和銀股一起，構(gòu)成了票號的股份。“出資者為銀股，出力者為身股。”它的設(shè)置，是票號籠絡(luò)人才的一種手段。看上去，與近代西洋工業(yè)所推行的分潤制度很是相似。

除了頂身股之外，票號還要設(shè)立故身股，也是指頂身股者去世之后，其子孫可享有三次分紅的機會。這樣規(guī)定是為了防止頂身股者在晚年即將卸任時“晚節(jié)不保”，做出營私舞弊的勾當(dāng)。

家有家法，號有號規(guī)。在號規(guī)上，票號一直做得很是嚴(yán)格。其有二十四字店訓(xùn)：立法定規(guī)，實行法制；嚴(yán)厲執(zhí)法，嚴(yán)格守法；任用賢才，起用能人。不管大小員工，都不準(zhǔn)帶家眷出外；不準(zhǔn)在外娶妻納妾；不準(zhǔn)宿娼賭博；不準(zhǔn)在外開設(shè)商店；不準(zhǔn)捐納實職官銜；不準(zhǔn)攜帶親故在外謀事。

票號在用人上還呈現(xiàn)出一種“用鄉(xiāng)不用親”的模式，這對尤其注重親情的山西人來說，能立這樣的規(guī)矩，不得不讓人佩服。

對內(nèi)管控的同時，票號還有一個亮點，那就是對外防偽。誰能相信在當(dāng)時沒有現(xiàn)代化交通工具和通訊手段的情況下，居然沒有發(fā)生過一張假匯票？這也是票號之所以能“一紙匯通天下”的最有力的保證。

日升昌（“西裕成”轉(zhuǎn)型之后改名為“日升昌”）在平遙古城的舊址的西側(cè)柜房墻上，有一些詩文。

按照從右到左的順序，詩文中的句子分別為：“謹(jǐn)防假票冒取，勿忘細(xì)視書章”“堪笑世情薄，天道最公平，昧心圖自利，陰謀害他人，善惡總有報，到頭必分明”“趙氏連城璧，由來天下傳”以及“國寶流通”……

把這些不相關(guān)的句子放在一起，讓人很摸不著頭腦。但顯然，票號并不是在做提醒或者無聊的說教，這些句子其實構(gòu)成的是中國最早的銀行密押制度，即用漢字代表數(shù)字的密碼法。

詩文的第一句，12個字，對應(yīng)的是每年的12個月份。詩文的第二句，30個字，對應(yīng)的是每個月的30天。詩文的第三句，10個字，對應(yīng)的是銀兩的數(shù)目。詩文的最后一句，對應(yīng)的是銀兩的數(shù)字單位“萬千百兩”。

對外人來說，這種密押無疑就是天書，如果看都看不懂，也就沒法冒領(lǐng)。更重要的是，這些密押也不是一成不變，用過一段時間，再行變更，若有人想要破譯或者偽造，更是難上加難。

除此之外，匯票的防偽措施還包括，隱含在匯票里的水印、印章，還有匯票書寫的固定筆跡，層層構(gòu)筑起了匯票的“防火墻”。

只是，管控和防偽做得再好，它們也只是技術(shù)手段，深入不了內(nèi)心，但票號還有一種無形中的治理，那就是其多年遵循的誠信。

當(dāng)年的晉商除了質(zhì)樸、會經(jīng)營之外，還是儒家所追求的“以義制利”的典型?！肚宄m(xù)文獻通考》卷十八稱：“山右巨商，所立票號，法至精密，人尤敦樸，信用最著?！?/p>

自日升昌開始，就確立了一個原則，即只要儲戶手拿匯票，不管何時何地，都必須無條件兌換。

票號與官府的密切聯(lián)系

票號喜歡做一些達官貴人的生意。一方面，官員自身的積余應(yīng)是不少。另一方面，官員的手中還掌握著權(quán)力，巴結(jié)好了，還能從他們手中無息或者低息拉到可以動用的公款，這就意味著票號能獲得巨額的無息或者低息的資金。

票號不僅巴結(jié)官府，而且在保密性上還尤為注意。這也是官府愿意和票號一起做“生意”的原因所在。這種意愿到第一次鴉片戰(zhàn)爭之后，變得更為強烈。

隨著中英《南京條約》簽訂，各行省都要按時按規(guī)定向指定口岸匯解戰(zhàn)爭賠款。距離近一點的沒什么困難，但遠(yuǎn)一點的行省，則變得有些頭大。如果不能按時完成任務(wù)，意味著有輕則革職、重則殺頭的危險。它們只能主動尋求票號的幫忙。

日升昌抓住了這一機遇，按期完成匯解任務(wù)，既為行省解決了“政治難題”，更讓道光皇帝由衷贊賞：“好一個日升昌，還能匯通天下?！?/p>

金口玉言下，“匯通天下”自此成了票號的口碑。到了太平天國起義之后，因受戰(zhàn)火的阻隔，清政府的財政撥款同樣遇到了很大的困難，這又進一步加深了票號和官府之間的關(guān)系。

這種壟斷性的“強強聯(lián)手”，讓票號自身利益也得到了很大程度上的保證。這也是票號在清末得到較快發(fā)展的很重要的原因。

庚子之年，八國聯(lián)軍打上京城，慈禧和光緒西逃，途經(jīng)山西時先到太原，因經(jīng)濟困難，慈禧派山西巡撫召集宴請?zhí)髌碧柸藛T，請求借款。屬于祁縣喬家的大德恒票號應(yīng)諾借銀30萬兩。

喬家的另一家票號大德通票號為慈禧設(shè)置的臨時行宮內(nèi)，鋪著紅地毯，掛著錦緞，美酒佳肴，山珍海味，使倉皇出逃的慈禧大喜。

但是在戰(zhàn)亂時期，那些達官貴人們就紛紛擠兌。若是借了款，死的死，跑的跑，這讓票號一大堆貸出的款就變成了壞賬。

賠付西方列強需要錢，平息內(nèi)部的戰(zhàn)火也要錢，這讓清政府在手頭緊張之時，選擇了向票號動刀。比如說強迫它們大量捐款，口頭說是自愿捐助，實則完全是強行索要?！肚迦首趯嶄洝分杏羞@樣的記錄：“晉商攤捐最繁多，統(tǒng)計每年捐銀八萬二千兩。”

這些還是小問題，對票號來說，它最大的隱憂是皮之不存毛將焉附。在這里，皮就是指它依附的權(quán)力，而毛顯然就是票號本身。當(dāng)它所依賴的權(quán)力，先是被西方霸權(quán)侵蝕，既而被推翻，它的結(jié)局也顯而易見。

看歷史微信公眾號：eyeonhistory

【第5篇】6個點增值稅專用發(fā)票

最近老表哥收到一個朋友發(fā)來的問題，他問“客戶要開5萬的專票，5萬是含稅的，現(xiàn)在開票是1個點，我們要交哪些稅？收客戶幾個稅點合適？”

然后老表哥就該問題作出解答，同時分享給所有有此疑惑的朋友，希望能夠幫助到大家。

首先根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要交增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加。

1、增值稅：2023年因為疫情原因，國家有相關(guān)優(yōu)惠政策，3%的稅率降為1%，一直延續(xù)到2023年12月31日。

2、城建稅(增值稅+消費稅)：實際納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3、教育附加(增值稅+消費稅)：實際納稅額*3%。

4、地方教育費附加(增值稅+消費稅)：實際納稅額*2%。

以上內(nèi)容即表示小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，需要繳納增值稅+城市維護建設(shè)稅+教育費附加+地方教育費附加稅。

那用對應(yīng)的稅率計算應(yīng)為：

①增值稅

小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進項稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

增值稅=50000元（含稅銷售額）÷（1+1%）x1%=495.0495元；

②城建稅

應(yīng)納稅額=增值稅*適用稅率*50%（減半征收）

城建稅=（495元（增值稅）+7%）x50%（減半征收）=17.325元；

③教育附加稅（月銷售額未達10萬元不征收教育附加稅）

實繳增值稅*3%征收稅*50%（減半征收）

教育附加稅=495（增值稅）x3%（征收率）x50%（減半征收）=7.425元；

④地方教育附加稅（月銷售額未達10萬元不征收教育附加稅）

實繳增值稅*2%*50%（減半征收）

地方教育附加稅=495（增值稅）x2%（征收率）x50%（減半征收）=4.95元；

計算到這里就比較明顯了，有兩種可能，一種是月銷售額未達10萬元的，一種是月銷售額超過10萬元的。他們分別是：

①未達10萬元的稅費：增值稅+城建稅=495+17.325=512.325元；

②超過10萬元的稅費：增值稅+城建稅+教育附加稅+地方教育附加稅=495+17.325+7.425+4.95=524.7元；

至于要收客戶幾個點的稅率，就看你自己怎么決定了，但是個人建議不易收取過多，畢竟交易是長久的，這點利益不要也罷。

【第6篇】農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票增值稅抵扣進項稅

現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人）；對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅；農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅；采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。也就是說，增值稅一般納稅人所購進農(nóng)產(chǎn)品在上一個環(huán)節(jié)基本上是免征增值稅。一般來說，享受免征增值稅，相應(yīng)不能開具增值稅專用發(fā)票。但對國有糧食儲備購銷企業(yè)銷售糧食免征增值稅但可以開具增值稅專用發(fā)票屬于例外情形。作為一般納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進項稅？

一、從一般納稅人處取得專用發(fā)票。

購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書，直接按票上的進項稅額抵扣，不需要計算應(yīng)抵扣的進項稅。

例如：某公司從某一般納稅人企業(yè)購進小麥一批，對方開了增值稅專用發(fā)票，金額10萬元，稅額0.9萬元，此時，該公司直接按正常取得專票認(rèn)證抵扣，可抵扣進項稅為0.9萬元。當(dāng)然，如果用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，還能加計抵扣1%。

二、從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票。

根據(jù)規(guī)定，購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。用于生產(chǎn)13%稅率的，按照10%扣除率計算進項稅額?，F(xiàn)政策規(guī)定，疫情期間小規(guī)模納稅人按照1%征收率計算繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。開具1%專票是否可以9%或10%計算抵扣？各地的答疑口徑是不同的，納稅人執(zhí)行的很混亂。

國家稅務(wù)總局答疑的口徑：從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品取得1%專票不得按票面金額的9%或10%計算抵扣，只有取得3%的專票才可以。例如：某公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進小麥一批，取得代開的增值稅專用發(fā)票，金額10萬元，稅額0.3萬元，此時，該公司能抵扣的進項稅=10×9%=0.9萬元，計入原材料金額=10.3-0.9=9.4萬元。

三、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購進的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以憑自行開據(jù)的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票計算抵扣進項稅。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)農(nóng)業(yè)免稅產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。農(nóng)戶銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，企業(yè)在開具收購發(fā)票的時候也是免稅開具。開具收購發(fā)票在“發(fā)票管理－發(fā)票填開”處選擇“收購發(fā)票填開”。如果此處沒有“收購發(fā)票填開”項目，則需要到主管稅務(wù)機關(guān)進行申請。

開具收購發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意：收購發(fā)票上的銷售方（農(nóng)戶），要與購銷合同上的銷售方一致，銷售方確實是給企業(yè)提供貨物的人。企業(yè)給銷售方支付貨款時，收款人姓名應(yīng)該與銷售方名稱一致。即保證業(yè)務(wù)真實性。

四、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)單位銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或向農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品以及采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售的農(nóng)產(chǎn)品，都是免征增值稅，可以開具免稅的農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票。

作為購買方雖然索取的是免稅的增值稅普通發(fā)票，但仍然可以根據(jù)發(fā)票金額計算抵扣增值稅?？梢缘挚鄣倪M項稅額=票面金額×9%，用于生產(chǎn)13%稅率深加工產(chǎn)品按照10%扣除率計算進項稅額。

注意：

一是納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

二是納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，在購入當(dāng)期，應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計算抵扣進項稅額。如果購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計抵扣1個百分點。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例（2023年修訂）》（國務(wù)院令第691號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則（2023年修訂）》（財政部 國家稅務(wù)總局令第65號）

【第7篇】四川增值稅普通發(fā)票查詢

- 稅控盤不在身邊？-

·登錄電子稅務(wù)局·

查看開票信息

財務(wù)老王

如果您企業(yè)的稅控盤不在身邊，您也可以通過登錄電子稅務(wù)局使用“企業(yè)票夾”功能或者登錄電子稅務(wù)局后進入“發(fā)票綜合服務(wù)平臺”獲取信息哦！一起跟我來看一看吧！

申稅小微

方

式

一

“企業(yè)票夾”功能

1.登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要查詢”。

2.選擇“發(fā)票信息查詢”。

3.選擇“企業(yè)票夾”。

4.在“我的開票”欄，選擇開票起止日期，點擊“查詢”。

5.出現(xiàn)如下界面，就能看到開票信息了。

方

式

二

發(fā)票綜合服務(wù)平臺

企業(yè)可通過發(fā)票下載功能，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行申請并下載本企業(yè)開具的和取得的增值稅發(fā)票和海關(guān)繳款書，本功能模塊包含發(fā)票下載、發(fā)票查詢等功能。

第一步

通過電子稅務(wù)局登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺

1.登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”，選擇“發(fā)票使用”。

2.點擊左側(cè)“登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺”。

3.點擊“登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺”。

第二步

發(fā)票下載申請

1.進入發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，選擇“發(fā)票管理”-“發(fā)票下載”。

2.點擊“申請”按鈕。

3.進入如下頁面。

4.選擇“銷項票”，勾選對應(yīng)的發(fā)票類型，選擇開票日期，并設(shè)置解壓密碼后，點擊“提交”。

第三步

下載申請查詢

1.選擇“申請日期”后，點擊“查詢”按鈕。

2.請?zhí)幚磉M度明細(xì)會詳細(xì)顯示所有符合條件的發(fā)票下載申請的處理狀態(tài)：

3.對已處理完成的申請點擊“下載“按鈕將出現(xiàn)該申請對應(yīng)的可下載文件列表，頁面顯示如下：

4.點擊可下載文件可對壓縮文件進行下載，出現(xiàn)如下界面：

5.文件可直接打開，或者另存為，下圖為直接打開文件顯示：

6.需要輸入提交文件請求時設(shè)置的解壓密碼，輸入密碼后，顯示如下：

7.點擊確定，顯示如下：

友情提醒

每份文件最大容量500條發(fā)票信息，超過500條信息，系統(tǒng)自動將文件進行分割。

8.文件內(nèi)容有2個sheet頁，分別為：發(fā)票信息，貨物信息。

注意

發(fā)票信息最大顯示500條發(fā)票信息。

【第8篇】增值稅發(fā)票號碼幾位數(shù)

無論在平日生活里，還是在日常工作中，發(fā)生經(jīng)濟上的往來，我們往往會索要相應(yīng)的發(fā)票。但是每當(dāng)我們要求開具發(fā)票時，銷售方都會向我們索要稅號?？僧?dāng)我們熟練地上報稅號時，你真的知道稅號的意義是什么嗎？

問：什么是納稅人識別號？

答：所謂的“稅號”，其實就是納稅人識別號的簡稱。很多財務(wù)人員開具發(fā)票時，覺得納稅人識別號太長，自己記不住，往往會詢問他人或者查看其它地方的記錄。但其實，追根究底是這類財務(wù)人員不了解納稅人識別號的含義。其實納稅人識別號并不是憑空捏造的一串?dāng)?shù)字，每一段數(shù)字都有著自己獨特的含義。

問：稅號都由哪些內(nèi)容構(gòu)成？

答：納稅人識別號按位數(shù)一般分為三種：15位、18位和20位。一般我們所在的企業(yè)單位，或者是事業(yè)單位的稅號，都是由15位的字碼組成，它的組成方式為：區(qū)域碼+國家技術(shù)監(jiān)督部門設(shè)定的組織機構(gòu)代碼。

這15位代碼的前兩位代碼代表著省和市，第3到6位代碼代表著企業(yè)的地區(qū)，第7、8位代碼代表著企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)，第9、10位代碼代表著企業(yè)的所處行業(yè)，第11到15位代碼代表著各地自設(shè)的順序碼。

問：稅號如何查詢？

答：實際中，有些新任的財務(wù)人員確實記不住納稅人識別號，當(dāng)開具發(fā)票時往往會束手無策，不知道如何查找稅號。但其實，查詢稅號的方法是多種多樣的。

1．企業(yè)繳稅憑證的左上角，一般會標(biāo)有納稅人識別號；

2．自己企業(yè)開具的增值稅發(fā)票，銷售方的稅號；

3．稅務(wù)登記證上印有稅號；

4．網(wǎng)絡(luò)查詢；

5．通過稅務(wù)局查詢，最直截了當(dāng)。

可能有人會問，營業(yè)執(zhí)照上的號碼是納稅人識別號嗎？這里可以很明確的告訴大家：不是！稅號和營業(yè)執(zhí)照號并不相同。正常來講，在“三證合一 ”后，你領(lǐng)執(zhí)照的時候，會有一張納稅人申報納稅須知，上面會顯示稅號。但是各地情況略有差異，具體可以詢問當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

有些財務(wù)人員可能會發(fā)現(xiàn)個人開具發(fā)票時，也會提供稅號。但實際上，個人稅號很有可能就是身份證號，或是在身份證號基礎(chǔ)上編制的。因為納稅人識別號具有“獨一無二”的特點，所以隨著社會的不斷發(fā)展，這串永不變化的代碼所組成的稅號，很可能成為我們以后的第二張身份證。

其實財務(wù)工作并不難，只是你沒有掌握一個好的方法。讀萬卷書，不如名師指路，想要了解更多匯算清繳內(nèi)容，必須找個好的老師為你指點迷津。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第9篇】增值稅普通發(fā)票圖片

核心提示：1、自2023年7月1日起，報銷單據(jù)是增值稅普通發(fā)票的，增值稅普通發(fā)票必須開具公司統(tǒng)一社會信用代碼，不符合規(guī)定的發(fā)票，公司不予報銷。2、自2023年7月1日起，對外開具增值稅普通發(fā)票時，銷售部需提供納稅人統(tǒng)一社會信用代碼，財務(wù)部方可開具增值稅普通發(fā)票。

為進一步加強增值稅發(fā)票管理，依據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)文《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號），對增值稅普通發(fā)票作如下規(guī)定：

1、自2023年7月1日起，報銷單據(jù)是增值稅普通發(fā)票的，增值稅普通發(fā)票必須開具公司統(tǒng)一社會信用代碼，不符合規(guī)定的發(fā)票，公司不予報銷。

2、自2023年7月1日起，對外開具增值稅普通發(fā)票時，銷售部需提供納稅人統(tǒng)一社會信用代碼，財務(wù)部方可開具增值稅普通發(fā)票。

備注：深圳圖說智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司統(tǒng)一社會信用代碼 91440300093833094t：，2023年7月1日前未開具統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票仍可以使用。

開票樣張如下：

圖說智能開票樣張

小貼士

以下5種普通發(fā)票不需填寫納稅人識別號

1

開給個人的普通發(fā)票

2

購買方是政府機構(gòu)及事業(yè)單位中的非企業(yè)單位

3

2023年7月1日前開出的增值稅普通發(fā)票

4

購買方為國外客戶

5

發(fā)票上沒有購買方納稅人識別號欄次

圖說智能化說明

【第10篇】增值稅發(fā)票格式調(diào)整

1、如果是首次開具增值稅普通/專用發(fā)票，需要測試調(diào)整發(fā)票的打印格式。開票軟件中，點擊【發(fā)票管理】-【打印格式查看】，選擇【發(fā)票打印格式設(shè)計】，進入發(fā)票打印格式設(shè)置界面，選擇對應(yīng)發(fā)票類型，點擊【查看】。

2、固定好打印機的擋板（一般調(diào)節(jié)到-20的位置）后，再設(shè)置開票軟件中的打印參數(shù)。

①點擊左上角的【設(shè)置】。

②選擇對應(yīng)的打印機。

③設(shè)置左邊距，參數(shù)以-180為基準(zhǔn)，數(shù)值越小發(fā)票內(nèi)容越向左移動，數(shù)值越大發(fā)票內(nèi)容越向右移動（15個單位為1個字的距離）。

④設(shè)置上邊距，參數(shù)以-30為基準(zhǔn)，數(shù)值越小發(fā)票內(nèi)容越向上移動，數(shù)值越大內(nèi)容越向下移動（15個單位為一個字的距離）。

⑤點擊【確定】。

3、測試打印。拿一張a4打印紙，折疊成發(fā)票一樣大小，放入打印機中，放入時務(wù)必將紙左邊與打印機擋板對齊。

4、點擊左上角，測試打印。打印完畢后白紙與發(fā)票重疊，觀看打印內(nèi)容是否在對應(yīng)格子內(nèi)，否則重新調(diào)試打印參數(shù)直至每一項都在發(fā)票內(nèi)。

5、測試調(diào)整成功之后，就可以打印發(fā)票了。

特別聲明：票財稅一體化的所有文章要么是自己原創(chuàng)寫作的，要么就是經(jīng)過審核后分享的文章。所有的文章均僅僅作為參考學(xué)習(xí)之用，絕對不是大家辦稅的依據(jù)，票財稅一體化是供納稅人朋友學(xué)習(xí)交流的平臺，有問題歡迎留言討論，共同進步。如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。

【第11篇】增值稅勾選發(fā)票初始密碼

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版，新上線幾天，很多小伙伴就遇到了，勾選平臺模塊打不開、登陸不了的情況。

遇到這種情況，除了后臺服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)問題，多數(shù)情況就是沒有正確安裝“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的驅(qū)動。

下面小編帶大家看看：增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺正確下載安裝教程！

第一步：下載驅(qū)動

1、進入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，點擊首次訪問請下載驅(qū)動程序和應(yīng)用客戶端。

2、頁面彈出文件下載，點擊保存，解壓保存成功的壓縮文件夾。

第二步：導(dǎo)入受信任的根證書

1、進入解壓的文件夾，鼠標(biāo)右鍵單擊第一個文件證書，然后點擊安裝證書。

2、進入證書導(dǎo)入向?qū)?，點擊將所有的證書都放入下列存儲，然后再點擊預(yù)覽。

3、點擊受信任的根證書頻發(fā)機構(gòu)，點擊確定，點下一步，把證書導(dǎo)入成功即可。

第三步：安裝稅務(wù)證書

1、鼠標(biāo)雙擊第二個應(yīng)用程序，之后點擊下一步。

2、進入準(zhǔn)備安裝，點擊安裝，安裝完成即可。

第四步：安裝稅盤驅(qū)動

1、第三個應(yīng)用程序，分金稅盤和稅控盤，選擇稅盤類型，點擊應(yīng)用程序。

2、進入安裝向?qū)В?strong>點擊下一步，之后點擊安裝即可。

第五步：輸入密碼，進行登陸

安裝成功之后，再次進入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平，輸入登錄密碼，然后點擊登錄，即可成功登錄進入服務(wù)平臺。

注意：總共需要安裝3個驅(qū)動，特別是第一個驅(qū)動，需要用到導(dǎo)入的方式。

由于平臺新上線才幾天，使用的人比較多，有時候，會出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)擁堵的情況，建議避開高峰時段登陸使用。

【第12篇】增值稅專用發(fā)票有效期

開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個流程呢？初入財務(wù)崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計小出納們快來看看吧。

一、紅字發(fā)票什么情況下開具

首先呢，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。

未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。

以上可以歸結(jié)為三種情況:

（1）購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

二、紅字發(fā)票申請開具流程

由購方企業(yè)申請：

1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務(wù)機關(guān)開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。

由銷方企業(yè)申請

2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務(wù)機關(guān)開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。

雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財務(wù)工作的。

【第13篇】開增值稅專用發(fā)票步驟

01

請問在哪里可以修改企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)信息？

答：請您進入【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機構(gòu)信息備案】模塊進行修改。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費申報及繳納。

二、稅費申報及繳納—申報輔助信息報告。

三、申報輔助信息報告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案。

02

退役士兵采集在哪里操作？

答：您可通過【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅源信息報告】—【企業(yè)退役士兵采集】進行采集。

圖示指引如下

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—稅源信息報告—企業(yè)退役士兵采集。

三、企業(yè)退役士兵采集頁面。

03

初次申請專票要怎么操作？

答：您可通過電子稅務(wù)局【套餐業(yè)務(wù)】—【發(fā)票套餐】進行發(fā)票票種核定申請、領(lǐng)票人維護、增值稅發(fā)票改版變量、票e送的一站式套餐辦理。您也可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【票種核定初次申請】申請。

方法一

一、套餐業(yè)務(wù)—發(fā)票套餐。

二、發(fā)票核定申請頁面。

進行發(fā)票票種核定申請、領(lǐng)票人維護、增值稅發(fā)票改版變量、票e送的一站式套餐辦理。

方法二

一、我要辦稅—發(fā)票使用。

二、發(fā)票使用—發(fā)票票種核定—票種核定初次申請。

三、發(fā)票票種核定申請表頁面。

【第14篇】增值稅運費發(fā)票稅率是多少

導(dǎo)讀：企業(yè)的運費同樣需要繳納增值稅，因為是全面營改增的大環(huán)境，所以很多財務(wù)不知道這樣的財務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運費稅率是多少。

1、營改增以后，運輸企業(yè)年營業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計算銷項稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對外提供運輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計算。

2、稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī)：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運費稅率是多少，希望對大家有所幫助！

【第15篇】開具增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險點

1、根據(jù)《刑法》第201條、202條的規(guī)定：

>10%以上有期徒刑3年以下

>30%以上有期徒刑3-7年

2、花錢買罪的條件 5年內(nèi)沒有因為稅務(wù)行政處罰超過兩次，5年內(nèi)沒有因為稅務(wù)刑事處罰超過一次，主動補繳稅款、罰款、滯納金。

如偷稅100萬，如何補繳稅款、罰款、滯納金？

補稅-100%(100萬 罰款—50%-5倍之間，一般1-2倍，100萬-200萬之間滯納金—每天萬分之五，一天500元，一年18萬

一年被查,合計218萬-318萬之間

連續(xù)五年,每年偷稅100萬，被查，合計：1270萬-1770萬之間

3、關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票的法律風(fēng)險?

>5萬一起刑

>50萬-3年以下

>250萬-10年以下

關(guān)注小編，帶你了解更多資訊！

【第16篇】增值稅普通發(fā)票能抵扣嗎

年底啦！

財務(wù)要做的報表一個接一個！

300個可視化財務(wù)報表！

報表是函數(shù)公式編制，數(shù)據(jù)清晰可以直接套用（除此之外，還附帶避稅資料包?。?/p>

分享給大家，希望對大家有所幫助

滑至文末，抱走資料

以下為本文正文

普通發(fā)票抵扣本身就是一種特殊規(guī)定，主要的抵扣憑證還得是專票，只不過是對一些行業(yè)，一些特殊事項不方便開具專票而采取的允許普通發(fā)票抵扣的政策。

年底了，大家都在想方設(shè)法節(jié)稅，作為會計，這些可以抵扣的普通發(fā)票一定要熟記，蒼蠅再小也是肉，為企業(yè)省一點是一點呀。

4種 “普通發(fā)票” 也能抵扣進項稅，今天一次性說清楚。

一、通行費發(fā)票

通行費是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。

1.左上角標(biāo)識“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票（以下稱征稅發(fā)票）。

2.左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票（以下稱不征稅發(fā)票）。

只有征稅通行費電子發(fā)票才可以勾選認(rèn)證抵扣，不征稅發(fā)票不得抵扣增值稅。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕86號)文件規(guī)定：

一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

1、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2、一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

目前我們?nèi)粘９ぷ髦心艹Ｒ姷降耐ㄐ匈M發(fā)票就兩種，一種就是紙質(zhì)的通行費發(fā)票，一種就是etc或者用戶卡繳納通行費的用戶取得的通行費電子發(fā)票。

（征稅發(fā)票票樣如下）

我們以上圖為例，那么這張etc通行費可直接按票面稅額進行抵扣。

二、旅客運輸費發(fā)票

國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票，以下3類票據(jù)可以抵扣進項稅：

1、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

2、注明旅客身份信息的鐵路車票

3、注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

注意：

以上車票可以抵扣，必須同時滿足以下條件：

1、 2023年4月1日之后取得；

2、報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

3、 屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，國際的（包括港澳臺）不可以；

4、 用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第31號 、財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

1、機票

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額。

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

我們以上圖為例，那么這張機票可抵扣的稅額=540÷(1+9%)×9%=44.59元

2、火車票（動車票）

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

我們以上圖為例，那么這張動車票票可抵扣的稅額=547÷(1+9%)×9%=45.17元

3、汽車票

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

我們以上圖為例，那么這張客運票可抵扣的稅額=21÷(1+3%)×3%=0.61元

三、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 是指收購企業(yè)從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者個人手中收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于生產(chǎn)者自身無法開具發(fā)票，而由收購企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。

收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。自己給自己開票抵扣，這就是這個收購發(fā)票的特色，所以當(dāng)然也管控非常嚴(yán)格，不然虛開就會泛濫。

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票進項稅額=買價×9%就是進項稅額

以上圖為例：

可抵扣稅額=1000*9%=90元

入庫不含稅金額（原材料金額）=1000-90=910元

相關(guān)優(yōu)惠政策

依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第二條：

“納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額?！?/p>

也就是說，納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率，比一般規(guī)定的9%扣除率，再加計1%的扣除率。

當(dāng)月可加計扣除稅額=（當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅額÷9%）*1%

案例：甲公司是一家木頭加工企業(yè)。8月向農(nóng)民收購原桉木50噸，單價200元，我公司開具收購票給農(nóng)民總金額為10000元，現(xiàn)金支付貨款。假如8月份生產(chǎn)領(lǐng)用50噸，用于木頭加工生產(chǎn)。

1.收到發(fā)票時

借：原材料 10000-900=9100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 10000*9%=900

貸：庫存現(xiàn)金 10000

2. 領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料 9100-100=9000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額（加計扣除） 900÷9%*1%=100

貸：原材料 9100

3.產(chǎn)品入庫

借：庫存商品 9000

貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料 9000

4.本月該批原桉木可抵扣稅款=900+100=1000元

四、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟上面農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票不同的是，這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開，發(fā)票左上角沒有“收購”二字。

一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，開具免稅的增值稅發(fā)票，購進方按照9%抵扣；

注意：納稅人在開具時稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票進項稅額=買價×9%就是進項稅額

進項稅額的計算抵扣跟收購發(fā)票相同，不再贅述。

以上4種可以抵扣的普票類型，你get了嗎？

————————

本文來源：錢哥稅課程

免責(zé)聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝。

以下為資料領(lǐng)取路徑