【導語】增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票
專票和普票有什么不同，一起來了解一下吧。
專票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的的合法證明發(fā)票；普票是一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票。
那它們有哪些不同呢？
01 開票主體不同
增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點小規(guī)模納稅人領購使用；其他小規(guī)模納稅人需要使用的，只能通過當地的稅務機關代開票。
增值稅普通發(fā)票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各類納稅人領購使用。
02 開票所需資料不同
開普票只需要公司名稱和稅號。
開專票需要提供詳細的信息（比如公司地址、電話以及開戶行和賬號）。
03 抵扣作用不同
普票是不可以抵扣增值稅的，只能作為成本費用抵減企業(yè)所得稅。
專票不僅可以抵扣增值稅也可以抵扣企業(yè)所得稅。
04 聯次不同
普票兩聯：記賬聯和發(fā)票聯（只作為記賬憑證）。
專票三聯：記賬聯、發(fā)票聯、抵扣聯（專票可以進項抵扣）。
05 稅點不同
普票增值稅普票500萬以內免征（2022/4/1-2022/12/31）。
專票：13%、9%、6%、3%不等。
【第2篇】增值稅普通發(fā)票怎么做賬
增值稅發(fā)票是什么
當我們在成都溫江注冊公司后，常常需要和增值稅發(fā)票打交道，那么作為溫江公司注冊后的老板我們需要知道增值稅發(fā)票到底是什么？我們常常所說的增值稅發(fā)票，一般包括2種：一種是增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票），另一種是增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票），均統(tǒng)稱為：增值稅發(fā)票。
無論企業(yè)性質、公司性質是小規(guī)模還是一般納稅人，均可以申請開具這2種發(fā)票，只是稅率不一樣而已，對于增值稅專票的開具，對方公司必須具備一般納稅人資格才可以開具增值稅專用發(fā)票。
為什么我的公司是小規(guī)模納稅人，同樣收到了專票？是否我的公司也可以進行抵扣增值稅呢？
不可以抵扣（除四川航天金穗首次購買稅控盤費用480元和稅控盤年服務費280元可全額抵扣增值稅以外，其他專票小規(guī)模一律不允許抵扣）
我的公司是一般納稅人，我公司收到的專票最遲多久以內可以抵扣呢？
根據國家稅務局規(guī)定，自專票開具之日起360天內，可在這360天內的任一日期進行抵扣認證。
抵扣是什么意思？若我的公司是小規(guī)模收到專票也無用，那我干脆不要發(fā)票了？
通常情況下，我們口語中常常說的的“抵扣”二字，一般首先想到的就是關于增值稅稅額部分的抵扣，其次除開稅額部分外的金額，還可以做賬進入企業(yè)的成本費用部分，抵減企業(yè)所得稅的應納稅額（所以小規(guī)模即使不能進行抵扣也需要足夠的進項成本發(fā)票，即使發(fā)票是普票）。
以上為成都小管家企業(yè)管理有限公司（又名溫江小管家財務）為大家?guī)淼年P于增值稅專票和普票的相關知識，更多相關信息可以電話咨詢我們，也可以找我們辦理溫江稅務代辦服務、溫江代理記賬服務，我們將為您提供更多優(yōu)質服務！
【第3篇】增值稅普通發(fā)票真假
在企業(yè)運營的過程中，總會出現各種各樣的問題，一些可能無傷大雅，但也有一些問題是非常致命的，一旦發(fā)生會對企業(yè)造成巨大負面影響，甚至可能導致企業(yè)倒閉。
在實際工作中，假發(fā)票是一時疏忽就容易跌大跟頭的重要問題，作為財務人員或是老板，如何分清真假發(fā)票，規(guī)避不必要的風險也就成了必修課。
一、假發(fā)票就在我們身邊
去年，珠海警方查獲一起假發(fā)票大案，犯罪團伙虛構了“國家稅務總局發(fā)票查驗平臺”，還研發(fā)了一款“開票軟件”配備了完整的數據庫，制售的假發(fā)票與真發(fā)票極其相似。
這起案件涉及假票數量110萬余份，票面總金額超過350億元，受票客戶共約24.8萬家，遍及全國30余個省份。
除了這類大型制假售假團伙，我們也常常能在路邊、網上收到各種兜售、代開發(fā)票的宣傳。
在假票泛濫的環(huán)境下，財務人員對自己經手的發(fā)票一定要擦亮眼睛仔細辨別，有問題的發(fā)票一定不能報銷入賬。
二、如何辨別真假發(fā)票
我國實行“以票控稅”，因此發(fā)票是重要的原始憑證，無論是主觀還是客觀，一旦使用假發(fā)票都要承擔不同程度的法律責任，因此學會識別假發(fā)票就顯得格外重要了。
那么如何分辨發(fā)票的真?zhèn)文?？今天就來介紹一下增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的真?zhèn)舞b別方法。
增值稅專用發(fā)票：
1、防偽油墨顏色擦拭可變
發(fā)票各聯次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產生紅色擦痕。
2、專用異型號碼
發(fā)票各聯次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體。
3、復合信息防偽
發(fā)票的記賬聯、抵扣聯和發(fā)票聯票面具有復合信息防偽特征。使用復合信息防偽特征檢驗儀檢測（如上圖所示），對通過檢測的發(fā)票，檢驗儀自動發(fā)出復合信息防偽特征驗證通過的語音提示。
另外根據國家稅務總局公告，自2023年一季度起取消了光角變色圓環(huán)纖維、造紙防偽線等防偽措施，繼續(xù)保留防偽油墨顏色擦可變、專用異型號碼、復合信息防偽等防偽措施，稅務機關庫存和納稅人尚未使用的增值稅專用發(fā)票可以繼續(xù)使用。
此外，如果對發(fā)票的真實性存疑還可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺查詢增值稅發(fā)票信息。
普通發(fā)票：
目前，本市普通發(fā)票防偽措施主要采用防偽用紙。
1、通用機打發(fā)票（卷式）、通用定額發(fā)票使用復合纖維紙，鑒定方法主要為：
①從纖維條處撕開，查看纖維條是否夾在發(fā)票紙張中間；
②用清水涂抹在發(fā)票正面，是否會顯現隱形圖案。
2、通用機打發(fā)票（平推式）使用干式復寫紙，鑒定方法主要為：
在書寫或機打發(fā)票后，背涂顏色是否具有一次性轉移功能。
為了避發(fā)票真假不明、追責困難，所有報銷票據都盡量要求經手人簽字并注明日期，并嚴格執(zhí)行。
三、違規(guī)操作真發(fā)票也變成假發(fā)票
除了一些一看就知道來源不靠譜的發(fā)票以外，還有一些兜售發(fā)票的人會賣“真發(fā)票”，這些“真發(fā)票”如果通過國家稅務總局網站查核真?zhèn)危l(fā)現提示是“合規(guī)發(fā)票”。
但需要注意的是，這種通過非正式渠道獲得的發(fā)票很大幾率是假發(fā)票，就算一開始好像是真的，后來也會“變成”假發(fā)票！
這種“真變假發(fā)票”通常是這樣誕生的——兜售發(fā)票的團體注冊大量空殼公司，對外虛開增值稅發(fā)票，而實際上，這些發(fā)票并不存在任何“經營行為”。
這種空殼公司申購了一定數額的發(fā)票，并將發(fā)票倒賣給其他人，雖然這種發(fā)票本身是真的，在國家稅務總局網站查核時也不會提示是假發(fā)票，由于這家公司沒有實際業(yè)務，發(fā)票與真實經營業(yè)務往往是不符的。
國家稅務總局在發(fā)出發(fā)票的6個月后會進行稽核，一旦發(fā)現發(fā)票不合規(guī)范，國稅總局或分管稅務機關的網站上，就會把這一類發(fā)票列為失控發(fā)票。
這時，當購票人去國家稅務總局網站驗證的時候，就會發(fā)現之前的真發(fā)票，現在會提示是“假發(fā)票”了。
這類空殼公司通過在短期內存續(xù)期間領票、開票，虛假納稅申報，有些甚至干脆不申報或直接跑路失聯，購買使用這種發(fā)票無疑是埋下了定時炸彈。
因此財務人員和老板們在發(fā)票問題上一定要多留個心眼仔細核查，小心被假發(fā)票騙到。
另一方面不要抱有僥幸心理，從非常規(guī)渠道購買來歷不明的發(fā)票的使用，即使這張發(fā)票“好像”是真的，以免惹禍上身。
【第4篇】云南增值稅普通發(fā)票查詢
問題一:
小馬老師，什么是全面數字化的電子發(fā)票?
答：您好，全面數字化的電子發(fā)票(以下稱全電發(fā)票)是與紙質發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發(fā)票驗舊及申請改版增量，紙質發(fā)票的票面信息全面數字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉交付。
問題二:
小馬老師云南省納稅人通過什么渠道可以進行全電發(fā)票信息的查驗?
答：您好，云南省納稅人可以通過全國 增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-verichinatax.gov.cn)對全電發(fā)票的信息進行查驗。
問題三:
小馬老師，通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇?
答: 您好，沖紅原因應由納稅人根據業(yè)務實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”;商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
問題四:
小馬老師，納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關事項?
答：您好，納稅人可以通過電子稅務局、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、稅務門戶網站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關事項。
問題五:
小馬老師，云南省納稅人可以通過什么平臺接收全電發(fā)票？
答：您好，云南省納稅人可以通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收，且通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。
本文來源：本文收集整理于南方源稅務公眾號
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編輯：sometime編制：2023年09月16日
【第5篇】增值稅普通紅字發(fā)票如何申報表
一、什么情況下需要開具紅字專用發(fā)票？
【答復】
根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：
（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的。
其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。
二、如何申請紅字專用發(fā)票？
【答復】
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。
根據《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為：
第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》
兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。
1、購買方申請
(1)購買方取得專票已抵扣情形：
購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
購買方在當期申報時依據《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。
注意：購買方已經抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】；購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。
(2)購買方取得專票未申報抵扣情形：
購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣，且發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發(fā)票信息。
注意：購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。
2、銷售方申請
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
第二步：接收校驗通過信息表
主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質資料到稅務機關對《紅字信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。
特別提醒：填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。
第三步：開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數開具，紅字專用發(fā)票應與《紅字信息表》一一對應。
特別提醒：沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳，上傳成功也審核通過的信息表，沒有開具負數發(fā)票的前提下可以重新下載。
三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？
【答復】
稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經辦人身份證明(經辦人變更的還需提供復印件)，到稅務機關窗口辦理。
四、如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？
【答復】
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對應紅字發(fā)票。
需要注意的是，根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第三條的規(guī)定，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
【第6篇】山東增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
山東濟南發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀绾巫R別增值稅電子普通發(fā)票的真?zhèn)?？現在做事情都講究效率化了，那么對于發(fā)票的查驗來說，也是一樣的，最好也是有高效快速的辦法去搞定才比較好！
你還在用以前的老辦法嗎？拿去稅務局處理？沒啥錯的，就是效率真的太慢了，現在別人都在用高效率的東西了，只有你還在用這個，生活在互聯網時代，快速的辦法趕緊去學起來！！
現在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結果
四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬
【第7篇】增值稅普通發(fā)票號碼
說到開發(fā)票，小師妹想說這絕對是慢工出細活的功夫，會計小伙們都不反對吧！但每當小師妹在開票的時候，公司業(yè)務員總會在一旁催促，這不是越催越亂嗎？
要知道發(fā)票領購量這一塊，稅局本就拿捏得死死的，要是開票再有什么差池要作廢，這無疑是給公司票量沉重一擊?。⌒熋媒裉炀徒o大家講講，那些一天開上千張發(fā)票的會計，是如何從基本功練起的，大家記住收藏學習，以后開票就不用犯愁了~
開票軟件初次見面多多指教
會計首次安裝開票軟件（以百望開票軟件為例）需要進行用戶注冊，成功注冊管理員后，開始填寫企業(yè)基礎信息、網絡配置參數等。
認準官方開票軟件
（一般初始密碼為8個8）
↓↓↓
小師妹提示：如因工作需要修改證書密碼的，一定要用小本本記下來，密碼太多很容易忘記！
點擊【確定】
開始基礎信息設置
↓↓↓
小師妹提示：這一步稅控盤會自動讀入納稅人識別號和納稅人名稱，無法更改。操作員只需要正確填寫：營業(yè)地址、銀行名稱、銀行賬號、主管姓名、聯系電話、票卷規(guī)格。
下一步
參數不需要更改
↓↓↓
等待初始化完成
↓↓↓
開具發(fā)票只字不差
公司的每一張發(fā)票，會計都視如珍寶，要想發(fā)票開得順順利利，得熟讀這些開票流程：
發(fā)票管理→發(fā)票開具
↓↓↓
【增值稅專用發(fā)票填開】
or
【增值稅普通發(fā)票填開】
步驟1：進入發(fā)票填開界面后，操作員應第一時間檢查發(fā)票號碼，確保與紙質發(fā)票的號碼一致。
步驟2：操作員可直接填寫【購買單位】，如果該客戶是?？停呻p擊【名稱】進入【客戶編碼】，完整填寫：名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及電話。
填完后退出客戶編碼界面
再雙擊【購買單位】
就可以看到剛錄入的客戶信息啦
↓↓↓
小師妹提示：如開具的是增值稅專用發(fā)票，購貨單位4項信息都必須如實填寫；如開具的是增值稅普通發(fā)票，購貨方的名稱及納稅人識別號為必填項，其欄目可根據實際需要選擇性填寫。
步驟3：雙擊【貨物或應稅勞務名稱】輸入框，填寫商品編碼：名稱、選擇適用稅率。
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↓↓↓
↓↓↓
再次雙擊【貨物或應稅勞務名稱】
選擇需要開票的商品編碼
規(guī)格、單位、數量、單價金額
每一列都要填
↓↓↓
小師妹提示：【價稅合計】，不要管業(yè)務員說什么含稅不含稅的（很多時候他們自己也拎不清），我們只管【價稅合計】是合同上注明或議定要開具的金額，就對了！
注意
第一次使用開票軟件打印發(fā)票，或者在新設備上打印發(fā)票，均需要調整發(fā)票打印格式。具體操作步驟如下：
方法1：主界面→【發(fā)票管理】→【打印格式】→【打印格式設置】→【設置】。
方法2：在發(fā)票開具界面，點擊【打印】→【設置】；
↓↓↓
小師妹提示：打印設置有預設模式，可在預設的基礎上微調，具體調整規(guī)則為：發(fā)票往上偏，需調增上邊距，反之則減小上邊距值，左右調整方式也如此。打印發(fā)票之前，可先放白紙到打印機測試打印，確保位置正確后再打印發(fā)票。
慢工出細活開票時刻，不要催我
今天的分享就到這了，小師妹給大家畫一下今天的教程大綱：開票系統(tǒng)首次注冊，發(fā)票開具，發(fā)票打印。小伙伴們都學會了嗎？記住收藏學習哦，下次開發(fā)票不會調整打印格式，可在這篇文章找啦~
本文為會計小師妹公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：gaga。部分素材來源：百望呼叫中心。如需引用或轉載，務必注明以上信息。違者將被依法追究法律責任！@會計小師妹 保留所有權利。
【第8篇】虛開增值稅普通發(fā)票
一般我們對虛開增值稅專用發(fā)票會被追究刑事責任有比較清晰的認識，而對虛開普通發(fā)票的刑事嚴重性認識不足。特別是營改增之后更是有許多人認為普通發(fā)票的作用已經不大，對虛開普通發(fā)票的行為抱著無所謂的態(tài)度。然而，虛開普通發(fā)票同樣是會被追究刑事責任。
平時大家只知道專票虛開5萬就能判刑3年，但是虛開普票，超過一定數量也會觸犯刑法，最高可判7年！直接移交公安！
一、虛開5份普票，共計31萬，直接移交公安
日前，蘇州某公司因虛開5份31萬的普票被查，涉嫌虛開且涉嫌犯罪移送公安機關。
據查，發(fā)現該單位無生產經營場所、法定代表人走逃(失聯)、進銷項不匹配、交易資金信息不真實等相關證據，據此判定該單位對外開具的5份増值稅普通發(fā)票，上述發(fā)票金額合計310021.55元，稅額合計9300.65元，無真實貨物交易。
最后，該單位被確定，是以虛開發(fā)票牟取非法利益為目的，沒有真實生產經營業(yè)務，本質上并沒有增值稅應稅行為發(fā)生，定性為虛開，且涉嫌犯罪移送公安機關。
從上面的案例，也可以看出來，虛開增值稅普票也是犯法的，而且企業(yè)在正常經營中，一定要保證三流一致，或者要保證企業(yè)的進銷項一致，千萬不要虛假申報。因為只要企業(yè)有問題，相關責任人，高管，財務等的賬戶資金往來都會被查。
二、普票虛開容易被查
如今是互聯網時代，發(fā)票一般都可以在網上進行查詢，就算不是網絡發(fā)票，也是很容易發(fā)現的，所以普票虛開是很容易被查出來的。
普票虛開就是大頭小尾普通發(fā)票，是指出具發(fā)票方，在開發(fā)票的時候，開具的發(fā)票的正式發(fā)票的聯數額大，但是存根聯金額小的一種現象。納稅人開大頭小尾的發(fā)票，隱藏經營收入，造成不交或是少交稅的，是屬于偷稅行為，一定是會被查到的。
《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條 違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定 虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/p>
三、沒開發(fā)票，這些行為也要判刑！
可能有人會想著鉆空子，比如我不開發(fā)票，是不是就不會觸犯虛開發(fā)票的法律？千萬別這么想！法律規(guī)定：沒開發(fā)票，這些行為也是虛開！
1、為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
2、讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
3、介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
四、善意取得的虛開發(fā)票，是否有問題？
在取得發(fā)票入賬的時候，如果檢查不仔細，總是會有“被虛開發(fā)票”的嫌疑，比如有些財務因為檢查不仔細，入賬的一張發(fā)票被稅務局認定為虛開，涉嫌需受發(fā)票。但是，這筆業(yè)務是真實發(fā)生的，會計不知道對方虛開。那這種，是否有問題？
01、這種情況有可能屬于善意取得！
隨著稅法不斷完善，為了保護納稅人的合法權益，國家稅務總局在對納稅人取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理作出規(guī)定的同時，2000年在《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)(2000)187號）中明確了納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理方式，即如果購貨方不知道取得的增值稅專用發(fā)票是銷售方虛開的，稅務機關對購貨方就不以偷稅或者騙取出口退稅論處。這是“善意取得”虛開發(fā)票首次在稅收法律文件中得到確認，善意取得虛開的發(fā)票這一概念目前主要源于這一稅收文件。
善意取得虛開的發(fā)票，簡而言之，該發(fā)票確實是銷售方虛開的，但采購方取得該虛開的發(fā)票是出于不知道的“善意”，因為采購方企業(yè)在交易過程中有合理的理由相信該發(fā)票并非虛開，對銷售方的虛開行為并不知情。
02、如何準確判定“善意取得虛開的發(fā)票”
購貨方與銷售方存在真實的交易；
銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票；
專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符；
沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的。
只有同時符合上述四個條件的取得，才能被稅務機關認定為“善意”取得，否則就可能被認定為“惡意”取得，最終需要承擔虛開發(fā)票的行政責任，甚至是刑事責任。
03、業(yè)務真實卻收到虛開發(fā)票怎么辦？
①及時補開、換開發(fā)票
取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)的外部憑證，若支出是真實且已實際發(fā)生，應當要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可作為稅前扣除憑證。
②因客觀原因確實無法補開、換開發(fā)票時，提供相關資料證明真實交易。
因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料)；
相關業(yè)務活動的合同或者協議；
采用非現金方式支付的付款憑證；
貨物運輸的證明資料；
貨物入庫、出庫內部憑證；
企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
③企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。企業(yè)應在稅務機關規(guī)定的期限內，調增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報。
五、注意！企業(yè)不想被查，這些行為不要再有了！
1、只針對開票收入申報
2、成本隨意調增或調減
3、扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)
4、不按規(guī)定進行納稅調整
5、少交個人所得稅
6、庫存賬實不一致
7、申報異常
8、頻繁公轉私、私轉私轉賬
9、不繳或少繳社保
六、7月13日起，開票時一定要注意這8種情況
1、開票時，按規(guī)定實際商品進行開票，不得變更名稱等其他不合理開票；
2、不得虛開，得按實際交易金額和內容開票；
3、若是商貿公司，確保取得發(fā)票可對應商品，不得隨意開；
4、商品編碼、名稱，按規(guī)定選擇合適稅收分類編碼，不得隨意選；
5、若交易商品較多，可按一定規(guī)范開銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填寫打?。?/p>
6、發(fā)票打印時，一定要規(guī)范地打印到發(fā)票上，不能出格，不能打印不完整；（即使現在有勾選平臺，但并不是所有企業(yè)都可以的。要區(qū)分企業(yè)的信用等級，只有a/b級別才可以的）
7、做好發(fā)票保管，尤其是專票在傳遞過程中，不能損壞，污染。（即使現在施行了電子專票，但紙質專票還是存在的）
8、無論普票還是專票，開票必須填寫購買方納稅識別號，便于金稅四期大數據采集信息，可監(jiān)控到每張發(fā)票的去向。
七、最后給大家6點提醒
1、如果企業(yè)被大數據稽查到異常，只要企業(yè)數據真實并按時按規(guī)申報納稅，那也不用擔心~畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員來核實，不會那么草率就判定你申報的數據作假。
2、面對稅務稽查時，財務一定要積極配合稅局調查，查明原因及時說明，真是等到稅務局全面稽查了，想哭都找不到地~
3、如果發(fā)票有問題，盡快作進項稅轉出，相應的企業(yè)所得稅也要做納稅調增處理。
4、如果賬簿的問題，存在兩套賬的盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。
5、請謹慎對待你對外申報的每一個數據，報給統(tǒng)計局的，報給稅務局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數據都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務稽核的突破口！
6、企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票后，應及時查驗發(fā)票信息，確定銷售方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、地址、銀行賬戶等是否與供應商的證件資料一致；商品名稱及數量、金額等是否與合同約定一致；付款單、入庫單和發(fā)票信息是否一致等。企業(yè)應妥善保管合同或協議、付款憑證等交易相關資料，有利于保護自身合法權益。
【第9篇】增值稅普通發(fā)票軟件
作為會計，增值稅ukey是會計工作中經常遇到的，金稅盤和稅控盤的操作大家都很熟悉了，但是增值稅開票軟件ukey版，很多財務都不清楚怎么操作，網上咨詢起來又特別麻煩。
今天專門給大家整理了一套，增值稅ukey開票的常用功能操作手冊，從注冊登陸到發(fā)票的領購，再到發(fā)票的紅沖作廢等等，圖文結合，非常詳細，小白也能直接照著操作
一起來看看吧~（文末可抱走）
增值稅發(fā)票開票軟件（稅務ukey版）
常用功能操作手冊目錄
第一章：系統(tǒng)注冊與登陸
第二章：編碼設置
第三章：設置增加開票員第四章 ：發(fā)票領購
......
由于篇幅有限，增值稅ukey的操作手冊就展示到這里了，希望可以幫助到更多地小伙伴！
【第10篇】增值稅普通和專用發(fā)票稅率
一：受票方是一般納稅人，個體才可以開增值稅專用發(fā)票。
很多個體去稅局開發(fā)票，分不清楚什么情況下是可以開專用發(fā)票的，什么情況下是開普通發(fā)票的。有些個體僅僅是因為覺得自己領發(fā)票開太麻煩就到稅局要求代開發(fā)票。
其實不是這樣的，能不能開專票不是個體自主選擇的，是由接受發(fā)票那一方是不是增值稅一般納稅人決定的。如果受票方同樣是小規(guī)模納稅人，那么就只能開增值稅普通發(fā)票。如果對方是增值稅一般納稅人，個體可以開專票也可以開普票。
具體開專票還是開普票是由對方財務決定的。
怎樣才能清楚的分辨開什么發(fā)票，其實很簡單，去稅局開發(fā)票之前，跟對方的財務溝通好，是要哪一種發(fā)票。按照對方的要求去開就可以。
專票是可以抵扣的，普票不能，如果不按規(guī)定開具，對方是小規(guī)模納稅人而個體開了專票，會形成滯留票，造成后期的罰款，不值當。
二：除了房租，個體的增值稅稅率都是百分之三。
去稅局開票以前，雙方要溝通好。個體開出去的專票和一般納稅人開出去的專票稅率是不同的。除了房租發(fā)票的稅率是百分之五以外，個體開出去的專票稅率都是百分之三。
很多個體開了發(fā)票以后，又拿到稅局作廢，說對方不要百分之三的專票，要那種六個點，十一個點，十七個點的專票等。這些稅率都是一般納稅人才有的稅率，個體只有百分之三。
開票之前要跟對方說清楚，不要開出去以后，再回來作廢，浪費時間不說，后續(xù)退稅也是很麻煩的。
三：增值稅專用發(fā)票都是要交稅的，不享受免稅。
在窗口代開專票是要交稅的，因為受票方抵扣的稅就是你交的那部分稅。你不交稅的話，對方是不能抵扣的。
所以在窗口代開發(fā)票，無論金額大小都是要先交稅后開票的。不享受個體每季度開票不超過9萬免稅的政策。
這一點是非常重要的，很多個體不懂，浪費了不必要的時間精力。
【第11篇】增值稅普通發(fā)票的密碼區(qū)
增值稅普通發(fā)票問題發(fā)票識別方法
識別增值發(fā)票真?zhèn)?，主要從以下四個方面：
首先看是否有“發(fā)票監(jiān)制章”，其形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“xx稅務局監(jiān)制“字樣，中間刻制國稅、地稅機關所在地的省、市全稱或簡稱，字體為正楷，印色大紅色，套印在發(fā)票聯的票頭中央；其次，看發(fā)票的底紋有沒有棱形的水印紙，沒有棱形水印紙的是假發(fā)票；再次，使用發(fā)票防偽鑒別儀器，看發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票聯號碼，是否使用了防偽油墨，使用了防偽油墨的，呈現出紅色的螢光，沒有使用的，在發(fā)票防偽鑒別儀器下看不出來；另外要看開具發(fā)票的單位與發(fā)票上蓋的單位章是否一致，如果不一致，則是非法發(fā)票。普通發(fā)票的特征；從1997年1月1日起，全國更換使用具有統(tǒng)一防偽措施的新版普通發(fā)票具有：
一、采用專用水印紙印刷，水印圖案為菱形，中間標有sw字樣，發(fā)票聯不加印底紋。
二、制章和發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線照射下為橘紅色反應。
三、不具備使用水印無碳壓感條件的地區(qū)，可暫時使用無水印普通無碳壓感紙印制的發(fā)票聯，但發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印等三個特征。增值稅專用發(fā)票特征；
一是在發(fā)票聯和抵扣聯印有水印圖案。即有兩組4個標準的稅微圖案組成的環(huán)形，中間有正反稅字的拼音字母shui。將專用發(fā)票聯和抵扣聯背面對光檢查，可以看見水印防圖案。
二是有紅色熒光防偽標記。發(fā)票聯和抵扣聯中票頭套印的是全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，采用紅色熒光油墨印刷，在紫外錢燈發(fā)票鑒別儀照射下呈洋紅色反應。
三是有無色熒光防偽標記。即在發(fā)票聯和抵扣聯的中間采用無色熒光油墨套印國家稅務總局監(jiān)制字樣和左右兩邊的花紋圖案、用肉眼是看不見的，用紫外線燈發(fā)票鑒別儀器照射呈洋或紅色熒光反應。
發(fā)現的假發(fā)票，一類是偽造的，另一類是變造的。偽造的，其紙質、字體、防偽圖案、版面印色等均不同于真發(fā)票，在其印制的聯次、字軌號碼或將訂順序上，經常出現混亂和錯位現象；變造的發(fā)票，是在真發(fā)票上采用刮、擦、挖補等手段，更改或增添發(fā)票上的有關內容。
增值稅防偽稅控系統(tǒng)是強化專用發(fā)票的防偽功能，避免收取假發(fā)票有力手段.企業(yè)從稅務機關領購專用發(fā)票時，需持由稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的 稅控ic卡，由稅務部門通過企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)將企業(yè)所購發(fā)票的 起止范圍登記在其稅控ic卡上，同時有關這些發(fā)票的流向信息 被登記在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中。這樣，稅務部門在發(fā)票的發(fā)放環(huán)節(jié)便掌握了專用發(fā)票使用的重要信息。便于加強控制的管理。
在開票過程中，利用防偽開票子系統(tǒng)提供的加密功能，將發(fā)票上的主要信息（包括開票日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號、購銷雙方的稅務登記號、金額和稅額等）經數據加密形成防偽電子密碼（也稱密文）打印在發(fā)票上，同時將用于加密的所有信息逐票錄到金稅卡的黑匣子中。如需識別一張發(fā)票的真?zhèn)?，可通過數據掃描儀或鍵盤將發(fā)票上的密文輸入認證報稅子系統(tǒng)，采用字符識別技術將圖像轉換成數字信息經解密恢復出七項關鍵參數，再與發(fā)票上的相應內容比對，由于防偽增值稅專 用發(fā)票是一票一密，因而比對結果一致則為真票， 若不相符即為假票。
新版增值稅專用發(fā)票升級了防偽密碼，密碼解析后信息包括了購銷雙方的企業(yè)名稱。個別試點地區(qū)專用發(fā)票密碼區(qū)還使用二維碼的設計。
增值稅專用發(fā)票保管要求
（一）未按照稅務機關的要求建立專用發(fā)票管理制度。
（二）未按照稅務機關的要求設專人保管專用發(fā)票。
（三）未按照稅務機關的要求設置專門存放專用發(fā)票的場所。
（四）稅款抵扣聯未按稅務機關的要求裝訂成冊。
（五）未經稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次。
（六）丟失專用發(fā)票。
（七）損（撕）毀專用發(fā)票。
（八）未執(zhí)行國家稅務總局或其直屬分局提出的其他有關保管專用發(fā)票的要求。
【第12篇】河北增值稅普通發(fā)票查詢
再見了，紙質發(fā)票！全面數字化的電子發(fā)票來了！稅務局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......
01
“全電發(fā)票”來了！7月31日起正式執(zhí)行
剛剛，全電發(fā)票受票試點又新增廈門、寧波、青島三地！
全面數字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票）開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內蒙古。
全電發(fā)票受票方試點省市計劃單列市（據黃蜂老五統(tǒng)計）累計18個。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。
第一批：自2023年5月10日起，四川省試點。
第二批：自2023年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點。
第三批：自2023年6月21日起，內蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點。
第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點。
第五批：自2023年7月31日起，青島、寧波、廈門三地試點。
相較于之前的傳統(tǒng)紙質發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點：
1、發(fā)票信息全面數字化，實現發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡化，重新設計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯次全面簡化，全票無聯次；徹底取消了收款人和復核人欄，會計無需糾結。
3、開票流程全面簡化，開票零前置，無需稅控設備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調整。有網絡就可以開票，登錄網頁、客戶端或者手機app即可開票。
4、電子發(fā)票重復入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺標記發(fā)票入賬標識，避免重復入賬。
5、實現發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
6、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。
02
全電發(fā)票樣式
附件1
全電發(fā)票樣式
1.增值稅專用發(fā)票
2.普通發(fā)票
3.稀土電子發(fā)票
4.卷煙電子發(fā)票
5.建筑服務電子發(fā)票
6.旅客運輸服務電子發(fā)票
7.貨物運輸服務電子發(fā)票
8.不動產銷售電子發(fā)票
9.不動產經營租賃電子發(fā)票
10.農產品收購電子發(fā)票
11.光伏收購電子發(fā)票
12.代收車船稅電子發(fā)票
13.自產農產品銷售電子發(fā)票
14.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）
15.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）
可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡了許多。看到這里，對全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應該也有了大致的了解。
很多人都在問：傳統(tǒng)電子發(fā)票會取消嗎？因為全電發(fā)票目前正在試驗階段，至少在現階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點電子化到全局數字化的升級。
03
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺來了
發(fā)票業(yè)務，這9種情形要小心了
近期，國家稅務總局發(fā)布中標公告:電子發(fā)票服務平臺工程監(jiān)理服務。
該項目中標金額：960萬；
該項目功能：為電子發(fā)票服務平臺建設提供第三方工程監(jiān)理服務。即對建設電子發(fā)票服務平臺工程的過程監(jiān)督與管理。
稅務總局希望建設全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協同的電子發(fā)票服務平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。
據悉，電子發(fā)票服務平臺的建設預計耗時2年，工程總投資概算超13億元。
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺有多強大？
電子發(fā)票服務平臺應用系統(tǒng)建設涉及新建應用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標準規(guī)范，遵循一體化的建設要求，實現發(fā)票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務保障等全流程、全生命周期的管理。
另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務方式調整，還將牽引推動納稅服務、稅款征收、稅務稽查、監(jiān)督內控等其他業(yè)務的變革及相關系統(tǒng)得升級改造。
因此，未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴。提醒大家注意：從今天開始，以下9種情形，要小心了。
一、發(fā)票重復入賬抵稅
有些企業(yè)認為，現在都是電子發(fā)票，我重復打印入賬抵稅，也沒關系，反正稅務局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。
現金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺的到來，發(fā)票信息不對稱的問題已經解決，你的數據是多少，稅務局可能比你還清楚。
二、企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭
如果不是直接對接消費者的企業(yè)，卻長期開具大量的個人抬頭的發(fā)票；存在著大量個人抬頭發(fā)票報銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點！
三、發(fā)票增量、增額異常
實際經營與開票量嚴重不符；與同行業(yè)相比變動異常等等。
四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具；
發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。
五、費用發(fā)票異常
加油費、差旅費、會務費、咨詢費、服務費、培訓費等發(fā)票異常，與經營情況嚴重不符。
六、開具的發(fā)票內容與實際不符
企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個，開票確是20個；應該開給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。
七、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責任。
即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準。
八、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實業(yè)務的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
九、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。
比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？
04
全面數字化的電子發(fā)票
常見問題即問即答
1. 什么是全面數字化的電子發(fā)票？
答：全面數字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質發(fā)票的票面信息全面數字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉交付。
2. 我公司是國家稅務總局上海市稅務局管轄范圍內的納稅人，想以全面數字化的電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子件嗎？
答：需要。根據《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務進行入賬？
答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務進行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內容和特定內容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習慣，全電發(fā)票的基本內容在現行增值稅發(fā)票基礎上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（以下簡稱“特定業(yè)務”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務機關根據現行發(fā)票開具的有關規(guī)定和特定業(yè)務的開票場景，在全電發(fā)票中設計了相應的特定內容。特定業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務開展情況，選擇特定業(yè)務，將按規(guī)定應填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內容，便于納稅人使用。特定業(yè)務的全電發(fā)票票面按照特定內容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
答：全電發(fā)票樣式與現有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務會影響發(fā)票展示內容，不同的特定業(yè)務展示的發(fā)票票面內容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內容，設置為固定可采集、可使用的數據項，并展示于票面上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據納稅人行為，動態(tài)調整開具金額總額度，實現開業(yè)即可開票。對于使用稅控設備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領稅控專用設備并進行票種核定，發(fā)票數量和票面限額管理同紙質發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數據文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務數字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數據進行自動歸集，發(fā)票數據使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數據安全和隱私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務平臺將利用數字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數據傳輸通道進行加密，保證數據流轉的安全性，防止數據被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術確保用戶數據安全，避免信息泄露。
8. 目前，我國全面數字化的電子發(fā)票試點工作的推行進度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內的納稅人。2023年4月25日，在內蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務局管轄范圍內的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收由內蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。
9. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？
答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復入賬的風險，便利會計核算管理。
電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關發(fā)票信息后導入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數據直連的方式與財務系統(tǒng)對接入賬。
10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？
答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。
12.全面數字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？
答：使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺進行用途確認的納稅人，具體范圍由國家稅務總局內蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務局確定。按照有關規(guī)定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。
13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關聯關系？
答：試點納稅人可通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關聯關系。
試點納稅人通過電子稅務局新增辦稅人員或對已有辦稅人員進行變更的，應對辦稅人員進行崗位權限授權或調整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權信息進行確認后，關聯關系即建立，系統(tǒng)自動記錄關聯關系。納稅人通過電子稅務局解除辦稅人員關聯關系的，無需辦稅人員確認。
試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務機關在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務局確認相關信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關聯關系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關聯關系的，無需辦稅人員確認。
涉稅專業(yè)服務機構建立、變更、解除本機構辦稅人員關聯關系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關聯關系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務網絡可信身份關聯關系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務場所申請解除。
15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務機構（人員）關聯關系？
答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務機構（人員）委托代理關系的建立支持以下兩種方式：
（1）涉稅專業(yè)服務機構（人員）可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協議信息，納稅人在電子稅務局確認后，涉稅專業(yè)服務機構（人員）獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯關系。
（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與涉稅專業(yè)服務機構（人員）簽訂的委托辦稅協議信息，涉稅專業(yè)服務機構（人員）在電子稅務局確認后獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯關系。
涉稅專業(yè)服務機構（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應于辦理前向稅務機關報送基本信息及委托辦稅協議信息。
16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限是否需要在電子發(fā)票服務平臺中手動撤銷？
答：不需要。平臺設置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務平臺
17.試點納稅人需要用什么稅控設備開具全電發(fā)票？是否免費？
答：試點納稅人無需領用稅控專用設備即可開具全電發(fā)票，稅務機關免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務平臺？
答：稅務部門將對全面數字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導，納稅人在開具過程中出現問題，可以撥打12366咨詢主管稅務部門。另外在電子發(fā)票服務平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數字化的電子發(fā)票。
20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些種類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務平臺支持開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領用。
試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版后新設立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質專票和紙質普票，應當通過電子發(fā)票服務平臺開具，紙質專票和紙質普票的票種核定、發(fā)票領用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版前設立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質專票和紙質普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點納稅人使用增值稅紙質發(fā)票有何規(guī)定？
答：試點納稅人滿足相關使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票、紙質普票。試點納稅人需要事先核定相關發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領用數量。在使用電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除。若出現需要開具紅字發(fā)票的情況，則應按照電子發(fā)票服務平臺相關規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質發(fā)票原件。所領用的紙質專票與紙質普票使用后，再次領用時無需進行發(fā)票驗舊。
試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的，與現有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務？
答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票。
23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，通過開票業(yè)務模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內容，電子發(fā)票服務平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務類型生成相應的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？
答：電子發(fā)票服務平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關信息預采集。
25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質發(fā)票，能否申請由稅務機關為我代開全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務機關暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺的“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應的項目完成發(fā)票信息預填，無需手動錄入。
29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺可以維護哪些項目信息？
答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務平臺中的“基礎信息維護”模塊，對項目（商品或服務）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經維護的信息，減少開票時間。
30. 電子發(fā)票服務平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開票時，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據所屬行業(yè)特點和生產經營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平臺中“信息維護”模塊預設的相應“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點納稅人可按照實際業(yè)務對自動填充的商品和服務稅收分類編碼進行修改。
33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發(fā)票權限？
答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務機關申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權限。
（1）一般納稅人在稅率調整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現重新開具正確的藍字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調整前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現重新開具正確的藍字發(fā)票。
（4）轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平臺開具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務平臺向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，試點納稅人應在獲取臨時開票權限的規(guī)定期限內通過電子發(fā)票服務平臺開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發(fā)票權限，需要提供什么資料？
答：試點納稅人向稅務機關申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。
36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權限，請問該權限的有效期有多久？
答：稅務機關審核同意后，手動調整納稅人稅率，并設置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。
37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權限后，可在哪里查看審核結果？
答：稅務機關根據審核結果發(fā)放稅務事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務平臺將同步審核稅務機關審核結果，對試點納稅人的稅率進行調整。
38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權限歷史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務平臺設有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，開票份數、開票金額限制與以前相比有什么不同？
答：通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內，沒有發(fā)票開具份數和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票，最高開票限額和每月最高領用數量仍按照現行有關規(guī)定辦理。
40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？
答：電子發(fā)票服務平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據提示進行相應操作。如紅色預警需聯系主管稅務局進行處理，內容校驗不通過需更改發(fā)票開具內容，授信額度為零可以申請額度調整等。
41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？
答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個自然月內，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領用份數和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。
42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領用時扣除，扣除的是發(fā)票領用的單張最高開票限額與發(fā)票領用份數之積。
43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？
答：調整開具金額總額度有三種方式，包括定期調整、臨時調整和人工調整。
（一）定期調整
定期調整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。
（二）臨時調整
臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
（三）人工調整
人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發(fā)生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現異常的，應為納稅人調整開具金額總額度。
45. 試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據實際開票金額扣除當月剩余可用額度。
試點納稅人領用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領用份數和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。
46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調整？
答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務機關申請調整開具金額總額度，稅務機關依據納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素調整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調整開具金額總額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數字賬戶—授信額度調整申請”模塊，申請調整開具金額總額度，填寫調整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調整流程。
48. 我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調整開具金額總額度或領用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？
答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調整開具金額總額度或者當月第二次領用增值稅專用發(fā)票（包括紙質專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預繳增值稅；多次申請人工調整開具金額總額度或者多次領用增值稅專用發(fā)票時，應當自本月上次申請人工調整開具金額總額度或者上次領用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：
（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關操作時，不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖？
答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業(yè)務】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應由納稅人根據業(yè)務實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時，應如何選擇紅字發(fā)票票種？
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；
（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票進行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進行紅沖。
53. 如何對藍字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；
受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經對方確認后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：當開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；
當開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務平臺中直接開具？
答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現互相轉換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；
（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標簽”為“待農產品部分加計扣除”或“已用于農產品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；
（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
57. 對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？
答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
（1）已進行銷貨退回/服務中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓；
（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。
銷貨退回，只允許修改數量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；
服務中止，允許修改金額和數量，不能修改單價，自動計算稅額；
銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數量，稅額自動計算；
（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數量、負數金額、負數稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數量、金額和稅額。
58. 試點納稅人取得全面數字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？
答：全電發(fā)票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。
全電發(fā)票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內進行確認，未在規(guī)定時間內確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。
60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？
答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。
61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應？
答：是的。通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。
62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：具體規(guī)則如下：
（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；
（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；
（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；
（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。
（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。
63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質打印件；通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質發(fā)票。
電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數據，集查詢、用票、業(yè)務申請于一體的應用。通過對全量發(fā)票數據的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認服務、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調整申請等需求。
65. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶便利納稅人對發(fā)票數據進行增值應用，通過對納稅人的發(fā)票數據分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數據，推送至對應納稅人的稅務數字賬戶，從根本上解決納稅人紙質發(fā)票管理中出現的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認、查詢，對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關繳款書業(yè)務等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務。
67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數據自動交付至購買方（包括經辦人）稅務數字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構代碼的黨政機關及事業(yè)性單位，或購買方（包括經辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中“海關繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關繳款書信息進行第一聯數據的采集。
69. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中，哪些情形需要采集海關繳款書？
答：需要采集海關繳款書的情形主要包括雙抬頭海關繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結果有異議的單抬頭海關繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數據，包括全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經辦人）的稅務數字賬戶。若購買方（包括經辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據系統(tǒng)發(fā)票領用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶。對沒有購買方（包括經辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經辦人）的稅務數字賬戶。
電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領用及開票數據查詢、進項稅額轉出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉內銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構匯總分支機構開票數據。納稅人可根據實際需要選擇相應的查詢項進行查詢。
72. 試點納稅人可以在“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢到哪些數據？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉出數據，具體可查當前及以前所屬期轉出的異常憑證統(tǒng)計表、轉出異常憑證具體明細、當前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認單需購貨方轉出的信息。
73. 進項稅額轉出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉出的發(fā)票？包括海關繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經認證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認單上的紅字發(fā)票，不包括海關繳款書信息。
74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領用及開票數據查詢可以查詢什么內容？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶提供發(fā)票領用及開票數據查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數、購進發(fā)票份數、退回發(fā)票份數情況；正數發(fā)票份數、正數廢票份數、空白廢票份數、負數發(fā)票份數、負票廢票份數、期末庫存份數（領用、庫存份數主要涉及紙質發(fā)票）。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？
答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數、下載格式、打印次數、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查驗功能
77. 全面數字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶發(fā)票查驗模塊對全電發(fā)票信息進行查驗。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？
答：社會公眾通過輸入網址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。
79. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導入查驗）。
80. 手工導入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？
答：支持導入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶查驗全面數字化的電子發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數字化的電子發(fā)票？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。
83. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。
84. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結果有什么不同？
答：發(fā)票單張查驗的結果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？
答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應，對應則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票勾選確認功能
86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應該怎么進行用途確認？
答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。
87. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括抵扣勾選、農產品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
89. 電子發(fā)票服務平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“注銷勾選業(yè)務”模塊的作用是什么？
答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當期未勾選的發(fā)票進行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發(fā)票數據進行歸集、實時統(tǒng)計。
94. 發(fā)票用途確認后需要注意什么？
答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。
95. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數據？
答：可以查看明細數據。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風險企業(yè)信息、上游風險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實確認相關進項稅額已轉出后，為試點納稅人調整發(fā)票用途。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經主管稅務機關確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？
答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。
（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶進行農產品加計扣除？
答：試點納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務機關開通加計扣除農產品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶進行用途確認，按照相關規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉入加計扣除農產品進項稅額確認待用。
試點納稅人將購進農產品用于生產或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶選擇相應憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農產品進項稅額。
對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農產品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關申請補錄。
（1）試點納稅人取得自產農產品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務機關進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，在“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”模塊，可以看到“待處理農產品發(fā)票”和“農產品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產農產品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認時，a納稅人首先在“待處理農產品發(fā)票”模塊，對取得的自產農產品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產農產品銷售發(fā)票確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當a納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，應通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農產品收購發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
b納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。b納稅人取得了一張農產品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當b納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農產品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
c納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農產品專票。進行發(fā)票用途確認時，c納稅人首先在“待處理農產品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的3%農產品專票進行確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當c納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（4）試點納稅人取得了9%農產品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
d納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。其取得了9%農產品專票。在進行發(fā)票用途確認時，d納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當d納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（5）試點納稅人2023年取得的農產品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
e納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產農產品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認時，e納稅人通過“農產品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數據。當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
99. 試點納稅人取得的代開農產品免稅普通發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農產品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的代開農產品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務稅收分類編碼而導致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農產品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農產品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發(fā)票的明細數據，并可對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
100. 試點納稅人取得的農產品海關繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農產品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的農產品海關繳款書在進行發(fā)票用途確認時，如果該海關繳款書不在可勾選海關繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農產品加計扣除勾選”模塊海關繳款書的補錄功能進行農產品海關繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農產品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數據。
當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
【第13篇】重慶增值稅普通發(fā)票
所謂“全電”發(fā)票，就是指全面數字化的電子發(fā)票，與紙質發(fā)票具有同等法律效力。
開票用票更便捷——
不以紙質形式存在、不用稅控介質支撐
簡省發(fā)票申請領用、發(fā)票驗舊、限額審批等流程
標簽化管理，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種
實行全國統(tǒng)一賦碼，智能賦予發(fā)票開具金額總額度
可通過稅務數字賬戶、電子郵箱、二維碼等方式快捷交付
票樣形式更簡潔——
全電發(fā)票票面的基本內容在現行發(fā)票基礎上進行了優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左下角調整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）。
可能您會問，為什么我收到了幾張有點不一樣的增值稅紙質發(fā)票？怎么密碼區(qū)沒有密文了？是假票嗎？
您別急，您可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗這幾張紙質發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
這里延伸普及一個小知識
電子發(fā)票服務平臺除了支持開具全電發(fā)票外，還能開具增值稅紙質專用發(fā)票、增值稅紙質普通發(fā)票。其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現有紙質專票、紙質普票相同。
有所變化的是，電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網址。
全電發(fā)票怎么用？
除了電子郵件、二維碼交付方式外，重慶市受票納稅人還可以通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收、使用三個試點地區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票。
如何接票
請往下看
第一步：登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺
使用稅務ukey等設備，輸入證書密碼登錄重慶的增值稅發(fā)票綜合服務平臺（https://fpdk.chongqing.chinatax.gov.cn）；如果您沒有領取稅務ukey等設備，需要辦理全電發(fā)票業(yè)務也別急！您可以通過登錄重慶市電子稅務局，搜索【發(fā)票抵扣（對接增值稅綜合服務平臺）】菜單，點擊跳轉至增值稅發(fā)票綜合服務平臺辦理相關業(yè)務。
第二步：查詢、下載全電發(fā)票
進入增值稅發(fā)票綜合服務平臺后，在系統(tǒng)頂部菜單您可以看見“稅務數字賬戶”，點擊進入后即可查詢、下載所接收到的全電發(fā)票和增值稅發(fā)票（包括紙質專票、紙質普票）。
第三步：根據實際情況進行相應的用途確認等操作
1.抵扣勾選、退稅勾選、統(tǒng)計確認等主要功能模塊和原有操作基本一致。
2.紅字沖銷：當需要對電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質發(fā)票進行紅字沖銷時，重慶市受票方納稅人也可通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行《紅字發(fā)票信息確認單》的填開或確認。
【第14篇】廣東增值稅普通發(fā)票
好消息！電子發(fā)票服務平臺升級了！開業(yè)即可開票！
電子發(fā)票新功能開業(yè)即可開票！
2023年3月29日，國家稅務總局廣東省稅務局發(fā)布《關于進一步開展全面數字化的電子發(fā)票試點工作的公告》（2023年第2號）。
在文中的第六點提到：
試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領用。
這也意味著，只要實名驗證完畢后，開業(yè)即可正常開具發(fā)票了！十分的便利！
發(fā)票樣式：
文中其他重點總結如下：
一、自2023年4月1日起，在廣東地區(qū)（不含深圳，下同）的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人，具體范圍由國家稅務總局廣東省稅務局確定。其中，試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺使用稅務數字賬戶的納稅人，試點納稅人區(qū)分發(fā)票開具情形和稅務數字賬戶使用情形分別適用本公告相應條款。通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為國家稅務總局廣東省稅務局管轄范圍內的納稅人。按照有關規(guī)定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。
電子發(fā)票服務平臺通過以下地址登錄：
https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/
二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現有紙質發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現有普通發(fā)票相同。
三、廣東省全電發(fā)票由國家稅務總局廣東省稅務局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯次，基本內容包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計 （大寫、小寫）、備注、開票人。
其中，試點納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（包括：稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等）的，電子發(fā)票服務平臺提供了上述對應特定業(yè)務的全電發(fā)票樣式，試點納稅人應按照發(fā)票開具有關規(guī)定使用特定業(yè)務全電發(fā)票。
四、廣東省全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表廣東省行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。
五、新設立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的試點納稅人應通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票以及增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票 （折疊票，以下簡稱紙質普票）。
通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票和紙質普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現有紙質專票、紙質普票相同。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網址。
六、試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領用。
七、稅務機關對試點納稅人開票實行開具金額總額度管理。開具金額總額度，是指一個自然月內，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。
（一）試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票 （卷票）、增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱電子專票）和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
（二）稅務機關依據試點納稅人的稅收風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素，確定初始開具金額總額度，并進行定期調整、臨時調整或人工調整。定期調整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人當月開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺自動為其臨時調增一次開具金額總額度。人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發(fā)生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現異常的，為納稅人調整開具金額總額度。
（三）試點納稅人在增值稅申報期內，完成增值稅申報前，在電子發(fā)票服務平臺中可以按照上月剩余可用額度且不超過當月開具金額總額度的范圍內開具發(fā)票。試點納稅人按規(guī)定完成增值稅申報且比對通過后，在電子發(fā)票服務平臺中可以按照當月剩余可用額度開具發(fā)票。
八、試點納稅人的電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶自動歸集發(fā)票數據，供試點納稅人進行發(fā)票的查詢、查驗、下載、打印和用途確認，并提供稅收政策查詢、開具金額總額度調整申請、發(fā)票風險提示等功能。
九、試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
十、自2023年4月1日起，試點納稅人應通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶使用發(fā)票用途確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用上述功能。非試點納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用相關發(fā)票功能。
試點納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質專票、電子專票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票等憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額、申報抵扣消費稅或申請出口退稅、代辦退稅的，應當通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶確認用途。試點納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正。
十一、試點納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，可以由主管稅務機關開通加計扣除農產品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶對符合規(guī)定的農產品增值稅扣稅憑證進行用途確認，并計算用于抵扣的進項稅額和領用部分加計的進項稅額。
十二、試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶標記發(fā)票入賬標識。納稅人以全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關規(guī)定執(zhí)行。
十三、試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方可以填開并上傳 《紅字發(fā)票信息確認單》 （以下簡稱 《確認單》，見附件2），經對方確認后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
（二）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開 《確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票，無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質發(fā)票的，開票方應收回原紙質發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
十四、納稅人發(fā)生《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第一條以及《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第22號）第七條規(guī)定情形的，購買方為試點納稅人時，購買方可通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。
十五、單位和個人可以通過電子發(fā)票服務平臺或全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗全電發(fā)票信息。
十六、電子發(fā)票服務平臺暫不支持開具機動車（含二手車）、通行費等特定業(yè)務全電發(fā)票，開具上述發(fā)票功能的上線時間另行公告。相關發(fā)票功能上線前，試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、電子專票和增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）。
十七、試點納稅人是輔導期一般納稅人的，在一個月內申請人工調整開具金額總額度的，應比照《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第九條的規(guī)定執(zhí)行。
其中，增值稅專用發(fā)票銷售額包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質專票和電子專票銷售額。
十八、納稅人應當按照規(guī)定依法、誠信、如實使用全電發(fā)票，不得虛開、虛抵、騙稅，并接受稅務機關依法檢查。稅務機關依法加強稅收監(jiān)管和風險防范，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。
十九、本公告自2023年4月1日起施行,《國家稅務總局廣東省稅務局關于開展全面數字化的電子發(fā)票試點工作的公告》（國家稅務總局廣東省稅務局公告2023年第3號）同時廢止。此前未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
注意！想用好全電發(fā)票這些方面要注意！
全電發(fā)票與企業(yè)數字化轉型息息相關，迎來發(fā)票全面電子化時代只是時間問題。
全電發(fā)票提升了工作效率，幫助財務人員從繁瑣低價值的工作中解放出來，在現有發(fā)票基本要素信息基礎上，納稅人還可以根據自身業(yè)務或財務的管理訴求，添加個性化的信息要素，例如項目歸屬、行業(yè)分類、合同訂單信息等，深化業(yè)務、財務、稅務融合水平，推進企業(yè)的數字化建設和智能化轉型進程。
但面對這些改變，企業(yè)該如何做好應對呢？
隨著全電發(fā)票和金稅四期系統(tǒng)的推行，稅務機關將使用大數據分析和人工智能技術等新型工具對企業(yè)稅票的全生命周期進行實時監(jiān)控。
隨著稅務稽核的效率和質量得到高水平提升，若企業(yè)還停留于傳統(tǒng)稅票管理方式，不僅影響企業(yè)的財稅管理成本和工作效率，還可能暴露潛在的財稅問題，直接影響企業(yè)的稅費成本和社會信用。
在全電發(fā)票的新政策下，未來納稅人的開票額度還受其稅務風險和信用等級的影響，如若企業(yè)觸犯了稅務機關規(guī)定的相關指標警戒線，可能會被處以降低開票額度、臨時性中斷開票權限等各類管控手段，直接影響企業(yè)的正常生產經營活動。
數字化和智能化不是一個簡單地將業(yè)務內容轉化為電子數據的過程，而是要求能夠真正發(fā)揮出數據的價值，真正將數據變成能獲益的資產。
全電發(fā)票的應用為企業(yè)帶來了更加集中和齊全的電子化信息，但是這些信息能否發(fā)揮數據資產價值依賴于企業(yè)的數據管理能力。例如能否合理設置發(fā)票信息中的個性化要素、數據挖掘和數據分析技術等。
面對稅務機關愈加精準和細致的稅收優(yōu)惠政策，納稅人需要利用掌握的數據資產和大數據分析技巧實現智能稅收籌劃，這對納稅人的財稅管理能力提出了更大難度的挑戰(zhàn)。
盡管全電發(fā)票的真實性和唯一性可以借助電子發(fā)票平臺得到驗證，但是業(yè)務來源與發(fā)票內容的匹配度仍留有主觀判斷的空間，發(fā)票開具更加便捷的同時也對財稅工作人員的專業(yè)判斷能力提出了更高的要求。
對于全電發(fā)票這一新的發(fā)票品種，企業(yè)也需要重新修訂制度管理辦法，對全電發(fā)票的查詢、驗證、防偽、接收、核算、統(tǒng)計、歸檔和調閱等管理流程進行規(guī)范，搭建合規(guī)、高效的稅票管理流程，適應全電發(fā)票的實際應用。
全電發(fā)票中包含交易雙方的基本開票信息和個性化要素，例如付款方名稱、納稅人識別號或利潤成本中心信息等，在線開票行為存在網絡安全風險，可能因此泄露企業(yè)的內部信息。而且相較于已實行多年的一般電子發(fā)票，全電發(fā)票中蘊含的個性化要素甚至可能包含企業(yè)的商業(yè)機密，這無疑對企業(yè)的信息技術提出了更高水準的要求。
參考現行非全面數字化電子發(fā)票的使用情況，大部分企業(yè)現有的財務核算軟件無法識別發(fā)票真?zhèn)魏皖A防重復報銷問題，需要購買第三方機構服務或依賴財務人員制作手工臺賬，且無法妥善保存電子會計檔案，阻礙了發(fā)票管理全面電子化和數字化的進程。
全電發(fā)票七大熱門問題
1.進一步開展全面數字化的電子發(fā)票的背景是什么？
答：2023年12月1日起，國家稅務總局在廣東省部分地區(qū)開展了全面數字化的電子發(fā)票試點工作，系統(tǒng)運行平穩(wěn)，因全電發(fā)票無需領用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等特點，受到越來越多納稅人的關注。
為推進全面數字化的電子發(fā)票試點工作，國家稅務總局決定自2023年4月1日起，在廣東地區(qū)（不含深圳，下同）上線升級版電子發(fā)票服務平臺，并在部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點。使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人。其中，試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺使用稅務數字賬戶的納稅人，試點納稅人區(qū)分發(fā)票開具情形和稅務數字賬戶使用情形分別適用《公告》及解讀相應內容。
試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的受票方范圍為廣東省稅務局管轄范圍內的納稅人。
按照有關規(guī)定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。
2.全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點？
答：（一）領票流程更簡化
開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實現“去介質”，納稅人不再需要預先領取專用稅控設備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼；通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現開票“零前置”?；诖耍罗k納稅人可實現“開業(yè)即可開票”。
（二）開票用票更便捷
一是發(fā)票開具渠道更多元。納稅人不僅可以通過電腦網頁端開具全電發(fā)票，電子發(fā)票服務平臺全部功能上線后，還可以通過客戶端、移動端手機app隨時、隨地開具全電發(fā)票。
二是發(fā)票服務“一站式”更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，可進行發(fā)票開具、交付、查驗以及用途勾選等系列操作，享受“一站式”服務，不再像以前需登錄多個平臺才能完成相關操作。
三是發(fā)票數據應用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數據歸集，加強各稅費數據聯動，為實現“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數據基礎。
四是發(fā)票使用滿足個性業(yè)務需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了xml的數據電文格式便利交付，同時保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據不同業(yè)務進行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質的個性化服務。
五是納稅服務渠道更暢通。電子發(fā)票服務平臺提供征納互動相關功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業(yè)務處理過程中存在的問題并進行智能答疑；增設異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務機關提出。
（三）入賬歸檔一體化
通過制發(fā)電子發(fā)票數據規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標準，實現全電發(fā)票全流程數字化流轉，進一步推進企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務管理信息化。
3.試點納稅人使用電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票和紙質普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票有何區(qū)別？
答：試點納稅人使用電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票和紙質普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現有紙質專票、紙質普票相同。電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票、紙質普票與現行紙質專票、紙質普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票、紙質普票后，發(fā)票數據通過加密通道傳輸、稅務機關簽名防篡改等方式進行安全防護，紙質專票、紙質普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網址。
4.如何使用發(fā)票入賬標識功能？
答：電子發(fā)票服務平臺為試點納稅人提供發(fā)票入賬標識服務，試點納稅人使用該功能時，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財務人員及時查驗，避免重復報銷入賬。
5.納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項？
答：納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，應按照《財政部 國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下稱《通知》）和《會計檔案管理辦法》（財政部 國家檔案局令第79號）的相關規(guī)定執(zhí)行。
第一，納稅人可以根據《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用全電發(fā)票電子件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質形式保存。
第二，納稅人如果需要以全電發(fā)票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規(guī)定，同時保存全電發(fā)票電子件。
6.納稅人需要確認發(fā)票用途，通過什么渠道進行確認？
答：自2023年4月1日起，試點納稅人應通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶使用發(fā)票用途確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用上述功能。非試點納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用相關發(fā)票功能。納稅人在同一個平臺即可進行全部增值稅扣稅憑證的用途確認。
稅務數字賬戶對用途確認功能進行了優(yōu)化，增加國內旅客運輸憑證用途確認、加計扣除農產品進項稅額確認功能。
試點納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質專票、電子專票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票等憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額、申報抵扣消費稅或申請出口退稅、代辦退稅的，應當通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶確認用途。試點納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正。
7.試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。
納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，納稅人可以向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實確認相關進項稅額已轉出后，為納稅人調整發(fā)票用途。
納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關申請更正。如納稅人尚未申報出口退稅，經主管稅務機關確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。
【第15篇】增值稅普通發(fā)票代開
很多人詢問，到底那些情形可以申請代開增值稅專用發(fā)票那，現在就由小編整理一下，供大家參考：
已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人，以及其他個人發(fā)生本總結第二問的情形可以到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，包括以下情形：
1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產以及其他個人出租不動產，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
2.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，自行開具增值稅普通發(fā)票。購買方需要增值稅專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人向主管稅務機關申請代開。
3.接受稅務機關委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開增值稅發(fā)票時，應向主管稅務機關出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯系方式、付款時間、付款金 額、代征稅款的詳細清單。主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄內注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。
4.貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票資格的納稅人，在境內提供公路或內河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地(含互聯網物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務機關申請代開專用發(fā)票。
增值稅納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票時，應填寫《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報
單》， 到主管稅務機關稅款征收崗位按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款。
增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過 10 萬元(按季納稅 30 萬元)的，當期因代開增 值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。
掌上明租數字化機械租賃平臺是為承租方解決成本增值稅進項發(fā)票問題，為出租方解決稅務申報問題的一個平臺，不需要承租方再去代開增值稅發(fā)票，省心省力，真有需要可以試試。
【第16篇】增值稅普通發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別
剪不斷理還亂，初入稅務圈還理不清增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票兩者之間的區(qū)別？別發(fā)愁，小編致力于造福大眾，特整理匯總了下列七項區(qū)別，請注意查收！建議收藏！
增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票區(qū)別：
增值稅專用發(fā)票是根據增值稅征收管理的特點而設計的，專供增值稅一般納稅人使用的一種特殊發(fā)票。它與普通發(fā)票的主要區(qū)別表現在如下幾方面：
1.使用范圍不同：
普通發(fā)票使用范圍較廣；而增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，使用范圍相對較窄。
2.印制要求不同：
根據新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。
3.開具內容不同：
普通發(fā)票內容只需填寫交易的數量、價格；而增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。
4.發(fā)票使用的主體不同：
增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人需使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開；普通發(fā)票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票。
5.價格特征的不同：
普通發(fā)票反映的是含稅價內容；而增值稅專用發(fā)票反映的價格是不含稅價等內容。
6.發(fā)票的聯次不同：
普通發(fā)票分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯（銷貨方用作記賬憑證），第二聯為發(fā)票聯（購貨方用作記賬憑證），為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次后添加三聯的附加附加聯次，即五聯票，供企業(yè)選擇使用。
增值稅專用發(fā)票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯(用于留存?zhèn)洳?，第二聯為發(fā)票聯(用于購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，第四聯為記賬聯(用于銷售方記賬)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用。
7.作用上的不同：
普通發(fā)票只是一種收付款憑證，除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用；而增值稅專用發(fā)票既是財務收支的憑證，又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據以抵扣稅款的主要依據。
