增值稅發(fā)票銷貨清單（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票銷貨清單

所有會(huì)計(jì)注意了，增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)來了！即日起，會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票需要留意了~

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增值稅發(fā)票嚴(yán)查開始

12月9日，深圳稅務(wù)局發(fā)布：采購增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)改造升級(jí)項(xiàng)目。

1、增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)功能

1）五大預(yù)警模塊

2）三大查詢模塊

查詢模塊主要包含登記信息、人員信息、發(fā)票信息等企業(yè)相關(guān)信息。

2、系統(tǒng)升級(jí)8大模塊

模塊一：一般納稅人預(yù)警模塊

模塊二：小規(guī)模預(yù)警模塊

模塊三：成品油企業(yè)分析模塊

模塊四：二手車監(jiān)控預(yù)警模塊

模塊五：風(fēng)險(xiǎn)人員分析模塊（企業(yè)法人、財(cái)務(wù)等四類人）

模塊六：綜合查詢

模塊七：數(shù)據(jù)推送

模塊八：數(shù)據(jù)查詢

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發(fā)票又出新規(guī)！

12月1日起正式執(zhí)行！

近日！上海、廣東、內(nèi)蒙古等多地稅務(wù)局發(fā)布：12月1日起，啟動(dòng)新版發(fā)票---全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡(jiǎn)稱全電發(fā)票），實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

全電發(fā)票樣式

全電發(fā)票與現(xiàn)行的增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票不同：

一、發(fā)票樣式不同

1、簡(jiǎn)化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱；2、全電發(fā)票只有開票人，取消了收款人和復(fù)核人欄次。3、取消發(fā)票專用章。

二、開票方式不同

1、無需稅控設(shè)備即可開票；2、無需票種票量核定即可開票，一個(gè)企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動(dòng)態(tài)調(diào)整。3、有網(wǎng)絡(luò)就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機(jī)app即可開票。

三、全電發(fā)票可標(biāo)記入賬標(biāo)識(shí)

電子發(fā)票重復(fù)入賬報(bào)銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)，避免重復(fù)入賬。

四、實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)交付

納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

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重磅！全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)來了

發(fā)票全業(yè)務(wù)、全流程監(jiān)管

近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布中標(biāo)公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程監(jiān)理服務(wù)。

該項(xiàng)目中標(biāo)金額：960萬；

該項(xiàng)目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對(duì)建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程的過程監(jiān)督與管理。

稅務(wù)總局希望建設(shè)全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級(jí)部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。

據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)預(yù)計(jì)耗時(shí)2年，工程總投資概算超13億元。

全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)有多強(qiáng)大？

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實(shí)現(xiàn)發(fā)票從申請(qǐng)、開具、交付、確認(rèn)、查驗(yàn)、抵扣、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動(dòng)納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級(jí)改造。

全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)要來了，電子發(fā)票將全國推行，紙質(zhì)發(fā)票真的要成為歷史了。

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注意！發(fā)票嚴(yán)查開始這16種發(fā)票，

收到一律退回！

一、沒有交易，完全虛開的發(fā)票

這種發(fā)票報(bào)銷了，屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)，不僅會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，還涉嫌犯罪！

二、沒有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票

根據(jù)國稅局2023年16號(hào)公告，自2023年7月1日起，增值稅普通發(fā)票沒有納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，是不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

三、發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不符

根據(jù)國稅局2023年16號(hào)公告，購買方不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。

取得商品跟你開具的發(fā)票不一樣，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費(fèi)用發(fā)票不能報(bào)銷。一旦被查，不單單會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)構(gòu)成偷稅罪。

四、發(fā)票項(xiàng)目名稱是食品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細(xì)的

現(xiàn)在報(bào)銷費(fèi)用的發(fā)票，只開食品，或者辦公用品之類的籠統(tǒng)的品名已經(jīng)不能過稅務(wù)的關(guān)了，要附清單，不然就是商品本身的名字。有些企業(yè)不管發(fā)生什么費(fèi)用都開成辦公用品，這樣會(huì)使企業(yè)面臨很大的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

五、發(fā)票附帶清單是自己用a4紙打印的

收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，這種發(fā)票屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不能報(bào)銷。

提示：同紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票一樣，增值稅電子專用發(fā)票也能開具銷貨清單。

六、發(fā)票備注欄填寫項(xiàng)目不全的發(fā)票

符合條件但未按規(guī)定填寫備注欄信息的增值稅發(fā)票，將不能作為有效稅收憑證哦！必須退回重開！

七、發(fā)票上蓋了公章、財(cái)務(wù)章等

發(fā)票上只能蓋發(fā)票專用章，如果收到加蓋了公章、法人章、財(cái)務(wù)章、合同章等的發(fā)票，不能報(bào)銷，必須退回。

提醒：通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章；

也就是說新版電子發(fā)票沒有發(fā)票章也是可以報(bào)銷的。

八、發(fā)票上蓋了圓形的發(fā)票專用章

國稅局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告中規(guī)定，發(fā)票專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。所以圓形的發(fā)票專用章是不符合規(guī)定的，蓋有這種章的發(fā)票，也是不合規(guī)的發(fā)票，不能報(bào)銷！

九、代開的專用發(fā)票沒有蓋本公司的發(fā)票專用章

代開專用發(fā)票，只需要加蓋本單位的發(fā)票專用章，不需要再蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。代開普通發(fā)票，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。

十、印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票

舊版發(fā)票監(jiān)制章

新版發(fā)票監(jiān)制章

注意：新啟用的發(fā)票監(jiān)制章，中間刻制“國家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”字樣。舊版發(fā)票監(jiān)制章，中間刻制“××?。▍^(qū)、市）”字樣，下環(huán)刻制“國家稅務(wù)總局監(jiān)制”字樣。

國家稅務(wù)總局規(guī)定：2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。收到這種發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證哦~

十一、沒有編碼簡(jiǎn)稱的發(fā)票

2023年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，還有2023年試點(diǎn)的增值稅電子專用發(fā)票，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目名稱”欄次要有“簡(jiǎn)稱”，同時(shí)“簡(jiǎn)稱”還得正確，才算合規(guī)的發(fā)票。

類似的：

1、沒有商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，這種發(fā)票不能報(bào)銷！

2、商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱不正確的，如出現(xiàn)“*運(yùn)輸服務(wù)*+“不動(dòng)產(chǎn)”這樣的錯(cuò)誤，屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能稅前扣除！因此會(huì)計(jì)同仁們一定要擦亮眼睛，不要讓這種錯(cuò)誤的出現(xiàn)，使得企業(yè)增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

十二、成品油發(fā)票商品和服務(wù)稅收分類編碼選擇錯(cuò)誤的

十三、成品油發(fā)票左上角沒有“成品油”這三個(gè)字的

成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”字樣，說明發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的，不能報(bào)銷！

注意：增值稅卷票沒有成品油字樣，可以作為正常成品油發(fā)票使用。

十四、成品油發(fā)票“單位欄”填錯(cuò)的

開具成品油發(fā)票時(shí)，應(yīng)遵守發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”。否則為不符合規(guī)定的發(fā)票，不能作為報(bào)銷憑證。

十五、成品油發(fā)票“數(shù)量”填錯(cuò)的

成品油發(fā)票，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。否則不能作為報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

十六、適用稅率選擇錯(cuò)誤的

比如某公司兼營業(yè)務(wù)，既賣商品又提供服務(wù)，會(huì)計(jì)手抖選錯(cuò)稅率。發(fā)票稅率開錯(cuò)就是不合格發(fā)票，不能報(bào)銷，也不能作為扣稅憑證。

【第2篇】增值稅專用發(fā)票的稅費(fèi)

作者：稅務(wù)訴訟律師王如僧，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所

前言

通過虛開增值稅專用發(fā)票的方式，偷逃企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅等非增值稅類稅款的，很多時(shí)候不構(gòu)成增值稅專用發(fā)票罪。

理由是此罪保護(hù)的客體僅限于增值稅。

一，根據(jù)最高人民法院研究室《關(guān)于如何認(rèn)定以“掛靠”有關(guān)公司名義實(shí)施經(jīng)營活動(dòng)并讓有關(guān)公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票行為的性質(zhì)的復(fù)函》的規(guī)定，可以確定此處的稅款特指增值稅。

在該復(fù)函中，最高人民法院研究室規(guī)定：

“虛開增值稅發(fā)票罪的危害實(shí)質(zhì)在于通過虛開行為騙取抵扣稅款，對(duì)于有實(shí)際交易存在的代開行為，如行為人主觀上并無騙取的扣稅款的故意，客觀上未造成國家增值稅款損失的，不宜以虛開增值稅專用發(fā)票罪論處。虛開增值稅專用發(fā)票罪的法定最高刑為無期徒刑，系嚴(yán)重犯罪，如將該罪理解為行為犯，只要虛開增值稅專用發(fā)票，侵犯增值稅專用發(fā)票管理秩序的，即構(gòu)成犯罪并要判處重刑，也不符合罪刑責(zé)相適應(yīng)原則……”，

另外，最高院研究室還規(guī)定：

“行為人利用他人的名義從事經(jīng)營活動(dòng)，并以他人名義開具增值稅專用發(fā)票的，即便行為人與該他人之間不存在掛靠關(guān)系，但如行為人進(jìn)行了實(shí)際的經(jīng)營活動(dòng)，主觀上并無騙取抵扣稅款的故意，客觀上也未造成國家增值稅款損失的，不宜認(rèn)定為刑法第二百零五條條規(guī)定的“虛開增值稅專用發(fā)票”；符合逃稅罪等其他犯罪構(gòu)成條件的，可以其他犯罪論處?！?/p>

眾所周知，發(fā)票功能作為一種收付款憑證，具有兩項(xiàng)功能，分別為抵扣功能、票證功能。

前者是指納稅人購進(jìn)貨物或服務(wù)時(shí)，發(fā)票上記載的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣，以此少交一部分增值稅；后者是指納稅人可以憑發(fā)票證明其在交易過程中支付的成本或者費(fèi)用，以此少交一部分企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅。

前者是增值稅專用發(fā)票特有的功能，后者是所有的發(fā)票均具有的功能。

最高人民法院研究室在此處使用的字眼為“抵扣”，其實(shí)就是指增值稅專用發(fā)票的抵扣功能，抵扣功能只會(huì)直接影響到增值稅款，并不會(huì)影響到企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅等其他稅款，所以此處的稅款應(yīng)該是特指增值稅。

第二，由山東省高級(jí)人民法院審判并頒布的，在“2023年度影響力稅務(wù)司法審判案件”中排名第二的王超涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案中，也體現(xiàn)出此處的稅款是特指增值稅。

在該案中，山東省高級(jí)人民法院指出：

“將虛開增值稅專用發(fā)票罪作為犯罪處理始于1995年，當(dāng)時(shí)的立法目的在于懲治通過虛開增值稅專用發(fā)票危害增值稅制度的行為，保護(hù)我國增值稅稅收。此后，隨著社會(huì)發(fā)展，實(shí)踐中的虛開增值稅專用發(fā)票行為開始多樣化。出現(xiàn)了有真實(shí)交易的代開行為、不會(huì)造成增值稅流失的虛開行為、為虛增利潤而虛構(gòu)交易造成的虛開行為等等。這些行為與為騙取抵扣增值稅稅款的虛開增值稅專用發(fā)票行為在社會(huì)危害性上有顯著不同，也超出了虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法目的。因此，最高人民法院結(jié)合實(shí)際情況，以答復(fù)、指導(dǎo)案例、復(fù)函等方式，多次重申虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法目的。明確不以抵扣稅款為目的，未造成國家增值稅損失的虛開行為不以虛開增值稅專用發(fā)票罪論處，此意見同樣也適用于虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪?！?/p>

因此，從山東省高級(jí)人民法院的意見中，也可以得出虛開增值稅專用發(fā)票罪保護(hù)的客體僅限于增值稅。

第三，從虛開犯罪的歷史沿革可以確定此處的稅款特指增值稅。

1995年，我們國家正式將虛開增值稅專用發(fā)票行為規(guī)定為犯罪。

2023年，《刑法修正案八》在刑法第二百零五條（虛開增值稅專用發(fā)票罪）下面加了一條，內(nèi)容為：

“虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金……”，即在規(guī)定了虛開增值稅專用發(fā)票罪之外，追加了一個(gè)罪名，叫虛開發(fā)票罪。

將這兩個(gè)罪名進(jìn)行對(duì)比，可以發(fā)現(xiàn)兩個(gè)罪名的罪狀條文最大的區(qū)別在于前者的犯罪對(duì)象是增值稅專用發(fā)票，后者的犯罪對(duì)象是普通發(fā)票。這意味著在2023年前，虛開增值稅專用發(fā)票構(gòu)成犯罪，但虛開普通發(fā)票是不構(gòu)成犯罪的。

為什么是這樣呢？

這要從增值稅專用發(fā)票與其他發(fā)票有什么不同說起。

我們都知道，增值稅專用發(fā)票除了具有票證功能之外，還具有抵扣功能，而普通發(fā)票只有票證功能，沒有抵扣功能。

這說明跟虛開普通發(fā)票相比，虛開增值稅專用發(fā)票多了一項(xiàng)可以抵扣增值稅款，少交增值稅的社會(huì)危害性。

從這里就可以推出：在2023年，即《刑法修正案八》頒布之前，虛開其他發(fā)票不構(gòu)成犯罪，那是因?yàn)檫@些行為無法導(dǎo)致國家增值稅款流失，虛開增值稅專用發(fā)票之所以構(gòu)成犯罪，那是因?yàn)檫@些行為可以導(dǎo)致國家增值稅款流失。

換一句話也就是說，騙取國家稅款為目的中的稅款是特指增值稅。

第四，在司法實(shí)務(wù)當(dāng)中，人民法院認(rèn)定稅款流失金額時(shí)，只計(jì)算增值稅，沒有將其他類型的稅款計(jì)算在內(nèi)。

一般情況下，通過虛開增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致國家稅款流失的時(shí)候，往往不會(huì)僅限于增值稅款流失。

例如，《城市維護(hù)建設(shè)稅法》第二條規(guī)定：“城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)?！?/p>

根據(jù)該法第四條規(guī)定，納稅人所在地區(qū)是市區(qū)的，稅率為7%，縣城或鎮(zhèn)的，稅率為5%，不在上述兩種地區(qū)的，稅率為1%。相同的道理，教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加也是以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅額為計(jì)稅依據(jù)的，稅率分別為3%、2%，因此一旦少交了增值稅，就會(huì)導(dǎo)致少了城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

假設(shè)甲企業(yè)在某市區(qū)，其通過虛開增值稅專用發(fā)票的方式少交了100萬元增值稅，就會(huì)同時(shí)少交了7（100×7%=7）萬元的城市維護(hù)建設(shè)稅，3（100×3%=3）萬元的教育費(fèi)附加，2（100×2%=2）萬元的地方教育費(fèi)附加。

可是，在司法實(shí)務(wù)當(dāng)中，人民法院并沒有將城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的稅額計(jì)算進(jìn)去，這可以充分說明虛開增值稅專用發(fā)票保護(hù)的客體僅限于增值稅。

【第3篇】增值稅票發(fā)票聯(lián)丟了怎么辦

王總，有點(diǎn)麻煩了？我今天把客戶的開具的增值稅專用發(fā)票給丟了，發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)，清單都丟了，怎么辦？急死我了。

不用慌，這種情況肯定在現(xiàn)實(shí)中也經(jīng)常發(fā)生。在網(wǎng)上下載一份丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，一式三份復(fù)印，填好；準(zhǔn)備發(fā)票所屬當(dāng)月的增值稅申報(bào)表復(fù)印件，還有匯總及明細(xì)表，發(fā)票復(fù)印件，再寫一份丟失情況說明。

在丟失發(fā)票聯(lián)的情況下，可以用該發(fā)票的抵扣聯(lián)作記賬憑證，抵扣聯(lián)的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

只丟失抵扣聯(lián)的丟失前已經(jīng)認(rèn)證并且認(rèn)證相符的，可用發(fā)票聯(lián)記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤＿€有未認(rèn)證的，持發(fā)票聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相符后用該發(fā)票聯(lián)記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

最后，如果發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都丟了，已認(rèn)證相符的，可以用銷售方提供的相應(yīng)專票記賬聯(lián)復(fù)印件及稅務(wù)機(jī)關(guān)的丟失證明單，經(jīng)購買方的主管稅局審核同意后，才能做進(jìn)項(xiàng)抵扣。同樣，丟失前沒認(rèn)證，去認(rèn)證，連同證明單給購買方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，審核同意后，作進(jìn)項(xiàng)處理。

這就是大概流程，各地的稅務(wù)政策每年都是有變化的，具體情況以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)。歡迎大家補(bǔ)充。

【第4篇】普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

不少考了初級(jí)會(huì)計(jì)證的人，由于沒有上崗經(jīng)驗(yàn)，而對(duì)于工作中常用的一些發(fā)票還是不太情況。

近期，就有同學(xué)來咨詢之了君“發(fā)票有哪些種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別”等問題。

想必屏幕前的你對(duì)于發(fā)票種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別也不夠清楚。下面，就請(qǐng)大家隨之了君一起看看關(guān)于發(fā)票的相關(guān)知識(shí)吧。

什么是發(fā)票

發(fā)票是單位和個(gè)人在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、取得的收付款憑證。

幾種常見的增值稅發(fā)票

1、增值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

2、增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。

3、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)開具的發(fā)票。

4、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時(shí)，通過開票軟件開具的發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別

增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且還可以用作購買方（增值稅一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，而且具備完稅憑證的作用。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項(xiàng)目外都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

以上就是之了君為大家整理的有關(guān)發(fā)票種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別等方面的內(nèi)容。

這些內(nèi)容將是大家日常工作中都會(huì)遇到的，之了君建議大家認(rèn)真區(qū)分增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票，以免在工作中出現(xiàn)失誤。

【第5篇】什么叫增值稅發(fā)票

增值稅發(fā)票主要涉及的就是增值稅。

一、從是否專用來看，增值稅發(fā)票有兩種：1、增值稅專用發(fā)票(僅適用于增值稅一般納稅人)，2、增值稅普通發(fā)票(適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人);

二、從信息化要求方面來看，增值稅發(fā)票分為：1、機(jī)打發(fā)票(適用于增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票);2、手工發(fā)票(僅適用于增值稅普通發(fā)票)。

三、從使用限額管理和審批程序來看

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的文件精神，“最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開票限額為一百萬元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。”

普通發(fā)票一般最高限額在一萬元下，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票有什么區(qū)別?

1.如果你買100萬的東西,假如賣家給你開增值稅發(fā)票,那么你就可以做固定資產(chǎn)抵稅,增值稅發(fā)票是有三聯(lián)的,記賬聯(lián),抵扣聯(lián),發(fā)票聯(lián)..

如果開的普票,那么你就只能作費(fèi)用.不能抵稅.

2.你給賣家開100萬增值稅,首先你要有這樣?xùn)|西的進(jìn)項(xiàng),然后才能開出去.不然稅務(wù)局說你虛開增票,有可能會(huì)罰款.普票也一樣..但是區(qū)別就是買家要不要抵稅了.

抵稅:如果你這月開了1萬的發(fā)票,相應(yīng)的,你要有1萬的發(fā)票抵進(jìn)來,進(jìn)出項(xiàng)要對(duì)牢的..有進(jìn)項(xiàng)才能開銷貨發(fā)票.不管增票還是普票.

【第6篇】增值稅普通發(fā)票有什么用

現(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對(duì)于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。雖然他們都可以開具增值稅專用發(fā)票，但是一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比還是有本質(zhì)的區(qū)別的。

一般納稅人開普票與開專票的區(qū)別是什么？

一般納稅人開普票與開專票沒有區(qū)別。對(duì)于一般納稅人來說，不管是開普票還是開專票，都需要正常納稅。一般納稅人不管開專票還是普票，對(duì)于自己沒有影響。但是對(duì)于收票一方，卻有本質(zhì)的區(qū)別。

如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開專票還是開普票會(huì)影響對(duì)方抵扣的問題。畢竟普通發(fā)票不能進(jìn)行勾選普票。

當(dāng)然，企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，對(duì)于他們來說開普票與開專票的區(qū)別還是很大。對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，只要開具專票就需要繳納增值稅。如果小規(guī)模人開具的普通，并且還沒有超過季度45萬的起征點(diǎn)，是不需要繳納增值稅的。

一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢(shì)是什么？

對(duì)于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢(shì)還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢(shì)就是，可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。在這樣的情況下，也導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實(shí)際稅負(fù)方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

舉例說明

比方說，一般納稅人企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品的成本是660，進(jìn)項(xiàng)稅額是85.8（660*13%=85.8）。對(duì)外銷售的不含稅金額是780，銷項(xiàng)稅額是101.4（780*13%=101.4）。

一般納稅人需要繳納的增值稅=101.4-85.8=15.6。增值稅的稅負(fù)=15.6/780*100%=2%。

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，由于小規(guī)模納稅人不存在抵扣的情況，所以它的稅負(fù)就是3%的征收率。

3%＞2%。

這里的差距還是很明顯的。這樣的結(jié)果，恐怕也是超出我們的想象了吧！一般納稅人的稅負(fù)竟然更低。

當(dāng)然，如果一般納稅人的利潤率更高的話，增值稅的稅負(fù)也可能高于小規(guī)模納稅人。但是，實(shí)際的稅負(fù)率也會(huì)遠(yuǎn)低于13%的。

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【第7篇】增值稅普通發(fā)票管理辦法

重磅！增值稅開票又出新規(guī)，10月1日起執(zhí)行！稅局明確：發(fā)票開具10個(gè)要點(diǎn)~

01

增值稅開票新規(guī)，10月1日起執(zhí)行

日前，國家稅務(wù)總局 商務(wù)部等17個(gè)部門發(fā)布《關(guān)于搞活汽車流通 擴(kuò)大汽車消費(fèi)若干措施的通知》——

其中對(duì)發(fā)票開具提出了一些新的政策規(guī)定：

1. 明確登記注冊(cè)住所和經(jīng)營場(chǎng)所在二手車交易市場(chǎng)以外的企業(yè)可開展二手車銷售業(yè)務(wù)；

2. 對(duì)從事新車銷售和二手車銷售的企業(yè)，經(jīng)營范圍統(tǒng)一登記為“汽車銷售”，按有關(guān)規(guī)定做好備案；

3. 自2023年10月1日起，對(duì)已備案汽車銷售企業(yè)從自然人處購進(jìn)二手車的，允許企業(yè)反向開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票并憑此辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)；

4. 明確汽車銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，將購進(jìn)并用于銷售的二手車按照“庫存商品”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；

5. 自2023年1月1日起，對(duì)自然人在一個(gè)自然年度內(nèi)出售持有時(shí)間少于1年的二手車達(dá)到3輛及以上的，汽車銷售企業(yè)、二手車交易市場(chǎng)、拍賣企業(yè)等不得為其開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不予辦理交易登記手續(xù)，有關(guān)部門按規(guī)定處理。

附：二手車交易的增值稅處理

注：自2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率免征增值稅，開具免稅的增值稅普通發(fā)票。

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票票樣：

· 發(fā)票聯(lián)為棕色，購車方記賬用；

· 轉(zhuǎn)移登記聯(lián)為藍(lán)色，公安部門留存；

· 出入庫聯(lián)為紫色，開票方留存；

· 記賬聯(lián)為紅色，開票方留存；

· 存根聯(lián)為黑色，開票方留存。

02

財(cái)務(wù)人需掌握的發(fā)票開具10個(gè)要點(diǎn)

除開票新規(guī)外，此前稅務(wù)局還曾明確了一些發(fā)票開具的要點(diǎn)！財(cái)小加整理如下：

01 開具增值稅普通發(fā)票

自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第一條。

02 開具建筑服務(wù)發(fā)票

提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條。

03 開具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）第一條。

04 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開具代收車船稅發(fā)票

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第51號(hào)）

05 開具銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條。

06 銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票

銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)正確選擇機(jī)動(dòng)車的商品和服務(wù)稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號(hào)”欄應(yīng)填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)，“單位”欄應(yīng)選擇“輛”，“單價(jià)”欄應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)機(jī)動(dòng)車的不含增值稅價(jià)格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》，其中的規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告 2023年第23號(hào)）第八條

07 銷售機(jī)動(dòng)車開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

銷售機(jī)動(dòng)車開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)，應(yīng)遵循以下規(guī)則：

1.按照“一車一票”原則開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機(jī)動(dòng)車只能開具一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機(jī)動(dòng)車的車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)。

2.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/身份證明號(hào)碼”欄，銷售方根據(jù)消費(fèi)者實(shí)際情況填寫。如消費(fèi)者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)，如消費(fèi)者為個(gè)人則應(yīng)填寫個(gè)人身份證明號(hào)碼。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào)）

08 開具出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

1.出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

2.個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，納稅人自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條

09 開具“差額征稅”發(fā)票

適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征收”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條

10 開具銷售預(yù)付卡發(fā)票

1. 單用途商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理：

1）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或售卡企業(yè)銷售單用途卡，或接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

3）銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡計(jì)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2. 支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理：

1）支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可向夠卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2）持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

3）特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)）第三條、第四條。

03

關(guān)于發(fā)票開具的一些常見問題

1. 超經(jīng)營范圍了，可以開票嗎？

問：我公司現(xiàn)有一次臨時(shí)性業(yè)務(wù)需開具發(fā)票，但營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍沒有該范圍，在不變更營業(yè)執(zhí)照的情況下可以辦理嗎？

稅務(wù)總局：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）及《增值稅發(fā)票開具使用指南》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）規(guī)定：

銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

因此，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)開具發(fā)票。

內(nèi)蒙古稅務(wù)局：

納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨多元化，在主營業(yè)務(wù)以外會(huì)發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營活動(dòng)。

所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票時(shí)，不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實(shí)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可開具增值稅發(fā)票。

湖北稅務(wù)局：

納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，可以向工商部門申請(qǐng)變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票。

兩點(diǎn)建議：

1）臨時(shí)發(fā)生的超經(jīng)營范圍業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的，首先應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，有沒有明確的規(guī)定流程。如果沒有，建議可以直接自行開具發(fā)票申報(bào)納稅；

2）經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)到工商管理部門變更營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍！企業(yè)不能長期超經(jīng)營范圍進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。

2. 哪些情形只能開普票不能開專票？

下面這幾種情形，即使是真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，也不能開專票，只能開普票：

1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。

2）銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3）部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的：

一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易法3%減按2%繳納增值稅。

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易法3%減按2%繳納增值稅。

注意：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按3%繳納增值稅，并可開專票。

4）法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

篇幅原因，關(guān)于發(fā)票相關(guān)的問題暫時(shí)就介紹到這啦~歡迎關(guān)注財(cái)加教育，后續(xù)更多財(cái)稅方面的干貨知識(shí)，將持續(xù)放送！

財(cái)小加提醒：發(fā)票問題，尤其虛開發(fā)票是一道紅線！企業(yè)及財(cái)務(wù)人員一定要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，謹(jǐn)慎對(duì)待！千萬不要因一時(shí)大意或貪念行違法犯罪之舉~

【第8篇】增值稅普通發(fā)票需要認(rèn)證嗎

什么叫增值稅？增值稅，顧名思義，就是對(duì)商品、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。

這張普通發(fā)票也必須要認(rèn)證

增值額怎么算？增值額，可以看作是購銷差價(jià)，即納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的不含稅銷售額與該納稅人外購不含稅成本之間的差額。

用公式來看，就是這樣

a、增值額=銷售額-采購額

b、增值稅=增值額*適用稅率

如果這樣算增值稅，我們叫前環(huán)節(jié)銷售抵扣法。但是干過實(shí)務(wù)的都清楚，我們?cè)谌粘Ｋ阍鲋刀悤r(shí)候可不是按照這個(gè)公式算出來的。我們是這樣來算的。

增值稅=增值額*適用稅率=（銷售額-采購額）=銷售額*稅率-采購額*稅率

我們把銷售額*稅率定義為銷項(xiàng)稅額

把采購額*稅率定義為進(jìn)項(xiàng)稅額

然后只需要準(zhǔn)確計(jì)算出銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，然后就可以算出我們當(dāng)期要繳納的增值稅，這個(gè)方法我們叫前環(huán)節(jié)稅額抵扣法。

當(dāng)然，上面的還是偏理論，具體一個(gè)新人接觸到增值稅，他怎么算稅？怎么理論結(jié)合實(shí)踐？

好，還是在理論的公式基礎(chǔ)上看，其實(shí)實(shí)踐操作中，就是如何確定銷售額，采購額，稅率的問題，這些都確定了，增值稅不是很好算嗎？

增值稅上講的銷售額不能直接等同于你會(huì)計(jì)核算上按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度核算出來的銷售額，他們有相同的也有不同的。準(zhǔn)確的講是凡是達(dá)到增值稅納稅時(shí)點(diǎn)的我們都要算入銷售額，計(jì)算銷項(xiàng)稅。

有人說我以開票為準(zhǔn)，這個(gè)也不完全正確的哈。比如未開票取得的收入，比如預(yù)收款產(chǎn)生的納稅義務(wù)，這些并未開票，也需要算入增值稅銷售額。

當(dāng)然業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)可能沒有這種差異，因?yàn)樗麄冮_票就符合會(huì)計(jì)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，也申報(bào)增值稅，達(dá)到了一致。

而經(jīng)營業(yè)務(wù)越復(fù)雜的企業(yè)這種增值稅銷售額和會(huì)計(jì)確認(rèn)的收入以及和開具發(fā)票之間的差異就越多。

不管怎么講，這都是學(xué)習(xí)增值稅的思維方向。

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅，我們當(dāng)然也不是直接按照我們財(cái)務(wù)賬的成本來計(jì)算，實(shí)踐中，我們有個(gè)重要的東西，就是抵扣憑證，合法的抵扣憑證是你抵扣的關(guān)鍵，可以說，沒有取得合法抵扣憑證，就算是你發(fā)生采購成本，也無法抵扣。

比如很多老板買東西不要發(fā)票，對(duì)不起，你這種肯定就沒法抵扣，有些有抵扣憑證，但是不符合要求，也抵扣不了。所以增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以說是以票控稅的。

大家在實(shí)踐中知道最多的抵扣憑證就是增值稅專用發(fā)票，我們也知道怎么拿著這個(gè)扣稅憑證去認(rèn)證，取消認(rèn)證后就是勾選確認(rèn)，以此達(dá)到抵扣的目的。

但是今天要介紹兩款非增值稅專用發(fā)票，但是在實(shí)踐中也需要認(rèn)證，而且填申報(bào)表和專票一模一樣的扣稅憑證。

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

國稅函[2006]479號(hào) 規(guī)定凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。

其實(shí)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和專票一樣，都是從增值稅管理新系統(tǒng)開具出來的。由于機(jī)動(dòng)車內(nèi)容信息要求的特殊性，發(fā)票格式還保持著其特殊性。

納稅人購買機(jī)動(dòng)車收到的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票滿足抵扣條件的需要使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過的方可申報(bào)抵扣。

認(rèn)證的方式可以大廳手工認(rèn)證或者網(wǎng)上勾選確認(rèn)。

和專票是一樣的，認(rèn)證通過后的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票在申報(bào)時(shí)分別填寫入附表2的第1、2及第35欄次。如下圖：

通行費(fèi)電子發(fā)票

通行費(fèi)也就是有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。

通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票如下：

通行費(fèi)電子發(fā)票不是取得的都能抵扣，能抵扣是指左上角帶有“通行費(fèi)”三個(gè)字，并且發(fā)票上帶有稅率、稅額的通行費(fèi)電子發(fā)票。

自2023年1月1日起，納稅人支付的道理通行費(fèi)，如果取得通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，需要按照票面注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。目前是開通etc的可以登錄平臺(tái)取得這種發(fā)票。

而且，在實(shí)踐中這種發(fā)票只能采取勾選認(rèn)證方式抵扣，這個(gè)是開創(chuàng)先河，以前誰聽過增值稅普通發(fā)票還要勾選認(rèn)證，連大廳都沒法掃描認(rèn)證這個(gè)發(fā)票。

這種發(fā)票申報(bào)時(shí)候和專票是一樣的，也是填寫在附表2的第1、2和第35欄次。

之前很多朋友問，自己勾選了通行費(fèi)電子發(fā)票不知道怎么填寫申報(bào)表，其實(shí)目前你取得的專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子普通發(fā)票，勾選確認(rèn)后都填寫相同的位置進(jìn)行申報(bào)。

目前很多申報(bào)軟件都會(huì)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)，但是我們也需要知道這些數(shù)據(jù)的來源，這樣就能很方便的查找錯(cuò)誤，正確申報(bào)了。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第9篇】國稅增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)

熬夜整理的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作手冊(cè)，完整版！

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供抵扣勾選、退稅勾選、發(fā)票查詢、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等服務(wù)，作為財(cái)務(wù)工作者，經(jīng)常要使用增值稅發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，為了方便大家掌握增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，以及幫助以前沒有操作過的會(huì)計(jì)小白，專門制作了增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作手冊(cè)，下面我們就一起來看看操作手冊(cè)吧。

目錄

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作手冊(cè)

一、登錄操作

二、稅務(wù)數(shù)字賬戶介紹

三、抵扣勾選操作

四、申報(bào)

五、退稅勾選操作

六、代辦退稅操作

七、成品油相關(guān)操作(油類經(jīng)銷企業(yè))

八、紅字發(fā)票操作

九、回退稅款所屬期

一、登錄操作

二、稅務(wù)數(shù)字賬戶介紹

三、抵扣勾選操作

四、申報(bào)

完成抵扣勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為申報(bào)抵扣的依據(jù)。納稅人可在我省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)，申報(bào)流程與原有流程一致。申報(bào)比對(duì)通過后稅控設(shè)備解鎖。

五、退稅勾選操作

六、代辦退稅操作

七、成品油相關(guān)操作(油類經(jīng)銷企業(yè))

八、紅字發(fā)票操作

九、回退稅款所屬期

以上就是增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作手冊(cè)的全部?jī)?nèi)容了，由于完整版內(nèi)容共39頁，內(nèi)容較大不能完成上傳，如果需要抱走完整版的朋友，可以根據(jù)下方方式抱走~

【第10篇】增值稅專用發(fā)票圖片

在全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)更新的平臺(tái)發(fā)票版式展示里面，增值稅電子專用發(fā)票樣式如下：

對(duì)比以前的電子普票（增值稅普通發(fā)票電子版），電子專票（增值稅電子專用發(fā)票）主要有四點(diǎn)不一樣。

1、基于國家戰(zhàn)略和自主技術(shù)創(chuàng)新的需要，所有的電子發(fā)票格式都將統(tǒng)一使用ofd格式。pdf格式電子發(fā)票不再使用。（目前兩個(gè)格式都在使用，具體停用時(shí)間需要看國家稅務(wù)總局的通知。）

2、ofd電子發(fā)票文件監(jiān)制章由稅局統(tǒng)一制章后進(jìn)行數(shù)字簽章，與pdf圖片章相比，ofd格式電子發(fā)票可以進(jìn)行驗(yàn)章，驗(yàn)證版式文件是否修改。

3、ofd電子發(fā)票文件使用發(fā)票的簽名代替發(fā)票專用章，與發(fā)票專用章具有同等效力，右下角可視化的企業(yè)發(fā)票章將消失。

4、ofd電子發(fā)票文件將內(nèi)嵌發(fā)票的全票面結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件，企業(yè)在erp對(duì)接中可以直接讀取內(nèi)嵌發(fā)票數(shù)據(jù)，發(fā)票數(shù)據(jù)利用更加方便準(zhǔn)確。

電子專票使用注意事項(xiàng)1、電子專票格式為ofd格，非pdf格式，需要下載文件閱讀器查閱。（稅務(wù)局官網(wǎng)）

2、電子專票只能紅沖，不能作廢。

3、電子專票領(lǐng)票數(shù)量和紙質(zhì)專票合并判斷標(biāo)準(zhǔn)，限額同紙質(zhì)專票。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)為試點(diǎn)納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同。

4、電子專票不存在“聯(lián)”之說。

5、電子專票是否還需要專門去認(rèn)證？

取得電子專票后，可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)直接確認(rèn)電子專票的用途，無需辦理發(fā)票認(rèn)證事項(xiàng)。

【第11篇】小規(guī)模增值稅票和普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票是發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)時(shí)開具的兩種不同的發(fā)票，要認(rèn)識(shí)兩者的差別，我們需要詳細(xì)的進(jìn)行分析。

一、相同點(diǎn)

1、兩者都是一種銷售增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的所開具的銷售憑證。

2、兩者開具的主體基本相同。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具。原來只有一般納稅人可以開具專用發(fā)票，后來隨著征管改革的推進(jìn)，小規(guī)模納稅人也可以開具專用發(fā)票。

3、兩者都可以作為報(bào)銷憑證，作為成本進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前列支。

二、不同點(diǎn)

兩者最大的不同就是一般納稅人取得專用發(fā)票后，該發(fā)票的稅額可以沖減因?yàn)殇N售而產(chǎn)生的稅額，達(dá)到少交增值稅的目的，也就是增值稅理論中進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的概念。

而一般增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能，不能起到抵減增值稅的作用。

三、特殊的發(fā)票

（一）普通發(fā)票不普通

剛才我們講了增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能，特意加上了“一般”兩個(gè)字。因?yàn)椴糠衷鲋刀惼胀òl(fā)票具有抵扣功能。

如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的增值稅普通增值稅發(fā)票，以及農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)收購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的收購發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)取得該增值稅普通發(fā)票后，如果是用來銷售的可以計(jì)算抵扣9%，如果是用來生產(chǎn)高稅率的產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣10%。

納稅人接受旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的電子普通發(fā)票可以按照發(fā)票上注明的稅額，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，按照注明的數(shù)額抵扣增值稅。

（二）專用發(fā)票不專用

增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票，如果用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，可以抵扣10%；直接用于銷售或者提供9%或6%的服務(wù)，可以抵扣9%。也就是說不按照專用發(fā)票3%抵扣增值稅。

（三）特殊的抵扣憑證

1.完稅憑證

一般納稅人從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)按照取得解繳稅款的完稅憑證上注明的稅款抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.納稅人取得的注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單和鐵路車票的，按照票面金額計(jì)算抵扣增值稅。

綜上所述，增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票最大的不同就是是否具有抵扣功能，但是其中也不能簡(jiǎn)單的以此為準(zhǔn)，進(jìn)行判斷，需要綜合考慮。

【第12篇】增值稅普通發(fā)票丟失怎么辦

在日常工作中，發(fā)票丟失，這個(gè)太常見了，只要是紙質(zhì)的或需要郵寄的都是有可能丟失的，甚至有的會(huì)計(jì)一直都不知道自己少了發(fā)票，直到操作發(fā)票勾選的時(shí)候這才發(fā)現(xiàn)少了發(fā)票才想起來紙質(zhì)的發(fā)票還沒收到。

那么我們遇到發(fā)票丟失了該怎么辦，下面讓我們來看一下丟失發(fā)票后應(yīng)該如何處理吧。

一、發(fā)票丟失后怎么辦？

自2023年7月起，（國家稅務(wù)總局令第48號(hào)）取消了發(fā)票丟失登報(bào)聲明作廢的要求，現(xiàn)在丟失發(fā)票后無需再發(fā)布登報(bào)掛失聲明。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

二、丟失發(fā)票對(duì)企業(yè)有什么影響？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的公告》（國家稅務(wù)公告2023年第48號(hào)）附件《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》的規(guī)定，未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，扣3分。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號(hào)）第三十六條規(guī)定，丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。

三、丟失增值稅專用發(fā)票的處理

（1）納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

（2）納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)的，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

（3）納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯(lián)的，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

四、丟失普通發(fā)票后的處理

1、電子發(fā)票：

一般情況可以重復(fù)打印不用擔(dān)心丟失（電子客票只能打印一次，不能重復(fù)打?。?/p>

2、紙質(zhì)發(fā)票：

（1）可以取得證明時(shí)，取得注明原來憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容的原開票單位蓋有公章的證明，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，可代作原始憑證。

（2）確實(shí)無法取得證明時(shí)，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，可代作原始憑證。

政策依據(jù)：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（2023年修訂）》（財(cái)政部令第98號(hào)）

五、丟失空白發(fā)票（包括專票及普票）

應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后填報(bào)《發(fā)票掛失毀損報(bào)告表》，持稅控盤到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

六、如何查看銷售方是否至稅務(wù)機(jī)關(guān)做過發(fā)票遺失處理？

很多會(huì)計(jì)對(duì)于現(xiàn)在取消了登報(bào)以及已報(bào)稅證明單覺得不放心，害怕銷售方不去做發(fā)票遺失而不敢做認(rèn)證抵扣，其實(shí)在綜合服務(wù)平臺(tái)可以看到發(fā)票有沒有在稅局做過遺失處理，操作如下：

1、登錄綜合服務(wù)平臺(tái)，點(diǎn)擊抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選

2、選擇開票日期點(diǎn)擊查詢按鈕。

3、找到遺失的待勾選發(fā)票后拖動(dòng)下方滾動(dòng)條拉至最右方點(diǎn)擊查看明細(xì)信息，如果發(fā)票在稅務(wù)局做過遺失處理會(huì)有違法違章信息顯示。

隨著普票及專票的電子化，收到發(fā)票再也不怕丟失了，丟失的發(fā)票可以憑發(fā)票信息自行在全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)自行下載版式文件。

更多問題可在評(píng)論區(qū)留言噢！

【第13篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么辦

導(dǎo)讀：發(fā)票稅率開錯(cuò)怎么處理?對(duì)開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章

發(fā)票稅率開錯(cuò)怎么處理?

開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

開具時(shí)未發(fā)現(xiàn)的,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)未超過銷售方開票當(dāng)月,且銷售方未抄稅并且未記賬,及購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的可以作廢.

不符合作廢條件的,需收回原發(fā)票并注明'作廢'字樣后開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票.不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息.

作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按'作廢'處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明'作廢'字樣,全聯(lián)次留存.

財(cái)政部令〔1993〕第6號(hào)規(guī)定: 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章. 若發(fā)票開具錯(cuò)誤,只能作廢或開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票,不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息. 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

已開出的發(fā)票上稅率寫錯(cuò)了怎么辦?

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票,如何進(jìn)行處理,主要分以下幾種情況.

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人:

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票,如果稅率開具錯(cuò)誤,在當(dāng)月申報(bào)時(shí),一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào).

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個(gè)錯(cuò)誤的收入進(jìn)行申報(bào),后期再進(jìn)行調(diào)整,這是錯(cuò)誤的做法.這種做法可能會(huì)使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則.

如果小規(guī)模納稅人開出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無法追回,無需苛責(zé)自己,畢竟對(duì)方不能抵扣稅金,不會(huì)造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票.

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用票,無論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對(duì)方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開具,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯(cuò)誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計(jì)算不含稅收入.待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整.

取得發(fā)票方不予配合,無法換開正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金,繳納增值稅.

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯(cuò)誤,應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理.

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法,這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警.

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯(cuò)誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票,應(yīng)該采用同樣的處理法方法:跟出票方聯(lián)系溝通,換開正確稅率的發(fā)票.第一:錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣,財(cái)務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩;第二:企業(yè)財(cái)務(wù)人員千萬不要因?yàn)槿〉玫亩惵叔e(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票不會(huì)影響自家公司核算而不配合對(duì)方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求.

【第14篇】增值稅發(fā)票抵扣期限

2023年9月起，增值稅又有哪些新改動(dòng)？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進(jìn)項(xiàng)稅如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！

01

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

6、對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅！

重點(diǎn)：

其中，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)規(guī)定，對(duì)“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”。

7、對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)，緩繳增值稅

對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限在原先三個(gè)月基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長六個(gè)月。

延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月

8、對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征增值稅和個(gè)人所得稅。

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國法律援助法》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策公告如下:

一、對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征增值稅和個(gè)人所得稅。

二、法律援助機(jī)構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)當(dāng)為獲得補(bǔ)貼的法律援助人員辦理個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得免稅申報(bào)。

三、司法行政部門與稅務(wù)部門建立信息共享機(jī)制，每一年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳開始前，交換法律援助補(bǔ)貼獲得人員的涉稅信息。

四、本公告所稱法律援助機(jī)構(gòu)是指按照《中華人民共和國法律援助法》第十二條規(guī)定設(shè)立的法律援助機(jī)構(gòu)。群團(tuán)組織參照《中華人民共和國法律援助法》第六十八條規(guī)定開展法律援助工作的，按照本公告規(guī)定為法律援助人員辦理免稅申報(bào)，并將法律援助補(bǔ)貼獲得人員的相關(guān)信息報(bào)送司法行政部門。

五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告應(yīng)予免征的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，已征增值稅可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還，納稅人如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，在將專用發(fā)票追回后申請(qǐng)辦理免稅；按照本公告應(yīng)予免征的個(gè)人所得稅，在本公告下發(fā)前已征收的，由扣繳單位依法申請(qǐng)退稅。

特此公告。

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局

2023年8月5日

02

2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是對(duì)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

① 從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

② 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

③ 納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。

④ 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時(shí)扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時(shí)，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

4、預(yù)征率

目前主要針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

03

2021增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)

增值稅政策層出不窮，進(jìn)項(xiàng)稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不求人

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問題。

因?yàn)椋话慵{稅人根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計(jì)算增值稅，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅的問題。

這里需要注意兩點(diǎn)：

（1）一般納稅人如果會(huì)計(jì)核算不健全，或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開具專票，以防止形成滯留票。但實(shí)務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會(huì)取得增值稅專用發(fā)票，如果真的收到了，也沒有必要一定退回重開，全部計(jì)入成本費(fèi)用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類型應(yīng)合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會(huì)收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見的增值稅專用發(fā)票外，最近出臺(tái)了一系列的政策，規(guī)定了國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、通行費(fèi)等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，具體的

發(fā)票類型包含以下幾種：

這里有3個(gè)重點(diǎn)需要強(qiáng)調(diào)一下：

（1）左上角標(biāo)識(shí)'通行費(fèi)'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（2）旅客運(yùn)輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。

（3）現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票，報(bào)銷抵扣需要打印紙質(zhì)車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復(fù)印件也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、抵扣憑證的開具應(yīng)該規(guī)范

抵扣憑證是否開具規(guī)范，主要檢查以下4點(diǎn)：

（1）是否與真實(shí)的交易相符，沒有涉及虛開發(fā)票；

（2）字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格

（3）發(fā)票專用章齊全（目前通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）。

（4）備注欄完整

關(guān)于發(fā)票的備注欄，實(shí)務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導(dǎo)致大額進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的情況，會(huì)計(jì)收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種發(fā)票？一張導(dǎo)圖說清楚。

注意，認(rèn)證期限有新規(guī)定了。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限啦，會(huì)計(jì)們?cè)僖膊挥脫?dān)心發(fā)票過期了~

三、判斷是用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目

會(huì)計(jì)收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因?yàn)槎惙ㄖ忻鞔_規(guī)定了不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的幾種情形，只有不屬于這些項(xiàng)目，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學(xué)習(xí)一下吧~

對(duì)于以上項(xiàng)目，也要分三種情況考慮：

（1）在購入當(dāng)期就不能抵扣，全部計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用。

例如外購禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當(dāng)期直接都計(jì)入費(fèi)用。

（2）在購入當(dāng)期就不能抵扣，但取得專用發(fā)票的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

例如外購禮品用于員工福利取得專用發(fā)票的，為了防止滯留票的產(chǎn)生，需要先認(rèn)證抵扣，再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

（3）在購入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項(xiàng)目時(shí)，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

四、抵扣實(shí)操

完成了前面3步，判斷出一項(xiàng)支出的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣后，接下來就需要進(jìn)行勾選確認(rèn)、計(jì)算稅額、納稅申報(bào)等抵扣實(shí)操。

1、不同憑證的抵扣方法。

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

注意了，機(jī)動(dòng)車發(fā)票又有新變化

自7月1日起，機(jī)動(dòng)車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機(jī)動(dòng)車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時(shí)會(huì)自動(dòng)打印“機(jī)動(dòng)車”標(biāo)識(shí)。

注意：銷售機(jī)動(dòng)車開具藍(lán)字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動(dòng)流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對(duì)同一輛車不能同時(shí)開具多張藍(lán)字發(fā)票。

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費(fèi)發(fā)票

以下兩種通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣：

（1）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費(fèi)發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

如何申報(bào)抵扣？

6、國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

如何申報(bào)抵扣？

注意：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時(shí)滿足以下條件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）報(bào)銷人員：與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報(bào)銷的不允許抵扣。

3）屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，國際的（包括港澳臺(tái)）不可以；

4）用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會(huì)打上“收購”兩個(gè)字。

如何申報(bào)抵扣？

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

2、進(jìn)項(xiàng)稅的申報(bào)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的終極目的是落實(shí)到申報(bào)表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關(guān)行次中。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車票、通行費(fèi)發(fā)票等計(jì)算得出的稅額填寫在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。

來源：稅務(wù)大講堂、財(cái)務(wù)第一教室、梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人、財(cái)務(wù)經(jīng)理人。

【第15篇】廣東省增值稅發(fā)票查詢

廣東廣州增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵兪裁词瞧胀òl(fā)票，普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證，它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。所以我們員工在出差或者聚餐時(shí)取得的發(fā)票一般都是普通發(fā)票，只能用于報(bào)銷適用，不能抵扣稅務(wù)，那對(duì)于普通發(fā)票我們?cè)趺慈ケ鎰e真?zhèn)文兀容^簡(jiǎn)單的方法是將發(fā)票放置在驗(yàn)鈔機(jī)或紫外光光源下觀察，可見發(fā)票紙張中多根彎曲狀防偽熒光纖維。當(dāng)使用紫外光光源交替照射發(fā)票正面、反面時(shí)，即可觀察到同一根纖維顯現(xiàn)出黃色、藍(lán)色兩種熒光顏色交替變化的效果，或者是使用日常生活中的簡(jiǎn)易加熱器（如吹風(fēng)筒、直發(fā)器、電熨斗等）靠近發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)紙張，紙張背面加熱部位由白色變?yōu)榉奂t色，顏色不可逆。這些方法思來想去都不夠便捷，如果沒有這些工具怎么辦，不用擔(dān)心，我最近發(fā)現(xiàn)了一個(gè)很好用的方法，今天分享給大家，只要有手機(jī)就能驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)闻丁?/p>

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第16篇】增值稅發(fā)票選擇認(rèn)證平臺(tái)

重要提醒

增值稅一般納稅人取得的增值稅發(fā)票抵扣憑證，不管是采用掃描認(rèn)證或勾選確認(rèn)等方式，在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)前都必須登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，在該平臺(tái)簽名確認(rèn)發(fā)票用途，否則，將無法申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)新功能簡(jiǎn)介

2023年10月30日，我市增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版正式上線，您使用的“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”升級(jí)更名為“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”。

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)作為增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版的重要組成部分，升級(jí)后，登錄網(wǎng)址和登錄方式不變，但軟件功能和操作方法有所調(diào)整，其新增功能及優(yōu)化之處主要包括：

01、所有發(fā)票均需選擇用途后再進(jìn)行勾選

?可勾選的發(fā)票類型為：增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（含通行費(fèi)）。

?發(fā)票用途包括：用于申報(bào)抵扣或不抵扣、用于出口退稅和代辦退稅，各項(xiàng)用途相互獨(dú)立、同一份發(fā)票只能選擇其中一項(xiàng)用途。

02、抵扣勾選增加確認(rèn)簽名操作

升級(jí)后的抵扣勾選流程為：勾選可抵扣發(fā)票→申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)→查詢統(tǒng)計(jì)表→確認(rèn)簽名，以上流程完成后方可進(jìn)行增值稅申報(bào)。

在確認(rèn)簽名之前，可撤銷勾選，重新選擇用途。

03、掃描認(rèn)證的發(fā)票還需在平臺(tái)確認(rèn)用途

升級(jí)后掃描認(rèn)證僅作為采集發(fā)票信息的一種方式，掃描認(rèn)證后還需登陸平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)簽名。

掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)用于申報(bào)抵扣，也支持撤銷勾選操作。如掃描認(rèn)證的發(fā)票用于抵扣，應(yīng)登陸平臺(tái)確認(rèn)簽名；如掃描認(rèn)證的發(fā)票用于出口退稅，應(yīng)登陸平臺(tái)撤銷勾選，再確認(rèn)用于出口退稅

04、注銷勾選

平臺(tái)新增注銷勾選功能，用于提前對(duì)注銷申請(qǐng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)簽名操作。

如您當(dāng)月準(zhǔn)備注銷稅務(wù)登記，需要進(jìn)行注銷申報(bào)，在完成上月屬期申報(bào)后，可以使用注銷勾選功能提前對(duì)當(dāng)月屬期發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)簽名，完成當(dāng)月屬期的注銷申報(bào)。

05、回退稅款所屬期

平臺(tái)新增回退稅款所屬期功能，如您需要回退稅款所屬期到上一期重新進(jìn)行發(fā)票勾選確認(rèn)，可通過回退稅款所屬期操作。但必須同時(shí)符合以下條件：

1. 撤銷（作廢）回退稅款所屬期的增值稅申報(bào)；

2.需回退稅款所屬期的增值稅申報(bào)狀態(tài)為“未申報(bào)”；

3.回退月份依然在申報(bào)期內(nèi)。

06、發(fā)票全生命周期展示

您可查看發(fā)票的全生命周期信息，包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、申報(bào)、繳稅、勾選（認(rèn)證）等流轉(zhuǎn)狀態(tài)信息，以及正常發(fā)票、異?？鄱悜{證、逾期扣稅憑證等發(fā)票管理狀態(tài)信息。

07、異常發(fā)票處理

您可查詢勾選確認(rèn)后狀態(tài)異常的發(fā)票信息。異常狀態(tài)包括作廢、失控、沖紅或管理狀態(tài)非正常。異常發(fā)票不能作為有效抵扣、退稅或代辦退稅的依據(jù)，需根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

溫馨提醒

廈門市稅務(wù)局已通過官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)和各辦稅服務(wù)廳等渠道推送增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作手冊(cè)及問題解答，請(qǐng)您及時(shí)關(guān)注。