高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策（16篇）

【第1篇】高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號），明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。

政策要點：

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

那么，高新技術(shù)企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策？以下熱點問答請收好↓

（一）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，請問此次出臺的高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具新政，主要內(nèi)容是什么？

答：《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2023年第28號，以下簡稱《公告》）規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置設(shè)備、器具，將其作為固定資產(chǎn)核算的，可以選擇在計算應(yīng)納稅所得額時一次性在稅前扣除，同時允許按100%在稅前加計扣除。假設(shè)你公司第四季度購置了單位價值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備，可以選擇在據(jù)實扣除100萬元基礎(chǔ)上，再允許稅前加計扣除100萬元，合計可在稅前扣除200萬元。

此項政策適用于經(jīng)高新技術(shù)企業(yè)認定機構(gòu)認定的高新技術(shù)企業(yè)，為加大政策優(yōu)惠力度，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。

（二）我公司是一家信息傳輸企業(yè)，假設(shè)2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，請問我公司2023年10月份購買的一套生產(chǎn)設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司在2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，購買的生產(chǎn)設(shè)備，可以享受稅前全額一次性扣除和加計扣除政策。

（三）我公司的高新技術(shù)企業(yè)資格將于2023年10月30日到期，我公司今年申請高新技術(shù)企業(yè)資格，可能因某項指標不合規(guī)不能獲得批準。請問我公司今年11月份購置的一套人工智能設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司高新技術(shù)企業(yè)資格雖然于2023年10月30日到期，但2023年第四季度仍有30天具備高新技術(shù)企業(yè)資格，符合《公告》的規(guī)定。你公司在2023年10月1日至12月31日期間購置的人工智能設(shè)備，可以在月（季）度預(yù)繳申報、年度匯算清繳時享受此項優(yōu)惠政策。

（四）我公司是一家中小微企業(yè)，2023年初取得高新技術(shù)企業(yè)資格，第四季度我公司擬新購置的一臺單位價值550萬元設(shè)備、器具，我們想了解一下這項政策對購置的設(shè)備、器具有哪些要求？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，對購置的設(shè)備、器具主要從兩個方面把握：一是購置時點上，2022 年 10月 1 日至 2023年12月31日期間新購置的設(shè)備器具；二是從購置資產(chǎn)類型上，購置的設(shè)備器具應(yīng)當是除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，企業(yè)在會計核算中將該設(shè)備、器具按固定資產(chǎn)管理。

（五）我公司是一家汽車制造公司，2023年初取得了高新技術(shù)企業(yè)資格。我公司10月20日擬從供應(yīng)商購進一批價值2000萬元的發(fā)動機，用于汽車生產(chǎn)銷售。請問，我公司購進的這批發(fā)動機能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度新購置的設(shè)備、器具可享受稅前一次性扣除和100%加計扣除。但該政策中的設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，你公司購買的發(fā)動機屬于存貨，不屬于固定資產(chǎn)，不能享受一次性扣除和加計扣除政策。

（六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，假設(shè)2023年12月10日以現(xiàn)金購置了一套機器設(shè)備，12月20日取得增值稅專用發(fā)票，但設(shè)備運輸過程中出現(xiàn)一些問題，預(yù)計2023年才能運輸?shù)轿?，我公司購置的這套機器設(shè)備可以享受稅前一次性扣除和加計扣除的稅收優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2023年第46號，以下簡稱46號公告）規(guī)定，對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在第四季度以貨幣形式新購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認。你公司不屬于采取分期付款或賒銷方式購進的情形，取得增值稅專用發(fā)票時間為12月20日，在2023年第四季度內(nèi)，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

（七）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，擬于2023年12月采取分期付款購置一套價值2000萬元的檢測設(shè)備，最后一期款項將在2023年支付，但在12月10日取得發(fā)票，我們和供應(yīng)商協(xié)議約定12月30日到貨，后因天氣原因，該套設(shè)備將于2023年1月5日到貨，請問，我公司購置的這套檢測設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》、46號公告規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在第四季度以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認。你公司購進設(shè)備付款方式為分期付款，雖然發(fā)票開具時間為12月10日，約定12月30日到貨，但實際到貨時間為2023年 1月5日，在時間上不屬于2023年第四季度期間，不能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

（八）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年4月，我公司立項自行建造一套環(huán)保施工設(shè)備，造價1500萬元，2023年9月試用，2023年10月15日完成竣工結(jié)算，我公司這套環(huán)保設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：按照《公告》、46號公告規(guī)定，對企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的購置時間，按竣工結(jié)算時間確認。你公司是今年10月15日完成自建項目竣工結(jié)算，屬于2023年第四季度期間，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

（九）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年12月份將購置一臺價值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備，符合享受此次新政的條件，如果公司2023年度匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負值，形成了虧損，該項固定資產(chǎn)的加計扣除金額沒有扣完，請問以后年度還能繼續(xù)扣除嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，企業(yè)適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。你公司購置生產(chǎn)設(shè)備選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，稅前扣除不完的部分將自動增加企業(yè)虧損，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。按照規(guī)定，你公司作為高新技術(shù)企業(yè)，2023年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

（十）我公司處于高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，在第四季度購置了一臺設(shè)備，預(yù)計不會用于研發(fā)，還可以享受加計扣除政策嗎？

答：《公告》所明確的設(shè)備、器具一次性扣除并加計扣除政策，是獨立于研發(fā)費用加計扣除的政策，并不要求企業(yè)購置的設(shè)備、器具必須用于研發(fā)。因此，你公司購置的設(shè)備，無論是否用于研發(fā)，只要符合政策規(guī)定的條件，均可以適用一次性扣除和加計扣除政策。

（十一）我單位是一家高新技術(shù)企業(yè)，準備在2023年第四季度購進一臺單位價值500萬元以上的設(shè)備，可以適用稅前一次性扣除并加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：《公告》未對適用稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策的設(shè)備、器具的單位價值進行限制，你單位購進的單位價值500萬元以上的設(shè)備作為固定資產(chǎn)，可按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

（十二）對于高新技術(shù)企業(yè)第四季度購進的設(shè)備、器具，企業(yè)是否可以選擇正常折舊，不選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠？

答：納稅人可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要自愿選擇是否享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠。需要說明的是，企業(yè)未選擇享受的，以后年度不得再享受。此項規(guī)定是針對單個固定資產(chǎn)而言的，假如企業(yè)2023年第四季度購買了a、b兩套設(shè)備，其中a設(shè)備選擇了稅前一次性扣除和按100%加計扣除政策，b設(shè)備選擇實行正常折舊，那么，b設(shè)備在稅收上只能正常折舊，其折舊部分不能享受加計扣除優(yōu)惠。

（十三）我公司為高新技術(shù)企業(yè)，如果在2023年第四季度購置了設(shè)備，打算在稅收上采取分年計提折舊的方式，分年計提的折舊還可以享受加計扣除政策嗎？

答：按照《公告》的規(guī)定，享受一次性扣除政策是享受加計扣除政策的前提。你公司對購置的設(shè)備分年計提折舊，未選擇一次性扣除政策，也就無法享受加計扣除政策。

（十四）我公司是一家機械設(shè)備制造企業(yè)，有高新技術(shù)企業(yè)資格，我公司將于10月底購買一套新型智能設(shè)備，價值5000萬元。我公司會計核算預(yù)估計凈殘值25萬元，請問稅法上計算享受2023年四季度新購置設(shè)備一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策時，我公司可以不考慮凈殘值因素，按照5000萬元進行一次性扣除并享受加計扣除嗎？

答：為鼓勵高新技術(shù)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，《公告》對高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具享受一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，未強制要求企業(yè)會計核算和稅收處理必須一致。為讓企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠的紅利，對于企業(yè)購置設(shè)備、器具在會計核算中預(yù)計凈殘值的，企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策可以不考慮預(yù)計凈殘值因素。就你公司而言，可以按照5000萬元一次性稅前扣除并加計扣除。

（十五）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年第四季度將購置一套感光設(shè)備，如果在辦理第四季度預(yù)繳時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，請問在年度匯算清繳時還能享受嗎？

答：企業(yè)在2023年第四季度預(yù)繳申報時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，還可以在年度匯算清繳時申請享受該政策。

（十六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2023年11月將購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按5年計提折舊；單價500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為0，2023年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預(yù)繳申報時，如何填寫申報表？

答：您公司預(yù)繳申報第四季度企業(yè)所得稅時：

第一步，先填報一次性扣除情況。對于單價500萬元以下設(shè)備、器具，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息；對于單價500萬元以上設(shè)備、器具，填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息。填寫完畢后，將該表單中“納稅調(diào)減金額”列次的合計值（第3行第5列）填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a202000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”中。

第二步，填報加計扣除情況。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次中，填寫“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。表單節(jié)選部分填報如下：

需要說明的是，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)優(yōu)化升級了電子稅務(wù)局，申報系統(tǒng)為納稅人提供了下拉菜單選項和部分數(shù)據(jù)項自動計算、自動填報的輔助功能，填報更加便利，建議優(yōu)先選擇通過電子稅務(wù)局填報。

往期回顧

【第2篇】高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，屬于一種稅收政策。是指依據(jù)科技部、財政部、國家稅務(wù)總局2008年4月聯(lián)合頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》及《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》認定的高新技術(shù)企業(yè)，可以依照2008年1月1日起實施的新《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)等有關(guān)規(guī)定申請享受減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

2023年，黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢出臺了新的組合式稅費支持政策后，稅務(wù)總局圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域梳理了相關(guān)稅費優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個生命周期。

受疫情和新經(jīng)濟形勢雙重影響下，高新技術(shù)類企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些呢？ 以下，特按照三類受惠主體，詳細說明。

第一類受惠主體：國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。

3.認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

（3）企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。

（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。

（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。

（8）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

第二類受惠主體：高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

第三類受惠主體：經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)為在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。

2.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)須滿足的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》執(zhí)行。

3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。

4.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

【第3篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1、經(jīng)認定符合標準的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2023年第24號）

2、所得稅“兩免三減半”對新登記注冊經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

3、境外所得抵免按15%計算應(yīng)納稅總額以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。二、研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策1、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的75%，在稅前加計扣除。

2、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。3、制造業(yè)企業(yè)自2023年起研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%；科技型中小企業(yè)自2023年起研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。三、高新技術(shù)企業(yè)和科技中小型企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【第4篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

我國一直以來對于高新技術(shù)企業(yè)都在一直扶持和鼓勵，軟件開發(fā)技術(shù)等也可以享受政策，雖然高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策降低稅負壓力，但是對于一些企業(yè)稅負壓力還是非常大的，特別是在繳納企業(yè)所得稅和股東分紅稅之后，到股東手上的錢就變得很少了，而這樣的情況是長期存在利潤較高的服務(wù)行業(yè)之中的。

實際上服務(wù)行業(yè)本身就沒有多少成本，能夠入賬的成本也不多，在一些業(yè)務(wù)方面支出也不能入賬，比如說一些招待費和好處費等，這樣也會造成公司利潤虛高，而實際的利潤是低很多的，那么這種問題要怎樣來解決呢？

服務(wù)行業(yè)是可以在稅收洼地園區(qū)注冊一家個體工商戶來享受稅收優(yōu)惠政策的，將一些缺少成本發(fā)票的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接到個體工商戶來做，來享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，用個稅核定，出具核定征收通知書，電子稅務(wù)系統(tǒng)顯示核定征收。開增值稅普通發(fā)票還可以享受增值稅免征政策，如果需要開具增值稅專票需要繳納增值稅，如果只開具普票，就需要繳納個人經(jīng)營所得稅。

不需要企業(yè)實體入駐，也不會改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營模式，全程也不需要法人親自到場，只需要提供相關(guān)的資料即可，可以不成立對公賬戶，對于行業(yè)限制也不大，前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實性，保障三流合一。

責(zé)任聲明：本文及圖片均來源于網(wǎng)絡(luò)，所發(fā)布的此篇文章僅用于轉(zhuǎn)發(fā)交流學(xué)習(xí)，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩勞您聯(lián)系，我們將立即刪除！

【第5篇】關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)享受了很多優(yōu)惠政策，無論是申請方面，還是經(jīng)營方面都有不少政策傾斜，在平常的納稅申報中我們需要了解稅務(wù)征收以及相應(yīng)的財稅風(fēng)險，還有就是如何做賬，這些都是做會計的本職工作，我們總結(jié)了23年高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策以及財稅風(fēng)險，一起來看看吧！

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提示

申請高新技術(shù)企業(yè)需要知道的14個稽查點

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用賬務(wù)處理

還有很多關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的資料未更新，有申請條件，還有稅務(wù)方面等資料，可看下方。

【第6篇】高新技術(shù)企業(yè) 稅收優(yōu)惠

申請高新技術(shù)企業(yè)有很多好處，有很多企業(yè)看中的是高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠這個好處，企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認定后，可享受所得稅優(yōu)惠，由原來的25%降為15%！可以為企業(yè)省下一大筆錢！但是這筆錢需要做什么樣的手續(xù)才能獲得呢？

第一步：需要做高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案

具體備案流程：

網(wǎng)上備案或者國稅局大廳備案

網(wǎng)上備案的方式，登錄各地的國家稅務(wù)局稅稅通——網(wǎng)上辦稅廳。在網(wǎng)上申請后，還是要去國稅局大廳遞交資料。

所以建議直接去國稅局備案。

備案所需資料:

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表

2.高新技術(shù)企業(yè)資格證書

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表填報說明：

納稅人識別號、納稅人名稱：按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件規(guī)范填寫

優(yōu)惠事項名稱：國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

備案方式：可以自月（季）度預(yù)繳期起開始享受優(yōu)惠的優(yōu)惠事項，企業(yè)在月（季）度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時進行備案的，選擇“月（季）度預(yù)繳期備案”。在年度終了后方能享受優(yōu)惠的優(yōu)惠事項，企業(yè)在匯算清繳期備案的，選擇“匯算清繳期備案”。

對于可以選擇月（季）度預(yù)繳享受的優(yōu)惠政策，企業(yè)未按要求備案的，預(yù)繳稅款時不得享受該優(yōu)惠事項。但企業(yè)可以在匯算清繳時享受該優(yōu)惠事項，選擇“匯算清繳期備案”。

享受優(yōu)惠期間：填寫優(yōu)惠事項起止日期。對于優(yōu)惠期間超過一個納稅年度且有具體起止時間的定期減免稅，填寫相應(yīng)的起止期間。對于定期減免稅以外的其他優(yōu)惠事項,填寫享受優(yōu)惠事項所屬年度的1月1日（新辦企業(yè)填寫成立日期）至12月31日（年度中間停業(yè)，填寫匯算清繳日期）。

主要政策依據(jù)如下：

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款；

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條；

3.《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）；

4.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）；

5.（國科發(fā)火〔2016〕32號）及；

6.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂 的通知》 （國科發(fā)火〔2016〕195號）；

7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）；

8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）。

具有相關(guān)資格的批準文件（證書）及文號（編號）：填寫有關(guān)部門的批準文件或頒發(fā)的相關(guān)證書名稱及文號（編號），含高新技術(shù)企業(yè)證書

文件（證書）有效期：按照批準文件或頒發(fā)證書的實際內(nèi)容填寫。

有關(guān)情況說明：企業(yè)簡要概述享受優(yōu)惠事項的具體內(nèi)容，如“從事蔬菜種植免稅”、“從事公路建設(shè)投資三免三減半”等。企業(yè)備案的優(yōu)惠事項需要符合國家規(guī)定的特定行業(yè)、范圍或者對優(yōu)惠事項實行目錄管理的，企業(yè)應(yīng)當指明符合哪個特定行業(yè)、范圍或目錄中的哪一個具體行業(yè)或項目。

提交資料清單：按照稅務(wù)機關(guān)備案管理規(guī)定，企業(yè)根據(jù)實際附報資料的情況填寫。主要包括備案表和高新技術(shù)企業(yè)證書，及其他稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

第二步：匯算清繳的時候就直接填寫免稅信息，需要填寫高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“《高新技術(shù)企業(yè)證書》編號”：填報納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書上的編號；“《高新技術(shù)企業(yè)證書》取得時間”；填報納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書上的取得時間。

2.第2行“對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍”：填報對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的具體范圍，填報至三級明細領(lǐng)域，如“一、電子信息技術(shù)（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。

3.第4行“一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報第5+6行的合計金額。

4.第5行“其中：產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）收入。

5.第6行“技術(shù)性收入”：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入和接受委托研究開發(fā)收入。

6.第7行“二、本年企業(yè)總收入”：填報第8-9行的余額。

7.第8行“（一）收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

8.第9行“不征稅收入”：填報納稅人本年符合相關(guān)政策規(guī)定的不征稅收入。

9.第10行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第4÷7行計算后的比例。

10.第11行“四、本年科技人員數(shù)”：填報納稅人直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

11.第12行“五、本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

12.第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例”：填報第11÷12行計算后的比例。

13.第14行“高新研發(fā)費用歸集年度”：本行設(shè)定了三個年度，與計算研發(fā)費比例相關(guān)的第15行至第29行需填報三年數(shù)據(jù)，實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間填報。

14.第15行“七、本年歸集的高新研發(fā)費用金額”：填報第16+25行的合計金額。

15.第16行“（一）內(nèi)部研究開發(fā)投入”：填報第17+18+19+20+21+22+24行的合計金額。

16.第17行“1.人員人工費用”：填報納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。

17.第18行“2.直接投入費用”：填報納稅人為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。

18.第19行“3.折舊費用與長期待攤費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費；研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

19.第20行“4.無形資產(chǎn)攤銷費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。

20.第21行“5.設(shè)計費用”：填報納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。

21.第22行“6.裝備調(diào)試費與實驗費用”：填報納稅人工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。

22.第23行“7.其他費用”：填報納稅人與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。

23.第24行“其中：可計入研發(fā)費用的其他費用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用中不超過研究開發(fā)總費用的20%的金額。該行取第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值。

24.第25行“（二）委托外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。本行填報（第26+28行）×80%的金額。

25.第26行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內(nèi)其他機構(gòu)或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用。本行填報實際發(fā)生境內(nèi)的外部研發(fā)費用。

26.第27行“2.境外的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境外機構(gòu)或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構(gòu)是指依照外國(地區(qū))及港澳臺法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍及港澳臺個人。本行填報實際發(fā)生境外的外部研發(fā)費用。

27.第28行“其中：可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費用”：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不超過40%。本行填報（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。

28.第29行“八、銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。

29.第30行“九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報第15行4列÷第29行4列計算后的比例。

30.第31行“十、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”：本行填報經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)或雖在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)但取得區(qū)外所得的減免稅金額。

31.第32行“十一、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：本行填報在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)區(qū)內(nèi)所得減免稅金額

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第4行＝第5+6行。

2.第7行＝第8-9行。

3.第10行＝第4÷7行。

4.第13行＝第11÷12行。

5.第15行＝第16+25行。

6.第16行＝第17+18+19+20+21+22+24行。

7.第25行＝（第26+28行）×80%。

8.第30行＝第15行4列÷第29行4列。

（二）表間關(guān)系

1.第31行＝表a107040第2行。

2.第32行＝表a107040第3行。

下面是高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策注意事項

1、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自其高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。

舉例說明

a企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2023年11月25日，a企業(yè)可自2023年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，即享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2017、2018和2023年。

2、高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年內(nèi)，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅可暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，則應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。

舉例說明

b企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書在2023年4月20日到期，在2023年季度預(yù)繳時企業(yè)仍可按高新技術(shù)企業(yè)15%稅率預(yù)繳。如果b企業(yè)在2023年年底前重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，其2023年度可繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠；如未重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，則應(yīng)按25%的稅率補繳少繳的稅款。

3、對取得高新技術(shù)企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)部門如在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術(shù)企業(yè)認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認定辦法》第十一條規(guī)定的認定條件的，應(yīng)提請認定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認不符合認定條件的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其證書有效期內(nèi)自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

4、享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，每年匯算清繳時應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號）規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表、高新技術(shù)企業(yè)資格證書履行備案手續(xù)，同時妥善保管以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2.高新技術(shù)企業(yè)認定資料；

3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

4.年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應(yīng)收入資料；

5.年度職工和科技人員情況證明材料；

6.當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（具體格式見《工作指引》附件2）；

7.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認定后，15%的稅收優(yōu)惠是政府的一個大紅包，毫無疑問能幫企業(yè)省一筆資金，還沒享受到福利的企業(yè)如果你有任何疑惑，可以隨時咨詢宏創(chuàng)為服務(wù)人員，全心全力為企業(yè)服務(wù)是宏創(chuàng)為的宗旨。

【第7篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收管理

隨著我國知識產(chǎn)權(quán)制度的不斷創(chuàng)新，知識產(chǎn)權(quán)越來越多地返利給創(chuàng)新成果擁有者和使用者。在知識產(chǎn)權(quán)帶來巨大經(jīng)濟利益的背后，稅收優(yōu)惠政策起到推動作用。為了鼓勵企業(yè)投入資金進行研發(fā)，我國不斷出臺稅收優(yōu)惠政策予以支持。在日前舉辦的知識產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研發(fā)稅收優(yōu)惠講座上，畢馬威中國北方區(qū)研發(fā)稅務(wù)經(jīng)理郭顯杰介紹了相關(guān)政策和注意事項，幫助企業(yè)用好知識產(chǎn)權(quán)。

在中國范圍內(nèi)的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和許可使用等交易所涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、海關(guān)稅、印花稅、城建稅、教育附加費等。其中企業(yè)所得稅和增值稅最為關(guān)鍵。

據(jù)郭顯杰介紹，《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用的收入作為無形財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與特許權(quán)使用費收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。居民企業(yè)的稅率為25%，非居民企業(yè)稅率為20%。但值得注意的是，對于非居民企業(yè)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第91條規(guī)定：其在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，減按10%繳納企業(yè)所得稅。此外，如果根據(jù)中國與非居民企業(yè)所在國簽訂的雙邊稅收協(xié)定有更多的稅收優(yōu)惠，則該企業(yè)按照更低的稅率納稅。

而關(guān)于增值稅的規(guī)定，我國正在進行“營轉(zhuǎn)增”改革，知識產(chǎn)權(quán)交易已被全部納入增值稅范疇。大部分的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與許可使用收入應(yīng)按照6%繳納增值稅。

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免、研發(fā)費用加計扣除等一系列稅收優(yōu)惠政策，都與在知識產(chǎn)權(quán)方面有交易的企業(yè)息息相關(guān)。其中，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是企業(yè)關(guān)注的焦點?！镀髽I(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定，申報企業(yè)，必須在近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；高新技術(shù)企業(yè)認定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有5年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在5年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護期內(nèi)?！爸R產(chǎn)權(quán)對高新技術(shù)企業(yè)申請起到‘一票否決’的作用。”郭顯杰表示，知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)評價指標包括技術(shù)的先進程度、知識產(chǎn)權(quán)獲得方式、對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用、知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量以及企業(yè)參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術(shù)規(guī)范的情況等。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各項指標，有針對性獲得知識產(chǎn)權(quán)。

知識產(chǎn)權(quán)的稅收披露是合規(guī)工作的關(guān)鍵。1月1日，財政部與國家知識產(chǎn)權(quán)局印發(fā)的《知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)會計信息披露規(guī)定》施行，要求企業(yè)按照類別對確認為無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)會計信息進行披露。該規(guī)定旨在加強企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理，規(guī)范企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)會計信息披露。

郭顯杰強調(diào)，該規(guī)定適用于企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定確認為無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)，目前來看難以滿足會計信息使用者研判企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的需要。

根據(jù)該規(guī)定，對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當披露其使用壽命的估計情況及攤銷方法；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當披露其賬面價值及使用壽命不確定的判斷依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，披露對無形資產(chǎn)的攤銷期、攤銷方法或殘值的變更內(nèi)容、原因以及對當期和未來期間的影響數(shù)；企業(yè)應(yīng)當單獨披露對企業(yè)財務(wù)報表具有重要影響的單項無形資產(chǎn)的內(nèi)容、賬面價值和剩余攤銷期限；企業(yè)應(yīng)當披露所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的無形資產(chǎn)賬面價值、當期攤銷額等情況；企業(yè)可以根據(jù)實際情況，自愿披露知識產(chǎn)權(quán)的應(yīng)用情況、重大交易事項中涉及的知識產(chǎn)權(quán)對該交易事項的影響及風(fēng)險分析等知識產(chǎn)權(quán)（含未作為無形資產(chǎn)確認的知識產(chǎn)權(quán)）相關(guān)信息。

“自愿披露的信息包括知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品應(yīng)用、作價出資、轉(zhuǎn)讓許可等情況；重大交易事項中涉及的知識產(chǎn)權(quán)對該交易事項的影響及風(fēng)險分析；處于申請狀態(tài)的知識產(chǎn)權(quán)的開始資本化時間、申請狀態(tài)等信息；知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利失效的事由，賬面原值及累計推銷、失效部分的會計處理，以及知識產(chǎn)權(quán)失效對企業(yè)的影響及風(fēng)險分析?！惫@杰表示。

來源：中國貿(mào)易報記者 錢顏

投稿/建議：geyan@ccpit.org

【第8篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案

引言

隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟發(fā)展越來越快，國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的總目標，對某些特定的課稅對象、納稅人或地區(qū)給予的稅收鼓勵和照顧措施。近年來，為促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動科技進步，國家制定并實施了一系列稅收優(yōu)惠政策?？偟目磥?，我國對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠大致分三部分一是對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))的稅收優(yōu)惠；二是對外商投資興辦的高新技術(shù)企業(yè)和先進技術(shù)企業(yè)納稅收優(yōu)惠；三是針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠。為了幫助高新技術(shù)企業(yè)更好地運用稅收優(yōu)惠政策，下面對有關(guān)政策作一介紹。

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。認定條件包括：

(一)高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅減免優(yōu)惠

1.小規(guī)模納稅人免征增值稅

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。(注:自2023年4月1日至2023年3月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。)

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目。

2.小微企業(yè)免征增值稅

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號)的規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

享受條件：發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為以及采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入的其他個人。

3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅

企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)。

技術(shù)開發(fā)其實也可以稱為研發(fā)服務(wù)，是指就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究與試驗開發(fā)的業(yè)務(wù)活動。

與技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)通俗的理解就是轉(zhuǎn)讓技術(shù)的企業(yè)或者提供技術(shù)開發(fā)的企業(yè)根據(jù)合同的規(guī)定，為幫助買方掌握相應(yīng)的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。

注意:與技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)如果要享受免征，開具發(fā)票的時候要將技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款在同一張發(fā)票上體現(xiàn)。

例如某軟件企業(yè)轉(zhuǎn)讓其專利技術(shù)取得100萬，為幫助購買這項專利技術(shù)的企業(yè)掌握該項技術(shù)，提供了技術(shù)咨詢服務(wù)取得了10萬元，所取得的110萬元應(yīng)當開在同一張發(fā)票，否則不能享受免征。

4.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退

銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品(包括將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售)的增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%(注:自2023年5月1日起,原適用17%稅率的調(diào)整為16%；自2023年4月1日起，原適用16%稅率的稅率調(diào)整為13%)稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

軟件產(chǎn)品需取得著作權(quán)行政管理部]頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。

(二)高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠

1、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規(guī)定:國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。

資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳相應(yīng)期間的稅款。

稅務(wù)部門如在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其在認定或享受優(yōu)惠過程中不符合認定條件，應(yīng)提請認定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確定不符合的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其證書有效期內(nèi)自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

(2)軟件企業(yè)所得減免優(yōu)惠

1.“兩免三減半”符合條件的軟件企業(yè),自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

”兩免三減半”：兩免也就是自獲利年度起，第-年至第二年免征企業(yè)所得稅，三減半是第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。例如2023年成立的符合條件的軟件企業(yè)，2023年開始獲利，那么該企業(yè)2023年和2023年免征企業(yè)所得稅，2023年至2025年可以減半征收企業(yè)所得稅。

2.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。

享受減免的主體為居民企業(yè)，并且企業(yè)轉(zhuǎn)讓的必須是擁有所有權(quán)或5年以上全球獨占許可使用權(quán)的技術(shù)。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得并不直接等于轉(zhuǎn)讓收入，而是可以在收入基礎(chǔ)上減除技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費。

(4)企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除

(三)高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)個人所得稅減免優(yōu)惠

(1)個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

預(yù)繳和匯算清繳所得稅時均可享受，無需進行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關(guān)欄次，即可享受。

(2)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)個人所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅[2015]116號)第四條規(guī)定:

①自2023年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

②個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照'利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。

③股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款。

④在股東轉(zhuǎn)讓該部分股權(quán)之前，企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，股東進行相關(guān)權(quán)益處置后沒有取得收益或收益小于初始投資額的，主管稅務(wù)機關(guān)對其尚未繳納的個人所得稅可不予追征。

⑤中小高新技術(shù)企業(yè)是指注冊在中國境內(nèi)實行查賬征收的、經(jīng)認定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。

(四)高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)其他稅費減免優(yōu)惠

1.“六稅兩費”優(yōu)惠

(1)全部的增值稅小規(guī)模納稅人(包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資、合伙企業(yè)等);

(2)全部的個體工商戶(包括小規(guī)模、一般納稅人);

(3)符合小型微利企業(yè)條件的增值稅一般納稅人，個人獨資、合伙企業(yè)的一般納稅人不在內(nèi)。

2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

如果公司既是小規(guī)模納稅人，同時又是小型微利企業(yè)，只需按小規(guī)模納稅人標準享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠即可。

2.教育費附加、地方教育附加免征政策

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。

注意:不論取得銷售收入時開具的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，也無論從事什么行業(yè)，都可以享受這項免征優(yōu)惠。

3.水利建設(shè)基金免征政策

根據(jù)財政部授權(quán)，經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，為切實減輕企業(yè)負擔(dān)，促進困難行業(yè)恢復(fù)，壯大實體經(jīng)濟，2023年4月1日至2026年12月31日(所屬期)，對廣西壯族自治區(qū)所有征收對象免征地方水利建設(shè)基金。

4.殘疾人就業(yè)保障金政策

(1)自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。(該政策針對企業(yè)納稅人才可以享受，不包括機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)。)

(2)將殘疾人保障金由單一標準征收調(diào)整為分檔征收，自2023年1月1日起至2023年12月31日，對殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。

(3)允許停產(chǎn)6個月以上或年度虧損額超過注冊資金30%的企業(yè)，申請減免殘保金。

5.印花稅優(yōu)惠

自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

如果該公司同時符合“六稅兩費”減半征收政策，可以疊加享受，則應(yīng)繳納的印花稅為1250(=2500x50%)元。

6、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地稅減免優(yōu)惠

(1)安置殘疾人達到規(guī)定比例可享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免

(2)困難企業(yè)給予減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

其他點：

企業(yè)如何申請享受這些優(yōu)惠政策呢?首先要具備享受稅收優(yōu)惠高新技術(shù)及軟件企業(yè)產(chǎn)品的認定條件。根據(jù)我國現(xiàn)行政策規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)由國家科委組織認定。國務(wù)院于授權(quán)原國家科委組織開展國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認定工作，對于軟件企業(yè)的認定,主要由各省市的軟件行業(yè)認定機構(gòu)負責(zé)，即以軟件協(xié)會作為其認定部門，主管稅務(wù)機關(guān)對軟件企業(yè)的認定和年審進行監(jiān)督檢查，對企業(yè)申報材料的實質(zhì)內(nèi)容與企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行符合性審查。

免責(zé)聲明：本文內(nèi)容僅供參考，不應(yīng)視作針對特定事務(wù)的意見，不可作為詳盡說明。內(nèi)容為中正信稅研院原創(chuàng)，如需轉(zhuǎn)載（不得進行修改），請聯(lián)系“中正信稅研院”公眾號后臺，且須附注以上全部聲明。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的財務(wù)、稅務(wù)、審計或法律建議。

【第9篇】國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

（一）企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠

《企業(yè)所得稅法》第 28 條規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。

（二）研發(fā)費用加計扣除

《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

（三）固定資產(chǎn)加速折舊

《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），通知規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)新購進的、單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具可以一次性稅前扣除。

（四）個人所得稅優(yōu)惠

科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果、高新技術(shù)企業(yè)給予個人的股權(quán)獎勵，允許個人遞延至取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)時繳納個人所得稅。此外，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以留存收益、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可在5年內(nèi)分期繳納。

（五）增值稅優(yōu)惠

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M口軟件產(chǎn)品進行改造后（重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等）對外銷售的，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（六）高新技術(shù)企業(yè)常見的政府扶持資金

（1）國家級：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金、火炬計劃、星火計劃、工程技術(shù)研究中心、外資研發(fā)中心等。

（2）省市級：自然科學(xué)資金、重大科技支撐與自主創(chuàng)新專項引導(dǎo)資金、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目專項資金、科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金、科技服務(wù)平臺專項引導(dǎo)資金（針對研究中心類）、專利資助專項資金、專利實施資金等。

（3）地方政府給予的扶持政策：如成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險補償、貸款貼息等。同時，地方政府還可能給予高新技術(shù)企業(yè)科技或管理人員部分個人所得稅返還。

需要強調(diào)的是：除稅收優(yōu)惠外，其他扶持資金或支持政策一般具有不同的申請條件或要求。

從實務(wù)來看，很多扶持資金或支持政策往往會要求申請的企業(yè)具備高新技術(shù)企業(yè)資格作為先決條件，即企業(yè)只有在被認定為高新技術(shù)企業(yè)后，才能申請或更容易申請相關(guān)的優(yōu)惠政策。高新資格是企業(yè)符合“科技型”的最有利證明，即“隱性要求”。

【第10篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

近年來經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)的進步，國家大力扶持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，越來越多寬松的創(chuàng)業(yè)政策，讓高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量快速增長。

不過也正因為快速增長的高企數(shù)量，讓高企認定的政策逐步收緊，申報的審查標準也越來越嚴格，因此對于想要申報高新技術(shù)企業(yè)認定的企業(yè)最好能盡早開始做準備，只有多做準備，成功率才會越高，專才管理為大家整理高新企業(yè)申報過程中的一些問題。

高新技術(shù)企業(yè)收費方式

一般而言，高新技術(shù)企業(yè)認定代理機構(gòu)收費取決于以下幾項：

1、知識產(chǎn)權(quán)費用

企業(yè)要想成功拿下高新技術(shù)企業(yè)認定資格，就需要擁有一定數(shù)量的知識產(chǎn)權(quán)。若是企業(yè)的專利數(shù)量未達標，高新技術(shù)企業(yè)認定代理機構(gòu)便需要幫忙申請。而這過程中往往會產(chǎn)生一定的費用，這個費用是需要有企業(yè)支付的。

2、審計費用

認定高新技術(shù)企業(yè)需要企業(yè)提供五份審計報告，分別是三份年度審計報告，兩份專項審計報告。專項審計報告分別是近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計報告和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。若是這些審計報告也需要由高新技術(shù)企業(yè)認定代理機構(gòu)代為辦理的，也是需要由企業(yè)支付相關(guān)費用。

3、人工和時間成本費用

認定高新技術(shù)企業(yè)是一項非常復(fù)雜的工作，其特點就是耗時較長、準備周期長。因此在其準備或是申報過程中，都會存在相關(guān)的人工與時間成本費用。這些都是需要有企業(yè)自行支付的。

委托給高新代理機構(gòu)，不僅方便企業(yè)自身，也能夠提高申報成功率。高新技術(shù)企業(yè)認定代理機構(gòu)收費標準一般在2-8萬之間，通常是成功后才收費。不過，各地區(qū)的費用也是會存在一定差異的。

既然需要歸集研發(fā)費用，研發(fā)人員的工資，差旅費等等都可以歸集其中，那么這個過程是否會增加科研人員的報銷手續(xù)呢？按理說，不會，但個別公司或者財務(wù)人員就不好說了。

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是哪些

享受主體

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

享受條件

1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。

政策依據(jù)

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）

4.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

充分了解高新技術(shù)企業(yè)的認定條件，合理地進行籌劃，可以幫助企業(yè)成功申請認定為高新技術(shù)企業(yè)，從而提升企業(yè)形象，降低稅負支出，提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)的可持續(xù)性健康發(fā)展。

高新技術(shù)企業(yè)認定常見問題

常見問題一

專利為公司股東或內(nèi)部員工的能否視為公司的專利獨占許可合同是否包括5年

答：專利等核心自主知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人必須為申報企業(yè)本身，公司股東或內(nèi)部員工的專利不能視為公司的專利。如申報高企，必須進行專利權(quán)轉(zhuǎn)移或簽訂獨占許可協(xié)議，獨占許可合同年限為5年以上，并且必須涵蓋企業(yè)認定高企后的三年有效期。

常見問題二

專項審計報告能否把三年研發(fā)經(jīng)費通過一個審計報告審計，內(nèi)含分開的三年報表

答：專項審計報告包括兩類：近三年度企業(yè)研發(fā)費用專項審計報告和近一年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。近三年研發(fā)費用專項審計報告可作一個報告，但內(nèi)含三年分開的報表，三年研發(fā)費情況分別進行說明。專項審計報告必須按照中注協(xié)出具的《高新技術(shù)企業(yè)專項審計指引》執(zhí)行。

以上就是小編整理的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)知識。

專才管理溫馨提示：現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)申報難度越來越大，想要成功申報并拿到補貼，這就要求全國企業(yè)能夠提前有所準備！專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做才能事半功倍，專才管理專業(yè)為全國企業(yè)提供項目咨詢申報服務(wù)！

過去數(shù)年里，用專業(yè)詮釋服務(wù)！企業(yè)補貼評估或合作可關(guān)注：專才管理官網(wǎng)，咨詢我們，希望對大家有幫助。

【第11篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收

推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。其中，對高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴大高新技術(shù)企業(yè)認定范圍。對于高新及企業(yè)而言，下面這3項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策很重要，趕緊拿小本記下來學(xué)習(xí)吧↓

高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。

3.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

5.企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

6.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。

7.企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。

8.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。

10.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）

4.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

5.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）

職工教育經(jīng)費按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除

【享受主體】

所有企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【享受條件】

發(fā)生職工教育經(jīng)費支出

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條

2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年

【享受主體】

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）

技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)為在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。

2.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)須滿足的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》執(zhí)行。

3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。

4.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

【政策依據(jù)】

1.《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）

2.《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）

【第12篇】高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)：享受購置設(shè)備、器具稅收優(yōu)惠政策，這組問答請收好！

來源：國家稅務(wù)總局 2022-10-27

為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號），明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。

政策要點：

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

那么，高新技術(shù)企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策？以下熱點問答請收好↓

（一）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，請問此次出臺的高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具新政，主要內(nèi)容是什么？

答：《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2023年第28號，以下簡稱《公告》）規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置設(shè)備、器具，將其作為固定資產(chǎn)核算的，可以選擇在計算應(yīng)納稅所得額時一次性在稅前扣除，同時允許按100%在稅前加計扣除。假設(shè)你公司第四季度購置了單位價值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備，可以選擇在據(jù)實扣除100萬元基礎(chǔ)上，再允許稅前加計扣除100萬元，合計可在稅前扣除200萬元。

此項政策適用于經(jīng)高新技術(shù)企業(yè)認定機構(gòu)認定的高新技術(shù)企業(yè)，為加大政策優(yōu)惠力度，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。

（二）我公司是一家信息傳輸企業(yè)，假設(shè)2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，請問我公司2023年10月份購買的一套生產(chǎn)設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司在2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，購買的生產(chǎn)設(shè)備，可以享受稅前全額一次性扣除和加計扣除政策。

（三）我公司的高新技術(shù)企業(yè)資格將于2023年10月30日到期，我公司今年申請高新技術(shù)企業(yè)資格，可能因某項指標不合規(guī)不能獲得批準。請問我公司今年11月份購置的一套人工智能設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司高新技術(shù)企業(yè)資格雖然于2023年10月30日到期，但2023年第四季度仍有30天具備高新技術(shù)企業(yè)資格，符合《公告》的規(guī)定。你公司在2023年10月1日至12月31日期間購置的人工智能設(shè)備，可以在月（季）度預(yù)繳申報、年度匯算清繳時享受此項優(yōu)惠政策。

（四）我公司是一家中小微企業(yè)，2023年初取得高新技術(shù)企業(yè)資格，第四季度我公司擬新購置的一臺單位價值550萬元設(shè)備、器具，我們想了解一下這項政策對購置的設(shè)備、器具有哪些要求？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，對購置的設(shè)備、器具主要從兩個方面把握：一是購置時點上，2022 年 10月 1 日至 2023年12月31日期間新購置的設(shè)備器具；二是從購置資產(chǎn)類型上，購置的設(shè)備器具應(yīng)當是除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，企業(yè)在會計核算中將該設(shè)備、器具按固定資產(chǎn)管理。

（五）我公司是一家汽車制造公司，2023年初取得了高新技術(shù)企業(yè)資格。我公司10月20日擬從供應(yīng)商購進一批價值2000萬元的發(fā)動機，用于汽車生產(chǎn)銷售。請問，我公司購進的這批發(fā)動機能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度新購置的設(shè)備、器具可享受稅前一次性扣除和100%加計扣除。但該政策中的設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，你公司購買的發(fā)動機屬于存貨，不屬于固定資產(chǎn)，不能享受一次性扣除和加計扣除政策。

（六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，假設(shè)2023年12月10日以現(xiàn)金購置了一套機器設(shè)備，12月20日取得增值稅專用發(fā)票，但設(shè)備運輸過程中出現(xiàn)一些問題，預(yù)計2023年才能運輸?shù)轿?，我公司購置的這套機器設(shè)備可以享受稅前一次性扣除和加計扣除的稅收優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2023年第46號，以下簡稱46號公告）規(guī)定，對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在第四季度以貨幣形式新購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認。你公司不屬于采取分期付款或賒銷方式購進的情形，取得增值稅專用發(fā)票時間為12月20日，在2023年第四季度內(nèi)，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

（七）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，擬于2023年12月采取分期付款購置一套價值2000萬元的檢測設(shè)備，最后一期款項將在2023年支付，但在12月10日取得發(fā)票，我們和供應(yīng)商協(xié)議約定12月30日到貨，后因天氣原因，該套設(shè)備將于2023年1月5日到貨，請問，我公司購置的這套檢測設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》、46號公告規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在第四季度以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認。你公司購進設(shè)備付款方式為分期付款，雖然發(fā)票開具時間為12月10日，約定12月30日到貨，但實際到貨時間為2023年 1月5日，在時間上不屬于2023年第四季度期間，不能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

（八）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年4月，我公司立項自行建造一套環(huán)保施工設(shè)備，造價1500萬元，2023年9月試用，2023年10月15日完成竣工結(jié)算，我公司這套環(huán)保設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：按照《公告》、46號公告規(guī)定，對企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的購置時間，按竣工結(jié)算時間確認。你公司是今年10月15日完成自建項目竣工結(jié)算，屬于2023年第四季度期間，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

（九）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年12月份將購置一臺價值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備，符合享受此次新政的條件，如果公司2023年度匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負值，形成了虧損，該項固定資產(chǎn)的加計扣除金額沒有扣完，請問以后年度還能繼續(xù)扣除嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，企業(yè)適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。你公司購置生產(chǎn)設(shè)備選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，稅前扣除不完的部分將自動增加企業(yè)虧損，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。按照規(guī)定，你公司作為高新技術(shù)企業(yè)，2023年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

（十）我公司處于高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，在第四季度購置了一臺設(shè)備，預(yù)計不會用于研發(fā)，還可以享受加計扣除政策嗎？

答：《公告》所明確的設(shè)備、器具一次性扣除并加計扣除政策，是獨立于研發(fā)費用加計扣除的政策，并不要求企業(yè)購置的設(shè)備、器具必須用于研發(fā)。因此，你公司購置的設(shè)備，無論是否用于研發(fā)，只要符合政策規(guī)定的條件，均可以適用一次性扣除和加計扣除政策。

（十一）我單位是一家高新技術(shù)企業(yè)，準備在2023年第四季度購進一臺單位價值500萬元以上的設(shè)備，可以適用稅前一次性扣除并加計扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：《公告》未對適用稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策的設(shè)備、器具的單位價值進行限制，你單位購進的單位價值500萬元以上的設(shè)備作為固定資產(chǎn)，可按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

（十二）對于高新技術(shù)企業(yè)第四季度購進的設(shè)備、器具，企業(yè)是否可以選擇正常折舊，不選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠？

答：納稅人可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要自愿選擇是否享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠。需要說明的是，企業(yè)未選擇享受的，以后年度不得再享受。此項規(guī)定是針對單個固定資產(chǎn)而言的，假如企業(yè)2023年第四季度購買了a、b兩套設(shè)備，其中a設(shè)備選擇了稅前一次性扣除和按100%加計扣除政策，b設(shè)備選擇實行正常折舊，那么，b設(shè)備在稅收上只能正常折舊，其折舊部分不能享受加計扣除優(yōu)惠。

（十三）我公司為高新技術(shù)企業(yè)，如果在2023年第四季度購置了設(shè)備，打算在稅收上采取分年計提折舊的方式，分年計提的折舊還可以享受加計扣除政策嗎？

答：按照《公告》的規(guī)定，享受一次性扣除政策是享受加計扣除政策的前提。你公司對購置的設(shè)備分年計提折舊，未選擇一次性扣除政策，也就無法享受加計扣除政策。

（十四）我公司是一家機械設(shè)備制造企業(yè)，有高新技術(shù)企業(yè)資格，我公司將于10月底購買一套新型智能設(shè)備，價值5000萬元。我公司會計核算預(yù)估計凈殘值25萬元，請問稅法上計算享受2023年四季度新購置設(shè)備一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策時，我公司可以不考慮凈殘值因素，按照5000萬元進行一次性扣除并享受加計扣除嗎？

答：為鼓勵高新技術(shù)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，《公告》對高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具享受一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，未強制要求企業(yè)會計核算和稅收處理必須一致。為讓企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠的紅利，對于企業(yè)購置設(shè)備、器具在會計核算中預(yù)計凈殘值的，企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策可以不考慮預(yù)計凈殘值因素。就你公司而言，可以按照5000萬元一次性稅前扣除并加計扣除。

（十五）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年第四季度將購置一套感光設(shè)備，如果在辦理第四季度預(yù)繳時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，請問在年度匯算清繳時還能享受嗎？

答：企業(yè)在2023年第四季度預(yù)繳申報時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，還可以在年度匯算清繳時申請享受該政策。

（十六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2023年11月將購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按5年計提折舊；單價500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為0，2023年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預(yù)繳申報時，如何填寫申報表？

答：您公司預(yù)繳申報第四季度企業(yè)所得稅時：

第一步，先填報一次性扣除情況。對于單價500萬元以下設(shè)備、器具，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息；對于單價500萬元以上設(shè)備、器具，填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息。填寫完畢后，將該表單中“納稅調(diào)減金額”列次的合計值（第3行第5列）填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a202000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”中。

第二步，填報加計扣除情況。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次中，填寫“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。表單節(jié)選部分填報如下：

需要說明的是，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)優(yōu)化升級了電子稅務(wù)局，申報系統(tǒng)為納稅人提供了下拉菜單選項和部分數(shù)據(jù)項自動計算、自動填報的輔助功能，填報更加便利，建議優(yōu)先選擇通過電子稅務(wù)局填報。

【第13篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收宣傳

（一）企業(yè)所得稅稅率減按15%

政策梳理

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。

年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：

a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表填寫完整數(shù)據(jù)（無論盈虧都需要填寫）→a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表內(nèi)關(guān)聯(lián)并自動生成高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅金額

（二）研發(fā)費用加計扣除

政策梳理

除受限行業(yè)企業(yè)外，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

對于制造業(yè)企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定：“制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。”

對于科技型中小企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表內(nèi)勾選：“224研發(fā)支出輔助賬樣式”

a107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表填寫相關(guān)數(shù)據(jù)→a107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表內(nèi)關(guān)聯(lián)并自動生成研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠金額

注意：

①企業(yè)申報享受創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除，在a107010表第28行及相關(guān)行次直接填報。

②企業(yè)申報享受投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除在a107010表第30.1行直接填報。

（三）延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

政策梳理

自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：

a106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表→選擇彌補虧損企業(yè)類型為“符合條件的高新技術(shù)企業(yè)”

（四）購置設(shè)備、器具稅前一次性扣除和100%加計扣除

政策梳理

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

上述所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：

購置設(shè)備、器具稅前一次性扣除在a105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表相關(guān)行次填報。購置設(shè)備、器具100%加計扣除在a107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表相關(guān)行次填報。

（五）境外所得可以按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅

政策梳理

以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：

注意事項

1

準確填寫基礎(chǔ)信息表！高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)將相關(guān)信息在a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表對應(yīng)欄次內(nèi)準確填報，以免影響政策享受。

填報規(guī)則：

“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報本項目下的211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。

2

留存保管好相關(guān)資料！企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。高新技術(shù)企業(yè)匯繳申報享受優(yōu)惠的同時，記得留存好必要的備查資料。

3

a107041表必填！根據(jù)年度申報表填報要求，不論是否享受優(yōu)惠政策，在有效期內(nèi)的所有高新技術(shù)企業(yè)均需填報a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法及相關(guān)文件規(guī)定，填報基本信息和年度優(yōu)惠情況。

【第14篇】國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

2023年9月，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號），明確符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在2023年第四季度內(nèi)新購置的設(shè)備、器具，可以享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策。按季申報的高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報享受這項優(yōu)惠。

一、政策內(nèi)容

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、享受方式

由企業(yè)按照“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?的方式享受。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：

1.有關(guān)固定資產(chǎn)購進時點的資料（如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等）；

2.固定資產(chǎn)記賬憑證；

3.購置設(shè)備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。

三、辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體 地點和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

四、申報要求

高新技術(shù)企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。

1.預(yù)繳申報

第一步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）相關(guān)行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的，根據(jù)設(shè)備、器具購進情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分別填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除”和“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后，將“納稅調(diào)減金額”列次的合計值（第3行第5列）同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”中。通過電子稅務(wù)局申報的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）的下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項，并填寫具體信息，申報系統(tǒng)將同步自動填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”。

第二步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。通過電子稅務(wù)局申報的，申報系統(tǒng)自動填報相關(guān)事項及加計扣除金額。

2.年度申報

分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2017版）》之《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）有關(guān)欄次。

來源：中國稅務(wù)報微信

【第15篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃

速看！增值稅高的解決辦法來了

企業(yè)增值稅高，是因為企業(yè)沒有對應(yīng)的進項發(fā)票作為抵扣，而進項發(fā)票，無法從其他地方獲取，只能由做業(yè)務(wù)的雙方提供，有一些企業(yè)鋌而走險，選擇在其他公司開一些增值稅專票，來給公司入駐，抵扣，這里小編奉勸各位老板，現(xiàn)在虛開查的嚴，不是不查，還沒有查到你頭上。

增值稅高，其實是有一些地方性的稅收優(yōu)惠政策來解決，在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，新辦企業(yè)，在園區(qū)所在地正常納稅，就能享受園區(qū)內(nèi)的扶持獎勵。具體如下：

入駐園區(qū)門檻是納稅總額達到一百萬，達標后，園區(qū)對企業(yè)繳納的增值稅，企業(yè)所得稅，按一定比例扶持獎勵給企業(yè)。

增值稅，50%上交國庫，50%作為地方留存，園區(qū)獎勵地方留存的70-90%；

企業(yè)所得稅，60%上交國庫，40%作為地方留存，園區(qū)獎勵地方留存的70-90%.

納稅越高，獎勵比例越高，并且，小編所在平臺，是一個與全國園區(qū)都有合作的招商平臺，合作的園區(qū)都是能保證當月納稅，次月返還的，直接打到公司的對公賬戶上。

舉個栗子，有一家貿(mào)易型的企業(yè)，去年在山東當?shù)丶{稅1000多萬，其中增值稅600多萬，企業(yè)所得稅400多萬，還有一些其他的小額稅款。

通過在園區(qū)內(nèi)新辦企業(yè)或者遷移公司的注冊地址在園區(qū)內(nèi)，在園區(qū)內(nèi)正常納稅，就可以享受：

增值稅：600萬*50%*90%=270萬

企業(yè)所得稅：400萬*40%*90%=144萬

可以獎勵共：270萬+144萬=414萬

也就是說，正常納稅1000萬，通過園區(qū)新成立企業(yè)，只需要納稅586萬，節(jié)省了414萬。

除此之外，我們也可以將部分業(yè)務(wù)拿給個人獨資企業(yè)來做，轉(zhuǎn)移企業(yè)部分的稅負壓力。而個人獨資企業(yè)，因為可以享受園區(qū)內(nèi)的核定征收個稅政策，所以稅負也不是很大。

在園區(qū)內(nèi)新辦個人獨資企業(yè)，可以申請核定征收個稅，個獨核定個稅在0.6-1%，可以開具450萬的增值稅發(fā)票，因為是地方性的稅收優(yōu)惠政策，所以只要沒有國家層面的干擾，它都可以做。

不管是通過扶持獎勵政策還是成立個人獨資企業(yè)，解決增值稅高的問題，都是需要真實業(yè)務(wù)作為支撐，不得是虛假業(yè)務(wù)。稅收籌劃，一定是事前籌劃，而不是事后籌劃，不然，就屬于偷稅漏稅了。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《芳芳說稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)知識，可關(guān)注《芳芳說稅》了解~

【第16篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收返還

企業(yè)增值稅稅收籌劃，扶持返還高比例90%

企業(yè)稅負一直是企業(yè)在成本支出上占比最大的一個板塊，而對于企業(yè)來講所繳納的稅費中增值稅、企業(yè)所得稅所占比重也是最主要的，對于企業(yè)所得稅而言企業(yè)可以運用一些適當?shù)姆绞椒椒▉碜孕薪鉀Q成本缺口帶來的企業(yè)所得稅稅負，增值稅除開成立之初對于企業(yè)的選擇上能夠改變其所繳納的稅率外企業(yè)并不能夠操作使之有效降低由于增值稅帶來的稅負。

那么增值稅作為企業(yè)稅費支出中占比的大頭的原因主要是來源于哪些方面呢？主要原因在于增值稅在稅法規(guī)定中各個行業(yè)所面臨的稅率都是比較高的就比如說13%、9%、6%，而且國家對于增值稅上的高稅率基本上沒有過多的優(yōu)惠政策，且國家的主要財政收入來源之一就在于增值稅所繳納的稅費國家對于增值稅的扶持也就更少了，由此引出了企業(yè)對于增值稅的稅負一直是一個老大難的問題。

對于企業(yè)增值稅的老大難問題國家沒有給予太多的扶持政策來幫扶企業(yè)，而對于企業(yè)所處的行業(yè)又不得不繳納對應(yīng)的高稅率，在此情況下一些地方政府為促進企業(yè)合理合法的減輕增值稅帶來的稅負壓力以及帶動當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展，出臺了以總部經(jīng)濟招商模式的有限公司的財政扶持政策，而主要也是針對于企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅的稅負問題的優(yōu)惠政策。

針對于企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅的扶持返還政策具體內(nèi)容以及對應(yīng)能夠為企業(yè)減少多少的稅費支出具體如下所示：

增值稅：地方留存50%，在此基礎(chǔ)上最高給到企業(yè)90%的比例；

企業(yè)所得稅：地方留存40%，在此基礎(chǔ)上最高給到企業(yè)90%的比例

實際案例分析：

某貿(mào)易公司，在面臨著繳納13%的稅率的情況下，一年所繳納的增值稅在200萬，企業(yè)所得稅在130萬，只計算增值稅、企業(yè)所得稅需要繳納的稅費也高達330萬，還未計算后期企業(yè)在股東分紅這些稅種上的稅費，但如果企業(yè)享受了有限公司的財政扶持政策后需要繳納的稅費只有：

增值稅：200-200*50%*90%=110萬

享受有限公司的扶持返還后政府部門給予的扶持返還部分（企業(yè)所得稅對應(yīng)）

企業(yè)所得稅：130-130*40%*90%=46.8萬

享受了對應(yīng)的稅收政策后企業(yè)能夠合理合法的少繳納稅費接近200萬，且屬于合理合法的幫助企業(yè)減少增值稅帶來的稅費支出，且對于企業(yè)享受的扶持返還政策而言是現(xiàn)目前總部經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，也是能夠幫助企業(yè)的長久發(fā)展的一條途徑。當然也有對于成本問題的自然人代開政策能夠解決以及對應(yīng)的個稅、股東分紅等問題。

本文作者：稅收籌劃荏苒——任

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