一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅

企業(yè)取得虛開增值稅發(fā)票的應(yīng)對

及如何避免取得虛開增值稅發(fā)票

文 | 江蘇博愛星律師事務(wù)所博稅團隊

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01 企業(yè)收受的增值稅發(fā)票被定性為虛開應(yīng)如何應(yīng)對？

實踐中，經(jīng)常會遇到企業(yè)接到稅務(wù)局稽查局的通知，其收受的增值稅發(fā)票被稽查局定性為虛開的情形，如果遇到這種情況，企業(yè)正確的應(yīng)對方法是：

首先，配合提供資料。受票企業(yè)的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人在核實完檢查人員的稅務(wù)檢查證及相關(guān)稅收執(zhí)法文書后，應(yīng)根據(jù)檢查人員的要求提供與涉案發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營資料和財務(wù)資料，包含但不限于：涉案發(fā)票原件、業(yè)務(wù)合同原件、會計記賬憑證、付款憑證（如銀行賬單）、運輸單據(jù)及出入庫記錄（如有）、涉案發(fā)票所屬月度的增值稅申報表、抵扣明細(xì)和會計入賬年度的企業(yè)所得稅申報表等。

其次，配合檢查詢問。《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》（國家稅務(wù)總局令第52號）第二十七條的規(guī)定，被查對象有下列情形之一的，依照稅收征管法和稅收征管法實施細(xì)則有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；（四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。因此，受票企業(yè)的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等當(dāng)事人、證人負(fù)有如實反映情況、回答詢問（調(diào)查）、提供有關(guān)資料的義務(wù)。

再次，配合后續(xù)處理?！缎姓幜P法》第三十三條規(guī)定：“違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰”；“當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定”。受票企業(yè)的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人在積極配合提供資料和檢查詢問的同時，盡可能向稅務(wù)機關(guān)提供沒有主觀過錯的證據(jù)，盡最大可能避免被稅務(wù)行政處罰。在稅務(wù)稽查后，如果確定納稅人涉及稽查補稅或行政處罰的，稅務(wù)稽查部門會出具《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》等稅收執(zhí)法文書。財務(wù)人員可持相關(guān)稅收執(zhí)法文書到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行現(xiàn)場繳納，也可以通過登錄網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件進(jìn)行繳納。

02 善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的后果是什么？

1、什么是善意取得虛開增值稅專用發(fā)票？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)[2000]187號）規(guī)定，同時滿足以下4個條件的為善意取得虛開增值稅專用發(fā)票：（1）購貨方與銷售方存在真實的交易；（2）銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票；（3）專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符；（4）沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的。

2、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅是否可以抵扣？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)[2000]187號）規(guī)定，善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳。

因此，善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅不能抵扣，已經(jīng)抵扣的應(yīng)依法追繳。

3、因善意取得虛開增值稅專用發(fā)票被追繳的稅款是否加征滯納金？

《關(guān)于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復(fù)》（國稅函[2007]1240號）規(guī)定，納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。

即：由于善意取得虛開增值稅專用發(fā)票需要補繳稅款的，不加征滯納金。

4、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，所得稅如何扣除？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）規(guī)定：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

因此，企業(yè)可以重新取得合規(guī)發(fā)票或在特定情形下能夠提供真實性資料的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

03 企業(yè)如何避免掉進(jìn)暴力虛開公司的坑？

企業(yè)日常經(jīng)營過程中要注意防范此類稅收風(fēng)險的產(chǎn)生，最關(guān)鍵還是應(yīng)當(dāng)保證業(yè)務(wù)的真實性，保證合同內(nèi)容與發(fā)票流、資金支付流、貨物流等信息的一致，即“三流一致”。

企業(yè)相關(guān)人員在購進(jìn)時，一定要提高風(fēng)險防范意識，重視取得不規(guī)范發(fā)票的涉稅問題，主動地、有意識地去規(guī)避風(fēng)險。在交易前，對不熟悉的銷售方，可通過相關(guān)的查詢系統(tǒng)對銷售方的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評估相關(guān)風(fēng)險。在交易時，要通過雙方企業(yè)的帳戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，杜絕走私人帳戶轉(zhuǎn)帳。轉(zhuǎn)賬前，應(yīng)再次對購進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，如果對方提供的銀行賬戶與發(fā)票上注明的信息不符，應(yīng)暫緩付款，作進(jìn)一步審查。對于金額比較大的交易，為保險起見，在轉(zhuǎn)賬前可以要求對方先將票樣復(fù)印件傳真過來，通過“12366發(fā)票查詢平臺”或總局及各地省局官方發(fā)票查詢平臺，審查開具的發(fā)票是否確實是對方領(lǐng)購的發(fā)票。

企業(yè)尤其要注意避免與暴力虛開的公司進(jìn)行交易，更不能向這類公司購買專票。實踐中，暴力虛開的公司通常具有以下特征：

沒有實繳資本。票販子成立公司，其目的并不是為了經(jīng)營，而只是為了開票，因此這類公司往往沒有實繳資本。

經(jīng)營范圍極廣。票販子成立虛開的公司，由于不知道下游買票的企業(yè)是什么行業(yè)，因此會把經(jīng)營范圍囊括得極為寬廣。

公司名稱無特色。由于發(fā)票上有貨物名稱和公司名稱，為了防止貨物與公司名稱不相符，票販子往往把公司的名稱起的毫無特色，從公司名稱中基本看不出行業(yè)特征，實踐中，通常這類公司都叫某某商貿(mào)公司。

成立時間都在一年以內(nèi)。在現(xiàn)階段“金三系統(tǒng)”下，大數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)銷比對，對于開票公司，由于申報數(shù)據(jù)異常，超一年就會被稅務(wù)稽查，因此，很多票販子成立公司都不會超過一年，一般都會在一年內(nèi)將公司注銷或直接走逃。

博稅團隊

博稅律師團隊是一支以財稅為亮點的復(fù)合型律師團隊，團隊律師同時持有律師、注冊會計師、稅務(wù)師、準(zhǔn)保薦代表人資格，主要致力于企業(yè)財稅法綜合顧問、兼并收購及重組整合等資本市場的財稅法綜合服務(wù)、企業(yè)發(fā)債服務(wù)、常規(guī)訴訟業(yè)務(wù)及涉稅服務(wù)等，能夠在各種類型的并購交易中為客戶提供最佳法律服務(wù)，包括對交易方的法律盡職調(diào)查、交易架構(gòu)設(shè)計、法律文本起草及法律咨詢等，能夠從稅務(wù)、財務(wù)及商業(yè)實踐和邏輯方面為客戶提供建議，降低交易成本實現(xiàn)交易收益的最大化。

博稅律師團隊秉承博愛星之所訓(xùn)“博愛厚德，篤法誠行”，竭誠為社會各界提供優(yōu)質(zhì)、增值的“稅+法”專業(yè)服務(wù)。

【第2篇】山東一般納稅人查詢網(wǎng)

一、增值稅及附加稅費申報時，簡易征收的增值稅對應(yīng)的附加稅費能否允許使用增值稅留抵退稅額扣除？

根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》及配套政策規(guī)定，增值稅留抵退稅額只允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。因此，對于當(dāng)期增值稅一般納稅人繳納增值稅中采用簡易征收的增值稅對應(yīng)的附加稅費部分，不允許使用增值稅留抵退稅額扣除。

山東省電子稅務(wù)局在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》表中，計算留抵退稅本期扣除額時，將扣除《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”的“一般項目”列“本月數(shù)”和“即征即退項目”列“本月數(shù)”。

二、我單位為新成立企業(yè)，會計制度備案申請時有效期從2023年10月1日起，增值稅等稅費種認(rèn)定信息從2023年9月1日起，本期如需申報財務(wù)報表怎么辦？

遇到此類問題，您可通過“我要辦稅—綜合信息報告—制度信息報告—財務(wù)會計制度備案辦理”先修改會計制度備案信息。

點擊“修改”按鈕，如下圖所示：

按實際需要修改“備案期起”項， 如選擇到2023年9月，點擊“確定”按鈕。點擊填寫經(jīng)辦人等信息，點擊“下一步”按鈕，提交備案信息。完成備案后，電子稅務(wù)局獲取到有效會計制度備案信息后會提取財務(wù)報表。

三、我單位通過電子稅務(wù)局操作房產(chǎn)稅稅源采集時，需要維護從租的應(yīng)稅信息，打開稅源的應(yīng)稅明細(xì)，“房屋應(yīng)稅信息（從租）”頁簽無法打開怎么辦？

此種情況是因您單位尚未維護“房屋應(yīng)稅信息（從價）”中的信息，需先維護“房屋應(yīng)稅信息（從價）”，再維護“房屋應(yīng)稅信息（從租）”。維護房屋應(yīng)稅信息時，請注意以下情況：

一是如房屋部分出租，維護從價信息時，要把“出租房產(chǎn)原值”、“出租面積”如實填上。房屋部分出租時，“出租房產(chǎn)原值”應(yīng)小于“房產(chǎn)原值”。

二是如房屋全部出租，維護“房屋應(yīng)稅信息（從價）”時，“出租房產(chǎn)原值”應(yīng)等于“房產(chǎn)原值”，稅款按照維護的“房屋應(yīng)稅信息（從租）”計算。

四、我單位采集環(huán)保稅稅源信息時，已在“環(huán)境保護稅基礎(chǔ)信息采集表（主表）”中采集了大氣污染物的稅源信息，為何打開“附表1-大氣、水污染物基礎(chǔ)信息采集表”，仍然提示：“請先到《環(huán)境保護稅基礎(chǔ)信息采集表（主表）》采集大氣水污染稅源信息！” 。

基礎(chǔ)信息采集表主表中的“污染物類別”為大氣、水污染物，且“污染物排放量計算方法”為“自動監(jiān)測”、“監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測”、“物料衡算”的，才需采集“附表1-大氣、水污染物基礎(chǔ)信息采集表”。

因此,當(dāng)納稅人采集的稅源中“污染物排放量計算方法”是“抽樣測算”時，因沒有污染物排放量計算方法為“自動監(jiān)測”、“監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測”、“物料衡算”的稅源，系統(tǒng)會提示“請先到《環(huán)境保護稅基礎(chǔ)信息采集表（主表）》采集大氣水污染稅源信息！”，納稅人不需要填報“附表1-大氣、水污染物基礎(chǔ)信息采集表”。

您可通過電子稅務(wù)局“公眾服務(wù)—下載服務(wù)—操作指南”，下載《山東省電子稅務(wù)局財產(chǎn)和行為稅合并申報操作手冊》查看詳細(xì)操作方法。

【來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處】

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【第3篇】一般納稅人交稅幾個點

生活中我們很難察覺到自己交了多少稅，要不是每個月工資中被扣掉的個人所得稅，我們都不知道自己交了稅。其實在生活中，我們時時刻刻都在交稅。畢竟人生中兩件事怎么都逃脫不掉，那就是死亡和交稅。

今天，我們可以來稍微討論一個問題，我們到底怎么在不知不覺中交稅的。我并不是學(xué)會計的，對算數(shù)也不精通，所以這回的討論可能有些錯漏之處，敬請諒解。

以我個人為例。一早起來，刷牙洗臉，這個就用到水。水費一個月是20塊錢。自來水的增值稅是10%，那我一個月交自來水的稅費為：20x10%=2.0塊。

接著，梳頭出門，路上買一個包子和一杯豆?jié){，包子一個2塊，要交增值稅（17%）、城建稅（7%）和教育附加稅（3%），城建稅和教育附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)上計算的，所以稅額為：2x17%+（2x17%）x7%+（2x17%）x3%=0.374塊。豆?jié){一杯2塊，也按照包子稅額計算方法，也是0.374塊。那就是一個包子加一杯豆?jié){是4塊，其中我要交稅0.374+0.374=0.748。買個早餐，差不多四成的錢是拿來交稅的。一個月早餐4x30=120塊，交稅0.748x30=22.44塊。

我租房地方離公司近，所以走路上班，交通費就不用出了。中午點外賣，假設(shè)一頓飯15塊。這個稅額我不太理解，因為它有企業(yè)稅，餐飲業(yè)一般納稅人是6%。不過我是消費者，也不是開飯店的，所以我按增值稅算，當(dāng)然，在城里消費的一切，幾乎都要加上城建稅和教育附加稅，那就是：15x17%+15x17%x7%+15x17%x3%=2.805。晚飯也差不多這個價了，一天就是30塊，兩頓飯要交的稅為2.805x2=5.61塊。一個月就是5.61x30=168.3塊。

因為在外面吃飯，所以需要用到一次性筷子，這個筷子是算消費稅5%，所以每頓飯15塊，里面也包含了筷子的消費稅5%。這個已經(jīng)包在一頓飯15塊里了。

下班回家，晚上也沒什么事做，偶爾買個零食，假設(shè)零食是5塊，也算增值稅，那就是5x17%=0.85塊，一個月零食費150塊，稅費25.5塊。

晚上回家就得開燈，一個月電費就是30塊，電費的稅額是也是17%，那就是30x17%=2.1塊。

其他的雜物可能就花200塊這樣，也是按增值稅計算，一個月稅額為：200x17%=34塊。

當(dāng)然，網(wǎng)費少不了，我一個月網(wǎng)費是100塊，網(wǎng)費是電信服務(wù)，這個稅額是6%，一個月就是：100x6%=6塊。

我一個月工資最多就是4500塊，這個要交個人所得稅，個人所得稅有點麻煩，我看了半天，好像這么算：繳納個人所得稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=（5000-3500）*10%-105=45元。

還有我的房租，我房租一個月450元，這個價格也很低了，查了查，沒說個人租房要交稅，這個是房東的事情，不過羊毛出在羊身上，房東要交的稅，想必也通過房租轉(zhuǎn)加給我了。這個不計入總數(shù)，因為稅額并不清楚。

綜上所述，我一個月要交的稅為：（水費）2.0+（早餐費）22.44+（午飯、晚飯）168.3+（零食）25.5+（電費）2.1+（雜物費）34+（個人所得稅）45+（網(wǎng)費）6=305.34塊，平均每天交稅10.178塊。

我個人已經(jīng)很儉省了，衣服、化妝品、出游、理發(fā)之類的幾乎沒有。因為賺的錢太少，所以在支出上盡可能的儉省，所以按上面的計算，我一個月花費1529塊，每月交稅305.34塊，平均每天交稅10.178塊。

這么一算，感覺交稅很多了，一個月花了1500塊，其中300塊是交稅的，意味著我真正能花的只有原來的80%。這個還是在我非常非常儉省的基礎(chǔ)上算出來的，如果花錢大手大腳的，想必要交的稅更多。

人活著就得使用資源，使用資源就得交稅，現(xiàn)在有個環(huán)境保護稅，沒準(zhǔn)以后有個空氣稅，活著真是艱難??！所以還是祝我們越來越掙錢吧！

【第4篇】一般納稅人國稅計算方法

個體戶就是小規(guī)模納稅人? 大企業(yè)才能做一般納稅人? 關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人，很多納稅人分不清這兩者的區(qū)別以及適用的政策，今天就來和大家好好介紹一下， 如何區(qū)別。

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

注：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

小規(guī)模納稅人是指，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

注：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請為一般納稅人。

計稅方式不同

1、一般納稅人：適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。）

一般計稅方法的應(yīng)納稅額，指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計算公式：

不含稅收入額=含稅收入/（1+稅率）

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

例1：某建筑公司為一般納稅人2023年10月取得工程收入100萬元（含稅），適用稅率9%，當(dāng)月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額為5.5萬元。

銷項稅額=100/（1+9%）×9%=8.26萬元

進(jìn)項稅額=5.5萬元

應(yīng)納稅額=8.26-5.5=2.76萬元

2、小規(guī)模納稅人：適用簡易計稅方法。

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。

應(yīng)納稅額計算公式：

不含稅銷售額=含稅收入/（1+征收率）

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

例2：某建筑公司為小規(guī)模納稅人2023年10月取得工程收入100萬元（含稅），適用稅率3%，發(fā)生建設(shè)成本取得增值稅普通發(fā)票。

應(yīng)納稅額=100/（1+3%）*3%=2.91萬元

認(rèn)定條件不同

當(dāng)企業(yè)連續(xù)12個月的年銷售額小于等于500萬時，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，一旦超過500萬，則會被強制升級為一般納稅人。

增值稅計算方式不同

小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，而一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進(jìn)項稅額-留抵稅額。

稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人從2023年4月1號到2023年12月31號期間500萬以內(nèi)3個點增值稅普票是免增值稅的，而一般納稅人沒有這一項稅收優(yōu)惠政策。

進(jìn)項抵扣不同

小規(guī)模納稅人的專票和普票都不可以進(jìn)行抵扣，而一般納稅人的專票是可以抵扣增值稅的。 #增值稅計算方式不同# （適用稅率3%）小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，(適用稅率9%)一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進(jìn)項稅額-留抵稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間能否互轉(zhuǎn)？

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅：

a.增值稅納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，另有規(guī)定除外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

b.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

增值稅一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

2023年一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模是有可能的。

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

上述政策已于2023年12月31日執(zhí)行到期，目前沒有政策延期的通知。

責(zé)任聲明：本文及圖片均來源于網(wǎng)絡(luò)，所發(fā)布的此篇文章僅用于轉(zhuǎn)發(fā)交流學(xué)習(xí)，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩勞您聯(lián)系，我們將立即刪除！

【第5篇】一般納稅人核定征收

《企稅家》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

答案是可以的，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅核定征收辦法》中規(guī)定，只要企業(yè)滿足以下情況，都是可以核定征收企業(yè)所得稅的：

1、依照法律法規(guī)可以不用設(shè)置賬簿的；

2、不能提供賬簿的；

3、擅自銷毀或拒不提供賬簿的；

4、賬簿殘缺，難以查賬的

小編沒有把全部都列舉出來，上述的四種基本就囊括的全部情況，但是對于一般納稅人來說，企業(yè)的賬簿完整，才能知道自己應(yīng)該繳納多少的增值稅、企業(yè)所得稅，才知道自己企業(yè)賺了多少錢，也因此，大部分企業(yè)都會做一本賬簿。

并且，如果企業(yè)可以享受核定征收，是可以優(yōu)惠很多稅收的，比如說，本應(yīng)該繳納5-35%的個人經(jīng)營所得稅，如果能享受核定征收，按照1%征收個稅，那么相對于節(jié)稅35倍。那么一般納稅人怎么才能申請核定征收呢？

其實，并不是所有地方都能申請核定征收的，只有在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，才能申請核定征收，小編所在平臺，是一個與全國園區(qū)都有合作的招商平臺，目前，有園區(qū)是可以做一般納稅人的核定征收的，它的本質(zhì)還是個人獨資企業(yè)，只是因為開票量大于五百萬，從小規(guī)模納稅人升成一般納稅人。

在園區(qū)內(nèi)設(shè)立這樣的個獨，月開票量在500萬，一年開票量在6000萬，個稅核定有兩種，服務(wù)類個獨核定個稅3.5%，貿(mào)易類個獨核定個稅1.75%，增值稅還可以享受園區(qū)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)扶持，地方留存32.5%，園區(qū)獎勵地方留存的15-25%，當(dāng)月納稅，次月獎勵。

在園區(qū)內(nèi)除了可以辦理一般納稅人的核定征收，也有個人獨資企業(yè)和個體工商戶的核定征收，個獨核定個稅在0.5-1%，個體戶核定個稅在0.25-0.5%，可以開票500萬，根據(jù)企業(yè)需要，選擇適合的園區(qū)政策。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~

【第6篇】一般納稅人簡易征收稅率是多少錢

作者：綠洲財務(wù) 張?zhí)锾?/p>

一般計稅方法涉及銷項稅額和進(jìn)項稅額的抵扣，一般納稅人既有一般計稅，又有簡易計稅。

簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

簡易征收的幾種情況：

1、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%征收率計算應(yīng)納稅額的有：提供人力資源外包服務(wù)等。

2、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%征收率計算應(yīng)納稅額的有：電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù);經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán);以清包工方式提供的建筑服務(wù);一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)等。

計稅方法簡介

一般計稅方法:

一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額（含上期留抵）后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-上期留抵

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額（含上期留抵）不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

簡易計稅方法:

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

選擇簡易計稅方法要細(xì)思量。應(yīng)該說納稅人選擇簡易計稅方法，目的在于節(jié)稅。但不是任何情況下選擇簡易計稅方法都可以少納稅，因此選擇簡易計稅方法要通盤考慮，不能一味選擇，而且需要準(zhǔn)確估算未來36個月內(nèi)究竟有多少銷項稅額和進(jìn)項稅額，稅率只有百分之三或百分之五，看對方能否接受。因為財稅〔2013〕106號第十五條規(guī)定，一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

注：選擇簡易征收必須到稅務(wù)局備案！

【第7篇】簡易辦法征收一般納稅人

1.簡易征收如何計算？

銷售額x征收率

千萬記得銷售額是不含稅哦！那啥是含稅啥是不含稅，您只需要記得，反正你們談的價格都是含稅的（另有約定除外），計算增值稅時要轉(zhuǎn)換下，不轉(zhuǎn)換申報，稅就要上得多。

咋換算呢？

銷售額=含增值稅銷售額÷(1+征收率)

2

我們看看營改增以前是怎么規(guī)定的？

快速記憶法：我的產(chǎn)品質(zhì)量高，縣里小型水力發(fā)電單位的建材我全包，墻面屋頂建材用廢渣自己造，附帶的生物制品都說好。

3

3.營改增后咋規(guī)定的？

目前來講，營改增后征收率一般只有兩檔（《6+10=16，2+3=5？記住口訣，增值稅一點也不難！》），這里不多講，那么營改增后哪些適用3%，哪些適用5%呢？（2%的說過了，不再重復(fù)）

簡易征收率3%順口溜

搭公交看電影畫漫畫，

文化體育不能少。

小水電建筑砂石連產(chǎn)品，

寄售代銷典當(dāng)死當(dāng)物，

搬運貨物去倉儲。

微生物和人體血，

免稅店里藥品業(yè)。

簡易征收率5%順口溜

建筑服務(wù)（3%）房地產(chǎn)，

物業(yè)管理自來水（3%），

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃，

銷售用過固定產(chǎn)（3%減按2%或3%）、

勞務(wù)派遣人外包，

轉(zhuǎn)讓土地不融租。

當(dāng)然，想要光靠順口溜就完全理解可不行，所以特意為大家仔細(xì)梳理了簡易征收的所有細(xì)分。

希望大家課后鞏固學(xué)習(xí)喲！

課后鞏固學(xué)習(xí)

1

建筑業(yè)

根據(jù)財稅〔2016〕36號文，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：

(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

(3)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

根據(jù)財稅〔2017〕58號文：

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

注意事項：

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

(2)一般納稅人選擇簡易征收的可自行開具發(fā)票。

2

房地產(chǎn)業(yè)

根據(jù)財稅〔2016〕36號文，房地產(chǎn)業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇使用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

注意事項：

（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（2）一般納稅人選擇簡易征收的可自行開具發(fā)票。但向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得開具增值稅專用發(fā)票。

3

物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第54號)規(guī)定：

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

注意事項：

(1)該項政策中“扣除其對外支付的自來水水費”指的是扣除的僅僅是自來水水費，不包括其他污水處理費等費用。

(2)差額中“對外支付的自來水水費”需要獲取合法有效憑證，包括增值稅發(fā)票或財政票據(jù)為合法有效憑證。

(3)物業(yè)管理服務(wù)的納稅人可以向服務(wù)接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。

4

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

根據(jù)財稅〔2016〕36號文，房地產(chǎn)業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：

(1)一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

(2)公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

(3)個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

注意事項：

(1)一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的，應(yīng)按照5%的征收率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

(2)納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

(3)其他個人出租不動產(chǎn)，可以向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

5

銷售使用過的固定資產(chǎn)

根據(jù)財稅〔2016〕36號文和財稅〔2008〕170號文規(guī)定：

(1)一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

(2)一般納稅人銷售自己使用過2008年12月31前購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)(未抵扣進(jìn)項稅額)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

注意事項：

(1)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。(若放棄3%減按2%的優(yōu)惠，按3%計稅，則可開具專票)

(2)根據(jù)國稅〔2015〕90號公告有關(guān)規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計稅辦法依照3%減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照3%的征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。

6

勞務(wù)派遣

根據(jù)財稅〔2016〕47號規(guī)定：

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照財稅〔2016〕36號的有關(guān)規(guī)定，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

7

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

8

不動產(chǎn)融資租賃合同

一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

9

人力資源外包服務(wù)

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

10

其他可以選擇簡易計稅的情況（按征收率3%）

1.公共交通運輸服務(wù)

2.電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)

3.在2023年4月30日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同

4.在2023年4月30日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)

5.經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)

6.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

7.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

8.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)

9.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

10.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

11.寄售商店代銷寄售物品

12.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

13.單采血漿站銷售非臨床用人體血液

14.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品

15.藥品經(jīng)營企業(yè)(取得食品、藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營的藥品批發(fā)和零售企業(yè))銷售生物制品。獸用藥品經(jīng)營企業(yè)(取得獸醫(yī)行政管理部門頒發(fā)的《獸藥經(jīng)營許可證》，獲準(zhǔn)從事獸用生物制品經(jīng)營的獸用藥品批發(fā)和零售企業(yè)) 銷售獸用生物制品。

16.自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

其他注意事項：

1.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

2.適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額。

3.納稅人選擇簡易征收辦法計算繳納增值稅的需要到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案。

本文來源：武漢稅務(wù)、北京朝陽稅務(wù)、重慶稅務(wù)微信。

河北善航會計實戰(zhàn)學(xué)校

報名地址：石家莊市橋西區(qū)中山西路304號華飛捷座612室

【第8篇】一般納稅人增值稅季度申報表

企業(yè)如果季度中間月份來稅務(wù)機關(guān)由小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人，應(yīng)將其稅費種由季度初就認(rèn)定為按月申報。

申報事項:應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請將其未申報信息進(jìn)行處理。

例1，企業(yè)2023年2月1日升級為當(dāng)月生效的一般納稅人，稅費種應(yīng)從2023年1月就認(rèn)定為按月申報。應(yīng)要求稅務(wù)機關(guān)將2023年1月的按月未申報信息進(jìn)行處理，2023年2月和3月的未申報信息次月15號之前在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報。

例2，企業(yè)2023年3月1日升級為當(dāng)月生效的一般納稅人，稅費種應(yīng)從2023年1月就認(rèn)定為按月申報。應(yīng)要求稅務(wù)機關(guān)將2023年1月和2月的按月未申報信息進(jìn)行處理，2023年3月的未申報信息次月15號之前在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報。

若在處理上述事項時，出現(xiàn)季度未申報信息，一定要在季度末的次月15日之前到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行刷新。

比如，上述事例中若出現(xiàn)2023年1月至3月的未申報，一定要記得于2023年4月15日之前到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行刷新操作。

【第9篇】安徽省一般納稅人查詢

醫(yī)保電子憑證已經(jīng)推出這么久了，很多人在使用中還會遇到一些疑問，我們總結(jié)了大家在使用醫(yī)保電子憑證時最關(guān)心的常見問題，一起來看看吧！

q1

醫(yī)保電子憑證是什么？

答：醫(yī)保電子憑證是國家醫(yī)療保障局為醫(yī)保相關(guān)的參保人、參保單位、管理人員、經(jīng)辦人員、醫(yī)護人員、定點醫(yī)藥機構(gòu)、醫(yī)藥企業(yè)等在全國統(tǒng)一的醫(yī)保信息平臺中頒發(fā)的統(tǒng)一標(biāo)識信息。醫(yī)保電子憑證不依托實體卡，可與身份證、二維碼、生物特征等相關(guān)聯(lián)，支持所有醫(yī)保相關(guān)業(yè)務(wù)，全國通用，跨渠道通用。

q2

醫(yī)保電子憑證有什么用？

答：醫(yī)保電子憑證具有身份憑證、信息記錄、自助查詢、醫(yī)保結(jié)算、辦理醫(yī)保業(yè)務(wù)等功能。

q3

醫(yī)保電子憑證全國通用嗎？

答：醫(yī)保電子憑證由國家醫(yī)保信息平臺統(tǒng)一生成，標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，跨區(qū)域互認(rèn)，參保人可以使用憑證在全國辦理有關(guān)醫(yī)保業(yè)務(wù)。

q4

醫(yī)保電子憑證如何使用？

答：可通過“皖事通”app-電子卡包-醫(yī)保電子憑證展示二維碼，即可在醫(yī)療機構(gòu)、定點藥店等掃碼使用。

q5

在定點藥店購藥掃碼支付失敗怎么辦？

答：首先確認(rèn)參保地信息是否正確，醫(yī)保電子憑證二維碼界面所示參保城市是否為實際參保地。如不一致，點擊修改參保地后重試。（注意：醫(yī)保電子憑證只支持有醫(yī)保個人帳戶的職工醫(yī)保在定點藥店購藥）

q6

激活醫(yī)保電子憑證后，原有的實體卡還可以用嗎？

答：實體卡還可以繼續(xù)使用，功能不會受到影響。參保人可自行選擇使用醫(yī)保電子憑證或?qū)嶓w卡。

q7

如何查看支持醫(yī)保電子憑證的定點醫(yī)藥機構(gòu)？

答：參保人可以通過皖事通安徽醫(yī)保公共服務(wù)進(jìn)行查詢。具體如何操作一起來看看吧！

1.下載“皖事通”app，注冊并登錄。

2.在皖事通首頁點擊左上角選擇你所在的城市，這里以合肥市為例。在搜索框中搜索“安徽醫(yī)保公共服務(wù)”，點擊進(jìn)入。

3.在安徽醫(yī)保公共服務(wù)首頁中找到“查詢服務(wù)”版塊，找到“定點醫(yī)院”點擊進(jìn)入。在頁面上方對醫(yī)院進(jìn)行篩選，點擊即可查看醫(yī)保定點醫(yī)院詳情。

4.在安徽醫(yī)保公共服務(wù)首頁中找到“查詢服務(wù)”版塊，找到“定點藥店”點擊進(jìn)入。在頁面上方對藥店進(jìn)行篩選，點擊即可查看醫(yī)保定點藥店詳細(xì)信息。

注：本文示例圖文僅供操作參考，請以實際操作頁面為準(zhǔn)。

來源：皖事通

【第10篇】一般納稅人退稅流程

出口退稅太難？一般在會計工作中，我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)型企業(yè)是經(jīng)常會涉及到出口退稅的業(yè)務(wù)！對于出口退稅的賬務(wù)處理和出口退稅流程不清楚的，今天小編主要在這里匯總了：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報流程，不清楚的，下面是詳細(xì)的內(nèi)容！

完整版2023年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程（含賬務(wù)處理）

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅涉及的主要內(nèi)容目錄詳情

第一章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的相關(guān)政策規(guī)定和辦理出口退稅的條件

一、出口退稅的規(guī)定

二、出口退稅應(yīng)具備的條件

三、出口退稅額的計算公式

四、生產(chǎn)型企業(yè)自營出口貨物出口退稅的基本內(nèi)容

五、生產(chǎn)企業(yè)會計辦理出口退稅的整體流程

第二章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)會計辦理免抵退稅的申報流程

出口退稅涉及申報表的填寫

第三章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理相關(guān)規(guī)定和管理辦法

第四章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)辦理出口退稅的會計核算方法

……受篇幅限制，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的工作其實不是太難處理，大家按照賬務(wù)處理流程和申請出口退稅流程進(jìn)行處理即可！

【第11篇】如何查一般納稅人

一.稅務(wù)局翻舊賬能翻多少年?

一般情況下會翻3年賬，特殊情況下會根據(jù)具體情況延長檢查期間。

二.稅務(wù)稽查流程

正規(guī)的稽查

檢查前，稽查局應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。

檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上具有執(zhí)法資格的檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證件、出示或者送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，告知其權(quán)利和義務(wù)。

稅務(wù)機關(guān)調(diào)取相關(guān)財務(wù)資料

調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具調(diào)取賬簿資料通知書，并填寫調(diào)取賬簿資料清單交其核對后簽章確認(rèn)。

調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個月內(nèi)完整退還:調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。

退還賬簿資料時，應(yīng)當(dāng)由被查對象核對調(diào)取賬簿資料清單，并簽章確認(rèn)。

三.面對稅務(wù)稽查，企業(yè)怎么辦？

1、第一時間和主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行有效溝通，積極主動，了解原因。

2、在約談環(huán)節(jié)，企業(yè)要端正態(tài)度，積極配合稽查人員，接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查(不作為的義務(wù)，只要不阻撓即為履行該義務(wù))、如實反映情況、提供有關(guān)資料。

3、企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)急和預(yù)警機制。實話實說，不是亂說(一定要財務(wù)直接對接稅務(wù)機關(guān)，切勿讓老板等非專業(yè)人直接對接)。

4、行使“拒絕違法檢查權(quán)、要求賠償權(quán)、申請復(fù)議和訴訟權(quán)、要求聽證權(quán)、索要收據(jù)和拒絕違法處罰權(quán)”等正當(dāng)權(quán)利，正面回應(yīng)不合規(guī)的稽查行為。

【第12篇】一般納稅人申報表填寫方法

很多朋友是第一次報增值稅，沒有人指導(dǎo)，自己不敢填，那該怎么辦？

首先，報稅是大事，不能漏報、錯報。漏報要補申報，還會罰款、滯納金，以及影響企業(yè)納稅信用等級。錯報可能導(dǎo)致多繳稅或者少繳稅。多繳稅老板不愿意，少繳稅稅局不愿意。

其次，知道一般納稅人（商業(yè)企業(yè)為例）增值稅計算方法：應(yīng)交增值稅=銷項-進(jìn)項-上期留抵（沒有就是0）-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（沒有就是0）-紅字發(fā)票稅額

本案例不涉及免稅產(chǎn)品，這里就暫時寫了。

舉個栗子：

xxx公司是一般納稅人商貿(mào)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)：批發(fā)華米手機

2023年10月份開具5萬的專用發(fā)票（不含稅，稅率13%），3萬的普票（不含稅，稅率13%），2萬沒有開票（不含稅，適用13%稅率，且滿足確認(rèn)收入條件）

2023年10月取得的進(jìn)項發(fā)票金額是8萬（不含稅金額，稅率13%），已經(jīng)全部認(rèn)證

2023年10月本公司員工出差辦公的火車票2000元

2023年10月開具紅字發(fā)票金額1萬（不含稅），之前開的是專票

第一步：先計算增值稅

銷項稅額=5萬×13%+3萬×13%+2萬×13%=13000

進(jìn)項稅額=8萬×13%+2000÷（1+9%）×9%=10565

紅字稅額=1萬×13%=1300

應(yīng)交增值稅=13000-10565-1300=1135

注明：很多朋友問，現(xiàn)在不是系統(tǒng)自動帶出來的數(shù)據(jù)嗎？為什么還要自己計算？

報稅需要很謹(jǐn)慎，不能出錯，先自己算一遍，然后再申報系統(tǒng)再核對一遍，兩者一致的情況下，一般都不會出錯，這樣能避免出現(xiàn)錯報的情況。有時稅局系統(tǒng)問題也會導(dǎo)致自動帶出的數(shù)據(jù)錯誤，這個時候如果不去核對，就可能報錯。

接下來就是填寫申報表了（前面已經(jīng)認(rèn)證，此處就省略了）

那么填報應(yīng)該先填哪張表呢？

一般納稅人有6張表：1張主表、4張附表、1張減免明細(xì)表。

主表里面的數(shù)據(jù)都是由附表里面的數(shù)據(jù)生成的，所以我們要先填附表1。

收入明細(xì)：2023年10月份開具5萬的專用發(fā)票（不含稅，稅率13%），3萬的普票（不含稅，稅率13%），2萬沒有開票（不含稅，適用13%稅率，且滿足確認(rèn)收入條件）

2023年10月開具紅字發(fā)票金額1萬（不含稅），之前開的是專票。

一般附表1的開票數(shù)據(jù)是系統(tǒng)自動帶出的，未開票收入需要自己手動填寫。如果系統(tǒng)帶出的數(shù)據(jù)是正確的，那么填完未開票收入，保存即可。如果數(shù)據(jù)不對可以修改成為正確的再保存。

附表1，點開看大圖

填完之后點保存就可以了。

接下來填附表2：（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）

進(jìn)項明細(xì)：2023年10月取得的進(jìn)項發(fā)票金額是8萬（不含稅金額，稅率13%），已經(jīng)全部認(rèn)證

8萬×13%=10400

2023年10月本公司員工出差辦公的火車票2000

2000÷(1+9%)×9%=165，不含稅金額是2000÷（1+9%）=1835

附表2、點開看大圖

一般附表2的進(jìn)項數(shù)據(jù)也是系統(tǒng)帶出的，8b和10行需要手動填寫。填寫完保存即可。

此項目不涉及附表3、附表4、減免明細(xì)表，就不填。

最后核對主表信息，主表是附表的數(shù)據(jù)帶過來的：

填完報表后生成的稅額和自己計算的稅額是一致的，一般情況下說明沒有算錯。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人增值稅申報表就填完了，如果還不會申報，私信或者給小編留言。免費指導(dǎo)大家申報增值稅

【第13篇】一般納稅人零申報

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

不知道現(xiàn)在大家有沒有遇到過企業(yè)沒有利潤就不申報的情況，小編最近就遇到了，該公司這半年都沒申報過，老板認(rèn)為企業(yè)沒有利潤，沒有申報的必要，不得不說這是一個非常嚴(yán)重的錯誤認(rèn)知。

不管企業(yè)是小規(guī)模還是一般納稅人，就算企業(yè)某個月或是某個季度沒有收益，處于虧損狀態(tài)，也是要進(jìn)行零申報的，很多人其實把零申報和不申報兩者的意義弄混了，按照我國稅的征收方案規(guī)定，沒有在規(guī)定期限內(nèi)辦理申報納稅的，將會面臨稅務(wù)機關(guān)的罰款的。

之前就有過相關(guān)的通報，某個體戶從成立到注銷都沒有報過稅，也就導(dǎo)致該個體戶在注銷時被罰款了。還有的企業(yè)認(rèn)為不包稅，企業(yè)就不用繳稅，這更是錯的離譜，就算想要減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，那也得找對方式，合理合法的解決。

那么企業(yè)又該如何在合理合法的條件下，減輕企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險呢？

1、合理把控業(yè)務(wù)，梳理業(yè)務(wù)的邏輯，盡量保證每項業(yè)務(wù)都能獲得對應(yīng)的發(fā)票。

2、合理運用稅收扶持政策，幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)壓力，扶持政策有國家普惠性政策和區(qū)域性的扶持政策:

1）國家性的扶持政策：小規(guī)模納稅人企業(yè)免增值稅的扶持政策，小微企業(yè)所得稅的減免政策，只要符合條件的企業(yè)，都可以申請。

2）區(qū)域性的扶持政策：這項政策有一定局限性就是，只有在當(dāng)?shù)刈缘钠髽I(yè)才可以享受，并且是在當(dāng)?shù)丶{稅的企業(yè)，可以獲得地方對企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的稅收扶持獎勵。

增值稅：地方將保留50%的增值稅，對企業(yè)扶持70%-90%的獎勵。

企業(yè)所得稅：同樣是對企業(yè)獎勵最低70%，最高90%的獎勵，只是地方只保留40%的企業(yè)所得稅。

企業(yè)沒有按時繳納稅收，次月就可以獲得地方的獎勵扶持。

企業(yè)還存在哪些問題，會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增加？

1、企業(yè)最初申請的是小規(guī)模納稅人，后被強制升為一般納稅人

很多小規(guī)模納稅人企業(yè)，本身就是因為進(jìn)項方面比較少，業(yè)務(wù)量也比較少，被強制升為一般納稅人后，企業(yè)將面臨沒有足夠的進(jìn)項抵扣增值稅的情況，企業(yè)的稅負(fù)反而增加。

2、企業(yè)存在大量的作廢發(fā)票

企業(yè)如果存在大量的作廢發(fā)票，那是可能會出發(fā)稅務(wù)系統(tǒng)報警的，或是直接納為風(fēng)險納稅人，所以企業(yè)開票一定要嚴(yán)謹(jǐn)。

會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的肯定不止這兩個，所以企業(yè)的管理是相當(dāng)重要的，各項風(fēng)險都需及時把控。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第14篇】一般納稅人暫估收入

暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時估計的收入，但是暫估收入的相關(guān)賬務(wù)處理你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

暫估收入相關(guān)的會計分錄

1、預(yù)估收入時

借：應(yīng)收賬款---暫估收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額

2、次月沖回時

借：應(yīng)收賬款---暫估收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸：主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

材料暫估的會計原則：

1、會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。材料已經(jīng)入庫，而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時到達(dá)或當(dāng)月不能及時到達(dá)，這些到庫材料應(yīng)該在本月底作會計處理，從而充分反映本月財務(wù)狀況

2、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達(dá)時應(yīng)作相應(yīng)的會計處理，充分反映材料暫估的實際金額

3、企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用。材料暫估的會計處理應(yīng)在材料到達(dá)時和材料發(fā)票到達(dá)時分別作會計處理，企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時得到反映，通過“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（材料）可以及時了解到企業(yè)當(dāng)時未達(dá)發(fā)票賬單金額，以便企業(yè)了解當(dāng)時的負(fù)債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達(dá)賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達(dá)的原因，及時與對方單位進(jìn)行溝通。

以上就是有關(guān)暫估收入的相關(guān)會計處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第15篇】一般納稅人申請報告

一般注冊公司要么就是做小規(guī)模納稅人，要么就是一般納稅人，我想大部分的人都知道兩者是存在區(qū)別的，但在一定條件下小規(guī)模納稅人可以升值為一般納稅人，所以兩者又是有聯(lián)系的。那么佛山小規(guī)模升一般納稅人需要的資料有哪些呢？金泉財稅小編整理了相關(guān)資料，一起去看看吧！

佛山小規(guī)模升一般納稅人的條件：

１、開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上；

２、對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

佛山小規(guī)模升一般納稅人需要的資料有哪些：

１、《稅務(wù)登記證》副本；

２、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

３、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

４、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

５、稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場核對納稅人的申請資料，經(jīng)核對一致且申請資料齊全、符合填列要求的，當(dāng)場受理，制作《文書受理回執(zhí)單》，并將有關(guān)資料的原件退還納稅人。對申請資料不齊全或者不符合填列要求的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。

佛山一般納稅人申請程序：

１、企業(yè)應(yīng)提出書面申請報告，并提供有關(guān)證件、材料；

２、主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提交的申請報告和相關(guān)材料、證件進(jìn)行初審，不通過納稅人申請的，會把材料退回納稅人；同意納稅人申請的，即下發(fā)一份《增.值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》；

３、納稅人實際填寫好《增.值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》以后，連同有關(guān)證件、資料報主管稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)定。

佛山辦理一般納稅人注冊找金泉財稅，以上所說的的所有業(yè)務(wù)金泉財稅都能辦理，專業(yè)注冊公司、代理記賬報稅、趕緊在線咨詢客服吧~

【第16篇】什么是一般納稅人，我是一般納稅人嗎？

1.什么是一般納稅人？

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。

一般納稅人的認(rèn)定條件：

主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人。

主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人。

工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以上的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以上的，為一般納稅人。

我是一般納稅人嗎？

以下查詢以云南省為例，各省請自行在相關(guān)國稅網(wǎng)站查詢。

第一步：瀏覽器搜索：云南省國家稅務(wù)局（www.yngs.gov.cn）

第二步：點擊云南省國家稅務(wù)局（官網(wǎng)）

第三步：點擊涉稅查詢

第四步：點擊一般納稅人資格查詢

第五步：輸入納稅人識別號（即稅號或社會信用統(tǒng)一代碼）或者納稅人名稱（即公司名稱）、驗證碼

第六步：點擊提交

第七步：顯示資格類型：是否為一般納稅人