計(jì)算增值稅的公式（16篇）

【第1篇】計(jì)算增值稅的公式

導(dǎo)讀：增值稅的稅率是根據(jù)行業(yè)的不一樣，其稅率一共分為四檔，有3%，6%，10%和16%的，知道了稅率，就很容易知道含稅了，這是一個(gè)計(jì)算公式，計(jì)算稅額的，那么增值稅含稅怎么計(jì)算呢？下文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹這個(gè)內(nèi)容！

增值稅含稅怎么計(jì)算？

1、先介紹下現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率的點(diǎn)數(shù)，有3%，6%，10%和16%的，各行各業(yè)不相同；

2、增值稅稅額的計(jì)算公式為：含稅金額/（1+稅率）*稅率，這個(gè)是稅額的計(jì)算公式；

3、增值稅不含稅價(jià)的計(jì)算公式為：含稅金額/（1+稅率），也可以為含稅金額-稅額；

4、上面是增值稅的計(jì)算公式，我們可以用excel表格輸入公式進(jìn)行拖拉就可以方便得到想要的數(shù)據(jù)；

5、也可以百度搜索一些計(jì)算的簡(jiǎn)易程序，通過程序可以方便計(jì)算增值稅的相關(guān)數(shù)據(jù)；

6、在用簡(jiǎn)易軟件和用公式計(jì)算增值稅相關(guān)數(shù)據(jù)的時(shí)候會(huì)有一些誤差，一切以發(fā)票為準(zhǔn)，因?yàn)楣綍?huì)和發(fā)票會(huì)有1到2分錢的誤差；

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。

(一)一般納稅人

(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：

a.銷項(xiàng)稅額：是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。

b.計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)x稅率

c.銷售額的確定:

①銷售額:是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)款外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。(手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等)

②含稅銷售額換算成不含稅銷售額(價(jià)稅分離公式)的換算公式為：

銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

d.視同銷售貨物行為的銷售額的確定。

對(duì)視同銷售貨物征稅而無銷售額的，應(yīng)按下列順序確定銷售額：

①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤(rùn)率)

(4)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。(購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項(xiàng)稅額)

(5)允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)稅法的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額：

①納稅人購買貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

②納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

(二)小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)x征收率

(三)進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅)x稅率

【第2篇】增值稅的計(jì)算方式

企業(yè)幾乎每個(gè)月都要繳納稅款，其中增值稅占據(jù)最多比例。繳稅時(shí)不僅僅要知曉增值稅的稅率，還需要了解增值稅計(jì)算方法。接下來思誠(chéng)財(cái)稅小編就來給大家講講增值稅計(jì)算方法有哪些？只需掌握這三個(gè)公式即可！

參考增值稅暫行條例，增值稅的計(jì)算方式共有三種：

增值稅計(jì)算公式1是銷售額等于含稅銷售收入除以1加17%的稅率

增值稅公式2含稅銷售收入等于銷售額乘以1加上17%的稅率等于銷售額和銷售額乘以17%的稅率等于銷售額和進(jìn)口稅。

公式3是進(jìn)項(xiàng)稅額等于含稅銷售收入除以1再加17%的稅率乘以17%的稅率等于銷售額乘以17%的稅率。

根據(jù)我國(guó)增值稅的暫行條例中第二條增值稅稅率。

(一) 納稅人售賣貨品、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或進(jìn)口的貨品，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)外，稅率為17%。

(二)納稅人出售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、房地產(chǎn)租賃服務(wù)，出售房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，出售或進(jìn)口的以下貨品，稅率為11%

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤產(chǎn)品

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像產(chǎn)品、電子出版物

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨品。

納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，不包括本條第一款、第二款和第五款規(guī)定的6%的稅率。

納稅人出口貨品，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，稅率為零。

(五)國(guó)內(nèi)單位和個(gè)人跨境售賣國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)、稅率為零。

稅率調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

對(duì)兼營(yíng)不同稅率項(xiàng)目的納稅人，需分別計(jì)算不同稅率項(xiàng)目的銷售額，未分別計(jì)算的，應(yīng)從高適用稅率。

以上內(nèi)容就是有關(guān)于增值稅計(jì)算方法的介紹，如果大家對(duì)于增值稅方面內(nèi)容還有其他疑惑，歡迎在評(píng)論區(qū)留言討論。

【第3篇】增值稅含稅價(jià)計(jì)算公式

考點(diǎn)1：“一般計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

增值稅一般納稅人通常采用“一般計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率

【案例1】某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為16%。發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元、增值稅為8萬元。支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元、增值稅為0.2萬元。

【評(píng)析】購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅8萬元可以抵扣；但支付運(yùn)費(fèi)取得的是增值稅“普通”發(fā)票，增值稅0.2萬元不得抵扣。

（2）接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的一批材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、增值稅為16萬元。

【評(píng)析】接受原材料投資視同購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅16萬元可以抵扣。

（3）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元、增值稅為0.96萬元。

【評(píng)析】購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅0.96萬元可以抵扣。

（4）銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.16萬元。

【評(píng)析】銷售產(chǎn)品同時(shí)在價(jià)外收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，銷項(xiàng)稅額=[200+1.16÷（1+16%）]×16%=32.16（萬元）。

（5）采取“以舊換新”方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8.12萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元。

【評(píng)析】由于該企業(yè)產(chǎn)品是五金，應(yīng)按新貨物的不含稅銷售額計(jì)算，銷項(xiàng)稅額=8.12÷（1+16%）×16%=1.12（萬元）。

（6）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。

【評(píng)析】購進(jìn)的工具因管理不善被盜，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=8×16%=1.28（萬元）。

【綜上所述】

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=32.16+1.12=33.28（萬元）

當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8+16+0.96-1.28=23.68（萬元）

應(yīng)納增值稅=33.28-23.68=9.6（萬元）。

【案例2】某銀行為增值稅一般納稅人，2023年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（已知該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%）：

（1）購進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元、增值稅為6.4萬元。

【評(píng)析】購進(jìn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得了合法扣稅憑證，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。

（2）租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部，租金總額為105萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、增值稅為5萬元。

【評(píng)析】為經(jīng)營(yíng)而接受了租賃服務(wù)，取得了合法扣稅憑證，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。

（3）辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（含稅）31.8萬元；收取賬戶管理費(fèi)（含稅）26.5萬元。

【評(píng)析】收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)和賬戶管理費(fèi)屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%。

（4）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅）1.06億元。

【評(píng)析】收取利息收入，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=1.06÷（1+6%）×6%×10000。

（5）吸收存款8億元。

【評(píng)析】吸收存款不屬于增值稅征稅范圍。

【綜上所述】

（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.4+5=11.4（萬元）

（2）銷項(xiàng)稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%+1.06÷（1+6%）×6%×10000=1.8+1.5+600=603.3（萬元）

（3）該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額=603.3-11.4=591.9（萬元）。

【例題1?單選題】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2023年4月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。（2023年）

a.14.8

b.15.12

c.15.1

d.13.3

【答案】c

【解析】（1）廣告設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%；（2）獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額；（3）該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（萬元）。

【例題2?單選題】甲廣告公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人。2023年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。（2023年）

a.37.6

b.33.6

c.10.98

d.23.7

【答案】c

【解析】（1）廣告制作、廣告發(fā)布均屬于“現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”，適用的增值稅稅率為6%；（2）題中“400萬元”“100萬元”均為含稅金額，應(yīng)作價(jià)稅分離處理。因此，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（萬元）。

【例題3?簡(jiǎn)答題】（2023年）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2023年發(fā)生如下事項(xiàng)：

（1）5月，將本公司于2023年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1320萬元。

（2）6月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售400件a化妝品，同時(shí)贈(zèng)送200件b化妝品。已知，a化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬元，b化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬元。

（3）7月，從一般納稅人處購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元。另外向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

已知，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用增值稅稅率為10%，銷售化妝品適用增值稅稅率為16%，銷售交通運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。

【要求1】計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。

【答案】事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額=1320÷（1+10%）×10%=120（萬元）。

【解析】（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)適用10%增值稅稅率；（2）“1320萬元”題目明示為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離。

【要求2】計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。

【答案】事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額=（0.2×400+0.1×200）×16%=16（萬元）。

【解析】將b化妝品用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，繳納增值稅。

【要求3】計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×16%+3×10%=5.1（萬元）。

【解析】（1）增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款；（2）接受的交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為10%。

考點(diǎn)2：小規(guī)模納稅人一般應(yīng)稅銷售行為的應(yīng)納稅額計(jì)算

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率

【案例1】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元；假設(shè)甲商店當(dāng)月沒有其他業(yè)務(wù)。

【評(píng)析】甲商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=206000÷（1+3%）×3%=6000（元）。

【案例2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月向乙企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額4.12萬元；假設(shè)甲企業(yè)當(dāng)月沒有其他業(yè)務(wù)。

【評(píng)析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=4.12÷（1+3%）×3%=0.12（萬元）。

【例題?單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第4季度零售商品取得收入103000元；將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。甲便利店第4季度應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）元。

a.3111

b.3111.63

c.3021.63

d.3021

【答案】d

【解析】（1）商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)，甲便利店零售商品取得的收入103000元應(yīng)價(jià)稅分離；（2）將外購的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售貨物；（3）甲便利店是小規(guī)模納稅人。因此，甲便利店第4季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。

考點(diǎn)3：進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算

納稅人進(jìn)口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，除另有規(guī)定外，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。

1.進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）×稅率

2.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）×稅率

【提示】貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格中。

【例題?單選題】2023年10月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬元，已知，該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。（2023年）

a.10.56

b.8.28

c.9.6

d.9.1

【答案】a

【解析】（1）甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額=60×（1+10%）×16%=10.56（萬元）。（2）假定該批貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為15%，則組成計(jì)稅價(jià)格=60×（1+10%）÷（1-15%）=77.65（萬元），進(jìn)口該批貨物應(yīng)納增值稅=77.65×16%=12.42（萬元）。

【案例】甲公司是增值稅一般納稅人，2023年9月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅10萬元，按16%稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品（增值稅稅率16%）后全部在國(guó)內(nèi)銷售，取得不含稅銷售收入200萬元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)（增值稅稅率10%）金額為8萬元。

【評(píng)析】

（1）進(jìn)口原材料的應(yīng)納增值稅稅額=（100+10）×16%=17.6（萬元）；

（2）允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=17.6+8×10%=18.4（萬元）；

（3）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=200×16%-18.4=13.6（萬元）。

考點(diǎn)4：扣繳計(jì)稅方（2023年新增）

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：

應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

【第4篇】二手房增值稅怎么計(jì)算

想要購買二手房的購房者看過來，大家在選擇房子的時(shí)候，也要知道它的稅收是多少，相比新房，老房子的稅會(huì)多一些，而且計(jì)算方法比較復(fù)雜，這個(gè)跟我們要購買的房子面積，年限等，都是直接掛鉤的，下面小編就給大家講解一下。

契稅如何計(jì)算如果你是第一次購買房子，也就是說，這套房子是你們夫妻的首套房產(chǎn)，那么契稅的計(jì)算方式是，面積≤90平，稅率為1％，面積＞90平，稅率為1.5％， 二套房面積≤90平，稅率為1％，面積＞90平，稅率為2％，如果是北上廣一線城市，購買普通住房享受上述首套房契稅政策，購買二套房，非住宅，非普通住宅，稅率為3％，增值稅是以商品，在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，它的稅率為5.6%，如果你購買房子的期限沒到2年，那么你在房屋買賣的時(shí)候，就需要繳納這筆費(fèi)用，但是如果你的房子已經(jīng)超過兩年了，那么這個(gè)費(fèi)用是免除的， 房增值稅及附加稅稅率為兩次交易差額的5.6％。增值稅及其附加稅計(jì)算公式，房屋的計(jì)稅價(jià)÷（1＋5％）×5.6％，個(gè)人在出售的房屋還需要繳納個(gè)人所得稅，稅率為計(jì)稅價(jià)格的1％或者房子，當(dāng)初買入價(jià)與現(xiàn)在賣出價(jià)差額的20％。滿五唯一的房子，可以免征個(gè)稅。

中介費(fèi)怎么收取如果你的房子滿了五年，而且是你的唯一住房，是可以免除個(gè)稅的，還有一個(gè)條件可以免除，那就是你購買房子時(shí)候的價(jià)格，低于你賣出的價(jià)格，這個(gè)也是可以免除的，二手房涉及費(fèi)用多且雜，除了以上比較多的幾項(xiàng)外，還有以下這些費(fèi)用，如果二手房是通過中介進(jìn)行成交的，則還需要繳納中介費(fèi)，一般征收成交價(jià)格的百分之二，具體看中介的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，大概100萬的房子，需要繳納2萬元的中介費(fèi)，當(dāng)然這個(gè)是可以講價(jià)的，也可以買賣雙方商量，共同承擔(dān)，房屋登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中包含，房屋權(quán)證工本費(fèi)和土地使用權(quán)證工本費(fèi)，貸款購買的二手房，通常會(huì)由銀行指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，收費(fèi)也會(huì)有差異，一般為評(píng)估價(jià)的0.1％－0.5％不等，需注意產(chǎn)權(quán)證上的名字與房主是否一致，產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)和內(nèi)容，包括面積、地址及標(biāo)準(zhǔn)價(jià)房的分配比例。同時(shí)，還要驗(yàn)看正本、查詢產(chǎn)權(quán)證的真實(shí)性，還要知曉二手房是成本價(jià)房還是標(biāo)準(zhǔn)價(jià)房或者是經(jīng)濟(jì)適用房，產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的不同牽涉到成交過程的復(fù)雜程度，也牽涉到買房收益的分配問題，最終影響到二手房買賣合同的簽訂。

咨詢鄰居房子的情況在看房時(shí)候，要知道房子是否有房產(chǎn)證，是不是違建建筑等，有沒有債務(wù)的糾紛或者兇宅等傳言，都要打聽清楚，最好是問一下上下鄰居，有沒有漏水等情況。

【第5篇】計(jì)算增值稅含消費(fèi)稅嗎

在財(cái)務(wù)小伙伴們的日常工作中，都少不了要用到稅務(wù)相關(guān)公式，今天我們?yōu)榇蠹艺砹烁鞔蠖惙N的計(jì)算公司，需要的你趕緊收藏起來！

一、各種稅的計(jì)算方式

no.1增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

2、進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

no.2消費(fèi)稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

no.3關(guān)稅

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

no.4

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

no.5

其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

no.1

增值稅計(jì)算方法

1、直接計(jì)稅法

應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購入貨物金額

2、間接計(jì)稅法

扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

（1）購進(jìn)扣稅法

扣除稅額＝本期購入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

（2）實(shí)耗扣稅法

扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

◆銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）

◆進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

no.2

消費(fèi)稅額

1、從價(jià)定率的計(jì)算

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率

（1）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

（2）組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）

（3）組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）

（4）組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

（5）組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

2、從量定額的計(jì)算

實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額

no.3

企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失

1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用

2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋代購代銷收入

商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－稅金及附加

營(yíng)業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

no.4

土地增值稅額

1、一般計(jì)算方法

應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

某級(jí)距土地增值額×適用稅率

土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額

2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

（1）土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%

（2）土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05

（3）土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15

（4）土地增值額超過項(xiàng)目金額200%

應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35

no.5

城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率

應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額

應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額

no.6

資源稅額

應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

no.7

車船稅

1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額

2、年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：

新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]－已繳稅款

退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

no.8

土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

no.9

印花稅額

1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=購銷金額×3/10000

2、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

5、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

6、倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=倉儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

7、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／10000

8、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/10000

10、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

11、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

12、營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=[實(shí)收資本＋資本公積賬戶本期增加額]×5/10000

（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

應(yīng)納稅額=賬簿數(shù)量×5

no.10

關(guān)稅

1、進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%））

2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）

本文來源：中國(guó)稅務(wù)雜志社、武漢國(guó)稅。

【第6篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅計(jì)算

小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）=不含稅銷售額×征收率。

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

超標(biāo)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

超標(biāo)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

增值稅征收率，按人分。

小規(guī)模納稅人，一般情況：3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)：含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%，銷售自己使用過的其他物品：3%，銷售、出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)：5%。

一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法，銷售自己使用過的、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%；銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)老項(xiàng)目，5%；人力資源外包，5%。

納稅人，勞務(wù)派遣（差額納稅），5%；安全保護(hù)（差額納稅），5%。

個(gè)人，出租住房，售價(jià)÷（1+5%）×1.5%。

特殊時(shí)期，自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外小規(guī)模納稅人，1%；自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省小規(guī)模納稅人，1%。

與房有關(guān)：銷售不動(dòng)產(chǎn)、開展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，征收率為5%。

個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，含稅價(jià)/1.05×1.5%。

勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)選擇差額計(jì)稅的，征收率為5%。

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，3%減按2%，含稅價(jià)/1.03×2%。

增值稅起征點(diǎn)，不到不征、達(dá)到全征。

對(duì)個(gè)人銷售未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅。

增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年8月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。該商店以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。2023年8月該商店應(yīng)納增值稅為0元。

自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。所以該商店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為0。

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅計(jì)算出來的應(yīng)納稅額不計(jì)入銷項(xiàng)稅額中。

單獨(dú)算，不與一般計(jì)稅方法合并。

舉例：一般計(jì)稅方法銷項(xiàng)100-進(jìn)項(xiàng)150=-50，當(dāng)期不交稅，留抵50。某項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額100×征收率5%=5，當(dāng)期應(yīng)納稅額共計(jì)5。

什么情況下按簡(jiǎn)易計(jì)稅？舍了進(jìn)項(xiàng)，少交銷項(xiàng)。

可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅（納稅人自產(chǎn)貨物）：

縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。

建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰，不含粘土實(shí)心磚、瓦。

用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

自來水。

商品混凝土，僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土。

寄售商店代銷寄售物品，包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。以上兩種業(yè)務(wù)是暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品及抗癌藥。

單采血漿站銷售非臨床用人體血液，藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品。

【第7篇】增值稅稅額計(jì)算器

現(xiàn)在很多都是不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)?、同行業(yè)來定一個(gè)稅負(fù)的，即應(yīng)交多少稅，如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這時(shí)稅局就會(huì)讓你自查，甚至稽查等等，所以大家一定要重視增值稅稅負(fù)預(yù)警！

小編今天就教大家五分鐘搞定增值稅稅負(fù)預(yù)警，自帶公式錄入數(shù)據(jù)還自動(dòng)生成預(yù)警！！一起來看看吧。（文末可分享電子版）

增值稅測(cè)算表

增值稅稅負(fù)計(jì)算表

銷項(xiàng)發(fā)票登記表

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票登記表

匯總表

應(yīng)納稅額匯總計(jì)算表+應(yīng)交稅額統(tǒng)計(jì)圖表

財(cái)務(wù)預(yù)警分析

新增值稅稅率調(diào)整計(jì)算器

....篇幅有限，無法一一展示，需要完整版增值稅稅務(wù)系統(tǒng)電子版的朋友，大家可以看下方的方式。

【第8篇】含稅的增值稅如何計(jì)算

作為一名銷售人員，日常工作中談單銷售，必不可少的就是和客戶簽訂銷售合同。今天我分享一下簽合同時(shí)的銷售價(jià)格，是含稅還是不含稅。舉例1:如果您單位是小規(guī)模納稅人，比如是教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，你的合同價(jià)格直接就是含稅價(jià)。小規(guī)模的銷售不含稅是合同總價(jià)除以1.01等于不含稅價(jià)，單位承擔(dān)的稅點(diǎn)是不含稅價(jià)乘以0.01是增值稅。（3000/1.01=不含稅銷售，3000/1.01*0.01=增值稅）

舉例2:比如您單位是銷售商品商業(yè)企業(yè)一般納稅人，簽合同可以寫不含稅價(jià)和含稅價(jià)（50000元是不含稅計(jì)算增值稅是50000*0.13=增值稅，合同價(jià)稅合計(jì)是50000+50000*0.13）

【第9篇】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

【引言】

所有試題均來源于近十年歷年真題，根據(jù)歷年考試頻率，精選高頻考點(diǎn)考題，其中客觀題共299道，主觀題共66道。附解題技巧、答案解析、考查方式、考點(diǎn)小結(jié)！

本章考情聚焦

本章必刷題訓(xùn)練考點(diǎn)2.8 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【考點(diǎn)回顧】本考點(diǎn)在2011-2023年中，單選考查了4次。本考點(diǎn)主要是從一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、跨縣市提供建筑服務(wù)等方面進(jìn)行考核。

【單選2.8-1】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年7月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額52元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額522萬元，對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，收取不含稅保養(yǎng)費(fèi)10萬元、維修費(fèi)5萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.21.92萬元

b.10.4萬元

c.27.9萬元

d.8.95萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

3.進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣？

【答案解析】d

納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（萬元）。

[比心]

【單選2.8-2】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.87.19萬元

b.92.4萬元

c.98.3萬元

d.103.25萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

3.進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣？

【答案解析】a

國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)算繳納增值稅，取得的打撈收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——物流輔助服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（萬元）。

[比心]

【考查方式總結(jié)】

【考查方式總結(jié)】應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.銷項(xiàng)稅額（結(jié)合納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）、進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，掌握增量留抵退稅

3.三項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算——納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、跨縣市提供建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

[比心]

【往期內(nèi)容】

?本文來源金程教育cpa稅法私教班基礎(chǔ)課講義及《cpa必刷·客觀題299》，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！

【第10篇】本期應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法為

財(cái)務(wù)最主要的就是三張報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表。

資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表是期間數(shù)，它們雖然是獨(dú)立的，但是三者之間環(huán)環(huán)相扣，又是緊密結(jié)合的。

三張報(bào)表緊密結(jié)合，表與表之間自然有很多勾稽關(guān)系，今天長(zhǎng)財(cái)咨詢就跟大家一起交流一下三張報(bào)表有哪些隱藏的勾稽關(guān)系。

01什么是財(cái)務(wù)報(bào)表的“勾稽關(guān)系”

勾稽關(guān)系是指會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)表中有關(guān)指標(biāo)、數(shù)字之間存在著必然的、可據(jù)以進(jìn)行相互查考、核對(duì)的關(guān)系。

類型

1、平衡勾稽關(guān)系

資金平衡表分左右兩方，一方反映資金占用，另一方反映資金來源，兩方必須保持平衡。

2、對(duì)應(yīng)勾稽關(guān)系

根據(jù)復(fù)式記帳法對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用相等金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上互相關(guān)聯(lián)的帳戶中登記，表明資金運(yùn)動(dòng)的來龍去脈以及相互對(duì)應(yīng)關(guān)系固定不變。

3、和差勾稽關(guān)系

報(bào)表中的有些勾稽關(guān)系表現(xiàn)為一個(gè)指標(biāo)等于其他幾個(gè)指標(biāo)的和或者差。

4、積商勾稽關(guān)系

報(bào)表中有些勾稽關(guān)系表現(xiàn)為一個(gè)項(xiàng)目等于其他幾個(gè)項(xiàng)目的積或商。

5、動(dòng)靜勾稽關(guān)系

專用基金及專用撥款表等為“動(dòng)態(tài)表”而資金平衡表為“靜態(tài)表”。“靜態(tài)表”與“動(dòng)態(tài)表”所反映的某些指標(biāo)具有一致性，由此在報(bào)表中形成勾稽關(guān)系。

6、補(bǔ)充勾稽關(guān)系

報(bào)表中反映的某些指標(biāo)，為了解它的明細(xì)核算資料和計(jì)算依據(jù)，另設(shè)項(xiàng)目或表式加以補(bǔ)充說明。

所謂基于報(bào)表勾稽關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指，分析者以財(cái)務(wù)報(bào)表中各個(gè)項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系作為主要分析工具，通過考察報(bào)表中某項(xiàng)目的金額及相關(guān)項(xiàng)目的金額，來分析企業(yè)的會(huì)計(jì)政策選擇、賬務(wù)處理思路以及報(bào)表數(shù)字背后的交易或事項(xiàng)，并從報(bào)表及其附注中來證實(shí)或證偽自己的假設(shè)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況做出判斷。

? 之前的文章已經(jīng)詳細(xì)介紹過這三張財(cái)務(wù)表，小編帶大家再來簡(jiǎn)單復(fù)習(xí)下：

三大財(cái)務(wù)報(bào)表>>

資產(chǎn)負(fù)債表就是定期給你的公司“拍照片”，記錄下公司在月底、年底的各種數(shù)據(jù)，檢查下公司經(jīng)營(yíng)狀況管是否正常。

利潤(rùn)表是在不同時(shí)間段給你的公司“錄像”，反映企業(yè)在某個(gè)階段的經(jīng)營(yíng)成果，是虧損還是盈利？

現(xiàn)金流量表就是也是期間報(bào)表的“錄像”，告訴我們現(xiàn)金來源、應(yīng)用以及增減變動(dòng)情況。

長(zhǎng)財(cái)咨詢劉國(guó)東老師用通俗易懂的方式把這三張報(bào)表分別比喻成公司的“家底”、“面子”、“日子”。

想知道公司現(xiàn)在兜里有沒有錢就看“家底”——資產(chǎn)負(fù)債表；公司是否值錢、值得投資，就看你的“面子”能否過去，就要看利潤(rùn)表；企業(yè)的“日子”能否繼續(xù)過下去就看現(xiàn)金流量表。

02隱藏的勾稽關(guān)系一：會(huì)計(jì)恒等式的演變

資產(chǎn)負(fù)債表有一個(gè)會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

那么如何引入利潤(rùn)表呢？

我們都知道利潤(rùn)表的最終結(jié)果就是凈利潤(rùn)，那么這個(gè)凈利潤(rùn)的去向就是資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益了。

所以我們又得到了另一個(gè)會(huì)計(jì)恒等式：期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期初所有者權(quán)益+本期凈利潤(rùn)-本年度實(shí)際分紅

這個(gè)公式的最大作用就是解釋了財(cái)務(wù)造假的基本原理。

如果上市公司虛增利潤(rùn)，那么體現(xiàn)在恒等式里，要么是虛減負(fù)債，要么是虛增資產(chǎn)，由于虛減負(fù)債比較困難，因此虛增資產(chǎn)是財(cái)務(wù)造假最常見的手段。

貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等等都可以是虛增的對(duì)象。

03隱藏的勾稽關(guān)系二：貨幣資金與利息收入

上市公司貨幣資金被占用成了如今a股非常普遍的問題，那么如何識(shí)別呢，這里就需要使用一個(gè)隱藏的勾稽關(guān)系了：

利潤(rùn)表的利息收入=資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金平均余額*貨幣資金收益率

通過公式恒等變換：

貨幣資金收益率=利息收入/貨幣資金平均余額

這個(gè)收益率如果過低，且沒有合理解釋的話，那么上市公司的貨幣資金大概率被占用了。

04隱藏的勾稽關(guān)系三：貨幣資金與現(xiàn)金流量表

如果單純的看資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，一個(gè)常見的勾稽關(guān)系是現(xiàn)金流量表的最終結(jié)果“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”一般與資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”年末數(shù)年初數(shù)之差相等。

同時(shí)“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”、“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”就分別等于資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”的年初余額、期末余額。

其他勾稽關(guān)系舉例

1、資產(chǎn)負(fù)債表中期末“未分配利潤(rùn)”=損益表中“凈利潤(rùn)”+資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的 年初數(shù)。

2、資產(chǎn)負(fù)債表中期末“應(yīng)交稅費(fèi)”=應(yīng)交增值稅(按損益表計(jì)算本期應(yīng)交增值稅)+應(yīng)交城建 稅教育附加(按損益表計(jì)算本期應(yīng)交各項(xiàng)稅費(fèi))+應(yīng)交所得稅(按損益表計(jì)算本期應(yīng)交所得稅)。這幾項(xiàng)還必須與現(xiàn)金流量表中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目相等。

3、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額”=資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中“貨幣資金”期末金額-期初金額。

4、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”=損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè) 務(wù)收入”+按損益表中(“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”)計(jì)算的應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 ——銷項(xiàng)稅額(參照前面計(jì)算方法得來))+資產(chǎn)負(fù)債表中(“應(yīng)收賬款”期初數(shù)-“應(yīng)收賬 款”期末數(shù))+(“應(yīng)收票據(jù)”期初數(shù)-“應(yīng)收票據(jù)”期末數(shù))+(“預(yù)收賬款”期末數(shù)-“預(yù) 收賬款”期初數(shù))-當(dāng)期計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”。

5、現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”=損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”+“其他支 出支出”+資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末價(jià)值-“存貨”期初價(jià)值)+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅—— 進(jìn)項(xiàng)稅額(參照前面計(jì)算方法得來))+(“應(yīng)付賬款”期初數(shù)-“應(yīng)付賬款”期末數(shù))+(“應(yīng) 付票據(jù)”期初數(shù)-“應(yīng)付票據(jù)”期末數(shù))+(“預(yù)付賬款”期末數(shù)-“預(yù)付賬款”期初數(shù))

6、現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付工資”期末數(shù)-期 初數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”期末數(shù)-期初數(shù)(現(xiàn)在統(tǒng)一在“應(yīng)付職工薪酬”中核算)+本期為職工支 付的工資和福利總額。(包含在銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用里面)

7、現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)”=損益表中 “所得稅”+“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”+“應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-已交稅金)(本期損益表中 營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi))”

8、現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”=剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用:損益表中“管 理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出”-資產(chǎn)負(fù)債表中“累計(jì)折舊”增加額(期末數(shù)- 斯初數(shù))(也就是計(jì)入各項(xiàng)費(fèi)用的折舊，這部分是沒有在本期支付現(xiàn)金的)”-費(fèi)用中的工資 (已在“為職工支付的現(xiàn)金”中反映)。

9、現(xiàn)金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“短期投資”初和各 項(xiàng)長(zhǎng)期投資科目的變動(dòng)數(shù)。

10、現(xiàn)金流量表中“分得股利，債券利息所收到的現(xiàn)金”=損益表中“投資收益”本期發(fā)生額 -資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收股利”期末數(shù)-期初數(shù)-“應(yīng)收利息”期末數(shù)-期初數(shù)。

11、現(xiàn)金流量表中“處置或購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù) 債表中“固定資產(chǎn)”+“在建工程”+“無形資產(chǎn)”等其他科目變動(dòng)額(增加了計(jì)入收到的現(xiàn)金 流量中，減少了計(jì)入支付的現(xiàn)金流量中)。

除了內(nèi)部數(shù)據(jù)互相要勾稽之外，其實(shí)現(xiàn)在的數(shù)據(jù)基本上都能做到內(nèi)部匹配，我們還需要關(guān)注外部匹配。

公司的財(cái)務(wù)信息要與行業(yè)匹配，如果沒有行業(yè)的數(shù)據(jù)，也要與行業(yè)內(nèi)的主要公司匹配。比如某年的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率，比如盈利能力指標(biāo)，同時(shí)還需要結(jié)合產(chǎn)業(yè)鏈分析，上下游是否完全競(jìng)爭(zhēng)還是寡頭壟斷等等。

總之，掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系，有助于我們更深的了解公司財(cái)務(wù)情況，透過數(shù)據(jù)看公司的經(jīng)營(yíng)狀況，幫助我們更好地做出管理決策。

【第11篇】增值稅計(jì)算表

財(cái)會(huì)的政策經(jīng)常變動(dòng)，稅率也是根據(jù)時(shí)間不斷調(diào)整，但是我們公司的劉會(huì)計(jì)先來回調(diào)整麻煩！就熬夜制作了一個(gè)18種稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算表，輸入數(shù)據(jù)就可以自動(dòng)得出，小編用后感覺很不錯(cuò)，今天就拿來和大家分享一下~~

十八稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算模板

十八稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算表

增值稅稅率表

消費(fèi)稅稅率表

個(gè)人所得稅稅率表

印花稅稅目稅率表

環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表

企業(yè)所得稅稅率

船舶噸稅稅率表

資源稅稅率表

十八稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算模板，內(nèi)含公式，就不繼續(xù)展示了。

【第12篇】簡(jiǎn)易征收增值稅計(jì)算

一般納稅人報(bào)廢購入的二手車，增值稅按什么稅率報(bào)稅?

解答：

對(duì)于二手車經(jīng)銷商以外的一般納稅人，銷售使用過的汽車，包括報(bào)廢汽車銷售，增值稅計(jì)算分為兩種情況。

一、一般計(jì)稅方式

只要購進(jìn)汽車時(shí)（包括二手車），按稅法規(guī)定是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，不管是否實(shí)際抵扣過，在銷售時(shí)都應(yīng)按照一般計(jì)稅方式計(jì)算增值稅，稅率13%。

如果購進(jìn)的是二手車，因?yàn)殇N售方是個(gè)人等原因?qū)е略谫忂M(jìn)時(shí)沒有實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人再銷售時(shí)也需要按照13%稅率的一般計(jì)稅方式計(jì)算增值稅。

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式

購進(jìn)汽車時(shí)（包括二手車），按稅法規(guī)定是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且實(shí)際也未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，在銷售時(shí)可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)算增值稅，可按3%征收率減2%征收計(jì)稅；如要對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票也可以放棄減按2%的優(yōu)惠直接按照3%征收率計(jì)稅。

【第13篇】一般納稅人增值稅計(jì)算

一、增值稅銷項(xiàng)稅額

（一）銷項(xiàng)稅額計(jì)算

銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

（二）銷售額確定

1.一般規(guī)定：向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2.含稅銷售額的換算：普通發(fā)票、價(jià)外收入等。

【提示】換算時(shí)稅率包括17%、13%、11%、6%

3.核定銷售額順序。

4.特殊銷售，重點(diǎn)是：

（1）以折扣方式銷售貨物。

（2）以舊換新：新貨價(jià)格計(jì)稅（金銀首飾除外）。

（3）包裝物押金計(jì)稅：應(yīng)納增值稅＝逾期押金÷（1＋稅率）×稅率

（三）“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)的銷售額

——重點(diǎn)關(guān)注差額計(jì)稅

1.金融商品轉(zhuǎn)讓：銷售額為賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額。

（1）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

（2）金融商品的買入價(jià)，可選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃和融資性售后回租：

（1）提供融資租賃服務(wù)、提供融資性售后回租服務(wù)：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。

（2）根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同：以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

3.現(xiàn)代服務(wù)：

（1）航空運(yùn)輸服務(wù)：銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

（2）客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)：扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額，從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。

4.生活服務(wù)：

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

5.銷售不動(dòng)產(chǎn)：

（1）房企中的一般人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。

（2）轉(zhuǎn)讓非自建不動(dòng)產(chǎn)，扣除購置原價(jià)的余額為銷售額。

6.上述扣除價(jià)款，應(yīng)取得符合規(guī)定的有效憑證。

有效憑證包括：發(fā)票、境外簽收單據(jù)、完稅憑證、財(cái)政票據(jù)、其他。（注意多選題）

二、進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.以票扣稅

2.計(jì)算抵扣（外購免稅農(nóng)產(chǎn)品）

（1）一般農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×13%

（2）特殊農(nóng)產(chǎn)品：煙葉。

進(jìn)項(xiàng)稅額＝收購價(jià)款×1.1×1.2×13%

3.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的分期抵扣（新增）

2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣：第一年抵扣60%（扣稅憑證認(rèn)證當(dāng)月），第二年抵扣40%（取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月）。

不包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；融資租入的不動(dòng)產(chǎn)；施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物。

（二）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

【提示】上述非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)；以及因違反法律法規(guī)造成貨物、不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀的情形。

6.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

【提示】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（計(jì)算題、綜合題考點(diǎn)）：

1.按原抵扣轉(zhuǎn)出（注意原來計(jì)算抵扣）

2.按現(xiàn)在成本×17%（13%）

3.按凈值×適用稅率

4.分解計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

5.向供貨方收取的返還收入

三、應(yīng)納稅額計(jì)算的其他問題

（一）銷項(xiàng)稅額時(shí)間界定——納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中“營(yíng)改增”行業(yè)特別之處：

（1）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（2）納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅信用a級(jí)增值稅一般納稅人，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定；

（三）納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減價(jià)稅合計(jì)額；

（四）納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

（五）農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法

1.適用試點(diǎn)范圍：

以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。

2.核定方法：

以銷售產(chǎn)品為核心核定進(jìn)項(xiàng)稅額——實(shí)耗扣稅法。

（1）試點(diǎn)納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下3種方法核定：

①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。

（2）試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13%/（1＋13%）

損耗率＝損耗數(shù)量/購進(jìn)數(shù)量

（六）“營(yíng)改增”試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理（新增）

1.按營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅，不足抵減允許扣除項(xiàng)目金額，不得在納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。

2.“營(yíng)改增”之前已納營(yíng)業(yè)稅，之后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額，應(yīng)向原主管地稅申請(qǐng)退還已納營(yíng)業(yè)稅。

3.“營(yíng)改增”之前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢査等需補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。

【第14篇】增值稅繳納計(jì)算

消費(fèi)稅怎么計(jì)算？消費(fèi)稅中從價(jià)定率，納稅人生產(chǎn)銷售、進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

實(shí)行從價(jià)定率辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額的計(jì)算:

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率

比如實(shí)木地板按照不含增值稅銷售的5%計(jì)算交納消費(fèi)稅。

從量定額，按照實(shí)際銷售（或移送）、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量及定額稅率計(jì)算應(yīng)交納消費(fèi)稅稅額：

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。

比如，汽油，每升按照1.52元計(jì)算交納消費(fèi)稅。

消費(fèi)稅中增值稅怎樣計(jì)算？

一個(gè)應(yīng)稅行為的價(jià)款包括增值稅和消費(fèi)稅的，首先要按照適用的增值稅稅率計(jì)算出不含增值稅的價(jià)格，再用不含稅價(jià)格分別乘以適用的增值稅稅率和消費(fèi)稅稅率計(jì)算出應(yīng)繳的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。

首先來看一下增值稅的計(jì)算方法：增值稅的銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)的金額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算出來并向購買方收取的增值稅稅額就是銷項(xiàng)稅額，增值稅是價(jià)外稅，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，計(jì)算依據(jù)是不含向購買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額的，如果納稅人取得的是價(jià)稅合計(jì)，就需要換算成不含增值稅的銷售額，換算公式如下：

銷售額=含增值稅的銷售額/（1+稅率或征收率），如果是一般納稅人，使用的是稅法規(guī)定稅率，如果是小規(guī)模納稅人，則使用3%的征收率。

比如：一般納稅人企業(yè)銷售一件適用稅率為17%的商品零售價(jià)為234元，則不含稅銷售額是：234/（1+17%）=200元，增值稅銷項(xiàng)稅稅額：200x17%=34元。

其次，來看一下消費(fèi)稅的計(jì)算方法，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，有兩種計(jì)征辦法：從價(jià)定率和從量定額，從量定額計(jì)算的消費(fèi)稅是按銷售量計(jì)算的，和銷售金額沒有直接關(guān)系，從價(jià)定率計(jì)征的消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)是銷售額，和增值稅稅額的計(jì)算依據(jù)是同一個(gè)金額。就是說計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，如果取得的銷售額中含有增值稅稅金時(shí)，同樣要換算成不含增值稅的銷售金額，換算公式同增值稅：

應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售金額=含增值稅的銷售金額（包括同銷售價(jià)款一起收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用）/（1+增值稅的稅率或征收率），適用的稅率或征收率確定方法同增值一樣，如果是一般納稅人，使用的是稅率，如果是小規(guī)模納稅人，則使用3%的征收率。再用不含增值稅的銷售額乘以稅法規(guī)定的消費(fèi)稅稅率計(jì)算出應(yīng)交消費(fèi)稅稅額。

還用上一個(gè)例子：一般納稅人企業(yè)銷售一件適用稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為30%的商品零售價(jià)為234元，則不含稅銷售額是：234/（1+17%）=200元，增值稅銷項(xiàng)稅稅額：200x17%=34元，消費(fèi)稅稅額：200x30%=60元。

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【第15篇】建筑業(yè)增值稅計(jì)算公式

在分享知識(shí)點(diǎn)前，先把公式匯總一遍，便于后續(xù)使用，包括：各費(fèi)用構(gòu)成要素計(jì)算方法、建筑安裝工程計(jì)價(jià)公式、建筑業(yè)增值稅計(jì)算辦法、材料消耗定額的編制方法、施工機(jī)械臺(tái)班使用定額的編制方法、施工機(jī)械臺(tái)班使用定額的形式、工程量清單計(jì)價(jià)的方法、價(jià)格指數(shù)調(diào)整法、措施項(xiàng)目費(fèi)的調(diào)整、贏得值法的三個(gè)基本參數(shù)、贏得值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)、預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工時(shí)的費(fèi)用偏差、資金成本分析、雙代號(hào)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃時(shí)間參數(shù)的計(jì)算、單代號(hào)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃時(shí)間參數(shù)的計(jì)算。

因?yàn)楹枚喙皆谖恼吕锩娌荒茱@示，所以采用圖片的形式進(jìn)行分享，大家可以打印，也可以直接問我要，我是有要必給的。話不多說，直接上圖了。

還是那句話，希望能對(duì)大家有用，一起分享，一起學(xué)習(xí)，要原版請(qǐng)私信我。

【第16篇】增值稅計(jì)算公司

1、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。

2、因此，中國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。

3 、公式：

a一般納稅人

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

銷項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

b小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

4、一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

5、小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。