【導(dǎo)語】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人
本文轉(zhuǎn)載自微信公眾號(hào)：高頓財(cái)稅學(xué)院（id：gaoduncaishui）
前提：
7月申報(bào)進(jìn)行中，為方便大家填寫納稅申報(bào)表，小編對(duì)各類納稅申報(bào)表的填寫注意事項(xiàng)進(jìn)行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關(guān)注一下哦。
關(guān)注一：到底該填哪些表？
對(duì)大多數(shù)小規(guī)模納稅人來說，增值稅申報(bào)時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對(duì)于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫附列資料；對(duì)于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫減免稅明細(xì)表；其他只要填寫主表就行了。
關(guān)注二：先填什么？后填什么？
涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。
關(guān)注三：填表注意事項(xiàng)
一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。2023年5月營(yíng)改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微，也就是說，對(duì)于兼營(yíng)的納稅人，兩欄是分別享受3萬/月（或9萬/季）的。
對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫申報(bào)表時(shí)，需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額（個(gè)體工商戶或個(gè)人），具體能填寫的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類型來決定。
案例問題：企業(yè)這個(gè)季度銷售額為8000元，增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模適用）該填哪里？
解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優(yōu)惠政策的，請(qǐng)?zhí)顚懺诘?0行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請(qǐng)按照開票稅率分別填寫在第1至8行。
二、有代開專票預(yù)繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
對(duì)于代開了增值稅專用發(fā)票，也預(yù)繳了稅款，但是整個(gè)銷售額還是在小微標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的納稅人，又該怎樣填寫呢？
我們先來看一下相關(guān)的規(guī)定：
在一般情況下，納稅人代開的專用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖，那么代開專票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。
案例問題：本季度總銷售額9000元，其中5000元銷售額在稅局代開了一張3%稅率的增值稅專用發(fā)票，怎么填寫？
解答：我們測(cè)算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金（150元）填寫在第23行。然后您本季度代開發(fā)票之外的銷售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫在第10行。保存即可。
在這里補(bǔ)充一個(gè)最新政策：
三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
上面說了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來說說不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表。
對(duì)于按月申報(bào)月銷售額超過3萬元的，按季申報(bào)季度銷售額超過9萬元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說，企業(yè)在填寫申報(bào)表時(shí)，不能填寫第10行小微企業(yè)免稅額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額（個(gè)體工商戶或個(gè)人），需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫相關(guān)的行次。
比如，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料；對(duì)于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫減免稅明細(xì)表；對(duì)于有代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款的，別忘了填寫第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。
只要按照填表說明，正確的填寫申報(bào)表，申報(bào)是沒有問題的。
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【第2篇】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅
小規(guī)模納稅人之所以是小規(guī)模納稅人,正因?yàn)樗旧淼呢?cái)務(wù)制度不健全,所以在一些財(cái)稅操作上不能獨(dú)立完成,比如增值稅專用發(fā)票的開具,如有業(yè)務(wù)所需,小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開。那么,小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅呢?
小規(guī)模代開發(fā)票時(shí),應(yīng)該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額,計(jì)算公式如下: 1、應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%) 2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%
掌上明租數(shù)字化機(jī)械租賃平臺(tái)，可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機(jī)械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實(shí)，四流合一，符合國(guó)家金稅四期要求，規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)，有需要可以關(guān)注一下，省去工程機(jī)械老板們代開發(fā)票的困擾。
小規(guī)模納稅人開專票如何交稅?
1、如果小規(guī)模納稅人月銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額),沒有超過免征增值稅規(guī)定的銷售額限額(月度申報(bào)的不超過15萬,季度申報(bào)的不超過45萬),則針對(duì)開具普票的部分,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,而開具專票的部分需要按照發(fā)票上注明的稅額繳納增值稅。
2、如果小規(guī)模納稅人月度銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額)超過增值稅免征增值稅對(duì)應(yīng)的銷售額限額,則不管是開具專票對(duì)應(yīng)的銷售額,還是開具普票對(duì)應(yīng)的銷售額以及未開票對(duì)應(yīng)的銷售額,均需要正常繳納增值稅,應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用征收率。
3、特殊情況,本期發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。如果小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,但是針對(duì)開具專票對(duì)應(yīng)的銷售額依然需要繳納正常繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅?應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%,這個(gè)計(jì)算公式對(duì)本題進(jìn)行了完美的解答,大家可要清楚記住哦。
【第3篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費(fèi)怎么申報(bào)
一、登錄方式
1.增值稅按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報(bào)的在季度終了后15日內(nèi)（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會(huì)順延）辦理申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。
登錄國(guó)家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局
方式一:通過國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站登錄。
方式二:使用國(guó)家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。
https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login
2.點(diǎn)擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會(huì)信用代碼（或納稅人識(shí)別號(hào)）、密碼、手機(jī)號(hào)碼以及驗(yàn)證碼后，登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局。
二、進(jìn)入路徑
首頁→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費(fèi)申報(bào)及繳納〗
三、操作步驟
1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會(huì)提示您當(dāng)前未申報(bào)的稅種及申報(bào)截止日期。點(diǎn)擊待辦區(qū)的“申報(bào)”按鈕或“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊辦理申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。
2.點(diǎn)擊“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”。
（一）報(bào)表填寫
1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)申報(bào)》表，點(diǎn)擊此表確認(rèn)帶出開票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)將自動(dòng)完成申報(bào)表的預(yù)填寫。
2.也可直接點(diǎn)擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)》自行填寫報(bào)表數(shù)據(jù)。
3.核實(shí)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》無誤后，點(diǎn)擊左上方的“保存”按鈕。
4.根據(jù)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，可填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》。
5.如當(dāng)前申報(bào)期存在減稅或免稅業(yè)務(wù)的，需同時(shí)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費(fèi)進(jìn)行整合，納稅人一并申報(bào)主附稅。
納稅人可通過《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》填寫申報(bào)附加稅費(fèi)信息。也可通過主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。
7.如果當(dāng)前所屬期不存在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可點(diǎn)擊“一鍵零申報(bào)”按鈕進(jìn)行零申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)。
（二）進(jìn)行申報(bào)
1.點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)表申報(bào)”按鈕
2.系統(tǒng)會(huì)顯示出已填寫完成，但尚未申報(bào)的報(bào)表，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕。
3.系統(tǒng)彈出如下確認(rèn)信息對(duì)話框，點(diǎn)擊“確定”
4.點(diǎn)擊“刷新”按鈕，當(dāng)“申報(bào)狀態(tài)”顯示為“申報(bào)成功”，則表明您填寫的申報(bào)表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報(bào)。
（三）申報(bào)作廢
報(bào)表申報(bào)錯(cuò)誤的，可通過“申報(bào)作廢”功能作廢申報(bào)表后重新申報(bào)。
（四）稅費(fèi)繳納
1.對(duì)于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點(diǎn)擊左側(cè)的“稅費(fèi)繳納”按鈕進(jìn)行繳款。
2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。
【第4篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表減免
01#
小規(guī)模階段性免稅政策本月就要到期了。
很多人在問2023年小規(guī)模階段性免征增值稅是否還會(huì)延續(xù)？
稅小鴿覺得大概率是會(huì)的。
為什么這么說呢？因?yàn)檫@個(gè)政策實(shí)施的背景并未發(fā)生改變，背景未變，政策大概率會(huì)繼續(xù)執(zhí)行。
2023年小規(guī)模階段性免征增值稅的背景是什么？
2023年政府工作報(bào)告指出，我們要實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。各地也要結(jié)合實(shí)際，依法出臺(tái)稅費(fèi)減免等有力措施，使減稅降費(fèi)力度只增不減，以穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期。
背景就是近年來結(jié)合疫情和市場(chǎng)，國(guó)家不斷增強(qiáng)的對(duì)小微企業(yè)減稅降費(fèi)的力度。目前這個(gè)基本面并無實(shí)質(zhì)性改變，所以相應(yīng)的政策至少應(yīng)該還會(huì)保持一個(gè)持續(xù)狀態(tài)，至少不能縮減優(yōu)惠力度。
如果階段性免稅政策不延續(xù)，小規(guī)模起征點(diǎn)季度15萬2023年底也到期，那么小規(guī)模就正常就是3%的征收率，這個(gè)優(yōu)惠縮減就很大了，所以延續(xù)優(yōu)惠是大概率事件。
02#
當(dāng)然，納稅人做一個(gè)適當(dāng)?shù)陌才乓彩潜匾?，畢竟政策的東西沒人敢百分百預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。
首先，小規(guī)模納稅人對(duì)于2022所屬納稅義務(wù)的業(yè)務(wù)應(yīng)該做到應(yīng)申報(bào)盡申報(bào)，該開票的把發(fā)票盡量開了，對(duì)2023年的業(yè)務(wù)做個(gè)梳理，做個(gè)了斷，以免因?yàn)槁┥陥?bào)、漏開票，后期政策假如未延期又出現(xiàn)補(bǔ)票而需要更正上年申報(bào)表的尷尬問題。對(duì)于自然人來說，記得在12月31日之前把2022業(yè)務(wù)的發(fā)票代開了，畢竟2022還是免稅，2023年未可知。
其次，可以適當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)情況，在小規(guī)模500萬標(biāo)準(zhǔn)的可控范圍內(nèi)，做一個(gè)可控的開票籌劃，這個(gè)具體結(jié)合自己公司情況，適當(dāng)?shù)牟僮骷纯伞?/p>
第三、2023年銷售方和客戶談判業(yè)務(wù)時(shí)候盡量以不含稅談判，最后結(jié)算以實(shí)際政策來，避免出現(xiàn)因?yàn)槎慄c(diǎn)把握不準(zhǔn)，價(jià)格制定不合理導(dǎo)致最后結(jié)算時(shí)候的虧損，比如以為2023年繼續(xù)免稅，以免稅價(jià)格預(yù)測(cè)了利潤(rùn)，簽訂了合同，結(jié)果政策不延續(xù)，稅點(diǎn)侵蝕了利潤(rùn)，導(dǎo)致虧損。
【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅率是多少
近期內(nèi)，有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅來年是不是從1%完全恢復(fù)為3%不少小伙伴都相對(duì)比較關(guān)注。2023年3月，受始料未及的疫情直接影響，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)遭受極大打擊，為了能確保各個(gè)行業(yè)正常的發(fā)展，我國(guó)及時(shí)出臺(tái)了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，比如說全國(guó)的小規(guī)模納稅人增值稅全都按照1%收取，制度截止期2023年12月31日。該制度的施行，也的確幫助小微企業(yè)及個(gè)體戶度過了難關(guān)。除了這一些制度，我國(guó)也出臺(tái)了專門針對(duì)于一般納稅人的有限公司及集團(tuán)公司，減稅政策制度，不過這一些企業(yè)只靠這一些制度是難以滿足需求的，有的企業(yè)依然稅負(fù)負(fù)擔(dān)極大，還是的憑借一些科學(xué)合理的稅收籌劃。
我國(guó)專門針對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅減免時(shí)間是截止到2023年12月31日，也就是說，2023年1月1日小規(guī)模納稅人增值稅稅率將要變?yōu)?%。
【第6篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)指南
2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策已經(jīng)發(fā)布，2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫分為三種情況，具體如下：
情景一：適用銷售總額按月<=10萬/按季<=30萬的小規(guī)模納稅人。
例如：某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售商品取得收入，開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票5萬元。
填表分析：該納稅人第一季度適用3%征收率的銷售額合計(jì)收入為：10+10+5=25萬元，未超過30萬元，免征增值稅的銷售額20萬（未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元）。
1.點(diǎn)擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票5萬元填入征收率為3%的對(duì)應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，將免征增值稅的銷售額20萬填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。
溫馨提示：月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的企業(yè)將享受免征的增值稅銷售額填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中；月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的個(gè)體工商戶將享受免征的增值稅銷售額填入第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。
2. 主表填寫完整后，點(diǎn)擊【主附表樹】，選擇“附列資料（二）附加稅費(fèi)情況表”，進(jìn)入附加稅費(fèi)表，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算附加稅費(fèi)情況，納稅人核實(shí)附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)及稅（費(fèi)）額數(shù)據(jù)。
3. 再次點(diǎn)擊【主附表樹】“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，完成申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費(fèi)繳納】功能進(jìn)行繳納。
情景二：適用銷售總額按月>10萬/按季>30萬的小規(guī)模納稅人
例如：某按季小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售商品取得收入，開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票30萬元。
填表分析：該納稅人第一季度3%銷售額合計(jì)收入為：10+10+30=50萬元，超過30萬元，其中其他發(fā)票增值稅的銷售額合計(jì)為20萬元（未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元）。
1. 點(diǎn)擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票30萬元填入征收率為3%的對(duì)應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”。將其他增值稅發(fā)票銷售額20萬元填入征收率為1%的對(duì)應(yīng)欄次及第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
2. 點(diǎn)擊【主附表樹】，選擇“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”，系統(tǒng)會(huì)將對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額帶入減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
3. 點(diǎn)擊【主附表樹】，選擇“附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）”，進(jìn)入附加稅費(fèi)表，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算附加稅費(fèi)情況，納稅人核實(shí)附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)及稅（費(fèi)）額數(shù)據(jù)。
4. 再次點(diǎn)擊【主附表樹】“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，完成申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費(fèi)繳納】功能進(jìn)行繳納。
【第7篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢
今年受疫情影響，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)將小規(guī)模納稅人增值稅下調(diào)為1%，但還有幾天就恢復(fù)到3%了，目前相關(guān)政策文件已經(jīng)出來了，所以企業(yè)還剩幾天可以享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率1%了。
增值稅調(diào)回3%意味著什么呢？對(duì)于企業(yè)來說相關(guān)的稅率升高了，明年增值稅變?yōu)?%相比今年稅率提高了2%，那么附加稅也由今年的0.06%（減半征收）變?yōu)?.12%了，總稅率增加了2.12%。那么對(duì)于有些企業(yè)來說稅負(fù)壓力自然就變大了，但有些企業(yè)增值稅稅負(fù)壓力增加了相應(yīng)的所得稅就少了。所以企業(yè)應(yīng)該把握行業(yè)熱點(diǎn)，合理運(yùn)用好政策，有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。
增值稅是在對(duì)商品在流傳過程中增值部分征收的一種流傳稅，意思就是商品增值了才增收增值稅，比如一件商品從廠家手里到商家手里中間會(huì)經(jīng)過很多渠道商，也可能只有一個(gè)渠道，有些沒有甚至?xí)啵热鏰-b-c,a賣出是5元，b是5元買進(jìn)12元賣出，那么到c這就是12元了，中間7元就是增值的部分，就會(huì)對(duì)這7元征收增值稅。
增值稅也是銷售貨物或者提供加工或者服務(wù)的個(gè)人或者單位就其增值額征收的稅種，也是我國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)總稅收的60%以上。我國(guó)采取的是分稅制，其中 50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）
那么增值稅稅率恢復(fù)到百分之三，企業(yè)如何減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策來減稅降費(fèi)，有些地區(qū)當(dāng)?shù)卣疄榱苏猩桃Y，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)來說是提高企業(yè)利潤(rùn)的一種手段。對(duì)企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅有財(cái)政返還獎(jiǎng)勵(lì)政策，在地方留存的基礎(chǔ)上返還50%-90%到企業(yè)，當(dāng)月納稅，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬。
具體政策可以私信或者評(píng)論，也可以多多關(guān)注小編。
聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《稅曉通》
【第8篇】小規(guī)模納稅人增值稅分錄
我們都知道納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個(gè)納稅人針對(duì)增值稅的時(shí)候是什么情況呢？最近有好多小伙伴咨詢，今天就為大家介紹下！
小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：
增值稅小規(guī)模納稅人按3%計(jì)征增值稅
應(yīng)納增值稅=計(jì)稅銷售額*3%
計(jì)稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時(shí) 借現(xiàn)金103
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3
在月底計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加 借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
此月初繳納時(shí) 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸銀行存款
一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發(fā)生收入時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
2、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)
借：固定資產(chǎn)/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額）
4、計(jì)提增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人和小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄今天就為大家介紹到這里，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%,跟一般納稅人的稅率是不一樣的，其進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的處理也是不一樣的，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，可以關(guān)注更新哦！
【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅報(bào)表
2023年4月1日后開普票的小規(guī)模納稅人免征增值稅，第二季度的申報(bào)期已經(jīng)結(jié)束。在報(bào)稅期有小伙伴詢問申報(bào)表的填寫，在這給大家講解下。
一、國(guó)稅總局從2023年4月1日至2023年12月31日，總的政策和填報(bào)表述見下截圖。（目前大多數(shù)小規(guī)模納稅人是季度報(bào)一次稅，即7月15日前申報(bào)4月至6月開票、收入稅費(fèi)。）
在申報(bào)表的填寫前主要注意三點(diǎn)：
季度收入沒有超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）
季度收入超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）
免稅發(fā)票票樣見如下：
二、案件與申報(bào)表的填寫（真實(shí)申報(bào)案例）
1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅專用發(fā)票含稅收入61600元（不含稅收入為59805.82元），開增值稅普票30000元（免稅、單價(jià)和金額是含增值稅的）。
注：專票+普票收入為：59805.82+30000=89805.82元，未超過季度45萬，但專票是不免稅的。
申報(bào)表填寫如下：
框紅色1的位置是填寫專票的不含稅金額，59805.82元。
框紅色2的位置是填寫普票的含稅金額，30000元。（因未超過季度45萬，所以普票是填在10欄次-其中小微企業(yè)免稅銷售額。
2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅普票552197.42元。
注：開普票：552197.42元，超過季度45萬。
申報(bào)表填寫如下：
框紅色的位置是填寫本季度的收入金額，552197.42元。
三、會(huì)計(jì)分錄注意點(diǎn)
1、案例1
開具專票，（假如已收款）
借：銀行存款61600元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 59805.82元
應(yīng)交增值稅 1794.18元
開具普票的
借：銀行存款30000元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000元
注1：免征增值稅不用做價(jià)稅分離
注2：因是免稅且發(fā)票單價(jià)金額是含稅的，免稅部份不需要做入“其他收益-政府補(bǔ)貼”
【第10篇】增值稅小規(guī)模納稅人減征政策
海南省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局近日發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》，決定對(duì)海南省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，按50%稅額幅度減征“六稅兩費(fèi)”，分別是資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
對(duì)小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）執(zhí)行。
總體來看，本次“六稅兩費(fèi)”減免政策是對(duì)原有“六稅兩費(fèi)”政策的擴(kuò)圍，體現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是擴(kuò)大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)大至全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。二是最大減免幅度。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）規(guī)定，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府可以在50%的幅度內(nèi)確定減征“六稅兩費(fèi)”，為切實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，海南省在國(guó)家授權(quán)范圍內(nèi)，確定50%的最高稅額幅度。
本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
（央視）
【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表附列資料
10月季報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)表及抄報(bào)稅順序?qū)嵅?/strong>
10月大征期內(nèi)放了7天長(zhǎng)假，因此納稅征期截止時(shí)間延長(zhǎng)至10月26日。
總體納稅申報(bào)流程是：抄報(bào)稅—納稅申報(bào)—反寫監(jiān)控
企業(yè)在納稅申報(bào)截止時(shí)間之前，不管上月有沒有開具過發(fā)票，或者有沒有購(gòu)買過發(fā)票，都是要在報(bào)稅系統(tǒng)中進(jìn)行抄報(bào)反寫工作處理的。抄報(bào)反寫成功后，系統(tǒng)就會(huì)顯示開票截止日期更新到11月15日。接著我們做增值稅納稅申報(bào)處理，最后才是反寫監(jiān)控！
一、稅務(wù)ukey版抄報(bào)稅流程
1、一般納稅人抄報(bào)方法
2、小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法
二、金稅盤抄報(bào)稅辦法
1、金稅盤一般納稅人抄報(bào)方法
2、金稅盤小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法
三、金稅盤v3.0版本抄報(bào)稅方法
四、小規(guī)模納稅人10月季報(bào)填寫變化
1、增值稅納稅申報(bào)表填表順序說明
2、小規(guī)模納稅人10月季報(bào)申報(bào)表填寫變化
篇幅限制，一般納稅人的增值稅申報(bào)表填寫變化，在此不詳細(xì)展示了。10月征期里有什么納稅申報(bào)疑問的，可以在下方留言討論哦！
【第12篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人增值稅免稅后的開票和申報(bào)操作實(shí)務(wù)
根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，這里要關(guān)注幾個(gè)要點(diǎn)：
1、免征增值稅的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。
2、免征增值稅的范圍是適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，不再受月銷售額15萬（按季納稅的季銷售額45萬）限制，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不享受免征。
3、享受免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。如果要開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票并且不能享受免稅。
一、發(fā)票怎么填開
1、享受免征增值稅開具普通發(fā)票，稅率欄要選擇“免稅”，稅額欄顯示為“***”，稅率不能直接選“0稅率”，填開后發(fā)票票面如下圖所示：
稅率欄如何自動(dòng)顯示“免稅”：
a、稅務(wù)ukey用戶可以進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)定，在“自定義貨物與勞務(wù)編碼”中購(gòu)選“是否使用優(yōu)惠政策”，優(yōu)惠政策類型選“免稅”，稅率選“0%”，稅率類型選擇”出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策“。
b、百旺稅控盤用戶可以進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置“，”增值稅類商品編碼“，進(jìn)入賦碼頁面，稅率選”0%”，政策選擇“出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策”。
c、航天金稅盤用戶可以進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置“，“商品編碼”，點(diǎn)“增加”或“修改”，稅率選擇“免稅”，享受優(yōu)惠政策選擇“是”，優(yōu)惠政策類型選擇“免稅”。
2、如果放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
3、以前開的發(fā)票如何處理：增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，即原來開具的1%就開1%的紅字發(fā)票，原來開具的3%的就開3%的紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
二、申報(bào)表怎么填寫
1、合計(jì)月銷售額未超過15萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（個(gè)體工商戶填報(bào)）相關(guān)欄次。
2、合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
三、寫在最后
1、依法納稅是義務(wù)，免稅是國(guó)家給的政策紅利，不能虛開發(fā)票。
2、連續(xù)12個(gè)月（按季納稅的連續(xù)四個(gè)季度）銷售額超500萬，要認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
【第13篇】小規(guī)模納稅人開增值稅普票稅率
昨天，國(guó)稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國(guó)內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應(yīng)減稅降費(fèi)的政策趨勢(shì)。
關(guān)于這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開始小規(guī)模納稅人開普票增值稅是全免的，這個(gè)是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開增值稅專票稅率將會(huì)按照3%征收，是無法免除的。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，能不開專票就不要開專票，盡量開普票，這樣就能降低稅費(fèi)。
至于一般納稅人，就無法享受該政策了。一些服務(wù)行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會(huì)存在一些實(shí)際支出無法取得發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，企業(yè)稅負(fù)高。或者由于行業(yè)本身就利潤(rùn)非常高，如軟件開發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)，除去員工工資和場(chǎng)地費(fèi)用，剩下的利潤(rùn)是比較多的，稅負(fù)壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)的分紅個(gè)稅，換作是誰來當(dāng)老板都是比較頭疼的。
這種情況的公司可以通過享受一些地方政府的扶持政策，來合理降低稅費(fèi)支出。目前，重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅可以按申請(qǐng)核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。
舉例：一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶年開普票500萬
增稅稅：0
附加稅：0
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬*0.6%=3萬
總稅率0.6%，稅費(fèi)大幅降低。
園區(qū)無需實(shí)體辦公，整個(gè)入駐流程包括開戶均無需到場(chǎng)，個(gè)體戶可以不開公戶，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務(wù)真實(shí)，依法按時(shí)納稅。
針對(duì)一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營(yíng)納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅的地方財(cái)政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財(cái)政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高。
舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬，企業(yè)所得稅繳納100萬，均按照地方財(cái)政留存70%獎(jiǎng)勵(lì)，甲公司獲得的獎(jiǎng)勵(lì)金額如下。
增值稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=1000萬*50%*70%=350萬
企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=100萬*40%*70%=28萬
甲公司總共節(jié)省378萬稅費(fèi)。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。
企業(yè)稅負(fù)壓力大的時(shí)候，除了應(yīng)該了解國(guó)家的統(tǒng)一政策，還應(yīng)該積極了解一些地方的扶持政策，來合理降低企業(yè)稅負(fù)。
【第14篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅有啥優(yōu)惠？
小規(guī)模納稅人，通常是相對(duì)應(yīng)的是增值稅這一塊內(nèi)容，法定開票稅率是3%，不存在購(gòu)進(jìn)貨物抵扣的問題。例如銷售額10萬元(總金額），應(yīng)當(dāng)繳納增值稅為：10萬/1.03*3%=2912元。
小規(guī)模納稅人，通常指的年銷售額在500萬元以內(nèi)的企業(yè)，或者不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的非企業(yè)單位。同時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)。
小規(guī)模納稅人與企業(yè)形式無關(guān)，可以是有限公司，可以是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也可以個(gè)體工商戶。2023年全年，小規(guī)模納稅人免征增值稅。那2023年小規(guī)模納稅的增值稅有啥優(yōu)惠政策？
財(cái)政部和國(guó)稅總局，將2023年的1號(hào)公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關(guān)的說明和答復(fù)。
一、小規(guī)模納稅人，一般是按季度進(jìn)行申報(bào)的，2023年度季度銷售額在30萬以內(nèi)的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動(dòng)產(chǎn)銷售的，不動(dòng)產(chǎn)銷售額可以扣除）。也就是說，如果季度銷售額是29萬元，則免征增值稅；如果季度銷售是31萬元，則需要繳納增值稅的金額為：31萬/1.01*1%=3069元。
二、開立普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%或3%的稅率專票，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅。例如普通發(fā)票開具15萬元，1%的增值稅專用發(fā)票開立2萬元，則需要繳納增值稅2萬/1.01*1%，3%的增值稅專用發(fā)票開立1萬元，則需要需要繳納增值稅1萬/1.03*3%）。
三、通告之前已經(jīng)開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進(jìn)行納稅處理。如果是已經(jīng)開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。
參考：財(cái)稅2023年第1號(hào)公告，國(guó)稅2023年第1號(hào)公告等。
【第15篇】增值稅小規(guī)模納稅人附列資料清單
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。
減按1%從4月之后就退出了，但是2023年1季度納稅申報(bào)我們依舊是按1%，所以2023年1季度是我們最后一次申報(bào)1%，大家再溫習(xí)一下吧。
畢竟小規(guī)模納稅人的各種情況太多了，減按1%，不超45萬免稅等各種政策，開票方式疊加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申報(bào)。
小編就簡(jiǎn)單給大家說幾個(gè)，你看看。
1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？
2、季度銷售超過45萬，又有不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？
3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報(bào)？
等等這些問題，你是不是覺得有點(diǎn)頭大？
當(dāng)然實(shí)際工作中，你一個(gè)小規(guī)模納稅人可能不會(huì)這些問題都遇到，大部分的業(yè)務(wù)還是單一，也不用想那么多，但是如果你是代理記賬公司，遇到很多不同情況，那你就需要去了解，去學(xué)習(xí)，去實(shí)踐。
小編的思路其實(shí)就是一個(gè)，不管你小規(guī)模納稅人開不開發(fā)票，開什么發(fā)票，有沒有免稅收入，都可以按照先總后分的套路思路去理清。
所謂先總后分就是，先匯總我這個(gè)季度小規(guī)模所有的銷售情況，以此判斷是否超過小微免稅標(biāo)準(zhǔn)，然后再分項(xiàng)根據(jù)開票，業(yè)務(wù)類型來分析填寫申報(bào)表。
比如下面這個(gè)朋友的情況。
思路就是，首先我匯總看看他的銷售情況，根據(jù)描述，我把他的銷售情況整理如下，大家都可以按這個(gè)方式整理自己的銷售情況。
好了，從總的來看，季度銷售額已經(jīng)達(dá)到60萬，以及超過了45萬，所以不能享受小微免稅了。
接下來我們就得分開看了。
分開看公司有兩個(gè)業(yè)務(wù)，一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，一個(gè)安裝業(yè)務(wù)，那么按規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模是5%的征收率，安裝業(yè)務(wù)3%減按1%征收。
這下，分項(xiàng)也搞清楚了，然后就是填寫申報(bào)表了。
因?yàn)椴幻舛?，所以分?xiàng)出來都是填寫在征收欄次，其中5%自然是填寫在4欄，因?yàn)槲撮_具發(fā)票，所以不用填寫其中欄。
然后3%減按1%的自然是填寫3%欄次，也就是第1欄，因?yàn)殚_的增值稅普通發(fā)票，所以還要同時(shí)填寫到3欄次其中項(xiàng)。
然后本期應(yīng)納稅額自動(dòng)按填寫的銷售額算出來
=40*3%+20*5%=2.2
因?yàn)?%是減征，所以還需要把減征的2%填寫到16欄。
=40*2%=0.8
最后就得到當(dāng)期應(yīng)納稅額1.4萬。
你看，其實(shí)就是這個(gè)思路，這樣一算，非常清晰明了。
因?yàn)橛袦p征的情況，還需要填寫減免稅明細(xì)表
其實(shí)就完事了。并沒有太復(fù)雜，思路是很重要的。
為了驗(yàn)證小編給大家分享的這個(gè)思路，我就再多舉幾個(gè)案例給大家感受一下。
1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？
首先，我們還是要匯總看看公司整體銷售情況，還是老規(guī)矩，大家自己做個(gè)圖表，如下，這樣清清楚楚，明明白白的。
合計(jì)銷售額小于45萬的，那么享受小微免稅。
接下來，分開看，分開看就很簡(jiǎn)單，專票部分不能免，因?yàn)閷Ｆ毕掠我挚?，上游得交稅，普通發(fā)票可以免。分項(xiàng)就分析完畢。
接下來就是填寫申報(bào)表了。
專票不免征自然是填寫到征稅欄次，因?yàn)殚_了專票，所以其中項(xiàng)也要填上。普通發(fā)票免稅，享受的小微免稅政策，那就自然是填寫在第9、10欄次。
專票是3%減按1%，所以先填寫20的3%=0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2，至于普通發(fā)票，那直接就是在免稅的17,18欄，系統(tǒng)自動(dòng)按3%生成。
也就完事了，是不是也是先總后分？？涉及減征，再填寫一個(gè)減免稅明細(xì)表，齊活！
2、季度銷售超過45萬，又有不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？
老規(guī)矩，一樣的套路，先總后分。
如圖，合計(jì)銷售額120，超過了45萬，是不是全部要征稅呢？
這里就要注意一個(gè)特殊情況了！
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（季度45萬）
也就是說匯總看的時(shí)候可以不考慮不動(dòng)產(chǎn)的銷售業(yè)務(wù)。
這個(gè)案例，不考慮不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，我的銷售額只有20萬，享受小微免稅哈。
接下來就是分項(xiàng)看了。
20萬普通發(fā)票免稅，享受小微，不動(dòng)產(chǎn)銷售部分正常按5%交稅即可。
好了，填表。
100萬銷售不動(dòng)產(chǎn)是5%，自然填寫到征稅欄次。
20萬享受小微免稅，填到小微免稅欄次。
3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報(bào)？
套路開始，先看總數(shù)。
注：表格0%只是為了方便表格計(jì)算，實(shí)質(zhì)這里應(yīng)該填免稅。
銷售額120萬，超過45萬，所以不享受小微免稅了。
接下來就是分項(xiàng)看了。20萬是3%減按1%征收。
也分清楚了，下面就是對(duì)應(yīng)的填寫表格了。
20萬不免，自然是填寫在征收欄次，因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，所以填寫其中項(xiàng)。
100萬是項(xiàng)目免稅，不是小微免稅，填寫在9和12欄次。
3%減按1%，所以先填寫20的3%，0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2
免稅的自動(dòng)生成免稅額，不用管，系統(tǒng)自動(dòng)生成。
因?yàn)樯婕皽p免稅，所以需填寫減免稅明細(xì)表
也就這樣完事了。也是先總后分的思路。
4、差額征稅的是不是也適合這個(gè)套路？
一樣的可以用這個(gè)思路！
某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年4季度提供旅游服務(wù)取得含稅收入50.40萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
我們也先匯總看看，匯總看銷售額50.4/1.01=49.9,好像超過了45萬，不享受免稅。
但是這里又有例外。
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
所以在差額征收的情況下，我們是需要看差額后的銷售額的，這里扣除10萬，差額后的銷售額是40萬，小于45萬，享受小微免稅。
然后分項(xiàng)看，這里只有一個(gè)業(yè)務(wù)，也只開了一個(gè)類型的發(fā)票，普通發(fā)票，所以分項(xiàng)很清楚。
那么直接填表，差額征稅是需要填寫附列資料的。
注：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)
然后再填寫主表
《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。
你看，差額也是可以按這個(gè)套路的。
所以，小規(guī)模申報(bào)雖然各種政策疊加，各種發(fā)票混合，但是實(shí)質(zhì)上，你按照小編給你的這個(gè)套路去思考，自然也是能在萬千思緒中理清你一條。
會(huì)計(jì)實(shí)操的路上，小編希望能助你一臂之力！
【第16篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。目前正值7月征期，不少小規(guī)模納稅人正在申報(bào)享受免征增值稅優(yōu)惠政策，在此，提醒大家要注意申報(bào)要求和發(fā)票管理規(guī)定。
申報(bào)要求
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
發(fā)票管理
1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和下游企業(yè)抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
開具紅字發(fā)票流程：開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第22號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
詳細(xì)政策內(nèi)容請(qǐng)查看以下文件↓
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號(hào)）
