增值稅價外稅（11篇）

【第1篇】增值稅價外稅

今天，丑哥跟大家好好嘮嘮增值稅。先看定義：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。這里的新增價值用馬克思的話來說，是加入你的個人物化勞動，而勞動是有價值的，有代價的。

實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

舉個栗子，你買了一個雞蛋100元，假設按照現行稅率13%，需要交增值稅13元，注意，這個13元是你支付給賣方的，拿到的發(fā)票是你的進項稅發(fā)票，后來你拿這個雞蛋做成了雞蛋灌餅，再賣出去200元（不含稅價），對方要求你開票，那么對方需額外支付增值稅26元，注意，這26元是對方要支付給你的，這時候你開出去的票叫銷項稅發(fā)票，月末納稅申報的時候，你需要交給稅務局（26-13）=13元，在這整個交易過程中，你先承擔13元的稅負，然后東西賣出去，收到26元的稅費，再以差額的形式交給稅務局，可以看出幾點有意思的地方：其一，國家只收到了13元的增值稅，其稅源是你把雞蛋變成雞蛋灌餅增值的部分（200-100）*13%=13元，其二，你實際上充當了稅務局的稅收協調員，負責收稅交稅，其三，國家收到的13元增值稅也是由最終消費者承擔的，其實跟你沒啥關系。

增值稅是法國經濟學家maurice lauré于1954年所發(fā)明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。是基于商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、新西蘭、新加坡稱為商品及服務稅（goods and services tax, gst），在日本稱作消費稅。而在我大天朝，增值稅已經成為最主要的稅種之一，增值稅的收入占全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

增值稅，又稱鏈條稅，因為絕大部分交易都是有上下游關系的，增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業(yè)各個產業(yè)領域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等，或者按原材料采購、生產制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。增值稅鏈條是理解增值稅的關鍵。

由增值稅鏈條可以推出以下結論：

一、對于增值稅來說，從對政府的財政收入和消費者的稅收負擔來看。多稅率征收和單稅率征收的效果是一樣的。

二、對于增值稅納稅人來說，對其實行免稅政策并不是稅收優(yōu)惠。

增值稅并不是一個完美的稅種，對于那些沒有上游渠道的，也就是收集不到進項稅的行業(yè)，比如很多服務業(yè)，你說做足浴的，靠的是技師的手活，大部分是人工成本，而工資又不可以計算抵扣，個人覺得后期這塊可以是增值稅優(yōu)化的方向。增值稅是向最終消費者征收的，對于這個最終消費者，增值稅就是價內稅，因為它無法再轉嫁，就是它自己經營的成本和費用。那在實操過程中，企業(yè)能夠進行轉嫁稅負和進項抵扣的基礎是，企業(yè)取得了增值稅專用發(fā)票，這些發(fā)票必須經過認證是真實的，且購進的產品和服務形成的新產品或服務能夠繼續(xù)流轉下去，不然就是進項稅轉出，變成公司的成本或費用， 所以增值稅不是你想抵扣就能抵扣的，畢竟能抵扣了，稅務機關就少收稅了，國家和地方的稅源就沒法保證，本質上來說，價外稅是一個人為區(qū)分的概念 ，從老百姓的角度來說，管你什么價外稅價內稅，只要是真金白銀從我口袋里掏出去的錢都是我的成本，而且實操過程中，很多時候還是秉著一口價原則，增值稅都是倒算的，所以丑哥覺得支付出去的增值稅完全可以先進成本或費用，等能流轉了再轉出抵扣，這個與目前的征收邏輯相反，但也可以實現，而且更符合財務核算時的謹慎性原則，但目前為什么不這么執(zhí)行，丑哥猜測是征收機構要體現出這項稅收的流轉性，讓企業(yè)覺得可以抵扣，不至于覺得稅負過重，呈現出價外稅的感覺。

總結下來，增值稅不是嚴格意義上的價外稅，最終由消費者承擔的稅費本質抑制了國內需求的增長，進而抑制經濟的長期均衡收入，增加了個人的稅收負擔，擠出了消費和投資，而增大了gdp中政府購買的部分，使政府購買在其中占有過大的比例，不利于經濟運行。

【第2篇】增值稅屬于價外稅嗎

價外費用是需要按照稅法的規(guī)定繳納增值稅的。也就是說，企業(yè)銷售商品或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，無論財務會計上如何進行核算均需要并入銷項稅額，計算和繳納增值稅。

一、價外費用規(guī)定的相關內容。

1、按照《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他性質的價外收費。

2、按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條規(guī)定，價外費用，是指價外收取的各種性質的收費。

3、按照國稅發(fā)【1995】192號規(guī)定，從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷項稅額征稅。

二、不需要列入銷售額和價外費用計算和繳納增值稅的項目。

企業(yè)在日常核算和管理應計入銷項稅額計算和繳納增值稅時，對有些不應納入銷項稅額的業(yè)務內容應需要重點關注，以避免企業(yè)多繳納增值稅的情況發(fā)生。

比如，向購貨方收取的銷項稅額是不需要繳納增值稅，是價外稅；再比如，受托加工應征收消費稅的貨物，而由受托方向委托方代收代繳的消費稅，則代收代繳的稅項是不需要繳納增值稅的；另外，承運部門運輸發(fā)票開具給購貨方，且企業(yè)將發(fā)票轉交給購貨方的的代墊運費，同樣的也不屬于價外費用，在此需要強調的是，不屬于價外費用的代墊運費，應嚴格按照稅法的要求規(guī)范運作和處理，否則會按照價外費用征收增值稅。

三、價外費用為含稅收入，應換算為不含稅收入。

我們知道，價外費用按照會計準則和制度的要求，在進行會計處理時，一般會計入“其他業(yè)務收入”或“營業(yè)外收入”會計科目，因此在進行增值稅計算和繳納時，應將在“其他業(yè)務收入”或“營業(yè)外收入”中核算的價外費用，及時準確歸集計算價外費用的增值稅銷項稅額，避免存在漏稅的情形發(fā)生。

價外費用納稅義務確認的發(fā)生時間。對于隨同產品銷售時收取的價外費用，應隨同產品銷售收入一同確認增值稅銷項稅額；對于當期不需要確認的價外費用，則需要根據價外費用實際發(fā)生的情況，按照企業(yè)實際收到貨款或實際納稅義務發(fā)生時間來確定增值稅銷項稅額。

企業(yè)向購買方收取的價外費用為含稅收入，在計算增值稅銷項稅額時需要將含稅收入換算為不含稅收入。其計算公式為，價外費用銷項稅額=價外費用/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率。

因此，企業(yè)在銷售商品或提供應稅勞務收取的價外費用，應按照稅法的規(guī)定是需要繳納增值稅的。但在計算和繳納增值稅時，還需要關注業(yè)務細節(jié)，避免多繳納或少繳納增值稅。

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2023年6月30日

【第3篇】增值稅價內稅還是價外稅

稅種分類

一、按征稅對象分類

二、按稅收管理和使用權限分類

三、按稅收與價格的關系分類

四、按稅負是否易于轉嫁分類

五、按計稅標準分類

按征稅對象分類

1、流轉稅： 增值稅 消費稅 關稅

2、所得稅 ：企業(yè)所得稅 個人所得稅

3、財產稅：房產稅、契稅、車輛購置稅、船舶噸稅、車船稅等；

4、資源稅：資源稅、土地增值稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；

5、行為稅：印花稅、城市維護建設稅、殘保金、煙葉稅等。

按稅收管理和使用權限分類

稅收按其管理和使用權限劃分，可分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

1、中央稅：由一國中央政府征收、管理和支配的一類稅收。又稱國家稅。包括：消費稅、關稅、車輛購置稅、海關代征的增值稅和消費稅；

2、中央與地方共享稅：國家稅務總局負責征收管理，收入由中央與地方共同分享的稅種。包括：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、證券交易印花稅；

3、地方稅：由一國地方政府征收、管理和支配的一類稅收。屬于地方固定財政收入，由地方管理和使用的稅種。

包括：營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅、城市建設維護稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、車船稅、契稅、耕地占用稅。

按稅收與價格的關系分類

按稅收與價格的關系劃分，稅收可分為價內稅和價外稅。

價內稅：是指稅款在應稅商品價格內，作為商品價格一個組成部分的一類稅。如我國現行的消費稅、營業(yè)稅和關稅等稅種。

價外稅：是指稅款不在商品價格之內，不作為商品價格的一個組成部分的一類稅。最典型的價外稅：增值稅

按稅負是否易于轉嫁分類

稅收按其負擔是否易于轉嫁分，可分為直接稅和間接稅。

流轉稅也稱間接稅，由于這些稅種都是按照商品和勞務收入計算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負責繳納，但最終是由商品和勞務的購買者即消費者負擔，所以稱為間接稅。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。占我國稅收收入的60%左右。

直接稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、車船稅等；

間接稅：消費稅、增值稅、營業(yè)稅等。

按計稅標準分類

稅收按其計稅依據的不同，可分為從價稅和從量稅

從量稅：是指以課稅對象的數量(重量、面積、件數)為依據，按固定稅額計征的一類稅。如我國現行稅制中的資源稅、車船使用稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、船舶噸稅等稅種都屬于從量稅。消費稅中的黃酒、啤酒、汽油、柴油等應稅消費品以銷售數量為計稅依據，也屬于從量稅。

從價稅：是指以課稅對象的價格為依據，

有：增值稅、營業(yè)稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等

一、增值稅率及征收率

1、2023年4月1日開始增值稅稅率有13%、9%、6%、0稅率共四個檔次。

2、而征收率方面，目前是3%和5%兩個檔位。

小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡易辦法計稅的，征收率一般為3%，另有規(guī)定的除外。(銷售與出租不動產適用簡易計稅的情 形)

二、基礎增值稅率適用稅率

1、適用13%稅率的產品：

1、納稅人銷售或者進口貨物，除《增值稅暫行條例》列舉的外，稅率為13%。

2、納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為13%。

3、有形動產租賃服務，稅率為13%。

4、零稅率

(1)納稅人“出口”貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外(限制性出口)。

零稅率 不同于 免稅

以貨物為例，出口貨物免稅僅指在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅；

零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該貨物在出口前已經繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物在出口時完全不含增值稅稅款，從而以無稅貨物進入國際市場。(無稅價低更有市場競爭力)

【提示】小微企業(yè)的免稅規(guī)定

根據財政部 稅務總局公告2023年第11號規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元(小于等于15萬元)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過45萬元的，免征增值稅.

【第4篇】增值稅價外稅什么意思

增值稅確實是價外稅，價外稅的意思，是你產品定價的基礎，按國家統一的增值稅稅率計算的含稅價格。比方說，一件產品的定價為100元，假設，增值稅稅率為16%，那么，在出售給買家的價格合計為116元，以100元為基礎，乘以16%即為增值稅，這是銷項稅，就是你賣東西的時候，需要為國家先收著的的增值稅。

同樣而言，你買東西的時候，別人也會這樣子，把增值稅計算進去。比如說，他那家產品的定價為50元，他的增值稅稅率為16%，那么你需要支付的價格是58元，多出來的8元是進項稅額。

可以這樣理解，銷項稅，是你先替國家收到的錢，進項稅額，是你先支付的錢。雖然不會影響到利潤，因為按照利潤的計算方法就是營業(yè)收入減營業(yè)成本減去各項費用，稅金附加，減去稅收也就是平常所說的企業(yè)所得稅，就得到了凈利潤，當然會有會計上的調整，因為會計報表上的經歷準不等同于稅收上的凈利潤，會經過匯算清繳，完成上一年度的企業(yè)所得稅繳納。

但是你想一下，進項稅是你先支付出去的，而且每季度就需要根據銷項與進項的差額，繳納增值稅，所以其實是會影響到公司的現金流情況。

如果有銷項稅額又有進項稅額，相互之間是匹配的，那么，對公司凈利潤沒有影響，也基本不會影響到公司的現金流情況，如果公司的銷項稅額少，進項稅額多，那么將會很影響現金流。如果反過來，銷項稅額多，進項稅額少，計算增值稅繳納時就要多交稅。

事實上，很多公司，在會計報表的凈利潤上常常呈現虧損，也就是說，并不需要繳納企業(yè)所得稅。但是在公司的正常經營過程中，增值稅是避不可免的，因為上有客戶下有供應商，既要開銷項稅額也要開進項稅額。

總而言之，銷項稅額和進項稅額，會影響公司的現金，雖然不是凈利潤，但是實實在在的是公司的營運資金，所以對企業(yè)的影響會更大。增值稅實際上可以說是第一大稅種。增值稅降低，對緩解企業(yè)現金流緊張情況大有好處

【第5篇】增值稅屬于價外稅

【導讀】：土地增值稅屬于價內稅還是價外稅？價內稅和價外稅的問題很多小伙伴都不清楚，我們在日常生活中，所購買價格較為高昂的物品時，是需要繳納一項稅款的，這個稅款就是消費稅，那么消費稅是包含在價格里的，還是額外收取的稅款呢？

土地增值稅屬于價內稅還是價外稅

1、計入損益類科目即營業(yè)稅金及附加科目的，都是與收入相關的價內稅，關鍵詞是和收入相關的價內稅，不是所凡是價內稅就計入該科目。2、與收入相關的價內稅一般包括營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅和教育費附加等。與收入無關的價內稅如房產稅、車船稅、土地使用稅和印花稅要計入管理費用科目。

只有在流轉稅范疇才能區(qū)分價內稅價外稅。流轉稅含增值稅、消費稅和營業(yè)稅。其中增值稅為價外稅，消費稅和營業(yè)稅為價內稅。價外稅由消費者負擔，價內稅由銷售方負擔。土地增值稅契稅屬于財產與行為稅范疇，土地增值稅由房地產企業(yè)負擔，契稅由購房者負擔。

價內稅和價外稅的區(qū)別？

在我國，“價外稅”主要指的是“增值稅”，“價內稅”主要是

“消費稅”（常見的稅），下面以這兩個稅為例，解釋一下“價外稅”與“價內稅”。

一、價外稅

顧名思義，價外稅就是在商品價格之外征收的稅。就是說，商品先定價，定完價后準備賣的時候，再讓你繳稅。1979年我國開始試行征收增值稅，當時市場經濟剛剛興起，增值稅的誕生也是順應了商品經濟的發(fā)展。舉個例子：老王自己釀了一壇酒，取名“桂花釀”。九月初九這一天，老王就想把這壇酒拿到集上去賣，于是開始琢磨賣個什么價比較好。想了一下，買桂花用了60元錢，自己釀酒的工錢就算30元好了，成本就是90元（60+30）啦，干脆湊個整數賣100元，自己賺10元錢的利潤。（這個100元就是商品的定價，成本+利潤）。 來到集上，老王擺好攤，把一塊寫有“100元”的牌子立在旁邊，正準備吆喝呢，突然來了1個人……來者非是旁人，正是稅務局的小李。小李說：“王叔叔，您是在賣酒啊”，老王疑惑不解，“對啊”，小李說：“您打算賣多少錢？”，老王說：“這不寫著了嗎，100元”，小李說：“行啊，不過您要繳個稅，增值稅”。老王說：“交多少？”小李說：“交17塊錢吧，不過這17塊錢您可以讓買酒的人付，您不是賣100元嗎，現在別100了，您改成117元不就完了嗎”，老王一琢磨，117，交稅17，還是剩下100，跟原來一樣，還行。于是非常痛快的答應了，將牌子上的100改成117元。 不一會，老王就把酒賣出去了，賣了117元，17元是增值稅，自己還是有100元的收入。 這個故事就是價外稅的解釋，就是說商品的價格都定好了，然后針對定好的價格額外征得稅，計算公式就是：含稅售價/（1+17%）*17%。一般我們看到的商品價格，除非特別說明不含稅，都是含稅的。

二、價內稅

先聽故事，再解釋。書接上文。老王賣了117元，很開心，收拾收拾東西，剛準備離開呢，只聽背后有人說話了：“等一下老爺子，事情還沒完呢”，老王嚇一跳，回過頭來一瞧，原來是稅務局的小趙?！袄蠣斪樱€得交消費稅吶”“剛才不是交了增值稅了嗎？”“這個消費稅，是您生產加工這壇酒的時候要交的稅，不是您賣酒的時候交。這根增值稅是兩種稅，是針對不同的環(huán)節(jié)征的?！薄耙欢嗌傧M稅??？”“當初您定價是100元對吧，就交100x5%=5元錢。就是說，您定價的時候，只考慮成本和利潤是不對滴，這個消費稅在您釀酒的時候就已經產生了，您定價的時候還要加上消費稅5塊錢，這樣您這100里面，包括成本60元，加工費30元，還有消費稅5元，最后利潤只有5元，所以它叫做價內稅，因為100里面包含5元的消費稅啊”。這個故事解釋了“價內稅”。因為是在生產加工環(huán)節(jié)產生的，就是在最終定價之前產生的，定價的時候把它算到里面去，所以叫“價內稅”。計算公式：售價（不含增值稅，含消費稅）x消費稅率定價是這樣的：成本+利潤+消費稅（售價x消費稅率）=售價。

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【第6篇】增值稅價外稅怎么理解

相信有很多企業(yè)老總，都搞不清楚增值稅和利潤指標之間的聯系。

增值稅在財務人員角度來講，是不影響企業(yè)的利潤指標的，但是在公司管理者角度來講，繳納的增值稅又是實實在在的資金支出，為什么會不影響企業(yè)的利潤指標呢。

增值稅，言外之意，就是有增值額，才產生的稅金。

舉個例子大家一看便知。

例如，您買一套設備，不含稅價格1000元，增值稅率13%，那么您實際支付的資金是1000+1000*13%=1130元。

假如，您這個設備又已不含稅價1500元的價格賣出。那么您設備實際除了增值稅的出售價格是1500+1500*0.13=1695元。

商品本身不含稅的增值額是，1500-1000=500元。

增值稅額是，195-130=65元。

含稅售價-采購支出1695-1130=565元。

那么我們應該繳納的增值稅額是65元，這個65元是要交給國家稅務局的，所以，這筆聯系給企業(yè)帶來的增值額是500元，也就是毛利潤是500元，也就是該設備的不含稅售價和不含稅采購價格的差。

【第7篇】增值稅為什么是價外稅

今天，一個正在建賬的朋友問我，所得稅是不是稅金及附加的二級科目？

明確的告訴她，當然不是！稅金及附加為企業(yè)經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

所得稅是單獨的一級科目。

那么，好奇的小伙伴要問我，為什么增值稅和所得稅這兩個大佬反倒不在“稅金及附加”這個群里？就好像，中國、美國退出了wto。

那么，我們扒一扒。

增值稅是價外稅，我們的收入、成本已經扣減了增值稅后，才在利潤表中反映的。所以，增值稅當然就不可能單獨在利潤表中反映啦，銷項稅額，是要交給稅務局的，當然就成了一筆負債；進項稅額，允許從銷項里面抵扣，讓你少交稅，是經濟利益的流入，我們可以視同是企業(yè)的一筆資產。

增值稅

至于所得稅。它是根據應稅收入減去扣除項目后的余額，乘以所得稅率得到，本質上，是國家參與企業(yè)經營成果分配的一種形式，而非為取得經營收入而發(fā)生的費用支出，所以，不可以放到稅金及附加中，作為利潤總額的扣減。

企業(yè)所得稅

【第8篇】增值稅是價外稅嗎

導語：價內稅與價外稅的通俗解釋

1、價外稅

商品的價格不包括的稅，就是價外稅。價外稅和價內稅的分類標準依據稅款和價格的關系。只要理解了價外稅，價內稅也就簡單了。

比方說，我們最常見的增值稅就是價外稅。增值稅本身并不包括在商品的售價之內，企業(yè)需要把實際收到的增值稅直接繳納給稅務機關。

當商品的售價是11000，增值稅稅率是13%時，這個產品的增值稅=11000*13%=1430。對于企業(yè)來說，每售賣出一件商品，就需要向稅務機關繳納1430的增值稅。

當然，由于企業(yè)的商品種類繁多，在實際計算時一不能一件一件地算增值稅。另外，對于一般納稅人來說，在符合規(guī)定的情況下，也可以用進項稅額抵扣銷項稅額，實際繳納給稅務機關的稅額，也不是簡單相加。

如果一般納稅人的進項足夠多，企業(yè)也會出現當期不需要繳納增值稅的情況。

當然，對于消費者來說，價外稅同樣需要消費者自己承擔的。我們還是使用上面的例子，商品的不含稅單價是11000，增值稅是1430，消費者支付給銷售企業(yè)的金額不是11000，而是12430（11000+1430=12430）。

2、價內稅

價內稅是相對于價外稅而言的，既然價外稅沒有進入商品的價格，價內稅自然就是指進入商品價格的稅。

比方說，我們常見的消費稅、關稅就是價內稅。

假設，上面的商品在征收增值稅的同時也需要繳納消費稅。這個時候，11000的價格就是包括消費稅的價格。對于消費者來說，不需要再次支付消費稅了。當然，由于消費稅的納稅環(huán)節(jié)，基本都在生產環(huán)節(jié)，也不需要最終的銷售企業(yè)向稅務機關繳納。

例如，白酒的消費稅在白酒出廠的時候，由生產企業(yè)繳納給稅務機關即可。而且，一般情況下，消費稅的征稅環(huán)節(jié)只有一個。

就像白酒，只要生產企業(yè)繳納過消費稅以后，不管白酒后面倒手幾次才能最終銷售到消費者手里，在倒手期間都不需要繳納消費稅了。

當然，消費稅的最終承擔者也是消費者。價內稅對于消費者來說，真的意義不大。

價外稅和價內稅對于企業(yè)來說，哪個更加重要？

價外稅對于企業(yè)來說，更加重要。畢竟，價外稅可以抵扣，而一般情況下加內稅不能抵扣！

對于企業(yè)來說，價外稅需要由企業(yè)用真金白金繳納給稅務機關。雖然，價外稅的實際承擔者是最終的消費者，但是，企業(yè)獲取的現金流在企業(yè)的時間越長越有利。畢竟，企業(yè)的現金流比盈利能力更加重要。

而價內稅就不一樣了。就拿增值稅來說，企業(yè)如果是增值稅一般納稅人，那么就可以用已經勾選認證通過的增值稅進項稅額，去抵扣增值稅銷項稅額。

我們還是使用上面的數據，雖然企業(yè)銷售出一件商品的增值稅銷項稅額是1430，但是這件商品的進貨價是8000，而且增值稅稅率是13%，進項稅額是1040（8000*13%=1040）。

這個時候，企業(yè)實際繳納給稅務機關的增值稅就不是1430，而是390（1430-1040=390）。對于企業(yè)來說，這樣的影響要比我們想象的大得多呀！

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【第9篇】增值稅是價內稅還是價外稅

許多剛工作沒多久的會計新人非常容易對稅種犯糊涂，今日為大家講講價內稅與價外稅，談起它們就有必要再提之前的營業(yè)稅與增值稅

稅務風險

1、 首先，營業(yè)稅屬于地稅稅種，之前由地稅局征收和管理，增值稅屬于國稅稅種，由國稅局征收和管理，所屬的稅務管理部門不同，管理要求有很大差異。

2、 其次，稅款的計算和繳納方式不同。

（1）之前營業(yè)稅是價內稅，計算方式是：營業(yè)稅稅額=營業(yè)收入×適用稅率

（2）增值稅是價外稅，計算方式是：增值稅=營業(yè)額或銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率。

3、增值稅應稅企業(yè)又區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種形式。適用稅率和應繳稅款的計算方法也有不同

（1）價內稅稅額=營業(yè)收入×適用稅率

（2）增值稅則是價外稅，計算方式是：增值稅=營業(yè)額或銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率。增 值稅應稅企業(yè)又區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種形式，適用稅率和應交稅款計算方法也有不同：

并且增值稅都是價外稅，相對以前屬于價內稅的附加稅，3%和6%的稅率實際為2.91%和5.66%。

假設有一個老人釀酒的成本為90，預設利潤為10元，則初步定價為100，當然定價不等于售價。

假設增值稅率為10%，消費稅率為5%。增值稅=定價×增值稅率=100×10%=10元，消費稅=定價×消費稅率=100×5%=5元，消費稅和增值稅都是基于定價來計算的，這個不要忘了，后面要用到。

先不考慮消費稅，看增值稅，賣家可以把增值稅額10元直接附加在定價上出售，即以110的售價出售。前面說了，增值稅=定價×增值稅率，雖然售價為110，但是定價為100，所以增值稅=100×10%，而不是110×10%。售價110是含增值稅價，100是不含增值稅價，收增值稅是按照定價即不含增值稅的價格來計算的。

售價110=100(定價)＋10(增值稅額)，買家同時支付了100元和相應的10元增值稅，賣家上交10元增值稅，，依然留下100元，減去成本90，利潤像預期的那樣為10元。所以定價是不考慮增值稅的，可以在定完價后直接把增值稅額附加在定價上，成為售價，利潤依然不變，賣家主要是要保持利潤嘛，所以增值稅稱為價外稅。

再來看消費稅，110的售價上交10元增值稅額，還剩下100，前面算了消費稅=定價×5%的消費稅率=5元，所以又要交5元，剩下95，減去成本90，利潤只有5元，并不是預期的10元。這是因為消費稅并沒有像增值稅那樣由買家來出，而是由賣家出了，所以利潤沒有達到預期。

然而消費稅也是可以轉移給買家的，當然增值稅和消費稅最后都由消費者承擔，因為本文中買家把東西加工，賣給下一個買家時，會重復和本文中賣家相同的操作。

下面談賣家如何把消費稅也轉移給買家，從而達到利潤不變的結果。前面說了老人釀酒成本為90，預期利潤10元，初步定價100元，消費稅率為5%。這個時候老人即賣家要把消費稅考慮在定價里面，不能用成本加利潤定價為100元，而是100÷(1–5%)≈105.26，即定價為105.26元，然后消費稅=105.26×5%≈5.26元，比之前的5元消費稅高了，但是利潤是預期的10元，因為上交5.26元的消費稅后，剩下100，減去90成本，利潤是10元。通過這種方式，定價比之前高了，即買家多付了錢，消費稅由買家承擔，所以賣家的利潤能夠達到預期。所以定價要考慮消費稅，不然會影響利潤，這就是價內稅。

當然這個時候定價為105.26元，增值稅也會變，增值稅變成105.26×10%，相應售價也會變。不過前面說了，增值稅不會影響利潤，定價多少與它無關。唯一有影響的就是消費者了，因為所有這些都在最后由消費者，即最后一個買家承擔了。

總結就是增值稅不在定價里面，而是按定價算出來后直接附加在定價上，合并成售價。而消費稅是在定價的里面，是定出來的價格的一部分。增值稅=定價(不含增值稅)×增值稅率，消費稅=定價(含消費稅)×消費稅率。

【第10篇】增值稅是價外稅還是價內稅

根據稅金是否含在商品或者服務價格中，不同稅種可以分為價內稅和價外稅。其中價內稅是稅金包含在價格之中，作為價格的組成部分；而價外稅是指稅金不包含在價格之中，價、稅分別列式。

價內稅和價外稅

目前，在我國的流轉稅中，只有增值稅是價外稅，其他稅都是價內稅，例如消費稅。為此，文章將用增值稅（價外稅）和消費稅（價內稅）來進行舉例分析，具體如下：

一、增值稅

增值稅是我國第一大稅種，涉及到我們生活的方方面面，增值稅是以商品或者勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

因為增值稅是價外稅，所以在實際業(yè)務中，報價一般要區(qū)分是含稅價，還是不含稅價，我們在增值稅發(fā)票信息可以看出不含稅價、稅率和稅額。

價外稅的計算公式：稅款=[銷售款/（1+稅率）]*稅率=不含稅價格*稅率。

其中增值稅的計算公式如下：

（1）不含增值稅的價格＝含增值稅價格/（1+增值稅稅率）

（2）增值稅= 含增值稅價格/（1+增值稅稅率）*稅率

增值稅

例如：某公司收到1000元貨款，稅率13%，商品售價是多少？

（1）不含稅價=1000/（1+13%）＝884.96元

（2）增值稅= 1000/（1+13%）*13%=115.04元

（3）商品售價=884.96元

由此可見，增值稅是不含在商品售價當中的，是價外稅。

二、消費稅

消費稅是針對特定商品征收的一直流轉稅。

因為消費稅是價內稅，所以在實際業(yè)務中，報價不會區(qū)分是含稅價，還是不含稅價，消費稅是直接含在售價中。

價內稅的計算公式：稅款=銷售款*稅率=含稅價格*稅率

消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅，其中從價定率的計算公式如下：

（1）含消費稅的價格＝不含消費稅的價格/（1-消費稅稅率）

（2）消費稅= 含消費稅的價格*稅率＝不含消費稅的價格/（1-消費稅稅率）*稅率

消費稅

例如：某公司生產銷售的化妝品適用的消費稅是30%，一瓶化妝品的成本加利潤是70元，商品售價是多少？

（1）含消費稅的價格＝不含稅價/（1-消費稅稅率）=70/（1-30%）=100元

（2）消費稅=100*30%=30元

（3）商品售價=70+30=100元

由此可見，消費稅是含在商品售價中，是價內稅。

【第11篇】增值稅是價外稅

在理解相關稅收概念的同時，會計核算上應注意三點：

一是價外稅

即納稅人取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分，銷售款應確認為銷售收入，稅款應確認為增值稅銷項稅額。增值稅款是在銷售收入之外收取的，從本質上來說，是代收代付款項。核算時，要注意將收到的貨款還原為不含稅收入。稅款計算公式為：

二是增值稅款一般不構成稅前扣除成本

納稅人銷售商品和提供應稅勞務會向買方（勞務接受方）收取銷項稅額，該稅額不構成銷售收入；購進商品和應稅勞務時會向賣方（勞務提供方）支付進項稅額，該稅額也不構成存貨、固定資產等的成本，不計入當期損益。小企業(yè)當期銷項稅與進項稅的差額，如為正數，作為應納稅款繳納增值稅；如為負數，作為留抵稅額結轉下期繼續(xù)抵扣。因此，正常的增值稅稅款不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。只有當發(fā)生不允許抵扣進項稅、進項稅轉出等情形時，小企業(yè)已支付的相關進項稅稅額可以計入稅前扣除成本，在企業(yè)所得稅稅前扣除。

三是小規(guī)模納稅人的處理

小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計繳增值稅，因此，會計處理與一般納稅人不同：取得貨款時，仍要區(qū)分銷售款和貨款，稅款計算公式為：

小規(guī)模納稅人購買商品和應稅勞務時，所支付的增值稅在企業(yè)所得稅稅前扣除。