【第1篇】銷售發(fā)票有幾種業(yè)務(wù)
納稅人在開具藍字發(fā)票時，如果發(fā)生銷售折扣，可根據(jù)實際情況對已填的項目信息添加折扣信息，勾選項目信息后，點擊“添加折扣”。
彈出添加折扣頁面，折扣方式可選擇按金額折扣或按比例折扣，折扣錄入方式可選擇批量折扣錄入或逐條折扣錄入。
折扣信息填寫完畢后，會在項目信息明細內(nèi)顯示。
在項目信息填寫完畢后，如所填的信息有誤，可勾選項目信息點擊“刪除”，在彈出的刪除確認彈框點擊“確定”后即可刪除所選項目信息明細。
也可點擊“清空重填”，在彈出的清空確認彈框點擊“確認”后即可批量清空項目信息明細。
納稅人可根據(jù)實際需求選擇單價和金額屬于不含稅或含稅，按鈕默認“含稅”顏色為藍色，點擊之后變成不含稅按鈕顏色灰色，按鈕旁邊可設(shè)置默認，單價和金額將在表頭顯示對應(yīng)的含稅或不含稅標(biāo)識。
若該發(fā)票屬于特定業(yè)務(wù)，還需填寫特定業(yè)務(wù)對應(yīng)的特定要素。以旅客運輸服務(wù)為例，納稅人必須填寫出行人、出行日期、出行人證件類型、出行人證件號碼、出發(fā)地、到達地、交通工具類型、等級等特定要素。
可根據(jù)實際需求在備注信息中填寫“備注”的內(nèi)容，或者點擊“選擇場景模板”，在帶出的附加信息中填寫內(nèi)容。
若場景模板中的附件內(nèi)容還未滿足需求，可點擊“添加附加內(nèi)容”，在彈出的選擇附加信息頁面選擇已維護的附件要素。
也可以點擊“新增”，手工添加附加信息，填寫對應(yīng)的內(nèi)容。
信息填寫完畢后，可以點擊“保存草稿”，保存所填信息并同步到發(fā)票草稿模塊；點擊“預(yù)覽發(fā)票”，預(yù)覽正式票樣發(fā)票內(nèi)容。
溫馨提示：
一、納稅人基礎(chǔ)信息“登記自定義類別”為特定業(yè)務(wù)相關(guān)企業(yè)時，才允許選擇開具含有特定要素的發(fā)票。
二、增值稅專用發(fā)票不允許開具免稅、不征稅、零稅率的發(fā)票。
信息來源：四川稅務(wù)
【第2篇】采購和銷售發(fā)票稅率不同
公司采購材料沒進項該怎么辦？很多公司采購材料都會面臨沒發(fā)票的情況，因為供貨商為個人，或者是在街邊門店進行采購，所以無法獲得采購發(fā)票。還有種情況就是，采購材料如果要發(fā)票，材料的價格就會高出很多，所以很多公司采購材料為了節(jié)省成本就選擇不要發(fā)票。但是公司采購材料沒發(fā)票，就無法作為進項進行稅前抵扣，公司的稅負就會過高。
那么公司采購材料沒發(fā)票該怎么辦？
公司可以將采購業(yè)務(wù)分包出來，再在能享受稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，也就是稅收園區(qū)，注冊個人獨資企業(yè)，將采購業(yè)務(wù)交給個人獨資企業(yè)去采購，個人獨資企業(yè)再將材料銷售給公司，個人獨資企業(yè)給公司開材料發(fā)票，這樣就解決了公司采購沒發(fā)票的問題。
個人獨資企業(yè)是以經(jīng)營所得，繳納個人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅等三個稅種。個人獨資企業(yè)注冊在稅收園區(qū)，其個人經(jīng)營所得稅還可以享受核定征收，年開票500萬以內(nèi)，1%稅率核定，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合總稅率2.06%左右；
例如：以個人獨資企業(yè)開票500萬為例，在沒有任何進項成本票的情況下，需要繳納的稅費為：
增值稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬
附加稅：4.95萬*6%≈0.29萬
個人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬
總納稅：10.19萬
個人獨資企業(yè)開票500萬，享受核定總納稅10.19萬，算來下綜合稅率非常低。不過需要注冊，個人獨資企業(yè)注冊在稅收園區(qū)享受核定，要求必須業(yè)務(wù)真實，且年開票不能超過500萬，超過500萬就會強制升為一般納稅人，不再享受核定征收政策。
另外個人獨資企業(yè)注冊在稅收園區(qū)，不需要實地辦公，注冊不需要本人到場。稅收園區(qū)，稅收政策，以及更多稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解
【第3篇】農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票哪些東西
如何理解農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票？
答：這個農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者既包括企業(yè)，也包括農(nóng)業(yè)合作社和個人（個體工商戶和自然人）
農(nóng)產(chǎn)品，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并包括掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽、動物骨粒、按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)—巴氏殺菌乳》（gb19645—2010）生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)—滅菌乳》（gb25190—2010）生產(chǎn)的滅菌乳。
【第4篇】銷售管理費用發(fā)票
銷售免稅貨物并提供運輸?shù)幕旌箱N售如何計稅？發(fā)票如何開具？
從事貨物生產(chǎn)，批發(fā)零售的企業(yè)的混合銷售行為中，如果所銷售的貨物享受免稅，如何計算銷售額和稅額。如果銷售鮮活肉蛋產(chǎn)品（免稅）并提供運輸服務(wù)，銷售額應(yīng)該是多少，如何開具發(fā)票。
解答：
根據(jù)財稅[2016]36號文附件1第四十條規(guī)定：
'一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。'
因此，在以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，在銷售貨物（免稅的鮮活肉蛋產(chǎn)品）同時提供服務(wù)（運輸服務(wù)），應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅。由于銷售貨物是免征增值稅，因此混合銷售中的運輸服務(wù)也跟隨免征增值稅。
發(fā)票開具有兩種形式：
1.混合銷售只體現(xiàn)（開具）貨物銷售的金額，不單獨開具運輸服務(wù)費用的金額；
2.分別開具貨物銷售與運輸服務(wù)的金額，貨物銷售按照免稅開具，運輸服務(wù)按照正常的稅率（或征收率）開具，然后在同一張發(fā)票上以負數(shù)開具一欄折扣，金額、稅率、稅額與運輸服務(wù)完全一致，最終稅額正負抵消。
【第5篇】農(nóng)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例（2017修訂）第二條規(guī)定，納稅人銷售或者進口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽，適用稅率為11%；根據(jù)第十五條規(guī)定，下列項目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；另外，如果銷售深加工農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率為17%。由以上規(guī)定可以看出，銷售農(nóng)產(chǎn)品納稅形式有三種：免稅、按11%稅率納稅、按17%稅率納稅。那么到底如何納稅，如何開票呢，筆者分析如下：
（一）銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
根據(jù)規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（初級農(nóng)產(chǎn)品），免征增值稅。
這里要注意以下幾點：
1、哪些產(chǎn)品屬于初級農(nóng)產(chǎn)品？《增值稅暫行條例實施細則》第三十五條規(guī)定，初級農(nóng)產(chǎn)品具體范圍由財政部、國家稅務(wù)總局確定。根據(jù)財稅 [1995]52號、財稅[2009]9號規(guī)定，由《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》確定初級農(nóng)產(chǎn)品的范圍。
2、何為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者？這里的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，既包括企業(yè)，也包括農(nóng)業(yè)合作社和個人（個體工商戶和自然人）。
3、如何開票？根據(jù)規(guī)定，銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品，不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票，稅率選“免稅”。如果購貨方是企業(yè)的話，還需要填寫購貨方納稅人識別號，否則對方無法抵扣進項稅，成本也可能不得稅前扣除。
（二）銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
這里指的是在流通領(lǐng)域銷售農(nóng)產(chǎn)品（初級農(nóng)產(chǎn)品），主要是零售和批發(fā)環(huán)節(jié)。此時，銷售農(nóng)產(chǎn)品不免征增值稅，應(yīng)該按適用11%的稅率計征增值稅。
如果銷售方一般納稅人，可以開具11%增值稅專用發(fā)票；如果是小規(guī)模納稅人，可以申請稅局代開3%增值稅專用發(fā)票。當(dāng)然了，也可以開具普通發(fā)票，如果購買方是一般納稅人的話，是無法抵扣進項稅的。
（三） 銷售非初級農(nóng)產(chǎn)品
這里的非初級農(nóng)產(chǎn)品，指的是對農(nóng)產(chǎn)品深加工后形成的產(chǎn)品，具體范圍參照《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》。此時，不管在哪個環(huán)節(jié)銷售，適用稅率都是17%。
如果銷售方是一般納稅人，可以開具17%增值稅專用發(fā)票；如果是小規(guī)模納稅人，可以申請稅局代開3%增值稅專用發(fā)票。當(dāng)然了，也可以開具普通發(fā)票，如果購買方是一般納稅人的話，是無法抵扣進項稅的。
以上給大家總結(jié)了銷售農(nóng)產(chǎn)品如何開票，如何納稅，希望能對大家的工作有所幫助。
【第6篇】沒有發(fā)票的銷售費用
企業(yè)購買商品或勞務(wù)過程中，如果發(fā)生的相關(guān)的支出，沒有取得發(fā)票，列入成本費用或資產(chǎn)時，很難被稅務(wù)機關(guān)認可，也就是說很難在稅前扣除。
如果企業(yè)不能及時解決，可能會面臨巨大的損失和處罰。當(dāng)企業(yè)支出之后卻取不到發(fā)票，結(jié)果到年底一核算，公司利潤虛高，導(dǎo)致公司要支付一大筆的企業(yè)所得稅，這無形中給企業(yè)帶來很重的負擔(dān)。
想要降低企業(yè)的整體成本支出，解決實際已經(jīng)支出了，卻無法取得發(fā)票怎么處理的問題，可以通過以下方式來解決。
1、企業(yè)利潤類型
設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相適應(yīng)的個人獨資企業(yè)。原公司承接業(yè)務(wù)后，分包部分由個人獨資企業(yè)完成。個人獨資企業(yè)享受稅務(wù)園區(qū)批準(zhǔn)的征收政策，個人所得稅稅率為0.5%-2.1%。小規(guī)模增值稅3%；附加稅0.18%。
2、靈活用工平臺
利用靈活用工平臺提供的外包服務(wù)解決發(fā)票問題。企業(yè)通過與比安財穗靈活用工平臺合作，在平臺上進行不同項目的服務(wù)外包，利用平臺上的200多項發(fā)票服務(wù)，有效地解決企業(yè)支出費用無法獲得發(fā)票的問題，這樣就能夠幫助企業(yè)進行成本抵減，從而大幅度降低企業(yè)成本，減輕壓力。
比安財穗平臺尤其擅長為科技、物流、商貿(mào)、廣告、文化傳媒、企業(yè)管理、工程管理、設(shè)計、文化教育、服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)、人力資源等領(lǐng)域的一般納稅人企業(yè)解決用工及財稅難題，能夠根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，量身制定靈活用工解決方案、核定征收落地方案。平臺的成功案例多，經(jīng)驗豐富，降本幅度大，深受企業(yè)信賴。
3、高級管理層和股東分紅
高級管理人員、股東和員工的股息或傭金也可以通過設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相匹配的個人獨資企業(yè)以業(yè)務(wù)形式獲得；個人獨資企業(yè)享受經(jīng)批準(zhǔn)的個人所得稅征收政策。
發(fā)票在我國社會經(jīng)濟活動中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一;
2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動內(nèi)容的載體，是財務(wù)管理的重要工具;
3.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù);
4.發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護經(jīng)濟秩序，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。
【第7篇】農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的范圍
第三只眼
財稅【2017】37號文件規(guī)定：
二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：
（一）除本條第（二）項規(guī)定外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
第三只眼注：這兒農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票到底“長”的什么樣子呢？與增值稅普通發(fā)票有何區(qū)別呢？
（二）營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。
（三）繼續(xù)推進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額已實行核定扣除的，仍按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅[2012]38號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的通知》（財稅[2013]57號）執(zhí)行。其中，《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅[2012]38號印發(fā)）第四條第（二）項規(guī)定的扣除率調(diào)整為11%；第（三）項規(guī)定的扣除率調(diào)整為按本條第（一）項、第（二）項規(guī)定執(zhí)行。
（四）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
（五）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
（六）《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第（三）項和本通知所稱銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。
依照2023年第19號公告，納稅人通過新系統(tǒng)使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣。好了，這是收購單位向自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人開具的，有收購兩個字，才允許。但是如果其本身摻雜了不是自產(chǎn)的，比如個人自己收購了別人的，可能還真不好檢查，比如有一個些個承包了一個村的收原奶的業(yè)務(wù)，此時是經(jīng)銷了，并不是自產(chǎn)了，但現(xiàn)實當(dāng)中這個確實難以確定的那么明確。
那對于農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票呢？主體當(dāng)然是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（不是個人）開具的，包括一般納稅人，也包括小規(guī)模納稅人，是免稅的，此時稅率欄多是0或*等體現(xiàn)，但這個跟“納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證?！庇泻尾顒e呢？目前來看，小編落實的結(jié)果還真不好看。不過對于購買方來講，單位的名字或許是有提示作用的，如農(nóng)場之類，不是商貿(mào)公司之類，但其他的區(qū)別方式呢？比如銷售方就說是自己自產(chǎn)的，購買方如何應(yīng)對呢？目前來看，這個還真是一個需要完善的問題，聽有的老師解釋，財稅部門可能會對此進行標(biāo)識處理，以作出區(qū)分方便購買方抵扣，而現(xiàn)在的抵扣有時真的是沒有底的。
【第8篇】個人銷售農(nóng)產(chǎn)品如何開發(fā)票
某公司收購農(nóng)產(chǎn)品一批，需要開發(fā)票，開票方是自然人，那么自然人能否開發(fā)票呢?
自然人是可以申請代開發(fā)票的，自然人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具發(fā)票且符合開具條件的，由業(yè)務(wù)發(fā)生地或居住地稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅發(fā)票。
那么自然人可以通過什么途徑申請呢?有以下三種方法可以申請:
1、通過廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端申請;
2、通過廣東省掌上稅務(wù)局(粵稅通)申請;
3、通過廣東稅務(wù)app申請。
那么需要提交什么資料呢？
1、《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申請報單》，
2、身份證件及復(fù)印件，如果是委托他人代開的，還需要提交委托人本人簽字的委托授權(quán)書或注明委托事項的協(xié)議，委托人身份證復(fù)印件，以及受托人身份證及復(fù)印件，
3、稅務(wù)機關(guān)要求提供的去他委托資料。
【第9篇】銷售產(chǎn)品運費增值稅專用發(fā)票
導(dǎo)讀：銷售產(chǎn)品并收取運費如何開票？有經(jīng)驗的財務(wù)人員都知道運費一般可以計入到原材料成本中進行相應(yīng)的核算，具體的發(fā)票開具內(nèi)容小編會在下文中做出詳細的解答。如果你也有興趣了解更多的話，不妨仔細閱讀全文。
銷售產(chǎn)品并收取運費如何開票?
答：可以直接計入到原材料的成本當(dāng)中.
會計分錄:
借:原材料(購買價款加上扣除進項稅額以后的合計金額)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(取得運輸發(fā)票可以抵扣的增值稅進項稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款,原材料購買價款與運費的合計金額)
銷售商品時運費由銷售方承擔(dān),銷售方支付給運輸單位的相關(guān)運費,根據(jù)獲得的運輸單位開具的運輸發(fā)票,確認銷售費用及增值稅進項稅
隨同貨物銷售收取的運費開運輸發(fā)票后怎樣交稅?
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費.但下列項目不包括在內(nèi): (一)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;
(二)同時符合以下條件的代墊運輸費用:
1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;
2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的.
所以,在沒有明確是否為代墊運費的情況下,隨同貨物銷售收取的運費作為價外費用,按照銷售貨物計算交納增值稅.
【第10篇】以發(fā)票確認收入結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
導(dǎo)讀：一般情況下,發(fā)票未到是不會進行結(jié)轉(zhuǎn)的,但如果出現(xiàn)了相反的情況,作為一名會計,成本發(fā)票未到你會如何結(jié)轉(zhuǎn)成本呢?下面是會計學(xué)堂的老師做出的回答,感興趣的話就接著往下閱讀吧!
成本發(fā)票未到如何結(jié)轉(zhuǎn)成本?
已開票銷貨,但成本發(fā)票未到,成本物資應(yīng)暫估入帳,再按存貨發(fā)出核算方法,如加權(quán)平均成本計算已銷商品的銷售成本.具體賬務(wù)處理如下:
1、月底成本暫估入賬,
借:庫存商品
貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款
2、商品銷售時,
借:應(yīng)收帳款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本,
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
4、下月初,沖回暫估入賬
借:庫存商品(紅字)
貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款(紅字)
5、收到發(fā)票后,
借:庫存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付帳款等
同時,根據(jù)實際成本價與暫估價差額,計算調(diào)整已銷商品成本,借記或貸記主營業(yè)務(wù)成本(差額部份).
【第11篇】銷售貨物有運費增值稅專用發(fā)票
這個公告已經(jīng)出臺，物流運輸企業(yè)要注意啦！
國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第99號
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運專票），現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：
一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、為避免浪費，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運專票最遲可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。
三、鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)（含分支機構(gòu)）提供貨物運輸服務(wù)，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2023年1月1日起施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號）第一條第一項、第二條、第三條同時廢止。
大白菜點評：關(guān)于貨物運輸發(fā)票，在我國已經(jīng)經(jīng)歷了多種形式，最早的是公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票【下圖一】，可以抵扣票面金額的7%；然后過渡到貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率提高至11%【下圖二】；現(xiàn)在的又一次改變，相信也是為了和增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)相銜接，就象農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票納入增值稅普通發(fā)票一樣，早晚要納入稅務(wù)的千里眼管理。那么問題來了，機動車的有可能將來納入增值稅稅控系統(tǒng)嗎？
這是會計實戰(zhàn)講師大白菜，2023年在今日頭條給大家整理發(fā)布的第1條專業(yè)文章【累計第47條】，希望大家喜歡！一個人力量有限，如文中敘述有錯誤，歡迎大家共同探討指正！
大白菜，會計師，正保教育開放平臺講師、漢唐財稅在線實戰(zhàn)講師，專注會計實戰(zhàn)教育。原創(chuàng)的《大白菜會計實戰(zhàn)教程》，已經(jīng)在山東省版權(quán)局獲得登記，詳情可訪問《大白菜會計旗艦店》。
要做好會計，就找大白菜！
【第12篇】銷售產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票金額
導(dǎo)讀：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生交易活動，取得價款，需要向付款方開具業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票。企業(yè)可以自行安裝稅控系統(tǒng)，自己開具發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎？
申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎
對代開專票的最低金額，沒有限制，但是對于最高金額，各地有限制標(biāo)準(zhǔn)。以下地方政策供參考：
《廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票最高開票限額的公告》(廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2023年第2號)第一條規(guī)定，將我區(qū)稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票最高開票限額統(tǒng)一調(diào)整設(shè)定為百萬元。
《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于代開增值稅發(fā)票最高開票限額等問題的公告》(安徽省國家稅務(wù)局公告2023年第5號)第一條規(guī)定，各級國稅機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，可結(jié)合本地實際設(shè)置代開發(fā)票系統(tǒng)的最高開票限額，但最高不能超過100萬元。
《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關(guān)問題的公告》(四川省國家稅務(wù)局公告2023年第9號)第一條第(六)項規(guī)定，小規(guī)模納稅人向國稅機關(guān)申請代開專用發(fā)票，最高開票限額不得超過十萬元。
《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項的公告》(河北省國家稅務(wù)局公告2023年第9號)第三條第(六)項規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當(dāng)提高代開限額，但最高不得超過百萬元。
哪些納稅人可以申請代開發(fā)票
申請代開發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)憑有關(guān)證明材料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票。
（一）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購并開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票：1.納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；2.被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；3.外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)代開。
（二）正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。
（三）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票。
（四）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。
（五）本條所稱有關(guān)證明材料，是指：1.申請代開發(fā)票人的合法身份證件；2.付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項目）、單價、金額等出具的書面確認證明。
申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎？對于申請代開增值稅專用發(fā)票最高金額，各地有限制標(biāo)準(zhǔn)，以上我們列舉幾個省市的標(biāo)準(zhǔn)，僅供參考。
【第13篇】銷售貨物時的運費發(fā)票嗎
一會計咨詢，收到一張增值稅專用發(fā)票，上面同時存在銷售、運費。開票是生產(chǎn)企業(yè)，這張發(fā)票合理嗎，可以抵扣嗎?
可以抵扣，這個屬于混合銷售。從主營，按照銷售貨物繳納增值稅。
文件出處：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
根據(jù)上述判斷：
1、銷售方自己運輸（前提自己有運輸資質(zhì)，運輸屬于許可經(jīng)營）：因為屬于混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅，所以運費作為價外費用，按貨物的稅率繳納增值稅。所以銷售方開具了同一張增值稅專用發(fā)票。
同一張增值稅發(fā)票專用發(fā)票只能有一個稅率。
因為混合銷售的存在，所以許多企業(yè)把運輸部門撥離，獨立成立運輸企業(yè)。因為銷售貨物是17或13%的稅率，而運輸只有11%的稅率。這樣可以把運費的部分稅率降下來。
2、銷售方自己不運輸，委托其他運輸企業(yè)。分兩種情況：
（1）收取運費，按全部金額開發(fā)票給購買方。運輸企業(yè)的發(fā)票開具給銷售方。
（2）收取運費，按扣除運費的銷售額開具發(fā)票給購買方，而運輸企業(yè)的發(fā)票直接開具給購買方。
顯然上述企業(yè)，如果不是自己運輸，選擇的是方法一。
同一張增值稅發(fā)票專用發(fā)票只能有一個稅率。
但是前幾天有一會計，提供一張同時有17%銷售，11%的運費發(fā)票給我看。新版防偽稅控可能對此進行了修改，確實開具出來了。但是銷售貨物同時提供運輸，屬于混合銷售，應(yīng)該按17%開具發(fā)票。
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【第14篇】未開發(fā)票收入銷售折扣
用折讓手法定價就是用降低定價或打折的等辦法，來爭取顧客購貨的一種售貨方式。折扣銷售就是銷售方為達到促銷的目的，在向購貨方銷售或提供勞務(wù)時，想念購貨方信譽好，而給予對方的一定的價格的優(yōu)惠銷售形式。如：購買10件，折扣10%，購購買20件，折扣20%。
折扣銷售
日本東京銀座“美佳”西服店，為了提高銷售額采用了一種折扣銷售方法，頗為成功。具體方法是這樣：先發(fā)一個公告，介紹某種款式西服的品質(zhì)、性能等一般情況，再宣布打折扣的銷售天數(shù)及具體日期，最后說明打折方法：第一天打九折，第二天打八折，第三、四天打七折，第五、六天打六折，以此類推，到第十五天、十六天打一折，這個銷售方法的結(jié)果是第一，二天的顧客不多，來者多半是來探聽虛實和看熱鬧的，第三、四天漸漸多起來，第五、六天打六折時，顧客像洪水般地擁向柜臺爭購。
折扣銷售
以后連日爆滿，沒到一折售貨日期，商品早已售罄，這是一則成功的折扣定價策略，妙在準(zhǔn)確地抓住顧客購買心理，有效地運用折扣方法銷售。人們當(dāng)然希望買質(zhì)量好又便宜的貨，最好能買到二折、一折價格出售的貨，但是有誰能保證到你想買時還有貨呢？于是出現(xiàn)了頭幾天顧客猶豫，中間幾天搶購，最后幾天買不到的惋惜的情景。
根據(jù)稅法規(guī)定，采取折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，那么可以以銷售額扣除折扣后的作額為計稅金額；如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，那么無論企業(yè)財務(wù)上如何處理，均不得將折扣額從銷售額中扣除。
【第15篇】銷售方申請紅字發(fā)票資料
1、開具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請開具信息表？
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的相關(guān)規(guī)定：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
2、車輛購置稅逾期申報需要加收滯納金嗎？
根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購置應(yīng)稅車輛后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
3、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風(fēng)險疑點的；二、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的；三、增值稅申報比對異常未處理的；四、取得增值稅異常扣稅憑證未處理的；五、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
5、員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，怎么申報住房租金個人所得稅專項附加扣除？
對于單位為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)更新個人所得稅專項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進行扣除。具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
【第16篇】銷售企業(yè)增值稅專用發(fā)票嗎
導(dǎo)讀：在購買煙酒數(shù)量比較多的時候，有些客戶要求銷售煙酒的企業(yè)開具專用發(fā)票給自己，讓自己能夠拿著這張發(fā)票進行抵扣，減輕企業(yè)的稅費負擔(dān)。但是，銷售煙酒的企業(yè)是否可以向購買方開具增值稅專用發(fā)票?
銷售煙酒的企業(yè)是否可以向購買方開具增值稅專用發(fā)票
不能。
國家稅務(wù)總局明確，依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
1.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的
。2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的。
3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品，不得開具專用發(fā)票。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票。
因此，只要該筆貨物銷售交易不屬于以上情形，就可以給對方開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具
1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。
3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。
銷售煙酒的企業(yè)是否可以向購買方開具增值稅專用發(fā)票?銷售煙酒的企業(yè)在開具專用發(fā)票上是有相關(guān)要求，并不是企業(yè)符合是一般納稅人就可以開具專票。
