【第1篇】業(yè)務(wù)發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)
第一步：登錄“國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”
第二步：輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)具金額（不含稅）、驗(yàn)證碼信息
第三步：以上信息輸入完成后，點(diǎn)擊“獲取驗(yàn)證碼”，點(diǎn)擊“查驗(yàn)”
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【第2篇】哪些業(yè)務(wù)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票
增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票，其二者的實(shí)質(zhì)區(qū)別為，是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅發(fā)票是企業(yè)處理交易業(yè)務(wù)的主要依據(jù)，那么，增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票有什么區(qū)別呢？
一、發(fā)票的作用不同。從增值稅抵扣鏈條的角度講，增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票的不同作用是二者的實(shí)質(zhì)性區(qū)別，即增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以抵扣的，但普通發(fā)票是不可以抵扣的。
二、票面信息不同。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票，票面上帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣；而普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票，票面上帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣。
三、發(fā)票聯(lián)次不同。增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；而記賬聯(lián)為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證。
普通發(fā)票基本聯(lián)次為兩聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方用作記賬憑證。
四、使用發(fā)票的納稅人不同。使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人主要為增值稅一般納稅人；而使用普通發(fā)票的納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
而增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為不含稅銷(xiāo)售額乘以適用的征收率，那么，小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)關(guān)，即便是取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也沒(méi)有必要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得普通發(fā)票就可以了。
五、發(fā)票的入賬成本不同。增值稅一般納稅人發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的入賬成本為不含稅價(jià)格；而增值稅小規(guī)模納稅人無(wú)論收到的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票，因不存在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問(wèn)題，是以含稅價(jià)格入賬。也就是說(shuō)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票入賬成本一般低于普通發(fā)票。
比如，企業(yè)員工到外地出差，發(fā)生的住宿費(fèi)用為計(jì)稅合計(jì)3000元，其提供住宿服務(wù)的酒店開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則入賬的差旅費(fèi)費(fèi)用為2830元，其差額170元為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；而如果酒店開(kāi)出的是增值稅普通發(fā)票，則入賬的差旅費(fèi)用為3000元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的入賬成本的不同的。
而需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)在貨物采購(gòu)、勞務(wù)等交易中，即便是取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目，或經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的非正常損失，或購(gòu)進(jìn)的是不得抵扣的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)等，均需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
總之，增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票，其二者的實(shí)質(zhì)區(qū)別為，是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說(shuō)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2023年11月7日
【第3篇】增值稅發(fā)票勾選的業(yè)務(wù)意義
數(shù)字化電子發(fā)票(全電發(fā)票）：
數(shù)字化電子發(fā)票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、無(wú)需介質(zhì)支撐、無(wú)需申請(qǐng)領(lǐng)用。數(shù)字化電子發(fā)票將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，設(shè)立稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)一賦碼、智能賦予發(fā)票開(kāi)具金額總額度、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。
納稅人可以通過(guò)數(shù)字化電子發(fā)票受票業(yè)務(wù)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)模塊完成發(fā)票勾選確認(rèn)-抵扣類(lèi)勾選相關(guān)操作。
首先，登錄電子稅務(wù)局。
四川省電子稅務(wù)局登錄頁(yè)
點(diǎn)擊【我要辦稅】，找到【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】。
我要辦稅-稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)
點(diǎn)擊【發(fā)票勾選確認(rèn)】，該模塊對(duì)納稅人取得的增值稅扣稅憑證進(jìn)行歸集，納稅人如需將憑證用于抵扣勾選應(yīng)當(dāng)通過(guò)本模塊進(jìn)行操作。
選擇【抵扣類(lèi)勾選】：本功能用于對(duì)發(fā)票進(jìn)行勾選或撤銷(xiāo)勾選，勾選的發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣。
發(fā)票勾選確認(rèn)
抵扣類(lèi)勾選
勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢(xún)條件，然后點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢(xún)條件的發(fā)票。
注意：管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類(lèi)發(fā)票時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示，請(qǐng)謹(jǐn)慎勾選。
選擇要勾選的發(fā)票信息，點(diǎn)擊“提交勾選”按鈕，點(diǎn)擊“確認(rèn)”后提示提交成功即完成操作。
確認(rèn)勾選
做完發(fā)票抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選后，在【抵扣類(lèi)勾選】界面，點(diǎn)擊【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】，進(jìn)入發(fā)票統(tǒng)計(jì)確認(rèn)界面，進(jìn)行發(fā)票勾選匯總操作，匯總信息包括抵扣勾選信息、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選。
溫馨提示：不抵扣發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)及代扣代繳完稅憑證不列入統(tǒng)計(jì)范圍，不列入用途確認(rèn)范圍。作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，在解除異常憑證后勾選的，作單獨(dú)統(tǒng)計(jì)。
如果當(dāng)前稅款屬期還未生成勾選結(jié)果的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，納稅人可點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后系統(tǒng)將對(duì)納稅人勾選結(jié)果進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。
核對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，需對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行確認(rèn)，點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”按鈕，出現(xiàn)彈窗提示。
點(diǎn)擊“繼續(xù)”后，彈窗消失，輸出結(jié)果，下方按鈕變?yōu)椤俺蜂N(xiāo)確認(rèn)”。
信息來(lái)源：四川稅務(wù)
【第4篇】銷(xiāo)售發(fā)票有幾種業(yè)務(wù)
納稅人在開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票時(shí)，如果發(fā)生銷(xiāo)售折扣，可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)已填的項(xiàng)目信息添加折扣信息，勾選項(xiàng)目信息后，點(diǎn)擊“添加折扣”。
彈出添加折扣頁(yè)面，折扣方式可選擇按金額折扣或按比例折扣，折扣錄入方式可選擇批量折扣錄入或逐條折扣錄入。
折扣信息填寫(xiě)完畢后，會(huì)在項(xiàng)目信息明細(xì)內(nèi)顯示。
在項(xiàng)目信息填寫(xiě)完畢后，如所填的信息有誤，可勾選項(xiàng)目信息點(diǎn)擊“刪除”，在彈出的刪除確認(rèn)彈框點(diǎn)擊“確定”后即可刪除所選項(xiàng)目信息明細(xì)。
也可點(diǎn)擊“清空重填”，在彈出的清空確認(rèn)彈框點(diǎn)擊“確認(rèn)”后即可批量清空項(xiàng)目信息明細(xì)。
納稅人可根據(jù)實(shí)際需求選擇單價(jià)和金額屬于不含稅或含稅，按鈕默認(rèn)“含稅”顏色為藍(lán)色，點(diǎn)擊之后變成不含稅按鈕顏色灰色，按鈕旁邊可設(shè)置默認(rèn)，單價(jià)和金額將在表頭顯示對(duì)應(yīng)的含稅或不含稅標(biāo)識(shí)。
若該發(fā)票屬于特定業(yè)務(wù)，還需填寫(xiě)特定業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的特定要素。以旅客運(yùn)輸服務(wù)為例，納稅人必須填寫(xiě)出行人、出行日期、出行人證件類(lèi)型、出行人證件號(hào)碼、出發(fā)地、到達(dá)地、交通工具類(lèi)型、等級(jí)等特定要素。
可根據(jù)實(shí)際需求在備注信息中填寫(xiě)“備注”的內(nèi)容，或者點(diǎn)擊“選擇場(chǎng)景模板”，在帶出的附加信息中填寫(xiě)內(nèi)容。
若場(chǎng)景模板中的附件內(nèi)容還未滿(mǎn)足需求，可點(diǎn)擊“添加附加內(nèi)容”，在彈出的選擇附加信息頁(yè)面選擇已維護(hù)的附件要素。
也可以點(diǎn)擊“新增”，手工添加附加信息，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。
信息填寫(xiě)完畢后，可以點(diǎn)擊“保存草稿”，保存所填信息并同步到發(fā)票草稿模塊；點(diǎn)擊“預(yù)覽發(fā)票”，預(yù)覽正式票樣發(fā)票內(nèi)容。
溫馨提示：
一、納稅人基礎(chǔ)信息“登記自定義類(lèi)別”為特定業(yè)務(wù)相關(guān)企業(yè)時(shí)，才允許選擇開(kāi)具含有特定要素的發(fā)票。
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票不允許開(kāi)具免稅、不征稅、零稅率的發(fā)票。
信息來(lái)源：四川稅務(wù)
【第5篇】真實(shí)業(yè)務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
不能證實(shí)完全沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)，不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪
何觀(guān)舒：虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪辯護(hù)律師、稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師
案號(hào)：黑龍江省木蘭縣人民法院刑事判決書(shū)（2020）黑0127刑初21號(hào)
說(shuō)明：本案公訴機(jī)關(guān)指控辛某某涉嫌單位行賄罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，最后，審理法院支持對(duì)辛某某涉嫌單位行賄罪的指控，但認(rèn)定辛某某不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。本文僅講述虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪部分。
一、基本案情
虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事實(shí)
被告人辛某某系a公司實(shí)際控制人。
1.2023年7月29日至2023年7月30日，b經(jīng)貿(mào)公司向a公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份，金額為1888888.89元，稅額為321111.11元，價(jià)稅合計(jì)金額為2210000元。2023年6月28日和7月23日，甲集團(tuán)制藥六廠(chǎng)為a公司出具2張銀行承兌匯票，金額合計(jì)為1280280.5元，背書(shū)給b經(jīng)貿(mào)公司。
2.2023年12月17日，c實(shí)業(yè)公司向a公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票8份，金額為753702.43元，稅額為128129.41元，價(jià)稅合計(jì)金額為881831.84元。a公司會(huì)計(jì)賬簿顯示2023年12月11日至17日分別將各類(lèi)紙張做入庫(kù)處理，2023年2月20日至6月30日使用銀行承兌匯票支付881074.88元，使用現(xiàn)金支付756.96元，13張銀行承兌匯票經(jīng)背書(shū)后承兌單位為a公司。c實(shí)業(yè)公司銀行流水顯示自2023年9月1日至2023年1月6日未收到a公司貨款，公司賬目顯示2023年12月30日以收取現(xiàn)金881831.84元作記賬憑證。
3.2023年1月22日，d紙業(yè)公司向a公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票6份，金額為512820.52元，稅額為87179.48元，價(jià)稅合計(jì)金額為600000元。a公司會(huì)計(jì)賬簿顯示2023年1月18、19日將膠版紙做入庫(kù)處理，2023年3月19日至11月24日使用銀行承兌匯票支付貨款，銀行承兌匯票經(jīng)背書(shū)后承兌單位為a公司。
綜上，a公司收到三家企業(yè)共計(jì)19份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額合計(jì)3155411.84元，稅額合計(jì)536420元，價(jià)稅合計(jì)金額共計(jì)3691831.84元。
經(jīng)偵查，被告人辛某某于2023年5月22日被監(jiān)察機(jī)關(guān)在北京首都機(jī)場(chǎng)抓獲。
二、檢察院指控
辛某某讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額巨大，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。
三、辯護(hù)意見(jiàn)
1.辛某某的辯護(hù)意見(jiàn)
否認(rèn)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪，辯解都是發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)而開(kāi)具，并未虛開(kāi)。
2.辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)
對(duì)虛開(kāi)發(fā)票罪，事實(shí)不清、證據(jù)不足?，F(xiàn)有證據(jù)均不足以證明a公司與b經(jīng)貿(mào)公司、c實(shí)業(yè)公司、d紙業(yè)公司之間不存在真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)，故不存在虛開(kāi)發(fā)票的事實(shí)，不構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。
四、裁判理由
被告人辛某某的行為是否構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。
從a公司取得b經(jīng)貿(mào)公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況看，有證人王某2證實(shí)，b經(jīng)貿(mào)公司和a公司有業(yè)務(wù)往來(lái)，a公司給付過(guò)部分貨款，由于部分紙張出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題退貨，發(fā)票沒(méi)有退回。運(yùn)貨的交通工具是雇的，2023年后公司沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，賬目交給父親保管，至今沒(méi)找到，物流倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)和出庫(kù)單據(jù)找不到了。
從c實(shí)業(yè)公司開(kāi)具給a公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況看，鑒定意見(jiàn)中，a公司會(huì)計(jì)憑證顯示用銀行承兌匯票和現(xiàn)金支付貨款，銀行承兌匯票顯示最后收款單位為a公司，c實(shí)業(yè)公司銀行流水顯示未收到a公司貨款。但卷宗中有a公司對(duì)c實(shí)業(yè)公司的貨物作交易入庫(kù)處理的入庫(kù)單，有證人張某2證實(shí)c實(shí)業(yè)公司與a公司有業(yè)務(wù)往來(lái)，由于匯票上的公章捺印有問(wèn)題，a公司給的是現(xiàn)金，有入賬憑證，出庫(kù)單公司沒(méi)有保存，業(yè)務(wù)是真實(shí)的，并提供了記賬憑證及現(xiàn)金收據(jù)。
從a公司取得d紙業(yè)公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況看，鑒定意見(jiàn)中，a公司將取得的d紙業(yè)公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票入賬，會(huì)計(jì)賬簿顯示用銀行承兌匯票付貨款，銀行承兌匯票顯示承兌單位為a公司。但卷宗中有a公司對(duì)d紙業(yè)公司的貨物作交易入庫(kù)處理的入庫(kù)單，法定代表人王某3稱(chēng)d紙業(yè)公司與a公司有過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)，公司廢業(yè)，賬本已損毀滅失。
綜上，a公司取得的b經(jīng)貿(mào)公司、c實(shí)業(yè)公司、d紙業(yè)公司三家企業(yè)的19份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，既有發(fā)生真實(shí)交易方面的部分證據(jù)，又欠缺發(fā)生真實(shí)交易的全部證據(jù)，但也無(wú)充分證據(jù)證實(shí)所開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票完全沒(méi)有發(fā)生真實(shí)交易。亦即說(shuō)辛某某是否是虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票存在疑問(wèn)，對(duì)所認(rèn)定事實(shí)不能排除合理懷疑，不能得出唯一結(jié)論。退而言之，即便認(rèn)定辛某某實(shí)施了虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為，也無(wú)充分證據(jù)證實(shí)辛某某主觀(guān)上具有偷騙稅款的目的，也無(wú)充分證據(jù)證實(shí)客觀(guān)上實(shí)際造成了國(guó)家稅收損失，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，不符合刑法規(guī)定的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成。因此，公訴機(jī)關(guān)指控辛某某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的現(xiàn)有證據(jù)達(dá)不到事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分的證明標(biāo)準(zhǔn)，可待進(jìn)一步查證，故暫不予認(rèn)定。
本院認(rèn)為，……公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，但指控辛某某構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的證據(jù)不充分，該罪名不能成立。對(duì)辛某某及其辯護(hù)人關(guān)于不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的辯解及辯護(hù)意見(jiàn)予以采納。
【關(guān)鍵詞】何觀(guān)舒律師 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪辯護(hù)律師 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪 稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師 無(wú)罪辯護(hù)
【第6篇】與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票
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01案例介紹
2023年7月18日，國(guó)家稅務(wù)總局淮安市稅務(wù)局第一稽查局公示了行政處罰決定書(shū)《國(guó)家稅務(wù)總局淮安市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（淮稅一稽罰〔2022〕18號(hào)），漣水縣***醫(yī)藥咨詢(xún)服務(wù)部向江蘇***制藥有限公司開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符發(fā)票，且未發(fā)現(xiàn)與成都***制藥有限公司的資金往來(lái)，屬于開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令【2010】第587號(hào)）第二十二條第二款，第三十七條之規(guī)定，你單位上述行為定性為虛開(kāi)增值稅發(fā)票行為，決定處以罰款5萬(wàn)元。
02違法事實(shí)以及違法依據(jù)
為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符發(fā)票
1、開(kāi)具給江蘇***制藥有限公司發(fā)票
（1）業(yè)務(wù)情況
你單位于2023年6月2日向江蘇***制藥有限公司開(kāi)出了發(fā)票代碼3200172320，發(fā)票號(hào)碼39148447（開(kāi)票品名：會(huì)議及展覽）、39148448（開(kāi)票品名：打印機(jī)、硒鼓、碳粉）的2份增值稅普通發(fā)票，其中:39148447發(fā)票金額為39900元，39148448的發(fā)票金額為7860元。
（2）資金情況
你單位提供了與江蘇***制藥有限公司的服務(wù)合同，并說(shuō)明由于江蘇***制藥有限公司對(duì)承包分報(bào)人張某舉辦的活動(dòng)不滿(mǎn)意，服務(wù)款項(xiàng)未給付你單位。
（3）外調(diào)情況
江蘇***制藥有限公司說(shuō)明未發(fā)現(xiàn)有上述發(fā)票。在向江蘇***制藥有限公司出具你單位提供的合同后，江蘇***制藥有限公司提供了與你單位未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況說(shuō)明材料。
（4）檢查結(jié)果
在檢查人員出示對(duì)江蘇***制藥有限公司調(diào)查結(jié)果后，你單位承認(rèn)了在未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下根據(jù)張某的要求開(kāi)具了上述發(fā)票的事實(shí)。
2、開(kāi)具給成都長(zhǎng)青制藥有限公司
你單位出具的情況說(shuō)明表明，2023年6月8日向成都***制藥有限公司開(kāi)出了發(fā)票代碼032001800104，發(fā)票號(hào)碼89926339（開(kāi)票品名:會(huì)務(wù)費(fèi)），開(kāi)票金額40000.00元的增值稅普通發(fā)票。實(shí)際未與成都***制藥有限公司發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)。你單位中國(guó)建設(shè)銀行漣水縣支行賬戶(hù)（3205******690）未發(fā)現(xiàn)與成都***制藥有限公司的資金往來(lái)。
你單位上述開(kāi)票行為，符合為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，屬于虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票的行為
上述違法事實(shí)，主要有以下證據(jù)證明：
1、合同協(xié)議
2、銀行存款查詢(xún)明細(xì)
3、發(fā)票開(kāi)具情況詢(xún)問(wèn)筆錄與情況說(shuō)明
4、與江蘇***制藥有限公司交易情況核查資料
03處罰決定
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令【2010】第587號(hào)）第二十二條第二款，第三十七條之規(guī)定，你單位上述行為定性為虛開(kāi)增值稅發(fā)票行為，決定處以罰款5萬(wàn)元。
以上應(yīng)繳款項(xiàng)共計(jì)50,000.00元。限你（單位）自本決定書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)到國(guó)家稅務(wù)總局漣水縣稅務(wù)局繳納入庫(kù)。到期不繳納罰款，我局（所）可依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第七十二條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。
如對(duì)本決定不服，可以自收到本決定書(shū)之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局淮安市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，或者自收到本決定書(shū)之日起六個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。如對(duì)處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，我局（所）有權(quán)采取《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
04案例分析
其實(shí)上述的案例在小編以往的分析案例里面，并不算特別，又是一個(gè)個(gè)體工商戶(hù)虛開(kāi)發(fā)票的案例，那為什么小編要把這個(gè)案例跟大家分享呢？
大家有沒(méi)有注意到這個(gè)案例公布了外調(diào)情況，外調(diào)情況里面說(shuō)接受發(fā)票方也就是江蘇***制藥有限公司說(shuō)明未發(fā)現(xiàn)有上述發(fā)票。在向江蘇***制藥有限公司出具你單位提供的合同后，江蘇***制藥有限公司提供了與你單位未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況說(shuō)明材料。
大家有沒(méi)有覺(jué)得奇怪的地方，若是這個(gè)個(gè)體工商戶(hù)的設(shè)立本身就是為江蘇***制藥有限公司成立只為減少稅收以及套現(xiàn)，那為什么江蘇***制藥有限公司會(huì)說(shuō)明沒(méi)有發(fā)現(xiàn)收到上述發(fā)票？那若是這個(gè)個(gè)體工商戶(hù)與江蘇***制藥有限公司本身沒(méi)有任何關(guān)系，那為什么在沒(méi)有發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，這個(gè)個(gè)體工商戶(hù)還要為其開(kāi)具發(fā)票，并且自己還要承擔(dān)增值稅、個(gè)稅呢？
那我們說(shuō)說(shuō)第一種情況，漣水縣***醫(yī)藥咨詢(xún)服務(wù)部與江蘇***制藥有限公司本身是關(guān)聯(lián)方，為其開(kāi)票只是為了降低稅收跟套現(xiàn)，但是江蘇***制藥有限公司用了“斷尾求生”的方式，在收到稽查通知之后，立馬對(duì)公司賬務(wù)做了調(diào)整，并表示與漣水縣***醫(yī)藥咨詢(xún)服務(wù)部無(wú)任何關(guān)系，由此不用引起稅局的進(jìn)一步稽查，因?yàn)槿f(wàn)一因?yàn)榻邮苓@一張發(fā)票的虛開(kāi)，可能會(huì)引起其他的稽查而造成更大的損失，而如果配合個(gè)體工商戶(hù)，但是業(yè)務(wù)始終無(wú)法做到真實(shí)，那么就可能“賠了夫人又折兵”，得不償失，這么想想，江蘇***制藥有限公司其實(shí)做的還是很果斷的，沒(méi)有造成進(jìn)一步的損失。
那我們?cè)僬f(shuō)說(shuō)第二種情況，漣水縣***醫(yī)藥咨詢(xún)服務(wù)部與江蘇***制藥有限公司本身沒(méi)有任何關(guān)系，那為什么又要開(kāi)具發(fā)票呢？小編也很迷茫，但是小編想到了另一個(gè)可能，但是只是一個(gè)可能性，那就是這個(gè)個(gè)體工商戶(hù)的資金流過(guò)大，但是沒(méi)有申報(bào)任何收入，所以就開(kāi)具了發(fā)票，讓自己的稅務(wù)系統(tǒng)相對(duì)不會(huì)那么異常，但是這個(gè)說(shuō)法經(jīng)不住推敲，因?yàn)樗耆梢哉覀€(gè)人或者申報(bào)無(wú)票收入也是可以的，那么想來(lái)，第二種情況立不住腳跟，更大可能性還是第一種情況。
同時(shí)，上述案例再一次強(qiáng)調(diào)了資金流的重要性，這一點(diǎn)小編不再贅述，如果有感興趣的，可以查看上期小編發(fā)布的文章<稽查案例分享｜個(gè)體注銷(xiāo)被稽查，認(rèn)定存在虛開(kāi)，稅局對(duì)個(gè)體工商戶(hù)下手了，如果存在個(gè)體使用不當(dāng)需要注意了>，里面也說(shuō)了資金流的一個(gè)重要性。
總而言之，稅局對(duì)個(gè)體工商戶(hù)下手了，企業(yè)一定要規(guī)范經(jīng)營(yíng)，合理合法使用個(gè)體工商戶(hù)，不要妄圖用不合規(guī)的方式降低稅負(fù)、資金套現(xiàn)，在金稅三期這個(gè)“天網(wǎng)”下你現(xiàn)在做的、以前做的、未來(lái)做的事情都無(wú)所遁形。
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作者：若庭
內(nèi)容編輯：若庭
藝術(shù)編輯：若庭
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【第7篇】通用定額發(fā)票使用什么業(yè)務(wù)
你們知道什么是定額發(fā)票嗎？可能會(huì)有些人對(duì)“定額發(fā)票”這個(gè)詞感到陌生，因?yàn)橥ǔＮ覀兌及阉Q(chēng)為“手撕發(fā)票”，定額發(fā)票顧名思義，就是發(fā)票的金額是統(tǒng)一固定的，不需要進(jìn)行填開(kāi)，由稅務(wù)局印刷的一種普通發(fā)票。
那么現(xiàn)在就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)問(wèn)題，定額發(fā)票現(xiàn)在還能使用嗎？
能是能，但也要分情況，定額發(fā)票有一個(gè)改版，就是分為2023年12月31日之前的和2023年12月31日之后的。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 32 號(hào)第六條規(guī)定，由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在 2018 年 12 月 31 日前可以繼續(xù)使用，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在 2018 年 12 月 31 日后繼續(xù)使用。綜上，并不是所有的定額發(fā)票都取消使用，而是由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在 2018 年 12 月 31 日后停止使用。
現(xiàn)在在日常生活中，定額發(fā)票主要存在于停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、快遞費(fèi)、餐飲費(fèi)等，雖然大部分都已經(jīng)使用電子發(fā)票或者有些地方全面推行機(jī)打發(fā)票，但它還會(huì)繼續(xù)存在，且主要適用于月銷(xiāo)售額不超起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人或一般納稅人有不適合使用聯(lián)網(wǎng)開(kāi)票、收款金額小的，可以提供定額發(fā)票使用。
那么，在報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候，收到大量的定額發(fā)票要怎么辦？
前文也說(shuō)了，定額發(fā)票的適用范圍一般是達(dá)不到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人使用的 ，但如果我們?cè)谌粘?bào)銷(xiāo)中一次性收到了累計(jì)金額巨大的定額發(fā)票，那我們就要根據(jù)業(yè)務(wù)情況以及發(fā)票驗(yàn)證真?zhèn)蔚认嚓P(guān)信息仔細(xì)推敲一下了，畢竟定額發(fā)票造假太容易，消費(fèi)者在收到時(shí)，一般都不會(huì)仔細(xì)察看，因此為了避免此類(lèi)情況發(fā)生，很多單位在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度都明確規(guī)定，大額費(fèi)用發(fā)生不得使用定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)不得超過(guò)多少金額，且不得連號(hào)報(bào)銷(xiāo)。以此制度方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
定額發(fā)票一般金額不是很大，是不是不需要進(jìn)行繳稅呢？
其實(shí)不是的，同樣是需要進(jìn)行納稅的，定額發(fā)票一般會(huì)涉及到銷(xiāo)項(xiàng)稅以及進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題。
關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅，一般我們拿到的定額發(fā)票都是已經(jīng)包含著稅的價(jià)格在里邊的，所以如果我們需要計(jì)算銷(xiāo)售額的時(shí)候應(yīng)當(dāng)采取價(jià)稅分離的方式才正確。而進(jìn)項(xiàng)稅，定額發(fā)票它不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，自然是不能進(jìn)行抵扣的。
定額發(fā)票如何計(jì)算增值稅？
定額發(fā)票票面并未進(jìn)行價(jià)稅分離顯示，在計(jì)算增值稅時(shí)候需要進(jìn)行價(jià)稅分離處理，比如以停車(chē)場(chǎng)使用的定額發(fā)票為例，一般納稅人提供停車(chē)服務(wù)按提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征稅，適用稅率為9%，如果停車(chē)場(chǎng)為2023年4月30日前取得，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人提供停車(chē)服務(wù)按提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征稅，征收率為5%。也就是說(shuō)發(fā)票面額是5塊，如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式應(yīng)交增值稅就是5/(1+5%)*5%。
定額發(fā)票如何申報(bào)增值稅？
比如一般納稅人的停車(chē)費(fèi)收入20元，撕扯的定額發(fā)票，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的，申報(bào)時(shí)候進(jìn)行價(jià)稅分離填入第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”，該欄次主要反映除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。
小規(guī)模納稅人
如果在平臺(tái)查詢(xún)真?zhèn)螘r(shí)顯示無(wú)此發(fā)票，是不是一定是假發(fā)票？
不一定的，可能有以下原因：
1、可能由于系統(tǒng)的原因，當(dāng)月的發(fā)票暫時(shí)查詢(xún)不到，到下個(gè)月你就可以看到了，所以不妨等等看；
2、認(rèn)真仔細(xì)查看一下你錄入系統(tǒng)的數(shù)字對(duì)不對(duì)，可能輸入的數(shù)字有誤導(dǎo)致查詢(xún)不到；
3、看看自己開(kāi)的是不是離線(xiàn)發(fā)票，相關(guān)的發(fā)票信息還沒(méi)有上傳；
4、領(lǐng)票的單位和發(fā)票專(zhuān)用章的單位是不是不一樣，如果不一樣，那是不能進(jìn)行使用以及報(bào)銷(xiāo)的。
來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)資料，由金島商務(wù)整理發(fā)布，引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明轉(zhuǎn)自金島商務(wù)。如有侵權(quán)，請(qǐng)?jiān)髡吲c金小編聯(lián)系，予以修正致歉。
【第8篇】申請(qǐng)發(fā)票業(yè)務(wù)科審核
在亞馬遜上銷(xiāo)售，發(fā)票幾乎是一個(gè)必不可少的文件，不管你是遇到真實(shí)性審核還是貨件索賠或者被人惡意投訴，發(fā)票都是至關(guān)重要的一個(gè)輔助文件。那么為什么我們按照客服指示開(kāi)的發(fā)票卻還是被告知不符合要求呢？有一個(gè)比較重要的點(diǎn)我們需要知道的是，亞馬遜是按照什么流程審核發(fā)票的？
1.發(fā)票時(shí)間：官方是說(shuō)最近365天的，即一年內(nèi)的原則上都可以，但是如果時(shí)間太久，跟你的發(fā)貨數(shù)量和銷(xiāo)售數(shù)量不匹配。那么半年之前的發(fā)票并不能證明你近期的產(chǎn)品沒(méi)有問(wèn)題/不是假貨。所以我們是建議申訴時(shí)提供最近3個(gè)月內(nèi)的。如果沒(méi)有提前準(zhǔn)備發(fā)票，就只能去補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的通過(guò)率很低，也跟你申訴的內(nèi)容及其他措施有關(guān)系。
2.開(kāi)發(fā)票的數(shù)量：不是嚴(yán)格意義上的一年內(nèi)銷(xiāo)量。但是最好是跟你每批次的采購(gòu)數(shù)量接近。不是要你一次性開(kāi)完一年的銷(xiāo)量/采購(gòu)數(shù)量發(fā)票。你4月開(kāi)500，5月開(kāi)500。實(shí)際上你賣(mài)2000件，你的發(fā)票依然有效。所以建議是每發(fā)一批貨，都要有一份發(fā)票。
3.供應(yīng)商信息：這個(gè)必須檢查下開(kāi)票人的經(jīng)營(yíng)范圍及營(yíng)業(yè)時(shí)間。有的時(shí)候亞馬遜會(huì)去審核這個(gè)內(nèi)容。若供應(yīng)商無(wú)官網(wǎng)，另外需要準(zhǔn)備供應(yīng)商官網(wǎng)，官網(wǎng)需要呈現(xiàn)開(kāi)票商品，以及供應(yīng)商信息。（經(jīng)營(yíng)范圍需要包含發(fā)票產(chǎn)品）
4.稅率問(wèn)題：普通發(fā)票和專(zhuān)票都可以。紙質(zhì)和電子都可以。但是你價(jià)格和數(shù)量不能低于常理（比如原價(jià)50的東西，你開(kāi)5元。1%的稅率，數(shù)量還只有10個(gè)。）
5.產(chǎn)品要不要填asin和sku：不建議填asin，可以填sku/型號(hào)。但是你sku帶了英文單詞，或者產(chǎn)品名稱(chēng)帶了英文單詞，就不行。這種情況可以手寫(xiě)asin號(hào)在發(fā)票上
6.開(kāi)票抬頭：最上面的公司信息抬頭必須是你店鋪那個(gè)公司。不能是別的公司。
7.內(nèi)地公司以增值稅發(fā)票為準(zhǔn)。其他收據(jù)，合同，采購(gòu)單，進(jìn)貨單，形式發(fā)票通過(guò)率很低，基本過(guò)不了。
8.香港公司/美國(guó)公司/美國(guó)個(gè)人：這個(gè)發(fā)票以當(dāng)?shù)匕l(fā)票格式為準(zhǔn)。如果無(wú)法提供就提供工廠(chǎng)原材料發(fā)票+海運(yùn)提單證明+簽收證明等文件輔助。
【第9篇】發(fā)票可以稅收業(yè)務(wù)專(zhuān)用章
再見(jiàn)了，紙質(zhì)發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來(lái)了！稅務(wù)局通知！4月1日起正式執(zhí)行。更重磅的是......
01、注意！“全電發(fā)票”時(shí)代來(lái)了！
02、什么是“全電發(fā)票”？
03、“全電發(fā)票”和傳統(tǒng)電子發(fā)票有什么不同？
15種全電發(fā)票的樣式如下：
通過(guò)以上15種全電發(fā)票可以得知，對(duì)比傳統(tǒng)的電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡(jiǎn)了很多。
很多小伙伴都在問(wèn)：全面數(shù)字化的電子發(fā)票來(lái)了，那么傳統(tǒng)電子發(fā)票會(huì)被取代嗎？由于現(xiàn)在全電發(fā)票還處于試驗(yàn)階段，可以肯定的是在目前的階段全電發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的?？偠灾?，傳統(tǒng)電子發(fā)票和全電發(fā)票是從節(jié)點(diǎn)電子化到全局?jǐn)?shù)字化的升級(jí)。
如今，全國(guó)全電發(fā)票試點(diǎn)的地區(qū)逐漸增加了，會(huì)計(jì)小伙伴們準(zhǔn)備好了嗎？
04、電子發(fā)票范圍正在陸續(xù)擴(kuò)大，取消發(fā)票專(zhuān)用章！
05、金稅四期建設(shè)啟動(dòng)！發(fā)票業(yè)務(wù)，嚴(yán)查開(kāi)始！
06、沒(méi)有蓋發(fā)票章的電子發(fā)票，還能報(bào)銷(xiāo)嗎？
【第10篇】增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)業(yè)務(wù)的條件
尊敬的納稅人：
受當(dāng)前新冠肺炎疫情的影響，ems郵政速遞的配送運(yùn)力不足，您申領(lǐng)的發(fā)票可能存在配送延遲的情況。在此，提醒廣大納稅人按照發(fā)票需求提前做好籌劃，盡可能一次性領(lǐng)足當(dāng)月票量；如條件允許，請(qǐng)您盡量領(lǐng)取和使用增值稅電子發(fā)票。
對(duì)于您網(wǎng)上申領(lǐng)的紙質(zhì)發(fā)票，廈門(mén)市稅務(wù)局將與ems密切配合，確保發(fā)票配送服務(wù)保持穩(wěn)定，您所申領(lǐng)的發(fā)票將盡快送達(dá)。鑒于當(dāng)前疫情形勢(shì)，如出現(xiàn)配送延遲情況，懇請(qǐng)廣大納稅人予以理解和支持！
國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局
2023年12月25日
【第11篇】近期網(wǎng)上辦理增值稅發(fā)票、增值稅申報(bào)、稅控設(shè)備解鎖、車(chē)輛購(gòu)置稅繳納業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)
當(dāng)前，疫情防控形勢(shì)仍然嚴(yán)峻，為了防止交叉感染，您在辦理增值稅發(fā)票、增值稅申報(bào)、稅控設(shè)備解鎖、車(chē)輛購(gòu)置稅繳納這四項(xiàng)常見(jiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，請(qǐng)您盡量選擇山東省電子稅務(wù)局、“山東稅務(wù)”微信公眾號(hào)、郵寄等相應(yīng)“非接觸式”途徑。
山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址：
https://etax.shandong.chinatax.gov.cn
01增值稅發(fā)票類(lèi)業(yè)務(wù)辦理
（一）增值稅發(fā)票申領(lǐng)
您可以登錄山東省電子稅務(wù)局或“山東稅務(wù)”微信公眾號(hào)，通過(guò)“發(fā)票使用-發(fā)票領(lǐng)用-網(wǎng)上申領(lǐng)申請(qǐng)”模塊，辦理增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為您郵寄上門(mén)。
同時(shí)，為滿(mǎn)足您多元化的發(fā)票使用需求，我們將于近期升級(jí)電子稅務(wù)局系統(tǒng)，優(yōu)化配送地址等多項(xiàng)功能，為您提供更加便捷的服務(wù)。
（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額調(diào)整
您可以登錄山東省電子稅務(wù)局，通過(guò)“發(fā)票使用-增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”模塊，提交增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額調(diào)整申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定程序?yàn)槟k理。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完畢后，您可以通過(guò)稅控開(kāi)票軟件下載更新相關(guān)信息。
（三）增值稅發(fā)票使用數(shù)量調(diào)整
您可以登錄山東省電子稅務(wù)局，通過(guò)“發(fā)票使用-發(fā)票票種核定辦理”模塊，提交增值稅發(fā)票使用數(shù)量調(diào)整申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定程序?yàn)槟k理。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完畢后，您可以通過(guò)稅控開(kāi)票軟件下載更新相關(guān)信息。
（四）增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)
您可以登陸山東省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，查詢(xún)、勾選、確認(rèn)您用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅扣稅憑證信息。
山東省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址：
https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn/
02增值稅申報(bào)業(yè)務(wù)
為減輕您的工作量，我們研發(fā)了增值稅申報(bào)“一鍵生成”功能，利用增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，“一鍵”為您生成增值稅申報(bào)表。
您登錄山東省電子稅務(wù)局后，可以按照原有方式，通過(guò)“稅費(fèi)申報(bào)及繳納-增值稅及附加稅申報(bào)”模塊，自行計(jì)算申報(bào)增值稅；
也可以通過(guò)“稅費(fèi)申報(bào)及繳納-增值稅及附加稅申報(bào)-一表集成輔助申報(bào)”模塊，提取您開(kāi)具和取得的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，“一鍵”自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表，您確認(rèn)無(wú)誤并保存提交后即完成增值稅申報(bào)。
03稅控設(shè)備解鎖
您完成增值稅申報(bào)并通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)的申報(bào)比對(duì)后（包括逾期申報(bào)），您的稅控設(shè)備將自動(dòng)解鎖，無(wú)需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
04車(chē)輛購(gòu)置稅網(wǎng)上繳納
您可以登錄山東省電子稅務(wù)局，實(shí)名注冊(cè)后，通過(guò)“車(chē)購(gòu)稅繳納”模塊，自行辦理車(chē)輛購(gòu)置稅繳納業(yè)務(wù)。
您如有稅收政策問(wèn)題，請(qǐng)撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)咨詢(xún)；如有電子稅務(wù)局操作問(wèn)題，請(qǐng)撥打96005656服務(wù)熱線(xiàn)咨詢(xún)。
山東省稅務(wù)局將通過(guò)“非接觸式”途徑，為您提供以上便捷辦稅服務(wù)，希望您守法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅。為維護(hù)公平公正的營(yíng)商環(huán)境，我們將對(duì)違法違規(guī)辦稅行為實(shí)施監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)將依法嚴(yán)肅處理。
感謝您對(duì)我們工作的理解和支持，祝您新春快樂(lè)，身體健康，萬(wàn)事如意！
來(lái)源：山東稅務(wù)
【第12篇】售后回租業(yè)務(wù)利息發(fā)票
售后回租利息和借款利息都可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎？
售后回租利息可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，借款利息不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
融資性售后回租業(yè)務(wù)中，出租方應(yīng)按取得的全部?jī)r(jià)款開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，承租方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣。納稅人向非居民企業(yè)還是向居民企業(yè)（包括銀行）的借款，支付的利息及與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
售后回租有什么特點(diǎn)？
售后回租有以下幾個(gè)特點(diǎn)：1.在出售回租的交易過(guò)程中，出售／承租人可以毫不間斷地使用資產(chǎn)； 2.資產(chǎn)的售價(jià)與租金是相互聯(lián)系的，且資產(chǎn)的出售損益通常不得計(jì)入當(dāng)期損益； 3.出售／承租人將承擔(dān)所有的契約執(zhí)行成本（如修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及稅金等）； 4.出售／承租人可從出售回租交易中得到納稅的財(cái)務(wù)利益。
【第13篇】業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票要求
招待費(fèi)發(fā)票你們開(kāi)對(duì)了嗎？
公司的業(yè)務(wù)招待要不要開(kāi)發(fā)票？一定要開(kāi)呀，不然怎么報(bào)銷(xiāo)。那什么是業(yè)務(wù)招待呢？當(dāng)然不光是吃飯的餐飲發(fā)票啦。那你了解招待費(fèi)嗎？那業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票應(yīng)該怎么開(kāi)呢？
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。
這些可都是招待費(fèi)呢。
那發(fā)票要怎么開(kāi)呢。如果你說(shuō)我們企業(yè)是一般納稅人，那我全都開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票好了。那你拿回去的發(fā)票，會(huì)計(jì)一定不會(huì)感謝你的。
首先我要說(shuō)的是招待費(fèi)的發(fā)票是不能抵扣的 。
1、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)增值稅發(fā)票不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
2、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系，屬于用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。
有一種情況你一定要知道：企業(yè)員工和其它公司的員工一起出差，那你就要注意了。公司員工出差是屬于差旅費(fèi)，所以開(kāi)發(fā)票的時(shí)候一定要注意啦，不要開(kāi)到一起。不要開(kāi)到一起。不要開(kāi)到一起。
1.企業(yè)員工出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購(gòu)買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
這個(gè)就是差旅費(fèi)啦。要和其他公司小伙伴的費(fèi)用分開(kāi)。這樣你拿回的發(fā)票就可以計(jì)入差旅費(fèi)啦，增值稅專(zhuān)用發(fā)票就可以抵扣啦。你記住了嗎？
【第14篇】業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括哪些發(fā)票
近日幫一家公司整理賬目，發(fā)現(xiàn)凡是餐費(fèi)發(fā)票都計(jì)入了“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，以前在別的公司也發(fā)現(xiàn)過(guò)這種情況。公司吃飯發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)支出用途分別計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目:
1、招待客戶(hù)吃飯計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”；
2、員工聚餐計(jì)入“福利費(fèi)”；
3、員工培訓(xùn)吃飯計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)”；
4、員工出差吃飯計(jì)入“差旅費(fèi)”；
5、一般會(huì)議吃飯計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”；
6、董事會(huì)吃飯計(jì)入“董事會(huì)費(fèi)”；
7、籌建期間吃飯計(jì)入“開(kāi)辦費(fèi)”；
8、促銷(xiāo)活動(dòng)吃飯計(jì)入“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”；
9、工會(huì)活動(dòng)吃飯計(jì)入“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”。
不同的會(huì)計(jì)科目在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)有不同的處理標(biāo)準(zhǔn)。
業(yè)務(wù)招待費(fèi): 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。
職工福利費(fèi): 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi): 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工輔導(dǎo)費(fèi)用，可以據(jù)實(shí)全額在稅前扣除。
工會(huì)經(jīng)費(fèi): 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予稅前扣除。
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi): 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
酒類(lèi)制造企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不允許稅前扣除。
開(kāi)辦費(fèi): 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。開(kāi)辦費(fèi)可在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)年一次性扣除，也可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不短于三年攤銷(xiāo)。
財(cái)務(wù)上對(duì)餐費(fèi)支出的處理直接影響企業(yè)所得稅的計(jì)算，所以財(cái)務(wù)人員要區(qū)別餐費(fèi)用途做出不同的賬務(wù)處理。
【第15篇】按季申報(bào)小規(guī)模納稅人是否可以就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開(kāi)具1%或3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
問(wèn)：我是個(gè)體工商戶(hù)，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為25萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我是否可以根據(jù)客戶(hù)要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開(kāi)具1%或3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
您可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開(kāi)具相應(yīng)征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
【第16篇】運(yùn)輸業(yè)務(wù)增值稅發(fā)票
從2023年4月1日起，取得的國(guó)內(nèi)的旅客運(yùn)輸發(fā)票和票據(jù)是可以抵扣增值稅的，那么具體是什么呢？
這些發(fā)票都有一個(gè)大前提，那就是必須是2023年4月1日后取得的票據(jù)，2023年4月1日之前取得的旅客運(yùn)輸?shù)钠睋?jù)，都是不能抵扣增值稅的。
還有一個(gè)前提是必須是國(guó)內(nèi)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，國(guó)際的也不能抵扣增值稅。
一.可抵扣的類(lèi)型
1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，要在發(fā)票管理系統(tǒng)上勾選抵扣。
而且發(fā)票的抬頭必須是公司，公司的信息要填寫(xiě)完整。
雖然增值稅專(zhuān)票沒(méi)有規(guī)定勾選期限，但是一般不能跨年，否則容易形成滯留發(fā)票，后面報(bào)稅和賬務(wù)處理也會(huì)有問(wèn)題。
2.增值稅電子普通發(fā)票。
按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣，也是在勾選平臺(tái)勾選抵扣。
3.行程單（飛機(jī)票）
計(jì)算抵扣：可抵扣稅額=（票價(jià)+燃油附加）/（1+9%）*9%
注意上不含機(jī)建費(fèi)單，而且行程單上必須注明個(gè)人的身份證，姓名等信息，而且上本公司等員工的才可以。
如果是為別的公司的培訓(xùn)老師支付機(jī)票，那么是不能進(jìn)項(xiàng)抵扣增值稅的。
其他旅客票據(jù)也一樣，需要有個(gè)人的身份信息，像公交票那樣的票據(jù)是不可以的。
4.鐵路（火車(chē)票）
計(jì)算抵扣：可抵扣稅額=票據(jù)/（1+9%）*9%，不含退票稅。
退票費(fèi)在公司內(nèi)可以報(bào)銷(xiāo)作為差旅費(fèi)，但是不能用來(lái)抵扣增值稅。
5.公路，水路
計(jì)算抵扣：可抵扣稅額=票價(jià)/（1+3%）*3%，不含保險(xiǎn)費(fèi)。
車(chē)票中的保險(xiǎn)費(fèi)可以報(bào)銷(xiāo)作為差旅費(fèi)，但不能用來(lái)計(jì)算抵扣增值稅。
注意行程單，鐵路，公路，水路的票據(jù)，是不需要勾選抵扣的，需要計(jì)算出來(lái)，填寫(xiě)在增值稅申報(bào)表里。而且這三種票據(jù)，抬頭都是個(gè)人，需要注明旅客的身份信息。
二.不可抵扣的情況
1.簡(jiǎn)易計(jì)稅：有營(yíng)改增老項(xiàng)目，甲供材工程，清包工提供的建筑服務(wù)等
2.免證增值稅的項(xiàng)目，比如婚介服務(wù)，養(yǎng)老服務(wù)，保育教育服務(wù)。
3.集體福利
比如給員工買(mǎi)飛機(jī)票到海南旅行，屬于集體福利，這是不能抵扣的。
4.個(gè)人消費(fèi)
比如老板自己回鄉(xiāng)探親，也是不能抵扣的。
5.非國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸
比如飛到外國(guó)出差，這也是不能抵扣。
6.為非本單位的員工支付的交通費(fèi)
比如為其他公司的培訓(xùn)老師，支付的飛機(jī)票等
三.賬務(wù)處理
1.每月制作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣匯總表
2.抵扣聯(lián)+車(chē)票等復(fù)印件+匯總表+專(zhuān)票匯總表：裝訂成冊(cè)，留存?zhèn)洳椤?/p>
總結(jié)：
1.旅客運(yùn)輸發(fā)票的金額不多，處理起來(lái)還是會(huì)費(fèi)點(diǎn)人工成本。但是積少成多，小費(fèi)用累計(jì)起來(lái)還是挺多的，特別對(duì)于員工出差比較頻繁的行業(yè)。
2.對(duì)于非本單位的個(gè)人，比如培訓(xùn)老師的交通費(fèi)，那么需要在合同中就多加點(diǎn)錢(qián) ，相當(dāng)于漲價(jià)了，讓對(duì)方公司承擔(dān)。不要單獨(dú)支付飛機(jī)機(jī)票費(fèi)用。
這樣公司取得的這部分發(fā)票，也可以企業(yè)所得稅前抵扣。相當(dāng)于對(duì)方公司開(kāi)具的發(fā)票的金額增加了。
