【導語】一般納稅人建筑行業(yè)增值稅稅率是多少怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人建筑行業(yè)增值稅稅率是多少，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人建筑行業(yè)增值稅稅率是多少
建筑行業(yè)13%，9%，6%的增值稅稅率還沒搞清楚?難怪老板總說稅負高
建筑業(yè)企業(yè)所涉及到的增值稅稅率一直以來都是比較復雜的，因為不僅僅有建筑業(yè)本身的稅率，還涉及到上下游企業(yè)等整個產(chǎn)業(yè)鏈。同時，建筑業(yè)企業(yè)類型復雜，服務主體多樣化，提供的服務名目繁多，不認真加以區(qū)分，容易產(chǎn)生混淆。
在服務主體上，既有大型的建筑公司，也有小規(guī)模企業(yè)，這兩者一個是使用增值稅的9%稅率，另一個是使用3%的征收率;在服務項目上，既有建筑服務，也還可能涉及到其他的技術服務，還有些有形動產(chǎn)租賃的服務，這就可能涉及到9%，6%，13%等不同的稅率。
自從2023年進行“營改增”以來，增值稅的稅率發(fā)生了幾次變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應的影響。因此，對于建筑業(yè)增值稅稅率的了解，我們先從增值稅的歷史沿革著手。
一、 增值稅稅率的變化及其對建筑業(yè)的影響
在2023年的5月1日，全面開展'營改增'試點，有著66年歷史的營業(yè)稅退出了歷史舞臺。建筑業(yè)也正式加入了'營改增'的大軍。
2023年5月1日，對建筑業(yè)的意義也很重大。建筑行業(yè)的適用稅率由原來的11%變?yōu)榱?0%。而與之相對應的，制造業(yè)企業(yè)的稅率從17%變?yōu)榱?6%。這就意味著，建筑業(yè)的稅率降低了，同時貨物采購的稅率，也隨之降低了。
2023年4月1日，在進一步深化增值稅改革的浪潮中，建筑業(yè)的稅率進一步由10%降為了9%。此時，制造業(yè)企業(yè)的稅率也由16%降為了13%，對建筑業(yè)的材料采購進項，也產(chǎn)生了一定的影響。
隨著減稅并檔的進一步推進，建筑業(yè)增值稅的稅率，還可能迎來新的變化。近年來，建筑業(yè)的銷項稅率不斷降低，但由于其他行業(yè)的稅率也發(fā)生了變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應的影響。因此，分析建筑行業(yè)的稅率，我們不是孤立地只看建筑業(yè)本身，而是要結合上下游全產(chǎn)業(yè)鏈來進行全面的分析。
二、 建筑業(yè)涉及的增值稅稅率及征收率
9%的稅率
9%的稅率是建筑業(yè)一般納稅人采用一般計稅方法適用的稅率。這是由最開始的11%的稅率降檔而來。
適用的身份是一般納稅人。適用的業(yè)務是指建筑服務。包括各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。
納稅人在簽訂合同的時候，一定要看清服務范圍是否在以上之列。
3%征收率
3%是增值稅簡易計稅方法的征收率。適用于3%征收率的情形有兩種。
增值稅計稅方法
(1) 小規(guī)模納稅人提供建筑服務，那就是適用3%的征收率。
(2)一般納稅人在一些特殊的情形下，也可以適用3%的簡易計稅。
這些情形比較多，需要納稅人主動關注，是否符合相應的條件。一般這些項目對應的進項較少或者難以取得，所以適用或者選擇簡易征收也是對納稅人稅負的平衡。
一般納稅人適用簡易征收的情形
6%的稅率
一般來說在建筑服務當中可能還會涉及到一些輔助的服務，如果這些服務是屬于現(xiàn)代服務或者鑒證服務的類別，那么就會適用6%的稅率。所以在提供建筑服務的時候，要特別注意所涉及到的服務類別。
6%稅率適用項目
比如工程設計服務、文化創(chuàng)意服務、工程勘察勘探服務、研發(fā)和技術服務及咨詢服務等類現(xiàn)代服務行業(yè)，這些都是適用6%的稅率。
13%的稅率
13%的稅率是由之前17%的稅率降檔而來，這是傳統(tǒng)的增值稅中銷售貨物或提供應稅勞務對應的稅率。建筑服務當中可能會涉及到購進原材料，提供加工修理修配勞務或者有形動產(chǎn)租賃服務，都可能會涉及到這個稅率。
13%稅率適用項目
此外，還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款時，可能會用到2%的征收率。
三、從案例解析看建筑業(yè)稅收籌劃的方向
下面通過一個案例，來說說涉及到的這幾種稅率，并從案例當中，來看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。
案例：老王有個建筑公司abc, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個單子，1500萬的工程合同，需要自行采購材料。老王向一般納稅人x公司采購了主料、并租賃了設備，不含稅價格總共為500萬，向小規(guī)模納稅人y公司采購了輔料200萬。同時請w公司來做了一個工程設計，不含稅價為100萬。因此，老王的這些業(yè)務可能涉及到的增值稅稅率有：
一般納稅人的銷項稅：1500*9%=135萬
向一般納稅人采購的進項：500*13%=65萬
向小規(guī)模納稅人采購進項：200*3%=6萬
工程設計的進項：100*6%=6萬
增值稅=135-65-6-6=58萬
在此例當中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動產(chǎn)租賃13%的稅率，小規(guī)模納稅人3%的征收率，以及現(xiàn)代服務納稅人6%的稅率。
同時我們做進一步的細化分析：
1. 供應商的選擇
如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規(guī)模納稅人那里獲得的，那么我們的進項就會變?yōu)?00*13%=26萬，而不是6萬，足足可以多20萬的進項。
因此，在可以選擇的時候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進行上游供應鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應商。如果碰到有些地區(qū)就地取材，只有小規(guī)模供應商的，那么可以在進行價格測算后，進行重新議價，盡可能獲取增值稅專用發(fā)票。
2.分清稅率，享受優(yōu)惠
由于建筑業(yè)企業(yè)采購的貨物或者勞務品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開核算的要分開核算，不要混在一起。同時，要注意可以運用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務可以適用3%的征收率。因此，該分開的要按規(guī)定分開算，才能適用相應的優(yōu)惠政策。
現(xiàn)國內(nèi)上海、重慶、湖北等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址，法人無需到達現(xiàn)場，工商注冊及稅務事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。
比如一家外地的設計公司想要享受稅收政策，則可以先在園區(qū)內(nèi)注冊(不用實體入駐)一家分公司，主公司通過業(yè)務分流的方式，一部分的業(yè)務利潤由園區(qū)內(nèi)分公司進行繳納稅款，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。
有限公司(一般納稅人)：
對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。
增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅一地方財政所得的40%-70%給予扶持
個人獨資企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)：
小編為大家介紹湖北和上海兩個園區(qū)政策。在湖北和上海園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，以個人獨資企業(yè)承接業(yè)務對應享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策情況怎樣呢?
湖北園區(qū)：(營改增現(xiàn)代服務行業(yè))小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，(生產(chǎn)經(jīng)營所得)個人所得稅可以申請核定征收，個人所得稅稅率0.5%-2.1%;
上海園區(qū)：營改增現(xiàn)代服務行業(yè)和商貿(mào)行業(yè)都可以成立個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，享受個稅核定征收政策。
服務行業(yè)個稅核定征收0.5%~3.1%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)
商貿(mào)行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)
四、 總結
建筑業(yè)企業(yè)的增值稅稅率相對比較復雜。企業(yè)要搞清每個稅率和征收率所對應的項目，才能有的放矢。在實際的業(yè)務中，要注意供應商的選擇，稅率的劃分和簡易計稅的選擇。針對企業(yè)的自身情況，進行相關的稅收測算，采取針對性的措施，才能合理節(jié)稅。
【第2篇】一般納稅人勞務派遣增值稅稅率
《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 在發(fā)票開具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）第四條第（二）項規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。另據(jù)《湖北省營改增問題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅專用發(fā)票的，可以以取得的全部價款和價外費用開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開具，扣除金額開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張正常稅率或征收率的增值稅專用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅，有以下三種開票方式：通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票；按取得的全部價款和價外費用開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時開具兩張發(fā)票：扣除金額開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張5%征收率的增值稅專用發(fā)票。
疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）和《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務免征增值稅。
疫情期間，對湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票，具體開票同上。
【第3篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票
大家的發(fā)票軟件都完成升級了吧~
最近后臺收到了很多小伙伴的咨詢
升級之后的開票盤，到底該如何開具1%征收率的發(fā)票呢？
別慌！
小編手把手教學
從軟件升級講起，重點突出發(fā)票開具操作
都為大家講得明明白白
快快學起來吧~
一、首先完成開票軟件升級
為實現(xiàn)小規(guī)模納稅人減按1%征收率開具增值稅發(fā)票，根據(jù)國家稅務總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開票軟件需要在3月份開票前進行升級，最低應升級至如下版本：
金稅盤版：v2.3.10.200228
稅控盤版：v2.0.35.200228
稅務ukey版：v1.0.3_zs_20200228
升級步驟詳見【江蘇稅務】微信公眾號發(fā)布內(nèi)容：緊急擴散！請務必在3月開票前完成開票軟件升級即時享受稅收減免政策！
二、準確適用征收率，及時享受優(yōu)惠政策
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，納稅義務發(fā)生時間在3月1日至5月31日的，按照財稅2023年13號公告適用減按1%征收率政策開具發(fā)票。
3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：
1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務，已經(jīng)申報繳稅但未開具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補開增值稅發(fā)票的；
2、按季申報的小規(guī)模納稅人，納稅義務發(fā)生時間在1-2月份，但一季度申報前尚未開具發(fā)票的；
3、3月1日前已開具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，或者開票有誤需要重新開具；
4、因為實際經(jīng)營業(yè)務需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。
如果您是小規(guī)模納稅人，請務必在選擇開具3%征收率發(fā)票時確認是否屬于上述幾類情形，準確適用征收率，及時享受增值稅優(yōu)惠政策！
如果誤開了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條和《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年47號）等相關規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍字發(fā)票。
三、如何開具1%稅率的發(fā)票
（一）稅務ukey版開票軟件
1、2023年3月1日至5月31日，完成升級后點擊發(fā)票填開，票面稅率欄默認1%稅率
2、雙擊“貨物或應稅勞務名稱”欄，勾選需要開具的商品，點擊“使用”
3、選擇3%稅率的商品開具時，票面商品行稅率自動替換為1%稅率。
4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率
（二）金稅盤版開票軟件
1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，稅率欄默認1%的征收率。
2、小規(guī)模納稅人（含轉登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，當選擇3%稅率商品時，票面商品行稅率自動替換為1%的征收率。
納稅人也可以在稅率欄手動修改為其它稅率。
（三）稅控盤版開票軟件
1、稅率欄默認1%的征收率，系統(tǒng)提示稅率已改變
2、系統(tǒng)提示納稅人確認當前征收率使用1%
3、稅率欄次可根據(jù)實際情況選擇其他征收率。
來源：納稅服務網(wǎng)
【第4篇】小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)稅率
一、增值稅方面，根據(jù)國家稅務總局《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（公告2023年第16號）第四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅： (1)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。(2)個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。(3)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。(4)其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。 稅收優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人月收入未超過15萬的，免征增值稅。另外，從2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用簡易計稅方法，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅 二、房產(chǎn)稅方面，用于出租的房產(chǎn)是按照不含增值稅的租金收入計征房產(chǎn)稅。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅[2016]43號)規(guī)定，房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。企業(yè)符合免征增值稅優(yōu)惠的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。 企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。另外，現(xiàn)行政策規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人非住房出租，應當按照6%繳納房產(chǎn)稅；住房出租應當按照2%繳納房產(chǎn)稅。
【第5篇】餐飲小規(guī)模納稅人稅率
公眾號后臺有讀者發(fā)來留言，說是收到一張1%的餐飲發(fā)票，問合規(guī)不？
（假設銷售方就是小規(guī)模納稅人，一般納稅人也開不出1%）
合不合規(guī)，我們要看看政策，看看在現(xiàn)行政策下，這個應稅事項是否能適用這個征收率。
1、小規(guī)模納稅人減按1%最早是2023年13號文，從2023年3月1日到5月31日。
后面財政部、稅務總局公告2023年第24號明確優(yōu)惠政策實施期限延長至2023年12月31日。
2023年這個1%是否繼續(xù)執(zhí)行，到目前為止尚未有文件，但是按照目前各方口徑，包括個人在稅務局代開的發(fā)票征收率來看，我們依舊是暫按1%在執(zhí)行。
2、餐飲服務屬于增值稅里面的生活服務稅目，生活服務業(yè)也是有免稅政策的。
生活服務的免稅政策最早是2023年的8號文件。
文件中的納稅人當然是指的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，8號文沒有規(guī)定具體執(zhí)行期限。
但是在后面的2023年下半年，隨著疫情的好轉，這個另行公告有了一個明確的說法，那就是財政部、稅務總局公告2023年第28號的規(guī)定。該公告明確上述優(yōu)惠政策執(zhí)行至2023年12月31日。
這個政策2021是否繼續(xù)執(zhí)行也沒有具體的文件，但是就目前申報系統(tǒng)的提示以及各方面（12366、稅務局）的口徑，都是暫繼續(xù)執(zhí)行。
以上兩個政策目前都是暫繼續(xù)在2021執(zhí)行，什么時候出文件，二哥預計最快3月底可能出臺。
因為今年總理在政府工作報告中指出會延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策的執(zhí)行期限，所以會議結束后，財稅部門就應該會出臺落地相應的政策了。
具體參見文章 :蹭一下熱點！說說政府工作報告中傳遞的稅收政策
所以，在目前這個階段，作為小規(guī)模納稅人，開具1%和免稅的發(fā)票都是有可能的，也都是合法合規(guī)的。
雖然餐飲服務可以繼續(xù)享受免稅，如果享受免稅按規(guī)定是應該開具稅率欄是免稅字樣的增值稅普通發(fā)票的，但是對于小規(guī)模納稅人來說，有些納稅人本身符合季度30萬以下免稅的政策，他們對于是否按餐飲免稅的規(guī)范來開票意愿并不是非常強烈。
因為按照小微免稅開1%征收率的發(fā)票，他們也可以按小微免稅來申報增值稅，結果是一樣的，所以你取得餐飲服務1%的發(fā)票是沒有問題的。
再延伸一下，哪怕是沒有小微30萬優(yōu)惠政策，別人開1%的也沒問題（完全可以放棄免稅），所以，我們?nèi)〉冒l(fā)票判斷稅率欄是否合理，要從政策上是否有開出這個稅率的可能性來判斷，比如如果對方開5%那就肯定不行（政策上餐飲服務就不可能是5%）。
而1%是完全可能的。
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來源：二哥稅稅念
【第6篇】小規(guī)模納稅人核定征收稅率
現(xiàn)如今在我國，有很多地方都有稅收優(yōu)惠政策，而這些地方往往是經(jīng)濟比較落后的地區(qū)，所以，會推行很多稅收優(yōu)惠政策，來吸引企業(yè)入駐，企業(yè)入駐當?shù)睾蠼o地方帶來稅收，地方再用這部分稅金發(fā)展經(jīng)濟。入駐的形式大部分是以總部經(jīng)濟招商形式，即不需要企業(yè)到實體到當?shù)亟?jīng)營，只需要在當?shù)刈跃涂梢粤恕?/p>
關于核定征收：核定征收又分文兩種，定率征收和定額征收。定率征收就是地方核定你的利潤率，再套五級累進制進行征收。優(yōu)點：營業(yè)額少，核定稅率就低。缺點：營業(yè)額高，核定稅率就高；定額征收就是不管你營業(yè)額多少，不管你行業(yè)利潤多少，地方只定額稅率為1.66%，雖然都是核定征收，但是所核定的方式不同，所導致最后的稅率不同。
定律核定：
1、依法不繳納企業(yè)所得稅及分紅個稅，按照5%-35%的超額五級累進制繳納個人經(jīng)營所得稅，完稅后將剩余利潤分配給個人獨資企業(yè)投資者不再繳納個人所得稅（也就是說個獨企業(yè)沒有25%+20%的所得稅，按照5%-35%繳納的個人經(jīng)營所得稅核定征收后稅率僅為0.5%-2.19%）。
2、注冊為小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)，可享受小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策（譬如2023年的小規(guī)模增值稅減按1%征收）
3、個人經(jīng)營所得稅核定征收后，稅率為開票額的0.5%-2.19%。
4、核定征收的個獨企業(yè)不看進項成本費用，只依據(jù)收入總額。
定額核定：
目前重慶園區(qū)的核定稅率為1.66%(增值稅1%，個人經(jīng)營所得稅0.6%，附加稅0.06%)。
例如：
某網(wǎng)絡科技有限公司的股東想把本年度企業(yè)利潤的800萬轉入自己的私人賬戶，那么正常用一般納稅人繳納的稅費：
企業(yè)所得稅：800萬*25%=200萬
分紅稅：（800萬-200萬）*20%=120萬
總稅額：120萬+200萬=320萬。
如果在重慶園區(qū)成立兩家個人獨資企業(yè)，用業(yè)務分包的方式將這800轉入這兩家個人獨資企業(yè)，那么需要繳納的稅費（定額核定）：
總稅額：800萬*1.66%=13.28萬。
個人獨資企業(yè)不要繳納分紅稅，可直接轉入法人私卡。所以與一般納稅人相比，個人獨資企業(yè)的稅率更低，更可以幫助企業(yè)和老板省稅。
【第7篇】一般納稅人勞務費稅率
現(xiàn)代生活中，隨著科技進步、網(wǎng)絡的普及，衍生出眾多自由職業(yè)工作者；他們憑借著自身的才能、專業(yè)性知識和一些資源，可以足不出戶，直接就在網(wǎng)上承接業(yè)務或者完成工作。
如一些相關領域的專業(yè)人士（房產(chǎn)經(jīng)紀人、財務顧問、工程居間人等），在房產(chǎn)交易中，幫助委托人與客戶更有效地完成交易；在期貨交易中，幫助客戶的資金盡可能地安全增值；在工程項目中，幫助企業(yè)輕松獲得分包業(yè)務。
那么，當這些自由職業(yè)者向合作單位提供了媒介服務，該如何收取合理的報酬、給對方單位提供有效憑證、將自己的個稅負擔降到最低呢？
通常情況下，個人是沒有資格開具發(fā)票，只能夠去稅局大廳申請自然人代開的方式，按照個人勞務報酬所得稅（20%-40%）繳納稅費，由稅局出票給合作單位。但是，這樣稅費負擔是比較大的，尤其是上萬的開票額（如100w的居間費，就要100*（1-20%）*40%-7000=31.3w）。
另外，還有兩種享受稅收園區(qū)扶持政策的方式減稅降費，希望有需要的朋友可以收藏！
一是到稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局大廳，申請臨時稅務登記，然后以自然人代開的方式；可以享受園區(qū)個稅0.5%的核定征收政策，再加上今年的增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率1.56%；收款方式直接由合作單位給個人轉私卡，然后由稅局直接出票給受票方單位；額度每人每年可開5000w,不過只能夠申請代開普票。
二是到稅收優(yōu)惠園區(qū)成立小規(guī)模個體工商戶、個獨的方式，也是享受核定征收政策，綜合稅率1.66%左右；收款方式可由合作單位公轉公、公轉私的方式；一家企業(yè)年開票額度不能超過500w,避免升級為一般納稅人，可開專票、普票。
注意，在享受以上稅收園區(qū)優(yōu)惠政策，合理、合規(guī)降低個稅負擔的同時，切記確保業(yè)務真實、三流一致。
【第8篇】勞務公司小規(guī)模納稅人稅率
《益稅捷》專注于稅務籌劃，通過當?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！
對于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策，大家應該都知道，則是幾年4月開始實施，今年12月結束，只要是增值稅適用率為3%的企業(yè)，都可以免征增值稅，那么就有小伙伴有疑問了，如果是勞務派遣的企業(yè)，可以享受該政策嗎？
我們都知道勞務派遣的企業(yè)，如果是一般納稅人，按照一般計稅，增值稅稅率在6%；如果是采用差額納稅的，征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人，采用簡易征收，那增值稅的征收率就是3%，采用差額納稅的話，在扣除了代用工單位支付的薪資后，以剩下的余額作為銷售額，征收率同樣是5%。
而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務派遣企業(yè)，之前是按照5%的差額納稅的，那當這項智政策實施后，可以享受嗎？
事實上，以企業(yè)取得的全款價款和價外費用作為銷售額，是可以享受免征增值稅政策的，但是如果企業(yè)選擇差額納稅，那就同樣是按照簡易計稅5%納稅。
除此之外，如果該小規(guī)模納稅人勞務公司，屬于一般納稅人的個人獨資企業(yè)或是個體工商戶，那還可以申請享受核定的政策，主要是對企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅進行核定。
具體核定的政策：核定企業(yè)個人經(jīng)營所得稅為0.5%-1.5%左右，同時還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。
總的來說如果該勞務派遣公司，屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率也適用3%，那就是可以享受的，同時可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。
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【第9篇】一般納稅人人工費稅率
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2023年，國家對“人工費”的管控越來越嚴格，在營改增及金稅三期兩大高壓下，建筑行業(yè)人工費問題更是難上加難。因為無論是建筑施工總承包，還是建筑專業(yè)分包，或者是勞務公司，都會牽扯“人工費”問題。因此建筑業(yè)老板都提出一個要求：會計必須懂“人工費”，7月起，不會“人工費”的財務人員，一律不用！
為了幫助建筑會計保住金飯碗，建筑業(yè)會計們，久等了！“人工費”等問題終于有解！20年建筑業(yè)老會計親自為你解答！一起來看看吧~
一、內(nèi)部人工
直接人工費指施工企業(yè)在工程施工過程中,直接從事施工人員發(fā)生的工資、福利費以及按照施工人員工資總額和國家規(guī)定的比例計算提取的其他職工薪酬.目前,建筑施工企業(yè)的勞務成本在總成本中所占比重約30%左右,其用工模式大概分為內(nèi)部人工(即內(nèi)部工程隊)模式、勞務分包模式、勞務派遣模式.
(一)內(nèi)部人工的概念和內(nèi)容
建筑施工企業(yè)的內(nèi)部人工主要表現(xiàn)為內(nèi)部工程隊,是指企業(yè)內(nèi)部正式職工經(jīng)過企業(yè)培訓考核合格成為隊長,勞務人員原則上由隊長招募,人員的住宿、飲食、交通等由企業(yè)統(tǒng)一管理,工資由企業(yè)監(jiān)督隊長發(fā)放或由隊長編制工資發(fā)放表由企業(yè)直接發(fā)放.
內(nèi)部工程隊是企業(yè)最基層組織形式,隸屬公司內(nèi)部管理,參加公司內(nèi)項目施工承包的專業(yè)化施工作業(yè)隊.是項目部的重要組成部分,隸屬項目部管理,工程隊根據(jù)作業(yè)需要設置專業(yè)班組.
項目部應與工程隊簽訂工序作業(yè)承包書,并以工程建設期(或工序完成期)為限,招收零散勞務用工時,應與勞務人員簽訂勞動合同.
工程隊進場時,用工單位應檢查驗證勞務人員簽訂的勞動合同,未簽勞動合同的不得進入施工現(xiàn)場從事勞務作業(yè)活動.
(二)稅務規(guī)定
1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2013〕106號)第九條規(guī)定,非營業(yè)活動,是指:
(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定,為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)型收費的活動.
(2)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務.
(3)單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務.
(4)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形.
2.由于非營業(yè)活動一般是為了履行國家行政管理和公共服務職能的需要而提供服務或者自我提供服務,提供服務本身不以營利為目的,屬于實質(zhì)上的無償提供應稅服務,不屬于應稅服務范疇,不征收增值稅.
(三)會計核算
每日對工程隊勞務人員進行考勤,月末整理考勤表,按照勞務合同規(guī)定編制《合同工工資發(fā)放明細表》,發(fā)放工程隊勞務人員工資時,以審批通過的《合同工工資發(fā)放明細表》作為附件,借記'工程施工-合同成本-直接人工費',貸記'銀行存款'、'應付賬款-應付勞務費'等.
二、勞務派遣
(一)勞務派遣的概念和內(nèi)容
勞務派遣是指由勞務派遣機構與派遣勞工訂立勞動合同,并支付報酬,把勞動者派向用工單位,再由其用工單位向派遣機構支付服務費的用工形式.勞動力給付的事實發(fā)生于派遣勞工與實際用工單位之間,實際用工單位向勞務派遣機構支付服務費,勞務派遣機構向勞動者支付勞動報酬.
(二)稅務規(guī)定
1、《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)規(guī)定,勞務派遣公司接受用工單位的委托,為其安排勞動力,凡用工單位將其應當支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務派遣公司代為發(fā)放或者辦理的,以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力工資和勞動力辦理保險后的余額為計征營業(yè)稅的營業(yè)額.
2、建筑業(yè)'營改增'后,勞務派遣公司應當就收取的全部價款和價外費用開具服務業(yè)發(fā)票,并在發(fā)票中列明明細,其發(fā)票包含兩個部分:一部分為勞務公司的代理報酬-代理服務費,另一部分是代辦費-派遣工的薪酬福利,施工企業(yè)可憑代理服務費部分的增值稅稅額進行進項稅額抵扣.
3、勞務派遣的增值稅稅率為6%.
(三)會計核算
企業(yè)采用勞務派遣方式用工,對勞務派遣人員發(fā)生的相關費用,根據(jù)會計準則的規(guī)定,勞務派遣人員雖然與本企業(yè)不簽訂勞動合同,但屬于'在企業(yè)的計劃和控制下,雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命,但為其提供與職工類似服務的人員,也屬于職工薪酬準則所稱的職工.因此相關的勞務報酬應當通過'應付職工薪酬'科目核算.
三、勞務分包
(一)勞務分包的概念和內(nèi)容
勞務分包是指施工總承包單位、專業(yè)承包單位將其承攬工程中的建筑勞務作業(yè)發(fā)包給具有勞務分包資質(zhì)的建筑勞務企業(yè)的活動.
勞務分包在實際操作中存在多種形式,根據(jù)勞務分包商的資質(zhì)不同,勞務分包主要可分為兩類:具有建筑資質(zhì)的勞務分包和具有建筑勞務資質(zhì)的勞務分包.
具有建筑資質(zhì)的勞務分包是指分包商為具有施工總承包資質(zhì)或者專業(yè)承包資質(zhì)的建筑企業(yè)勞務分包,此類勞務分包商與專業(yè)分包商一樣,具體分析可參見本章第四節(jié)'專業(yè)分包'.
具有建筑勞務資質(zhì)的勞務分包是指分包商為具有施工勞務資質(zhì)的建筑勞務公司的勞務分包.
(二)稅務規(guī)定
具有建筑業(yè)勞務分包資質(zhì)的一般納稅人按照一般計稅方法計算繳納增值稅,自行開具發(fā)票,稅率為11%;小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法3%計算繳納增值稅,自行開具普通發(fā)票,由主管稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票.
(三)會計核算
月末,由工程、計劃等部門對勞務隊伍進行驗工計價,且由勞務隊伍提供正規(guī)的增值稅專用發(fā)票后,借記'工程施工-合同成本-直接人工費'、'應交稅費-應交增值稅(進項稅額)'等科目,貸記'應付賬款-應付勞務款',在支付勞務款時,借記'應付賬款-應付勞務款'科目,貸記'銀行存款'等科目.
完
建筑業(yè)人工費計算公式是？
建筑業(yè)人工費計算公式是？
1
人工費:
人工費=∑(工日消耗量×工資單價)
2
基本工資:
基本工資=生產(chǎn)工人平均月工資÷年平均每月法定工作日
3
工資性補貼:
工資性補貼=∑年發(fā)放標準÷(全年日歷日-法定假日)+∑月發(fā)放標準÷年平均每月法定工作日+每工作日發(fā)放標準
4
職工福利費:
職工福利費=(基本工資+工資性補貼+生產(chǎn)工人輔助工資)×福利費計提比例(%)
5
生產(chǎn)工人輔助費工資:
生產(chǎn)工人輔助工資=全年無效工作日×(基本工資+工資性補貼)÷(全年日歷日-法定假日)
6
生產(chǎn)工人勞動保護費:
生產(chǎn)工人勞動保護費=生產(chǎn)工人年平均支出勞動保護費÷(全年日歷日-法定假日)
【第10篇】上海小規(guī)模納稅人稅率
東方網(wǎng)記者柏可林8月20日報道：8月20日，上海市財政局、國家稅務總局上海市稅務局發(fā)布《關于本市契稅適用稅率標準等事項的通知》，明確上海市契稅的適用稅率為百分之三。
《通知》還明確了符合《契稅法》第七條規(guī)定情形的，按以下規(guī)定免征或者減征契稅：（一）凡土地、房屋被本市區(qū)級以上人民政府批準征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權屬的，對其成交價格中不超過按照有關法律、法規(guī)規(guī)定標準核定的補償部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規(guī)定征收契稅。（二）因不可抗力滅失本市住房，重新承受住房權屬的，免征契稅。
通知自2023年9月1日起施行。
易居研究院智庫中心研究總監(jiān)嚴躍進提醒市民不要誤解為上海購房契稅費用要上升。此次政策發(fā)布，相關內(nèi)容平移了原有的政策內(nèi)容，即過去的契稅規(guī)定和當前的契稅規(guī)定保持不變。之所以重新發(fā)布，是因為過去是以契稅暫行條例規(guī)定的，而現(xiàn)在升級為契稅法。“之所以要明確契稅為3%，是因為根據(jù)最新的契稅法規(guī)定，各地契稅稅率可以自行決定，為3%-5%。上海過去也是執(zhí)行3%的稅率，所以其實并沒有改變，只是需要再次說明下。”
嚴躍進認為，上海當前3%的契稅規(guī)定內(nèi)容，對于老百姓的房屋買賣稅費規(guī)定沒有本質(zhì)的變化?！耙浞终J識改革的背景，一些購房領域所謂的‘契稅調(diào)整’說法，并不正確?！?/p>
【第11篇】一般納稅人增值稅發(fā)票稅率
一般增值稅納稅人交哪些稅？
一般納稅人都需要交的稅種：
1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*16%；當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*16%（增值稅專用發(fā)票）；
2、應納城建稅=應納增值稅*7%（月報)；
3、應納教育費附加=應納增值稅*3%（月報)；
4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報)；
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元。
從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），營業(yè)稅一般稅率為5%。
6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。
一般納稅人的 增值稅該怎么算
增值稅計稅方法的一般規(guī)定：
一、一般納稅人適用的計稅方法
當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法
簡易計稅方法：
當期應納增值稅額=當期銷售額×征收率
【解釋】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
三、扣繳義務人適用的計稅方法
代扣代繳稅額
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率
看完上文，那么小編關于問題“一般增值稅納稅人交哪些稅”就介紹到這里。你掌握以上的會計內(nèi)容了嗎？
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！
【第12篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨稅率
對于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請看下文詳細介紹。
小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少?
答：小規(guī)模納稅人銷售使用過的材料稅率是2%。
《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》( 國稅函〔2009〕90號)：
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定對部分項目繼續(xù)適用增值稅簡易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關增值稅管理問題明確如下：
一、關于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
(一)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)和財稅〔2009〕9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。
二、納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。
三、一般納稅人銷售貨物適用財稅〔2009〕9號文件第二條第(三)項、第(四)項和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅專用發(fā)票。
四、關于銷售額和應納稅額
(一)一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應納稅額=銷售額×4%/2
(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 應納稅額=銷售額×2%
五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。
六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行。《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的通知》(國稅函〔2008〕1075號)第二條第(二)項規(guī)定同時廢止。
相關問答：
小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?
答：營業(yè)稅5%、10%、20%等;
增值稅3%;
城建稅1%、3%、7%;
教育費附加3%;
所得稅25%。
以上內(nèi)容就是關于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率等問題，本文由會計學堂提供，希望對你有所幫助。
【第13篇】納稅人出口貨物稅率
先來看下各地對于出口發(fā)票開具的規(guī)定：
1. 四川省發(fā)布的四川省國家稅務局2023年第5號，其中對稅率的規(guī)定為“出口貨物及勞務服務使用退(免)稅或免稅政策的，出口企業(yè)在開局時選擇免稅開票選項。出口貨物及勞務服務適用增值稅征稅政策的，出口企業(yè)在開具時應選擇適用稅率開具發(fā)票”；
2.廣東省發(fā)布的廣東省國家稅務局公告2023年第18號，其中對稅率的規(guī)定為“出口企業(yè)或其他單位（以下簡稱出口企業(yè)）出口貨物或提供出口勞務、服務時，應在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具五聯(lián)版的增值稅普通發(fā)票，開具時選擇“免稅開票”選項”、“適用增值稅征稅政策的出口貨物或提供出口勞務、服務，出口企業(yè)應按規(guī)定繳納增值稅。出口企業(yè)在開具增值稅普通發(fā)票時，不得選擇“免稅開票”選項，應選擇“適用稅率”開具發(fā)票”；
3.浙江省發(fā)布的浙江省國稅局公告2023年第10號，規(guī)定“對于適用增值稅退（免）稅政策、增值稅零稅率政策和免稅政策的出口貨物勞務或服務，出口企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票時應選擇“免稅開票”選項；對于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務或服務，出口企業(yè)應按規(guī)定繳納增值稅，在開具增值稅普通發(fā)票時，不得選擇“免稅開票”選項，應選擇“適用稅率”選項?！?/p>
另外還有濟寧國稅、張家港國稅、廈門國稅、南通國稅等對于出口企業(yè)開具普通反時都要求對執(zhí)行退(免)稅和免稅的業(yè)務選擇免稅。其他地區(qū)的規(guī)定不再一一列舉了。
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為零；境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。
再根據(jù)出口貨物勞務、銷售服務的退稅政策來看，出口貨物勞務、服務有三種退稅政策：退(免)稅、免稅、征稅。
因此，出口企業(yè)在開具出口發(fā)票時應注意區(qū)分：
1、對于出口后享受退(免)稅的貨物勞務和服務應在開具普通發(fā)票時稅率選擇“0%”（實操中，開具0%或免稅稅率是沒有區(qū)別的，但是對于執(zhí)行免抵退辦法的企業(yè)，如果普票稅率開具了免稅，在增值稅申報時其銷售額會采集到附表一第18、19欄的免稅銷售額欄次，應手工調(diào)整到16、17欄的免抵退銷售額欄次)
2、對于不符合退(免)稅但符合免稅的，在開具發(fā)票時稅率應選擇“免稅”；
3、對于即不符合退(免)稅也不符合免稅而需要征稅的貨物，在開具發(fā)票時直接選擇該貨物的適用稅率(小規(guī)模直接用征收率開具）。
4、在出口后開具發(fā)票時，如果還不確定是否享受退(免)稅、免稅的業(yè)務，可暫時按退(免)稅業(yè)務開具，等后續(xù)確定了不能退稅或免稅，而是需要視同內(nèi)銷征稅時，再行沖減原開具的0%或免稅稅率發(fā)票，再按適用稅率重新開具(或者無需重開，直接調(diào)整申報)。
在實務操作中還是要以各地的規(guī)定為準。
來源：王術芳
【第14篇】一般納稅人簡易征收稅率是多少錢
作者：綠洲財務 張?zhí)锾?/p>
一般計稅方法涉及銷項稅額和進項稅額的抵扣，一般納稅人既有一般計稅，又有簡易計稅。
簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。
簡易征收的幾種情況：
1、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%征收率計算應納稅額的有：提供人力資源外包服務等。
2、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%征收率計算應納稅額的有：電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務;經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務，以及在境內(nèi)轉讓動漫版權;以清包工方式提供的建筑服務;一般納稅人提供的城市電影放映服務等。
計稅方法簡介
一般計稅方法:
一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額（含上期留抵）后的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵
當期銷項稅額小于當期進項稅額（含上期留抵）不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。
簡易計稅方法:
簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×征收率
納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減?？蹨p當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。
選擇簡易計稅方法要細思量。應該說納稅人選擇簡易計稅方法，目的在于節(jié)稅。但不是任何情況下選擇簡易計稅方法都可以少納稅，因此選擇簡易計稅方法要通盤考慮，不能一味選擇，而且需要準確估算未來36個月內(nèi)究竟有多少銷項稅額和進項稅額，稅率只有百分之三或百分之五，看對方能否接受。因為財稅〔2013〕106號第十五條規(guī)定，一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
注：選擇簡易征收必須到稅務局備案！
【第15篇】小規(guī)模納稅人稅率2023
疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整減按1%征收增值稅，大家的疑問就來了，季度內(nèi)既有3%，也有1%，作為會計，在申報的時候如何處理呢？
3d 角色與前面他-選擇概念的兩個箭頭
優(yōu)惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2個季度，1、2月的業(yè)務按以前政策，3月開始執(zhí)行新政策,申報表如何填寫？
舉個例子：
a商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人。2023年1月、2月開具3%稅率專用發(fā)票6萬元，開具3%稅率普通發(fā)票12萬元。3月開具1%稅率專用發(fā)票10萬元，開具1%稅率普通發(fā)票3萬元。上述金額均含稅。
政策規(guī)定報表填寫規(guī)則：
《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》
《增值稅減免稅申報明細表》
敲黑板：
1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在 '應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'相應欄次；
2、對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在 '本期應納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
3、截止至文章發(fā)出時申報系統(tǒng)未更新相關減稅代碼。
大家現(xiàn)在知道1%、3%同時存在兩種稅率怎么申報，還有什么問題歡迎來聊聊！讓我們攜手對抗疫情~
【第16篇】消費稅的納稅稅率
答：一、根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<消費稅征收范圍注釋>的通知》(國稅發(fā)〔1993〕153號)第五條第二項規(guī)定: “珠寶玉石的種類包括：
1.鉆石：鉆石是完全由單一元素碳元素所結晶而成的晶體礦物，也是寶石中唯一由單元素組成的寶石。鉆石為八面體解理，即平面八面體晶面的四個方向，一般呈階梯狀。鉆石的化學性質(zhì)很穩(wěn)定，不易溶于酸和堿。但在純氧中，加熱到1770度左右時，就會發(fā)生分解。在真空中，加熱到1700度時，就會把它分解為石墨。鉆石有透明的、半透明的，也有不透明的。寶石級的鉆石，應該是無色透明的，無瑕疵或極少瑕疵，也可以略有淡黃色或極淺的褐色，最珍貴的顏色是天然粉色，其次是藍色和綠色?！?/p>
二、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于鉆石消費稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕40號）規(guī)定：“……鉆石及鉆石飾品消費稅的納稅環(huán)節(jié)從2002年1月1日起，由生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)后移至零售環(huán)節(jié)，對未鑲嵌的成品鉆石和鉆石飾品的消費稅按5%的稅率征收?！?/p>
