一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅稅率（16篇）

【第1篇】一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅稅率

上一篇專門說一般納稅人，這篇介紹小規(guī)模和個體戶、個人

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)分為自建和非自建，簡易計稅（老項目）和一般計稅

一般納稅人分為：

自建計稅有簡易和一般

非自建計稅有簡易和一般

上一篇專門說一般納稅人，

小規(guī)模納稅人分為：（沒有一般計稅）

自建計稅簡易

非自建計稅簡易

自建和非自建：

相同

預(yù)繳征收都是稅率都是5%。

不同

非自建是差額計稅，自建是全額計稅

非自建預(yù)繳增值稅=差額/1.05*5%，申報納稅增值稅=差額/1.05*5%-預(yù)繳（實際就是0）

自建預(yù)繳增值稅=全額/1.05*5%，申報納稅增值稅=全額/1.05*5%-預(yù)繳

差額=全部價格和價外費用-不動產(chǎn)購買原件，和財務(wù)是否有折舊無關(guān)。

自然人及個體工商戶：分為普通住宅和非普通住宅

普通住宅和非普通住宅

相同

購買不足2年全額5%

普通住宅購買超過2年（含2年）免征增值稅

不同

北上廣深非普通住宅購買超過2年還是要交稅，應(yīng)交增值稅=（賣出價-買入價）/1.05*5%

【第2篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率是多少

現(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。雖然他們都可以開具增值稅專用發(fā)票，但是一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比還是有本質(zhì)的區(qū)別的。

一般納稅人開普票與開專票的區(qū)別是什么？

一般納稅人開普票與開專票沒有區(qū)別。對于一般納稅人來說，不管是開普票還是開專票，都需要正常納稅。一般納稅人不管開專票還是普票，對于自己沒有影響。但是對于收票一方，卻有本質(zhì)的區(qū)別。

如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開專票還是開普票會影響對方抵扣的問題。畢竟普通發(fā)票不能進(jìn)行勾選普票。

當(dāng)然，企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，對于他們來說開普票與開專票的區(qū)別還是很大。對于小規(guī)模納稅人來說，只要開具專票就需要繳納增值稅。如果小規(guī)模人開具的普通，并且還沒有超過季度45萬的起征點，是不需要繳納增值稅的。

一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢是什么？

對于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢就是，可以抵扣增值稅的進(jìn)項稅額。在這樣的情況下，也導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實際稅負(fù)方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

舉例說明

比方說，一般納稅人企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品的成本是660，進(jìn)項稅額是85.8（660*13%=85.8）。對外銷售的不含稅金額是780，銷項稅額是101.4（780*13%=101.4）。

一般納稅人需要繳納的增值稅=101.4-85.8=15.6。增值稅的稅負(fù)=15.6/780*100%=2%。

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，由于小規(guī)模納稅人不存在抵扣的情況，所以它的稅負(fù)就是3%的征收率。

3%＞2%。

這里的差距還是很明顯的。這樣的結(jié)果，恐怕也是超出我們的想象了吧！一般納稅人的稅負(fù)竟然更低。

當(dāng)然，如果一般納稅人的利潤率更高的話，增值稅的稅負(fù)也可能高于小規(guī)模納稅人。但是，實際的稅負(fù)率也會遠(yuǎn)低于13%的。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人租賃費稅率

答:機器設(shè)備租賃屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù),小規(guī)模納稅人開具租賃發(fā)票稅率為3%.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

根據(jù)國務(wù)院于2023年12月01日 頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條中寫道:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

擴展資料:

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:

1、查賬征收:稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.

2、查定征收:稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.

3、定期定額征收:稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

小規(guī)模租賃稅率3還是5?

小規(guī)模納稅人出租房屋征收率是5%.一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報.

一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報.

小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人.

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

【第4篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個減按25%和50%是什么意思？

答：應(yīng)納稅所得額不超過100萬 實際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過100不超過300萬企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說應(yīng)納稅所得額是50萬，減按25%就是按照50萬*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實際繳納企業(yè)所得稅2.5萬元；

所以實際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財稅問題一百問，百問百答，直擊要害，希望能幫到大家。

【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅率

為了給小規(guī)模企業(yè)遮風(fēng)擋雨，讓其茁壯成長。自后疫情時代以來，國家不斷對作為財政、民生要點的中小型企業(yè)減稅降費，從最開始的小規(guī)模納稅人3%到1%增值稅稅率、到開票量10w增額至15w免征增值稅、再到雙免政策的發(fā)布：小規(guī)模納稅人個體戶，月開票量10w以內(nèi)的，免征增值稅、所得稅。

現(xiàn)在，2023年3月24日16:17。財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》。

公告聲名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人只用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征收率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

普天同慶，喜大普奔！

同時，企業(yè)還可以在地方享受到

一：個體工商戶小規(guī)模核定---核定個稅0.3%，也就是4月1日后，小規(guī)模增值稅納稅人個體工商戶若是超10w每月，稅率也就只有0.3%。

二：個人獨資企業(yè)小規(guī)模核定------核定個稅0.6%，同理，足額開票稅負(fù)率也就只有0.6%。

注意：同類小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策可以疊加享受，若是地方還有相應(yīng)的實體企業(yè)扶持，我想這一波又有不少同道中人可以起死回生了。

筆者這里還想提一句的是，不光是國家層面對于企業(yè)扶持不遺余力。同樣地方政府、財政也對企業(yè)有著大力的支持。

如園區(qū)中的稅收扶持政策，入駐園區(qū)的企業(yè)，可以得到以稅收體量為指標(biāo)的地方留存部分獎勵。

例：繳納了200w的增值稅，100w的企業(yè)所得稅在園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)享受此類政策的企業(yè)，最高可以得到

增值稅：200*50%*85%=85w

所得稅：100*40%*85%=34w

共計119w的稅收扶持到企業(yè)公賬之上。具體的入駐標(biāo)準(zhǔn)和要求這里筆者就不再多做贅述，有興趣的朋友私信筆者交流

最后，感謝國家！感謝黨！靚仔淚目( ? ^ ? )，太感動了。

【第6篇】一般納稅人稅率13%

案例一：

一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售給消費者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。

參考：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第31號)規(guī)定：

“十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照‘餐飲服務(wù)’繳納增值稅。”

案例二：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。

參考：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

案例三：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務(wù)的同時也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。

請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

餐飲服務(wù)的同時也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。

參考：

廣州市國家稅務(wù)局餐飲住宿服務(wù)業(yè)問題解答（2016-05-20）：

問：以餐飲服務(wù)為主的納稅人，銷售餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒，屬于哪種應(yīng)稅行為？

答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務(wù)繳納增值稅。

案例四：

一家民辦培訓(xùn)學(xué)校屬于一般納稅人，提供教育服務(wù)的同時也銷售給學(xué)員教材，12月份銷售給學(xué)員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：

提供教育服務(wù)的同時也銷售給學(xué)員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計稅適用稅率6%。

參考：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號，以下簡稱36號文）附件一第40條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。”

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

案例五：

一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務(wù)的同時也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：

提供建筑服務(wù)的同時也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計稅適用稅率9%。

參考：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2016〕36 號） 規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)的，如果屬于同一項銷售行為，應(yīng)視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個體工商戶”的混合銷售行為，應(yīng)按照銷售建筑服務(wù)繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。

【第7篇】股權(quán)激勵如何納稅稅率

以上市公司股票期權(quán)為例。假設(shè)行權(quán)價5元，市價10元，2萬股。

1、行權(quán)時：按股票行權(quán)價低于市價的差額，按“工資薪金”所得計算繳納個人所得稅。在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表（年度）。

應(yīng)納稅所得=（10-5）*20000=100000

適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅=100000*0.1-2520=7480

2、持有股票期間的股息紅利：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)行權(quán)后，每股分紅1元，2萬股共分紅2萬元。如果持股超過一年，分紅的2萬元免征個所稅。

3、股票轉(zhuǎn)讓：個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。如果持股一年后，將2萬股以15元的價格賣出，取得30萬元，此時也是免征個所稅的。

4、上述條件下稅后凈所得=300000（賣出價）-100000（行權(quán)價）+20000（分紅）-7480（個所稅）=212520

5、如果不采用股權(quán)激勵，而是現(xiàn)金獎勵22萬元。全年一次性獎金在2023年12月31日前可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表（月度）。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410，應(yīng)納稅=220000*0.2-1410=42590

稅后凈所得=220000-42590=177410

【第8篇】一般納稅人稅率核定

對于納稅人的問題在近些年里面變的越加的受人關(guān)注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經(jīng)常來了解相關(guān)的財稅信息了。那么我們下面就來一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒有關(guān)系，但是一般納稅人要求核算準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確進(jìn)項抵扣會有問題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準(zhǔn)確核算所得稅進(jìn)行的。

通常來說的一般納稅人士針對增值稅這個稅種，但是要求一般納稅人是需要進(jìn)行核算查賬征收，但是根據(jù)核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關(guān)聯(lián)，但是卻沒有相互影響。所以說呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進(jìn)行核定征收的。

核定征收的條件：

摘自：財政部，國家稅務(wù)總局制定的《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》

第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：

（一）企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但為設(shè)置賬本的；

（二）企業(yè)雖設(shè)置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費用憑證殘缺不全，難以查賬稅務(wù)；

（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。

第八條第七條所說核定征收方式，包括定額征收，核定應(yīng)納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般納稅人可以核定嗎？

一般納稅人也可以核定，在一些經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，不過像小編上面說的那樣，因為具備一些不合理性，所以是會有一定的風(fēng)險，那是怎樣的風(fēng)險呢？其實理解起來也很簡單，就是向上面說的，因為一般納稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會取消核定的資格的概率會更大。

如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：

（享受增值稅獎勵，所得稅的核定征收）

這種政策就很簡單，就是正常的注冊一個公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會出臺一些獎勵政策，或者比較寬松的政策，就在當(dāng)?shù)刈怨?，正常的?jīng)營，只是額外會享受一些獎勵政策，（無需實地辦公）比如咱們一個公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬，企業(yè)所得稅也大概100萬左右。如果在正常，沒有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)享受財政獎勵。

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營無異。

一般應(yīng)稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

工業(yè)，交通運輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%

建筑業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)：7%-20%

飲食服務(wù)業(yè)：7%-25%

娛樂業(yè)：20%-40%

其他行業(yè)：10%-30%

企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用稅務(wù)應(yīng)稅所得率。

第九條實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營無異。

一般納稅人可以核定征收嗎？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第9篇】一般納稅人專票稅率

1、普票和專票稅率不一樣，開普票的一般都是小規(guī)模納稅人統(tǒng)一稅率3%現(xiàn)階段下調(diào)到1%。專票根據(jù)行業(yè)不同從13%、9%、6%、0%不等。

2、專票雖然稅率會比較高，但一般納稅人的增值稅可以進(jìn)行銷項抵扣的。

什么是銷項抵扣？首先進(jìn)項就是你進(jìn)項這個項目，銷項就是你銷售出去的項目。

比如說你進(jìn)了一批冰墩墩，1w進(jìn)來的1.2w賣出去那么你如果是一般納稅人，你的進(jìn)項就是1w，你的上游給你開了專票，你再賣出去，你當(dāng)然要給你下游開專票，那么你的增值稅應(yīng)納稅額就是1.2w-1w等于2000在乘于你對應(yīng)的增值稅率，也就是說增值部分才上稅，這個稅率高不高，懂得都懂~

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【第10篇】一般納稅人開增值稅普票的稅率

一般納稅人開增值稅普票有沒有限制

可以的。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，依據(jù)年銷售額將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人可開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票;小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票：

(一)會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。 上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。

(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：

1、虛開增值稅專用發(fā)票;

2、私自印制專用發(fā)票;

3、向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票;

4、借用他人專用發(fā)票;

5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票;

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;

7、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。

有上列情形的，如已領(lǐng)購專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和ic卡。

一般納稅人開具的普票稅率是多少

自2023年5月1日起一般納稅人開具的普票稅率是16%了，具體稅率如下：

一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

看過了一般納稅人開增值稅普票有沒有限制解析之后，企業(yè)如要開增值稅普票必須要找稅局代開，同理小規(guī)模企業(yè)要開增值稅專用發(fā)票的話，同樣要找稅局代開發(fā)票。具體開具增值稅發(fā)票的要求，可以通過會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)一步了解。

【第11篇】納稅率怎么算

一、增值稅的稅率(★★★)

（一）13%

貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃、進(jìn)口貨物。

（二）9%

1、貨物（民生、糧食、精神）

（1）糧食：初級農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽

（2）民生：自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品

（3）精神：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

（4）糧食：飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

2、服務(wù)(交郵不建基，土地使用權(quán))

交通運輸、郵政、建筑、基礎(chǔ)電信、不動產(chǎn)租賃、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

（三）6%

1、現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)。

2、無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外)：轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，稅率為6%

（四）零稅率（0%）

1、國際運輸(須有資質(zhì)；無資質(zhì)的，適用免稅)

國際運輸服務(wù)中，誰實際承運，誰適用零稅率。

2、航天運輸。

3、提供完全在境外（含港澳臺）消費的服務(wù)（研合設(shè)廣軟，電信業(yè)離轉(zhuǎn)）：

研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)，電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。

二、一般納稅人可以適用簡易計稅的情形

（一）3%

1、貨物

(1)自產(chǎn)的自來水；

(2)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電(裝機容量為5萬千瓦及以下)；

(3)自產(chǎn)建筑用的砂、土、石料；

(4)自采的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；

(5)商品混凝土(僅限于以水泥為原料)；

(6)自己用微生物、代謝物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；

(7)單采血漿站銷售非臨床用人體血液；

(8)生產(chǎn)、銷售、批發(fā)、零售抗癌藥品、罕見病藥品；

(9)藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品；

(10)獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品；

(11)代銷寄售物品；

(12)典當(dāng)死當(dāng)物品；

(13)自2023年3月1日起，從事再生資源回收的一般納稅人銷售其收購的再生資源(2023年新增)

2、服務(wù)（公倉裝派，文體影漫，東奧包甲）

(1)公共交通運輸服務(wù)；

(2)動漫企業(yè)提供的動漫服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)；

(3)電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)；

(4)營改增前取得的有形動產(chǎn)提供的經(jīng)營租賃、未執(zhí)行完的有形動產(chǎn)租賃；

(5)物業(yè)公司收取水費，扣除支付自來水費后的余額為銷售額的；

(6)非學(xué)歷教育、教育輔助；

(7)非企業(yè)性提供的研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等；

(8)營改增前開工的高速公路車輛通行費

3、建筑服務(wù)

(1)以清包工方式提供的建筑服務(wù)。

(2)為甲供工程提供的建筑服務(wù)。

(3)為建筑工程老項目（2023年4月30日前）提供的建筑服務(wù)。

4、金融服務(wù)

(1)資管產(chǎn)品暫按照3%的征收率。

(2)農(nóng)村金融服務(wù)：

①農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。

②納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的縣域支行，提供農(nóng)戶、農(nóng)企和農(nóng)村組織貸款取得的利息收入

（二）3%減按2%：=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

1、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。

2、減按2%征收的，不能開具增值稅專用發(fā)票。

（三）0.5%：=含稅銷售額÷(1+0.5%)×0.5%

2020.5.1-2023.12.31，二手車經(jīng)銷商銷售二手車，改按0.5%征收?？梢蚤_具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票

（四）5%：=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

1、一般納稅人提供以下服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的：

（1）提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)，選擇差額納稅的；

（2）提供人力資源外包服務(wù)；

（3）銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

（4）經(jīng)營租賃、融資租賃不動產(chǎn)的

（5）收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。

（6）房開企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目的

（7）2019.1.1-2023.12.31，生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減按5%征收增值稅。

（8）中外合作開采的原油、天然氣，征收率為5%。

（9）自2023年10月1日起，向個人出租住房，適用以下政策：

①一般納稅人，可以選擇簡易計稅，按照5％的征收率減按1.5％計算。

②小規(guī)模納稅人，按照5％的征收率減按1.5％計算。

③適用簡易計稅并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5％預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、小規(guī)模納稅人簡易計稅

（一）3%：=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

適用征收率通常為3%

（二） 3%減按2%：=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以選擇放棄減稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。

（三）5%：=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

1、小規(guī)模納稅人以下行為的：

(1)房開企業(yè)，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；

(2)銷售不動產(chǎn)(自建或者取得的)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)；

(3)出租(經(jīng)營租賃)其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)；

(4)提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以余額為銷售額，按照簡易計稅依5%的征收率計算；

(5)提供安全保護服務(wù)

2、其他個人下列行為的：

(1)銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)；

(2)出租(經(jīng)營租賃)其取得的不動產(chǎn)(不含住房)；

（四）5%減1.5%征收：=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

個人出租住房，按5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

總結(jié)：簡易計稅情形下

1、人力資源、勞務(wù)派遣、安全保護、房、地+新支線飛機、中外合作油氣田開采的油氣，適用5%征收率；

2、其他情形適用3%征收率；

3、個人出租住房的：

①一般納稅人，可以選擇簡易計稅，按5％的征收率減按1.5％計算。

②小規(guī)模納稅人，按5％的征收率減按1.5％計算。

③適用簡易計稅并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5％預(yù)征率預(yù)繳。

4、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%計算，不能開具增值稅專用發(fā)票。

5、2020.5.1-2023.12.31，二手車經(jīng)銷商銷售二手車，改按0.5%征收?？梢蚤_具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票

#稅務(wù)師考試##稅1背記知識點#

【第12篇】一般納稅人裝修稅率

建材公司，一般納稅人增值稅稅率為13%，參照近期幾家客戶公司合規(guī)的財務(wù)數(shù)據(jù)來看，增值稅稅負(fù)率在2-5%之間；小規(guī)模納稅人征收率目前是1%，小規(guī)模納稅人征收率就是稅負(fù)率。

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號：自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號：增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

實務(wù)中，一些建材公司年應(yīng)征增值稅銷售額低于500萬仍然選擇登記為一般納稅人，具體原因得從受票客戶群體分析。本文中我把客戶群體分為三個類型：合規(guī)一般納稅人b端、其他b端、c端。

第一類：合規(guī)一般納稅人b端。主要是裝修公司或房產(chǎn)開發(fā)公司。這一類公司需要進(jìn)項稅額抵扣，因此采購建材時，進(jìn)項稅額尤為重要。（實務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的做法是，開13%專票，客戶額外支付6%的稅費，那么客戶取得專票多花6元可以抵扣13元，從而獲益7元。此做法存在合規(guī)問題，僅用于說明b端客戶對專票的需求。）如果建材公司屬于小規(guī)模納稅人，則無法開具13%稅率的專票，可能就失去這一類型的客戶。

第二類：其他b端。不屬于第一類的b端，即便是一般納稅人，由于稅收不合規(guī)，能優(yōu)惠就行，無所謂開票；或者是小規(guī)模納稅人，專票不能抵扣。這一類型公司，客戶考慮的只是價格，你開的是13%稅率專票，還是1%稅率普票，對客戶沒有差別。

第三類：c端客戶。此類客戶，無所謂開的是13%稅率專票，還是1%稅率普票。一般做無票收入。

如果建材公司主要客戶屬于第一類，那么即便銷售規(guī)模符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，稅負(fù)高于1%，仍然有必要登記為一般納稅人。

而一般納稅人針對于第二類、第三類的客戶，他們對于專票或普票沒有要求，我們應(yīng)該如何進(jìn)行增值稅稅收籌劃呢？

籌劃方案是：一般納稅人a公司，再注冊一家小規(guī)模納稅人b公司。第一類客戶由a公司開票；第二類、第三類由b公司開票（包括無票收入）。b公司依據(jù)銷售情況，向a公司進(jìn)貨，a公司以較低的價格銷售給小規(guī)模納稅人。假定毛利率為50%，具體數(shù)據(jù)見下表：

如表中數(shù)據(jù)，實際客戶拿到手的發(fā)票，仍然是20,000元，由于案例以第二類、第三類客戶為例，普票與專票或者無票收入均無差別。而對于建材公司，稅負(fù)由1,300元，降為460元。

當(dāng)然，此籌劃方案，仍然存在合規(guī)風(fēng)險，還需注意其他操作細(xì)節(jié)。例如，a公司、b公司場地如何劃分？是否是關(guān)聯(lián)交易？b公司是包銷或代銷？b公司庫存情況等問題。需要考慮擬定詳細(xì)的業(yè)務(wù)合同，制定業(yè)務(wù)流程，使以上稅收籌劃業(yè)務(wù)，符合正常商業(yè)邏輯。

【第13篇】稅率開錯納稅申報

企業(yè)a為增值稅一般納稅人，主營商品貨物的批發(fā)和零售，增值稅的稅率為13%。財務(wù)人員當(dāng)月申報所屬期上月的增值稅時發(fā)現(xiàn)，因操作失誤上月的發(fā)票部分稅率錯開具成9%，部分稅率開具13%。開具發(fā)票如下圖：

申報期間發(fā)現(xiàn)上月的發(fā)票部分稅率開具錯誤，應(yīng)該如何操作呢？ 經(jīng)咨詢會易網(wǎng)會計師事務(wù)所后，建議以下兩種處理方法： 一、將開具錯誤的9%部分的收入換算成13%的收入再進(jìn)行填報，換算過程如下： 9%部分不含稅收入：832.56元；稅率9%稅額：74.94元； 換算成稅率13%的不含收入：（832.56+74.94）/1.13=803.10 換算成稅率13%的稅額：803.10*0.13=104.40 上述操作會導(dǎo)致申報系統(tǒng)與金稅盤數(shù)據(jù)比對不一致，在電子稅務(wù)局無法直接進(jìn)行申報，需要手工填寫報表到稅務(wù)窗口進(jìn)行人工申報。 次月紅沖這份發(fā)票，同時開具正確稅率的發(fā)票。 方法二、按照開具錯誤的稅率先行申報，即開具稅率為13%的收入和開具稅率為9%收入部分分別填入對應(yīng)欄次。這樣申報會導(dǎo)致少繳納3%的稅額。因此，在申報成功后，還需在開票系統(tǒng)內(nèi)將此筆收入紅沖，并且開具出為稅率為13%的正確藍(lán)字發(fā)票，待下月申報時候補繳這部分3%的稅額。如下圖所示：

注意事項： 1、紅沖發(fā)票時候需注意當(dāng)月藍(lán)字收入要大于紅字收入金額，否則申報表會出現(xiàn)負(fù)數(shù)收入，這時候需要向稅務(wù)提交情況說明；同樣稅額也不要出現(xiàn)負(fù)數(shù)，否則向稅務(wù)局提交情況說明和退稅。 2、稅率開錯且跨月，需與所屬稅務(wù)機關(guān)提前溝通，確認(rèn)選擇哪種申報方式更為合適。 3、企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)在每月月末進(jìn)入開票系統(tǒng)查看是否有稅率開錯等情況，以防因當(dāng)月未及時處理影響次月納稅申報的情況出現(xiàn)。

【第14篇】小規(guī)模納稅人銷項稅率

一般納稅人企業(yè)增值稅稅率13%，進(jìn)項稅稅率為3%，稅負(fù)高是一定的。但企業(yè)是不是應(yīng)該分析為什么稅負(fù)會這么高？

增值稅稅額的計算就是銷項稅減去進(jìn)項稅，而且是以票控稅，沒有增值稅進(jìn)項稅發(fā)票，或者是增值稅進(jìn)項稅抵扣憑證不能滿足抵扣要求的，都是不能在銷項稅抵扣的。增值稅的征收是一個完整的鏈條，增值稅的最終稅負(fù)是由最終購買者負(fù)擔(dān)的。

一、不同進(jìn)項稅稅率對增值稅稅額的影響。

顯而易見，在銷項稅一定的前提下，不同的進(jìn)項稅稅率對增值稅稅額的影響是蠻大的，也就是說，企業(yè)購買相同金額的貨物，一般納稅人取得相同稅率的增值稅專用發(fā)票是最合適的，稅負(fù)也是最低的；否則如果一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項稅發(fā)票是低稅率的，無疑會加大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和資金壓力。

比如，某一般納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物不含稅價格為10000元，進(jìn)項稅稅率為13%，可以抵扣的進(jìn)項稅為1300元；加工后產(chǎn)品的銷售價格為20000元，適用稅率為13%，銷項稅額2600元。則企業(yè)需要繳納的增值稅為2600元-1300元=1300元，則增值稅實際稅負(fù)率為6.5%。

而如果企業(yè)購進(jìn)貨物的稅率為3%，則可以抵扣的進(jìn)項稅為300元，其應(yīng)繳納的增值稅稅額為2600元-300元=2300元，那么其實際增值稅稅負(fù)率為11.5%，稅負(fù)真的很高。

因此，數(shù)據(jù)顯示，不同的增值稅進(jìn)項稅稅率對增值稅稅額和稅負(fù)率的影響真的很大，企業(yè)在選擇供應(yīng)商方面真的非常重要。

二、稅負(fù)率高的主要原因和應(yīng)對建議。

（一）主要原因分析。

一般納稅人企業(yè)銷項稅稅率為13%，進(jìn)項稅稅率為3%，而導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)率高的主要原因是：

一是企業(yè)在供應(yīng)商選擇上出現(xiàn)了問題，也就是應(yīng)該選擇與一般納稅人供應(yīng)商開展業(yè)務(wù)，反而選擇了與小規(guī)模納稅人企業(yè)合作。不知企業(yè)在選擇供應(yīng)商上有什么問題，總之，這種選擇對企業(yè)來講是最不利的，不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流，也會對企業(yè)的利潤產(chǎn)生一定影響。

二是企業(yè)的運營管理出現(xiàn)了問題。原則上，企業(yè)在選擇供應(yīng)商時，都會進(jìn)行相關(guān)的審核機制，也就是什么樣的企業(yè)才能作為企業(yè)的供應(yīng)商，或需要選擇幾家供應(yīng)商進(jìn)行合作應(yīng)進(jìn)行合理的分析，不能根據(jù)個人的意愿來選擇，否則企業(yè)也很被動。

從上述的數(shù)據(jù)分析可以看出，在銷項稅額一定的前提下，企業(yè)取得的進(jìn)項稅額的大小直接決定了企業(yè)應(yīng)繳納增值稅金額的多少。

（二）降低稅負(fù)的幾點建議

1、企業(yè)應(yīng)重新選擇供應(yīng)商。在某種程度上，企業(yè)一般都會愿意與一般納稅人合作，畢竟小規(guī)模納稅人的資信狀況比一般納稅人還是差一些。那么企業(yè)在選擇供應(yīng)商的事情上，還是應(yīng)履行企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)商選擇的審核機制，在同等條件下，盡量選擇對企業(yè)有利的一般納稅人合作，特別是主要原材料供應(yīng)商的選擇更加重要。

如果企業(yè)選擇了一般納稅人合作，那么企業(yè)的增值稅稅負(fù)就會明顯地降下來；如果企業(yè)必須選擇與小規(guī)模納稅人合作，也有必要與小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)行議價，適當(dāng)壓低物料的采購價格。所以說，一般納稅人企業(yè)稅負(fù)高，主要還有企業(yè)內(nèi)部的管理問題。

2、采用簡易計稅方式。如果下游企業(yè)對增值稅稅率沒有要求，那么企業(yè)可以考慮申請采用簡易計稅方式，適用3%的征收率，這樣也可以將增值稅的稅負(fù)降下來。

另外，很遺憾的是，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策已經(jīng)停止了，否則如果企業(yè)連續(xù)12個月銷售額低于500萬元，是可以申請小規(guī)模納稅人的。

當(dāng)然，還可以事先籌劃，將企業(yè)拆分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，即如果客戶需要開具增值稅專用發(fā)票就用一般納稅人做業(yè)務(wù)，而如果客戶不需要開具專票則可以用小規(guī)模納稅人做業(yè)務(wù)，這樣也可以降低一定的稅負(fù)。但一定要在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行。

之，一般納稅人企業(yè)銷項稅稅率為13%，進(jìn)項稅稅率為3%，導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)明顯增高。而解決一般納稅人企業(yè)稅負(fù)高的問題，還是應(yīng)該規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的運營管理，尤其是在供應(yīng)商的選擇上還是應(yīng)該選擇對企業(yè)有利的。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年3月1日

【第15篇】一般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅率

依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第24號，以下稱“24號公告”）規(guī)定，自2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。如果選擇了簡易計稅，那么應(yīng)該如何進(jìn)行會計處理呢？

我們通過一個案例來看一下：

a公司是符合條件的住房租賃企業(yè)，10月份向個人出租住房取得租金收入507500元，租金收到后存入開戶銀行，對于取得的租賃收入選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。a公司注冊地與所出租的房產(chǎn)在同一個區(qū)。

會計處理參考如下：

1、收到租金時

借：銀行存款 507500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費—簡易計稅 7500

2、繳納增值稅時

借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 7500

貸：銀行存款 7500

如果不動產(chǎn)所在地與住房租賃企業(yè)機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的

預(yù)交增值稅時

借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅 7500

貸：銀行存款 7500

月末將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 7500

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 7500

增值稅方面需要注意的問題：

1、如果承租方需要發(fā)票，應(yīng)該開具1.5%征收率的增值稅發(fā)票。

2、在辦理10月所屬期增值稅納稅申報時的填報

在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“二、簡易計稅方法計稅”中“5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”行“開具其他發(fā)票”列填寫銷售額為50萬元和稅額為2.5萬元（50萬元×5%=2.5萬元），同時將按銷售額的3.5%計算的應(yīng)納稅額減征額1.75萬元，計入《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

3、自2023年10月1日起，符合條件的住房租賃企業(yè)向個人或者個體戶出租住房取得的收入，可以按照24號公告的規(guī)定適用上述1.5%征收率簡易計稅政策。

4、不動產(chǎn)所在地與住房租賃企業(yè)機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，適用上述簡易計稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

在按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的情況下，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳稅款。

【第16篇】小規(guī)模納稅人綜合稅率

2023年已然到年底了，各企業(yè)忙于年終的納稅申報籌劃等，項目籌辦，項目結(jié)算等工作。而稅務(wù)籌劃應(yīng)作為重點項目納入企業(yè)來年年初工作范疇。因此企業(yè)在年終就可以開始著手籌劃納稅了，以便在來年更好的享受政策，2023年享受了財政扶持的企業(yè)，必定于2023年做好了合理合法的稅務(wù)籌劃，即將進(jìn)入2023年，所以年末做好20年的籌劃是非常有必要的，企業(yè)的良性發(fā)展，離不開本身的有效經(jīng)營、合理的稅務(wù)籌劃和長足的規(guī)劃。財政扶持政策既屬于稅務(wù)籌劃部分，也屬于經(jīng)營部分。有效的經(jīng)營離不開財政扶持政策的加持。合理的稅務(wù)籌劃能為企業(yè)減輕發(fā)展壓力，留存發(fā)展空間。財政扶持政策作為稅務(wù)籌劃中不可缺少的部分，一直以來成為企業(yè)青睞的稅務(wù)籌劃方式之一。而財政扶持政策中的總部經(jīng)濟稅收政策又是方便快捷，高效，實用的政策，受到了全國各地企業(yè)的追捧。很多的企業(yè)都在運用總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策之一的個人獨資企業(yè)核定征收，綜合稅率在5%以內(nèi)，增值稅還有地方留存部分的30%-50%的獎勵，而且是事前核定，出具核定通知書。

企業(yè)利用個人獨資企業(yè)申請核定征收的方式來降低主體公司企業(yè)所得稅稅，況且增值稅還可以開具專票，這也是常用的稅收籌劃方式，是可行的。類似小規(guī)模納稅人核定征收政策在全國很多地方都有實行，畢竟給出了政策企業(yè)也是能為當(dāng)?shù)貛ザ愂盏摹?/p>

筆者所了解的稅收洼地都有重慶，上海，天津，山東，河南等地以及最為著名的霍爾果斯?；旧舷窈幽仙綎|等地的政策都是大同小異，核定征收個人所得稅都是根據(jù)行業(yè)利潤率10%套用五級超額累進(jìn)稅率表進(jìn)行的，也就是說核定開票額的10%作為企業(yè)利潤然后對應(yīng)相應(yīng)的稅率表計算個人所得稅，另外增值稅還能給予企業(yè)地方留存的30%-50%以上的獎勵，地方留存為增值稅納稅額的40%，而且是事前核定，出具核定通知書，個人獨資企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的，只有增值稅、個人所得稅和附加稅。

對于入駐園區(qū)的企業(yè)，至企業(yè)正常經(jīng)營開票后，園區(qū)每個月都對企業(yè)進(jìn)行財政扶持獎勵。

入駐總部經(jīng)濟園區(qū)企業(yè)辦理的基本流程：

1.核名--法人提供身份證掃面件---5-8個字號---1-3個工作日

2.工商資料法人簽字---然后遞交工商---出營業(yè)執(zhí)照---出章

3.銀行開戶---稅務(wù)報道---核稅種---領(lǐng)票---企業(yè)正常經(jīng)營

企業(yè)若能享受地方政府稅收優(yōu)惠政策，可以達(dá)到合理合法安全節(jié)稅的目的，有助于大幅度降低企業(yè)稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險?？偛拷?jīng)濟稅收優(yōu)惠政策長期有效，若因國家宏觀政策調(diào)整或不可抗力的原因，該優(yōu)惠政策將作出另外調(diào)整或更改。企業(yè)不注銷、不遷出將一直享受該優(yōu)惠政策。更多一手資訊請關(guān)注微信公眾號“十方稅收優(yōu)惠政策”。