增值稅專用發(fā)票代碼（16篇）

【第1篇】增值稅專用發(fā)票代碼

紅字專票指引分四部分：什么情況下開具紅字發(fā)票、紅字發(fā)票在開票系統(tǒng)如何開具、開具紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)處理、特殊情況下的紅字發(fā)票增值稅申報(bào)表填列。

一、什么情況下開具紅字發(fā)票？

開具紅字發(fā)票一般分為購貨方開具與銷售方開具，那么什么情況下購貨方開具，什么情況下銷售方開具呢？

二、紅字發(fā)票在稅控開票軟件中如何開具？

紅字發(fā)票開具分為兩步：第一步，申請(qǐng)?zhí)顚懶畔⒈?；第二步，稅?wù)機(jī)關(guān)審核通過后，銷售方開票軟件中填開紅字專票。

第一步，進(jìn)入開票軟件，打開“發(fā)票管理”菜單下面的“紅字發(fā)票信息表”里面的“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”

第二步：分為購貨方與銷貨方申請(qǐng)紅字信息兩種。

這里注意：由于是購買方申請(qǐng)且是已抵扣，所以最下面的發(fā)票代碼與發(fā)票號(hào)碼為灰色，輸入不了，也不需要輸入，只需要在發(fā)票種類里選擇增值稅專用發(fā)票即可。

如果是購買方申請(qǐng)且是未抵扣，則最下面的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼都需要錄入。

上傳后，等稅局審核通過，就能正式開具紅字專票了。

第三步：開具紅字專票

可以直接填開，或者導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表、導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的紅字發(fā)票信息表填開，這里注意，第一種方式適用于購買方或銷售方申請(qǐng)紅字信息單兩種情況，后兩種填開方式只適用于銷售方申請(qǐng)紅字信息單這一種情況下開具紅字專票。

三、紅字發(fā)票開具的會(huì)計(jì)處理

【案例】

大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價(jià)10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨。

【案例分析】

現(xiàn)階段一般有兩種會(huì)計(jì)處理，一種是直接作紅字會(huì)計(jì)分錄，另一種是做反沖分錄。一般來說，按現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來說，雖然退貨并不是作紅字會(huì)計(jì)分錄的情況要求，但由于習(xí)慣原因，作紅字分錄也不算錯(cuò)誤，具體兩種分錄如下（注意，這里的沖減收入是指沖減四月份收入，而不是二月份收入）：

第一種：紅字分錄

借：應(yīng)收賬款 11 700.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1 700.00

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 000.00

貸：庫存商品 8 000.00

第二種：直接作相反分錄反沖

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1 700.00

貸：應(yīng)收賬款 11 700.00

借：庫存商品 8 000.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 000.00

四、存在紅字發(fā)票情況下的增值稅申報(bào)表填列

一般來說，填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目，例如紅字是貨物銷售（17%稅率），則只能是沖減當(dāng)月銷售貨物17%稅率的收入，具體如下例：

大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價(jià)10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨，同時(shí)已知四月銷售貨物收入61 000元，銷售服務(wù)收入5 000元。

其中的51 000＝61 000－10 000（紅字反沖收入）

注意：當(dāng)月收入不足沖減的處理！

大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價(jià)10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨，同時(shí)已知四月銷售貨物收入8 000元，銷售服務(wù)收入50 000元。

這時(shí)候，只能沖減貨物的8 000元，申報(bào)表銷售貨物欄填零，余下的2 000元需結(jié)轉(zhuǎn)到下月沖減（填寫申報(bào)表后可能會(huì)申報(bào)比對(duì)不符，可直接找當(dāng)?shù)刂鞴芫?，人工?qiáng)行比對(duì)通過。）

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【第2篇】北京增值稅專用發(fā)票

北京市將試點(diǎn)應(yīng)用區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票了！北京青年報(bào)記者從國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局獲悉，為降低納稅人經(jīng)營(yíng)成本、節(jié)約社會(huì)資源、方便消費(fèi)者保存使用發(fā)票、營(yíng)造健康公平的稅收環(huán)境，北京市即日起開展區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票（簡(jiǎn)稱“電子普通發(fā)票”）應(yīng)用試點(diǎn)，開票范圍主要是除增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、增值稅電子普通發(fā)票開具范圍外的應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目。

區(qū)塊鏈電子發(fā)票是利用區(qū)塊鏈分布式賬本、智能合約、共識(shí)機(jī)制、加密算法等技術(shù)，保障電子發(fā)票開具、存儲(chǔ)、傳輸、防偽及信息安全。具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，以私有鏈或聯(lián)盟鏈的方式，構(gòu)建稅務(wù)部門、開票方、受票方“三位一體”的電子發(fā)票新生態(tài)。開票方實(shí)現(xiàn)鏈上發(fā)票申領(lǐng)、開具、查驗(yàn)、入賬等功能；受票方實(shí)現(xiàn)鏈上儲(chǔ)存、流轉(zhuǎn)和報(bào)銷；稅務(wù)局全流程監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)無紙化智能稅務(wù)管理。納稅人無需進(jìn)行抄報(bào)稅流程，也無需購買任何專用硬件設(shè)備和專業(yè)設(shè)備，只需使用手機(jī)或普通連通互聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)即可實(shí)現(xiàn)開票。技術(shù)更新、效率更高、成本更低。

北京市稅務(wù)局將在全市范圍內(nèi)逐步開展區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的試點(diǎn)推廣工作。目前，選取了部分納稅人的停車類通用發(fā)票、景點(diǎn)公園門票啟動(dòng)推廣，后期適時(shí)將其他行業(yè)納稅人納入?yún)^(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的試點(diǎn)范圍。

根據(jù)北京市稅務(wù)局公布的區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票票樣顯示，該發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則為：第1位1代表稅務(wù)，第2─5位代表北京市行政區(qū)代碼1100，第6─7位代表年份(如2023年用20表示)，第8位0代表行業(yè)種類為通用類、第9位9代表北京電子普通發(fā)票專屬種類類別，第10位代表批次，第11位代表聯(lián)次，第12位0代表無限制金額版。發(fā)票號(hào)碼為8位，按北京市電子普通發(fā)票的開票順序自動(dòng)編制。

據(jù)了解，電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票相同。

消費(fèi)者在收到區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)主動(dòng)查驗(yàn)電子普通發(fā)票，電子普通發(fā)票可以在國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局網(wǎng)站（http://beijing.chinatax.gov.cn）或經(jīng)授權(quán)的瑞宏網(wǎng)(http://www.e-inv.cn)查詢驗(yàn)證發(fā)票信息，電子普通發(fā)票記載的信息與在國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局網(wǎng)站或經(jīng)授權(quán)的瑞宏網(wǎng)查詢發(fā)票信息的結(jié)果應(yīng)當(dāng)一致。查驗(yàn)結(jié)果不一致的電子普通發(fā)票，消費(fèi)者有權(quán)拒收，并可撥打國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局納稅服務(wù)熱線12366進(jìn)行舉報(bào)。

文/北京青年報(bào)記者 張欽

【第3篇】增值稅專用發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)

大家都在說發(fā)票真?zhèn)尾樵儜?yīng)該怎么樣查方便，想都不用想，肯定是手機(jī)查詢更快更方便啊，畢竟現(xiàn)在是大數(shù)據(jù)時(shí)代，一部手機(jī)就可以搞得全部。那么現(xiàn)在手機(jī)上有方便又快捷的軟件來幫我們解決發(fā)票真?zhèn)芜@個(gè)問題嗎？

其實(shí)很簡(jiǎn)單，一個(gè)小程序搞定千張百張發(fā)票已經(jīng)不是夢(mèng)了，讓工作不僅簡(jiǎn)單方便又快捷。

發(fā)票真?zhèn)尾樵兎椒ㄈ缦拢?/p>

1、在支付寶或者微信小程序搜索“票大俠”；

2、進(jìn)入小程序之后直接掃一掃發(fā)票上面的左上角二維碼；

3、立刻知道發(fā)票的真假，電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票都可以適用；

4、不僅能快速識(shí)別發(fā)票真?zhèn)?，還能發(fā)票去重以及發(fā)票臺(tái)賬導(dǎo)出。

【第4篇】什么時(shí)候運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅專用發(fā)票

可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報(bào)截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.

月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎

一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.

發(fā)票辦理注意事項(xiàng)

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.

發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時(shí)也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無二的流水賬號(hào)碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào).

1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動(dòng)出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.

2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.

3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.

4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(qǐng)(審核)表》,由專管員初審,主管所長(zhǎng)審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.

專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡(jiǎn)稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票.我國實(shí)施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語,是指由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者或者其代理人、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.

發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會(huì)秩序的重要工具.

【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡(jiǎn)易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第6篇】增值稅專用發(fā)票遺失怎么辦

新規(guī)：丟失增值稅專用發(fā)票的最新處理方式

稅務(wù)部門不斷提升“信息管稅”能力和水平，現(xiàn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了增值稅專用發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票報(bào)稅信息的共享共用。國家稅務(wù)總局制發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（2023年1號(hào)公告）明確：從今日開始，納稅人丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，已無需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可憑相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

【第7篇】費(fèi)用怎么抵扣增值稅專用發(fā)票

很多的人們可能還不知道費(fèi)用票是不是可以抵扣增值稅，下面萬興偉業(yè)財(cái)務(wù)帶大家來看看成本費(fèi)用票有哪些。

成本費(fèi)用票類型

1、開具的銷項(xiàng)發(fā)票、服務(wù)發(fā)票（收入）開具出去的銷售（服務(wù)發(fā)票）；提供發(fā)票時(shí)、與開票系統(tǒng)核對(duì)開票信息、開票數(shù)據(jù)、核對(duì)記賬聯(lián)、以免漏給我們；

2、銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單是每月初至每月末的銀行對(duì)賬單；銀行對(duì)賬單的每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生回單、在整理銀行資料時(shí)要核對(duì)銀行對(duì)賬單每筆業(yè)務(wù)是否都有回單，如果沒有，需及時(shí)去銀行補(bǔ)單；有網(wǎng)銀的可以進(jìn)入網(wǎng)銀打印，同時(shí)導(dǎo)出電子版對(duì)賬單；

3、購貨發(fā)票銷售或生產(chǎn)的企業(yè)、從供應(yīng)商購買材料、產(chǎn)品開具的發(fā)票。要與產(chǎn)品對(duì)應(yīng)上；

4、工資表每月員工工資表、建議員工簽字；核對(duì)人員是否有變動(dòng)，如有變動(dòng)，需要及時(shí)與財(cái)稅顧問說明；新增人員需要及時(shí)提供姓名、身份證號(hào)和手機(jī)號(hào)、方便申報(bào)個(gè)稅；

5、電話費(fèi)公司電話費(fèi)，需要開具公司名稱和稅號(hào)；

6、辦公室租金發(fā)票、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)發(fā)票需要開具公司名稱和稅號(hào)；企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)地址、員工的房租；

7、辦公費(fèi)發(fā)票需要開具公司名稱和稅號(hào)；如辦公耗材、紙、文具、電腦等；單價(jià)5000元以下的入辦公費(fèi)；

8、差旅費(fèi)公司人員的客車票、火車票、飛機(jī)票、過路費(fèi)、汽車加油費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等；定額發(fā)票也可以用機(jī)打發(fā)票需要開具公司名稱和稅號(hào)；

9、招待費(fèi)餐飲費(fèi)、ktv、禮品等；發(fā)票需要開具公司名稱和稅號(hào)；不能超過在這類發(fā)生總額60%之后與銷售收入的千分之五，比熟低原則；

10、福利費(fèi)用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)護(hù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因公負(fù)傷付外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資費(fèi)用；不能超過工資薪金總額14%；個(gè)人電話費(fèi)可以開具個(gè)人名稱（前提是此人屬于公司員工，最好是開具所在單位的公司名稱和稅號(hào)）；

11、租賃費(fèi)用于企業(yè)日常租用固定資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、辦公品等費(fèi)用；

12、加油費(fèi)公司業(yè)務(wù)開展的用車費(fèi)用（企業(yè)的車或者租車）；

13、咨詢費(fèi)企業(yè)用于咨詢中介機(jī)構(gòu)、人員等費(fèi)用；

14、交通費(fèi)企業(yè)用于日常員工室內(nèi)外業(yè)務(wù)的打車、公交、地鐵等費(fèi)用；

15、快遞費(fèi)企業(yè)用于日常經(jīng)營(yíng)中的快遞費(fèi)；

16、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)日常發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用；不可超出當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%，超出部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)；開發(fā)票開具所在單位的公司名稱和稅號(hào)；

17、社保需要確定本月社保有沒有變動(dòng)（增員或減員）；確保公賬上有沒有充足的金額扣費(fèi)；

18、其他其他公司運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的費(fèi)用。例：貨物倉儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；

19、其他票據(jù)借款單、入庫單、出庫單等；

20、海關(guān)專用繳款書有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的提供；

21、報(bào)關(guān)單有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的提供；

費(fèi)用票可以抵扣增值稅嗎？

費(fèi)用票能否抵扣增值稅要看是什么費(fèi)用,抵扣政策對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的規(guī)定是不一樣的.匯總開具增值稅專用發(fā)票,必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.例如辦公用品、低耗等,開具'貨物一批'的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的.

1、會(huì)議費(fèi):可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi):不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,'餐費(fèi)'不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

3、差旅費(fèi):酒店住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,車票和餐費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.但是租車,可以抵扣.

4、培訓(xùn)費(fèi):培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣

6、福利費(fèi):用于福利而購買的商品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以不用在意開什么發(fā)票了

7、廣告費(fèi):可以抵扣

8、修理費(fèi):可以抵扣

9、水電費(fèi):記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票,可以抵扣

10、租賃費(fèi):可以抵扣

【第8篇】增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的稅率

發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證。普通發(fā)票和專用發(fā)票都是增值稅發(fā)票，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)支出取得的增值稅發(fā)票都能作為會(huì)計(jì)做賬的原始憑證，同樣也是企業(yè)在稅收征管過程中的重要憑證。

首先專票和普票在增值稅抵扣中的區(qū)別很大。

例如：a公司花5000元購買了手機(jī)，然后又將手機(jī)5200元賣給了b。如果商家給a公司開具的是增值稅專用發(fā)票，那么a公司需繳納200元×13%=26元的增值稅。如果開具的是增值稅普通發(fā)票，那么a公司需繳納5200元×13%=676元的增值稅。

其次專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，具體來說只有企業(yè)是一般納稅人才可以使用專票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人即使收到了專票，也不能進(jìn)行抵扣，反而會(huì)使專票成為滯留票。這樣對(duì)于開具專票的企業(yè)，反而會(huì)形成一定的影響。

最后專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%（疫情降至1%）。

【第9篇】增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)間

還沒進(jìn)行2023年度社保待遇領(lǐng)取資格認(rèn)證的人員，需抓緊進(jìn)行認(rèn)證，否則會(huì)影響社保待遇領(lǐng)取。

11月21日，記者從市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)中心了解到，大慶市區(qū)領(lǐng)取城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇退休人員(含企業(yè)退休職工、五七工、遺屬、個(gè)體退休人員)，2023年度采用遞延認(rèn)證機(jī)制，即領(lǐng)取待遇人員不用在固定時(shí)間統(tǒng)一認(rèn)證，只需保證兩次認(rèn)證間隔不超過12個(gè)月即可。

2023年12月份起，超過一個(gè)認(rèn)證周期(12個(gè)月)未認(rèn)證人員將會(huì)暫停發(fā)放待遇。

領(lǐng)取機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇退休人員、工傷保險(xiǎn)定期待遇和遺屬待遇人員，延續(xù)每個(gè)自然年度認(rèn)證一次的認(rèn)證機(jī)制，今年認(rèn)證截止時(shí)間為2023年11月30日前，逾期未認(rèn)證將暫停發(fā)放待遇，完成認(rèn)證后予以補(bǔ)發(fā)。

領(lǐng)取社保待遇資格認(rèn)證，建議通過龍江人社app進(jìn)行人臉識(shí)別認(rèn)證，企業(yè)退休人員還可以輔助指紋認(rèn)證、建行智慧柜員機(jī)自助認(rèn)證;機(jī)關(guān)事業(yè)退休人員，也可聯(lián)系退管單位進(jìn)行認(rèn)證;國外居住人員采用中國領(lǐng)事app認(rèn)證(或使領(lǐng)館協(xié)助認(rèn)證)。

如龍江人社app認(rèn)證未成功，可重新下載龍江人社app(6.7版本)進(jìn)行認(rèn)證。

大慶日?qǐng)?bào)社全媒體記者 袁麗平

【第10篇】增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣期限

好消息！增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的期限取消啦！

2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證，無論什么原因?qū)е掠馄诘模?strong>2023年3月1日起都可以申報(bào)抵扣！

關(guān)于這項(xiàng)政策，你還需要掌握這些問題：逾期發(fā)票如何抵扣？怎么做賬？涉及的企業(yè)所得稅如何處理？本篇文章幫你捋清楚！

一

稅法規(guī)定

總局2023年第45號(hào)公告第一條規(guī)定如下，該規(guī)定自2023年3月1日起施行。

二

公司四類逾期發(fā)票抵扣方法

便于理解記憶，先來看思維導(dǎo)圖:

1、2023年1月1日后開具的未認(rèn)證發(fā)票。

取消專用發(fā)票認(rèn)證期限后，納稅人取得開票日期2023年1月1日后的未認(rèn)證發(fā)票，在本省的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上勾選認(rèn)證。不同地區(qū)勾選的方法可能不同，如青島地區(qū)，自3月1日起，可以查詢到2023年1月1日至今的發(fā)票，采用正常方法勾選認(rèn)證即可。

另一些地區(qū)可能較麻煩，如上海地區(qū)，需要逾期勾選并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請(qǐng)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票原件復(fù)印件、情況說明等資料。

發(fā)票認(rèn)證成功后，增值稅申報(bào)表會(huì)自動(dòng)更新數(shù)據(jù)，同其他正常的發(fā)票一樣顯示在申報(bào)表附列資料（表二）中的第2行，納稅人確認(rèn)無誤后申報(bào)即可。

2、2023年1月1日后開具的已認(rèn)證未抵扣發(fā)票

納稅人取得開票日期2023年1月1日后，已認(rèn)證未抵扣的發(fā)票，本期申報(bào)時(shí)將稅額填入附列資料（表二）中的第3行即可。

3、2023年1月1日前開具，符合條件的未認(rèn)證發(fā)票

開票日期2023年1月1日前，符合條件的未認(rèn)證發(fā)票也可申請(qǐng)抵扣。符合條件指的是，發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證。這種情形下，納稅人需申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后允許抵扣稅額的，納稅人可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通申報(bào)表的填列。

4、2023年1月1日前開具，符合條件的已認(rèn)證未抵扣發(fā)票

開票日期2023年1月1日前，符合條件的已認(rèn)證未抵扣發(fā)票也可申請(qǐng)抵扣。符合條件指的是，發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符，但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，發(fā)送《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進(jìn)行申報(bào)抵扣。

三

逾期發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)收到了逾期的增值稅專用發(fā)票，增值稅不能抵扣，通常情況下將發(fā)票全額計(jì)入成本費(fèi)用?，F(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅又允許抵扣了，相當(dāng)于前期的成本費(fèi)用多計(jì)了，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，理論上通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：以前年度損益調(diào)整

這筆分錄做到2023年，但是不影響當(dāng)年的利潤(rùn)，而是調(diào)整期初數(shù)據(jù)。

但在實(shí)務(wù)中，金額不大的，一般會(huì)計(jì)處理上就直接計(jì)入了當(dāng)期：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：成本費(fèi)用類科目。

這種操作不太規(guī)范，但確實(shí)是目前的普遍做法。

也有人說，發(fā)票逾期了，我就不敢入賬了啊。這里想糾正一下，發(fā)票逾期了，是進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，對(duì)于企業(yè)所得稅是符合條件的稅前扣除憑證，可以入賬。

四

逾期發(fā)票抵扣的所得稅處理

有些人提出問題：逾期發(fā)票再認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣了，但企業(yè)所得稅也得調(diào)增啊。確實(shí)是這樣，但我們要注意對(duì)企業(yè)所得稅的影響僅僅是調(diào)增的稅額乘以25% ，相比于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅來說更少，當(dāng)然也需要結(jié)合增值稅的留抵情況和企業(yè)所得稅納稅情況來考慮究竟要不要認(rèn)證。

無論會(huì)計(jì)上如何處理，原則上企業(yè)所得稅都應(yīng)該調(diào)整前期的報(bào)表，這就需要去稅務(wù)局修改數(shù)據(jù)，較麻煩，實(shí)務(wù)中很多稅務(wù)局也是默認(rèn)直接放在當(dāng)期，不去調(diào)整前期報(bào)表，企業(yè)可結(jié)合具體情況來處理。

【第11篇】北京增值稅專用發(fā)票查詢

北京東城區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀缃駥?duì)于發(fā)票的使用也越來越多，假發(fā)票的出現(xiàn)也隨之增多，但人們對(duì)于發(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}還是停留在很淺的知識(shí)面，還不知道該如何去查詢發(fā)票真?zhèn)?，很有可能不?jīng)意間就遇到了假發(fā)票，但是自己也無法辨別，所以我認(rèn)為對(duì)于學(xué)會(huì)查詢發(fā)票真?zhèn)芜€是很有必要的。最簡(jiǎn)單的辦法就是先用手摸，手摸發(fā)票的紙質(zhì)感覺質(zhì)量，真的發(fā)票紙質(zhì)質(zhì)量好，手感也好，比如地稅新版發(fā)票用兩手指輕夾發(fā)票滑動(dòng)觸摸，可感覺對(duì)黑水印有浮凸感，對(duì)白水印有凹陷感，發(fā)票透光可見黑色水印(英文字母)和白色水印(稅徽);黑水印線條周圍紙質(zhì)較薄而透明、白亮，白水印線條周圍紙質(zhì)較厚而不透明、灰暗。然后再是眼看，查看發(fā)票的印刷，真的發(fā)票，印刷精美，字體字跡清晰，查看發(fā)票上套印的稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的橢圓形發(fā)票監(jiān)制章，查看發(fā)票開具的字跡，主要看是否出自同一人之手，是否有涂改，挖補(bǔ)的現(xiàn)象，查看發(fā)票的防偽水印，真發(fā)票水印邊緣清明，字體周正。這種方法最是簡(jiǎn)單但也是不太準(zhǔn)確的。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第12篇】增值稅專用發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼

眾所周知作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，所開的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且名稱和稅收編碼必須一致，如果進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票和銷項(xiàng)稅發(fā)票的商品名稱和稅收編碼不一致將會(huì)有什么影響?

根據(jù)國家稅務(wù)總局工作要求，自2023年5月1日起，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱新系統(tǒng)）的納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

一、對(duì)未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機(jī)關(guān)將依照下列法律法規(guī)予以處理：

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。

二、納稅人開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況選擇正確的編碼如實(shí)開具。

對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。

納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

這就是說，作為商貿(mào)企業(yè)，你的商品名稱在形態(tài)不變的情況下，名稱必須一致！

目前，金稅三期升級(jí)版系統(tǒng)已經(jīng)完全覆蓋涉及企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域，而且企業(yè)通過升級(jí)版開票系統(tǒng)所開的發(fā)票信息，將完全上傳到金三系統(tǒng)，金三系統(tǒng)也會(huì)根據(jù)企業(yè)所開發(fā)票的各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析，一旦不符合規(guī)范，將會(huì)很容易篩選出來，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)警！

最近接到很多企業(yè)的電話，說是開的發(fā)票有問題，并讓他們把商品編碼的截圖核對(duì)，出現(xiàn)這種情況，就是因?yàn)槠髽I(yè)在開票的時(shí)候，商品選擇的稅收分類編碼不規(guī)范造成的！在這，小編再次提醒大家，使用專用發(fā)票的時(shí)候一定注意以下幾種情況：

1、 開票時(shí)一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開具，不得變更名稱；

2、作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不得虛開，隨意開票；

3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇，對(duì)于商貿(mào)企業(yè)商品的稅收分類編碼盡量同進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致；

4、專用發(fā)票商品名稱比較多的，一定規(guī)范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填開；

開票事小，涉稅事大，因此，作為財(cái)務(wù)人員，一定要加強(qiáng)發(fā)票的管理，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范，也許你的一個(gè)不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！

對(duì)于商貿(mào)企業(yè)，如何獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的商品稅收分類編碼，小編這里教大家一些方法：

方法1：根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單明細(xì)上商品名稱前面2個(gè)星號(hào)之間的內(nèi)容（即稅收分類簡(jiǎn)稱）在開票軟件中手工查找；

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)上商品名稱填寫的稅收分類為“計(jì)算機(jī)配套產(chǎn)品”

在開票軟件中商品編碼界面的稅收分類簡(jiǎn)稱中輸入“計(jì)算機(jī)配套產(chǎn)品”，可以找到一些匹配項(xiàng)，選擇需要的編碼；

難點(diǎn)：如果匹配項(xiàng)比較多，會(huì)比較難判斷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上使用的稅收分類編碼。

方法2：向上游企業(yè)的財(cái)務(wù)開票人員索??；

從上游企業(yè)拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單及商品編碼后，再開具銷項(xiàng)發(fā)票就不用擔(dān)心商品編碼選不準(zhǔn)確的問題了；

難點(diǎn)是：上游企業(yè)是否愿意配合提供和及時(shí)提供。

方法3：通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)獲?。ū敬谓坛痰闹攸c(diǎn)）；

1、登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)；

其他各省市的網(wǎng)址請(qǐng)公眾號(hào)內(nèi)回復(fù)“發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺(tái)”等關(guān)鍵字獲取。

2、登錄成功

3、選擇發(fā)票管理→發(fā)票下載

4、進(jìn)入發(fā)票查詢頁面，發(fā)票類別選擇“增值稅發(fā)票”

5、填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、選擇進(jìn)項(xiàng)票、選擇發(fā)票類型

6、點(diǎn)擊“查詢”按鈕，查詢到該張發(fā)票的信息，如下圖所示

7、點(diǎn)擊 點(diǎn)擊查看貨物信息 查看銷貨清單，如下圖所示

這樣的話，我們就可以輕松拿到這種進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的票面信息和對(duì)應(yīng)的銷貨清單，而且還包含了商品對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼。

除此之外還可以用過飛魚發(fā)票查驗(yàn)助手來快速導(dǎo)入，無需插稅盤即可導(dǎo)出，后面會(huì)介紹這個(gè)使用方法！

相關(guān)文章導(dǎo)讀：

【第13篇】增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證

信息報(bào)告類問題

企業(yè)所得稅清算報(bào)備里面，清算結(jié)束日如何填寫？

答：此表中的清算備案日期及清算結(jié)束日都指的是企業(yè)所得稅清算備案及結(jié)束日期，這個(gè)時(shí)間根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕684號(hào)）規(guī)定，清算備案日應(yīng)該按照企業(yè)實(shí)際清算期清算結(jié)束時(shí)間填寫。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定加收滯納金。

發(fā)票類問題

1.增值稅發(fā)票在哪里認(rèn)證？

答：可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證，也可以在電子稅務(wù)局點(diǎn)擊【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】進(jìn)行認(rèn)證。

2.通過票e送申領(lǐng)發(fā)票后，如何取票？

答：請(qǐng)您點(diǎn)擊 【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【票e送】，打印狀態(tài)為配送中，即可打印發(fā)票領(lǐng)取確認(rèn)單。待快遞員上門時(shí)，通過該單領(lǐng)取發(fā)票。

【第14篇】增值稅專用發(fā)票蓋章要求

1、增值稅發(fā)票怎么蓋章？

增值稅發(fā)票只能加蓋發(fā)票專用章，加蓋公司財(cái)務(wù)章和公章都不行。電子發(fā)票不需要另外加蓋發(fā)票專用章，自開和代開的增值稅專用發(fā)票均應(yīng)由開票單位在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章。如果是代開的增值稅普通發(fā)票，在發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。增值稅電子發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票的一種，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

2、小規(guī)模納稅人已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，公司銷售不動(dòng)產(chǎn)怎么開具增值稅專用發(fā)票？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》的相關(guān)規(guī)定：納入小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

3、增值稅專用發(fā)票防偽措施發(fā)生哪些變化？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》 (稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào))規(guī)定：自2023年第一季度起增值稅專用發(fā)票按照調(diào)整后的防偽措施印制，具體如下：取消光角變色圓環(huán)纖維、造紙防偽線等防偽措施，繼續(xù)保留防偽油墨顏色擦可變、專用異型號(hào)碼、復(fù)合信息防偽等防偽措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)庫存和納稅人尚未使用的增值稅專用發(fā)票可以繼續(xù)使用。

4、發(fā)票稅收分類編碼選擇不正確，有什么后果？

商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱一定要正確，對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《發(fā)票管理辦法》處理。

5、給個(gè)人開具發(fā)票時(shí)，注意哪些事項(xiàng)？

個(gè)人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第15篇】增值稅專用發(fā)票代開

使用電子稅務(wù)局辦稅，方便又快捷！為了方便納稅人在網(wǎng)上進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理，今天我們來帶大家一起學(xué)習(xí)：電子稅務(wù)局如何申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

【事項(xiàng)名稱】

代開增值稅專用發(fā)票

【業(yè)務(wù)描述】

1.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

2.申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人，適用“貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案”的“申請(qǐng)條件”。

【辦理地點(diǎn)】

1.安徽省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：（https://etax.anhui.chinatax.gov.cn/）辦理。

2.辦稅服務(wù)廳辦理。

【操作路徑】

電子稅務(wù)局操作路徑：實(shí)名登錄電子稅務(wù)局，按照【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【代開增值稅專用發(fā)票】的路徑進(jìn)入功能模塊。

【具體步驟】

1、點(diǎn)擊進(jìn)入

2、點(diǎn)擊確定后進(jìn)入代開申報(bào)單頁面。

3、填寫“購貨單位”，在稅務(wù)登記號(hào)欄輸入購貨方納稅識(shí)別號(hào)可自動(dòng)帶出購貨單位名稱、地址，電話和開戶銀行行別、開戶銀行和賬號(hào)據(jù)實(shí)填寫。（注：省外企業(yè)不能自動(dòng)帶出相關(guān)信息）

4、開票方式可以選擇“正常代開”、“差額征稅代開” 。

5、錄入明細(xì)信息。點(diǎn)擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”時(shí)，系統(tǒng)跳出“稅收分類編碼”，先輸入“貨物勞務(wù)名稱”，再點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)會(huì)“開票商品名稱(自動(dòng)生成)”稅收編碼，點(diǎn)擊確定。

6、填寫征收信息。納稅人登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，征收項(xiàng)目中會(huì)自動(dòng)加收個(gè)人所得稅。

7、輸入銷售方信息以及根據(jù)實(shí)際需要填寫備注欄。確認(rèn)所有信息無誤后點(diǎn)擊代開申請(qǐng)。

【注意事項(xiàng)】

（1）自2023年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

（2）納稅人填寫本次開票金額后，會(huì)跳出1%的征收率或者3%的征收率的選擇提示框，納稅人可以根據(jù)自身?xiàng)l件和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間選擇征收率。

依據(jù)相關(guān)文件，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

（3）該事項(xiàng)為全程在線自主辦結(jié)事項(xiàng)，納稅人可通過【我要查詢】——【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】模塊，查詢已提交辦稅事項(xiàng)受理進(jìn)度。

（4）小規(guī)模納稅人代開專票享受30萬以下免征附加費(fèi)稅收優(yōu)惠政策，首次代開票超過30萬時(shí)，需到前臺(tái)申請(qǐng)代開。

（5）電子稅務(wù)局暫不支持涉及不動(dòng)產(chǎn)銷售與租賃的發(fā)票代開。

【第16篇】零稅率增值稅專用發(fā)票

2023年1月13日國家稅務(wù)總局發(fā)布《2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問即答》的官方解疑，其中第12條問答提到“免稅的增值稅專用發(fā)票”的內(nèi)容格外惹人眼：

12.我是經(jīng)營(yíng)摩托車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，請(qǐng)問還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售機(jī)動(dòng)車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機(jī)動(dòng)車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。

“免稅”的增值稅專用發(fā)票，幾個(gè)字同時(shí)出現(xiàn)，大概率讓人產(chǎn)生困惑。因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票和免稅，二者常理看是互斥關(guān)系，很難并存。就好比多年前人們很難想到男員工跟“產(chǎn)假”扯上關(guān)系一樣。

對(duì)筆者而言，碰見求惑者，更是敢疑而不敢言。說有錯(cuò)誤，官方文件怎么能犯錯(cuò)；說沒錯(cuò)誤，卻又難以解釋清楚為什么。于是乎，言多必失，索性沉默不語保留一絲“專業(yè)”的體面。

上述所聊是筆者當(dāng)時(shí)看到文件面臨的費(fèi)解困惑的心理活動(dòng)。下面，言歸正傳，順著腦回路，查查資料，我們逐個(gè)解解惑。

一、增值稅專票為什么不可免稅呢？

基本道理：

增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣鏈條的標(biāo)志性合法憑證，是上游企業(yè)將商品流轉(zhuǎn)至下游受票方進(jìn)行增值稅抵扣的依據(jù)，如果某一環(huán)節(jié)免稅了，自然就打破了抵扣鏈條的傳遞性，進(jìn)而破壞了增值稅專用發(fā)票的生態(tài)圈，從而失去了增值稅的個(gè)性靈魂。

稅法依據(jù):

《增值稅暫行條例》第二十一條第二款，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1）第五十三條第二款，適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅專票為何又出現(xiàn)免稅？

官方不止一次在增值稅政策解答中提過“免稅增值稅專用發(fā)票”的說法。其中，2023年國家稅務(wù)總局發(fā)布的《退稅減稅降費(fèi)政策操作指南（二）》第十六問，解答到“2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人在開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）時(shí)，可以選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，也可以選擇放棄免稅、開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。如果選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，則購買方不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。”

官方連續(xù)兩年兩次提及，自然不應(yīng)是錯(cuò)。那么，這樣以來，便只能用“例外”來解釋通這個(gè)問題。

而事實(shí)者若如此，我們查閱官方的兩次解答，可以歸納出以下幾點(diǎn)共性：

1.都是批發(fā)摩托車（機(jī)動(dòng)車）的納稅人。

2.都是小規(guī)模納稅人

3.都是開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票

由此，我們可以初步判斷，機(jī)動(dòng)車批發(fā)的小規(guī)模納稅人開具免稅機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票，屬于增值稅專用發(fā)票適用特定的例外情形。

三、銷售機(jī)動(dòng)車的發(fā)票體系是怎樣的呢？

1.為深入貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革要求，規(guī)范機(jī)動(dòng)車行業(yè)發(fā)票使用行為，國家對(duì)機(jī)動(dòng)車行業(yè)制定了特殊的《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào)）。也就是說，該行業(yè)有別于其他行業(yè)，具有獨(dú)特的發(fā)票使用制度。

2.《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》涵蓋哪些類型機(jī)動(dòng)車銷售方納稅人：

3.在我們現(xiàn)行發(fā)票體系里，銷售機(jī)動(dòng)車（不包含二手車）只有開具增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票兩種情形。具體位置如下圖：

4.機(jī)動(dòng)車發(fā)票適用情形分類：

舉例：

【例1】某汽車制造商（主機(jī)廠）將整車出售到某4s店用于銷售，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票（左上角注明“機(jī)動(dòng)車”字樣）。

【例2】某4s店將一輛轎車出售給消費(fèi)者，應(yīng)當(dāng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

四、解惑免稅的增值稅專用發(fā)票

1.從事銷售機(jī)動(dòng)車行業(yè)企業(yè)，無論是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，均只能開兩種發(fā)票，要么是機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票，要么是機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。別無選擇，除此之外沒有其他類型發(fā)票。

2.從事銷售機(jī)動(dòng)車行業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，既受行業(yè)特殊的《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》制約，又可享受財(cái)稅【2023】1號(hào)文“對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。”的優(yōu)惠政策。筆者以為，受兩方面因素的沖突影響，權(quán)衡之下，在不破壞銷售機(jī)動(dòng)車流通環(huán)節(jié)增值稅抵扣鏈條形式完整（相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅為零）的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)納稅人政策優(yōu)惠的享受，最終選擇了一個(gè)相對(duì)別具一格的“免稅的增值稅專用發(fā)票”方案。

-完-