增值稅發(fā)票抵扣期限（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票抵扣期限

2023年9月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進項稅如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識點！

01

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預繳增值稅。2023年2月納稅申報期至文件發(fā)布之日已預繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

6、對留抵稅額實行大規(guī)模退稅！

重點：

其中，根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號規(guī)定，對“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”。

7、對制造業(yè)中小微企業(yè)，緩繳增值稅

對制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費政策，緩繳期限在原先三個月基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長六個月。

延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費，延緩的期限為6個月

8、對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于法律援助補貼有關(guān)稅收政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號

為貫徹落實《中華人民共和國法律援助法》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就法律援助補貼有關(guān)稅收政策公告如下:

一、對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。

二、法律援助機構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補貼時，應(yīng)當為獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務(wù)報酬所得免稅申報。

三、司法行政部門與稅務(wù)部門建立信息共享機制，每一年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始前，交換法律援助補貼獲得人員的涉稅信息。

四、本公告所稱法律援助機構(gòu)是指按照《中華人民共和國法律援助法》第十二條規(guī)定設(shè)立的法律援助機構(gòu)。群團組織參照《中華人民共和國法律援助法》第六十八條規(guī)定開展法律援助工作的，按照本公告規(guī)定為法律援助人員辦理免稅申報，并將法律援助補貼獲得人員的相關(guān)信息報送司法行政部門。

五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告應(yīng)予免征的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，已征增值稅可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還，納稅人如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，在將專用發(fā)票追回后申請辦理免稅；按照本公告應(yīng)予免征的個人所得稅，在本公告下發(fā)前已征收的，由扣繳單位依法申請退稅。

特此公告。

財政部 國家稅務(wù)總局

2023年8月5日

02

2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農(nóng)產(chǎn)品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

① 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；

② 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

③ 納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅率。

④ 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

4、預征率

目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

03

2021增值稅進項抵扣手冊

增值稅政策層出不窮，進項稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進項稅抵扣不求人

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會涉及到進項稅的抵扣問題。

因為，一般納稅人根據(jù)銷項稅額與進項稅額的差額計算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計算增值稅，不涉及進項稅的問題。

這里需要注意兩點：

（1）一般納稅人如果會計核算不健全，或不能夠提供準確稅務(wù)資料，按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開具專票，以防止形成滯留票。但實務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會取得增值稅專用發(fā)票，如果真的收到了，也沒有必要一定退回重開，全部計入成本費用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類型應(yīng)合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見的增值稅專用發(fā)票外，最近出臺了一系列的政策，規(guī)定了國內(nèi)旅客運輸服務(wù)、通行費等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進項稅，具體的

發(fā)票類型包含以下幾種：

這里有3個重點需要強調(diào)一下：

（1）左上角標識'通行費'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費電子普通發(fā)票可以抵扣進項稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進項稅。

（2）旅客運輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進項稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。

（3）現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票，報銷抵扣需要打印紙質(zhì)車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復印件也不能抵扣進項稅。

2、抵扣憑證的開具應(yīng)該規(guī)范

抵扣憑證是否開具規(guī)范，主要檢查以下4點：

（1）是否與真實的交易相符，沒有涉及虛開發(fā)票；

（2）字跡清晰，不得壓線、錯格

（3）發(fā)票專用章齊全（目前通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）。

（4）備注欄完整

關(guān)于發(fā)票的備注欄，實務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導致大額進項稅不允許抵扣的情況，會計收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種發(fā)票？一張導圖說清楚。

注意，認證期限有新規(guī)定了。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限啦，會計們再也不用擔心發(fā)票過期了~

三、判斷是用于可抵扣進項稅的項目

會計收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因為稅法中明確規(guī)定了不允許抵扣進項稅的幾種情形，只有不屬于這些項目，才可以抵扣進項稅。

不能抵扣進項稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學習一下吧~

對于以上項目，也要分三種情況考慮：

（1）在購入當期就不能抵扣，全部計入相應(yīng)成本費用。

例如外購禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當期直接都計入費用。

（2）在購入當期就不能抵扣，但取得專用發(fā)票的，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

例如外購禮品用于員工福利取得專用發(fā)票的，為了防止滯留票的產(chǎn)生，需要先認證抵扣，再做進項稅轉(zhuǎn)出。

（3）在購入當期進項稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項目時，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

四、抵扣實操

完成了前面3步，判斷出一項支出的進項稅可以抵扣后，接下來就需要進行勾選確認、計算稅額、納稅申報等抵扣實操。

1、不同憑證的抵扣方法。

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

2、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

注意了，機動車發(fā)票又有新變化

自7月1日起，機動車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時會自動打印“機動車”標識。

注意：銷售機動車開具藍字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍字發(fā)票。

3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費發(fā)票

以下兩種通行費發(fā)票可以抵扣：

（1）收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費發(fā)票

如何申報抵扣？

6、國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進項稅

如何申報抵扣？

注意：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號、財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

3）屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，國際的（包括港澳臺）不可以；

4）用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

如何申報抵扣？

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時稅率應(yīng)當選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

2、進項稅的申報

進項稅抵扣的終極目的是落實到申報表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關(guān)行次中。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車票、通行費發(fā)票等計算得出的稅額填寫在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。

來源：稅務(wù)大講堂、財務(wù)第一教室、梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人、財務(wù)經(jīng)理人。

【第2篇】上海增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

上海崇明縣發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ躁P(guān)于增值稅發(fā)票如何辯真?zhèn)文?，不少朋友?yīng)該都知道，大部分增值稅發(fā)票都是增值稅普通發(fā)票的，像商家開具給個人或者公司大多都是開具的普通發(fā)票，因為專用發(fā)票需要企業(yè)去申請是否具有這個資格，而且專用發(fā)票能抵進項稅，所以很多小公司都無法開具專用發(fā)票。而我們普通老百姓大多拿著發(fā)票報銷也都是商家給開具的增值稅普通發(fā)票，對于增值稅普通發(fā)票辨別真?zhèn)尉涂梢酝ㄟ^它的特征去辨別，比如說發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“國家稅務(wù)局監(jiān)制”或“地方稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，且發(fā)票聯(lián)采用專用水印紙印制，在對光的情況下，肉眼能清晰地看到發(fā)票聯(lián)水印紙上的水印圖案為菱形，而且發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票字軌號碼采用有色熒光（安全防偽）油墨套印，印色為大紅色，用紫外線燈照射呈現(xiàn)桔紅色反應(yīng)。這種特征辨別法需要我們拿到發(fā)票之后耐心仔細的去辨別，并且必要情況下還要使用一些工具，對于老百姓來說還是覺得比較麻煩的，而目前已經(jīng)出現(xiàn)了一種線上自助識別發(fā)票真?zhèn)蔚男〕绦?，手機支付寶上就能直接操作，便捷又快速。

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬

【第3篇】2023年7月增值稅普通發(fā)票怎樣報銷

從2023年1月21日開始，在北京新注冊的納稅人可以開具電子增值稅發(fā)票，發(fā)票的范圍是全國性的！讓我們來看看一些常見的問題?

一、普通增值稅電子發(fā)票報銷時，發(fā)票的有效性與紙質(zhì)發(fā)票的有效性一致嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)發(fā)行的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第84號）收貨人需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印電子增值稅專用發(fā)票的格式文件，其法律效力與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的增值稅專用發(fā)票相同。

二、對于一般增值稅納稅人，如何申報填寫最近收到的通行費電子發(fā)票？

答：根據(jù)（交通部，財政部，國家稅務(wù)總局，國家檔案總局2023年第24號），國家稅務(wù)總局通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為納稅人提供批量選擇和收費電子發(fā)票確認服務(wù)。納稅人取得通行費電子發(fā)票后，應(yīng)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票的使用目的，一般增值稅納稅人申報扣除電子發(fā)票的進項稅額。應(yīng)在增值稅申報附表二（當期進項稅額明細）認證增值稅專用發(fā)票”的有關(guān)欄中填寫。

三、最近收到賣方通過公共服務(wù)平臺開具的電子增值稅普通發(fā)票，如果未在發(fā)票上蓋章，可以使用這張發(fā)票嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號），納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共平臺開具的電子增值稅普通發(fā)票。是屬于稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督下制作的發(fā)票，使用電子簽名代替發(fā)票印章，其法律效力，與普通增值稅發(fā)票相同。增值稅電子普通發(fā)票格式為ofd格式。

四、對于普通消費者，酒店開出的電子增值稅普通發(fā)票，提供下載和打印。可以要求對方打印電子發(fā)票的紙質(zhì)版嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好增值稅電子普通發(fā)票實施工作的指導意見》（稅總發(fā)[2017] 31號），購買者應(yīng)當場向納稅人索取紙質(zhì)發(fā)票。納稅人應(yīng)免費為顧客打印電子發(fā)票。

【第4篇】深圳增值稅普通發(fā)票

[太陽]納稅人

最近深圳支付寶點下代開電子發(fā)票暫停了，很多納稅人代開電子發(fā)票受阻。如去稅務(wù)局將代開紙質(zhì)檔發(fā)票，天氣這么熱，去一趟不容易，而且疫情影響還需要先做核酸，出行成本非常高有麻煩，除了支付寶點下代開發(fā)票，還有其他方法嗎？

有的，現(xiàn)在電子稅務(wù)局上面有代開電子發(fā)票的模塊，足不出戶也可以代開電子發(fā)票！[給力]

一、辦理路徑

1.深圳電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/

2.【我要辦稅】【企業(yè)登錄】

3.【我要辦稅】【發(fā)票使用】

4.【發(fā)票使用】【發(fā)票代開】【代開增值稅電子普通發(fā)票】

5.【代開增值稅電子普票發(fā)票】【已閱讀】【經(jīng)辦人實名：支付寶或者微信】【實名好：確認】

6.【確認】【如實填寫購買方信息及開票內(nèi)容】【下一步】

7.檢查開票信息，【提交申請】。（圖一，圈圈都是流程圖，提交后如需要交費就繳費，如無，就完成了）

如何在電子稅務(wù)局代開增值稅電子發(fā)票你學廢了嗎？[憨笑].

溫馨提示：1.第六步“”我單位提供的開票資料真實、完整、準確，符合有關(guān)法律、法規(guī)。否則我單位將承擔一切法律責任?，F(xiàn)申請代開增值稅電子普通發(fā)票。如果是深圳市內(nèi)企業(yè)，錄入“納稅人識別號社會信用代碼”后，系統(tǒng)將自動帶出其余信息；如果是深圳市外企業(yè)，不能自動帶出的信息需手工錄入。* 表示必填

2..開票金額限制：合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人（不包括其他個人）。

感謝觀看，希望對你有幫助，有什么不明白可以評論區(qū)留言，喜歡的帥哥美女點贊、收藏、轉(zhuǎn)發(fā)哦，表示你的對我的認可和支持，謝謝。也希望可以幫助更多的人。

【第5篇】國稅票是增值稅發(fā)票

1.發(fā)票根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，發(fā)票是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票等。

比如消費付款后商戶開具的具有法律效力的收款憑證就是發(fā)票。

2.稅票是指稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)征收稅款、費等各項收入的過程中開具的收款、退款和繳庫憑證，也是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

比如納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報納稅后，稅務(wù)機關(guān)開具的完稅憑證就是稅票。

-end-

【第6篇】河北省增值稅發(fā)票查詢平臺

1、問題描述：

企業(yè)本月變更了行業(yè)，成為制造業(yè)，但是申報增值稅時未彈出緩繳提示？（更新日期2021.11.15）

回復：

本月進行的行業(yè)變更，如果需要享受緩繳，需聯(lián)系稅局維護登記戶歸類。

2、問題描述：

企業(yè)申報成功增值稅產(chǎn)生了稅款，但是沒有選擇享受緩繳，企業(yè)又想享受緩繳該如何操作？（更新日期2021.11.15）

回復：

情況一、如未繳款，可以作廢后重新申報，選擇享受緩繳。情況二、如已繳款，建議先通過電子稅務(wù)局申請退抵稅，退稅完成后再進行更正申報，選擇享受緩繳。

3、問題描述：

存款賬戶賬號報告中“出口退稅賬號”無法進行選擇。（更新日期2021.11.15）

回復：

存款賬號報告中無法維護出口退稅信息，建議從“出口退稅管理”相應(yīng)模塊進行“出口退稅賬號”的維護。

4、問題描述：

發(fā)票驗舊選擇發(fā)票號段后，提示“未查詢到此段發(fā)票開具信息，請開具后再進行驗舊?！保ǜ氯掌?021.11.15）

回復：

驗舊是實時查詢發(fā)票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)，這個建議等等或者核實下開票情況。

【第7篇】江蘇增值稅發(fā)票

8月2日，江蘇省委改革辦與江蘇廣電總臺融媒體新聞中心、江蘇公共?新聞頻道聯(lián)合策劃的大型改革政策解讀節(jié)目《黃金時間—改革政策e解讀》關(guān)注“打造江蘇稅收營商環(huán)境最佳體驗區(qū)”！

今年以來，我國經(jīng)濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉(zhuǎn)弱三重壓力，黨中央、國務(wù)院部署實施新的組合式稅費支持政策。截至2023年7月20日，江蘇累計落實各項稅費優(yōu)惠政策超3200億元。其中，4月1日以來，落實新的大規(guī)模留抵退稅政策1741億元。如此大規(guī)模的稅費優(yōu)惠，可以說是前所未見。

江蘇稅務(wù)部門是怎樣把惠企利民的“真金白銀”第一時間送到納稅人、繳費人手中的？他們又是如何通過提升稅收營商環(huán)境，來助推江蘇經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的？圍繞“打造江蘇稅收營商環(huán)境最佳體驗區(qū)”，《黃金時間》邀請到

周柏柯 江蘇省稅務(wù)局副局長

朱明輝 江蘇省稅務(wù)局納稅服務(wù)處副處長

崔 明 江蘇省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處副處長

譚 軍 蘇州市稅務(wù)局副局長

朱 振 徐州市稅務(wù)局總會計師

王 清 南京市棲霞區(qū)稅務(wù)局局長

韓 澈 常州武進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局局長

和特約評論員朱軍、張嬈一起分享改革經(jīng)驗做法，解讀政策，回應(yīng)關(guān)切。

1

優(yōu)化稅收營商環(huán)境

落細落實組合式稅費優(yōu)惠政策

江蘇出臺“蘇稅營商30條”

江蘇省稅務(wù)局副局長 周柏柯：近年來，我們秉持著“便利度就是滿意度，體驗感就是獲得感”的理念，從智能化、一體化、精細化、標準化、社會化來打造江蘇稅收營商環(huán)境最佳體驗區(qū) 。今年，又結(jié)合國家稅務(wù)總局便民辦稅春風行動，落實省委省政府優(yōu)化營商環(huán)境行動計劃，推出了《關(guān)于進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境的若干措施》（蘇稅營商30條）。各級稅務(wù)機關(guān)在這個過程中，也不斷地推出有針對性的稅費服務(wù)產(chǎn)品。

為了向相關(guān)市場主體宣傳全新的“組合式稅費支持政策”，常州市經(jīng)開區(qū)稅務(wù)局的基層稅務(wù)人，還自編、自唱、自拍說唱短視頻，把政策“大禮包”用通俗易懂的方式說清楚。

江蘇稅務(wù)：

兩方面舉措讓稅費優(yōu)惠政策直達快享

江蘇省稅務(wù)局副局長 周柏柯：落實好稅費優(yōu)惠政策涉及到兩個方面，一個是誰該享受優(yōu)惠政策，另一個是怎么享受優(yōu)惠政策。誰該享受優(yōu)惠政策，現(xiàn)在我們依托稅收大數(shù)據(jù)，能夠?qū)崿F(xiàn)稅費優(yōu)惠政策的系統(tǒng)集成、精準定位、智能推送，就是能夠準確地確定稅收優(yōu)惠政策的受益人。怎么樣來享受優(yōu)惠政策，我們通過簡化、優(yōu)化辦理流程，提示、提醒全程網(wǎng)上辦 ，實現(xiàn)了簡單、便捷、好操作。

變“人找政策”為“政策找人”

讓留抵退稅應(yīng)享盡享

江蘇省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處副處長 崔明：為了確保大規(guī)模留抵退稅政策能夠直達快享，我們主要采取三個方面措施，一是摸清底數(shù)，充分利用稅收大數(shù)據(jù)，對享受優(yōu)惠政策的企業(yè)進行劃型和標識，變原來的“人找政策”，為現(xiàn)在的“政策找人”；二是精準輔導，根據(jù)納稅人、繳費人類別和個性化需求，開展廣泛宣傳和“一對一”“點對點”的輔導提醒；三是系統(tǒng)保障，第一時間做好信息系統(tǒng)的升級工作，實現(xiàn)納稅人繳費人相關(guān)信息的智能匹配、自動采集。

為了讓大規(guī)模留抵退稅政策直達快享，稅務(wù)部門安排了“政策專員”來對接和輔導企業(yè)辦理相關(guān)事項。

蘇州：稅費“紅利”送上門

增強企業(yè)獲得感

蘇州市稅務(wù)局副局長 譚軍：我們蘇州市吳江區(qū)稅務(wù)局率先試點，向企業(yè)提供“紅利清單”。在這個清單中，不光有企業(yè)的稅收優(yōu)惠明細，還通過大數(shù)據(jù)，為企業(yè)推送展示上一年該企業(yè)“享受稅費優(yōu)惠最多的三項優(yōu)惠政策”，以及“享受稅費優(yōu)惠最多的三個稅種”，我們以實打?qū)嵉臏p稅降費數(shù)字，來實現(xiàn)企業(yè)優(yōu)惠政策的“應(yīng)享盡享”。

以亨通集團為例，2023年初，省、市、區(qū)稅務(wù)局主動上門，為該集團送上“紅利清單”。集團內(nèi)53家成員單位，在2023年度享受到超過7億元稅費優(yōu)惠。今年上半年又享受超過4億元稅費優(yōu)惠。其中，國家鼓勵高新技術(shù)相關(guān)稅費優(yōu)惠，該集團享受到了2.2億元。這些稅費優(yōu)惠為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新研發(fā)，提供了強勁的資金支持，推動了實體產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

稅務(wù)專家團定點聯(lián)系

推動重大項目落地見效

江蘇省稅務(wù)局納稅服務(wù)處副處長 朱明輝：為了推動重大投資項目的早落地、早竣工、早投產(chǎn)、早見效，“蘇稅營商30條”推出了全流程的精細化的服務(wù)舉措，主要就是要求稅務(wù)機關(guān)針對重大投資項目，建立定點聯(lián)系的專家團隊。這個專家團隊他有兩項任務(wù)，一個就是在事前要做好稅收政策支持的服務(wù)，第二就是在項目的過程中，要協(xié)助重大項目和企業(yè)建立防范稅收風險的內(nèi)控機制。

組合式稅費“大禮包”

助小微企業(yè)成長

常州武進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局局長 韓澈：針對小微企業(yè)，國家稅務(wù)總局推出了一場叫“春雨潤苗”的專項行動，推出了組合式稅費支持政策。不僅涵蓋了多個稅種，還延伸到多個費種；不僅有階段性的免征、減征、緩繳，還有普惠性的退稅。比如，小規(guī)模納稅人自今年4月1日至年底，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。4月1日起，符合條件的小微企業(yè)可按月全額退還增量留抵退稅，并一次性退還存量留抵退稅。在小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬以下減半征收所得稅基礎(chǔ)上，對100萬至300萬部分再減半征收企業(yè)所得稅。對小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按50%減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅等“六稅兩費”。通過這一系列的政策，提振小微企業(yè)的健康值和成長值。

2

推進智能化改革

讓辦稅繳費“多走網(wǎng)路”

線上套餐+自動審核

發(fā)票申領(lǐng)越來越便利

江蘇省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處副處長 崔明：我省近幾年在發(fā)票申領(lǐng)便利化方面采取以下舉措：一是新辦納稅人可以通過電子稅務(wù)局新辦套餐，按照專票25份，普票50份，單張限額10萬元這樣的統(tǒng)一標準來申領(lǐng)發(fā)票；二是系統(tǒng)根據(jù)納稅人的“信用+風險”的信息，開展發(fā)票申領(lǐng)的自動化審核，提高了審核的效率。三是大力推進發(fā)票電子化，我省已有110萬戶納稅人使用了電子發(fā)票，實現(xiàn)了電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付和勾選確認等環(huán)節(jié)的全流程網(wǎng)上辦。

190項稅費事項可以“掌上辦”

南京市棲霞區(qū)稅務(wù)局局長 王清：非接觸式辦理是我們江蘇稅務(wù)部門近年來一直在推行的稅費服務(wù)舉措。我們依托迭代升級的“電子稅務(wù)局”，努力實現(xiàn)納稅人和繳費人在辦理納稅和繳費的時候可以“多走網(wǎng)路、少走馬路”。我們還推出了“江蘇稅務(wù)app”，已經(jīng)實現(xiàn)了查詢、辦稅、預約、咨詢等190項日常涉稅和涉費的事項“掌上辦”。我們稅務(wù)機關(guān)努力通過“電子稅務(wù)局”和“江蘇稅務(wù)app”兩大非接觸式辦理渠道，讓更多的納稅人和繳費人可以實現(xiàn)“零跑動”。

蘇州居民用“蘇周到”

個人社?？陕卫U費

蘇州市稅務(wù)局副局長 譚軍：除了“江蘇稅務(wù)app”，蘇州的納稅人和繳費人還可以使用“蘇周到” 這個政務(wù)app辦理一些具有蘇州特色的功能?！疤K周到”是蘇州市政府為蘇州市民打造的一個城市生活服務(wù)軟件，蘇州稅務(wù)主動對接“蘇周到”，提供了二手房不動產(chǎn)證明開具等功能。另外，城鄉(xiāng)靈活就業(yè)人員和城鄉(xiāng)居民還可以在“蘇周到”實現(xiàn)漫游繳費，無論你身在何處,只要打開“蘇周到”app，就能完成個人社保繳費，真正做到個人繳費不用跑，網(wǎng)上掌上全好辦 。

3

聚焦稅費服務(wù)體驗感提升

讓納稅人“非常滿意”

@江蘇納稅人

四大渠道輔助您辦稅無憂

江蘇省稅務(wù)局副局長 周柏柯：江蘇現(xiàn)在有1400萬市場主體，5000萬自然人納稅人，7000余萬繳費人 ，總量規(guī)模在全國也是位居前列。現(xiàn)在辦稅繳費主要有幾個渠道：線上，通過智能化來實現(xiàn)“零跑動”，大力推進辦稅繳費多走網(wǎng)路，少跑馬路。線下，通過標準化實現(xiàn)規(guī)范服務(wù)，主導“最多跑一次，一次辦、一次成”。還有一個渠道就是利用自助辦稅機，實現(xiàn)自助辦稅。另外，還有一個能提供便利的渠道，就是12366稅費服務(wù)咨詢熱線。我們正在努力地打造“線上服務(wù)不打烊，線下服務(wù)無死角，定制服務(wù)廣覆蓋” 的稅費服務(wù)體系。

辦稅繳費有問題？

12366為您服務(wù)！

江蘇省稅務(wù)局納稅服務(wù)處副處長 朱明輝：今年對12366做了整體的轉(zhuǎn)型升級，形成了一個全新的體系：它既要是熱線呼叫中心，也得是宣傳輔導中心，還得是咨詢互動中心，又得是權(quán)益保護中心。

車輛購置稅優(yōu)惠怎么享？聽12366稅務(wù)專家現(xiàn)場解答！如是燃油車，對購置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間內(nèi)且單車價格不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。新能源汽車車輛購置稅是享受免稅優(yōu)惠的，自2023年1月1日至2023年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。

12345“一企來”服務(wù)熱線

企業(yè)難題“專家會診”

江蘇省稅務(wù)局納稅服務(wù)處副處長 朱明輝：去年12月，我們完成了12366和12345 的歸并。所以現(xiàn)在不管你是撥打12366，還是撥打12345，都可以獲得稅務(wù)服務(wù)。12345政務(wù)服務(wù)便民熱線，創(chuàng)設(shè)了“一企來”企業(yè)服務(wù)熱線 ，江蘇稅務(wù)12366，是最早融入到“一企來”服務(wù)的單位。

常州武進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局局長 韓澈：“一企來”是全省政務(wù)服務(wù)的一個總客服，問題一起答、政策一起推、事項一起辦、辦法一起想 。常州作為首批的試點單位，建立了12345轉(zhuǎn)接機制，設(shè)置了稅務(wù)專席和稅收專員。12345接進來的熱線，簡單的稅費事項就通過統(tǒng)一的知識庫進行直接回復；涉及到單一稅費問題的，就連線稅務(wù)專員；涉及到多個稅種的復雜涉稅事項，就建立推送工單的制度，推送到后臺的政策專家進行會診服務(wù) ，做到“件件有回復，事事有回音 ”。

徐州：探索“體驗師”制度

對稅費服務(wù)進行“大眾點評”

徐州市稅務(wù)局總會計師 朱振：稅務(wù)機關(guān)一直以來都在想方設(shè)法為企業(yè)排憂解難，為了了解企業(yè)在辦稅服務(wù)中的堵點、痛點和難點，我們探索了稅費服務(wù)體驗師制度。我們將稅費服務(wù)產(chǎn)品原汁原味的裝盤亮相，接受“大眾點評”和“閱卷”。納稅人和繳費人，人人都可以成為服務(wù)的監(jiān)督員和質(zhì)檢員 ，都可以提建議、談感受，為提升納稅服務(wù)水平出謀劃策。比如有一位來自涉稅中介機構(gòu)的體驗師，她所在的機構(gòu)代理了406家企業(yè)，其中401家都能享受到這次組合式稅費支持政策。在體驗了留抵退稅辦稅流程之后，她感覺頻繁切換登錄，操作比較繁瑣，建議電子稅務(wù)局提供專門針對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的端口，實現(xiàn)一鍵自由切換企業(yè)，避免頻繁的退出再登錄。收到她的建議后，稅務(wù)部門很快上線了針對專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的批量處理功能，解決了她的困擾。

江蘇企業(yè)注意了！

提升納稅信用可享諸多實惠

江蘇省稅務(wù)局納稅服務(wù)處副處長 朱明輝：納稅信用的激勵措施主要反映在三個方面：一個是辦稅的便利。對納稅信用高的企業(yè)，在辦理留抵退稅、出口退稅、發(fā)票領(lǐng)用以及稅務(wù)注銷事項這方面，都提供一些便利化的措施。第二個就是融資的便利。我們同全省各類的銀行聯(lián)合開展了銀稅互動工作，主要是幫助市場主體通過自己優(yōu)質(zhì)的納稅信用，來換取便捷的金融貸款。第三個是社會事務(wù)的便利。一個好的或者是高等級的納稅信用，是我們市場主體以及我們企業(yè)家獲取政府采購的招投標，或者參加各級黨委和政府的評優(yōu)評先的前提條件。

聚焦五大方面

打造稅收營商環(huán)境最佳體驗區(qū)

江蘇省稅務(wù)局副局長 周柏柯：我們還要聚焦零跑動、能通辦、降稅費、優(yōu)服務(wù)、守誠信五個方面，不斷推出更精細、更便利的服務(wù)，來打造稅收營商環(huán)境最佳體驗區(qū)。以更優(yōu)的稅收營商環(huán)境助力強富美高新江蘇的建設(shè)。在這里還想和大家交流的是，稅務(wù)部門有兩項主業(yè)，一項是稅款征收，一項是納稅服務(wù)。我們也要強調(diào)稅款的征收管理，既要提高納稅人的滿意度，也要不斷地提升稅法的遵從度，減少稅款征收過程中的風險，特別是要有力打擊各類涉稅犯罪行為，絕不能讓減稅降費的紅包落入不法分子的腰包。

專家建議

彰顯責任擔當

八個維度打造現(xiàn)代化稅費服務(wù)體系

特約評論員 張嬈：好的營商環(huán)境就是生產(chǎn)力、競爭力。稅收營商環(huán)境是營商環(huán)境的重要組成部分。打造稅收營商環(huán)境最佳體驗區(qū)彰顯了江蘇稅務(wù)部門的責任擔當。未來，建議稅務(wù)部門從減時間、簡流程、減次數(shù)、優(yōu)服務(wù)、減負擔、強動能、添元氣、解難題八個維度，構(gòu)建與強富美高新江蘇建設(shè)相匹配的現(xiàn)代化的稅費服務(wù)體系。我們的稅費服務(wù)要“頂層有法治，宏觀有視野，微觀有真情 ”，助推江蘇經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

深化組織保障 構(gòu)建共治格局

讓納稅人“非常滿意”

特約評論員 朱軍：稅費優(yōu)惠政策及時精準送達，有利于穩(wěn)定市場預期，穩(wěn)定經(jīng)濟大盤。稅務(wù)部門從江蘇發(fā)展大局出發(fā)，不斷提升稅收營商環(huán)境，為江蘇經(jīng)濟再攀高峰提供有力支撐。未來，江蘇的稅務(wù)工作要始終堅持“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”的服務(wù)宗旨，強化組織保障，深化拓展稅務(wù)部門與市場監(jiān)督管理、公安、金融監(jiān)督管理、海關(guān)等部門的共治格局。持續(xù)探索先行先試的改革措施，始終以納稅人為中心，打造中國稅收營商環(huán)境的最佳體驗區(qū)。

詳細報道請關(guān)注 江蘇公共·新聞頻道《新聞360》

江蘇廣電融媒體新聞中心記者/ 劉洋

編輯/ 小燕

【第8篇】增值稅電子發(fā)票申請費用

1.以自然人身份登錄電子稅務(wù)局

點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【自然人代開增值稅電子普通發(fā)票】。

2.選擇要辦理的業(yè)務(wù)

根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇“代開申請”。

3.代開發(fā)票需刷臉實名認證

進入頁面后，通過掃描頁面彈出的二維碼，先進行實名認證。

4.填寫發(fā)票信息

實名認證通過后，填寫付款方（購買方）信息、貨物、勞務(wù)信息和銷貨單位 信息。發(fā)票信息填寫完成后，點擊【下一步】，進入確認發(fā)票信息頁面。

5.確認發(fā)票信息

在確認發(fā)票信息頁面，確認發(fā)票信息是否有誤，若需要修改，點擊【上一 步】，返回至填寫發(fā)票信息頁面；若確認無誤，點擊【提交申請】，進入完 成頁面。

6.完成

確認無誤后，點擊【提交申請】，進入完成頁面，系統(tǒng)自動開具出增值稅電 子普通發(fā)票。點擊【查看申請資料】，可以查詢填寫的發(fā)票信息。點擊【去下 載打印】，直接下載電子普通發(fā)票。

7.歷史代開記錄查詢

返回代開發(fā)票模塊，點擊“代開記錄查詢”，進入查看歷史代開記錄頁面。納 稅人可以在歷史代開記錄查詢中，查詢到之前代開過的發(fā)票信息。對應(yīng)的不 同狀態(tài)，可以進行不同的系統(tǒng)操作。

1.【我要辦】，再選擇 【@深稅】。進入主界面，以“個人”身份實名認證登錄。

【第9篇】電子增值稅普通發(fā)票

2023年，京東商城開出全國第一張增值稅電子普通發(fā)票。

2023年，稅務(wù)總局開發(fā)了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票系統(tǒng)，同時研究制定了與各地已推行的電子發(fā)票系統(tǒng)銜接改造方案。

決定自2023年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳開展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票試運行工作。

試點成功之后，稅務(wù)總局又發(fā)布了2023年第84號公告，自2023年1月1日起，在全國范圍內(nèi)推行使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票。

到此為止，增值稅電子普通發(fā)票正式成為發(fā)票界的四大金剛，與增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一樣，都可以在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中進行開具。

什么是增值稅電子普通發(fā)票？

增值稅電子普通發(fā)票，是指通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具、上傳，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺查詢、下載的電子增值稅普通發(fā)票，區(qū)別于傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票，是在原有加密防偽措施上，使用數(shù)字證書進行電子簽章后供購買方下載使用。

說白了，發(fā)票還是發(fā)票，只不過從紙質(zhì)變成電子，僅此而已。

為什么要大力推行增值稅電子發(fā)票呢？

主要是從三個方面出發(fā)，第一是降低納稅人的經(jīng)營成本。

舉個例子來說，從事電商行業(yè)的納稅人，發(fā)票使用量特別大，每一張都需要打印，經(jīng)營成本一定是上升的。

第二是節(jié)約社會資源。

第三是方便消費者保存使用發(fā)票，畢竟，電子發(fā)票一般都是以pdf的形式發(fā)到郵箱或者手機上，這樣，就把丟失發(fā)票的可能性降到了最低。

增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位。

編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種（11代表增值稅電子普通發(fā)票）。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

我們舉個例子，一張電子普通發(fā)票。發(fā)票代碼：044001600111，提示一下，4400代表廣東省。

所以，這張票一看我們就能夠知道，是廣東省在2023年賦碼的第一批增值稅電子發(fā)票。

電子發(fā)票和傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票效力一樣嗎？

兩者的效力是一樣的。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第84號)規(guī)定：“增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件（黑白和彩色都可以），其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。”

這意味著，消費者可以拿電子發(fā)票用于維權(quán)或報銷；受票企業(yè)可以將電子發(fā)票作為正式的會計憑證入賬。

電子發(fā)票適用于所有開具增值稅普通發(fā)票的納稅人，只要符合條件，都可以向稅務(wù)機關(guān)申請使用電子發(fā)票，并通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版系統(tǒng)開具。

當然，在實際業(yè)務(wù)中，電子發(fā)票還是更適合電商、電信、快遞、公用事業(yè)、商場超市等行業(yè)，以及大量使用通用機打發(fā)票，自印銜頭發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。畢竟推行電子發(fā)票的初衷就是降低納稅人成本，節(jié)約社會資源。

但是，隨著社會科技化的轉(zhuǎn)變，電子發(fā)票是未來發(fā)票領(lǐng)、銷、存、用發(fā)展的新趨勢，這是毋庸置疑的。

如何申請使用電子發(fā)票？

作為納稅人，應(yīng)當如何申請使用增值稅電子發(fā)票呢？

大致分為三步，第一步，打開冰箱，第二步把大象裝進去，第三步把冰箱門關(guān)上。

和大家開個玩笑啊，這不是裝大象，但其實性質(zhì)差不多。

第一步，納稅人提出申請。如果是自己開，需要持經(jīng)辦人身份證明原件及復印件、公章、發(fā)票專用章印模、填制《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》（一式二份），到辦稅服務(wù)廳提出申請。

如果是未達起征點或者自然人進行代開，直接在各省的第三方代開平臺上進行申請代開就可以。當然，有的省份開發(fā)了app,有的省份是要求到網(wǎng)站上申請。但前提，都需要上傳相關(guān)的身份證明信息。

這里的未達起征點，舉個例子，比如沒有進行票種核定的納稅人，或者沒有達到月銷售額10萬，季度銷售額30萬的納稅人都可以申請代開。

第二步是受理。

誰來受理？各地稅務(wù)局的辦稅服務(wù)廳。

受理納稅人填報的《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》進行審核確認，然后進行發(fā)票票種核定，對稅控盤（或金稅盤）初始化發(fā)行手續(xù)。

最后一步，是開具。

納稅人可以自建電子發(fā)票服務(wù)平臺，也可以由第三方建設(shè)提供服務(wù)平臺來對接增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)。

因為增值稅電子發(fā)票是以賦碼形式存在的。開票工作量大的納稅人可以建設(shè)一個服務(wù)器版平臺，開票工作量小的納稅人可以建設(shè)一個單機版平臺，或者直接找第三方公司，用他們的服務(wù)平臺，但無論是哪一種形式，都需要流轉(zhuǎn)電子信息。

大家看上面這張圖，清晰的表現(xiàn)出電子發(fā)票的流轉(zhuǎn)。

比如，納稅人準備開一張電子發(fā)票，在家里用自己電腦中的增值稅升級版開票系統(tǒng)進行開票。

開完之后，開票系統(tǒng)會把需要開具的發(fā)票信息向稅務(wù)機關(guān)正常報稅，同時傳輸給對接的電子發(fā)票服務(wù)平臺，平臺再將發(fā)票信息加蓋開票方電子簽章后反饋給開票方。

開票方通過手機短信或者郵箱等方式將發(fā)票信息（一般是pdf文檔）再發(fā)送給受票方。

受票方拿到發(fā)票之后，可以登錄服務(wù)平臺查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發(fā)票信息，并且確定真?zhèn)巍?/p>

也就是說，每一張電子發(fā)票都是經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)開票系統(tǒng)給予賦碼的，不然電子發(fā)票是無法開具的。

開錯能作廢或紅沖嗎？

增值稅電子普通發(fā)票一旦開具，目前是不能作廢的。

雖然增值稅電子普通發(fā)票開具之后不能作廢，但如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓這樣的情形 ，可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，并且無需退回增值稅電子普通發(fā)票。

而且，電子普通發(fā)票沖紅還不需要填寫《信息表》，直接在增值稅開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票就可以。

以前企業(yè)很重視發(fā)票專用章問題，不重視沒辦法啊。一旦蓋錯或者沒有蓋，增值稅不予抵扣，企業(yè)所得稅不予扣除，一個運氣不好，還得負擔個一萬以下的發(fā)票罰款啥的。

但是電子發(fā)票完全不需要有這方面的顧慮了，電子發(fā)票開具通過后直接會有稅控簽名和電子簽章，不需要再另外加蓋發(fā)票專用章。

增值稅電子發(fā)票如何查詢？

俗話說，小心駛得萬年船。

取得增值稅電子普通發(fā)票之后，建議登錄第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺或國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進行發(fā)票一致性查驗。

目前增值稅電子發(fā)票在增值稅抵扣范圍內(nèi)有兩種情形可以直接抵扣進項稅額，一種是道路通行費，一種是購進國內(nèi)旅客運輸。

道路通行費從2023年1月1日開始，不再開具紙質(zhì)發(fā)票，只能開具電子發(fā)票。

購進國內(nèi)旅客運輸要注意的是發(fā)票服務(wù)名稱，如果不是旅客運輸服務(wù)，是不能抵扣進項稅額的。

比如旅行社代訂機票的手續(xù)費屬于商務(wù)輔助，這種情形下取得的電子發(fā)票是不可以抵扣進項稅的。

如何避免出現(xiàn)重復報銷？

增值稅電子發(fā)票存在可復制性，所以，相應(yīng)重復報銷的問題也隨之出現(xiàn)。

建議企業(yè)自己做一些輔助措施來避免此類行為的發(fā)生。

比如，由于發(fā)票號碼具有唯一性，企業(yè)可以在報銷系統(tǒng)中增加電子發(fā)票號碼字段進行隨時查重；

再比如，建立excel表格做成臺賬形式，把所有電子發(fā)票的號碼、代碼或者機器編號統(tǒng)一錄入，需要查詢的時候直接搜索就可以；

還比如進行硬性規(guī)定，采用一刀切，凡是涉及電子發(fā)票報銷，不允許以紙質(zhì)發(fā)票報銷，只允許直接出示pdf電子發(fā)票文檔。

最后，還可以利用小程序，搜索“發(fā)票查重”，就可以找到很多，選擇適合自己的那一款長期使用。

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【第10篇】增值稅發(fā)票管理平臺

為便捷納稅人使用增值稅發(fā)票，四川省電子稅務(wù)局升級了新功能，納稅人只需要登錄電子稅務(wù)局即可跳轉(zhuǎn)至增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（四川）勾選、確認發(fā)票，無需再持稅控設(shè)備單獨登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（四川）進行操作。詳細步驟如下：

一、

打開“國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局”官方網(wǎng)頁，點擊“四川省電子稅務(wù)局”鏈接，打開“四川省電子稅務(wù)局”登錄頁面。

也可以輸入以下網(wǎng)址：http://etax.sichuan.chinatax.gov.cn或百度搜索“四川省電子稅務(wù)局”。

二、在“四川省電子稅務(wù)局”頁面點擊“登錄”。

三、輸入社會信用代碼、登錄密碼，選擇登錄身份，輸入短信驗證碼登錄。

四、點擊“我要辦稅”鏈接。

五、點擊“發(fā)票使用”模塊。

六、點擊“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”。

七、跳轉(zhuǎn)至“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（四川）”。

后續(xù)操作與持稅控設(shè)備直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺一致。下面以增值稅發(fā)票抵扣勾選為例，介紹操作流程：

八、點擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”。

九、查詢當期可勾選的發(fā)票信息。

十、確認當期需要抵扣勾選的發(fā)票。

十一、將當期需要抵扣的發(fā)票勾選，并點擊“提交”。

十二、確認當期需要抵扣的發(fā)票信息，確認無誤后點擊“確認”。

十三、可通過“已勾選”再次查詢、確認當期抵扣的發(fā)票。

十四、確認無誤后，點擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計”。

十五、點擊“申請統(tǒng)計”按鈕。

十六、點擊“確定”按鈕。

十七、再次對本月抵扣統(tǒng)計表進行復核。

十八、復核結(jié)果無誤的，點擊“確認”按鈕，即可在申報時抵扣進項稅款；

十九、復核結(jié)果有誤的，選擇“撤銷統(tǒng)計”后，可重新進行勾選確認。

【第11篇】增值稅專用發(fā)票認證

增值稅專用發(fā)票如何認證?

答：增值稅專用發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行 識別、確認。一般情況下，采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后， 需在 180 日內(nèi)進行認證，并在認證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額。

增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得進行進項抵扣。 增值稅小規(guī)模納稅人沒有進項抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進行認證工作。

一、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣（★）

1．在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師也必須考慮可接受抽樣風險、可容忍偏差率、預計總體偏差率以及總體規(guī)模等，但可以不對其量化，而只進行定性的估計。

2．確定樣本規(guī)模：在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師可以根據(jù)表確定所需的樣本規(guī)模。

表 是在預計沒有控制偏差的情況下對人工控制進行測試的最低樣本數(shù)量。考慮到前述因素，注冊會 計師往往可能需要測試比表中所列更多的樣本。

控制執(zhí)行頻率

控制發(fā)生總次數(shù)

最低樣本數(shù)量

1 次/年度

1 次

1

1 次/季度

4 次

2

1 次/月度

12 次

3

1 次/每周

52 次

5

1 次/每日

250 次

20

每日數(shù)次

大于 250 次

25

3.選取樣本

可以使用（1）隨機數(shù)表法或計算機輔助審計技術(shù)選樣；（2）系統(tǒng)選樣；（3）隨意選樣。 4．通過測試發(fā)現(xiàn)了偏差，注冊會計師可以得出控制無效的結(jié)論，或考慮擴大樣本量。如果擬測試的

控制是針對相關(guān)認定的唯一控制時，注冊會計師應(yīng)考慮更大的樣本量。 5．在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師同樣將樣本的偏差率作為總體偏差率的最佳估計。 在非統(tǒng)計抽樣中，抽樣風險無法直接計量。注冊會計師通常將樣本偏差率（即估計的總體偏差率）與可容忍偏差率相比較，以判斷總體是否可以接受。

【例題選題】甲公司財務(wù)人員每月與前 35 名主要客戶對賬，如有差異進行調(diào)查。a 注冊會計師 以與各主要客戶的每次對賬為抽樣單元，采用非統(tǒng)計抽樣測試該控制，確定最低樣本數(shù)量時可以參照的控 制執(zhí)行頻率是（ ）。 （2014 年）

a．每月 1 次

b．每周 1 次

c．每日 1 次 d．每日數(shù)次

【答案】d

【解析】選項 d 正確。在采用非統(tǒng)計抽樣測試進行控制測試時，最低樣本數(shù)量與控制執(zhí)行頻率相關(guān)， 如果控制發(fā)生總次數(shù)大于 250 次（比如：35×12＝420），可以參照的控制執(zhí)行頻率是每日數(shù)次，最低樣本數(shù)量是 25 次。

二、在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣（★）

（一）樣本設(shè)計階段

1.確定測試目標：為有關(guān)財務(wù)報表金額的一項或多項認定提供特定水平的合理保證。

2.定義總體：總體要滿足適當性和完整性。

3.識別單個重大項目（超過可容忍錯報應(yīng)當單獨測試的項目）和極不重要的項目 注冊會計師應(yīng)當對單個重大項目逐一實施檢查。 識別極不重要項目：可以從抽樣計劃中剔除這些項目。

（二）選取樣本階段

1．確定樣本規(guī)模

（1）影響樣本規(guī)模的因素

①總體的變異性（標準差，同向）。

②可接受的抽樣風險。 主要關(guān)注誤受風險。在確定可接受誤受風險水平時，注冊會計師應(yīng)考慮的因素： a．愿意接受的審計風險水平；

b．重大錯報風險水平；

c．針對同一審計目標的其他實質(zhì)性程序的檢查風險。

③可容忍錯報（反向）。

④預計總體錯報（同向）。

⑤總體規(guī)模。

（2）利用模型確定樣本規(guī)模 樣本規(guī)模＝總體賬面金額÷可容忍錯報×保證系數(shù)

【注意】剔除百分之百檢查的所有項目后估計的總體的賬面金額；通過調(diào)整確定樣本規(guī)模以體現(xiàn)非統(tǒng) 計抽樣方法和本模型使用的統(tǒng)計抽樣方法的差異。（10%-50%之間）

（三）評價樣本結(jié)果階段

1．推斷總體錯報

方法

計算方法

特點

比率法

（1）適用于錯報金額與抽樣單元金 額相關(guān)的情況；（2）不需使用總體規(guī)模進行計算。

差異法

適用于錯報金額與抽樣單元本身相 關(guān)的情況。

【第12篇】江蘇省增值稅發(fā)票查詢

自2023年6月21日起，北京市、山東省、浙江省、江蘇省、深圳市納稅人將僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校┑牟糠旨{稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。

全電發(fā)票試點進程

去年中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中，將發(fā)票電子化改革作為實現(xiàn)智慧稅務(wù)的突破口，全電發(fā)票的推出可以使發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更豐富。稅務(wù)機關(guān)可以對發(fā)票數(shù)據(jù)進行規(guī)范化管理，為將來向企業(yè)提供稅費申報預填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

受票方注意事項

現(xiàn)在只有內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校┑牟糠制髽I(yè)可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票，很多企業(yè)只能作為受票方來接收全電發(fā)票，百丞稅務(wù)為您梳理作為受票方取得全電發(fā)票應(yīng)該關(guān)注的事項。

01

取得、查驗真?zhèn)?/strong>

受票試點地區(qū)的企業(yè)可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。企業(yè)可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺來查驗全電發(fā)票真?zhèn)?。https://inv-veri.chinatax.gov.cn

02

使用歸檔

登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能，取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認用途。

因為現(xiàn)在很多企業(yè)可能還沒有實現(xiàn)全流程電子化，需要將收到的全電發(fā)票打印出來，以紙質(zhì)打印件的形式來記賬，根據(jù)部分地區(qū)稅務(wù)機關(guān)對全電發(fā)票試點階段常見問題的解答，我們無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

財政部、國家檔案局在2023年下發(fā)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》，同時財政部下發(fā)《會計檔案管理辦法》，均提到了電子會計檔案的移交和歸檔。很多企業(yè)目前的信息化水平還不高，政策環(huán)境的變化現(xiàn)在開始倒逼企業(yè)進行信息化改革，提升企業(yè)的信息化管理水平。企業(yè)應(yīng)該盡快建立并完善電子發(fā)票等電子會計憑證的管理制度與系統(tǒng)。

03

開票有誤等情況處理

發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字全電發(fā)票的，分兩種情況執(zhí)行：

（一）受票方未做增值稅用途確認及入賬確認的，開票方全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；

（二）受票方已做增值稅用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對方確認后，生成《紅字發(fā)票信息確認單》，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

受票方已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當暫依《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字全電發(fā)票后，與《紅字發(fā)票信息確認單》一并作為記賬憑證。

百丞觀察

全電發(fā)票的推出不僅僅是發(fā)票的改革，更是國家稅收征管的改革。通過推進數(shù)字化電子發(fā)票改革，稅務(wù)機關(guān)可以將企業(yè)各類業(yè)務(wù)標準化、數(shù)據(jù)化，讓全量稅費數(shù)據(jù)能夠根據(jù)應(yīng)用的需要，多維度、適時化地實現(xiàn)可歸集、可比較、可連接、可聚合，屆時相信我國的稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造將會是一個嶄新的篇章。

需要提醒的是，在全電發(fā)票的新政策下，企業(yè)應(yīng)當對全電發(fā)票的接收、查詢、驗證、核算、統(tǒng)計、歸檔和調(diào)閱等管理流程進行全面梳理，建立合規(guī)、高效的發(fā)票管理流程。同時，企業(yè)或?qū)⒚媾R更深層次的稅務(wù)稽核風險，應(yīng)更加重視內(nèi)控與合規(guī)問題，建立多維度風險評估和預警指標體系，做好稅務(wù)風險的管控工作。