增值稅稅率表大全（16篇）

【第1篇】增值稅稅率表大全

增值稅涉及到的稅目還是比較多的，在日常的稅務工作處理中，還是會有很多稅目對應的稅率是記不住的。這也是正常的現象！但是增值稅稅率又不能出錯，所以呀，我們財務人員應該隨時準備一份增值稅稅率表，方便工作中備查使用！

趁著假期時間，沒事就匯總了一份：最新最全增值稅稅目稅率表匯總！后附有對應的政策依據哦！也希望可以為各位財務人員的工作帶來幫助！往下看看吧！

最新最全增值稅稅目稅率表匯總

1、生產/商貿批發(fā)行業(yè)涉及的增值稅稅目及稅率表

二、出口企業(yè)和銷售服務涉及的增值稅目及稅率表

金融服務

研發(fā)和技術服務

信息技術服務和文化創(chuàng)意服務

現代服務

銷售無形資產和銷售不動產

好了，上述的內容就是今天匯總了最全增值稅稅目稅率表了，也建議財務人員可以收藏起來備查！

【第2篇】服務業(yè)增值稅稅率

現行增值稅稅率：

第一檔：13%稅率，適用范圍：納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除適用9%稅率、6%稅率、零稅率外，稅率為13%.

第二檔：9%稅率，適用范圍：納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5.國務院規(guī)定的其他貨物。

第三檔：6%稅率，適用范圍：納稅人銷售服務、無形資產，除適用13%稅率、9%稅率、零稅率外，稅率為6%。

第四檔：零稅率，適用范圍：納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規(guī)定的除外。

境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

現行各檔稅率，自2023年4月1日起適用。

增值稅稅率歷次調整：

一、增值稅暫行條例規(guī)定的基本稅率

時間：1994年1月1日至2023年12月31日

政策內容：

(一)納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二)項、第(三)項法規(guī)外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：

1.糧食、食用植物油;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志;

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5.國務院法規(guī)的其他貨物。

(三)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有法規(guī)的除外。

(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務)，稅率為17%。

政策依據：增值稅暫行條例

二、營業(yè)稅改征增值稅試點，新增稅率

時間：2023年1月1日至2023年6月30日

政策內容：在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現代服務業(yè)適用6%稅率。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點方案>的通知》(財稅[2011]110號)

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)

三、簡并增值稅稅率

時間：2023年7月1日至2023年4月30日

政策內容：自2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)

四、增值稅稅率下調

時間：2023年5月1日至2023年3月31日

政策內容：自2023年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

政策依據：《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅[2018]32號)

五、深化增值稅改革，繼續(xù)下調增值稅稅率

時間：2023年4月1日至今

政策內容：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

【第3篇】商場里黃金增值稅稅率

綜合法律形式、業(yè)務實質、交易目的和會計處理分析 黃金租賃更接近于貸款服務

2023年01月18日 中國稅務報 版次：07 作者：付田

黃金租賃，也稱黃金租借，指符合規(guī)定條件的客戶，在授信額度內，以租賃的方式，向商業(yè)銀行租用黃金，到期后歸還等額同質黃金，客戶擁有黃金在租賃期間的處置權，并以現金方式支付租賃費用的業(yè)務模式。租賃標的物為實物黃金，在上海黃金交易所完成貨權轉移過戶。作為一種創(chuàng)新衍生品工具，黃金租賃已經成為商業(yè)銀行及企業(yè)融資和套期保值的重要工具。很長一段時間以來，黃金租賃業(yè)務實質究竟是什么，業(yè)內一直有不同的觀點。

案例 不同觀點下稅負差異大

甲銀行是一家大型商業(yè)銀行，在稅務風險管理工作中，稅務部門了解到，該行2023年取得黃金租賃業(yè)務收入近13億元，金額較高。甲公司開展黃金租賃業(yè)務應如何計算繳納增值稅，目前稅收法律法規(guī)并沒有明確的規(guī)定。實務中，存在兩種不同觀點：

一種觀點認為，應按照貸款服務，適用6%稅率計算繳納增值稅。這種觀點認為，黃金具有貨幣屬性，承租人租賃黃金多是為了融資，而非獲取黃金的使用價值。承租人租賃黃金后，擁有完整的處置權，在黃金被生產消耗后，再歸還等額同質黃金。從本質上看，這與貨幣借貸更為接近。因此，甲銀行應就其黃金租賃業(yè)務計提增值稅銷項稅額13÷（1+6%）×6%=0.74（億元）。

另一種觀點認為，應按照有形動產租賃服務，適用13%稅率計算繳納增值稅。這種觀點認為，一方面，黃金租賃業(yè)務所簽訂的契約為租賃協(xié)議，所收取的費用為租賃費用；另一方面，根據中國人民銀行法第十六條規(guī)定，中華人民共和國的法定貨幣是人民幣，黃金不可能成為貸款服務的客體。因此，甲銀行應計提增值稅銷項稅額13÷（1+13%）×13%=1.5（億元）。

兩種不同觀點下，產生的增值稅銷項稅額差異高達0.76億元。這使得甲銀行對該業(yè)務應如何適用增值稅稅目產生了疑慮，更擔心由此帶來的稅務風險。

探析 業(yè)務實質究竟是什么

筆者認為，要尋求問題的答案，還要從黃金租賃業(yè)務的業(yè)務實質來進行剖析。

從黃金本身的特性來看，黃金作為種類物，無法成為租賃合同的客體?！朵N售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）中規(guī)定，經營租賃服務，指在約定時間內，將有形動產或者不動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業(yè)務活動。2023年1月1日起實施的民法典第七百三十三條亦規(guī)定，租賃期限屆滿，承租人應當返還租賃物。由于黃金租賃業(yè)務所涉及的黃金，是未經特定化的種類物，承租方對租賃物擁有處置權，會將黃金消耗于生產經營中，無法返還原物。因此，租賃黃金，并不是稅法意義上的“有形動產租賃”。

黃金本身還具有貨幣屬性。時至今日，黃金仍然在國際結算中發(fā)揮著支付手段的職能，在國際儲備中占有重要地位。上海黃金交易所發(fā)布的《黃金租借業(yè)務總協(xié)議》（2023年版）中，將租賃黃金所付出的成本表述為利息，計算方法根據重量、計息基礎價格、利率、計息基準、計息期計息天數、年度計息天數確定，亦與利息相近。從這一點看，黃金租賃業(yè)務在業(yè)務實質上與貨幣借貸更為接近。

黃金租賃的主要目的在于融資，而非占有和使用標的物。由于國家實施黃金交易管制，黃金租賃的出租方和承租方須為符合規(guī)定條件的上海黃金交易所會員，并在其會員服務系統(tǒng)完成申報操作。從這一點看，開展黃金租賃業(yè)務的承租方，其實可以自行從上海黃金交易所購買黃金。之所以租賃黃金，主要是因為黃金租賃利息低于其信貸融資成本。周大生、寒銳鈷業(yè)等多家上市公司公開披露的公告都顯示，企業(yè)開展黃金租賃業(yè)務的目的，是為“獲取并補充公司流動資金，降低財務成本”。

在會計處理方面，實務中，幾乎所有企業(yè)都傾向于，將黃金租賃業(yè)務發(fā)生的租賃費用作為財務費用進行核算?，F行的會計準則未對黃金租賃業(yè)務作出明確規(guī)定。目前主流的會計處理意見主要有兩種：一種是參考普通租賃業(yè)務，將黃金租賃作為一種融資手段；另一種是參考金融工具業(yè)務，將黃金租賃作為一種金融工具。無論采取哪一種方式，主流會計處理均將租賃費用作為財務費用進行核算。

觀點 應屬于貸款服務

有鑒于此，筆者認為，黃金租賃業(yè)務無論是在法律形式、業(yè)務實質、交易目的還是會計處理上，都更接近于貸款服務。不僅如此，從《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）的規(guī)定來看，各種占用、拆借資金，取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。這也在一定程度上拓寬了貸款服務的應稅范圍。因此，甲銀行取得的黃金租賃收入，應按照貸款服務處理，適用6%稅率計算繳納增值稅。

（作者單位：國家稅務總局北京市稅務局第一稅務分局）

【第4篇】小微企業(yè)增值稅稅率是

最近有老板問我企業(yè)所得稅稅率有幾個？ 是不是還有2.5%稅率。針對疑問，我來回答這個問題：

我國法定的企業(yè)所得稅稅率是25%，小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率20%，高新技術企業(yè)減按15%稅率征收所得稅。除了以上稅率外，國家還出臺了稅收優(yōu)惠政策，針對小微企業(yè)優(yōu)惠政策如下：

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關事項通知如下：

一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

——摘自“財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知”（財稅〔2019〕13號）

為進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現就實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關事項公告如下：

一、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

——摘自“財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告”（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號），進一步支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現就有關事項公告如下：?

一、關于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關事項

（一）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（二）小型微利企業(yè)享受上述政策時涉及的具體征管問題，按照《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2023年第2號）相關規(guī)定執(zhí)行。

—— 摘自“國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告”（國家稅務總局公告2023年第8號）

上面是政策原文，翻譯過來就是

1、當年企業(yè)應納稅所得額（利潤總額）低于100萬部分，稅率=20%*25%*50%=2.5%；

2、當年企業(yè)應納稅所得額（利潤總額）在100萬-300萬之間部分，稅率=20%*50%*50%=5%；

3、當年企業(yè)應納稅所得額（利潤總額）超過300萬，不享受小微企業(yè)稅收政策。

如果對條文理解有疑問，歡迎大家在評論區(qū)留言！?。?/p>

【第5篇】白酒增值稅稅率多少

白酒廠商消費稅計稅方式包括20％的從價稅率和1元/公斤的從量稅，但是他們往往靠建立一個銷售公司來達到避稅的目的，如何實現？

因為消費稅的征收方式是在生產環(huán)節(jié)一次性收取，流通環(huán)節(jié)是不征收消費稅的。所以原來白酒廠商往往靠建立一個銷售公司，通過低價賣給銷售公司，再由銷售公司高價賣給其他企業(yè)或個人，這樣可以按低價繳消費稅，而銷售公司不需再繳消費稅，從而達到避稅的目的。

白酒銷售首先是增值稅17%， 然后是企業(yè)所得稅25%。城建稅和教育費附加等。

一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據上繳的增值稅計算提取的。

城建稅的計算 應交城建稅=增值稅×城建稅稅率

城建稅稅率:

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

教育費附加的計算 應交教育費附加=增值稅×3%

根據《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)[1995]192號)規(guī)定:從1995年6月1日起,對銷售除啤酒,黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征稅.

這里的包裝物押金是含稅價在計算增值稅時，應該換算。

【第6篇】軟件行業(yè)增值稅稅率

第979問

軟硬件集成服務該如何交增值稅？

答：這個問題在實際操作中可能會涉及到很多業(yè)務，需要具體問題具體分析，可能會涉及到混合銷售和兼營的判斷，也會涉及到軟件企業(yè)享受即征即退優(yōu)惠政策的問題。我們假設不涉及到這么復雜只是涉及到軟件和硬件。如果要享受軟件企業(yè)即征即退增值稅的優(yōu)惠政策的，建議軟件和硬件應拆分金額，分別按軟件及硬件金額開具發(fā)票。增值稅一般納稅人按13%稅率。如果貴公司滿足下列條件的軟件產品，經主管稅務機關審核批準，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：1、取得省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；2、取得軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

【第7篇】個人租房增值稅稅率

個人房屋出租需要怎么交稅？

先看下下面的幾個例子

例一：

聽說小b 在xx小學附近的住房租出去了，租給了李大媽，李大媽用那房子來給自己的小孫子上學時住，一個月2500元，小b最近在忙著了解這件事的涉稅事宜......

我們來看一下，根據稅法規(guī)定，就小b出租自有住房給個人自住用會涉及到哪些稅種，分別按哪個稅率交稅呢？

首先，小b何李大媽會簽訂房屋租賃合同，約定房屋押金、租期、租金以及雙方的責任和義務，李大媽在簽訂合同有權要求查看房屋權屬證明文件，比如房產證，土地證，或者租賃協(xié)議（如果小b是二房東的話），房屋租賃合同的簽訂就會涉及到印花稅

印花稅屬于行為稅，簡單說來就是發(fā)生相對應的行為才會產生納稅義務，比如簽訂購銷合同、技術合同、財產租賃合同......等等13類經濟行為。

房屋租賃合同屬于印花稅的征稅稅目。對應的稅率是1‰如果合同載定的金額為2500元，那么小b每月應繳印花稅：2500*1‰=2.5（元）

但是，根據（財稅【2008】24號）文件規(guī)定：自2008年3月1日起，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

其次，自2023年5月1日起營改增后，經營租賃業(yè)務由繳納營業(yè)稅變更為繳納增值稅，個人出租住房應按5%的征收率減按1.5%計算。如果合同載定的是含增值稅金額，需要把增值稅先剔除：2500/（1+5%）=2380.95，小b該繳納的增值稅為：2380.95*1.5%=35.71（元）

如果合同載定的是不含增值稅金額，小b該繳納的增值稅為：2500*1.5%=37.5（元）

以增值稅為計稅基礎的一稅兩費（城市建設維護稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%）分別為：35.71*(7%+3%+2%)=4.29（元）

37.5*(7%+3%+2%)=4.5（元）

再次，因為出租住房這件事情給小b帶來了現金收入，對于這種情況，根據相關規(guī)定，是需要繳納個人所得稅的，財產租賃所得適用20%的比例稅率，自2001年1月1日起暫按10%的稅率征收個人所得稅。具體計算如下：

合同載定金額含增值稅，同樣需要剔除增值稅，2380.95*10%=238.10（元）

合同載定金額不含增值稅，2500*10%=250（元）

最后，小b因為出租自有住房產生了房產稅納稅義務，需要繳納房產稅。房產稅計稅依據有兩種：從價計征和從租計征，在這個例子中采用從租計征的方式，同時，根據相關規(guī)定，自2008年3月1日起，對于個人出租住房不區(qū)分用途，均按4%的稅率征收房產稅：

合同載定金額含增值稅，同樣需要剔除增值稅，2380.95*4%=95.24（元）

合同載定金額不含增值稅，2500*4%=100（元）

所以，小b出租自己的住房給李大媽自己住所需要交的稅分別如下：

印花稅：免征

增值稅：35.71或37.5元

一稅兩費：4.29或者4.5元

個人所得稅：238.10或2500元

房產稅：95.24或100元

總計：373.34或392元

如果小b把自己的住房出租給吳大哥辦公司做辦公場地用，又該怎么交稅呢？

【第8篇】貸款服務的增值稅稅率

濰坊卓爾財稅服務有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務外包、財務咨詢、稅收籌劃等一站式服務。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！

業(yè)務案情還原某市稽查局在進行專項檢查的時候，發(fā)現該市一家家具制造企業(yè)“其他應收款”掛賬8000萬元，經核查明細，屬于向老板另一家關聯(lián)公司的借款，而且借款時間已達1年之久，稅務人員依法要求企業(yè)繳納了增值稅近28.8萬元，并依法處以1倍罰款以及相應滯納金。 借款利息計稅1、借款本金=8000萬元2、當時同期貸款利率=6%3、一般納稅人貸款服務適用增值稅稅率：6%4、利息計算的增值稅=8000萬元*6%*6%=28.80萬元 參考政策依據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 涉稅提醒（1）36號文視同銷售涵蓋了所有服務、無形資產、不動產的范圍，只是用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；（2）營改增后，無論是否存在關聯(lián)關系，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償借款應該要繳增值稅；（3）自然人無償提供借款是不需要視同銷售繳納增值稅的。

公司向個人借款支付利息時5個涉稅注意點

注意點1：要有借款合同或協(xié)議 企業(yè)與個人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經營，從而體現企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為，這是利息費用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的前提。

注意點2：要取得合法有效的憑證 支付借款利息必須取得銀行出具的利息計息單或者正式增值稅發(fā)票；若是支付個人的利息，需要個人去國稅部門代開利息的發(fā)票，否則在企業(yè)所得稅前不得扣除。

注意點3：要代扣利息的個人所得稅個人借款給非金融企業(yè)取得的利息收入,屬于債權性股息所得，按照《個人所得稅法》的規(guī)定,應當按照'利息、股息、紅利所得'項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

注意點4：個人要按照“貸款服務”繳納增值稅(財稅〔2016〕36號文件規(guī)定：貸款服務，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅.；因此，個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅。

注意點5：若借款人為股東個人要遵循關聯(lián)方利息扣除標準若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個人的利息就要須按企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除的標準扣除。《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號),企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除；企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為:(一)金融企業(yè)為5:1;(二)其他企業(yè)為2:1.因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權性投資與其權益性投資比例是否超過了2倍。

來源：本文由稅來稅往整理發(fā)布，素材來源于郝老師說會計。

【第9篇】增值稅稅率與征收稅率區(qū)別是什么

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

增值稅的簡易方法計稅

適用范圍：小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人。

1、小規(guī)模納稅人銷售貨物或 做加工、修理修配勞務， 銷售應稅服務、無形資產; 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡易 計稅方法計稅的特定應稅 行為，但適用5%征收率的除外。目前征收稅率 ：3%

2、銷售不動產；符合條件的 經營租賃不動產（土地使 用權）；轉讓營改增前取 得的土地使用權；房地產 開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行 開發(fā)的房地產老項目；符 合條件的不動產融資租賃 ;選擇差額納稅的勞務派 遣、安全保護服務；一般 納稅人提供人力資源外包服務。目前征收稅率：5%

3、個人出租住房，按照5% 的征收率減按1.5%計算 應納稅額。目前征收稅率：5%減按1.5%

4、納稅人銷售舊貨；小規(guī)模 納稅人（不含其它個人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可依3%征收率減按2%征收增值稅。目前征收稅率：3%減按2%。

增值稅項目（適用一般納稅人情形）：

1. 銷售或者進口貨物（另有列舉的貨物除外）;銷售勞務，稅率：13%。

2. 銷售或者進口貨物適用稅率 9% 情形如下：

a. 糧食等農產品、食用植 物油、食用鹽；

b. 自來水、暖氣、冷氣、 熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、 居民用煤炭制品；

c. 圖書、報紙、雜志、 像制品、電子出版物；

d. 飼料、化肥、農藥、農 機、農膜；

e. 國務院規(guī)定的其他貨物。

一般納稅人有關購進農產品進項稅額扣除率

1、對增值稅一般納稅人購進 農產品，原適用10%扣除 率的，扣除率調整為9%。

2、對增值稅一般納稅人購 僅用于生產或者委托加 工13%稅率貨物的農產 品，按照10%扣除率計 算進項稅額。

一般納稅人營改增項目最新稅率

1. 交通運輸服務 9%

2. 郵政服務 9%

3. 基礎電信服務 9%

4. 增值電信服務 6%

5. 建筑服務 9%

6. 銷售不動產 9%

7. 金融服務 6%

8. 研發(fā)技術服務 6%

9. 信息技術服務 6%

10. 文化創(chuàng)意服務 6%

11. 物流輔助服務 6%

12. 鑒證咨詢服務 6%

13. 廣播影視服務 6%

14. 商務輔助服務 6%

15. 其他現代服務 6%

16. 有形動產租賃服務 13%

17. 不動產租賃服務 9%

18. 文化體育服務 6%

19. 教育醫(yī)療服務 6%

20. 旅游娛樂服務 6%

21. 餐飲住宿服務 6%

22. 居民日常服務 6%

23. 其他生活服務 6%

24. 轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權 6%

25. 轉讓土地使用權 9%

【第10篇】零稅率增值稅專用發(fā)票

2023年1月13日國家稅務總局發(fā)布《2023年新出臺三項增值稅政策即問即答》的官方解疑，其中第12條問答提到“免稅的增值稅專用發(fā)票”的內容格外惹人眼：

12.我是經營摩托車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，請問還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？

答：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機動車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。

“免稅”的增值稅專用發(fā)票，幾個字同時出現，大概率讓人產生困惑。因為增值稅專用發(fā)票和免稅，二者常理看是互斥關系，很難并存。就好比多年前人們很難想到男員工跟“產假”扯上關系一樣。

對筆者而言，碰見求惑者，更是敢疑而不敢言。說有錯誤，官方文件怎么能犯錯；說沒錯誤，卻又難以解釋清楚為什么。于是乎，言多必失，索性沉默不語保留一絲“專業(yè)”的體面。

上述所聊是筆者當時看到文件面臨的費解困惑的心理活動。下面，言歸正傳，順著腦回路，查查資料，我們逐個解解惑。

一、增值稅專票為什么不可免稅呢？

基本道理：

增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣鏈條的標志性合法憑證，是上游企業(yè)將商品流轉至下游受票方進行增值稅抵扣的依據，如果某一環(huán)節(jié)免稅了，自然就打破了抵扣鏈條的傳遞性，進而破壞了增值稅專用發(fā)票的生態(tài)圈，從而失去了增值稅的個性靈魂。

稅法依據:

《增值稅暫行條例》第二十一條第二款，發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第五十三條第二款，適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅專票為何又出現免稅？

官方不止一次在增值稅政策解答中提過“免稅增值稅專用發(fā)票”的說法。其中，2023年國家稅務總局發(fā)布的《退稅減稅降費政策操作指南（二）》第十六問，解答到“2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人在開具機動車發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）時，可以選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，也可以選擇放棄免稅、開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。如果選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，則購買方不能抵扣增值稅進項稅額。”

官方連續(xù)兩年兩次提及，自然不應是錯。那么，這樣以來，便只能用“例外”來解釋通這個問題。

而事實者若如此，我們查閱官方的兩次解答，可以歸納出以下幾點共性：

1.都是批發(fā)摩托車（機動車）的納稅人。

2.都是小規(guī)模納稅人

3.都是開具機動車發(fā)票

由此，我們可以初步判斷，機動車批發(fā)的小規(guī)模納稅人開具免稅機動車增值稅專用發(fā)票，屬于增值稅專用發(fā)票適用特定的例外情形。

三、銷售機動車的發(fā)票體系是怎樣的呢？

1.為深入貫徹落實國務院“放管服”改革要求，規(guī)范機動車行業(yè)發(fā)票使用行為，國家對機動車行業(yè)制定了特殊的《機動車發(fā)票使用辦法》（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）。也就是說，該行業(yè)有別于其他行業(yè)，具有獨特的發(fā)票使用制度。

2.《機動車發(fā)票使用辦法》涵蓋哪些類型機動車銷售方納稅人：

3.在我們現行發(fā)票體系里，銷售機動車（不包含二手車）只有開具增值稅專用發(fā)票或者機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票兩種情形。具體位置如下圖：

4.機動車發(fā)票適用情形分類：

舉例：

【例1】某汽車制造商（主機廠）將整車出售到某4s店用于銷售，應當開具增值稅專用發(fā)票（左上角注明“機動車”字樣）。

【例2】某4s店將一輛轎車出售給消費者，應當開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

四、解惑免稅的增值稅專用發(fā)票

1.從事銷售機動車行業(yè)企業(yè)，無論是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，均只能開兩種發(fā)票，要么是機動車增值稅專用發(fā)票，要么是機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。別無選擇，除此之外沒有其他類型發(fā)票。

2.從事銷售機動車行業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，既受行業(yè)特殊的《機動車發(fā)票使用辦法》制約，又可享受財稅【2023】1號文“對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！钡膬?yōu)惠政策。筆者以為，受兩方面因素的沖突影響，權衡之下，在不破壞銷售機動車流通環(huán)節(jié)增值稅抵扣鏈條形式完整（相當于進項稅為零）的基礎上實現納稅人政策優(yōu)惠的享受，最終選擇了一個相對別具一格的“免稅的增值稅專用發(fā)票”方案。

-完-

【第11篇】裝飾服務增值稅稅率

在日常工作中經常有企業(yè)咨詢維修和維保如何繳納增值稅，我們來具體分析一下。

一、概念

01維修

《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國務院令第691號）第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅?！敦斦筷P于修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則>和<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則>的決定》（財政部令第65號）第二條規(guī)定，條例第一條所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。條例第一條所稱修理修配，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業(yè)務。根據上述規(guī)定，對于貨物的維修屬于“修理修配”勞務的范圍，不包括不動產的修繕?！敦斦?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》后附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》第一條第（四）項規(guī)定，建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。其中第3目規(guī)定，修繕服務，是指對建筑物、構筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè)。根據上述規(guī)定，對于不動產的維修及維保屬于“建筑服務”的征稅范圍

02維保

維保是維護保養(yǎng)的簡稱，稅收文件中并沒有明確相關的概念，一般情況下是指通過擦拭、清掃、潤滑、調整等一般方法對設備進行護理，以維持和保護設備的性能和技術狀況?！秶叶悇湛偩株P于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第42號）第六條第三款規(guī)定，納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。

二、適用稅率

根據《增值稅暫行條例》、財稅[2018]32號以及財政部、稅務總局、海關總署公告2023年第39號的規(guī)定，一般納稅人對于貨物的維修適用13%的增值稅稅率，不動產的維修和維保適用9%的增值稅率，設備的維護保養(yǎng)適用6%的增值稅稅率。

小規(guī)模納稅人適用征收率為3%，2023年12月31日前，可減按1%征收率繳納增值稅。

三、既有維修又有維保如何納稅

在實際業(yè)務中有些企業(yè)簽訂的維保合同中包括維修、保養(yǎng)、定期清洗及更換配件等，如何繳納增值稅呢？

《財政部?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

企業(yè)在簽訂維保合同時，既包括維修又包括維保的，建議在合同中分別注明各自的價款，否則會從高適用稅率繳納增值稅。

作者：李老師（正保財稅咨詢專家）

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【第12篇】個人轉讓不動產增值稅稅率

一、房地產企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產

情形1.適用一般計稅方法計稅

房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：

銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+適用稅率）

情形2.適用簡易計稅方法計稅

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

小景提醒

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款。

政策依據

《國家稅務總局關于發(fā)布<房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號）

二、房地產企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產

房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+5%）×3%

小規(guī)模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管稅務機關核定的納稅期限向主管稅務機關預繳稅款。

小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，應按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第四十五條規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管稅務機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續(xù)抵減。

政策依據

《國家稅務總局關于發(fā)布<房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號）

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）

三、一般納稅人（不含房地產企業(yè)）轉讓其取得的不動產

一般納稅人（不含房地產企業(yè)）轉讓其取得的不動產，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

情形1.一般納稅人轉讓其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產

納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

情形2.一般納稅人轉讓其2023年4月30日前自建的不動產

納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

情形3.一般納稅人轉讓其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產

納稅人選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

情形4.一般納稅人轉讓其2023年4月30日前自建的不動產

納稅人選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

情形5.一般納稅人轉讓其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產

納稅人適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

情形6.一般納稅人轉讓其2023年5月1日后自建的不動產

納稅人適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

政策依據

《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）

四、小規(guī)模納稅人（不含房地產企業(yè)）轉讓其取得的不動產

小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產，除個人轉讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

情形1.小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產

納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

情形2.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產

納稅人以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

小景提醒

除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅；其他個人按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。

政策依據

《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）

五、個人轉讓其購買的住房

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

政策依據

《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）

六、資產重組過程中涉及的不動產轉讓

在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為不征收增值稅。

政策依據

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

七、金融機構處置抵債不動產

自2023年8月1日至2023年7月31日，銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅。

按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除抵債不動產的作價，應當取得人民法院、仲裁機構生效的法律文書。

選擇上述辦法計算銷售額的銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司處置抵債不動產時，抵債不動產作價的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據

《財政部 稅務總局關于銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第31號）

來源：北京石景山稅務。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業(yè)意見下依據所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第13篇】煙葉的增值稅稅率

1.煙葉稅是什么？

煙葉稅是向收購煙葉的單位征收的一種稅。

2.煙葉稅的納稅人

納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位。

3.征稅范圍

包括晾曬煙葉、烤煙葉。

4.煙葉稅的稅率

實行比例稅率，稅率為20%

5.計稅依據

為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。

計算公式：價款總額=收購價款×（1+10%）

6.煙葉稅應納稅額計算

應納稅額=價款總額×稅率

=收購價款×（1+10%）×稅率

7.煙葉稅征收管理

納稅業(yè)務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉當日，具體指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑證的當日。煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。納稅人收購煙葉即發(fā)生納稅義務.

煙葉稅按月征收，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款.

對查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒

煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。

【第14篇】化妝品行業(yè)增值稅稅率

一年一度雙十一就要到了，各位小伙伴們免不了買買買，那么，買買買這么多年，你知道化妝品里的消費稅是什么嗎？今天咱們就一起來看看～

消費稅是統(tǒng)稱，主要包括:煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油(汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油)、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池，化妝品消費稅只是其中一個稅目。

化妝品品種較多，所用原料各異，按其類別劃分，可分為美容類、芳香類。美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。芳香類化妝品 香水、香水精是指以酒精和香精為主要原料混合配制而成的液體芳香類化妝品。

但是，并不是所有的化妝品都需要繳納消費稅，只有高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品才征收消費稅。像舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩、發(fā)膠和頭發(fā)漂白劑等，不屬于化妝品消費稅征收范圍。

而所謂的高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品是指生產（進口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。其征收稅率為15%。

假如化妝品公司生產的10000ml化妝水，次月通過市場部全部銷售，銷售金額為100000元，每一毫升價格10元，剛好達到消費稅所規(guī)定標準（在10元/毫升及以上），應按照銷售額計稅：

銷項金額乘以高檔化妝品消費稅稅率15％

應納消費稅=100000*15％=15000元

此處需要注意的是：消費稅雖然是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》（國務院令第539號）規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售《中華人民共和國消費稅暫行條例》（國務院令第539號）規(guī)定的消費品的其他單位和個人，而實際承擔消費稅的卻是我們消費者。

相信通過這篇文章，大家對化妝品消費稅有了一定的了解，如果還有不明白的地方，可以隨時咨詢廣源信得喔～

我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識，讓大家能及時了解相關政策，助力大家做好日常財稅工作~

【第15篇】一般納稅人增值稅稅率

增值稅是我國的一個重要稅種，小規(guī)模公司就不多說了，正常是按照3%征收，從事不動產租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開票５００萬之內免征增值稅，但是僅僅針對開普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開增值稅專用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡單說完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會有一個誤區(qū)，認為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個稅率，并且服務業(yè)的統(tǒng)統(tǒng)為６％，生產銷售行業(yè)都是１３％，諸如交通運輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數據說話：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷售貨物的也有９％的稅率，服務業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個稅率并不是絕對對應的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經營一家一般納稅人公司，在開票時一定要注意，不要開錯了稅率，否則真的很麻煩。

【第16篇】增值稅發(fā)票稅率顯示*

人人都說增值稅好難，政策多、稅率多、計算也不簡單，背起來還是有點小痛苦的~增值稅發(fā)票的稅率如何計算，最近很多小伙伴關注這個問題，下面悅報銷小編為大家整理相關內容，一起來看看吧。

增值稅稅率計算是根據納稅人的生產經營或其他具體情況，對其應稅事項，按照國家規(guī)定的稅率，采取一定的計算方法，計算出納稅人的應納稅率。每種稅都明確規(guī)定了應納稅率的具體計算公式，但其基本計算方法相同，即

應納稅率=計稅依據×適用稅率

公式中的“計稅依據”在具體運用時，又涉及兩個概念：

1)計稅單位，亦稱計稅標準、課稅單位。它是課稅對象的計量單位和繳納標準，是課稅對象的量化。計稅單位分為從價計稅、從量計稅和混合計稅三種。

2)計稅價格。對從價計征的稅種，稅率一經確定，應納稅率的多少就取決于計稅價格。按計稅價格是否包含稅款劃分，計稅價格又分為含稅價格和不含稅價格兩種。

如有疑問，點擊咨詢：http://p.qiao.baidu.com/cps/chat?siteid=11812174&userid=25283953&sitetoken=d952a94a218005c0072222b102f76dd1

增值稅發(fā)票的稅率如何計算？

1、金額(含稅)/1.17=金額(不含稅)*0.17=稅額。

2、稅額/0.17=金額(不含稅)*1.17=金額(含稅)

特別記憶：

銷售交通運輸服務、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權以及銷售或進口“正列舉”的農產品等貨物（見附件1），稅率為9%；

加工修理修配勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，稅率為13%；銷售無形資產（除土地使用權為9% ），稅率為6%； 出口貨物，稅率為0；

納稅人轉讓不動產、不動產經營租賃、提供建筑服務、銷售自行開發(fā)房地產(以下簡稱四項業(yè)務），稅率全部為9%；

相關案例：

問：本月我司開具17%銷項增值稅專用發(fā)票含稅金額為：30000元。本月需要3%的進項發(fā)票要多少金額？(因供應商開具17%發(fā)票有限，3%增值稅專用發(fā)票也可以抵扣)。

補充一下。只是需要少量的3%增值稅專用發(fā)票，沒有全部都要3%的增值稅專用發(fā)票。

再補充一下吧，現在開出30000元的銷項發(fā)票，已經有了18000元的17%進項增值稅專用發(fā)票，剩下需要多少3%的進項增值稅專用發(fā)票呢？

答：增值稅是按照不同稅率的貨物來抵扣的。征稅是17%的貨物，那么只能是抵扣按照17%征稅的貨物的增值稅。3%的票只能作為征稅3%的貨物的增值稅。

根據提問的例子得出的結算答案：

30000/(1+17%)*17%=4358.974359

如果要3%的進項稅票的話，那就是含稅金額[4359/0.03]*1。03=149659

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1245087.html

以上就是今天小編給大家介紹的增值稅發(fā)票稅率的計算公式和相關案例分析，希望能夠幫助到大家，想要了解更多發(fā)票知識，歡迎關注悅報銷網站！