增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢（16篇）

【第1篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢

今年受疫情影響，相關稅務機關將小規(guī)模納稅人增值稅下調為1%，但還有幾天就恢復到3%了，目前相關政策文件已經出來了，所以企業(yè)還剩幾天可以享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率1%了。

增值稅調回3%意味著什么呢？對于企業(yè)來說相關的稅率升高了，明年增值稅變?yōu)?%相比今年稅率提高了2%，那么附加稅也由今年的0.06%（減半征收）變?yōu)?.12%了，總稅率增加了2.12%。那么對于有些企業(yè)來說稅負壓力自然就變大了，但有些企業(yè)增值稅稅負壓力增加了相應的所得稅就少了。所以企業(yè)應該把握行業(yè)熱點，合理運用好政策，有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。

增值稅是在對商品在流傳過程中增值部分征收的一種流傳稅，意思就是商品增值了才增收增值稅，比如一件商品從廠家手里到商家手里中間會經過很多渠道商，也可能只有一個渠道，有些沒有甚至會更多，比如a-b-c,a賣出是5元，b是5元買進12元賣出，那么到c這就是12元了，中間7元就是增值的部分，就會對這7元征收增值稅。

增值稅也是銷售貨物或者提供加工或者服務的個人或者單位就其增值額征收的稅種，也是我國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國總稅收的60%以上。我國采取的是分稅制，其中 50%為中央財政收入，50%為地方收入，進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

當期應納增值稅=當期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）

那么增值稅稅率恢復到百分之三，企業(yè)如何減輕企業(yè)的稅負壓力，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策來減稅降費，有些地區(qū)當地政府為了招商引資，促進當地經濟的發(fā)展，對于企業(yè)來說是提高企業(yè)利潤的一種手段。對企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅有財政返還獎勵政策，在地方留存的基礎上返還50%-90%到企業(yè)，當月納稅，財政獎勵次月到賬。

具體政策可以私信或者評論，也可以多多關注小編。

聲明：本文轉自公眾號《稅曉通》

【第2篇】一般納稅人稅率13%

案例一：

一家蛋糕店屬于一般納稅人，現場制作蛋糕并直接銷售給消費者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復：

納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照餐飲服務繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。

參考：

根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第31號)規(guī)定：

“十二、關于餐飲服務稅目適用

納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照‘餐飲服務’繳納增值稅?！?/p>

案例二：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復：

提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。

參考：

《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。

案例三：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。

請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復：

餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。

參考：

廣州市國家稅務局餐飲住宿服務業(yè)問題解答（2016-05-20）：

問：以餐飲服務為主的納稅人，銷售餐飲服務的同時銷售煙酒，屬于哪種應稅行為？

答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務繳納增值稅。

案例四：

一家民辦培訓學校屬于一般納稅人，提供教育服務的同時也銷售給學員教材，12月份銷售給學員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復：

提供教育服務的同時也銷售給學員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計稅適用稅率6%。

參考：

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號，以下簡稱36號文）附件一第40條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售?！?/p>

從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

案例五：

一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復：

提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計稅適用稅率9%。

參考：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2016〕36 號） 規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務的，如果屬于同一項銷售行為，應視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個體工商戶”的混合銷售行為，應按照銷售建筑服務繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。

【第3篇】一般納稅人農產品稅率

一般納稅人稅率現在分3個檔次次 分別是基本稅率13%（納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物），較低稅率9%（納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃、銷售不動產，轉讓土地使用權），低稅率6%（納稅人銷售服務、無形資產、增值電信服務），還有一個特殊的就是零稅率（出口貨物、勞務或者境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為）；這個就是咱們稅法上看到的我國一般納稅人增值稅稅率，基本稅率很好理解，但是較低稅率，低稅率，零稅率很多人就分不清了，今天給大家做了總結如下圖；

低較低稅率

糧食等農產品、食用油、食用鹽

石油液化氣、

二甲醚

圖書

報紙

雜志

音像制品

電子出版物

飼料

化肥

農藥

農機、農膜

基礎電信

天然氣

煤氣

自來水、熱水

冷氣、暖氣

居民用煤炭制品、沼氣

交通運輸

郵政

建筑、不動產租賃

低稅率

技術、商標、著作權商譽著作權、自然資源

金融服務

增值電信服務

研發(fā)和技術服務

信息技術服務

文化創(chuàng)意服務

物流輔助服務

鑒證咨詢服務

廣播影視服務

商務輔助服務

其他現代服務

文化體育服務

教育醫(yī)療服務

旅游娛樂服務

餐飲住宿服務

居民日常服務

其他生活服務

零稅率

國際運輸服務

航空運輸服務

向境外單位提供（研發(fā)服務，合同能源管理服務、設計服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務）

境內單位和個人發(fā)生的與香港、澳門、臺灣有關的應稅行為

這些就是咱們常見的一些增值稅一般納稅人用到的稅率了，好好記下吧，以后增值稅率不迷茫

【第4篇】一般納稅人租賃費稅率

對很多企業(yè)來說，開業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開具租賃費發(fā)票入賬，那么租賃費都需要繳納哪些稅費呢？

房屋租賃稅費計算表（舉例）

增值稅及附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方繳費附加）

以月租金10萬為界，10萬以下免，10萬以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建設基金

自貿區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%

個人所得稅

每次收入不足4000扣除800，超過4000扣除20%

房產稅

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅

每平方米年稅額標準具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準。

房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個人所得稅和房產稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫字樓等，具體以房產證為準。

【第5篇】物流一般納稅人的稅率

中道財稅：房地產建筑業(yè)財稅問題解決專家

隨著時代發(fā)展，物流運輸業(yè)越來越多，規(guī)模也越來越大，由于數據量巨多，這時很考驗財會人的認真和耐心了。賬務處理有些復雜，會計該怎么做呢？

下面就來講講關于物流運輸的財稅處理，希望能助你一臂之力~

物流運輸業(yè)

就這么操作業(yè)務流程

物流運輸業(yè)，也就是具備或租用的運輸工具的倉儲設施，至少具有從事運輸或運輸代理和倉儲兩種以上經營范圍，并能夠提供運輸、代理、倉儲、裝卸、加工、配送等一條龍服務，并經工商局登記的。

實質上，運輸業(yè)生產經營的特點都具有以下4點，如下：

1. 業(yè)務實現貨物的位移；

2. 業(yè)務生產經營不產生新產品；

3. 運輸產品的過程和消費同時進行；

4. 運輸產品位移的計量具有特殊性

簡單來說，物流運輸業(yè)是產生貨物/產品的運輸，在運輸過程中，不會產生新貨物/產品。

一般情況下，物流業(yè)的主要經營流程：貨物托運人簽填托運單；托運單內容的審核和受理；核實理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。

營運部在完成每單運輸后，將托運單據轉交給財務部，財務收到確認已完成的運輸的單據，作以確認收入，開專票。

物流運輸業(yè)

學會稅務風險防范

由于物流兼營的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據物流的具體業(yè)務，來分適用的稅率。具體業(yè)務的稅率如下：

運輸服務業(yè)務包括：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，適用9%稅率。

物流輔助服務業(yè)務包括：航空服務、港口碼頭服務、貨運客運站服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務、打撈救助服務，適用6稅率。

這里物流與快遞要區(qū)分開，從接收貨物重量來看，一般根據看什么產品而定重量標準來發(fā)物流；從服務對象來看，快遞一般為個人，物流為企業(yè)；從倉儲來看，快遞注重及時性，隨到隨拿，而物流倉儲是根據需求而預定的。

物流企業(yè)涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會有土地使用稅。

需要注意的是增值稅，因為其他主要的稅都不涉刑！大多數情況，企業(yè)罰點款，補繳點滯納金，問題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規(guī)了，那是有刑事責任要背的。

既然有稅務風險，財務的我們該如何防控風險？主要注意哪些？來，三哥給你4個關鍵點！

1. 業(yè)務是否真實：根據實際業(yè)務、真實業(yè)務開票

打比方：我們運輸一批煤炭，路途遙遠，客戶愿意給30萬運費。這是真實存在的運輸合同，實際金額也是30萬。

這沒問題，即可開票，就開30萬，具有實際業(yè)務交易的。

2. 成本和進項是否真實：根據實際發(fā)生業(yè)務，取得成本和進項票

打比方：我們公司車加了300元加油費，然后加油站給三哥開了350元的加油票，然后50塊再倒給三哥。這種情況，有的物流公司也是很常見的。

雖然50元小錢沒什么，500元也沒啥。要是50萬？500萬呢？這個金額可大了，最后很可能變成無期徒刑了！請勿以票小而僥幸！

3. 在國家允許的范圍內，合理避稅：優(yōu)惠政策及地方性政策等

有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)補助、稅收洼地等。

就比如稅收的優(yōu)惠，對于入駐的企業(yè)給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業(yè)所得稅的一部分地方稅收獎勵給企業(yè)，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業(yè)所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶一事一議！

4. 使用個體司機作為實際承運人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他

根據2023年8月國稅局發(fā)布公告，規(guī)定了：納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任,然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

另外，隨著稅局對懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強，構成了以金稅四期+防偽稅控系統+電子票系統三位一體的風險分析手段，企業(yè)信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個底朝天。

政策依據：

1. 根據《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

2. 根據《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人的收派服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅。物流企業(yè)如兼營快遞服務，需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

物流運輸業(yè)

進項抵扣相關問題

物流運輸業(yè)兼營運輸、倉儲、收派等業(yè)務，有簡易計稅，也有一半計稅的，根據營改增的相關政策規(guī)定，用于簡易計稅的進項稅額不得進項抵扣。

也有允許抵扣進項稅額的情形如下：

1. 自2023年3月1日起，一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的專票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發(fā)票、收費公路通行費電子普票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

在增值稅納稅申報時，如需用于申報抵扣進項或申請出口退稅、代辦退稅，應當登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。

2. 取得橋、閘通行費發(fā)票

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

3. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

注意：如果票面有燃油附加費，要和票價一起合計計算進項稅額。

4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

注意：

1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進項；無旅客身份信息的客票，比如出租車票、長途客運手撕票等，不能抵扣進項。

2）票面旅客身份信息需與報銷人的身份信息一致。

3）與本單位建立了合法用工關系的雇員，所發(fā)生的國內旅客運輸費用允許抵扣其進項。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能抵扣的。

4）不屬于購進國內旅客運輸服務，不得抵扣進項。

5）屬于集體福利或個人消費的，其進項不得抵扣進項。

6）取得通行費財政電子票據，不得抵扣稅款。

物流運輸業(yè)

相關賬務處理

其實，物流公司與其他公司的會計科目都差不多。這里，三哥把物流運輸業(yè)的相關流程的賬務處理整理出來，有用，就收藏，需要隨時拿出查閱。

1、收到投資款

借：銀行存款

貸：實收資本

2、購買車輛

借：固定資產

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款等

3、收到運輸費時

借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入-運輸收入（貨運收入）/裝卸收入/收派收入等

應交稅費-應交增值稅

4、支付運輸費時

借：營業(yè)費用-運輸費

貸：庫存現金/銀行存款

5、計提各項稅費

借：營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅

營業(yè)稅金及附加-城建稅

營業(yè)稅金及附加-教育費附加

營業(yè)稅金及附加-地方教育費附加

營業(yè)稅金及附加-印花稅

所得稅費用-所得稅

貸：應交稅費

6、如果包車是提供物流勞務服務的話，那就計入銷售費用。

7、如果包車不是提供物流勞務服務的話，計入管理費用，明細可根據費用用途，比如業(yè)務招待費、差旅費等。

① 支付包車費用于運貨物的

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存現金或銀行存款

② 支付包車費用于上下班的

借：管理費用-交通費

貸：庫存現金/銀行存款

③ 支付包車費用于跑業(yè)務的

借：營業(yè)費用-交通費

貸：庫存現金或銀行存款

8、計提工資、社保、公積金

借：勞務成本

貸：應付職工薪酬

9、發(fā)放工資

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款-個人社保費

其他應收款-個人公積金

應交稅費-個人所得稅

銀行存款

10、上交社保、公積金、個稅

借：應付職工薪酬

其他應收款-個人社保費

其他應收款-個人公積金

應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

11、其他期間損益結轉及報銷費用等跟一般企業(yè)一樣賬務處理。

12、對應結轉成本

借：主營業(yè)務成本-運輸支出

貸：勞務成本

以上關于物流運輸稅務風險防范和財稅處理，你學會了嗎？

來源：財稅劉三哥

【第6篇】一般納稅人的稅率是多少

本文目錄

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負稅率是多少？

一般納稅人開票要上多少的稅?。?/p>

一般納稅人怎么提取公賬里的錢？

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；

特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。

③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：

③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。

③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內外資企業(yè)所得稅統一為25%。

③.3. 國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。

③.4. 城建及教育費附加=流轉稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三稅）*（7%+3%）。

③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率5%。

③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！

一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負稅率是多少？

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。 計算方法： 1.增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100% 2.所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。 3.主營業(yè)務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業(yè)務利潤）×100% 4.印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%

一般納稅人開票要上多少的稅啊？

拿100萬元（不含稅）為例，對方開增值稅專用發(fā)票應交增值稅是100*11%=110000元 應交城建稅110000*7%=7700元，應交教育費附加是110000*3%=3300.應交地方教育費附加是110000*2%=2200元。按收入總額8%計算應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅是1000000*8%*25%=20000元，另外要繳納建設工程印花稅萬分之三1000000*0.0003=300元。合計應繳納稅款110000+7700+3300+2200+20000+300=143500元。綜合稅負率14.35%

一般納稅人怎么提取公賬里的錢？

如果你的一般納稅人公司是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，因為獲得的收入需要繳納生產經營所得個人所得稅，而且個人對企業(yè)的債務負無限責任，所以公司賬戶上的錢可以直接打給個人賬戶。

如果你的一般納稅人公司是有限責任公司，取得的收入應該繳納企業(yè)所得稅，如果把資金打給個人賬戶，相當于個人取得收入，個人還應當繳納個人所得稅。所以，公司的錢是不能隨便打給個人賬戶的，如果打給個人賬戶的錢一年沒有歸還，且沒有用于公司的生產經營，是要全額征收個人所得稅的。這種情況下，把公司資金打給個人賬戶的合法途徑就是工資。

【第7篇】一般納稅人包裝材料稅率是多少

物流業(yè)是融合運輸業(yè)、倉儲業(yè)、貨代業(yè)和信息業(yè)等的復合型服務產業(yè)，是現代服務業(yè)的重要組成部分。其經營范圍涉及商品的運輸、配送、倉儲、包裝、搬運裝卸、流通制作，以及相關的物流信息環(huán)節(jié)。交通運輸業(yè)和物流輔助服務項目的稅率不統一。物流業(yè)的發(fā)展方向就是整合各類物流資源，實施供應鏈管理，實行一體化運作、一站式服務。運輸、裝卸、搬運、倉儲、搬運、配送、代理等各項物流業(yè)務上下關聯，有時很難區(qū)分到底是運輸服務還是物流輔助服務。

《營業(yè)稅改增值稅試點方案》中的交通運輸業(yè)包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和無運輸工具承運業(yè)務，目前適用稅率10%。物流輔助服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務，目前適用稅率6%。

【第8篇】小微企業(yè)納稅稅率

業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬。稅了吧幫你找答案。我們生活中的企業(yè)從規(guī)模上大致可以分為兩種類型，小規(guī)模納稅人企業(yè)，一般納稅人企業(yè)，小規(guī)模納稅人企業(yè)比較好區(qū)分，年營業(yè)額（開票額度）在500萬內的，如果超過那么將自動升級為一般納稅人企業(yè)，無可逆轉。

小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模體量相對較小，增值稅稅點是3%，今年普票是免征增值稅的，所得稅也能夠享受到稅收優(yōu)惠，應稅所得額在100萬內按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%來征收。

一般納稅人企業(yè)，增值稅有6%、9%、11%、13%幾檔，不同行業(yè)，稅點也是不同的，企業(yè)所得稅是25%，個稅分紅是20%，年營業(yè)額超過500萬，涵蓋了世面上所有的行業(yè)。

小型微利企業(yè)需要滿足以下幾點：

1.資產總額不能夠超過5000萬元。

2.年利潤不能超過300萬。

3.企業(yè)的員工人數不能超過300人。

從以上三點就可以看出，其實大部分的企業(yè)都是可以滿足小型微利企業(yè)的條件，就連我們熟悉的中國煙草都是小微企業(yè)，所以它的范圍是非常廣泛的，他也是能夠享受小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠，政策持續(xù)時間到2024年12月31日。

小規(guī)模納稅人的個體工商戶今年還可以申請核定征收優(yōu)惠，定期定額核定個稅是0.5%-1%，固定稅率，不會因開票額增加而變化，增值稅又免征了，綜合稅負成本在0.5%就完稅了，年開票是500萬，納稅成本是2.5萬就完稅了，這就是個體戶核定征收的稅收優(yōu)惠。

【第9篇】2023一般納稅人稅率

情形一：一般納稅人，銷售的是2023年8月1日以前購進的小汽車，適用稅率？

解析：固定資產中的小汽車、摩托車、游艇從2023年8月1日起，其進項稅額準予抵扣。一般納稅人銷售2023年8月1日之前購進的，可以采用簡易計稅方式，按照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計入營業(yè)外收入；由于是按簡易計稅計算，因此，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能給對方開具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計算繳稅的話，則可以給購買方開具增值稅專用發(fā)票。賬務處理用“應交稅費-簡易計稅”科目。

情形二：一般納稅人，銷售的是2023年8月1日以后購進的小汽車，適用稅率？

解析：固定資產中的小汽車、摩托車、游艇從2023年8月1日起，其進項稅額準予抵扣。一般納稅人銷售2023年8月1日以后購進的小汽車、摩托車、游艇，無論是否抵扣過進項稅額，均沒有稅收優(yōu)惠，2023年4月1日后銷售要按13%的稅率交稅。賬務處理用“應交稅費-應交增值稅-銷項稅額”科目。

情形三：一般納稅人，銷售的是2008年12月31日以前購進的機器、設備、貨車（不含交消費稅的小汽車）等，適用稅率？

解析：2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人銷售2008年12月31日以前取得的使用過的固定資產，可以按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計算繳稅的話，則可以給購買方開具3%的增值稅專用發(fā)票。賬務處理用“應交稅費-簡易計稅”科目。

情形四：一般納稅人，銷售的是2023年1月1日以后購進的機器、設備、貨車（不含交消費稅的小汽車）等，適用稅率？

解析：銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；無論是否抵扣過進項稅額，2023年4月1日后銷售要按13%的稅率交稅。賬務處理用“應交稅費-應交增值稅-銷項稅額”科目。

情形五：一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產，適用稅率？

解析：一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產，按照簡易計稅按3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；也可以放棄減稅，按簡易辦法依3%征收率繳納增值稅，可開具增值稅專用發(fā)票。

依據：國家稅務總局公告2023年第1號、國家稅務總局公告2023年第90號

情形六：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，適用稅率？

解析：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，不得簡易計稅，應當按照適用稅率征收增值稅，沒有稅收優(yōu)惠。2023年4月1日起一般納稅人適用稅率為13%。

例如：賣廢舊材料、廢舊報紙、雜志。

依據：財稅[2009]9號

情形七：公司銷售舊貨，適用稅率？

解析：納稅人銷售舊貨，是指納稅人從他處采購來，可以進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇）但不包括自己使用過的物品（自己使用過的物品再銷售的話，按適用稅率）。也就是說采購來舊貨的目的不是自己用，是為了再次銷售，這種情況下，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計入營業(yè)外收入，開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

依據：財稅[2009]9號

情形八：小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，適用稅率？

解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，可以適用3%的征收率減按2%征收增值稅，這種情況下只能開具3%的增值稅普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，適用3%的征收率減依照3%征收率繳納增值稅，可以開具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以開具3%的增值稅專用發(fā)票。賬務處理用“應交稅費-應交增值稅”科目。

依據：國家稅務總局公告2023年第90號

情形九：小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，適用稅率？

解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。沒有稅收優(yōu)惠。賬務處理用“應交稅費-應交增值稅”科目。

依據：財稅[2009]9號

情形十：自然人銷售使用過的物品，適用稅率？

解析：自然人（其他個人）銷售的自己使用過的物品免征增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：(七)銷售自己使用過的物品。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（三）第1款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

參考文件：《增值稅暫行條例》，財稅【2008】170號文，財稅【2009】9號文、國稅函【2009】90號文，國家稅務總局公告2023年第36號文（修正征收率）、國家稅務總局公告[2012]1號文；國家稅務總局公告2023年第90號文；

作者：一品稅悅，轉載請備注以上信息。

【第10篇】一般納稅人砂石料稅率

作為基建大國，我國的基建技術，規(guī)模，速度，質量等在世界各地都有著不錯的名號。伴隨著基建的發(fā)展，各地對于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統稱砂石貿易。 有需求就會有市場，如果只靠批條上允許開采的數額是遠遠滿足不了市場需求的。這時候就會有一些小規(guī)模的個體或者個人出售原材料，但是很少會開具進項成本票出來，在本就達到13%個點的增值稅稅點，且在缺進項成本票的情況下，直接導致增值稅稅負壓力加重。對于這點，g j也推出了簡易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復雜，對于想要簡易征收的企業(yè)要求很嚴格，很多企業(yè)達不到簡易征收的條件。這類企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。

地方為了發(fā)展，在地方的稅收園區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年營業(yè)額不能超過3800萬；且企業(yè)的業(yè)務必須是真實的。整體下來的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。

3800萬的限額對于砂石行業(yè)來說，不算多；很多企業(yè)就超過了這個界限。對于超過這個限制的企業(yè)申請不了簡易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會給予稅收獎勵。獎勵的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因為是季度申報納稅，所以是季度下發(fā)。獎勵下發(fā)的時間對于企業(yè)來說也是很關鍵的，這也是一筆不小的現金流。

例：一家砂石貿易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬。（假設按最高80%進行獎勵，稅收獎勵能節(jié)省多少稅收）

增值稅：3000*50*80%=1200萬

企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬

合計：1200+640=1840萬

總結：選擇對于企業(yè)最有利的應稅方案才是正循環(huán)。對于現在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個道理。那就是獎勵下發(fā)的時間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點相信才是各位看官最在乎的，最應該在乎的。

【第11篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率

我國一直鼓勵年輕人創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)需要成立一家公司，根據公司的類型可以成立小規(guī)模納稅人和一般納稅人類型的公司，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢？

企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同的類型有著不同的增值稅政策，小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的特征，主要表現為以下幾點。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、 稅率不同。小規(guī)模需要按照3%的稅率來計算增值稅，或者是出售不動產征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會根據公司銷售的貨物，提供的勞務來使用不同檔次的稅率，稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會有零稅率或者是退稅的政策。

2、稅收優(yōu)惠政策不同。小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷售額在30萬元以內，可以免征增值稅，另外城建稅，印花稅，房產稅等稅費還可以減征。幫納稅人類型的公司無法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。

3、發(fā)票使用區(qū)別。小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專業(yè)發(fā)票時，可以抵扣進項稅，所以都會盡量要供應商開具增值稅專業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票無法完成抵扣，從而會增加公司的運營成本。

4、賬務處理不同，小規(guī)模納稅人類型的公司記賬報稅相對寬松。一般納稅人記賬報稅非常嚴格，必須要按照國家統一的會計制度來設置賬本。

一、小規(guī)模納稅人

1、 年應征增值稅銷售額應該小于等于500萬元。

2、 公司不能正確的核算增值稅的進項、銷項以及應納稅額。

3、 這類公司也不能按照規(guī)定報送有關稅務資料。

二、一般納稅人

1、 年應征增值稅銷售額需要大于500萬元。

2、 這類公司有健全的會計核算制度。

3、 這類公司能夠按照規(guī)定報送有關稅務資料。

單公司的銷售額大于500萬元，企業(yè)無法選擇為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，會被強制認定為一般納稅人。

以上就是關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，主要體現在稅率、優(yōu)惠政策、發(fā)票使用以及做賬上。

康波財經發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內容僅供參考和學習交流之用，不對您構成任何決策建議。

【第12篇】小規(guī)模納稅人稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國務院另有規(guī)定的除外。

【法律依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。

【第13篇】小規(guī)模納稅人出租不動產稅率

疑問

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應該是按照5%開具。

參考一

國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

參考二

根據《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）、《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果您覺得文章有幫助，請點擊右上角“+關注”，每天及時獲取實用好文章！

「理個稅」提供最專業(yè)個稅資訊及籌劃與綜合管理服務。

文：郝老師說會計

【第14篇】一般納稅人普票稅率

企業(yè)在實際經營中，經常會碰到供應商只能提供普票，而自己企業(yè)是一般納稅人，當然是專票會更好了，而對方不能提供專票，只能提供普票，那我們在對方給我們的報價多少我們是不虧本的呢？也就是說供應商提供多少普票就相當于我們需要專票的情況，下面我們舉例說明一下，相信你看完一下子就明白了。

假設我們成立一家貿易公司，最近需要采購一批商品，作為一般納稅人來說，在采購的過程中，我們肯定會傾向于取得增值稅專用發(fā)票，但是當面對同樣品質的供應商，一家報價100萬，可以提供增值稅專用發(fā)票，而另一家卻只能提供增值稅普通專用發(fā)票，那這家開普票的公司到底報價多少，我們才能接受呢？

這就值得我們去思考和計算了，我們在兩種方式下支付給供應商的錢，減掉在各自不同情況下能讓我們少交的稅，在這個稅后的現金流出，在什么情況下能相等，接下來我給大家計算一下，

假設一家供應商給我們開了100萬的專票，那這張100萬的專票它的所含的進項稅額=100/1.13%*13%=11.5萬元，那我們這邊就可以節(jié)約增值稅11.5萬元，大家都知道有增值稅的地方就會有城建稅、教育附加稅、地方教育費附加，這三項附加稅額=11.5*10%=1.15萬元，那我們這邊就可以節(jié)約附加稅1.15萬元。那這100萬的專票減掉進項稅額還會剩下88.5萬元，進入我們的成本，即成本=100-11.5=88.5萬元。那么我們的利潤就少了88.5萬元，利潤少了那企業(yè)所得稅就會少。

那節(jié)約的所得稅到底是多少呢？分兩種情況：一是假設我們貿易公司是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*5%=4.43萬元，二是假設我們貿易公司不是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*25%=22.13萬元。也就是說這一張100萬元的專票，我們付給供應商100萬元，但是稅務局可以因為這張專票讓我們少交增值稅11.5萬元，少交附加稅1.15萬元，少交企業(yè)所得稅4.43萬元或者22.13萬元。

那我們再看看100萬元的普票，它的所含的進項稅額是0元，如果我們想取得這個張普票，那我們要支付給供應商金額是全部進入成本的，從而可以節(jié)約企業(yè)所得稅，那節(jié)約的企業(yè)所得稅也是要區(qū)分是小微企業(yè)還是非小微企業(yè)的，如果是小微企業(yè)，那我們能節(jié)約的企業(yè)所得稅就是支付給供應商的金額去乘以5%，如果是非小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅稅率是25%。

我們站在滿足小微企業(yè)的情況下，專票和普票都算出稅后的現金流出各自是多少呢？

假設專票情況下的稅后現金流出等于普票的稅后現金流出，那普票的成本就等于87.28萬元，也就是說開普票的供應商報價給我們87.28萬元就相當于開專票的供應商的報價100萬元，他們達到的稅后的現金流出是相同的，如果開普票的供應商報價高于87.28萬元，那他的報價的稅后現金流出就會大于開專票的供應商的報價了。

100-11.5-4.43-1.15=成本-成本*5%，成本=87.28萬元

我們站在不滿足小微企業(yè)的情況下，那這個時候這個公式中間的數據有些變動

即 100-11.5-22.13-1.15=成本-成本*25%，成本=86.96萬元

所以我們在面對同樣品質的供應商報價時，我們就會很清晰地知道哪個成本更低，哪個可以多點利潤了，也明白到底是選擇開專票合算還是選擇開普票合算了。

我是安小橙，您的每一次點贊都是對我最大的支持，關注我，讓我成為您身邊懂財稅的朋友

【第15篇】增值稅一般納稅人的基本稅率

增值稅是我國的一個重要稅種，小規(guī)模公司就不多說了，正常是按照3%征收，從事不動產租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開票５００萬之內免征增值稅，但是僅僅針對開普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開增值稅專用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡單說完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會有一個誤區(qū)，認為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個稅率，并且服務業(yè)的統統為６％，生產銷售行業(yè)都是１３％，諸如交通運輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數據說話：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷售貨物的也有９％的稅率，服務業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個稅率并不是絕對對應的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經營一家一般納稅人公司，在開票時一定要注意，不要開錯了稅率，否則真的很麻煩。

【第16篇】一般納稅人稅種及稅率

1、稅率17%：銷售或者進口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務。

2、稅率13%：糧食、食用植物油、鮮奶 自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農藥、農機（整機）、農膜；國務院規(guī)定的其他貨物；農產品（指各種動、植物初級產品）；音像制品；電子出版物；二甲醚。

3、稅率0%：出口貨物

4、稅率11%：交通運輸、陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務；郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。

5、稅率6%：現代服務業(yè)，研發(fā)和技術服務，信息技術服務，文化創(chuàng)意服務，物流輔助服務 鑒證咨詢服務，廣播影視服務。

二、一般納稅人如何認定？

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。

3、需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

基本稅種：

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，對于銷售額達到了一定的標準之后，企業(yè)是可以申請為一般納稅人的，只是對于一般納稅人的基礎稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準確的計算出企業(yè)應該繳納的相關的增值稅的應納稅額。