電費(fèi)增值稅稅率（5篇）

【第1篇】電費(fèi)增值稅稅率

導(dǎo)讀：物業(yè)公司轉(zhuǎn)售電費(fèi)如何計(jì)稅？國(guó)家稅務(wù)總局已作出了相關(guān)的規(guī)定，可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，相關(guān)的稅務(wù)處理文中已作出詳細(xì)的說(shuō)明，具體內(nèi)容請(qǐng)閱讀全文。

物業(yè)公司轉(zhuǎn)售電費(fèi)如何計(jì)稅?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅的問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào))規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

如果自來(lái)水增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證，則轉(zhuǎn)售部分應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出)

只是轉(zhuǎn)售部分的進(jìn)行轉(zhuǎn)出，并不是全部。如果是物業(yè)管理公司自用的，且是一般納稅人，則是可以抵扣的。

物業(yè)公司收取電費(fèi)差額納稅稅率為多少?

物業(yè)代收水電費(fèi)差額部分，差額繳稅。

代收的收入減去代業(yè)主支付給供電公司后的余額作為增值稅的計(jì)稅根據(jù)。

如果物業(yè)公司是增值稅一般納稅人稅率為為17%，小規(guī)模納稅人則為3%。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于物業(yè)公司轉(zhuǎn)售電費(fèi)如何計(jì)稅的全部?jī)?nèi)容了，物業(yè)公司收取電費(fèi)差額納稅稅率為多少?

【第2篇】水電費(fèi)增值稅稅率

房屋租賃收取水電費(fèi)

處理方式一

提供房屋租賃服務(wù)的納稅人，按實(shí)際用量結(jié)算水電費(fèi)屬于轉(zhuǎn)售應(yīng)稅貨物，按照水、電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

其中增值稅一般納稅人收取的電費(fèi)按13%計(jì)算繳納增值稅，收取水費(fèi)按照9%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的水、電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；

增值稅小規(guī)模納稅人收取的水電費(fèi)按3%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

處理方式二

提供房屋租賃的納稅人，出租時(shí)采用水電全包的方式，即租金中包含水電費(fèi)的，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)開具增值稅發(fā)票。

其中，增值稅一般納稅人按照9%計(jì)算繳納增值稅，如出租方取得房屋的時(shí)間是在2023年4月30日之前的，則可按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅；

增值稅小規(guī)模納稅人按5%計(jì)算繳納增值稅。

出租房屋，租金收入中包含的水電費(fèi)、電話費(fèi)、煤氣費(fèi)等，能否從房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除？

出租房屋的租金應(yīng)包括出租的房屋及其他不可分割、不單獨(dú)計(jì)價(jià)的各種附屬設(shè)施及配套設(shè)施的租金收入。對(duì)租金收入中包含的水電費(fèi)、電話費(fèi)、煤氣費(fèi)等，凡單獨(dú)計(jì)價(jià)的可予以扣除;凡不能單獨(dú)計(jì)價(jià)或者計(jì)價(jià)明顯偏高及劃分不清的，由稅務(wù)部門核定扣除。

物業(yè)管理服務(wù)收取水電費(fèi)

水費(fèi)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

電費(fèi)

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，按實(shí)際用量結(jié)算電費(fèi)屬于轉(zhuǎn)售應(yīng)稅貨物，按照電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

其中增值稅一般納稅人收取的電費(fèi)按13%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；

增值稅小規(guī)模納稅人收取的電費(fèi)按3%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

企業(yè)所得稅扣除憑證

小貼士：

代收容易出票難，上家代收水電費(fèi)很方便，但實(shí)務(wù)操作中如無(wú)法實(shí)現(xiàn)將發(fā)票開給業(yè)主或者租戶，主要是因?yàn)樗砘蛘唠姳淼牡怯浫伺c實(shí)際使用水電的消費(fèi)主體不一定一致，而且還有不少電表水表按照門牌號(hào)碼登記。下家如果不能取得發(fā)票，還能稅前扣除嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十九條規(guī)定，企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

補(bǔ)充說(shuō)明

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十八條 企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

【第3篇】代收電費(fèi)增值稅稅率

1.請(qǐng)問(wèn)物業(yè)公司代收水費(fèi)，如何計(jì)算繳納增值稅？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，您公司可以按照上述規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

2.提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人代收轉(zhuǎn)付自來(lái)水水費(fèi)，開具發(fā)票時(shí)是否選用軟件中的差額開票功能？

答：提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付自來(lái)水水費(fèi)（不包括污水處理費(fèi)及水資源費(fèi)），可全額開具增值稅專用發(fā)票，開具時(shí)不需要選擇“差額征稅”功能。

3.提供物業(yè)服務(wù)納稅人代自來(lái)水公司收取的污水處理費(fèi)、水資源費(fèi)，按照什么稅目繳納增值稅？應(yīng)如何開具發(fā)票？

答：提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付污水處理費(fèi)及水資源費(fèi)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，可開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

4.提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人代收電費(fèi)、暖氣費(fèi)，如何計(jì)算繳納增值稅？

答：提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付代收電費(fèi)、暖氣費(fèi)，沒有特殊簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照適用的稅率或征收率繳納增值稅，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可全額開具增值稅專用發(fā)票。

本文由高頓財(cái)稅學(xué)院首席講師陳志堅(jiān)老師原創(chuàng)

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【第4篇】電費(fèi)增值稅稅率是多少

01

房屋租賃收取水電費(fèi)

※處理方式一：

提供房屋租賃服務(wù)的納稅人，按實(shí)際用量結(jié)算水電費(fèi)屬于轉(zhuǎn)售應(yīng)稅貨物，按照水、電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

其中增值稅一般納稅人收取的電費(fèi)按13%計(jì)算繳納增值稅，收取水費(fèi)按照9%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的水、電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；

增值稅小規(guī)模納稅人收取的水電費(fèi)按3%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

※處理方式二：

提供房屋租賃的納稅人，出租時(shí)采用水電全包的方式，即租金中包含水電費(fèi)的，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)開具增值稅發(fā)票。

其中，增值稅一般納稅人按照9%計(jì)算繳納增值稅，如出租方取得房屋的時(shí)間是在2023年4月30日之前的，則可按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅；

增值稅小規(guī)模納稅人按5%計(jì)算繳納增值稅。

※出租房屋，租金收入中包含的水電費(fèi)、電話費(fèi)、煤氣費(fèi)等，能否從房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除？

出租房屋的租金應(yīng)包括出租的房屋及其他不可分割、不單獨(dú)計(jì)價(jià)的各種附屬設(shè)施及配套設(shè)施的租金收入。

對(duì)租金收入中包含的水電費(fèi)、電話費(fèi)、煤氣費(fèi)等，凡單獨(dú)計(jì)價(jià)的可予以扣除;凡不能單獨(dú)計(jì)價(jià)或者計(jì)價(jià)明顯偏高及劃分不清的，由稅務(wù)部門核定扣除。

02

物業(yè)管理服務(wù)收取水電費(fèi)

※水費(fèi)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

※電費(fèi)

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，按實(shí)際用量結(jié)算電費(fèi)屬于轉(zhuǎn)售應(yīng)稅貨物，按照電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

其中增值稅一般納稅人收取的電費(fèi)按13%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；

增值稅小規(guī)模納稅人收取的電費(fèi)按3%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

03

企業(yè)所得稅扣除憑證

※ 小貼士：

代收容易出票難，上家代收水電費(fèi)很方便，但實(shí)務(wù)操作中如無(wú)法實(shí)現(xiàn)將發(fā)票開給業(yè)主或者租戶，主要是因?yàn)樗砘蛘唠姳淼牡怯浫伺c實(shí)際使用水電的消費(fèi)主體不一定一致，而且還有不少電表水表按照門牌號(hào)碼登記。

※下家如果不能取得發(fā)票，還能稅前扣除嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十九條規(guī)定，企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

※ 補(bǔ)充說(shuō)明 ：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十八條 企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

發(fā)票處理是每個(gè)財(cái)務(wù)人的日常工作之一，這些工作中的涉稅事項(xiàng)若不注意可能會(huì)引起混淆，從而引起不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

因此，如何正確理解并執(zhí)行好常見費(fèi)用稅前扣除的相關(guān)規(guī)定，是每個(gè)財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真對(duì)待的重要問(wèn)題

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第5篇】電費(fèi)增值稅稅率2023

降價(jià)啦！降價(jià)啦！

今年的7月1日開始

鄂爾多斯市迎來(lái)

第二次一般工商業(yè)電價(jià)降價(jià)！

下面是鄂爾多斯電業(yè)局

送給您的一封信

請(qǐng)查收~

尊敬的電力用戶：

您好!

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《政府工作報(bào)告》關(guān)于一般工商業(yè)平均電價(jià)再降低10%的任務(wù)、進(jìn)一步給中小微企業(yè)減負(fù)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)增值稅稅率調(diào)整相應(yīng)降低我區(qū)一般工商業(yè)電價(jià)的通知》（內(nèi)發(fā)改價(jià)字〔2019〕423號(hào)）和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于降低蒙西地區(qū)一般工商業(yè)電價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（內(nèi)發(fā)改價(jià)字〔2019〕465號(hào)）文件精神，鄂爾多斯電業(yè)局已于4月1日平均降低一般工商業(yè)電價(jià)4.24分/千瓦時(shí)，7月1日平均降低一般工商業(yè)電價(jià)4.86分/千瓦時(shí)，合計(jì)每千瓦時(shí)平均降低9.1分，涉及一般工商業(yè)用電類別的輸配電價(jià)也相應(yīng)降低。

鄂爾多斯電業(yè)局宣

對(duì)信里的內(nèi)容不完全理解？

別著急

往下看

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1

一般工商業(yè)電價(jià)降低主要惠及哪些電力客戶？

一般工商業(yè)電價(jià)降低惠及鄂爾多斯電業(yè)局管轄范圍內(nèi)約10.6萬(wàn)戶的一般工商業(yè)客戶。一般工商業(yè)用電主要包括以下用電：

1.普通工業(yè)用電：以電為原動(dòng)力,或以電冶煉、烘焙、熔焊、電解、電化的一切工業(yè)生產(chǎn)，且受電變壓器容量在315千伏安(含不通過(guò)受電變壓器的高壓電動(dòng)機(jī))以下或低壓受電的用電，以及符合上訴容量規(guī)定的自來(lái)水廠用電、污水處理廠及其泵站用電、船舶修理廠用電。

2.商業(yè)用電：指從事商品交換、提供有償服務(wù)等非公益場(chǎng)所的用電，主要包括：(1)服務(wù)業(yè)：如賓館、飯店、旅社、酒店、咖啡廳、茶座、美容美發(fā)廳、浴室、洗染店、彩擴(kuò)、攝影等;(2)商品銷售業(yè)：如商場(chǎng)、商店、交易中心(市場(chǎng))、超市、加油站、房產(chǎn)銷售經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等；(3)文化娛樂(lè)、健身、休閑業(yè)：如收費(fèi)的旅游點(diǎn)、影劇院、錄像放映廳、游藝機(jī)室、網(wǎng)吧、健身房、保齡球館、游泳館池歌舞廳、卡拉ok廳、高爾夫球場(chǎng)等場(chǎng)所；(4)金融交易業(yè)：如證券、信托、租賃、典當(dāng)、期貨、保險(xiǎn)和銀行、信用社等;(5)商務(wù)服務(wù)業(yè)：如法律服務(wù)、咨詢與調(diào)査服務(wù)、廣告服務(wù)、中介服務(wù)、旅行社、會(huì)議及展覽服務(wù)、其他經(jīng)營(yíng)性的商務(wù)服務(wù)等；(6)其他服務(wù)業(yè)：如修理維護(hù)業(yè)、清潔服務(wù)業(yè)等。

3. 政府機(jī)關(guān)、醫(yī)院、市政路燈等用電。

2

現(xiàn)行一般工商業(yè)目錄電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是多少？

自2023年7月1日起，一般工商業(yè)及其它用電與大工業(yè)用電歸并為工商業(yè)及其它類別，執(zhí)行方式分為單一制和兩部制。受電變壓器容量在315千伏安（千瓦）及以上的一般工商業(yè)及其它客戶可自愿選擇執(zhí)行單一制電價(jià)或者兩部制電價(jià)，受電變壓器容量在315千伏安（千瓦）以下的一般工商業(yè)及其它客戶仍執(zhí)行單一制電價(jià)。具體銷售電價(jià)如下：

3

轉(zhuǎn)供電單位該如何收取商戶電費(fèi)？

對(duì)于不具備直接供電條件，繼續(xù)實(shí)行轉(zhuǎn)供電的商業(yè)綜合體、物業(yè)服務(wù)企業(yè)、寫字樓經(jīng)營(yíng)者等應(yīng)按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定銷售電價(jià)向租戶收取電費(fèi)，相關(guān)共用設(shè)施及損耗通過(guò)租金、物業(yè)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等方式解決，或者按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定銷售電價(jià)向電網(wǎng)企業(yè)繳納電費(fèi)，由所有用戶按各分表電量公平分?jǐn)?，轉(zhuǎn)供電單位向各終端用戶收取電費(fèi)的總和，不得超過(guò)其向電網(wǎng)企業(yè)繳納的電費(fèi)。轉(zhuǎn)供電單位對(duì)終端用戶各分表電量抄表時(shí)間、電費(fèi)收繳周期應(yīng)與總表保持一致。轉(zhuǎn)供電單位應(yīng)定期向全體終端用戶公開向電網(wǎng)繳納電費(fèi)憑證的復(fù)印件，以及同期向終端用戶收費(fèi)的清單，接受終端用戶的監(jiān)督。

4

被轉(zhuǎn)供電商戶該如何維護(hù)自己的權(quán)益？

一般工商業(yè)終端用戶可充分利用12358價(jià)格監(jiān)管平臺(tái)對(duì)轉(zhuǎn)供電不合理加價(jià)行為進(jìn)行舉報(bào)投訴。

來(lái)源/內(nèi)蒙古電力鄂爾多斯電業(yè)局