租房增值稅稅率（3篇）

【第1篇】租房增值稅稅率

相信很多小伙伴在日常工作中都會遇到猶豫不定的事情，比如小規(guī)模納稅人租房的增值稅稅率到底是多少，那么小編今天就來給大家說一下，讓大家在工作中不再猶豫，做出完美的賬。

問：我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答;小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考文獻(xiàn)一：

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。

參考文獻(xiàn)二：

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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【第2篇】租房增值稅專用發(fā)票稅率是多少錢

個人住房出租

代開增值稅專用發(fā)票:

增值稅: 1.5% ,城建稅7% (減半征收),房產(chǎn)稅4% (減半征收),個人所得稅800以下減免, 800-30000個人所得稅1%, 30000以上1.5%。

代開增值稅普通發(fā)票:

房產(chǎn)稅4%(減半征收),個人所得稅800以下減免,800-30000個人所得稅1%, 30000以上1.5%.

個人非住房出租

代開增值稅專用發(fā)票:

增值稅: 5%,城建稅7% (減半征收),教育附加、地方教育附加(減半征收,月收入10萬以下全免),印花稅0.1% (減半征收)房產(chǎn)稅12% (減半征收),土地使用稅16元/平方米，土地使用面積(減半征收),個人所得稅800以下減免,800-30000個人所得稅1.8%, 30000以上2%

代開增值稅普通發(fā)票:

印花稅0.1% (減半征收)房產(chǎn)稅12% (減半征收),土地使

用稅按地段單價*土地使用面積(減半征收),個人所得稅800

以下減免, 800-30000人所得稅1.8%, 30000以上2%自用繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅繳納資料

1、產(chǎn)權(quán)人身份證復(fù)印件

2、房產(chǎn)證、土地使用稅復(fù)印件,提供房產(chǎn)原值。

【第3篇】個人租房增值稅稅率

個人房屋出租需要怎么交稅？

先看下下面的幾個例子

例一：

聽說小b 在xx小學(xué)附近的住房租出去了，租給了李大媽，李大媽用那房子來給自己的小孫子上學(xué)時住，一個月2500元，小b最近在忙著了解這件事的涉稅事宜......

我們來看一下，根據(jù)稅法規(guī)定，就小b出租自有住房給個人自住用會涉及到哪些稅種，分別按哪個稅率交稅呢？

首先，小b何李大媽會簽訂房屋租賃合同，約定房屋押金、租期、租金以及雙方的責(zé)任和義務(wù)，李大媽在簽訂合同有權(quán)要求查看房屋權(quán)屬證明文件，比如房產(chǎn)證，土地證，或者租賃協(xié)議（如果小b是二房東的話），房屋租賃合同的簽訂就會涉及到印花稅

印花稅屬于行為稅，簡單說來就是發(fā)生相對應(yīng)的行為才會產(chǎn)生納稅義務(wù)，比如簽訂購銷合同、技術(shù)合同、財產(chǎn)租賃合同......等等13類經(jīng)濟(jì)行為。

房屋租賃合同屬于印花稅的征稅稅目。對應(yīng)的稅率是1‰如果合同載定的金額為2500元，那么小b每月應(yīng)繳印花稅：2500*1‰=2.5（元）

但是，根據(jù)（財稅【2008】24號）文件規(guī)定：自2008年3月1日起，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

其次，自2023年5月1日起營改增后，經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)由繳納營業(yè)稅變更為繳納增值稅，個人出租住房應(yīng)按5%的征收率減按1.5%計算。如果合同載定的是含增值稅金額，需要把增值稅先剔除：2500/（1+5%）=2380.95，小b該繳納的增值稅為：2380.95*1.5%=35.71（元）

如果合同載定的是不含增值稅金額，小b該繳納的增值稅為：2500*1.5%=37.5（元）

以增值稅為計稅基礎(chǔ)的一稅兩費（城市建設(shè)維護(hù)稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%）分別為：35.71*(7%+3%+2%)=4.29（元）

37.5*(7%+3%+2%)=4.5（元）

再次，因為出租住房這件事情給小b帶來了現(xiàn)金收入，對于這種情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，是需要繳納個人所得稅的，財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率，自2001年1月1日起暫按10%的稅率征收個人所得稅。具體計算如下：

合同載定金額含增值稅，同樣需要剔除增值稅，2380.95*10%=238.10（元）

合同載定金額不含增值稅，2500*10%=250（元）

最后，小b因為出租自有住房產(chǎn)生了房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，需要繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有兩種：從價計征和從租計征，在這個例子中采用從租計征的方式，同時，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2008年3月1日起，對于個人出租住房不區(qū)分用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅：

合同載定金額含增值稅，同樣需要剔除增值稅，2380.95*4%=95.24（元）

合同載定金額不含增值稅，2500*4%=100（元）

所以，小b出租自己的住房給李大媽自己住所需要交的稅分別如下：

印花稅：免征

增值稅：35.71或37.5元

一稅兩費：4.29或者4.5元

個人所得稅：238.10或2500元

房產(chǎn)稅：95.24或100元

總計：373.34或392元

如果小b把自己的住房出租給吳大哥辦公司做辦公場地用，又該怎么交稅呢？