不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率（10篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-12 查看人數(shù)：12

【導(dǎo)語(yǔ)】不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。

【第1篇】不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷(xiāo)售額。

一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

注：老項(xiàng)目與新項(xiàng)目以2023年5月1日為分界線

非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2023年5月1日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，也可以選擇一般計(jì)稅方法。

選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，轉(zhuǎn)讓取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額（簡(jiǎn)稱(chēng)差額，下同）為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（簡(jiǎn)稱(chēng)全額，下同）為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

選擇一般計(jì)稅方法的，轉(zhuǎn)讓取得（含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以全額為銷(xiāo)售額，按照9%的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，只能適用一般計(jì)稅方法。以全額為銷(xiāo)售額，按照9%的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

小規(guī)模納稅人（不含個(gè)人）轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以差額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

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【第2篇】租賃不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

出租稅費(fèi)概算

序號(hào)

數(shù)量（㎡）

單價(jià)（元）

項(xiàng)目

稅率

年應(yīng)納稅額

含稅收入

不含稅收入

300,000.00

285,714.29

增值稅

一般納稅人

簡(jiǎn)易征收

14,285.71

小規(guī)模

城市維護(hù)建設(shè)稅

1,000.00

教育費(fèi)附加

428.57

地方教育費(fèi)附加

285.71

印花稅

0.10%

285.71

房產(chǎn)稅

12%

34,285.71

6050

土地使用稅

2,520.83

企業(yè)所得稅

25%

61,726.93

合計(jì)繳稅

114,819.20

綜合稅率

38.27%

不動(dòng)產(chǎn)租賃交什么稅？

不動(dòng)產(chǎn)租賃主要涉及的稅種有增值稅、房產(chǎn)稅、附加稅、印花稅。

增值稅：

增值稅一般納稅人出租

1、2023年4月30日之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納應(yīng)納稅額。

2、2023年4月30日以后取得了的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照3%的預(yù)征率。

增值稅小規(guī)模納稅人出租(不含個(gè)人)

1、小規(guī)模單位是按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2、個(gè)體工商戶按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

其他個(gè)人(自然人)

1、住房外的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2、住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

房產(chǎn)稅：

房產(chǎn)稅是向產(chǎn)權(quán)所有人征收的，以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)。

納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)于出租房產(chǎn)的次月起，繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=月租金×12%。

附加稅：

教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)2%，城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同分為7%、5%、1%。

印花稅：

個(gè)人出租自有房屋，凡用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)在簽訂合同時(shí)按雙方訂立的書(shū)面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花。

【第3篇】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅率

依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第24號(hào)，以下稱(chēng)“24號(hào)公告”）規(guī)定，自2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。如果選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，那么應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？

我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)看一下：

a公司是符合條件的住房租賃企業(yè)，10月份向個(gè)人出租住房取得租金收入507500元，租金收到后存入開(kāi)戶銀行，對(duì)于取得的租賃收入選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。a公司注冊(cè)地與所出租的房產(chǎn)在同一個(gè)區(qū)。

會(huì)計(jì)處理參考如下：

1、收到租金時(shí)

借：銀行存款 507500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 7500

2、繳納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 7500

貸：銀行存款 7500

如果不動(dòng)產(chǎn)所在地與住房租賃企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的

預(yù)交增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 7500

貸：銀行存款 7500

月末將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 7500

增值稅方面需要注意的問(wèn)題：

1、如果承租方需要發(fā)票，應(yīng)該開(kāi)具1.5%征收率的增值稅發(fā)票。

2、在辦理10月所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)的填報(bào)

在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”中“5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”行“開(kāi)具其他發(fā)票”列填寫(xiě)銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元和稅額為2.5萬(wàn)元（50萬(wàn)元×5%=2.5萬(wàn)元），同時(shí)將按銷(xiāo)售額的3.5%計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額1.75萬(wàn)元，計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3、自2023年10月1日起，符合條件的住房租賃企業(yè)向個(gè)人或者個(gè)體戶出租住房取得的收入，可以按照24號(hào)公告的規(guī)定適用上述1.5%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅政策。

4、不動(dòng)產(chǎn)所在地與住房租賃企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

在按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的情況下，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳稅款。

【第4篇】納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

注：老項(xiàng)目與新項(xiàng)目以2023年5月1日為分界線

非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2023年5月1日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，也可以選擇一般計(jì)稅方法。

選擇一般計(jì)稅方法的，轉(zhuǎn)讓取得（含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以全額為銷(xiāo)售額，按照9%的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

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【第5篇】出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識(shí)點(diǎn)是：個(gè)人出租房產(chǎn)稅收

我們經(jīng)常說(shuō)，今天爆出個(gè)房哥，明天又爆出個(gè)房姐，現(xiàn)在有房的人還真是挺多的，但對(duì)于這些有房一族，國(guó)家是怎么征稅的，我們今天來(lái)探討一下。

1. 個(gè)人出租房會(huì)涉及哪些稅種？

講到個(gè)人出租房子，很多人第一反應(yīng)就是要交個(gè)人所得稅，因?yàn)槭枪べY等收入，額外的。確實(shí)，個(gè)人所得稅肯定要交的，但其實(shí)還涉及很多稅種。

個(gè)人出租房產(chǎn)主要涉及增值稅及其附加、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅。

有些稅在一些情況下是免的，一般來(lái)說(shuō)，你的月租金在15萬(wàn)以下，增值稅及其附加、城建稅等都是免征的，也算是一個(gè)大優(yōu)惠吧。這樣來(lái)說(shuō)，一般個(gè)人出租都很少有超15萬(wàn)的吧。

這個(gè)15萬(wàn)的劃線怎么來(lái)的？

主要依據(jù)的是增值稅的免稅規(guī)定。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱(chēng)的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

另外，這里要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，個(gè)人住房和商鋪出租還是有區(qū)別的。畢竟一個(gè)是一個(gè)是個(gè)人行為，一個(gè)是經(jīng)營(yíng)行為。有什么區(qū)別呢？對(duì)照如下面兩個(gè)表：

普通住房：

商鋪等其他住房：

2. 那怎么計(jì)算呢？

要交多少，我們來(lái)算一算就知道了。我們拿最常見(jiàn)的普通住房15萬(wàn)以下算一下，商鋪15萬(wàn)算一下，因?yàn)閭€(gè)人很少有超15萬(wàn)的。

（1）普通住房，月租金6000

①增值稅=0,

不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率9%

月租金換成不含稅收入

6000÷（1+9%）=5504.59

小于15萬(wàn)，免。

②城建、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加均免，這些都是依附于增值稅，增值稅為0，這些自然為0。

③房產(chǎn)稅

(按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。疫情期間，房產(chǎn)稅減半征收）

=（收入-實(shí)繳增值稅）*4%/2

=6000*4%/2=120

④土地使用稅=0，免。

⑤印花稅=0，免。

⑥個(gè)人所得稅，據(jù)實(shí)征收

財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（收入-實(shí)繳增值稅-各項(xiàng)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用）

=6000-0-120-0

=5880>4000

所以，個(gè)人所得稅

=5880*（1-20%）*10%

=470.4

共計(jì)交稅：470.4（個(gè)稅）+120（房產(chǎn)稅）=590.4

（2）商鋪，月租金50000，20平米

①增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加免

②房產(chǎn)稅

=（收入-實(shí)繳增值稅）*12%/2

=50000*12%/2=3000

③土地使用稅

每平米土地年稅額：

大城市1.5元至30元;

中等城市1.2元至24元;

小城市0.9元至18元;

縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

假設(shè)為中等城市24元

=每平米土地年稅額*面積/2

24*20/2=240

④印花稅

50000*0.001*2=25

⑤個(gè)人所得稅

（收入-實(shí)繳增值稅-各項(xiàng)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用）

50000-3000-240-25-0=46735>4000

46735*（1-20%）*20%=7477.6

共計(jì)交稅：7477.6（個(gè)稅）+3000（房產(chǎn)稅）+240（土地使用稅）+25（印花稅）=10742.6

從計(jì)算可以看出，個(gè)人出租基本上個(gè)稅和房產(chǎn)稅都是難免的，大頭也是這兩個(gè)稅。商鋪還涉及少量的土地使用稅和印花稅。

每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。今天講課就講到這里。

【第6篇】一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

上一篇專(zhuān)門(mén)說(shuō)一般納稅人，這篇介紹小規(guī)模和個(gè)體戶、個(gè)人

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)分為自建和非自建，簡(jiǎn)易計(jì)稅（老項(xiàng)目）和一般計(jì)稅

一般納稅人分為：

自建計(jì)稅有簡(jiǎn)易和一般

非自建計(jì)稅有簡(jiǎn)易和一般

上一篇專(zhuān)門(mén)說(shuō)一般納稅人，

小規(guī)模納稅人分為：（沒(méi)有一般計(jì)稅）

自建計(jì)稅簡(jiǎn)易

非自建計(jì)稅簡(jiǎn)易

自建和非自建：

相同

預(yù)繳征收都是稅率都是5%。

不同

非自建是差額計(jì)稅，自建是全額計(jì)稅

非自建預(yù)繳增值稅=差額/1.05*5%，申報(bào)納稅增值稅=差額/1.05*5%-預(yù)繳（實(shí)際就是0）

自建預(yù)繳增值稅=全額/1.05*5%，申報(bào)納稅增值稅=全額/1.05*5%-預(yù)繳

差額=全部?jī)r(jià)格和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)原件，和財(cái)務(wù)是否有折舊無(wú)關(guān)。

自然人及個(gè)體工商戶：分為普通住宅和非普通住宅

普通住宅和非普通住宅

相同

購(gòu)買(mǎi)不足2年全額5%

普通住宅購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年（含2年）免征增值稅

不同

北上廣深非普通住宅購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年還是要交稅，應(yīng)交增值稅=（賣(mài)出價(jià)-買(mǎi)入價(jià)）/1.05*5%

【第7篇】預(yù)繳不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

關(guān)于建筑服務(wù)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃何時(shí)需要預(yù)繳，很多同學(xué)分不清楚，咱們今天就來(lái)總結(jié)一下：

建筑服務(wù)：

提供建筑服務(wù)有兩種情況下需要預(yù)繳：異地預(yù)繳、預(yù)收款預(yù)繳。

很多同學(xué)只記住了異地預(yù)繳，因此看到同地預(yù)繳的情形時(shí)迷惑不解，其實(shí)納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳稅款（無(wú)論是否異地）。

具體規(guī)定如下：

（1）異地預(yù)繳

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。（納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用該政策）

向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（2）預(yù)收款預(yù)繳

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳稅款。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目（指異地項(xiàng)目），納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅；按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目（指同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)項(xiàng)目，以下簡(jiǎn)稱(chēng)本地項(xiàng)目），納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

按照以下公式計(jì)算預(yù)繳稅款：

（1）適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%

（2）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳增值稅。

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%

非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

只要非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，均需預(yù)繳增值稅，無(wú)論不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地是否同一縣（市、區(qū)）。（原來(lái)國(guó)地稅分開(kāi)時(shí)的規(guī)定，尚未更新）

按照以下公式計(jì)算預(yù)繳稅款：

（1）適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（收入－購(gòu)置原價(jià)或作價(jià)）÷（1＋5％）×5％

（2）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=收入÷（1＋5％）×5％

可能有同學(xué)好奇：為什么一般計(jì)稅預(yù)繳也用5%征收率計(jì)算呢？

這是因?yàn)闋I(yíng)改增后，在地稅預(yù)繳，地稅不掌握主體是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，所以預(yù)繳時(shí)一律用5%征收率。盡管目前國(guó)地稅合并，但是計(jì)算方法沒(méi)有改變。

不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

異地預(yù)繳。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

按照以下公式計(jì)算預(yù)繳稅款：

（1）適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×5%

（2）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷（1+9%）×3%

注意，以下兩種情形無(wú)需預(yù)繳稅款：

（1）小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款；

（2）其他個(gè)人出租住房，無(wú)需預(yù)繳稅款。

【第8篇】個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

一、房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)

情形1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

銷(xiāo)售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+適用稅率）

情形2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

小景提醒

一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)）

二、房地產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%

小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷(xiāo)售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

政策依據(jù)

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）

三、一般納稅人（不含房地產(chǎn)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)

一般納稅人（不含房地產(chǎn)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

情形1.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)

納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

情形2.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)

納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

情形3.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)

納稅人選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

情形4.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)

納稅人選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

情形5.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)

納稅人適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

情形6.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)

納稅人適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）

四、小規(guī)模納稅人（不含房地產(chǎn)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，除個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

情形1.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)

納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

情形2.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)

納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

小景提醒

除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；其他個(gè)人按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

政策依據(jù)

五、個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房

政策依據(jù)

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）

六、資產(chǎn)重組過(guò)程中涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

政策依據(jù)

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

七、金融機(jī)構(gòu)處置抵債不動(dòng)產(chǎn)

自2023年8月1日至2023年7月31日，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷(xiāo)售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。

按照上述規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除抵債不動(dòng)產(chǎn)的作價(jià)，應(yīng)當(dāng)取得人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)生效的法律文書(shū)。

選擇上述辦法計(jì)算銷(xiāo)售額的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，抵債不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)的部分不得向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

政策依據(jù)

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）

來(lái)源：北京石景山稅務(wù)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第9篇】轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收稅率

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)分為自建和非自建，簡(jiǎn)易計(jì)稅（老項(xiàng)目）和一般計(jì)稅

一般納稅人

1.非自建

簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅

相同：

不同區(qū)預(yù)繳都是差額預(yù)繳，預(yù)繳增值稅=差額/1.05*5%

不同：

簡(jiǎn)易計(jì)稅是差額征收，稅率5%，納稅申報(bào)增值稅=差額/1.05*5%-預(yù)繳（實(shí)際申報(bào)是為0，已預(yù)繳）

一般計(jì)稅是全額征收，稅率9%，納稅申報(bào)增值稅=全額/1.09*9%-預(yù)繳

2.自建

簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅

相同：

不同區(qū)預(yù)繳都是全額預(yù)繳，預(yù)繳增值稅=全額/1.05*5%

計(jì)稅都是全額征收

不同：

簡(jiǎn)易計(jì)稅是全額征收，稅率5%，納稅申報(bào)增值稅=差額/1.05*5%-預(yù)繳（實(shí)際申報(bào)是為0，已預(yù)繳）

一般計(jì)稅是全額征收，稅率9%，納稅申報(bào)增值稅=全額/1.09*9%-預(yù)繳

備注：自建和非自建一般計(jì)稅：預(yù)繳是不一樣，非自建是差額，自建是全額

自建和非自建簡(jiǎn)易計(jì)稅：計(jì)稅依據(jù)不一樣，非自建都是差額，自建都是全額

差額=全部?jī)r(jià)格和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)原件，和財(cái)務(wù)是否有折舊無(wú)關(guān)。

【第10篇】納稅人出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

出售固定資產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的非常規(guī)業(yè)務(wù)，不經(jīng)常發(fā)生，但是出售固定資產(chǎn)的稅務(wù)問(wèn)題卻比較多，一不小心容易發(fā)生大的風(fēng)險(xiǎn)，今天就出售固定資產(chǎn)進(jìn)行分析。

固定資產(chǎn)按新舊分，可以分為全新的固定資產(chǎn)和已經(jīng)使用過(guò)的固定資產(chǎn)。全新的固定資產(chǎn)按照正常稅務(wù)處理即可，本文不贅述，本次主要談出售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的涉稅問(wèn)題。自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)又分為不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)，下邊就分別分析。

一、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的有形動(dòng)產(chǎn)

1、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣過(guò)增值稅的，銷(xiāo)售時(shí)按照正常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)計(jì)稅，也就是按13%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅；

2、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn))，可以選擇簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，需要注意的是如果對(duì)方需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，就可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn))，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以自己開(kāi)具或由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

4、自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按0.5%征收率征收增值稅。

二、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

1、一般納稅人銷(xiāo)售已經(jīng)抵扣過(guò)增值稅的不動(dòng)產(chǎn)，按照9%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅；

2、一般納稅人銷(xiāo)售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；

3、一般納稅人銷(xiāo)售2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；

4、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；

5、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

出售固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)確實(shí)比較復(fù)雜，以上就是出售固定資產(chǎn)增值稅問(wèn)題的簡(jiǎn)單分析，小伙伴們弄清楚了嗎？

不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率（10篇）

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款…

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友情提示：

1、開(kāi)不動(dòng)產(chǎn)增值稅公司不知怎么填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍，我們可以參考上面同行公司的范本填寫(xiě)，填寫(xiě)近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的！
2、填寫(xiě)多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè)，稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平，排錯(cuò)順序，會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè)，應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。