【導(dǎo)語(yǔ)】服務(wù)業(yè)增值稅稅率怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的服務(wù)業(yè)增值稅稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】服務(wù)業(yè)增值稅稅率
現(xiàn)行增值稅稅率：
第一檔：13%稅率，適用范圍：納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除適用9%稅率、6%稅率、零稅率外，稅率為13%.
第二檔：9%稅率，適用范圍：納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：
1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;
2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
第三檔：6%稅率，適用范圍：納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除適用13%稅率、9%稅率、零稅率外，稅率為6%。
第四檔：零稅率，適用范圍：納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。
現(xiàn)行各檔稅率，自2023年4月1日起適用。
增值稅稅率歷次調(diào)整：
一、增值稅暫行條例規(guī)定的基本稅率
時(shí)間：1994年1月1日至2023年12月31日
政策內(nèi)容：
(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)法規(guī)外，稅率為17%。
(二)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：
1.糧食、食用植物油;
2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;
3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
5.國(guó)務(wù)院法規(guī)的其他貨物。
(三)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有法規(guī)的除外。
(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅勞務(wù))，稅率為17%。
政策依據(jù)：增值稅暫行條例
二、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，新增稅率
時(shí)間：2023年1月1日至2023年6月30日
政策內(nèi)容：在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案>的通知》(財(cái)稅[2011]110號(hào))
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))
三、簡(jiǎn)并增值稅稅率
時(shí)間：2023年7月1日至2023年4月30日
政策內(nèi)容：自2023年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))
四、增值稅稅率下調(diào)
時(shí)間：2023年5月1日至2023年3月31日
政策內(nèi)容：自2023年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅[2018]32號(hào))
五、深化增值稅改革，繼續(xù)下調(diào)增值稅稅率
時(shí)間：2023年4月1日至今
政策內(nèi)容：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
【第2篇】小規(guī)模服務(wù)業(yè)增值稅稅率
《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
一般納稅人和小規(guī)模納稅人屬于不同的納稅人身份，那么企業(yè)的納稅人身份不同， 又有什么區(qū)別呢？在企業(yè)的稅收優(yōu)惠上又有安哪些不同呢？
由于一般納稅人的年納稅額一般都比較大，所以企業(yè)的業(yè)務(wù)也會(huì)更多更復(fù)雜，所以一般納稅人做賬的單據(jù)就會(huì)多很多，不光是在金額上還數(shù)量上也是。并且小規(guī)模納稅人和一般納稅人在申報(bào)時(shí)間上也有所不同，一般小規(guī)模納稅人都是季度申報(bào)，而一般納稅人是月度申報(bào)。
增值稅一般納稅人的稅率根據(jù)行業(yè)不同而不同，現(xiàn)在一般納稅人的服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%，建筑行業(yè)增值稅稅率為9%，商貿(mào)類增值稅稅率為13%，運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。
增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是3%，20年受疫情影響小規(guī)模納稅人的增值稅減按1%征收，2023年4月1日起小規(guī)模納稅人的增值稅免征了。且購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。
今天小編還想跟大家分享關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人在地方稅收優(yōu)惠政策上的不同，一般現(xiàn)在能享受核定征收政策的都是小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，對(duì)于在有核定征收政策的地區(qū)注冊(cè)小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，能夠申請(qǐng)核定征收，核定企業(yè)的個(gè)人所得稅，核定后企業(yè)的稅率低，能很大程度上降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。
一般納稅人的有限公司能享受園區(qū)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策：
常見(jiàn)政策如下：
針對(duì)于在有總部經(jīng)濟(jì)招商政策的地區(qū)注冊(cè)有限公司（一般納稅人），企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)納稅，按時(shí)申報(bào)，地方政府會(huì)對(duì)企業(yè)有高額的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持，對(duì)于企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)返還。
具體政策：
增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)扶持企業(yè)75%-90%；
企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)扶持企業(yè)75%-90%；
園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)及時(shí)，當(dāng)月納稅，次月扶持企業(yè)；
所以企業(yè)可以根據(jù)不同的納稅人身份 選擇不同的地方性的稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)的稅收壓力。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關(guān)注《稅曉通》了解~
【第3篇】運(yùn)輸服務(wù)業(yè)增值稅稅率
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。那么，增值稅的征稅范圍包括哪些，增值稅的稅率是多少？
網(wǎng)友咨詢：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后稅率是多少？
京都（深圳）律師事務(wù)所李東律師解答：
一般范圍：
增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
特殊項(xiàng)目：
1、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交vat，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；
2、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；
3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；
4、寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；
5、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。
特殊行為：
視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。
1、將貨物交由他人代銷；
2、代他人銷售貨物；
3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）；
4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
5、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為對(duì)其他單位的投資；
6、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者；
7、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)；
8、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率：
新增兩檔按照試點(diǎn)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)際稅負(fù)測(cè)算，陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸?shù)冉煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)轉(zhuǎn)換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基本在6%-10%之間。為使試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加，改革試點(diǎn)選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
廣告代理業(yè)在營(yíng)業(yè)稅改增值稅范圍內(nèi)，稅率為：6%。廣告服務(wù)，指的是利用圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式作為客戶的商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者是通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳以及提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括廣告的策劃、設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布、播映、宣傳、展示等。
李東律師解析：
根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
生產(chǎn)型增值稅
生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。
收入型增值稅
收入型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民收入，因此稱為收入型增值稅。
消費(fèi)型增值稅
消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個(gè)社會(huì)而言，生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值，因此稱為消費(fèi)型增值稅。中國(guó)從2023年1月1日起，在全國(guó)所有地區(qū)實(shí)施消費(fèi)型增值稅。
由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
一般納稅人
（1）生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上）并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)的；
（2）從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的。
小規(guī)模納稅人
（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的。
（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下（含本數(shù)）。
畢業(yè)于法學(xué)院法律專業(yè)，通過(guò)司法部考核，為政府登記在冊(cè)的專職律師，擁有豐富的社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。執(zhí)業(yè)以來(lái)已為多名當(dāng)事人提供法律服務(wù)，幫當(dāng)事人挽回了損失、爭(zhēng)取了利益。專業(yè)、專注、高效、優(yōu)質(zhì)是我的服務(wù)目標(biāo)。
【第4篇】其他服務(wù)業(yè)增值稅稅率
5%，不一樣 這張發(fā)票納稅100 營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表 稅 目 征收范圍 稅率
一、交通運(yùn)輸業(yè) 陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸 航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、 裝卸搬運(yùn) 3%
二、建筑業(yè) 建筑、安裝、修繕裝飾 及其他工程作業(yè) 3%
三、金融保險(xiǎn)業(yè) 5%
四、郵電通信業(yè) 3%
五、文化體育業(yè) 3%
六、娛樂(lè)業(yè) 歌廳、舞廳、 ok 歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)球 高爾夫球、保齡球、游藝 5%-20%
七、服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè) 旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè) 廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè) 5%
八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán) 非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、 著作權(quán)、商譽(yù) 5%
九、銷售不動(dòng)產(chǎn) 銷售建筑物及其他土地附著物 5%
房地產(chǎn)印花稅稅率是多少?
一、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移性質(zhì)憑證的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
二、房地產(chǎn)印花稅的稅率有兩種:第一種是比例稅率，適用于房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，稅率為0.05%，同時(shí)適用于房屋租賃，稅率為1%，房產(chǎn)購(gòu)銷，稅率為0.03%;第二種是定額稅率，適用于房地產(chǎn)權(quán)利證書(shū)，包括房屋產(chǎn)權(quán)證和土地使用證，稅率 為每件5元。
三、契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍包括:土地使用權(quán)出售、贈(zèng)與和交換，房屋買(mǎi)賣(mài)，房屋贈(zèng)與，房屋交換等。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定：契稅的計(jì)稅依據(jù)：(二)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。因此，贈(zèng)與房產(chǎn)的領(lǐng)受人是需要全額繳納契稅的。
四、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問(wèn)題通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕144號(hào))中第一條第二款明確規(guī)定：“對(duì)于個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅?！辟?zèng)與房產(chǎn)的契稅是全額征收的，即由受領(lǐng)人按照3%的比例繳納。
【第5篇】服務(wù)業(yè)增值稅稅率2023
前幾天稅務(wù)總局微信再次發(fā)布了2023年最新增值稅稅率表，大家以后就按這個(gè)來(lái)！今天文章不只有最新的增值稅稅率表，還有印花稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅……趕緊學(xué)習(xí)起來(lái)。
2019最新增值稅稅率表
2019最新印花稅稅率表
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
2019最新企業(yè)所得稅稅率表
是不是有時(shí)候分不清企業(yè)所得稅？今天以后不用怕了，送你一張表，看完就能捋順?biāo)?/strong>
企業(yè)所得稅稅率
25%
符合條件的小型微利企業(yè)（自2023年1月1日-2023年12月31日，應(yīng)繳納所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）
20%
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
15%
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）
15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
10%
對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)（從2023年1月1日-2023年12月31日）
15%
非居民企業(yè)處在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)。場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率表詳解：
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2019最新個(gè)人所得稅稅率表
【第6篇】酒店服務(wù)業(yè)增值稅稅率
營(yíng)改增后，酒店業(yè)納稅人涉及的增值稅主要有餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、居民日常服務(wù)等稅目，具體稅務(wù)處理如下：
一、酒店業(yè)納稅人對(duì)提供會(huì)議服務(wù)中包含的餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，可一并按“會(huì)議展覽服務(wù)”開(kāi)具增值稅發(fā)票，但應(yīng)另行通過(guò)合同、訂單等形式詳細(xì)列明所提供服務(wù)的各項(xiàng)具體內(nèi)容及服務(wù)金額。
二、酒店向接受住宿服務(wù)的顧客免費(fèi)提供的瓶裝水、餐飲服務(wù)、電信服務(wù)等，不屬于視同銷售范圍。對(duì)于酒店提供相關(guān)服務(wù)單獨(dú)收費(fèi)的，分別作如下稅務(wù)處理：
（一）客房?jī)?nèi)的迷你吧、小冰箱、計(jì)生用具、洗衣費(fèi)、電話費(fèi)、物品損壞賠償?shù)仁杖虢y(tǒng)一按“住宿服務(wù)”繳納增值稅；商務(wù)中心提供的打印、復(fù)印、傳真、翻譯、快遞等服務(wù)統(tǒng)一按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅；提供會(huì)務(wù)場(chǎng)地及附屬服務(wù)如設(shè)備使用、會(huì)標(biāo)制作、茶歇等服務(wù)統(tǒng)一按“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。
（二)接送客人取得的收入按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
（三）停車(chē)費(fèi)收入、將場(chǎng)地出租給銀行安放atm機(jī)、給其他單位或個(gè)人做賣(mài)場(chǎng)、以長(zhǎng)包房名義將客房改造成辦公室用于出租取得的收入，按“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅。該不動(dòng)產(chǎn)在2023年4月30日前取得的，納稅人可選擇適用過(guò)渡政策，按5%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（四）酒店單獨(dú)收取的早餐費(fèi)以及送餐到房間的服務(wù)，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
（五）酒店商場(chǎng)銷售貨物按貨物的適用稅率繳納增值稅。
（六）溫泉酒店的溫泉門(mén)票(僅指門(mén)票，不包含餐飲、住宿等其他應(yīng)稅服務(wù)內(nèi)容)按“居民日常服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。
【第7篇】建筑服務(wù)業(yè)增值稅稅率
前幾天一位同行咨詢，建筑行業(yè)都包括哪些稅？針對(duì)這個(gè)問(wèn)題我認(rèn)為問(wèn)問(wèn)題的人員是新人。我人個(gè)給剛?cè)胴?cái)務(wù)行業(yè)人員的觀點(diǎn)。
今后我們?nèi)邕x擇從事財(cái)務(wù)工作，那么我們或多或少有些財(cái)務(wù)知識(shí)，我們要想了解一個(gè)行業(yè)，想知曉有哪些稅？不知只是書(shū)本上學(xué)習(xí)的那些知識(shí)，實(shí)操更具有價(jià)值。
第一、我們要了解一般企業(yè)的常見(jiàn)稅都有哪些？如：增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等這些都是基本的常見(jiàn)的稅。都是大同小異。
第二、我們要了解自己工作的行業(yè)是服務(wù)業(yè)？金融業(yè)？建筑行業(yè)？各行業(yè)的稅率是多少？
第三、對(duì)行業(yè)細(xì)分領(lǐng)域的了解。比如建筑行業(yè)分、建筑、修繕、安裝、裝飾等。
第四、我們了解這些會(huì)計(jì)分錄如何編制。自己可以在網(wǎng)上搜索資料或更多向同專業(yè)的同行學(xué)習(xí)，多問(wèn)多學(xué)習(xí)少走彎路。
記得當(dāng)時(shí)自己剛?cè)胄袝r(shí)會(huì)計(jì)分錄老做錯(cuò)，科目常做反了，而且對(duì)報(bào)表的平衡關(guān)系沒(méi)人概念！總之建議我們新人自己可以在網(wǎng)上搜索資料或更多向同專業(yè)的同行學(xué)習(xí)，多問(wèn)多學(xué)習(xí)少走彎路。剛進(jìn)入一個(gè)新的行業(yè)，找到一份自己滿意及喜歡的行業(yè)來(lái)之不易，一定要比一般的同事投入的精力，需要多做些功課才能更好的在選擇的行業(yè)立足。
以上純個(gè)人的觀念希望對(duì)新入財(cái)務(wù)行業(yè)的同行有些小小的幫助！
【第8篇】現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅稅率
在營(yíng)改增全部完成以后，服務(wù)類的業(yè)務(wù)基本上也是需要繳納增值稅的。但是，雖然都是服務(wù)業(yè)，不同的項(xiàng)目在征稅時(shí)，也是有具體的規(guī)定。
現(xiàn)代服務(wù)稅目有哪些？
現(xiàn)代服務(wù)的稅目包括9項(xiàng)，具體包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、 信息技術(shù)服務(wù)、物流輔助服務(wù)、廣播影視服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、租賃服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。
當(dāng)然，在每個(gè)項(xiàng)目里面，也是有很多具體的特殊規(guī)定。我們?cè)诠ぷ鞯倪^(guò)程中，需要不斷的積累，才能真正使自己做到了如指掌。
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
這里項(xiàng)目里面，除了研發(fā)就是技術(shù)服務(wù)?？梢哉f(shuō)國(guó)家對(duì)于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的稅收優(yōu)惠還是很大的。
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)適用的稅率是6%。
信息技術(shù)服務(wù)
這里項(xiàng)目里面主要就是軟件服務(wù)，以及一些信息系統(tǒng)增值服務(wù)。
信息技術(shù)服務(wù)適用的稅率是6%。
文化創(chuàng)意服務(wù)
文化創(chuàng)意服務(wù)主要就是知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)和廣告服務(wù)。需要注意的是，會(huì)議展覽服務(wù)也屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。
物流輔助服務(wù)
強(qiáng)大的物流系統(tǒng)支撐我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)交易，在物流里面也是有分工。而物流輔助服務(wù)，主要就是一些場(chǎng)站服務(wù)。當(dāng)然，我們的收派服務(wù)也是屬于物流輔助服務(wù)的。
物流輔助服務(wù)適用的稅率是6%。
租賃服務(wù)
租賃服務(wù)不僅包括一般的財(cái)產(chǎn)租賃服務(wù)，也包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
租賃服務(wù)需要根據(jù)具體的情況適用相適應(yīng)的稅率。相應(yīng)的稅率也是涉及13%、9%以及6%。
鑒證咨詢服務(wù)
鑒證咨詢服務(wù)項(xiàng)目里面主要包括認(rèn)證服務(wù)、咨詢服務(wù)和鑒證服務(wù)。像我們比較熟悉的會(huì)計(jì)鑒證和稅務(wù)鑒證，都屬于鑒證服務(wù)。
鑒證咨詢服務(wù)適用的稅率是6%。
廣播影視服務(wù)
廣播影視服務(wù)主要就是影視播放，以及發(fā)行的業(yè)務(wù)。
廣播影視服務(wù)適用的稅率是6%。
商務(wù)輔助服務(wù)
商務(wù)輔助服務(wù)包括的內(nèi)容還是很多，像企業(yè)管理服務(wù)、人力資源服務(wù)以及經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)等。
其他現(xiàn)代服務(wù)
其他現(xiàn)代服務(wù)屬于兜底的項(xiàng)目，或者一些新出現(xiàn)的服務(wù)不好進(jìn)行定位時(shí)，可以放到其他現(xiàn)代服務(wù)里面中來(lái)。
需要注意的事，電梯維保服務(wù)就需要按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。而納稅人在退票階段收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收人，也是按照這個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算增值稅。
其他現(xiàn)代服務(wù)適用的稅率一般是6%。
想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅
【第9篇】廣告服務(wù)業(yè)增值稅稅率
敏敏 財(cái)稅撩撩 今天
你自己的企業(yè)屬于廣告業(yè)務(wù)的范圍嗎？請(qǐng)對(duì)比一下的 ，稅法上的廣告服務(wù)有這些：
文化創(chuàng)意服務(wù)
1、設(shè)計(jì)服務(wù)
2、商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
3、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)
4、廣告服務(wù)
5、會(huì)議展覽服務(wù)
廣告公司的經(jīng)營(yíng)范圍
1、以廣告設(shè)計(jì)服務(wù)為主業(yè)的廣告公司
（可按照一般服務(wù)也核算，設(shè)計(jì)人員的工資入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）
2、以廣告制作為主的廣告公司
（可以按照工業(yè)企業(yè)來(lái)進(jìn)行核算）
3、以廣告代理為主業(yè)的廣告公司
（按照服務(wù)業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照完工進(jìn)度來(lái)進(jìn)行收入處理，一般情況企業(yè)會(huì)按開(kāi)票金額來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理）
具體明細(xì)科目請(qǐng)查詢《財(cái)稅2023年地36號(hào)》
注意：除廣告設(shè)計(jì)外，廣告的制作、發(fā)布、代理、策劃、播映、宣傳、展示等都要征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)）第一條的規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)按照本通知規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。”
計(jì)提文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)分錄
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
計(jì)算公式：應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷售額×3%
計(jì)費(fèi)銷售額＝納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)
有限公司(一般納稅人)這個(gè)屬于地方的政策
增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)
企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)不僅是廣告行業(yè)，現(xiàn)在其他行業(yè)也開(kāi)始用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)進(jìn)行稅收籌劃
這種方式是對(duì)于缺乏或無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)本的企業(yè)，可以注冊(cè)成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收，所得稅稅率可降低至0.5%-3.5%，其增值稅還有50%-70%返還獎(jiǎng)勵(lì)，小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資總稅率低至5%。
低至5%。
廣告行業(yè)的賬務(wù)處理和其他服務(wù)行業(yè)的基本相同，是不是覺(jué)得很簡(jiǎn)單
【第10篇】安裝服務(wù)業(yè)增值稅稅率
建筑安裝行業(yè)銷售額500萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)較少稅率從3%到13%？需交多少稅?怎么合理節(jié)稅
建筑業(yè)的進(jìn)項(xiàng)比較少，稅負(fù)重，這是行業(yè)普遍公認(rèn)的。主要是由于建筑行業(yè)涉及面廣，參與企業(yè)眾多，每個(gè)環(huán)節(jié)都是很細(xì)微。涉及及稅(tel：l327)也是涵蓋的很全面，既有6%的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)比如建筑設(shè)計(jì)，鑒證咨詢，工程管理等，又有9%的分包的工程進(jìn)項(xiàng)，還有13%的設(shè)備租賃、原材料購(gòu)進(jìn)以(l935)及銷售。當(dāng)然了，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%的增值稅專用發(fā)票也可以抵減增值稅。可以說(shuō)，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)包羅萬(wàn)象，稅率從3%到13%都有涉及。
計(jì)稅原理(與其他計(jì)稅原理一致)：
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
銷項(xiàng)稅=含稅銷售額÷(1+9%)*9%
進(jìn)項(xiàng)稅=含稅進(jìn)項(xiàng)額÷(1+稅率)*稅率
主要涉及問(wèn)題：
建筑安裝企業(yè)是集工程施工、勞務(wù)分包、物資采購(gòu)、機(jī)電設(shè)備安裝、裝飾裝修等于一體的復(fù)合型行業(yè)。由于上游企業(yè)小、散、亂，沙石料、土石方等材料往往集中在私人手上，獲取機(jī)械租賃發(fā)票和勞務(wù)發(fā)票非常困難!
沒(méi)有足夠的進(jìn)項(xiàng)的話就會(huì)有一個(gè)問(wèn)題，應(yīng)交的增值稅額增加，企業(yè)稅負(fù)壓力重，如果不能做好有效的稅收籌劃，大部分利潤(rùn)會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅(8o7)的情況，增值稅改革主要目的是想以票控稅，不過(guò)在適應(yīng)期間還是有一些問(wèn)題，這個(gè)要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間才能規(guī)范化。下面我們來(lái)看怎么緩解這種情況。
建安企業(yè)稅收籌劃的總體思路
1、一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的選擇
在成立公司之前應(yīng)針對(duì)每個(gè)具體項(xiàng)目綜合衡量成本采購(gòu)中，適用不同稅率的部分，以及人工成本所占的比例。如果進(jìn)項(xiàng)比較少，且年應(yīng)稅銷售額滿足500萬(wàn)元，下游客戶也能接受3%的票，就應(yīng)選擇成為小規(guī)模納稅人。這樣增值稅更低。
注：小規(guī)模納稅人還可以選擇注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資且核定征收，稅率更低，如下：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模納稅人)：
個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率核定行業(yè)利潤(rùn)率10%，按五級(jí)累進(jìn)制核定征收，小規(guī)模納稅人核定后0.5%-2.1%
銷售額500萬(wàn)需要交多少稅?
建筑行業(yè)在我們地方園區(qū)成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，一年500萬(wàn)以下。500萬(wàn)只需要納稅增值稅：500/1.03*3%=14.56萬(wàn);附加稅:14.56*5%=0.728萬(wàn)企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅(五級(jí)累進(jìn)):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49萬(wàn);總額:14.56+0.728+10.49 ≈25.78萬(wàn)，500萬(wàn)的額度總納稅只需要25.78萬(wàn)，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%以上!
當(dāng)然除了核定征收還有其它的稅收政策，比如有限公司政策。這種就適合增值稅高的行業(yè)，也是可以在我們園區(qū)注冊(cè)，注冊(cè)形式是分公司、子公司(可以獨(dú)立核算的)以及新公司或者遷移，這幾種形式都可以享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持。(建設(shè)公司等會(huì)有項(xiàng)目地納稅2%，其他地方可納稅7%)
有限公司稅收優(yōu)惠政策：
增值稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。
企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。
2、不同業(yè)務(wù)稅率不同，分開(kāi)核算
與上游或者下游企業(yè)簽訂合同時(shí)，最好將稅率較低的設(shè)計(jì)部分分開(kāi)核算。比如，將稅率較高的動(dòng)產(chǎn)租賃與材料采購(gòu)部分分開(kāi)，一個(gè)是9%，一個(gè)是13%，如果在一起從高計(jì)稅，增加稅收成本了。還有建筑設(shè)計(jì)也可以獨(dú)立出來(lái)稅率6%。
在采購(gòu)環(huán)節(jié)也同樣如此，將稅率較高的動(dòng)產(chǎn)租賃與材料分開(kāi)簽訂合同，從而提高可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額比例。
3、盡量減少人力成本
人工成本在建筑業(yè)所占的比重較大且不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)該考慮是否減少企業(yè)本身的人工成本支出。對(duì)技術(shù)含量低的工種可以選擇外包或者以業(yè)務(wù)方式合作。
4、對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行選擇管理
選擇供應(yīng)商時(shí)應(yīng)選擇一般納稅人，盡量避免向小規(guī)模納稅人或個(gè)人采購(gòu)，這樣才會(huì)使抵扣鏈條真正打通, 實(shí)現(xiàn)充分抵扣, 才能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的整體下降。
建議經(jīng)常承接業(yè)務(wù)的個(gè)人成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)注冊(cè)材料批發(fā)類、技術(shù)服務(wù)類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)類型。
總結(jié)
總的來(lái)說(shuō)，建筑企業(yè)進(jìn)項(xiàng)復(fù)雜，一定要分清進(jìn)項(xiàng)的稅率找到缺少進(jìn)項(xiàng)的真正原因并針對(duì)具體的原因采取相應(yīng)的措施。在缺少進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題上，每個(gè)企業(yè)既有共性，也有自己的特點(diǎn)，企業(yè)要針對(duì)自己的問(wèn)題作出具體的分析和測(cè)算之后，再制定方案。
【第11篇】金融服務(wù)業(yè)增值稅稅率
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題比較復(fù)雜，需要分開(kāi)來(lái)說(shuō)，首先要區(qū)分是個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是單位股權(quán)轉(zhuǎn)讓，其次要區(qū)分是轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)還是非上市股權(quán)。主要涉及的稅種有增值稅、所得稅和印花稅。
一、增值稅
（一）轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)
按照《增值稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅銷售行為包括銷售貨物、銷售勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的非上市公司股權(quán)不屬于任何一種增值稅應(yīng)稅銷售行為，因此，任何主體轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)都不需要繳納增值稅。
（二）轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)
1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)
依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。因此，上市公司股權(quán)屬于金融商品，轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)要按金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅。
金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。
綜上，企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)需要繳納增值稅
2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)
依據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定：
下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅。
1.合格境外投資者（qfii）委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。
2.香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上海證券交易所上市a股。
3.對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額。
4.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開(kāi)放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券。
5.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。??。
所以，個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)不需要繳納增值稅。
二、所得稅
（一）、企業(yè)所得稅
企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，不管是轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)還是非上市公司股權(quán)都需要繳納企業(yè)所得稅。
（二）個(gè)人所得稅
1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，需要按照扣除股權(quán)取得成本后的差額按20%繳納個(gè)人所得稅。
2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，分兩種情況
第一種情況：根據(jù)財(cái)稅字〔1998〕61號(hào)文件規(guī)定，個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)(證券交易所)買(mǎi)賣(mài)股票的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
第二種情況：如果轉(zhuǎn)讓的是限售股，按財(cái)稅〔2010〕70號(hào)文件規(guī)定需要繳納個(gè)人所得稅。
三、印花稅
1.根據(jù)《印花稅暫行條例》印花稅稅目、稅率表規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)：包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同。立據(jù)人應(yīng)按所載金額萬(wàn)分之五貼花。股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”品目征收，計(jì)稅依據(jù)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上標(biāo)注的轉(zhuǎn)讓金額。
因此，不管是轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)還是轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)都要繳納印花稅。
【第12篇】旅游服務(wù)業(yè)增值稅稅率
旅游業(yè)如何申報(bào)增值稅？
答：根據(jù)規(guī)定：“試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額?！?/p>
小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)適用3%的稅率。
(一)將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》
1、 將差額扣除之前的 “全部含稅收入”填入第5欄，金額500,000元;
2、 將本期產(chǎn)生的旅游成本發(fā)票填入第6欄“本期扣除額”中，金額300,000元;
3、 系統(tǒng)將自動(dòng)換算出含稅銷售額，第7欄“含稅銷售額”顯示金額200,000元;
4、 系統(tǒng)將自動(dòng)換算出不含稅銷售額，第8欄“含稅銷售額”顯示金額194,174.75元(200,000/1.03)，點(diǎn)擊保存。
什么是差額征收？
答：差額征稅是原來(lái)營(yíng)業(yè)稅上的政策規(guī)定，但為了保證營(yíng)改增的順利過(guò)渡，合理計(jì)算營(yíng)改增納稅人的增值稅額，原營(yíng)業(yè)稅下的差額征稅方式在營(yíng)改增后依然有所保留。差額征收納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷售額來(lái)計(jì)算稅款。
旅游業(yè)如何申報(bào)增值稅，想必通過(guò)以上的例子，大家也有所明白了，下面我也補(bǔ)充了差額征收的含義，要想知道更多的差額征收屬于哪些行業(yè)，這就要通過(guò)實(shí)踐來(lái)詳細(xì)了解了，有機(jī)會(huì)我們?cè)籴槍?duì)此問(wèn)題繼續(xù)開(kāi)展說(shuō)明，希望對(duì)大家有所幫助。
