增值稅專票稅率（4篇）

【第1篇】增值稅專票稅率

增值稅普票和專票的稅點(diǎn)，稅點(diǎn)是根據(jù)不同企業(yè)的不同銷售商品有關(guān)的，增值稅普票和專票的使用規(guī)定也有區(qū)別，針對不同的主體開不同的發(fā)票，有不明白的網(wǎng)友請看下文！

增值稅普票和專票的稅點(diǎn)

稅率是法律規(guī)定的,與行業(yè)性質(zhì)與企業(yè)性質(zhì)有關(guān).

1、開普通發(fā)票 :稅率3%包括:(小規(guī)模)商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè) 、建筑、運(yùn)輸、部分服務(wù)企業(yè);5% 包括:大部分服務(wù)企業(yè) 如:郵電、通信、金融、餐飲、廣告等

2、開增值稅發(fā)票的:稅率17%、13% 包括:工業(yè)、商業(yè)大企業(yè)(一般納稅人).

一般納稅人取得增值稅發(fā)票可抵扣相應(yīng)稅額,小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具增值稅票都要交相應(yīng)的稅額.無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人取得普通發(fā)票都不能抵扣,小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具普通發(fā)票都要交相應(yīng)的稅額.

增值稅普通發(fā)票是交增值稅的一般是17個(gè)點(diǎn)，而普通發(fā)票一般都是交營業(yè)稅是5個(gè)點(diǎn)，一個(gè)屬于國稅征收范圍，一個(gè)屬于地稅征收范圍。向供貨商索要增值稅普通發(fā)票，當(dāng)然不是為了能抵扣，只是需要做入賬的依據(jù)。沒有發(fā)票費(fèi)用就無法在稅前列支，相對來說還是劃算的。

增值稅通常是17%的稅，也就是17個(gè)點(diǎn)，而普通普通發(fā)票的稅點(diǎn)是4或者5個(gè)點(diǎn)。另外，增值稅專用發(fā)票可以根據(jù)票面稅額抵扣，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

增值稅普票和專票的開具規(guī)定：

開具規(guī)定，購買程序，增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

【第2篇】增值稅專票和普票的稅率

一、專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別

1、開票主體不同：普通發(fā)票可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票;增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開。

2、印制的機(jī)關(guān)不同：根據(jù)《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：'增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

3、發(fā)票內(nèi)容不同：普通發(fā)票內(nèi)容一般包括：票頭、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、銀行開戶帳號(hào)、商(產(chǎn))品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，以及大小寫金額、經(jīng)手人、單位印章、開票日期等;專用發(fā)票除了上述內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等。

4、發(fā)票聯(lián)次不同：普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián);增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用。

5、是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：普通發(fā)票購貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、幾種常見不能開具增值稅專用發(fā)票的情況

(一)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票;

(二)增值稅應(yīng)稅行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的;

(三)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的(國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外);

(四)納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票;

(五)增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票;

(六)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票;

(七)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票;

(八)試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(九)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計(jì)算銷售額的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(十)提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(十一)納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

三、開票到底開哪一種比較好呢

在2023年以前，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)局申請代開?，F(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。

對于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢就是，可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。在這樣的情況下，也導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實(shí)際稅負(fù)方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

所以在開發(fā)票的時(shí)候，一般納稅人需要用于銷項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)，開具增值稅專用發(fā)票;不用于抵扣的購進(jìn)，開具增值稅普通發(fā)票最佳。

建議小規(guī)模納稅人不要收增值稅專用發(fā)票，以免增加無意間收到失控發(fā)票和卷入虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑中。而且小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售部分，是不能享受增值稅暫免優(yōu)惠政策。因此，建議小規(guī)模納稅人盡量不要開具增值稅專用發(fā)票，如果你非要專票，也可以。

四、怎樣納稅籌劃，進(jìn)行合理避稅?

1、股權(quán)模式節(jié)稅：自然人成立公司直接作為業(yè)務(wù)經(jīng)營主體在現(xiàn)如今的商業(yè)環(huán)境中會(huì)存在諸多的障礙。相信已經(jīng)有過公司的老板們比較清楚。自然人作為業(yè)務(wù)主體公司，沒有給企業(yè)留下進(jìn)行稅務(wù)籌劃以及股權(quán)優(yōu)化的空間。股權(quán)優(yōu)化一方面是提高企業(yè)競爭力，例如：員工持股、戰(zhàn)投持股等;

2、洼地財(cái)政扶持：在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、產(chǎn)業(yè)區(qū)、國家重點(diǎn)扶持的區(qū)域內(nèi)注冊企業(yè)可以享受較大程度的稅收財(cái)政扶持，返還至企業(yè)。特別是對于實(shí)際繳納稅收在50至100萬以上的客戶，財(cái)政扶持力度還是比較大的。

3、合理捐贈(zèng)籌劃：企業(yè)的合理捐贈(zèng)可以減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，如果企業(yè)當(dāng)年利潤規(guī)模在300萬左右，可以考慮捐贈(zèng)來降低應(yīng)納稅所得額，從而滿足小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。

4、定價(jià)轉(zhuǎn)移：定價(jià)轉(zhuǎn)移是指將企業(yè)的利潤轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)，這樣降低主體企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，定價(jià)轉(zhuǎn)移的對象一般是稅收洼地的有限公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等，洼地企業(yè)一般稅率很低。但定價(jià)轉(zhuǎn)移一定要注意定價(jià)的合理、合規(guī)性，避免稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細(xì)介紹的關(guān)于普通發(fā)票和專用發(fā)票有何不同，怎樣納稅籌劃，進(jìn)行合理避稅?的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容，請關(guān)注我們企的寶財(cái)稅。

【第3篇】增值稅專票稅率怎么算

之前創(chuàng)客菌跟各位新手老板說了關(guān)于稅務(wù)的基本概念，今天來說說更務(wù)實(shí)的層面，開發(fā)票。

別覺得你一個(gè)小公司根本不需要開發(fā)票，現(xiàn)在連做餐飲的都得開發(fā)票，沒有發(fā)票，人家可能都不去你那兒吃飯…

不開發(fā)票送飲料這招早就不好使了！

為啥？因?yàn)槎惥植榘l(fā)票查得嚴(yán)，每個(gè)公司都絞盡腦汁收集發(fā)票，各類正常開銷更是不會(huì)放過開發(fā)票的機(jī)會(huì)。

既然如此，下面創(chuàng)客菌就跟各位老板仔細(xì)說說開發(fā)票要注意的問題，包括你給人家開發(fā)票和你讓人家給你開發(fā)票哦~

如何開票？如何確定稅率？怎樣才能夠保證不出錯(cuò)誤？

1、不論專票、普票，稅號(hào)不能少

不論是開增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，都必須填寫單位名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。

開專票的話，還需要提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息。

2、正確選擇編碼

編碼開票的根本目的是要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)情況開票，不能變更品名和金額。

按照《商品和服務(wù)稅收分類和編碼》的說明和關(guān)鍵字，通過搜索匹配到與本單位實(shí)際銷售情況最相近的合并編碼的最末一級(jí)，這樣能夠保證開票品名與稅收編碼正確匹配。

3、確定開票稅率

根據(jù)最新的政策：納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

可能老板們更加懵逼，該怎么選擇稅率呢？

如果是小規(guī)模納稅人，采取簡易計(jì)稅方式，基本上都是適用3%的征收率。但是，涉及銷售、租賃不動(dòng)產(chǎn)的征收率，適用5%。

如果你是一般納稅人，原來選擇17%的，在開票系統(tǒng)升級(jí)后，會(huì)自定變?yōu)?6%，原來11%的則調(diào)整為10%，其他基本沒有變化，所以不用擔(dān)心。

4、加蓋發(fā)票專用章

《發(fā)票管理辦法》第28條寫明：單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

很清楚：公章、財(cái)務(wù)章無效哦！

自開發(fā)票肯定是蓋自家的發(fā)票章這沒問題，還有代開發(fā)票這一說呢，蓋誰的章？

這里創(chuàng)客菌特別提醒一下：小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票：蓋本單位發(fā)票專用章；代開增值稅普通發(fā)票：蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。

5、發(fā)票開錯(cuò)會(huì)被退回重開，還要罰款

現(xiàn)在全國查發(fā)票都查得很嚴(yán)，所以千萬別想著隨便虛開幾張小金額的就沒事兒，虛開普通發(fā)票現(xiàn)在也會(huì)被查，因?yàn)槎愄?hào)、編碼都清楚記載著各公司間的業(yè)務(wù)往來。

不要到稅務(wù)機(jī)關(guān)找上門，你還說不了解稅收政策，不是故意要虛開的，到那時(shí)候，罰你兩千塊算是買教訓(xùn)了！

【第4篇】增值稅專票稅率3

答復(fù)

不是抵扣3%，應(yīng)該抵扣10%即1000元的增值稅。

提醒：該份增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。

分錄

賬務(wù)處理如下：

借：原材料 9300

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1000

貸：銀行存款 10300

政策一

財(cái)稅〔2017〕37號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》第二條規(guī)定：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

(一)除本條第(二)項(xiàng)規(guī)定外，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

(二)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

政策二

財(cái)稅[2018]32號(hào) 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》規(guī)定：

一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

來源：中稅答疑，焦點(diǎn)財(cái)稅編輯發(fā)布！

轉(zhuǎn)發(fā)和收藏的朋友們千萬記得

點(diǎn)擊右上角【關(guān)注】焦點(diǎn)財(cái)稅！

精彩財(cái)稅知識(shí)不迷路！