增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（16篇）

【第1篇】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

【引言】

所有試題均來源于近十年歷年真題，根據(jù)歷年考試頻率，精選高頻考點(diǎn)考題，其中客觀題共299道，主觀題共66道。附解題技巧、答案解析、考查方式、考點(diǎn)小結(jié)！

本章考情聚焦

本章必刷題訓(xùn)練考點(diǎn)2.8 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【考點(diǎn)回顧】本考點(diǎn)在2011-2023年中，單選考查了4次。本考點(diǎn)主要是從一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、跨縣市提供建筑服務(wù)等方面進(jìn)行考核。

【單選2.8-1】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年7月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額52元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額522萬元，對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，收取不含稅保養(yǎng)費(fèi)10萬元、維修費(fèi)5萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.21.92萬元

b.10.4萬元

c.27.9萬元

d.8.95萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

3.進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣？

【答案解析】d

納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（萬元）。

[比心]

【單選2.8-2】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.87.19萬元

b.92.4萬元

c.98.3萬元

d.103.25萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

3.進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣？

【答案解析】a

國內(nèi)運(yùn)輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)算繳納增值稅，取得的打撈收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——物流輔助服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（萬元）。

[比心]

【考查方式總結(jié)】

【考查方式總結(jié)】應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.銷項(xiàng)稅額（結(jié)合納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）、進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，掌握增量留抵退稅

3.三項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算——納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、跨縣市提供建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃

[比心]

【往期內(nèi)容】

?本文來源金程教育cpa稅法私教班基礎(chǔ)課講義及《cpa必刷·客觀題299》，轉(zhuǎn)載請注明出處！

【第2篇】一般納稅人可以取消嗎

《稅曉通》專注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策幫助企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

最近上海核定征收都在取消，8月1號前，企業(yè)不注銷可能會面臨查賬和補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)，以前一般納稅人享受核定征收的，企業(yè)的增值稅按照13%繳納，一般園區(qū)還對企業(yè)進(jìn)行財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)返還，企業(yè)的所得稅核定征收，一般稅率都比較低，所以這也是為什么商貿(mào)行業(yè)喜歡用核定征收來減低企業(yè)的稅負(fù)壓力了。

之前上海，山東就有這樣大量的企業(yè)入駐園區(qū)，享受核定征收，但是最近一般納稅人的核定征收都在取消，大量的企業(yè)都在面臨注銷。上海的一般納稅人核定征收取消了，山東這邊也受上海影響都在陸續(xù)地不允許一般納稅人辦理享受核定征收。目前順應(yīng)這個(gè)大環(huán)境可能一般納稅人的核定征收都會面臨取消。

所以企業(yè)不能再用核定征收來降低企業(yè)的稅負(fù)，企業(yè)又該如何降低企業(yè)的稅負(fù)呢？企業(yè)還可以通過地方性稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的稅負(fù)。也就是通過在園區(qū)注冊公司，來享受高額的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)返還。

有限公司獎(jiǎng)勵(lì)返還：

園區(qū)會對企業(yè)的繳納的稅款在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)返還，一般是對企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)返還。我國實(shí)行分稅制，一部分留存中央財(cái)政，一部分留存在地方財(cái)政。增值稅是50%留存到中央財(cái)政，50%留存到地方財(cái)政，企業(yè)所得稅是6：4的比例留存。

企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，正常申報(bào)納稅即可，企業(yè)當(dāng)月納稅，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬，各園區(qū)對企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)比例有所不同，一般是在地方財(cái)政留存的基礎(chǔ)上獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)75%-90%。納稅大戶，可一事一議。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

企業(yè)可以將主體企業(yè)的部分服務(wù)業(yè)務(wù)分包到園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，用主體公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)簽訂業(yè)務(wù)合同，進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以給有限公司開具發(fā)票，主體公司就可以解決一部分的成本問題。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，企業(yè)綜合稅負(fù)3.16%，核定企業(yè)的個(gè)人所得稅，核定后稅率0.5%-2.1%。增值稅可開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而定，企業(yè)需要專票就可以開專票。企業(yè)完稅后賬戶上的錢可以自由自配。

一般納稅人核定征收取消，企業(yè)還可以合理利用有限公司返稅政策合理合規(guī)地降低企業(yè)的稅負(fù)。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第3篇】一般納稅人砂石料稅率

作為基建大國，我國的基建技術(shù)，規(guī)模，速度，質(zhì)量等在世界各地都有著不錯(cuò)的名號。伴隨著基建的發(fā)展，各地對于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統(tǒng)稱砂石貿(mào)易。 有需求就會有市場，如果只靠批條上允許開采的數(shù)額是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了市場需求的。這時(shí)候就會有一些小規(guī)模的個(gè)體或者個(gè)人出售原材料，但是很少會開具進(jìn)項(xiàng)成本票出來，在本就達(dá)到13%個(gè)點(diǎn)的增值稅稅點(diǎn)，且在缺進(jìn)項(xiàng)成本票的情況下，直接導(dǎo)致增值稅稅負(fù)壓力加重。對于這點(diǎn)，g j也推出了簡易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復(fù)雜，對于想要簡易征收的企業(yè)要求很嚴(yán)格，很多企業(yè)達(dá)不到簡易征收的條件。這類企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。

地方為了發(fā)展，在地方的稅收園區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年?duì)I業(yè)額不能超過3800萬；且企業(yè)的業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的。整體下來的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。

3800萬的限額對于砂石行業(yè)來說，不算多；很多企業(yè)就超過了這個(gè)界限。對于超過這個(gè)限制的企業(yè)申請不了簡易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會給予稅收獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當(dāng)月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因?yàn)槭羌径壬陥?bào)納稅，所以是季度下發(fā)。獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)的時(shí)間對于企業(yè)來說也是很關(guān)鍵的，這也是一筆不小的現(xiàn)金流。

例：一家砂石貿(mào)易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬。（假設(shè)按最高80%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，稅收獎(jiǎng)勵(lì)能節(jié)省多少稅收）

增值稅：3000*50*80%=1200萬

企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬

合計(jì)：1200+640=1840萬

總結(jié)：選擇對于企業(yè)最有利的應(yīng)稅方案才是正循環(huán)。對于現(xiàn)在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個(gè)道理。那就是獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)的時(shí)間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點(diǎn)相信才是各位看官最在乎的，最應(yīng)該在乎的。

【第4篇】商貿(mào)一般納稅人

2023年已經(jīng)成為歷史，我們迎來了嶄新的2022，近兩年無論對于企業(yè)還是個(gè)人來說都是比較不容易的，尤其是一些中小企業(yè)。國家也感受到大家的不容易，一直在積極實(shí)施減稅降費(fèi)政策。比如疫情期間的小規(guī)模納稅人增值稅1%減免政策，利潤不足100萬所得稅減半征收政策等，目的無非是想讓大家一起度過難關(guān)。

站在企業(yè)角度，除了要了解國家稅收優(yōu)惠政策之外，還應(yīng)該積極了解地方稅收優(yōu)惠政策，比如一些稅收優(yōu)惠地區(qū)的一般納稅人有限公司增值稅、所得稅獎(jiǎng)勵(lì)政策。增值稅和企業(yè)所得稅均可按照地方留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。

這對于一些建材商貿(mào)行業(yè)和大宗貿(mào)易的企業(yè)來說，無疑是一個(gè)利好政策。增值稅的獎(jiǎng)勵(lì)可以大幅緩解企業(yè)進(jìn)項(xiàng)不足造成的增值稅稅負(fù)高的壓力。除了商貿(mào)企業(yè)之外，一些其他的服務(wù)類型的公司，也是可以享受該政策的。比如咨詢服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、軟件開發(fā)服務(wù)等行業(yè)均可入駐。

下面我們通過案例來看一下，通過園區(qū)的 稅收優(yōu)惠政策到底可以為企業(yè)節(jié)省多少稅費(fèi)。

河南建材貿(mào)易有限公司甲，由于其上游進(jìn)項(xiàng)只有30%，進(jìn)項(xiàng)票嚴(yán)重不足，每年需要繳納增值稅1000萬，企業(yè)所得稅100萬。入駐江蘇園區(qū)之后。增值稅和企業(yè)所得稅可享受地方留存的70%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅地方留存為50%，企業(yè)所得稅地方留存為40%。

甲公司增值稅獎(jiǎng)勵(lì)=1000萬*50%（地方留存）*70%=350萬

企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)=100*40%（地方留存）*70%=280萬

總計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)金額：350萬+280萬=630萬。相當(dāng)于甲公司可以獲得630萬獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)是以企業(yè)扶持資金的形式發(fā)放到企業(yè)賬戶。

園區(qū)對于入駐的企業(yè)基本沒有門檻限制，無地域限制，各地企業(yè)均可，唯一的要求就是業(yè)務(wù)必須真實(shí)。

【第5篇】一般納稅人怎么查

概述

小規(guī)模納稅人定義：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。一般納稅人定義：一般納稅人是指申請?jiān)鲋刀愪N售額超過500萬元，并且能進(jìn)行健全的會計(jì)核算，正常的報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的企業(yè)和法人單位。一般納稅人的特征是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中扣除。

內(nèi)容

一、認(rèn)定條件不同增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以下。這里的年應(yīng)稅銷售額，是指連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)，累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括了納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元以上，就要強(qiáng)制升為一般納稅人。二、稅率和征收率不同增值稅分為稅率和征收率，一般情況下，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率。現(xiàn)行稅率和征收率如下：小規(guī)模納稅人：只能適用征收率，分為3%和5% 。一般納稅人：基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。

三、征收方式不同

小規(guī)模納稅人可以核定征收，或者查賬征收。

一般納稅人不能核定，只能查賬。因?yàn)樵谝话慵{稅人認(rèn)定的時(shí)候，就需要你有會計(jì)制度、能準(zhǔn)確進(jìn)行會計(jì)核算。

核定征收是指由于納稅人的會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

四、稅金計(jì)算方法不同

一般納稅人：適用一般計(jì)稅方法（特殊情形除外），稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；

小規(guī)模納稅人：適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

五、申報(bào)方式不同

一般納稅人增值稅按月申報(bào)，每月需要抄報(bào)稅，在申報(bào)前勾選確認(rèn)抵扣發(fā)票，發(fā)送增值稅申報(bào)表。

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，也可以選擇按月申報(bào)，選擇季報(bào)的小規(guī)模納稅人會計(jì)，不要忘了每月上去抄稅清卡，不然會被鎖盤，開不出發(fā)票，造成不便。

六、賬務(wù)處理不同

一般納稅人：應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人：只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算。

【第6篇】個(gè)體轉(zhuǎn)一般納稅人

為進(jìn)一步明確納稅人類型發(fā)生變化時(shí)享受減免優(yōu)惠的具體時(shí)間，按照有利于納稅人和簡化申報(bào)的原則，根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號公布）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號），《公告》第二條作出具體規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。

增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

納稅人如果符合《公告》第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個(gè)體工商戶，仍可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

例：a公司于2023年12月1日成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。2月末，a公司從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為3000萬元。

問題1：a公司于2023年2月征期申報(bào)1月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。a公司2月征期申報(bào)1月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

問題2：a公司于2023年3月征期申報(bào)2月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第二條，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。a公司在2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效，因此于3月征期申報(bào)2月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，不再按照增值稅小規(guī)模納稅人享受減免優(yōu)惠。

但是，由于a公司3月申報(bào)期上月末的從業(yè)人數(shù)小于300人，并且資產(chǎn)總額小于5000萬，符合《公告》第一條第（二）項(xiàng)新設(shè)立企業(yè)按小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，因此，可以按照小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠。

【第7篇】一般納稅人如何報(bào)稅

相信大家都知道，佛山的公司注冊下來是小規(guī)模，需要申請才能升級為一般納稅人的，有的是直接注冊，有的是后期業(yè)務(wù)上來以后才申請的，很多公司因?yàn)榻?jīng)營需要，從一開始都是注冊一般納稅人的，無論是什么公司，只要注冊好以后都要按時(shí)做賬報(bào)稅的哦，如果公司不按時(shí)繳納稅款后果很嚴(yán)重。金泉財(cái)稅為大家總結(jié)的一般納稅人納稅申報(bào)的操作流程，一般納稅人做賬的步驟跟小規(guī)模的是有所不同的，一起跟金泉財(cái)稅來研究一下吧！

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的一般納稅人稅率計(jì)算不盡相同，但是正常來講，所有公司的納稅流程在全國幾乎都是一致的。

一般納稅人納稅申報(bào)的操作流程：

1、抄稅報(bào)稅

通常來說公司都是按月進(jìn)行報(bào)稅，從當(dāng)月的月初就開始抄稅入，選擇抄稅處理，再選擇本期的資料，確認(rèn)后發(fā).票抄稅辦理成功，一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增.值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。佛山一般納稅人可以通過稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理，或者直接到辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

2、打印銷項(xiàng)報(bào)表

企業(yè)完成抄稅后就要進(jìn)行銷項(xiàng)報(bào)表清單的打印，先選擇發(fā)票資料查詢打印，再選擇發(fā)票種類、月份、所屬稅期，就可以打印銷項(xiàng)報(bào)表了。

3、報(bào)稅和納稅申報(bào)

一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。我們可以通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，將已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，則需要手工錄入。在此之后，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會生成納稅申報(bào)資料，我們需要將其導(dǎo)出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請。

4、清卡

進(jìn)入開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊遠(yuǎn)程抄報(bào)稅查看目前報(bào)稅的情況，系統(tǒng)會彈出報(bào)稅結(jié)果查詢；然后再進(jìn)入遠(yuǎn)程報(bào)稅進(jìn)行清卡操作，點(diǎn)擊確定即可。一般納稅人每個(gè)月做賬的先做的就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。在做記賬憑證的時(shí)候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開始做，月末的時(shí)候編制科目匯總表登記總賬。

一般納稅人做賬需要注意的問題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

以上就是一般納稅人納稅申報(bào)的操作流程的內(nèi)容整理，希望對你有幫助。有哪里還需補(bǔ)充的歡迎大家留言，或者還有什么不明白的，需要一般納稅人記賬報(bào)稅服務(wù)的可以咨詢給佛山金泉財(cái)稅，交給專業(yè)靠譜的代理記賬公司來辦理，省心省事省錢，為你解決各種財(cái)稅方面的問題。

【第8篇】一般納稅人稅收改革

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于年應(yīng)稅銷售額、增值稅征收率、發(fā)票等。一般納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣銷項(xiàng)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的實(shí)質(zhì)區(qū)別有以下幾點(diǎn)：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同點(diǎn)是：

一、開票種類不同：

1.1一般納稅人可以開具普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅專票可以抵扣一部分稅率。

1.2小規(guī)模納稅人開普通、專票不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

二、開票稅點(diǎn)不同：

1.1一般納稅人的稅率：6%、9%、13%（行業(yè)不同，稅率不同）

1.2小規(guī)模納稅人稅率：3%（目前免征征收稅）

三、財(cái)務(wù)處理不同：

1.1一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶

2.1小規(guī)模納稅人按全額計(jì)入成本

四、使用發(fā)票不同：

1.1銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票

1.2銷售貨物時(shí)不可以開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策這幾年一直在不斷更新出臺，現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人，除非是特點(diǎn)情況要開專票，不然一年的收入基本上交不了多少的稅。但是對于一般納稅人來說，不僅沒有合適的稅收優(yōu)惠政策，反而因?yàn)樾∫?guī)模納稅人有優(yōu)惠政策，讓自身的稅負(fù)壓力更重了。

一般納稅人企業(yè)不可避免地會與小規(guī)模納稅人之間發(fā)生業(yè)務(wù)，之前開專票有優(yōu)惠的時(shí)候，對于大家合作企業(yè)來說沒什么的，但現(xiàn)在小規(guī)模納稅人開專票要繳納3%增值稅，開普票免稅，基本上都會選擇對外開普票了。那么一般納稅人沒有了專票入賬，只有普票的話，抵扣一點(diǎn)成本基本上沒什么用。之前就有一般納稅人的企業(yè)和小編在說：除非價(jià)格優(yōu)勢特別明顯，那么基本不會選擇和小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行合作了。也不知道，這種普票免稅的政策，對小規(guī)模納稅人來說，利弊到底如何哎。

一般納稅人，基本上沒有什么符合的稅收優(yōu)惠政策，大多數(shù)情況下，都是根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅額應(yīng)繳的，稅負(fù)壓力還是不小的。25%的企業(yè)所得稅，20%的股東分紅稅，6%-13%的增值稅和其中衍生的附加稅，沒有哪一種，能讓企業(yè)開開心心！

但現(xiàn)在，針對一般納稅人的情況，部分稅收園區(qū)內(nèi)推出了獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。

在園區(qū)內(nèi)注冊一家相關(guān)行業(yè)的一般納稅人有限公司，不改變原公司經(jīng)營模式，分包業(yè)務(wù)即可。園區(qū)內(nèi)公司完成相關(guān)業(yè)務(wù)，正常的在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納相關(guān)各項(xiàng)稅費(fèi)。在相關(guān)稅費(fèi)入庫，正常經(jīng)營納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅一般地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)是40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅地方留存比例一般是50%，獎(jiǎng)勵(lì)是40%-80%。企業(yè)所得稅地方留存比例一般是40%，獎(jiǎng)勵(lì)40%-80%。年納稅總額越高，獲得的返還額就越高。除了一些特殊行業(yè)以外，行業(yè)基本不限制，唯一前提要求就是保證業(yè)務(wù)真實(shí)，有一定進(jìn)項(xiàng)成本。

【第9篇】個(gè)體戶是一般納稅人嗎

定義區(qū)分

何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶？

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個(gè)區(qū)分：

一、小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

四大區(qū)別

因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

那么到底注冊公司好？

還是個(gè)體戶好？

注冊個(gè)體戶沒有強(qiáng)制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！

一、“不記賬”之說

個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

當(dāng)然《辦法》里也說了：個(gè)體戶可以聘請會計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

二、“免稅”之說

這是指的個(gè)體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。

注意：這個(gè)季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個(gè)體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶還是公司。

換句話說，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。

敢問，個(gè)體戶哪兒免稅了？

三、“免于檢查”之說

首先，個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！

《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

此外，一些開小餐館的個(gè)體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…

四、“行政審批流程較少”之說第一，個(gè)體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。

并且，個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

敢問個(gè)體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個(gè)體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！

1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！

2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的

如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。

因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

3、個(gè)體戶開分店有條件

想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！

一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營場所。

那就再注冊一家個(gè)體戶好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊一家個(gè)體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！

4、個(gè)體戶拉不來投資人和合伙人

個(gè)體戶的經(jīng)營都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！

5、個(gè)體戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大

個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。

你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少

因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。

所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？

那么注冊公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% （1%），建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>

文章來源：廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠(yuǎn)稅務(wù)、建筑業(yè)營改增中心、會計(jì)家、財(cái)務(wù)經(jīng)理人，如有不妥，請聯(lián)系刪除。

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【第10篇】個(gè)體一般納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶很多人都會把他們混為一談，分不清他們之間的區(qū)別與聯(lián)系。

接下來就由小編來為大家通俗地講一下他們之間的區(qū)別。建議收藏

定義的區(qū)分

一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額）、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元

2個(gè)可以：可以進(jìn)行健全的會計(jì)核算、可以按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

個(gè)體工商戶

個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動(dòng)的自然人或者家庭。單個(gè)自然人申請個(gè)體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)是16周歲以上有勞動(dòng)能力的自然人。

注意：小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系，有關(guān)聯(lián)，也有差別。個(gè)體戶可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。但從所得稅的繳納來看，個(gè)體戶只有個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。

四大區(qū)別點(diǎn)

稅率不同：

一般納稅人適用于：13%、9%、6%、0%幾檔稅率

小規(guī)模納稅人適用于：3%征收率

發(fā)票的使用不同：

一般納稅人：銷售貨物可以開具發(fā)票，購進(jìn)貨物可以開專票

小規(guī)模納稅人：購進(jìn)貨物不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

申報(bào)期不同：

一般納稅人：以月為納稅期申報(bào)納稅

小規(guī)模納稅人：以季度為納稅期申報(bào)納稅

計(jì)稅方法不同：

一般納稅人：一般計(jì)稅方法

小規(guī)模納稅人：簡易計(jì)稅方法

可否相互轉(zhuǎn)換

小規(guī)模、個(gè)體戶可轉(zhuǎn)為一般納稅人

一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

了解更多稅收優(yōu)惠政策、稅收園區(qū)、財(cái)稅實(shí)務(wù)操作分享、可以點(diǎn)擊關(guān)注+小編，緊跟政策，每日更新。

個(gè)體戶火了！個(gè)體戶的相關(guān)事項(xiàng)及稅收政策

個(gè)體戶要記賬報(bào)稅，且和公司建立的賬簿一樣。

個(gè)體戶月收入15萬元以下可以免增值稅

個(gè)體戶每年6月必須年報(bào)，否則會被稅務(wù)稽查。

發(fā)生任何工商變更事項(xiàng)，都與普通公司一樣，必須去工商局備案！

個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的。

個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的！

個(gè)體戶可以享受地方財(cái)政補(bǔ)貼政策

（目前在我國西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持地方政府相繼出臺的稅收優(yōu)惠政策，公司或個(gè)人在該地以注冊園區(qū)的方式，以個(gè)體戶的名義，進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以享受地方的核定征收政策，個(gè)稅綜合稅率只需要3%即可完稅提現(xiàn)）

同時(shí)，還能享受地方財(cái)政補(bǔ)貼政策

園區(qū)對注冊企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)30%-80%

財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)給予40%~80%作為扶持津貼；

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評論、關(guān)注小編。小編也會不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第11篇】山東一般納稅人查詢

考試不易，2023年上半年山東自考推遲到下半年舉行，下半年終于如期舉行，大多數(shù)考生也都去參加了考試。現(xiàn)在下半年山東省自學(xué)考試已結(jié)束，自學(xué)考試怎么查詢成績你了解嗎，快來了解下吧！

山東濟(jì)南市自學(xué)考試現(xiàn)場

查詢流程一

1，登錄山東省教育招生考試院

自考成績查詢流程第1步

2，點(diǎn)擊“自學(xué)考試在線查詢”，找到“自學(xué)考試成績查詢”打開2023年10月自學(xué)考試成績查詢。

自學(xué)考試查詢通知

3，輸入“帳號”“密碼”“驗(yàn)證碼”點(diǎn)擊查詢

自學(xué)考試成績查詢頁面

查詢流程二

考生還可以在愛山東app查詢2023年山東自考成績。如果你不會查詢流程，可以隨時(shí)聯(lián)系于老師，我要是可以協(xié)助你查詢自考成績。自考成績每科60分合格，滿分100分，在這里希望大家都能錦鯉附體，查到自己的高分成績。

山東自學(xué)考試成績查詢時(shí)間：一般為考后一個(gè)月。還可以在山東省教育招生考試院查詢到自己的往年成績。

自學(xué)考試可以選擇的專業(yè)多，自學(xué)考試可以提升自己，豐富自己的生活，讓自己獲得一個(gè)較高的學(xué)歷，如果你這邊有任何自學(xué)考試的問題，都可以關(guān)注，評論，私信于老師了解更多！來源：山東學(xué)歷提升培訓(xùn)（微信公眾平臺）

【第12篇】重慶一般納稅人

張雄介紹相關(guān)情況。華龍網(wǎng)-新重慶客戶端記者 石濤 攝

華龍網(wǎng)-新重慶客戶端3月3日15時(shí)10分訊（梁浩楠）3月3日，2023年重慶市“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”新聞發(fā)布會舉行。會上，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局黨委委員、總會計(jì)師張雄以4組稅收數(shù)據(jù)，介紹了2023年重慶地區(qū)涉稅市場主體發(fā)展、稅收經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等情況。

2023年，重慶地區(qū)累計(jì)新增減稅降費(fèi)超過350億元，為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩繳稅費(fèi)15.8億元，為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅2.6億元。這些減稅降費(fèi)、緩稅緩費(fèi)政策紅利的持續(xù)釋放，進(jìn)一步減輕了市場主體的負(fù)擔(dān)，有效支持中小微企業(yè)發(fā)展，激發(fā)了市場主體活力。

2023年的新政策允許企業(yè)提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠，并且將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高至100%。在這項(xiàng)優(yōu)惠政策下，重慶共有5200多戶企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額174億元，其中2599戶制造業(yè)企業(yè)享受100%加計(jì)扣除優(yōu)惠，加計(jì)扣除金額125億元，有力地促進(jìn)了重慶企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2023年，重慶地區(qū)新增涉稅市場主體31.2萬戶，同比增長38.4%，市場信心進(jìn)一步提振。同時(shí)，市場主體也不斷發(fā)展壯大，到2023年底，重慶增值稅一般納稅人達(dá)到19.8萬戶，比2023年底增加1.6萬戶，增長8.8%。

增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2023年重慶企業(yè)銷售收入同比增長19.9%，近兩年平均增長15.3%，企業(yè)銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增長。其中，全市制造業(yè)及其相關(guān)批發(fā)業(yè)銷售收入占比提升2.4個(gè)百分點(diǎn)，呈穩(wěn)中有升態(tài)勢。全市數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長28%，比全市企業(yè)銷售收入平均增速快8個(gè)百分點(diǎn)，發(fā)展勢頭良好。

（本文來自新重慶客戶端app，請至各大應(yīng)用市場下載）

【第13篇】一般納稅人出租房屋稅率

相信很多小伙伴在日常工作中都會遇到猶豫不定的事情，比如小規(guī)模納稅人租房的增值稅稅率到底是多少，那么小編今天就來給大家說一下，讓大家在工作中不再猶豫，做出完美的賬。

問：我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答;小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考文獻(xiàn)一：

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

參考文獻(xiàn)二：

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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【第14篇】一般納稅人收入額超過500萬

納稅人，也就是指納稅義務(wù)人，一般分為三種類型：法人、個(gè)體工商戶和自然人。

而我們常說的增值稅一般納稅人，主要是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過500w,財(cái)務(wù)會計(jì)制度完善、能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的企業(yè)；其增值稅的稅負(fù)成本一般較高（根據(jù)行業(yè)不同，一般為13%、9%、6%），但獲得增值專票后，可以抵扣增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人，主要是指年應(yīng)征增值稅銷售額在500w以內(nèi)，會計(jì)核算不健全、不能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的企業(yè)；一般增值稅適用率為3%，不能夠抵扣增值稅。

通常情況下，為什么建議小規(guī)模納稅人年開票額不要超過500w？到底在多少較合適呢？

1、看規(guī)模，有的公司投資規(guī)模比較大，年銷售額很快就達(dá)到500w，大量頂額開具發(fā)票（如480w、490w等），很容易引起稅務(wù)的稽查；建議直接申請成為一般納稅人更好。

2、看經(jīng)營范圍，如果開票項(xiàng)目和開票額度與小規(guī)模納稅人的實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符，也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)；建議與同行業(yè)相比、與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)對比，開票量在一個(gè)合理的范圍內(nèi)是比較合適的。

3、看行業(yè)，有些行業(yè)的成本發(fā)票都是專票，導(dǎo)致小規(guī)模納稅人增值稅長期留抵；或者是長期不開票、零申報(bào)；這些異常動(dòng)作都是屬于涉稅風(fēng)險(xiǎn)行為。

另外，小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策是比較多的，避免小規(guī)模納稅人強(qiáng)制升級為一般納稅人，不能夠享受一些優(yōu)惠，也是不建議年開票額超過500w。

1、今年，小規(guī)模納稅人如果開具增值稅普票，直接免征增值稅、附加稅（增值稅原本是3%的征收率，接著是減按1%征收，目前是直接免征、且取消了之前季度開票額45w內(nèi)的額度限制）。

2、小規(guī)模納稅人個(gè)獨(dú)、個(gè)體戶在國內(nèi)部分稅收園區(qū)，還可以享受區(qū)域性的個(gè)稅核定征收政策，即個(gè)人經(jīng)營所得稅按照開票的0.6%-1.2%核定；對于利潤虛高、成本缺口大、分紅個(gè)稅高的企業(yè)來說，無疑是實(shí)實(shí)在在地大幅降低稅務(wù)成本的稅收優(yōu)惠政策。

綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關(guān)注，公眾號，節(jié)稅寶典。通常情況下，為什么建議小規(guī)模納稅人年開票額不要超過500w？到底在多少較合適呢？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友哦。

【第15篇】一般納稅人選擇簡易

首先我們要知道，一般納稅人如果選擇簡易計(jì)稅，取的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣，因?yàn)閷?shí)行低稅率優(yōu)惠，就不能再進(jìn)行抵扣了。

增值稅計(jì)稅方法

（一）一般計(jì)稅方法——適用于一般納稅人

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

（二）簡易計(jì)稅方法——適用于一般納稅人+小規(guī)模納稅人

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）×征收率

1.一般納稅人銷售、提供或者發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為的，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體包括：

（1）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力。

（2）自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

（5）自產(chǎn)的自來水。

（6）自來水公司銷售自來水。

（7）自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

（8）單采血漿站銷售非臨床用人體血液。

（9）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）。

（10）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

（11）藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。

（12）公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車）。

（13）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的有關(guān)動(dòng)漫服務(wù)。

（14）電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

（15）以“營改增”試點(diǎn)前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。

（16）在“營改增”試點(diǎn)前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。

（17）以清包工方式提供的建筑服務(wù)。

（18）為甲供工程提供的建筑服務(wù)。

（19）銷售或出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)。

（20）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

（21）提供非學(xué)歷教育服務(wù)。

（22）一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)。

（23）提供的人力資源外包服務(wù)。

（24）2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。

（25）轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。

（26）提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的。

【提示】一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

【第16篇】一般納稅人與小規(guī)模納稅人

很多剛成立的公司，都面臨著選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的問題，不知道兩者的區(qū)別到底是什么？記住以下這六種區(qū)別，你就能明白：

1

認(rèn)定方式不同

一般納稅人需要申請才能認(rèn)定

新成立的企業(yè)，如果不申請一般納稅人

系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

2

稅率不同

一般納稅人：基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。

小規(guī)模納稅人：只能適用征收率，分為3%和5% 。

3

進(jìn)項(xiàng)抵扣不同

一般納稅人可以開具專票和普票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票專票可以抵扣增值稅;

小規(guī)模納稅人可以專票和普票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票專票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能接收普票。

4

計(jì)稅方法不同

一般納稅人：適用一般計(jì)稅方法（特殊情形除外），稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人：適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

5

申報(bào)方式不同

一般情況下，一般納稅人按月申報(bào)增值稅;

小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)增值稅。

6

稅收優(yōu)惠不同

一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少

小規(guī)模納稅人季度收入30萬以內(nèi)免增值稅

同時(shí)附加稅費(fèi)減半征收，疫情期間免征房產(chǎn)稅和土地使用稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉(zhuǎn)換嗎？

1、符合特定條件，一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。需要注意的是：

（1）曾在2023年選擇過轉(zhuǎn)登記的納稅人，在2023年仍可選擇轉(zhuǎn)登記；

（2）2023年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人應(yīng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)行為超過500萬元），小規(guī)模納稅人應(yīng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。

而小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全的，也可以申請為一般納稅人，需要注意的是，除前面說的情況外，納稅人一旦登記為一般納稅人，不得再申請轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。

各位在公司實(shí)際經(jīng)營過程中，如果遇到任何關(guān)于工商、稅務(wù)、國家相關(guān)政策等問題，歡迎大家在評論區(qū)留言，我們會竭盡所能給予解答！