【導語】小規(guī)模納稅人如何繳納增值稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人如何繳納增值稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人如何繳納增值稅
一、月銷售額不超過15萬元/季銷售額不超過45萬元
適用情形：
（1）按月申報增值稅，則月不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）不超過15萬元；
（2）按季申報增值稅，則季不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）不超過45萬元；
1、未發(fā)生增值稅應稅行為
溫馨提示：增值稅申報表零申報即可。
例如:某企業(yè)2023年1季度未開具增值稅發(fā)票，也未發(fā)生增值稅應稅行為。則增值稅申報表如下：
2、開具了增值稅普通發(fā)票，但未開具過增值稅專用發(fā)票
例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅普通發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2023年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2023年1季度免征增值稅。增值稅申報表如下：
3、全部開具增值稅專用發(fā)票
例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2023年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=74600-73861.4=738.6元。
溫馨提示：增值稅屬于流轉稅；對于增值稅專用發(fā)票，只有小規(guī)模納稅人繳納了增值稅，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，進項稅額才能抵扣。
增值稅申報表如下：
4、同時開具了增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票
例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是321227元，不含稅銷售額是318046.54元；開具增值稅普通發(fā)票的金額是95700元，不含稅銷售額是94752.48元；2023年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=321227-318046.54=3180.46元。
溫馨提示：只是針對開具的增值稅專用發(fā)票繳納增值稅。
增值稅申報表如下：
二、月銷售額超過15萬元/季銷售額超過45萬元
適用情形：
（1）按月申報增值稅，則對月不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）超過15萬元，全額繳納增值稅；（2）按季申報增值稅，則對季不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）超過45萬元，全額繳納增值稅；
例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是840000元，不含稅銷售額是831683.16元，且2023年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=840000-831683.16=8316.84元。增值稅申報表如下：
【第2篇】小規(guī)模納稅人開專票
小規(guī)模納稅人開專票，肯定需要繳納增值稅。對于小規(guī)模納稅人來說，只要開具了專票就需要繳納增值稅。我們都知道，一般納稅人獲得增值稅專票發(fā)票后，是可以抵扣增值稅進項稅額的。另外，從稅款抵扣的層面講，只有相關企業(yè)繳納的稅款，其他企業(yè)才能進行抵扣。
對于企業(yè)來說，在成立時增值稅處理方面，有兩種情況可以選擇。即選擇成為小規(guī)模納稅人，或者是成為一般納稅人。
當然，這兩種選擇沒有絕對的好與壞。畢竟，成為小規(guī)模納稅人也不是沒有一點好處?？梢哉f在一些方面，小規(guī)模納稅人可以享受很多，一般納稅人不能享有的優(yōu)惠。
下面，虎虎就來分析一下，小規(guī)模納稅人在增值稅處理方面具有的特點。
小規(guī)模納稅人開專票需要納稅嗎？
小規(guī)模納稅人開專票，肯定需要納稅。對于小規(guī)模納稅人來說，只要開具了專票就需要繳納增值稅。對于這一點肯定是毋庸置疑的！
我們都知道，一般納稅人獲得增值稅專票發(fā)票后，是可以抵扣增值稅進項稅額的。
另外，從稅款抵扣的層面講，只有相關企業(yè)繳納的稅款，其他企業(yè)才能進行抵扣。如果這些稅，本身都是不需要繳納的，那么，想抵扣的一方，自然也無“錢”可以用于抵扣。為了增值稅可以形成鏈條，小規(guī)模納稅人開具專票自然需要繳納稅款。
小規(guī)模納稅人為什么不想開專票？
其實對于這個問題，我們可以和上面的問題聯(lián)系在一起進行思考。小規(guī)模開具增值稅專用發(fā)票，肯定需要繳納稅款。但是，我們也要知道小規(guī)模納稅人，季度開票金額小于450000時，是不需繳納增值稅的。
當然這里的450000是不包括增值稅專票發(fā)票的。
明白了這個問題，我們自然就能理解小規(guī)模納稅人不想開具專票的根本原因了。
對于小規(guī)模納稅人來說，肯定不想額外的支付成本和費用。在這樣的情況下，小規(guī)模納稅人自然不想開具需要支付更多成本的專票，而是更樂意開具不需要支付稅款的普票。
其實，我們也需要站在小企業(yè)的角度考慮問題。對于小規(guī)模來說，他們賺的其實就是辛苦錢！
小規(guī)模納稅人如何開具專票？
小規(guī)模納稅人在開具專票方面，也是有多種選擇的。小規(guī)模納稅人，既可以選擇到稅務部門代開發(fā)票，也可以選擇自行開具專票。而且，增值稅電子發(fā)票的普及速度正在加快。
對于小規(guī)模納稅人來說，發(fā)票的開具成本也在降低。當然，對于小規(guī)模納稅人來說，如果想往大了發(fā)展，還是需要完善自己的財務系統(tǒng)。畢竟，企業(yè)的財務體系，對于企業(yè)發(fā)展來說，也是一件很重要的事。
當然，這個過程中企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況決定開具增值稅專用發(fā)票的方式。還需要注意的一點，那就是企業(yè)選擇自行開具增值稅專用發(fā)票以后，就不能再到稅務機關進行代開了。
【第3篇】小規(guī)模納稅人開專票稅率
小規(guī)模開專票要交稅嗎?看到這個標題也許部分人很模糊,
首先解釋一下,小規(guī)模指的是小規(guī)模納稅人,專票指的是增值稅專用發(fā)票。現(xiàn)在的政策是小規(guī)模納稅人有應稅行為,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。那么這里要解答的問題是小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票要不要繳稅。
按照現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票,應就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。
公告明確,如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。
所以很明顯,只要是正常的小規(guī)模納稅人,開了增值稅專用發(fā)票,那么開票這部分就必須要交稅,不分金額。
小規(guī)模開專票后如何計稅?
1、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%,增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算,開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計稅。
2、增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算,開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計稅。
3、小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對方開專票了,自己就可以抵扣專票的說法。增值稅按照征收率計稅,相對于一般納稅人17%,11%,13%,11%,6%,0%五檔稅率。小規(guī)模納稅人按照征收率已經(jīng)是特殊考慮了,所以不管你開啥票你都不能抵扣進項。也就是你給別人開專票可以,別人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。
4、開了專票后和開普通發(fā)票一樣的計稅辦法,不會因此存在單獨計算的辦法。普通發(fā)票怎么怎么計算,相關附加怎么計算都是一樣。
5、開專票還是開普通發(fā)票,增值稅計稅及其附加一樣。所得稅上確認收入也是一樣。增值稅是增值稅,所得稅是所得稅。
另外，現(xiàn)在其實好多平臺都可以提供相應類的正規(guī)的發(fā)票，比如租賃類的發(fā)票，在掌上明租數(shù)字化機械租賃平臺就可以合規(guī)合法的取得，該平臺可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實，四流合一，符合國家金稅四期要求，規(guī)避稽查風險，專業(yè)解決工程雙方機械租賃中往來票據(jù)及資金等痛難點問題。
【第4篇】小規(guī)模納稅申報表如何填寫
作為會計人員，納稅申報是每個月必不可少的，特別是剛工作不久的會計人，納稅申報是第一個要解決的問題，但是做好納稅申報可不簡單。
每次納稅申報，都小心翼翼的，生怕自己數(shù)據(jù)填寫錯誤，今兒和大家分享：最新小規(guī)模納稅申報表及填寫攻略，會計小伙伴們眼睛睜得老大了~詳細填寫方法＋納稅模板都有吶！
最新小規(guī)模納稅申報表及填寫攻略
小規(guī)模納稅申報表及填寫攻略
小規(guī)模納稅申報填寫攻略
小規(guī)模納稅申報表填寫流程
.......
展示不完全，想要領取小規(guī)模納稅申報表填寫流程資料的小伙伴，
看文末按照領取方式進行操作就可以哈！
領取方式：
1、 下方評論區(qū)留言：學習。并轉發(fā)收藏
2、 然后點擊小編頭像，私我回復：資料或者1。即可免費領取
【第5篇】公司一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同呢？只要記住這六條就能清晰區(qū)分，
第一，增值稅稅率不同，
第二，計稅方式不同，
第三，使用發(fā)票不同，
第四，稅收優(yōu)惠不同，
第五，認定方式不同，
第六，申報方式不同。
你知道了嗎？
以下幾個方面問題可以私信：
1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎金的個稅優(yōu)化；
2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進項票導致利潤虛高；
3、因為社保入稅，導致企業(yè)替員工繳納的部分過高，人力成本高；
4、企業(yè)外部勞務人員、兼職員工、臨時員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時員工的薪資發(fā)放；
5、返傭費、居間費；
6、自然人代開，個體戶核定等業(yè)務。
1、稅務籌劃是企業(yè)發(fā)展的主要核心之一。稅務成本是控制企業(yè)成本的核心內容之一，但隨著時代的發(fā)展，現(xiàn)在各個行業(yè)的利潤信息都變得越來越透明化，這也使得任何企業(yè)都需要做好稅務成本優(yōu)化，畢竟只有實現(xiàn)行業(yè)最低成本，才能更好的進行發(fā)展。需要明白的是：做好稅務籌劃，也能更好的避免企業(yè)遭受重大災難。
2、資金流的重要性。無論是什么公司和企業(yè)，想要獲取利潤，那么必然需要注意開源和節(jié)流兩個方面。需要知道的是：我國在與稅務成本方面是比較高的，這也使得稅務籌劃具有極高的地位。另外很多公司是因為突如其來的稅收罰金而造成資金流斷裂，從而破產(chǎn)。
【第6篇】小規(guī)模納稅人報表
一、小規(guī)模納稅人征收率
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
二、小規(guī)模納稅人申報表
(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
三、增值稅優(yōu)惠政策
國家稅務總局公告2023年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
小規(guī)模那些人應該填哪些報表?
應當填寫的報表如下：
主稅：按銷售收入交3%的增值稅。
2、附加稅費
(1)按增值稅的7%繳納城建稅;
(2)按增值稅的3%繳納教育費附加;
(3)按增值稅的1%繳納地方教育費附加;
3、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);
年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);
4、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積(元/平方米)繳納，各地標準不一;
5、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
6、車船稅按不同車型元/輛繳納，各地規(guī)定不一;
7、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納，一般企業(yè)稅率25%，經(jīng)稅務核定的小型微利企業(yè)稅率20%，經(jīng)稅務核定的高新技術企業(yè)稅率15%;
8、負有代扣代繳個人所得稅的義務。小規(guī)模納稅申報流程比較簡單： 帶好小規(guī)模納稅人申報相關材料去小規(guī)模納稅申報流程窗口申報就可以。
以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小規(guī)模納稅人財務報表怎么填的全部內容了，財務報表是反映企業(yè)或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表，小規(guī)模那些人應該填哪些報表上文也為大家進行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。
【第7篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人有很多不同的地方，比如稅率、發(fā)票使用、賬務處理、稅額抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就為大家詳細講一下兩者之間的區(qū)別。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
1、稅率不同
一般納稅人適用的稅率是13%、9%、6%這幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在都適用3%的稅率。
2、稅額抵扣不同
一般納稅人可以抵扣增值稅，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣增值稅。
3、發(fā)票使用不同
一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物也可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物時不能開具增值稅專用發(fā)票。
4、賬務處理不同
一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人是按全額來計入成本。
5、應交稅金計算方式不同
一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額來進行納稅，而小規(guī)模納稅人則是按照銷售額x增值稅征收率計算應交增值稅稅額。
主要區(qū)別如下：
增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是，一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額與進項稅額的差進行納稅，而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時不能開具增值稅專用發(fā)票，在購進貨物時不能取得增值稅專用發(fā)票，繳納增值稅時按照銷售收入x 6%(工業(yè)企業(yè))或者4%(商業(yè)企業(yè))的簡易稅率來計算納稅。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人相比，有2個方面的局限性：
一是繳納增值稅時，按照銷售收入x 6%(工業(yè)企業(yè))或銷售收入x 4%(商業(yè)企業(yè))的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項減進項的方法計算納稅后，應交增值稅占銷售收入的比例要低于6%或4%，多數(shù)企業(yè)低于這個百分比率。
二是小規(guī)模納稅人在銷售貨物時不能開增值稅專用發(fā)票，這使得他們的購貨方就減少了很多，很多一般納稅人不能從小規(guī)模納稅人那里取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，所以就取消了跟小規(guī)模納稅人的業(yè)務往來，導致小規(guī)模納稅人的經(jīng)營市場減少了。所以，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，為了拓寬更大的市場，還是一般納稅人更加有利。
好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務有限公司為大家介紹的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別的所有內容，希望大家看完之后能夠明白。想要代理深圳公司記賬報稅的朋友，可以聯(lián)系前海百科夏先生。
【第8篇】一般納稅人轉為小規(guī)模
案例
我們是2023年9月成立的汽車修理店，也會零售一些汽車配件，當時設立時就登記為了一般納稅人,但是我們一直收入不高，進項也沒有很多。請問自行登記成為一般納稅人的可以去申請轉為小規(guī)模納稅人嗎？
分析
一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人，根據(jù)國家稅務總局公告2023年第18號，需同時滿足兩個條件：
一、非營改增的一般納稅人，包括：
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務，兼營批發(fā)零售年應稅銷售額超過50萬為一般納稅人。
2、除第1條規(guī)定外年應稅銷售超過80萬為一般納稅人。
3、會計核算健全，能夠提供準確稅務資料而申請登記成為一般納稅人。
二、申請轉登記前連續(xù)12個月或四個季度累計應稅銷售額未超過500萬的（若不滿12個月或4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應稅銷售額。）
只要滿足這兩個條件，自行登記或被稅局強制認定為一般納稅人的單位均可以在2023年12月31日前申請轉為小規(guī)模納稅人。
風險提示
符合條件的一般納稅人申請轉小規(guī)模納稅人時，還要綜合考慮增值稅留抵、市場發(fā)展、客戶需求等情況，不能因為納稅人身份的轉變而影響公司發(fā)展。
參考政策
《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局告 2023年第18號）第一條
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條
【第9篇】小規(guī)模還是一般納稅人
2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結，請看如下建議！
1
小規(guī)模和一般納稅人的
主要區(qū)別在哪里？
2
注冊公司是選擇一般納稅人
還是小規(guī)模納稅人？
注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結，請看如下建議：
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間
可以相互轉換嗎？
（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉換成小規(guī)模納稅人。
（2）新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。
特別說明：2023年已辦理一般轉小規(guī)模的企業(yè)，又達到了一般納稅人認定標準，2023年還可以享受再次被認定為小規(guī)模，但2023年不再享受！
4
小微企業(yè)最新判定標準出爐！
小微企業(yè)所得稅不再按月預繳！
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。
預繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經(jīng)調整，當年度內不再變更。
五、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
六、實行核定應納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況告知企業(yè)。
七、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
八、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號）在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結束后廢止。
特此公告。
國家稅務總局
2023年1月18日
5
最新小型微利企業(yè)政策理解關鍵點
一、政策期限
2023年1月1日至2023年12月31日。
2023年度不適用，即2023年1-5月對2023年度進行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。
二、政策內容
（1）具體政策
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）引入超額累進計算方法，與以前計算方法不一樣。
政策調整前，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。
此次調整引入超額累進計稅辦法，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%（25%×20%）；
二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%（50%×20%）。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應納稅所得額為80萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬（80×25%×20%=4萬），此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內，減按50%計入應納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，需繳納企業(yè)所得稅8萬元（80×50%×20%=8萬），所得稅負擔大幅減輕。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應納稅所得額為240萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬），此前不在小型微利企業(yè)范圍之內，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬元（240×25%=60萬），所得稅負擔大幅減輕。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：
（1）年應納稅所得額為300萬元的企業(yè)，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元）
（2）年應納稅所得額為300.01萬元的企業(yè)，則不屬于小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬元（300.01*25%=75.0025萬元）
提醒：年應納稅所得額為300.01萬元比300萬元，多繳納企業(yè)50.0025萬元，該0.01萬元的代價很高哦！
三、小型微利企業(yè)條件
（1）小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從事國家非限制和禁止行業(yè)、應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個條件必須同時滿足。
【例】某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬元，由于從業(yè)人數(shù)超過300人，不屬于小型微利企業(yè)。
提醒1：政策中的“不超過”包括等于，比如年度應納稅所得額不超過300萬元，包括年度應納稅所得額300萬元的情形。
提醒2：政策調整前，小型微利企業(yè)標準為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，調整后不分，所有的企業(yè)一個標準。
提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè)，一般納稅人標準為連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計應征增值稅銷售額超過500萬元，小型微利企業(yè)的指標、應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，兩者不同指標標準。
（2）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、預繳政策享受
（1）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳
預繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
提醒：暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè)，會大大減少預繳稅款。
（2）原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經(jīng)調整，當年度內不再變更。
（3）小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
五、預繳申報表填寫
（1）通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）
（2）查賬征收企業(yè)申報填寫
先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。”
申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：
（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額” 填報：240萬元
（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報：25%；
（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報：41萬（240×25%-19萬）；
（4）不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報：41萬。
（3）核定征收企業(yè)申報填寫
直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算結果填報。核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“稅率”：填報25%。
第14行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。本行＝第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
六、其他規(guī)定
（1）小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
（2）小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨備案。
（3）實行核定應納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況告知企業(yè)。
（4）企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
七、政策依據(jù)
（1）《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
（2）《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（稅務總局公告2023年第2號）
（3）《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類2023年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（稅務總局公告2023年第3號）
【第10篇】小規(guī)模納稅人做賬流程
如今，很多小規(guī)模企業(yè)進行賬務處理不會招聘專職會計，而是會選擇代理記賬機構進行財務委托，以使企業(yè)記賬報稅工作能夠有序完成。不過，小規(guī)模企業(yè)尋求代理記賬服務，需按要求提供代理記賬材料。那么，小規(guī)模代理記賬需要提供哪些材料？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！
一般來說，有關于小規(guī)模代理記賬所需提供的材料，其主要有如下這些：
（1）費用票據(jù)：當月1日-31日期間的所有費用發(fā)票：如辦公費、差旅費、交通費、房租費、通訊費、業(yè)務招待費、運輸費等；
（2）銀行單據(jù)：當月1日-31日期間的對賬單和回單：如提現(xiàn)、存現(xiàn)、手續(xù)費、轉賬、電匯、進賬單、借款單等；
（3）收入發(fā)票：當月1日-31日期間的收入發(fā)票：小規(guī)模稅控開具和代開的發(fā)票；一般納稅人開具的專票和普票；
（4）人員工資和勞務信息：公司員工姓名、性別、身份證號碼、電話、月工資額等；
（5）其他經(jīng)營中獲得的單據(jù)：如差旅住宿清單、會議通知、紀要等。
此外，除上述資料外，小規(guī)模納稅人尋求代理記賬服務，還需要提供一些基礎材料。具體來說，這些材料主要包括：
（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件（“五證合一”）；
（2）公司法人、股東身份證復印件；
（3）企業(yè)銀行開戶許可證復印件；
（4）非新注冊的公司還需提供原會計資料等。
可以說，小規(guī)模企業(yè)在代理記賬服務期間，只有按要求準備好上述材料，并在規(guī)定時間內對接給代理記賬公司會計人員，才能夠確保企業(yè)記賬報稅工作有序完成。因此，對小規(guī)模企業(yè)代理記賬所需材料不夠了解的企業(yè)，有必要對文中介紹的內容進行詳細把握！
小規(guī)模代理記賬服務流程具體為：
（1）簽訂協(xié)議。小規(guī)模企業(yè)負責人與代理記賬公司簽訂正式代理記賬服務協(xié)議；
（2）代理記賬材料對接。由小規(guī)模企業(yè)提供企業(yè)相關資料及財務票據(jù)，按時交付給代理記賬機構專屬會計；
（3）賬務處理。代理記賬會計對企業(yè)提供的各類票據(jù)、憑證進行審核和整理，并以此為依據(jù)編制記賬憑證。然后為企業(yè)完成會計核算、稅款計算等工作；
（4）稅金確認。即與小規(guī)模企業(yè)相關責任人確認稅款，為后續(xù)納稅申報工作進行做好準備；
（6）納稅申報。委托企業(yè)完成抄報稅等工作；
（7）企業(yè)回訪。即對小規(guī)模企業(yè)進行報稅后回訪，返還其財稅報表等文件。
【第11篇】小規(guī)模納稅人匯算清繳
導讀
超完整的3月清卡流程來啦！
18
3月申報還剩下13天
本月份納稅申報日期截止到15號
3月份納稅申報日期截止到15號，3月1日-15日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。
2
1
小規(guī)模納稅人和一般納稅人
清卡流程不一樣
3月份，增值稅實行季報的小規(guī)模納稅人不用進行增值稅的納稅申報，小規(guī)模納稅人不申報，征期內也要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件自動完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時抄稅清卡，過了申報期，開票軟件會被鎖，影響發(fā)票的開票。
一般納稅人申報的時候，還是先登錄增值稅發(fā)票開票軟件，完成抄稅的工作，然后再進行納稅申報，納稅申報成功后，再次登錄開票軟件，就會自動完成清卡的工作。
1、小規(guī)模納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開票軟件
點擊登錄，增值稅發(fā)票軟件提示自動登錄
登錄成功后，增值稅開票軟件提示上報匯總已成功，點擊確認
增值稅發(fā)票軟件提示，金稅設備已經(jīng)完成清卡的操作，點擊確認后
進入增值稅發(fā)票開具軟件界面，點擊狀態(tài)查詢
點擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里，鎖死日期顯示：2023年4月19號，報稅資料顯示無，這就說明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。
2、一般納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開具軟件
點擊登錄后，增值稅發(fā)票軟件自動登錄
登錄成功后，會顯示上報匯總已成功，點擊確認后，一般納稅人會提示下面的內容：已完成抄稅的工作，請點擊上報匯總并點擊遠程清卡操作，這就是說納稅人以完成抄稅的工作，還沒進行納稅申報
點擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢，點擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里
增值稅發(fā)票開具軟件鎖死日期會顯示：2023年3月16號，報稅資料顯示有，關閉開票軟件的時候，會提示系統(tǒng)檢測到金稅盤中有報稅資料，請您及時進行報稅。
一般納稅人抄稅成功后，退出增值稅發(fā)票開票軟件，然后完成網(wǎng)上納稅申報的工作，再次登陸增值稅發(fā)票開票軟件，就會自動完成清卡的工作。
友情提示：2023年企業(yè)工商年報已經(jīng)開始，凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊的各類企業(yè)、農民專業(yè)合作社和個體工商戶均須報送2023年度年報。企業(yè)年報時間是2023年1月1日至2023年6月30日。
3
1
3月納稅申報常識5個！
收藏學習！
1、企業(yè)沒有應納稅款還需要按期納稅申報嗎？
根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。
2、個人所得稅法修改后，哪些個人需要辦理自行納稅申報？
根據(jù)《個人所得稅法的決定》的規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注銷中國戶籍；（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（七）國務院規(guī)定的其他情形。
3、非居民企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅納稅申報？
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料；根據(jù)《稅務總局關于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》第一條規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。
4、個人所得稅零申報等于沒有納稅申報嗎？
納稅人2023年1月1日以后取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具個人所得稅《納稅記錄》。也就是說，即便是零申報，均在納稅記錄中連續(xù)記載。
5、企業(yè)虛假納稅申報是什么行為，會受到哪些處罰？
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
【第12篇】小規(guī)模納稅人稅種
近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。
為了便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，今天帶你了解：增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”。
增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條、第四條
2．《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（2023年第5號）
摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》
【第13篇】小規(guī)模增值稅納稅人稅率
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送會計資料，實行簡易辦法征收增值稅的納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，其應納稅額指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額。
提到稅率很多納稅人一定會覺得一般納稅人的稅率好復雜好多，小規(guī)模納稅人的征收率就方便很多，但是要特別注意一點，小規(guī)模納稅人不一定所有的計稅都是使用3%征收率的，根據(jù)不同的業(yè)務類型使用不同的征收率。
3%與2%的征收率
根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
5%的征收率
國家稅務總局2023年財稅第47號公告規(guī)定：
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
國家稅務總局2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
1.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
2.其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。
小編提醒：一般來說小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但是小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%；小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
關于會計學習方面的知識點沒聽夠??？關注公眾號會計學堂「微信號acc5com」，聽小會用人話分享更多會計知識哈！
【第14篇】深圳小規(guī)模納稅人如何報稅
深圳專業(yè)個體戶營業(yè)執(zhí)照條件_知名公司注冊服務-深圳市宇順企業(yè)管理咨詢有限公司
近日，國家稅務總局網(wǎng)站發(fā)布《關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2023年所得稅有關事項的公告》。
小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策方面，2023年5月1日至2023年12月31日，小型微利企業(yè)在2023年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，深圳小規(guī)模公司報稅流程和條件，延遲至2023年首個申報期內一并繳納。在預繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
深圳知名個人注冊公司條件_提供公司注冊服務-深圳市宇順企業(yè)管理咨詢有限公司
個體工商戶所得稅延緩繳納政策方面，2023年5月1日至2023年12月31日，個體工商戶在2023年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，深圳小規(guī)模公司報稅流程和條件，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2023年首個申報期內一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，深圳市宇順企業(yè)管理咨詢有限公司,宇順企業(yè)管理咨詢,2023年5月1日至2023年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2023年首個申報期內一并劃繳。
辦理個人注冊公司代辦價格_免費公司注冊服務條件-
濟南辦理個人注冊公司代辦價格_免費公司注冊服務條件-深圳宇順企業(yè)管理咨詢有限公司
一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人前后如何銜接？納稅人辦理轉登記為小規(guī)模納稅人，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉登記日當期仍然需要按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅.需要注意的是：一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，深圳小規(guī)模公司報稅流程和條件，需計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。二是納稅人轉為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業(yè)務，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調整轉登記日當期。
0元深圳公司注冊年審變更注銷。做賬報稅、進出口權
長按添加有福利
【第15篇】小規(guī)模納稅人能抵扣進項稅嗎
小規(guī)模讓稅局代開的專用發(fā)票可以做進項抵扣嗎?當然可以的,一般納稅人企業(yè)收到了小規(guī)模納稅人企業(yè)代開的增值稅專用發(fā)票,在增值稅進項稅額上是可以從銷項稅額中抵扣的,稅法只有規(guī)定小規(guī)模納稅人企業(yè)不可以抵扣的,
小規(guī)模讓稅局代開的專用發(fā)票可以做進項抵扣嗎 一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法.增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.
根據(jù)我國現(xiàn)行對小規(guī)模納稅人的規(guī)定,小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票,一般是5%或3%的征收率.小規(guī)模納稅人沒有權利購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具,如果必須向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務機關申請代為開具,
銷項稅率一般為3%.對于一般納稅人而言,即使是從小規(guī)模納稅人購進應稅勞務、服務或者應稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發(fā)票,均可以抵扣聯(lián)進行進行稅額抵扣. 所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票,大可消除疑慮,直接進行抵扣. 對于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票,一律不能進項抵扣。
增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟業(yè)務真實有效交易的憑據(jù),但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構成進項稅額抵扣.因此普通發(fā)票不能抵扣. 申請代開增值稅專用發(fā)票的方法 增值稅納稅人申請代開專用發(fā)票時,要先填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》,帶上稅務登記證副本等資料,到主管稅務機關申請,按要開具的專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款,同時繳納專用發(fā)票工本費。
申請代開專票需要準備的材料：
第一,《稅務登記證》副本原件.
第二,《代開發(fā)票申請表》,到辦稅服務大廳領取填寫.
第三,購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復印件或《國稅稅務登記證》(副本)復印件.
第四,進貨發(fā)票原件及復印件(銷售貨物需提供)。
第五,財務專用章或發(fā)票專用章印模(國稅). 代開增值稅專用發(fā)票是需要向主管稅務機關申請,并且還得帶齊資料去稅務局辦理.如果你平時工作忙碌,沒有那么多時間精力去辦理.也可以找代理公司代開增值稅專用發(fā)票.
小規(guī)模讓稅局代開的專用發(fā)票可以做進項抵扣嗎?相信你們都知道一般情況下,一般納稅人企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票都是可以是申請進項稅額抵扣的,只不過抵扣的稅率不同而已。
掌上明租數(shù)字科技（山西）有限公司”提供的“數(shù)字化設備租賃平臺”-為廣大礦主、施工單位、租賃公司提供設備租賃管理、進項票合法開具等系列服務。
【第16篇】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
問題一：
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如何計算繳納增值稅？能否向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票？
一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）規(guī)定：“二、下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：
（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：
……
2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅?！?/p>
二、根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）規(guī)定：“一、關于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
……
（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。
四、關于銷售額和應納稅額
……
（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄?！?/p>
問題二：
藥店向一般納稅人企業(yè)零售的應稅藥品能否開具增值稅專用發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）中第十條規(guī)定：“一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。
商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。
銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外?！?/p>
因此，藥店向一般納稅人企業(yè)零售應稅藥品可以開具增值稅專用發(fā)票，但一般納稅人企業(yè)購進藥品用于集體福利和個人消費的不得進項抵扣。
問題三：
北京市范圍內，個人代開普通發(fā)票去哪里繳納個人所得稅？
根據(jù)《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局關于個人申請代開普通發(fā)票有關事項的公告》(北京市國家稅務局 北京市地方稅務局公告2023年第24號)第二條規(guī)定：“個人取得應稅所得，扣繳義務人未按照規(guī)定履行扣繳義務的，個人可以直接到各區(qū)地方稅務局、各分局所屬的納稅服務廳辦理納稅申報，依法繳納稅款?！?/p>
問題四：
有哪些情形的納稅人本年度不能評為a級？
第一、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第40號)規(guī)定：“第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為a級：
（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
（二）上一評價年度納稅信用評價結果為d級的；
（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的?！?/p>
第二、根據(jù)《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》(國家稅務總局公告2023年第85號)規(guī)定：“五、關于不能評為a級的情形
非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為a級。
正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
按季申報視同連續(xù)3個月?！?/p>
來源：北京國稅，版權歸作者所有，如多練會計轉載該文涉及版權等問題，請作者立馬與多多聯(lián)系，多多會在第一時間協(xié)商處理。
多練會計微信專注分享最接地氣的會計實務，財會干貨，稅務知識等。
關注多練會計微信，收獲更多會計干貨！拿更多會計課程優(yōu)惠！
