【導(dǎo)語(yǔ)】技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額
大部分企業(yè)基本上只要開票報(bào)稅，都需要購(gòu)買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，繼而發(fā)生一些稅控維護(hù)費(fèi)，前面介紹了稅控設(shè)備取得發(fā)票后如何做賬務(wù)處理、申報(bào)納稅以及稅控設(shè)備的管理風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)于購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備以及支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)在全額抵減過(guò)程中，還有很多小細(xì)節(jié)，今天我們看下遇到這些問(wèn)題時(shí)應(yīng)該怎么做處理：
1. 問(wèn) ：不是初次購(gòu)買稅控盤支付的費(fèi)用，可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減嗎?
答：不可以!
增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
舉個(gè)例子：
a企業(yè)為貨物銷售按月申報(bào)一般納稅人，由于企業(yè)的辦稅人員不小心導(dǎo)致稅控盤丟失，繳納了1萬(wàn)元的罰款，同時(shí)為了盡快恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)開票，該企業(yè)8月份又購(gòu)買了稅控盤，并取得了專票，本次的費(fèi)用是不適用增值稅應(yīng)納稅額全額抵減的!
2. 問(wèn)：抵減增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是同一概念嗎?
答：這個(gè)點(diǎn)是很多人容易搞混的，不是同一概念。
抵減增值稅是指全部費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì))一起抵稅(增值稅應(yīng)納稅額)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。
再舉個(gè)例子：
b公司是一般納稅人，8月份增值稅應(yīng)納稅額為8000元，首次購(gòu)買的稅控盤取得專票，可以抵減280元的增值稅，那實(shí)際甲公司只需要繳納8000-280的稅款，這叫全額抵減;進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣指的是在增值稅環(huán)節(jié)，用來(lái)抵扣納稅人銷項(xiàng)稅額的，比如甲公司銷項(xiàng)稅額10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣2000元。不知道大家是否能正確理解這兩個(gè)概念!
3.問(wèn)：可以抵減增值稅的專用設(shè)備具體包括哪些?
答：增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤和傳輸盤。
4.問(wèn)：購(gòu)買稅控系統(tǒng)設(shè)備抵減增值稅是否需要取得專票?
答：納稅人(含小規(guī)模)購(gòu)置升級(jí)版的稅控設(shè)備，必須取得增值稅專用發(fā)票，才可以全額抵減增值稅;取得增值稅普通發(fā)票不可以抵減。(不需要認(rèn)證勾選，直接全額抵減增值稅應(yīng)納稅額)(實(shí)務(wù)中，取得稅控設(shè)備普票的也可以全額抵減，建議最好去大廳進(jìn)行備案登記)
納稅人(含小規(guī)模)支付稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，取得發(fā)票無(wú)特別要求，專票普票都可以，都可以全額抵減增值稅。即：技術(shù)維護(hù)費(fèi)的全額抵減不受發(fā)票類型限制，同時(shí)每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)都可以全額抵減。
5.問(wèn)：我是一般納稅人，購(gòu)買的稅控盤費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)，開具的是專票，請(qǐng)問(wèn)能同時(shí)既可以全額抵減又做進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎?
答：這種情況屬于魚和熊掌不可兼得，好事不能全占了，但是有的可以重復(fù)享受優(yōu)惠，比如增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅，同時(shí)記載資金的賬簿可以減半征收印花稅，享受減半再減半的雙重優(yōu)惠。
比如，c公司一般納稅人，取得支付稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專票，價(jià)稅合計(jì)280元，稅額15.85元，已經(jīng)全額抵減了增值稅應(yīng)納稅額，稅額15.85元不能做抵扣憑證，如果已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)抵扣，則需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ;
還有小伙伴們問(wèn)： 能不能享受加計(jì)10%扣除? 沒(méi)有政策說(shuō)明這個(gè)可以就加計(jì)扣除的，如果有小伙伴找到相關(guān)政策原文，可以告訴貓叔一下。
6.問(wèn)：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的費(fèi)用及支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵減稅額有沒(méi)有期限?要在多久之內(nèi)全部抵減完?去年購(gòu)買的今年還能抵減嗎?
答：沒(méi)有時(shí)間限制;如果當(dāng)期抵減不完，剩余部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期(或下年)抵扣。
文章來(lái)源于會(huì)計(jì)頭條app，本文為貓叔說(shuō)稅原創(chuàng)文章，作者貓叔
【第2篇】關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用
一、政策優(yōu)惠的內(nèi)容有什么？
增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2023年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)發(fā)票，在增值脫應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
納稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起3年內(nèi)因質(zhì)問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。
增值稅納棁人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
二、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
三、申報(bào)表應(yīng)該如何填寫？
納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
【第3篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用
公司首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減的增值稅應(yīng)納稅額直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”。
今天我們先一起來(lái)學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)280元抵減如何填寫。
一、將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”
二、填寫《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》
第一步：增加
第二步：①點(diǎn)增加下面的倒三角?②在出現(xiàn)的空白格中填寫稅控減免代碼0001129914?③點(diǎn)一下出來(lái)的條文
第三步：在第2列本期發(fā)生額及第4列本期實(shí)際抵減稅額填寫金額點(diǎn)保存
最后《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表第16欄本期應(yīng)納稅額減征額金額應(yīng)與《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》金額一致，然后保存申報(bào)即可
購(gòu)買稅控設(shè)備
借：管理費(fèi)用
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
抵減增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
【第4篇】技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額賬務(wù)處理
一般納稅人首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和每年繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額賬務(wù)處理：
（一）購(gòu)買時(shí)分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
（二）抵減增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人適用）
借：管理費(fèi)用（紅字）
