小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策文件（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策文件

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃！錯(cuò)過(guò)可惜

2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)優(yōu)惠政策發(fā)布出來(lái)后，很多財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的是，小規(guī)模2023年如何開(kāi)具，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？2023年元月已經(jīng)開(kāi)過(guò)的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及申報(bào)處理等工作如何解決？

像這些問(wèn)題都是小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問(wèn)題的解決方法！有關(guān)2023小規(guī)模如何開(kāi)具發(fā)票，如何做賬務(wù)處理如何申報(bào)有疑問(wèn)的，下面一文說(shuō)明白，一起看看吧！

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃

一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開(kāi)票如何計(jì)算

三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開(kāi)票如何計(jì)算

四、2023年已開(kāi)具的發(fā)票如何處理

五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)

六、一般納稅人加計(jì)抵減新政

七、應(yīng)用舉例及稅務(wù)籌劃

2023小規(guī)模開(kāi)了免稅及3%普票后續(xù)如何處理

這部門(mén)內(nèi)容來(lái)源：二哥稅稅念

1、開(kāi)了3%專(zhuān)票的后續(xù)處理（納稅義務(wù)時(shí)間是2023年內(nèi)）

方案一：追回3%專(zhuān)票作廢（電子專(zhuān)票紅沖），然后開(kāi)具1%的專(zhuān)票，按1%納稅

方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。

……

……內(nèi)容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細(xì)展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠?qū)?023年小規(guī)模財(cái)務(wù)人員開(kāi)票及做賬報(bào)稅有幫助。

【第2篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅免稅后的開(kāi)票和申報(bào)操作實(shí)務(wù)

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，這里要關(guān)注幾個(gè)要點(diǎn)：

1、免征增值稅的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值稅的范圍是適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，不再受月銷(xiāo)售額15萬(wàn)（按季納稅的季銷(xiāo)售額45萬(wàn)）限制，適用5%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入不享受免征。

3、享受免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。如果要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并且不能享受免稅。

一、發(fā)票怎么填開(kāi)

1、享受免征增值稅開(kāi)具普通發(fā)票，稅率欄要選擇“免稅”，稅額欄顯示為“***”，稅率不能直接選“0稅率”，填開(kāi)后發(fā)票票面如下圖所示：

稅率欄如何自動(dòng)顯示“免稅”：

a、稅務(wù)ukey用戶(hù)可以進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)定，在“自定義貨物與勞務(wù)編碼”中購(gòu)選“是否使用優(yōu)惠政策”，優(yōu)惠政策類(lèi)型選“免稅”，稅率選“0%”，稅率類(lèi)型選擇”出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策“。

b、百旺稅控盤(pán)用戶(hù)可以進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置“，”增值稅類(lèi)商品編碼“，進(jìn)入賦碼頁(yè)面，稅率選”0%”，政策選擇“出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策”。

c、航天金稅盤(pán)用戶(hù)可以進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置“，“商品編碼”，點(diǎn)“增加”或“修改”，稅率選擇“免稅”，享受優(yōu)惠政策選擇“是”，優(yōu)惠政策類(lèi)型選擇“免稅”。

2、如果放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3、以前開(kāi)的發(fā)票如何處理：增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，即原來(lái)開(kāi)具的1%就開(kāi)1%的紅字發(fā)票，原來(lái)開(kāi)具的3%的就開(kāi)3%的紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

二、申報(bào)表怎么填寫(xiě)

1、合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”（個(gè)體工商戶(hù)填報(bào)）相關(guān)欄次。

2、合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

三、寫(xiě)在最后

1、依法納稅是義務(wù)，免稅是國(guó)家給的政策紅利，不能虛開(kāi)發(fā)票。

2、連續(xù)12個(gè)月（按季納稅的連續(xù)四個(gè)季度）銷(xiāo)售額超500萬(wàn)，要認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

【第3篇】2023年小規(guī)模納稅人，開(kāi)普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實(shí)？

2023年小規(guī)模納稅人，開(kāi)普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實(shí)？小規(guī)模納稅人開(kāi)普票免征增值稅政策，于2023年12月31日截止，因此很多人都比較關(guān)注2023年，增值稅是否能繼續(xù)享受普票減免政策，就在最近，網(wǎng)上都在流傳2023年增值稅繼續(xù)享受減免政策，那么情況是否屬實(shí)？

截止目前為止，稅務(wù)官網(wǎng)并沒(méi)有發(fā)布任何關(guān)于開(kāi)普票繼續(xù)增值稅減免的相關(guān)通告，所以一切都需要靜待佳音，等待稅務(wù)官網(wǎng)通告，以官網(wǎng)通告為準(zhǔn)。增值稅開(kāi)普票減免增值稅政策，對(duì)于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度是非常大的，出具這個(gè)稅收優(yōu)惠政策，主要還是因?yàn)橐咔樵?，?dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國(guó)家為了扶持小微企業(yè)，所以才出具的這個(gè)增值稅減免政策。雖然目前疫情已經(jīng)放開(kāi)，但是各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展要想恢復(fù)如初還需要段時(shí)間，所以增值稅普票減免政策，也是有可能繼續(xù)減免的，但也有可能恢復(fù)到3%稅率。

說(shuō)到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)刎?cái)政收入，都有出具地方稅收優(yōu)惠政策，以此來(lái)吸引更多企業(yè)入駐，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，例如我們常聽(tīng)到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。核定征收最近幾年是非常的火，其超低的稅率，是企業(yè)以及個(gè)人節(jié)稅首選，都選擇注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體戶(hù)去開(kāi)展業(yè)務(wù)，雖然很多地區(qū)都已經(jīng)暫停了核定征收，但是依然還是有些地區(qū)可以享受核定征收的。

例如目前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶(hù)，注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，最低0.5%稅率核定個(gè)稅，年開(kāi)票限額500萬(wàn)，行業(yè)基本不限制。

例如：以個(gè)體戶(hù)開(kāi)票500萬(wàn)，0.5%稅率核定個(gè)稅，需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：500萬(wàn)/1.03*3%=14.56萬(wàn)（普票免征）

附加稅：14.56萬(wàn)*6%＝0.87萬(wàn)（普票免征）

個(gè)稅：500萬(wàn)/1.03*0.5%＝2.42萬(wàn)

開(kāi)專(zhuān)票總納稅：17.85萬(wàn)，開(kāi)普票總納稅2.42萬(wàn)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶(hù)，享受核定征收，要求年開(kāi)票不能超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人，就不再能享受核定征收政策，政策詳情，以及更多疑難問(wèn)題，詳情可以關(guān)注了解。

【第4篇】小規(guī)模納稅人怎么繳納增值稅

小規(guī)模納稅人報(bào)什么稅？

報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō)，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅免征額

震驚！4月1號(hào)起小規(guī)模納稅人免征增值稅

《稅壹點(diǎn)》專(zhuān)注總部經(jīng)濟(jì)招商，幫助企業(yè)合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)！

就在剛剛國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告，為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展在，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

這對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)真是個(gè)好消息。疫情爆發(fā)前小規(guī)模納稅人的增值稅3%，去年因受疫情影響增值稅降低到1%征收，現(xiàn)在更是迎來(lái)了天大的好消息，增值稅直接免征，也就是說(shuō)年?duì)I業(yè)額500萬(wàn)以?xún)?nèi)的小規(guī)模納稅人不需在繳納增值稅

那現(xiàn)在對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，企業(yè)最大的稅負(fù)就是企業(yè)所得稅了，如今增值稅免增收，那附加稅也因此消失了。因此現(xiàn)在個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的小規(guī)模的稅負(fù)壓力直接減少一半。

除了國(guó)家出臺(tái)的政策以外，還有就是地方政府稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)入駐園區(qū)享受當(dāng)?shù)貓@區(qū)的扶持政策，園區(qū)非常歡迎企業(yè)入駐當(dāng)?shù)?，所以?duì)于企業(yè)的行業(yè)和地域幾乎沒(méi)有太大限制。

有限公司返稅政策：企業(yè)在園區(qū)設(shè)立有限公司，企業(yè)在園區(qū)內(nèi)申報(bào)納稅，就可以在園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策。

具體政策：

增值稅：地方財(cái)政留存比例為50%，地方政府拿出留存部分獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)75%-90%。

企業(yè)所得稅：地方財(cái)政留存比例40%，地方政府拿出留存部分獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)75%-90%。

園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)款下發(fā)非常及時(shí)，當(dāng)月繳納稅款，下月獎(jiǎng)勵(lì)返還到對(duì)公賬戶(hù)。

大多數(shù)政策是針對(duì)于企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅來(lái)進(jìn)行返還獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)納稅體量越高，返還比例也就越高。

個(gè)體工商戶(hù)的核定征收：

把個(gè)體企業(yè)建立到稅收?qǐng)@區(qū)就可申請(qǐng)享受核定征收政策，申請(qǐng)核定后個(gè)稅稅率在1.2%左右，綜合稅率在0.3%-1.2%?，F(xiàn)如今小規(guī)模企業(yè)更是免征增值稅和附加稅。

現(xiàn)在國(guó)家出臺(tái)一系列政策，企業(yè)應(yīng)把握機(jī)會(huì)合理運(yùn)用，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第6篇】小規(guī)模納稅人可以抵扣增值稅嗎

小規(guī)模納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不可以在增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的，對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)講是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)繳納的增值稅都沒(méi)有影響。

增值稅計(jì)稅方式有兩種，一種是一般計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為，增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；一種是簡(jiǎn)易計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為，增值稅=不含稅銷(xiāo)售額*征收率。

一般計(jì)稅法主要適用于一般納稅人，而簡(jiǎn)易計(jì)稅法主要適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為按規(guī)定也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

小規(guī)模納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣的原因：

1、稅法規(guī)定不得抵扣。按照《增值稅暫行條例》和“營(yíng)改增通知”明確規(guī)定，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的計(jì)稅項(xiàng)目不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

2、小規(guī)模納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣，主要源于增值稅的計(jì)稅原理，即增值稅的計(jì)算和征收是道道征、環(huán)環(huán)扣，也就是上一個(gè)環(huán)節(jié)繳納的增值稅，在下一個(gè)環(huán)節(jié)是可以抵扣，其增值稅最終是由消費(fèi)者承擔(dān)。

3、簡(jiǎn)易計(jì)稅的征收方式?jīng)Q定了，小規(guī)模納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票與應(yīng)繳納的增值稅沒(méi)有直接關(guān)系，且執(zhí)行的是增值稅征收率，一般執(zhí)行3%的征收率。因此，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的不可以抵扣的，也無(wú)法抵扣。

同時(shí)，財(cái)稅公告【2023年】第7號(hào)，明確規(guī)定，疫情期間，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%減按1%優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。湖北省小規(guī)模納稅人1-3月繼續(xù)執(zhí)行免征增值稅優(yōu)惠政策，4月1日至12月31日與其他省份一樣，執(zhí)行3%減按1%的稅收優(yōu)惠政策。

例如，有兩家企業(yè)，一家企業(yè)是一般納稅人，年不含稅銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅為113萬(wàn)元，年取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅為83萬(wàn)元。則應(yīng)繳納的增值稅為113萬(wàn)元-83萬(wàn)元=50萬(wàn)元。而此時(shí)，一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票對(duì)企業(yè)來(lái)講，與應(yīng)繳納的增值稅有著直接的關(guān)系，也就是進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票取得的多少，直接影響企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅金額的大小。

而另外一家企業(yè)為小規(guī)模納稅人，年不含稅銷(xiāo)售收入為100萬(wàn)元，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元*1%=1萬(wàn)元。從這個(gè)例子中，也可以看出，盡管小規(guī)模納稅人企業(yè)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但對(duì)當(dāng)期繳納的增值稅是沒(méi)有影響的。

另外，小規(guī)模納稅人沒(méi)有必要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，畢竟增值稅稅率高于征收率，以含稅價(jià)計(jì)入原材料采購(gòu)成本，進(jìn)而會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；又起不到抵扣增值稅的作用，還要加大資金支付的金額。小規(guī)模納稅人取得增值稅普通發(fā)票就可以了。

總之，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，而且也沒(méi)有必要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話(huà)題。

2023年3月28日

【第7篇】快訊！兩部門(mén)發(fā)文明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（三）納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

特此公告。

財(cái)政部? 稅務(wù)總局

2023年1月9日

【第8篇】小規(guī)模納稅人增值稅

什么是增值稅？

一、什么是增值稅？

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60％以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50％為中央財(cái)政收入，50％為地方收入。

二、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別？

1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同

2、進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣3、增值稅率不同4、出口退稅不同5、繳納增值稅計(jì)算方式不同計(jì)算方式為：一般納稅人＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額﹣進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率小規(guī)模納稅人＝銷(xiāo)售額×稅率

三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅率是多少？

小規(guī)模納稅人稅率是3% (不能抵扣進(jìn)項(xiàng))

一般納稅人稅率：服務(wù)行業(yè)6% 建筑運(yùn)輸9% 商貿(mào)行業(yè)13% （進(jìn)銷(xiāo)必須匹配）

今天的分享就到這里了，想了解更多的稅收優(yōu)惠政策詳情，可移步--《稅稅子》。希望以上的內(nèi)容，能夠幫助到大家。

【第9篇】財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告

01#

小規(guī)模階段性免稅政策本月就要到期了。

很多人在問(wèn)2023年小規(guī)模階段性免征增值稅是否還會(huì)延續(xù)？

稅小鴿覺(jué)得大概率是會(huì)的。

為什么這么說(shuō)呢？因?yàn)檫@個(gè)政策實(shí)施的背景并未發(fā)生改變，背景未變，政策大概率會(huì)繼續(xù)執(zhí)行。

2023年小規(guī)模階段性免征增值稅的背景是什么？

2023年政府工作報(bào)告指出，我們要實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。各地也要結(jié)合實(shí)際，依法出臺(tái)稅費(fèi)減免等有力措施，使減稅降費(fèi)力度只增不減，以穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期。

背景就是近年來(lái)結(jié)合疫情和市場(chǎng)，國(guó)家不斷增強(qiáng)的對(duì)小微企業(yè)減稅降費(fèi)的力度。目前這個(gè)基本面并無(wú)實(shí)質(zhì)性改變，所以相應(yīng)的政策至少應(yīng)該還會(huì)保持一個(gè)持續(xù)狀態(tài)，至少不能縮減優(yōu)惠力度。

如果階段性免稅政策不延續(xù)，小規(guī)模起征點(diǎn)季度15萬(wàn)2023年底也到期，那么小規(guī)模就正常就是3%的征收率，這個(gè)優(yōu)惠縮減就很大了，所以延續(xù)優(yōu)惠是大概率事件。

02#

當(dāng)然，納稅人做一個(gè)適當(dāng)?shù)陌才乓彩潜匾?，畢竟政策的東西沒(méi)人敢百分百預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。

首先，小規(guī)模納稅人對(duì)于2022所屬納稅義務(wù)的業(yè)務(wù)應(yīng)該做到應(yīng)申報(bào)盡申報(bào)，該開(kāi)票的把發(fā)票盡量開(kāi)了，對(duì)2023年的業(yè)務(wù)做個(gè)梳理，做個(gè)了斷，以免因?yàn)槁┥陥?bào)、漏開(kāi)票，后期政策假如未延期又出現(xiàn)補(bǔ)票而需要更正上年申報(bào)表的尷尬問(wèn)題。對(duì)于自然人來(lái)說(shuō)，記得在12月31日之前把2022業(yè)務(wù)的發(fā)票代開(kāi)了，畢竟2022還是免稅，2023年未可知。

其次，可以適當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)情況，在小規(guī)模500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)的可控范圍內(nèi)，做一個(gè)可控的開(kāi)票籌劃，這個(gè)具體結(jié)合自己公司情況，適當(dāng)?shù)牟僮骷纯伞?/p>

第三、2023年銷(xiāo)售方和客戶(hù)談判業(yè)務(wù)時(shí)候盡量以不含稅談判，最后結(jié)算以實(shí)際政策來(lái)，避免出現(xiàn)因?yàn)槎慄c(diǎn)把握不準(zhǔn)，價(jià)格制定不合理導(dǎo)致最后結(jié)算時(shí)候的虧損，比如以為2023年繼續(xù)免稅，以免稅價(jià)格預(yù)測(cè)了利潤(rùn)，簽訂了合同，結(jié)果政策不延續(xù)，稅點(diǎn)侵蝕了利潤(rùn)，導(dǎo)致虧損。

【第10篇】劃重點(diǎn)！增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策解析

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），主要內(nèi)容如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

和此前的政策相比，優(yōu)惠力度有所降低，主要體現(xiàn)在：小規(guī)模納稅人增值稅免征標(biāo)準(zhǔn)從月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元降為10萬(wàn)元；適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入從免征增值稅調(diào)整為減按1%征收率征收。

緊隨其后，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），進(jìn)一步明確了相關(guān)征管事項(xiàng)。

針對(duì)企業(yè)關(guān)心的內(nèi)容，百望云做了重點(diǎn)梳理。

一、小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額包括哪些？

答：銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的合計(jì)收入。

二、小規(guī)模納稅人偶然的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

答：1、企業(yè)剔除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入后，其余銷(xiāo)售收入不滿(mǎn)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）可繼續(xù)享受免稅政策；2、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入需單獨(dú)納稅。

三、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，如何確定銷(xiāo)售收入？

答：以差額后的余額為銷(xiāo)售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

四、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)免征標(biāo)準(zhǔn)后如何納稅？

答：按全部銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過(guò)免征額的部分計(jì)算繳納增值稅。

五、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)，如何預(yù)繳增值稅？

答：預(yù)繳地月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，無(wú)需預(yù)繳稅款。預(yù)繳地月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

六、如何開(kāi)具發(fā)票？

答：小規(guī)模納稅人適用月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷(xiāo)售收入選擇放棄享受免稅政策，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷(xiāo)售收入選擇放棄享受減稅，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

【第11篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額=開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額=開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）*征收率

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額=開(kāi)具增值稅普通發(fā)票含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額=開(kāi)具增值稅普通發(fā)票含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）*征收率

未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額=未開(kāi)票收入含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）

未開(kāi)票收入銷(xiāo)項(xiàng)稅額=未開(kāi)票收入含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）*征收率

匯總銷(xiāo)售額=代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額+開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額

匯總銷(xiāo)項(xiàng)稅額=代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額+開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)項(xiàng)稅額

匯總銷(xiāo)售額月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，則開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額免征增值稅：

取得收入根據(jù)開(kāi)具發(fā)票類(lèi)型不同（“開(kāi)具普通發(fā)票”“未開(kāi)具發(fā)票”）把開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額金額對(duì)應(yīng)填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷(xiāo)售額”“其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”中，把開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)項(xiàng)稅額金額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ”，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過(guò)預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷(xiāo)售額月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，則開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額、未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額也正常征收增值稅：

對(duì)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開(kāi)具增值稅普通發(fā)票取得的收入，增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “ 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于未開(kāi)具發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額不需要單獨(dú)列示填報(bào)。

匯總銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率） ”（或者“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率） ”）進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過(guò)預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

但是根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時(shí)候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅，合計(jì)月銷(xiāo)售額（適用3%征收率“開(kāi)具普通發(fā)票”“未開(kāi)具發(fā)票”的不含稅銷(xiāo)售額）超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次，對(duì)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

【第12篇】增值稅小規(guī)模納稅人減稅政策明確

近日，備受關(guān)注的增值稅小規(guī)模納稅人2023年增值稅減免政策明確。

1月9日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）（下稱(chēng)“財(cái)政部1號(hào)公告”），國(guó)家稅務(wù)總局公布了《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）以及對(duì)該公告的解讀，明確了相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

2023年相比2023年對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的減稅規(guī)模是否會(huì)減少，需要看國(guó)家稅務(wù)總局公布的宏觀(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。圖/ic

具體來(lái)看，相關(guān)公告規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元及以下（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1％征收率征收增值稅；適用3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1％預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

所謂增值稅小規(guī)模納稅人是指，應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。不同于增值稅一般納稅人按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅（即：當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額），小規(guī)模納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，其增值稅應(yīng)納稅額為按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率（3％）計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

新冠疫情以前的2023年，中國(guó)就開(kāi)始對(duì)小微企業(yè)實(shí)施包括增值稅在內(nèi)的普惠性稅收減免政策。新冠疫情以來(lái)，中國(guó)對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的稅收減免加強(qiáng)，但在具體政策上隨著宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化三年間也有一些微調(diào)：2023年3月1日～2023年3月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3％征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1％征收率征收增值稅，適用3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1％預(yù)征率預(yù)繳增值稅；對(duì)湖北省的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月1日～2023年3月31日免征增值稅。2023年4月1日～2023年12月31日，中國(guó)將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元及以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；同時(shí)，在2023年4月1日～2023年12月31日期間，加大減免力度，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

從上述對(duì)疫情三年來(lái)增值稅小規(guī)模納稅人減稅政策的梳理可以看出，相比2023年，2023年中國(guó)將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元調(diào)回到了10萬(wàn)元，去年免稅九個(gè)月的月銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人，從今年起或?qū)⒅匦麻_(kāi)始繳納增值稅，但是相比疫情前仍可享受優(yōu)惠稅率（征收率），即：適用3％征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1％征收率征收增值稅；適用3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)

需要說(shuō)明的是，盡管今年對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠力度似乎在減弱，并不意味著今年的相關(guān)優(yōu)惠的減稅規(guī)模一定小于去年，因?yàn)椋瑴p稅的基礎(chǔ)是增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額超過(guò)征稅標(biāo)準(zhǔn)，有稅需交。2023年，受疫情多發(fā)、封控措施不斷加強(qiáng)以及整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，很可能一部分此前年度需要繳稅的增值稅小規(guī)模納稅人由于銷(xiāo)售額下滑甚或關(guān)門(mén)、封店，2023年一些月份或季度根本沒(méi)有達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，也就沒(méi)有減稅額。隨著近兩個(gè)月的疫情防控措施的優(yōu)化，今年相關(guān)企業(yè)的銷(xiāo)售額回升，反而可能正在享受到減稅。因此，考慮到企業(yè)具體情況的千差萬(wàn)別，2023年相比2023年對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的減稅規(guī)模是否會(huì)減少，最終還是需要看國(guó)家稅務(wù)總局公布的宏觀(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

增值稅小規(guī)模納稅人之外，“財(cái)政部1號(hào)公告”還對(duì)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人2023年增值稅加計(jì)抵減政策予以明確：允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5％抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10％抵減應(yīng)納稅額。

此前，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10％抵減應(yīng)納稅額，生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15％抵減應(yīng)納稅額，單純從政策上看，優(yōu)惠力度似乎也弱于之前。但這僅僅是字面上的，同樣不代表今年該項(xiàng)政策的實(shí)際減稅規(guī)模一定低于去年。

發(fā)于2023.1.16總第1077期《中國(guó)新聞周刊》雜志

雜志標(biāo)題：增值稅小規(guī)模納稅人減稅政策明確

作者：王曉霞

【第13篇】2023年新政，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票到底怎么開(kāi)？

來(lái)源：建筑財(cái)稅圈-李欣

2023年1月9日，備受關(guān)注的小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策出臺(tái)了！分別是財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，具體規(guī)定如下：

一、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

二、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

結(jié)合以上兩個(gè)文件來(lái)看，提取政策信息如下：

1.月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，繼續(xù)免征增值稅。

2.月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，免稅政策取消，征收率恢復(fù)為1%。

3.開(kāi)具普通發(fā)票：對(duì)于小規(guī)模納稅人，需要開(kāi)具1%的普票，同時(shí)在申報(bào)時(shí)需要填寫(xiě)相關(guān)減免稅信息。

4.開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：不管是月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下還是適用1%征收率的小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要，納稅人可以選擇放棄減免稅，開(kāi)具1%或3%的專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)增值稅鏈條抵扣原則來(lái)看，不管是開(kāi)具1%還是3%，都是上游交下游抵，故稅務(wù)執(zhí)行口徑，兩種方式都可開(kāi)具，默認(rèn)如下：

在新政出臺(tái)初期，還有一種可能是納稅人沒(méi)辦法選擇3%的征收率進(jìn)行開(kāi)票。如果在電子稅務(wù)局沒(méi)有相關(guān)選項(xiàng)，可以下載最新的軟件安裝包進(jìn)行更新安裝，此時(shí)1%和3%就都可以選擇了！

那么對(duì)于2023年1月初的過(guò)渡期，在新政出臺(tái)之前，已經(jīng)開(kāi)具了免稅發(fā)票或者3%征收率的發(fā)票，應(yīng)該如何處理呢？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，總局在1月13日“2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問(wèn)即答”中已經(jīng)做了明確的說(shuō)明，具體如下：

小編總結(jié)如下：

1.在1號(hào)公告發(fā)布前已開(kāi)具的免稅發(fā)票或3%征收率的發(fā)票無(wú)需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。

2.對(duì)于已開(kāi)具的免稅或3%征收率的發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3.現(xiàn)在小規(guī)?？鐓^(qū)域開(kāi)1%稅率的普票，是否去勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款需要加以判斷！根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4.小規(guī)模納稅人出租商鋪一次性收取了全年租金，2023年年租金為120萬(wàn)元，無(wú)其他應(yīng)稅項(xiàng)目，需要繳納增值稅嗎？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第三條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱(chēng)的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。此處，僅指其他個(gè)人，小規(guī)模納稅人不適用，應(yīng)按政策預(yù)繳增值稅。

2023年小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開(kāi)，增值稅怎么申報(bào)，您學(xué)會(huì)了嗎？

【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅稅率表2023

說(shuō)到增值稅，不得不說(shuō)是很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都會(huì)“頭疼”的一件事情。增值稅涉及的稅目比較多，對(duì)應(yīng)的稅收政策還經(jīng)常變動(dòng)，這樣一來(lái)，很多財(cái)務(wù)人員在計(jì)算增值稅時(shí)會(huì)有些麻煩，稅率還老多記也不好記。今天過(guò)后就別再煩惱了！接下來(lái)是最新匯總的增值稅稅率表、征收率、扣除率、預(yù)征率表，也希望可以對(duì)日常的增值稅處理有幫助哦！

增值稅稅率和征收率表

下表中可以知道，現(xiàn)在的稅率就剩下13%、9%、6%、零稅率。

但是稅目比較多，大家可以分類(lèi)來(lái)記憶。

增值稅稅率

1、一般納稅人增值稅稅率表

13%和9%易混淆的貨物和農(nóng)產(chǎn)品

2、小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率表

征收率，一共分為3%和5%。需要注意的是，截止到12月31日，減按1%征收率的政策就到期了。個(gè)體戶(hù)和其他個(gè)人出租住房適用5%減按1.5%的征收率。還有一種是3%減按2%的情況，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定是適用這個(gè)情況。

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人（見(jiàn)附件）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：一般納稅人（可選擇）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

（1）5%征收率的情況

（2）3%征收率減按2%征收的情況

3、增值稅預(yù)征率表

預(yù)征率有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅。下面是詳細(xì)的預(yù)征率稅目和征收率表。

好了，以上有關(guān)“增值稅稅率、征收率、預(yù)征率及扣除率表”的內(nèi)容，就到這里結(jié)束了，上述的內(nèi)容希望可以為大家日常的增值稅處理工作有幫助。

【第15篇】小規(guī)模納稅人增值稅怎么算

現(xiàn)在各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策挺多的，造成了創(chuàng)業(yè)者不是特別清楚當(dāng)下最新的政策，今天小編就給大家講解一下最新的小規(guī)模納稅人的增值稅政策！

小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但是到2023年12月31日前可以享受按照1%的優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票15萬(wàn)內(nèi)可以免增值稅！開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照開(kāi)的發(fā)票1%（或者3%）繳納稅款。（3%或者1%的征收率發(fā)票是可以自行選擇的）

例如：小規(guī)模a公司8月開(kāi)了11萬(wàn)的發(fā)票，其中有10萬(wàn)的普票，1萬(wàn)的專(zhuān)票，由于總的銷(xiāo)售額小于15萬(wàn)，可以享受月度15萬(wàn)內(nèi)不征收普票增值稅的優(yōu)惠。也就是其中的10萬(wàn)免增值稅，1萬(wàn)的專(zhuān)票按照1%（或者3%）收增值稅。

小規(guī)模b公司8月開(kāi)了18萬(wàn)的發(fā)票，其中10萬(wàn)的普票，8萬(wàn)的專(zhuān)票，由于銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)了，所以全額18萬(wàn)征收增值稅，按照開(kāi)票的1%（3%）征收。注意這個(gè)不是超過(guò)15萬(wàn)的3萬(wàn)部分征收，而是按照全額18萬(wàn)征收增值稅的！

由于現(xiàn)在1%的征收率是可以自行決定享受與不享受的，也就是說(shuō)開(kāi)票的時(shí)候納稅人自行決定開(kāi)具1%還是3%的發(fā)票！

【第16篇】增值稅小規(guī)模納稅人減征政策

海南省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局近日發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》，決定對(duì)海南省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，按50%稅額幅度減征“六稅兩費(fèi)”，分別是資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

對(duì)小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）執(zhí)行。

總體來(lái)看，本次“六稅兩費(fèi)”減免政策是對(duì)原有“六稅兩費(fèi)”政策的擴(kuò)圍，體現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是擴(kuò)大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)大至全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。二是最大減免幅度。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）規(guī)定，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府可以在50%的幅度內(nèi)確定減征“六稅兩費(fèi)”，為切實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，海南省在國(guó)家授權(quán)范圍內(nèi)，確定50%的最高稅額幅度。

本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

（央視）