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3%增值稅降為1%了,2023年最新增值稅優(yōu)惠政策(16篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):73

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3%增值稅降為1%了,2023年最新增值稅優(yōu)惠政策(16篇)

【第1篇】3%增值稅降為1%了,2023年最新增值稅優(yōu)惠政策

2023年1月9日下午,財政部 稅務(wù)總局發(fā)布公告2023年第1號文 (關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告)

看完解讀就知道了,政策很明確了。以下幾點(diǎn)是比較重要的,企業(yè)需要注意了!

1、政策時間是從2023年1月1日開始至2023年12月31日結(jié)束。

2、小規(guī)模普票免稅政策取消了,2023年小規(guī)模的增值稅稅率為1%。

3、小規(guī)模普票免稅政策雖然取消了,但是如果月度開票不超過10萬(季度不超過30萬)的普票可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。

4、如果客戶一定要求開3%專票的可以開具3%專票,申報也是3%的稅率,相當(dāng)于放棄享受免稅政策。

簡單來說就是,小規(guī)模納稅人開票不管普票還是專票都是按1%開票,但是如果季度合計開票超過30萬的,普票也征稅,季度合計開票未超過30萬的普票可以享受免稅政策。

另外個人代開發(fā)票的問題,個人代開適用的也是小規(guī)模納稅人的征收率,也是按照1%征收了。個人所得稅還是按照正常繳納,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,如果是勞務(wù)報酬就是受票方代扣代繳個稅,如果是經(jīng)營所得應(yīng)該就直接是開票環(huán)節(jié)個稅直接核定征收了。

針對以前需要專票的小規(guī)模納稅人,減稅力度還是比較大,但是相對去年是開具免稅普票的小規(guī)模納稅人,稅負(fù)反倒是有所增加了。針對稅負(fù)高的的企業(yè),可以選擇享受地方的一些優(yōu)惠政策。例如重慶地方的一些產(chǎn)業(yè)園區(qū),相關(guān)企業(yè)只需要以總部經(jīng)濟(jì)的形式在園區(qū)即可享受地方的財政獎勵返稅政策,返稅比例一般是地方留存部分的30%-70%,對于一些無法取得成本發(fā)票的的企業(yè)可以選擇入駐重慶優(yōu)惠園區(qū)享受核定征收的政策!

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【第2篇】增值稅優(yōu)惠政策有哪些

國內(nèi)企業(yè)發(fā)展迅速,稅收是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一種管理政策,不僅保障了經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性,也鞏固了各個產(chǎn)業(yè)之間的發(fā)展,對于企業(yè)經(jīng)營來說,加強(qiáng)對企業(yè)稅收情況的監(jiān)控,能有效促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性、合法化的管理道路,但由于大多數(shù)企業(yè)在實(shí)際稅收管理存在一些問題,想保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)依法納稅,就需要對出現(xiàn)的問題采取一定措施,以此有限促進(jìn)企業(yè)能夠長久的發(fā)展。

稅收是一項專業(yè)性非常強(qiáng)的工作,要求稅務(wù)工作人員需要具備極強(qiáng)的稅收操作能力和專業(yè)素養(yǎng),在工作中要求工作人員擁有熟練的業(yè)務(wù)能力,保障稅收工作順利進(jìn)行的同時,也要避免企業(yè)在稅收過程中發(fā)生不合法的行為。

我們常見的幾種稅收優(yōu)惠政策,減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力:

一、自然人代開

自然人代開,現(xiàn)在個稅是核定在0.5%—1.5%之間,地區(qū)不同,行業(yè)不同,繳納的稅率不同,一般不限行業(yè),無需本人到場開具發(fā)票,即可享受到優(yōu)惠,更不會出現(xiàn)年底匯算清繳的問題,無需支付方代扣代繳個稅。

二、經(jīng)濟(jì)園區(qū)招商

一直以來,總部經(jīng)濟(jì)招商政策一直屬于企業(yè)的最大選擇,企業(yè)在享受到各個地區(qū)政策優(yōu)惠的過程中,不需要企業(yè)實(shí)體入駐辦公,注冊式的享受到稅收優(yōu)惠,減輕了企業(yè)自身的壓力。

三、財政扶持

這是針對一般納稅人,入駐到園區(qū)之后,在當(dāng)?shù)丶{稅,享受到增值稅、所得稅、地方留存部分中的財政獎勵,

增值稅地方留存50%

所得稅地方留存40%

根據(jù)納稅額,享受到留存部分中30%—80%的扶持比例。

四、.核定征收

核定征收,就是以小規(guī)模的個人獨(dú)資或是個體工商戶的方式入駐到園區(qū),個稅核定為0.6%—1.2%的優(yōu)惠,根據(jù)行業(yè)的不同,享受到不同的稅率優(yōu)惠,根據(jù)開的票據(jù),享受到增值稅的免征政策。

以上幾種稅收優(yōu)惠政策,可以減輕企業(yè)的增值稅、所得稅、分紅稅的相關(guān)問題,在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下,合理合法的享受到上述的政策優(yōu)惠。

建立完整的稅收制度、加強(qiáng)對征收工作的監(jiān)督,能夠保證稅收工作順利、良好的運(yùn)行,企業(yè)也可以通過正規(guī)稅收平臺,來解決企業(yè)稅收問題,以此可以減少對不了解稅收流程,而產(chǎn)生的浪費(fèi)資源等現(xiàn)象,有效提高資源的利用率。

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【第3篇】供暖企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

眾所周知,增值稅是我國最大的稅種之一。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,增值稅收入占中國全部稅收的60%以上。但對于企業(yè)而言,增值稅可不是他們很想聽到的一個詞。因?yàn)?,在很多企業(yè)看來,增值稅稅負(fù)壓力很大。

基于此,國家一直在強(qiáng)調(diào)降低企業(yè)稅負(fù),并推出了非常多增值稅優(yōu)惠舉措。僅今年,國家就出臺了非常多'免征增值稅'的優(yōu)惠政策,惠及了幾千萬的企業(yè)。

具體都有哪些呢?一起來看看吧↓

第一:小規(guī)模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅 [2019] 13號),從2023年1月1日起,至2023年12月31日,對月銷售額10萬以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

也就是說,如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,月銷售額低于10萬元時,當(dāng)月可免征增值稅;如果是按季納稅的話,即使一個季度中,其中某個月銷售額超10萬,但只要季度總銷售額不超過30萬元,同樣可以按規(guī)定享受免稅。

但需要注意的是,該政策只面向年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人,與相關(guān)部門制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中劃分的小微企業(yè)沒有對應(yīng)關(guān)系。

第二:企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無償借貸免征增值稅

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財稅 [2019] 20號),從2023年2月1日起,至2023年12月31日,對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。

此前,按照相關(guān)政策規(guī)定,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位之間進(jìn)行無償資金拆借,需要繳納6%的增值稅,以及各種附加稅,如城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等,但附加稅費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除。所以,假設(shè)適用的企業(yè)所得稅率為25%,那么,集團(tuán)實(shí)際應(yīng)該負(fù)擔(dān)的成本則為:6%的增值稅,加上附加稅費(fèi)的75%。

舉個例子,一集團(tuán)內(nèi),a企業(yè)向b企業(yè)無償提供了1億元的借款,期限為5年,銀行5年期限基準(zhǔn)利率按照4.75%來算,a企業(yè)需要繳納的增值稅為:100000000×4.75%×6%=285000元。

同時,假設(shè)a企業(yè)的城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的費(fèi)率分別為6%、5%、2%,那么,a企業(yè)應(yīng)繳納的附加稅費(fèi)為:285000×(6%+5%+2%)=37050元。

綜上,a企業(yè)(集團(tuán)總體)因?yàn)闊o償借貸行為而需要承擔(dān)的稅務(wù)成本為:285000+37050×75%=312787.5元。

而新政出臺后,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無償借貸免征增值稅,這部分稅務(wù)成本就可以節(jié)省了。

第三:供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅 [2019] 38號),從2023年1月1日起,至2023年供暖期結(jié)束,對供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。

此外,根據(jù)相關(guān)政策,針對符合條件的扶貧捐贈、社區(qū)養(yǎng)老托育家政服務(wù)收入、邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶、廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)等,也都免征增值稅。

【第4篇】小型微利企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

一、增值稅

(一)符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

1、自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元的,免征增值稅。

溫馨提示: (1)此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人(包括:企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人)。 (2)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的, 其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。(3)適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。 (4)對月不含稅銷售額(扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額)超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額超過45萬元)的,則全額繳納增值稅。

2、其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受15萬元以下免征增值稅政策。

(二)階段性減免增值稅

小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二、企業(yè)所得稅

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

溫馨提示: (1)小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。 (2)小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確認(rèn)。

三、六稅兩附加

(一)對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

溫馨提示:增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

(二)按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。財稅〔2016〕12號

(三)自 2018 年 5 月 1 日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

四、殘疾人就業(yè)保障金

自2023年1月1日起至2023年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

五、個人所得稅

自2023年1月1日起,對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個人所得稅。

【第5篇】土地增值稅的優(yōu)惠政策

土地增值稅優(yōu)惠政策全梳理

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人,以轉(zhuǎn)讓所取得的收入(包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入)減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅。

凡在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人,除稅法規(guī)定免稅的外,均應(yīng)依照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納土地增值稅。換言之,凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人,不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì),也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員,無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù),均有繳納土地增值稅的義務(wù)?,F(xiàn)將土地增值稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策梳理如下:

一、以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定,以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不屬于土地增值稅的征收范圍。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)第四條規(guī)定,細(xì)則所稱的“贈與”是指如下情況:

(一)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。

(二)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。

上述社會團(tuán)體是指中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災(zāi)委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進(jìn)會以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非營利的公益性組織。

二、銷售普通住房增值率未超過20%免征土地增值稅

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其增值率未超過20%的,免征土地增值稅。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。

高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知》(國辦發(fā)[2005]26號)的規(guī)定,普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)同時滿足:住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上;單套建筑面積在120平方米以下;實(shí)際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。

各省、自治區(qū)、直轄市對普通住房的具體標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)上浮,但不超過上述標(biāo)準(zhǔn)的20%。前兩個條件比較容易得到確認(rèn)。現(xiàn)在問題出在第三個條件的認(rèn)定上:即實(shí)際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2(1.44)倍以下。但是現(xiàn)在絕大部分地縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)卻沒有此項“同級別土地上住房平均交易價格”的公告或通知可予以參考。

對于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又從事其他房地產(chǎn)開發(fā)的,應(yīng)分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的,其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用這一免稅規(guī)定。

三、個人互換住房的免稅土地增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)第五條規(guī)定,對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅。

四、個人銷售住房免征土地增值稅

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財稅[2008]137號)的規(guī)定,對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。即個人銷售的住房,不論是普通住房還是非普通住房,不論首套住房還是兩套及兩套以上住房,均免征土地增值稅。

五、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅

因國家建設(shè)需要,被政府依法征用、收回的房地產(chǎn)取得的補(bǔ)償收入免征土地增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定,因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條進(jìn)一步規(guī)定,所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

符合上述免稅規(guī)定的單位和個人,須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,免予征收土地增值稅。

六、因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財稅[2006]21號)規(guī)定,“城市實(shí)施規(guī)劃”而搬遷,是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民(指產(chǎn)生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音,使城市居民生活受到一定危害),而由政府或政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷的情況;“國家建設(shè)的需要”而搬遷,是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項目而進(jìn)行搬遷的情況。

符合上述免稅規(guī)定的單位和個人,須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,免予征收土地增值稅。

七、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值率未超過20%免征土地增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第61號)第四條的規(guī)定,對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源,且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃,或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)(籌集),并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》(建?!?010〕87號)和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。納稅人享受規(guī)定的優(yōu)惠政策,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報,并將不動產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

八、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2013]101號)第二條規(guī)定,企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。

九、企業(yè)改制重組暫不征收土地增值稅

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知 》(財稅[2018]57號 )的規(guī)定,非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司,有限責(zé)任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責(zé)任公司),對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產(chǎn))轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè),暫不征土地增值稅;按照法律規(guī)定或者合同約定,兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè),且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè),暫不征土地增值稅;按照法律規(guī)定或者合同約定,企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè),暫不征土地增值稅;單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資,對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅。上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。企業(yè)在申請享受上述土地增值稅優(yōu)惠政策時,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙方營業(yè)執(zhí)照、改制重組協(xié)議或等效文件,相關(guān)房地產(chǎn)權(quán)屬和價值證明、轉(zhuǎn)讓方改制重組前取得土地使用權(quán)所支付地價款的憑據(jù)(復(fù)印件)等書面材料。所稱不改變原企業(yè)投資主體、投資主體相同,是指企業(yè)改制重組前后出資人不發(fā)生變動,出資人的出資比例可以發(fā)生變動;投資主體存續(xù),是指原企業(yè)出資人必須存在于改制重組后的企業(yè),出資人的出資比例可以發(fā)生變動。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

十、合作建房分房作為自用暫免征收土地增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)第二條規(guī)定,對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。

十一、被撤銷金融機(jī)構(gòu)用來清償債務(wù)的房地產(chǎn)免征土地增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2003]141號)第二條規(guī)定,經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu),包括被依法撤銷的商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、城市信用社和農(nóng)村信用社,對被撤銷金融機(jī)構(gòu)財產(chǎn)用來清償債務(wù)時,被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免征土地增值稅。除另有規(guī)定者外,被撤銷的金融機(jī)構(gòu)所屬、附屬企業(yè),不享受免征土地增值稅優(yōu)惠政策。

十二、資產(chǎn)管理公司處置房地產(chǎn)免征土地增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達(dá)等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知》(財稅[2001]10號)的規(guī)定,對信達(dá)、華融、長城和東方資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,免征土地增值稅。享受稅收優(yōu)惠政策的主體為經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司、中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司和中國東方資產(chǎn)管理公司,及其經(jīng)批準(zhǔn)分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)。除另有規(guī)定者外,資產(chǎn)公司所屬、附屬企業(yè),不享受資產(chǎn)公司的稅收優(yōu)惠政策。

免責(zé)聲明

【第6篇】增值稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策

業(yè)務(wù)是流程,財稅是結(jié)果,稅收問題千千萬,稅了吧幫你找答案。2023年已經(jīng)過去一半了,今年也是疫情的第三個年頭了,對經(jīng)濟(jì)的沖擊十分巨大,為了幫助企業(yè)渡過難關(guān),國家也相應(yīng)出臺了許多的稅收優(yōu)惠政策,那么主要有哪些方面呢?

今年小規(guī)模納稅人的一個優(yōu)惠是比較大的,增值稅由1%恢復(fù)至3%征收,連續(xù)12個月開票不超過500萬,但是增值稅普通發(fā)票免征了。專票按照3個點(diǎn)征收,其實(shí)這也是變相的降稅了,增值稅附加費(fèi)也是再次減半征收。

中小民營企業(yè),小微企業(yè)的企業(yè)所得稅征收再次減半,應(yīng)稅所得額在100萬以內(nèi)按照2.5%征收,應(yīng)稅所得額在100萬到300萬按照5%征收,300萬以上按照25%征收。

國家這兩年在增值稅與所得稅上面都進(jìn)行了大力的扶持,不僅如此,今年的個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶還能夠申請核定征收納稅。

核定征收納稅,核定個人經(jīng)營所得稅,定期定額核定,固定稅率,目前重慶園區(qū)核定稅率在1%左右,綜合稅負(fù)是相當(dāng)?shù)偷?/strong>,今年又不需要繳納增值稅,附加稅也是免征的,年開票500萬內(nèi),千萬不能開超過了,開超過了就會自動升級為一般納稅人企業(yè),將變?yōu)椴橘~征收。

中小民營企業(yè)與小微企業(yè)一直都是我國數(shù)量最大的企業(yè)了,支撐起我國人民的生活生產(chǎn),只要有更好的扶持,企業(yè)發(fā)展好起來,才會有更多的未來。了解更多稅收優(yōu)惠政策請移步關(guān)注《稅了吧》

【第7篇】增值稅減免稅優(yōu)惠政策

轉(zhuǎn)自:中國稅務(wù)報微信

國家市場監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示,十年來,我國市場主體總量實(shí)現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底,登記在冊市場主體達(dá)1.63億戶,相比2023年底的5500萬戶,凈增超1億戶,年平均增幅12%。其中,個體工商戶從4060萬戶增加至1.09億戶,邁上歷史新臺階。個體工商戶可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策?快來一起學(xué)習(xí)吧~~

個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

【享受主體】

個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日,對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個人所得稅。

【享受條件】

1.不區(qū)分征收方式,均可享受。

2.在預(yù)繳稅款時即可享受。

3.按照以下方法計算減免稅額:

減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)。

4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次,并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號)

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(2023年第8號)

個體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度,享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2023年第10號)

安置殘疾人的單位和個體工商戶,限額即征即退增值稅

【享受主體】

安置殘疾人的單位和個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人),實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗,下同)適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市,下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

【享受條件】

1.納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人);

盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。

4.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人,按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號 )

個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費(fèi)政策

【享受主體】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個特困行業(yè);農(nóng)副食品加工業(yè),紡織業(yè),紡織服裝、服飾業(yè),造紙和紙制品業(yè),印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè),醫(yī)藥制造業(yè),化學(xué)纖維制造業(yè),橡膠和塑料制品業(yè),通用設(shè)備制造業(yè),汽車制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),社會工作,廣播、電視、電影和錄音制作業(yè),文化藝術(shù)業(yè),體育,娛樂業(yè)17個困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位,參照企業(yè)辦法緩繳。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會組織參照執(zhí)行。

3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè),可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)(以下簡稱三項社保費(fèi))單位繳費(fèi)部分,其中養(yǎng)老保險費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底,工傷保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶,可申請緩繳三項社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分,緩繳實(shí)施期限到2023年年底,期間免收滯納金。

3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員,2023年繳納費(fèi)款有困難的,可自愿暫緩繳費(fèi),2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳,繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇,繳費(fèi)年限累計計算。

具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準(zhǔn)。

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號)

2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會保險費(fèi)政策的通知》(人社廳發(fā)〔2022〕16號)

3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會保險費(fèi)政策實(shí)施范圍等問題的通知》(人社部發(fā)〔2022〕31號)

來源:中國政府網(wǎng)

【第8篇】殘疾人增值稅優(yōu)惠政策

各機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位:

根據(jù)《中華人民共和國殘疾人保障法》、《殘疾人就業(yè)條例》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)按比例安置殘疾人就業(yè)辦法》(內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府令180號)、《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳 國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 內(nèi)蒙古自治區(qū)殘疾人聯(lián)合會關(guān)于修改<內(nèi)蒙古自治區(qū)殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實(shí)施辦法>的通知》(內(nèi)財稅規(guī)〔2021〕3號),現(xiàn)將牙克石市殘疾人就業(yè)保障金(以下簡稱保障金)審核認(rèn)定及征收工作的有關(guān)事宜通知如下:

一、征收對象和安置比例

殘疾人就業(yè)保障金是為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。內(nèi)蒙古自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi),用人單位未達(dá)到本單位在職職工總數(shù)1.5%比例安排殘疾人就業(yè)的,應(yīng)繳納保障金。

二、征收方式和時間

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好殘疾人就業(yè)保障金審核征收工作的通知》(內(nèi)殘聯(lián)發(fā)〔2022〕34號)文件要求,2023年保障金的征收分為兩種:

1、有殘疾職工的用人單位于每年3月1日至9月30日,登錄內(nèi)蒙古政務(wù)服務(wù)網(wǎng)——全國殘疾人按比例就業(yè)情況聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證系統(tǒng)或當(dāng)?shù)貧埪?lián)進(jìn)行審核。

2、未安置殘疾人就業(yè)的單位或已通過審核的單位于每年3月1日至10月31日,通過電子稅務(wù)局或到稅務(wù)機(jī)關(guān)(征收廳)自主申報繳納,對未按規(guī)定申報繳納殘保金的,自逾期之日起,按日加收5‰的滯納金。

人數(shù)在30人以下享受優(yōu)惠政策不需繳費(fèi)的企業(yè),也需登錄電子稅務(wù)局或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)自主申報確認(rèn)。

繳費(fèi)人繳費(fèi)時只需填寫本單位“上年在職職工工資總額”和“上年在職職工人數(shù)”兩項數(shù)據(jù),“單位安置殘疾人數(shù)”系統(tǒng)默認(rèn)為“0”,繳費(fèi)人無法修改。如果用人單位有殘疾職工且通過了殘聯(lián)認(rèn)證系統(tǒng),則顯示殘聯(lián)審核后的人數(shù),其他數(shù)據(jù)無需填寫,系統(tǒng)可自動計算出繳納殘保金的金額。

三、在職職工人數(shù)和工資總額

用人單位在職職工,是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務(wù)協(xié)議)的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算年平均用工人數(shù)。

用人單位在職職工人數(shù)和實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)均為上年實(shí)際月份的平均數(shù)。

工資總額是指本單位在報告期內(nèi)(季度或年度)直接支付給本單位全部從業(yè)人員的勞動報酬總額。包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。是在崗職工工資總額、勞務(wù)派遣人員工資總額和其他從業(yè)人員工資總額之和。不論是計入成本的還是不計入成本的,不論是以貨幣形式支付的還是以實(shí)物形式支付的,均應(yīng)列入工資總額的計算范圍。需要明確的是工資總額不包括從單位工會經(jīng)費(fèi)或工會賬戶中發(fā)放的現(xiàn)金或?qū)嵨铩?/p>

四、有關(guān)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

1、殘疾人就業(yè)保障金

根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號),自2023年1月1日至2023年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收保障金。(需要申報)

自2023年1月1日至2023年12月31日,對保障金實(shí)施分檔征收政策。其中,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%(含)——1.5%(不含)之間的,按應(yīng)繳費(fèi)額的50%征收保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按應(yīng)繳費(fèi)額的90%征收保障金。

2、增值稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)免征增值稅;殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)規(guī)定,對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅;對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人),實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗,下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市,下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

3、企業(yè)所得稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)第一條規(guī)定:“企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除?!?/p>

4、個人所得稅

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定:第五條 有下列情形之一的,可以減征個人所得稅,具體幅度和期限,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定,并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案:(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復(fù)》(國稅函〔1999〕329號)規(guī)定:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一款及其實(shí)施條例第十六條的規(guī)定,經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得,具體所得項目為:工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。稅法第二條所列的其他各項所得,不屬減征照顧的范圍。

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)規(guī)定:對在一個納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位,可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。

五、聯(lián)系方式

國家稅務(wù)總局牙克石市稅務(wù)局

聯(lián)系人:郭旭鵬

聯(lián)系電話:7212366 13347029582

牙克石市殘疾人聯(lián)合會

聯(lián)系人:孫偉民

聯(lián)系電話:7206799 15647063350

國家稅務(wù)總局牙克石市稅務(wù)局

牙克石市殘疾人聯(lián)合會

2023年8月

編輯:胡夢瑩

編審:趙宗杰 張革

終審:李恩廣 雷建軍

總監(jiān)制:肇慧茹

【第9篇】企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

【政策要點(diǎn)】

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)

2、小規(guī)模納稅人減征增值稅政策

【政策要點(diǎn)】

自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)

3、增值稅加計抵減政策

【政策要點(diǎn)】

自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行:

(1)允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

(2)允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)

4、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間

【政策要點(diǎn)】

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號)

《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號)

5、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)

【政策要點(diǎn)】

(1)自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅,限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%;

(2)企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號)

6、邊銷茶免征增值稅政策

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2023年12月31日,對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

本公告所稱邊銷茶,是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料,經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制,專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號)

7、特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為,免征增值稅,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20 號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

8、金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91 號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

9、動漫軟件出口免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

動漫軟件出口免征增值稅,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕38號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

10、經(jīng)營公租房租金收入免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對公租房免征房產(chǎn)稅;對經(jīng)營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。

公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入,未單獨(dú)核算的,不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

11、取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

12、對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第73號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

13、供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅,執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

14、宣傳文化免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2023年12月31日,免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅;

2023年1月1日—2023年12月31日,對科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號)

15、扶貧貨物捐贈免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人,免征增值稅。

政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2023年第55號)

《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號)

16、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2025年12月31日,對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號)

17、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)

【政策要點(diǎn)】

(1)建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

(2)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

延長執(zhí)行至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第10號)

《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號)

18、衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2030年12月31日,對衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕13號)

19、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2025年12月31日,對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站),以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對外開放的科普基地,進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅:

(1)為從境外購買自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤,以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤;

(2)國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕26號)

20、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2025年12月31日,對科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;

2023年1月1日—2025年12月31日,對出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等,免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕23號)

21、“十四五”種子種源進(jìn)口免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2025年12月31日,對符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進(jìn)口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕29號)

本文綜合梅松講稅、國家稅務(wù)總局、中國政府網(wǎng)。內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)、交流之目的,如有侵權(quán),請聯(lián)系刪除。

【第10篇】建筑業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%,這些稅收優(yōu)惠政策了解

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做建筑公司的都很清楚,建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多,利潤在外人看起來覺得很高,但是實(shí)則是利潤虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個稅導(dǎo)致稅負(fù)高,更是沒票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開票,導(dǎo)致無法做成本,需要繳納更多稅金等等一系列的問題。

建筑業(yè)在理論上講可以通過進(jìn)項抵扣降低稅負(fù),而且建筑業(yè)可以抵扣的項目很多,比如鋼材、混凝土等建筑材料,以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等,建筑業(yè)進(jìn)項抵扣不足的問題比較突出,主要體現(xiàn)在這4個方面。

一、勞務(wù)人員的工資支出。這是很大的一項占比,且很難取得相應(yīng)的支出票據(jù)。

二、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶,難以取得增值稅專用發(fā)票;

三、層層轉(zhuǎn)包、工程項目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項抵扣的重要因素。

四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率,而建筑業(yè)銷項適用9%的稅率,進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個百分點(diǎn)。

造成相關(guān)采購成本和勞務(wù)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面,既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù),這種情況下,建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?

依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟,企業(yè)節(jié)稅方式有很多,然而合理報稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的最佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個合理合法的稅收洼地政策,現(xiàn)國內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟,園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式,不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū),不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。

一、個人獨(dú)資核定征收

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%,這些稅收優(yōu)惠政策了解

(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來,在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等,同樣可以享受核定征收,銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%。

(2)服務(wù)中心、管理中心等,個人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。

(3)工程、施工、建筑安裝類個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析:

江蘇南通戴總的建筑公司當(dāng)月有1000萬的銷售額,出來工作人員成本費(fèi)200萬余元,那需繳納的稅是,增值稅1000*6%=60萬,企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬,附加稅稅率60*12%=7.2萬,分紅(1000-460)*20%=108萬。稅款累計60+200+7.2+108約375萬。

假如應(yīng)用2個個人獨(dú)資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人,享有核定征收。增值稅(2023年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬,個稅:20萬,附加稅:10*6%=0.6萬,稅款累計10+20+0.6=30.6萬。

共計:375萬比30.6萬,合理降低稅負(fù)80%以上

稅收籌劃

二、自然代開

自然人代開,最高稅率3%!!!

三、個體戶

個體工商戶核定征收,比如設(shè)立xx經(jīng)營部,總部稅負(fù)2.06%。同時,相較于個人獨(dú)資企業(yè),個體工商戶注冊的范圍更廣,可注冊商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),完美解決稅負(fù)重,缺票等難題.

四、有限公司稅收優(yōu)惠政策

對于有限公司,企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū),依據(jù)稅收的屬地原則,企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入,當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還,當(dāng)月繳稅,次月扶持

五、靈活用工

建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象,招不到人,企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外,建筑企業(yè)由于工程周期長,資金流動大,施工人員眾多,社保負(fù)擔(dān)比較重!靈活用工,一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘,另一方面可以通過靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)。

建筑行業(yè)實(shí)時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策,充分考慮稅收籌劃的成本與效益,綜合衡量稅收籌劃方案,合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化,降低經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭力是有必要的。

【第11篇】企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

2023年已經(jīng)過去大半個月了,對于企業(yè)來講,哪些稅收優(yōu)惠政策還將繼續(xù)執(zhí)行呢?企業(yè)涉及到的主要稅種就是增值稅了,作為財務(wù)人員,對于稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容要及時了解,這樣才不會再報稅的過程中出現(xiàn)錯誤。今天就跟各位財務(wù)人員羅列了一些2023年增值稅方面還繼續(xù)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策。不清楚的可以往下看看。

2023年這些增值稅優(yōu)惠政策將繼續(xù)執(zhí)行!

上述一共是21項增值稅的優(yōu)惠政策,希望在日常的財稅工作中,大家可以參考到。上述的內(nèi)容可不是很完整的,大家才報稅時要注意核查。

【第12篇】軍轉(zhuǎn)干部自主擇業(yè)墳增值稅稅收優(yōu)惠政策

自主擇業(yè)軍改以后已經(jīng)是歷史的產(chǎn)物了,隨著2023年最后一批軍改期間滿18年軍齡干部可享受的政策,目前已結(jié)束(以前是軍齡滿20年營職以上干部才可選擇自主擇業(yè)),從2000年這個政策實(shí)施以來,目前自主擇業(yè)干部全部數(shù)量在30萬左右。

自主擇業(yè)只是軍官轉(zhuǎn)業(yè)其中的一種安置方式,只不過有附件條件,你達(dá)到才可以享受。很多戰(zhàn)友選擇這種安置方式,我覺得很多人是覺得不想再進(jìn)入體制內(nèi)工作,響應(yīng)祖國的號召,減輕國家公務(wù)員隊伍的安置壓力,自己在享受相關(guān)工資待遇的基礎(chǔ)上,還可以在休息之余干點(diǎn)力所能及的工作。

特別是一些戰(zhàn)友在部隊服役年限比較長的離開部隊,回到地方生活有很多的不適,這個過程起碼有一兩年時間。重新適應(yīng)地方生活,都想著能有一番作為?;氐降胤胶?,發(fā)現(xiàn)當(dāng)初自己的雄心壯志在回到地方后,被現(xiàn)實(shí)折磨的支離破碎。

我也在19年底脫了軍裝回到地方,20年老二出生了,全身心的帶孩子,生活也很自在,退役金夠用,一個超級奶爸不用有工作上的壓力,后面隨著時間的推移,感覺不到40歲,不干點(diǎn)事也是心有不甘,21年琢磨著創(chuàng)業(yè),總感覺自己只要能吃苦就能干點(diǎn)什么出來,事實(shí)的殘酷真是給自己上了很好的一課,進(jìn)軍養(yǎng)殖業(yè),從找場地、談租金、建場地。。。。一陣折騰,到年底是干不下去了,現(xiàn)在的農(nóng)村,勞動力沒有勞動力,大多數(shù)老年人,資源只能靠自己,干不了清算吧,一看沒少虧,一臺中級車是沒有了,后期再詳聊具體創(chuàng)業(yè)過程。

22年春節(jié)一過,覺得創(chuàng)業(yè)不行,投簡歷吧,進(jìn)入一家物業(yè)公司,擔(dān)任管理層骨干,目前收入只能說湊合事,不高也不低,算是能達(dá)到自己的要求,干了一年總體感覺,在地方公司自己想投入精力也是有優(yōu)勢的,畢竟物業(yè)是管人的行業(yè),稍微吃透業(yè)務(wù),對我們這些部隊退役的軍官來說應(yīng)該是綽綽有余的。

參照自主擇業(yè)干部,現(xiàn)在選擇逐月的戰(zhàn)友也要考慮好,起碼跟自主比,你還有考慮社保、醫(yī)保的問題,考慮退休后的待遇問題,考慮好能不能適應(yīng)社會的大浪淘沙,能不能放平心態(tài),把自己當(dāng)成一介平民來參與社會工作。當(dāng)然也有很多企業(yè)愿意用部隊軍轉(zhuǎn)人才,把部隊上吃苦耐勞和甘于奉獻(xiàn)的精神帶到企業(yè)上來,結(jié)果也會很好的。

【第13篇】連鎖企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

假設(shè)各個店面都是分公司,且總分公司都在北京,分公司稅務(wù)登記為非獨(dú)立核算方式,如何進(jìn)行稅務(wù)處理呢?這不僅影響稅務(wù)申報,同時可能也影響建賬方式。

核算方式

稅務(wù)報道地點(diǎn):分公司(選擇非獨(dú)立核算方式)要去總公司所在地的區(qū)稅務(wù)局報到,一般需要去稅務(wù)大廳辦理。

稅務(wù)準(zhǔn)備資料:一般帶總、分公司營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件,總分公章,分公司負(fù)責(zé)人身份證件及復(fù)印件,經(jīng)辦人身份證。各局略有差異。

餐飲案例

假定梁小餐飲公司總公司在北京市西城區(qū),分公司在北京市朝陽區(qū),朝陽分公司選擇非獨(dú)立核算方式,朝陽分公司要去總公司的西城區(qū)稅務(wù)局報道登記,不去朝陽去區(qū)稅務(wù)局。

一、增值稅-總分公司匯總繳納

1.總公司在東城區(qū)、西城區(qū)、朝陽區(qū)的,分公司不做增值稅稅種核定。

2.總公司在懷柔區(qū)的,分公司增值稅稅種按次核定,實(shí)際不申報增值稅。備注:個人覺得不錯,不然一個分公司沒任何稅種,很奇怪。

3.其他區(qū)實(shí)務(wù)操作應(yīng)該類似。

4.發(fā)票都是總公司開具,收取發(fā)票也是總公司抬頭的,也就是分公司既不開具也不收發(fā)票,分公司也不申報納稅。

5.分公司不領(lǐng)取稅控盤,由總公司領(lǐng)取分機(jī)。

6.各個分公司(即店面)可以按部門核算,統(tǒng)一在一個賬套下核算,月末出具各個分公司的經(jīng)營成果。

7.可以通俗理解為增值稅匯總的簡化版。

二、企業(yè)所得稅-總公司匯總、繳納,分公司不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅

1.大前提是所有總分機(jī)構(gòu)都在北京,沒有異地分支機(jī)構(gòu)。

2.各個分支機(jī)構(gòu)不認(rèn)定企業(yè)所得稅稅種,由總公司匯總計算、繳納企業(yè)所得稅

3.政策依據(jù) 京財預(yù)〔2013〕2607號第2條 居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)均在北京市的,不執(zhí)行本管理辦法應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總計算、繳納企業(yè)所得稅。

4.匯總備案:企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備

第一步:先點(diǎn)擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【總分支機(jī)構(gòu)信息變更】,在該模塊查詢是否需要新增分支機(jī)構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機(jī)構(gòu),請先完成新增。

第二步:通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案。

備案操作時有兩點(diǎn)需要注意:

1)若以前沒有備案過,打開備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處則無任何信息(顯示“未查詢到您的匯總納稅企業(yè)所得稅總分支機(jī)構(gòu)信息備案記錄”),此時只需點(diǎn)擊【新增】,進(jìn)入備案界面后,在“總分支機(jī)構(gòu)信息變更”增加過的分支機(jī)構(gòu)信息會自行帶出,自行填寫補(bǔ)充后下一步提交即可;

2)若以前有做過相關(guān)備案,此次只需在原有基礎(chǔ)上增加一個分支機(jī)構(gòu),打開備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處顯示備案信息,選中原備案信息,點(diǎn)擊【修改】,進(jìn)入后在“總分支機(jī)構(gòu)信息變更”增加過的分支機(jī)構(gòu)信息會自行帶出,自行填寫補(bǔ)充后下一步提交即可。

備注:總分機(jī)構(gòu)都要備案,就地預(yù)繳選擇否,原因其他。

4. 分公司無需要報送財務(wù)報表。根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知〉等文件的通知》(京財預(yù)〔2013〕2607號)第二條規(guī)定,居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)均在北京市的,不執(zhí)行本管理辦法,應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總計算、繳納企業(yè)所得稅。因此,總分機(jī)構(gòu)都在北京的企業(yè),其分支機(jī)構(gòu)無需報送財務(wù)報表。

5.如果原來總分機(jī)構(gòu)都在北京市,新增加跨省分支機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅?

分析:

國家稅務(wù)總局公告2023年第57號關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告

如果京外有分支機(jī)構(gòu),外省市的分支機(jī)構(gòu)要就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅,當(dāng)然第一年不就地預(yù)繳,從第二年開始就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

如果有京外分支機(jī)構(gòu),京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)可以參考如下解決方案:

方案一:如果新增加一個外省市的分支機(jī)構(gòu),就要按跨地區(qū)政策就地預(yù)繳企業(yè)所得稅,京內(nèi)的分公司也要在各個區(qū)就地繳納企業(yè)所得稅(之前沒有企業(yè)所得稅稅種,要重新核定),按營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個指標(biāo)分配。

如果你有50家總分公司在北京,1家在京外,你這個51家都要分配,多大的工作量,要核算出每個分公司的資產(chǎn)總額,這又涉及總分公司建賬模式,所以外省的店面用何種組織形式要研究好。

方案二:所有在京分支機(jī)構(gòu)看做成一個'總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門b',這樣總機(jī)構(gòu)a、總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門b、外省分支機(jī)構(gòu)c一起來分配企業(yè)所得稅。具體與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

舉例:梁小餐飲有限公司北京總分機(jī)構(gòu)50家,即總機(jī)構(gòu)1家,京內(nèi)49家分支機(jī)構(gòu),外省分支機(jī)構(gòu)1家,假設(shè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額200萬,總分機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅?

分析:

1)總機(jī)構(gòu)a應(yīng)分配金額=200×50%=100

2)49家京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)b+1家外省分支機(jī)構(gòu)c,合計分配金額=200×50%=100

3)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部分配,假設(shè)按三因素計算分配比例 為b90%,c10%。

49家京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)(可看做總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門)b=100×90%=90

1家外省分支機(jī)構(gòu)c=100×10%=10

4)兼顧北京地區(qū)的企業(yè)所得稅利益又便捷,減少工作量。

5)申報表a109010

三、社保和個人所得稅

1.一般總公司與員工簽署勞動合同,繳納社會保險和住房公積金。

2.員工工資為總公司統(tǒng)一發(fā)放,個人所得稅也就由總公司代扣代繳。

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【第14篇】最新增值稅稅收優(yōu)惠政策匯總

新年伊始,兩部門同時發(fā)文明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策公告,下面請首先跟著我們將2023年前后增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠來做個對比吧!

(點(diǎn)擊圖片即可放大)

通過以上的對比,我們對2023年增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策有了基本的了解,那2023年,我們的增值稅小規(guī)模納稅人如何開具增值稅發(fā)票呢?

對于增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人可以選擇按1%或3%的征收率開具,但是,對于增值稅普通發(fā)票,則只能按1%征收率開具。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票,如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票,應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

2023年,小規(guī)模納稅人在申報增值稅時,合計月銷售額未超過10萬元或季度未超過30萬元的,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額“或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 ”相關(guān)欄次,如果沒有其他免稅項目,則無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)道納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含銷售額(3%征收率)“相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

以上就是我們對2023年增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的簡要解析,希望對您的稅務(wù)工作有所幫助!

【第15篇】小型微利企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策

為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署,更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理,形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解:小型微利企業(yè)可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策↓

小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年1月1日至2024年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號)

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(2023年第8號)

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第13號)

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(2023年第5號)

小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè),從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的,可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受此項優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2023年第10號)

【第16篇】高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級,三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號),明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。

政策要點(diǎn):

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,并允許在稅前實(shí)行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當(dāng)年不足扣除的,可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

那么,高新技術(shù)企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策?以下熱點(diǎn)問答請收好↓

(一)我公司是一家高新技術(shù)企業(yè),請問此次出臺的高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具新政,主要內(nèi)容是什么?

答:《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(2023年第28號,以下簡稱《公告》)規(guī)定,對高新技術(shù)企業(yè)2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置設(shè)備、器具,將其作為固定資產(chǎn)核算的,可以選擇在計算應(yīng)納稅所得額時一次性在稅前扣除,同時允許按100%在稅前加計扣除。假設(shè)你公司第四季度購置了單位價值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備,可以選擇在據(jù)實(shí)扣除100萬元基礎(chǔ)上,再允許稅前加計扣除100萬元,合計可在稅前扣除200萬元。

此項政策適用于經(jīng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),為加大政策優(yōu)惠力度,凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該政策。

(二)我公司是一家信息傳輸企業(yè),假設(shè)2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格,請問我公司2023年10月份購買的一套生產(chǎn)設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎?

答:根據(jù)《公告》規(guī)定,凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該政策。你公司在2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格,購買的生產(chǎn)設(shè)備,可以享受稅前全額一次性扣除和加計扣除政策。

(三)我公司的高新技術(shù)企業(yè)資格將于2023年10月30日到期,我公司今年申請高新技術(shù)企業(yè)資格,可能因某項指標(biāo)不合規(guī)不能獲得批準(zhǔn)。請問我公司今年11月份購置的一套人工智能設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎?

答:根據(jù)《公告》規(guī)定,凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該政策。你公司高新技術(shù)企業(yè)資格雖然于2023年10月30日到期,但2023年第四季度仍有30天具備高新技術(shù)企業(yè)資格,符合《公告》的規(guī)定。你公司在2023年10月1日至12月31日期間購置的人工智能設(shè)備,可以在月(季)度預(yù)繳申報、年度匯算清繳時享受此項優(yōu)惠政策。

(四)我公司是一家中小微企業(yè),2023年初取得高新技術(shù)企業(yè)資格,第四季度我公司擬新購置的一臺單位價值550萬元設(shè)備、器具,我們想了解一下這項政策對購置的設(shè)備、器具有哪些要求?

答:根據(jù)《公告》規(guī)定,對購置的設(shè)備、器具主要從兩個方面把握:一是購置時點(diǎn)上,2022 年 10月 1 日至 2023年12月31日期間新購置的設(shè)備器具;二是從購置資產(chǎn)類型上,購置的設(shè)備器具應(yīng)當(dāng)是除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn),企業(yè)在會計核算中將該設(shè)備、器具按固定資產(chǎn)管理。

(五)我公司是一家汽車制造公司,2023年初取得了高新技術(shù)企業(yè)資格。我公司10月20日擬從供應(yīng)商購進(jìn)一批價值2000萬元的發(fā)動機(jī),用于汽車生產(chǎn)銷售。請問,我公司購進(jìn)的這批發(fā)動機(jī)能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎?

答:根據(jù)《公告》規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度新購置的設(shè)備、器具可享受稅前一次性扣除和100%加計扣除。但該政策中的設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn),你公司購買的發(fā)動機(jī)屬于存貨,不屬于固定資產(chǎn),不能享受一次性扣除和加計扣除政策。

(六)我公司是一家高新技術(shù)企業(yè),假設(shè)2023年12月10日以現(xiàn)金購置了一套機(jī)器設(shè)備,12月20日取得增值稅專用發(fā)票,但設(shè)備運(yùn)輸過程中出現(xiàn)一些問題,預(yù)計2023年才能運(yùn)輸?shù)轿?,我公司購置的這套機(jī)器設(shè)備可以享受稅前一次性扣除和加計扣除的稅收優(yōu)惠政策嗎?

答:根據(jù)《公告》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2023年第46號,以下簡稱46號公告)規(guī)定,對符合條件的高新技術(shù)企業(yè),在第四季度以貨幣形式新購進(jìn)的固定資產(chǎn),除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外,按發(fā)票開具時間確認(rèn)。你公司不屬于采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)的情形,取得增值稅專用發(fā)票時間為12月20日,在2023年第四季度內(nèi),可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

(七)我公司是一家高新技術(shù)企業(yè),擬于2023年12月采取分期付款購置一套價值2000萬元的檢測設(shè)備,最后一期款項將在2023年支付,但在12月10日取得發(fā)票,我們和供應(yīng)商協(xié)議約定12月30日到貨,后因天氣原因,該套設(shè)備將于2023年1月5日到貨,請問,我公司購置的這套檢測設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎?

答:根據(jù)《公告》、46號公告規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)在第四季度以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)到貨時間確認(rèn)。你公司購進(jìn)設(shè)備付款方式為分期付款,雖然發(fā)票開具時間為12月10日,約定12月30日到貨,但實(shí)際到貨時間為2023年 1月5日,在時間上不屬于2023年第四季度期間,不能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

(八)我公司是一家高新技術(shù)企業(yè),2023年4月,我公司立項自行建造一套環(huán)保施工設(shè)備,造價1500萬元,2023年9月試用,2023年10月15日完成竣工結(jié)算,我公司這套環(huán)保設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎?

答:按照《公告》、46號公告規(guī)定,對企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的購置時間,按竣工結(jié)算時間確認(rèn)。你公司是今年10月15日完成自建項目竣工結(jié)算,屬于2023年第四季度期間,可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

(九)我公司是一家高新技術(shù)企業(yè),2023年12月份將購置一臺價值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備,符合享受此次新政的條件,如果公司2023年度匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)值,形成了虧損,該項固定資產(chǎn)的加計扣除金額沒有扣完,請問以后年度還能繼續(xù)扣除嗎?

答:根據(jù)《公告》規(guī)定,企業(yè)適用該項政策當(dāng)年不足扣除的,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。你公司購置生產(chǎn)設(shè)備選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠,稅前扣除不完的部分將自動增加企業(yè)虧損,在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。按照規(guī)定,你公司作為高新技術(shù)企業(yè),2023年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損,符合條件的可在以后10個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

(十)我公司處于高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi),在第四季度購置了一臺設(shè)備,預(yù)計不會用于研發(fā),還可以享受加計扣除政策嗎?

答:《公告》所明確的設(shè)備、器具一次性扣除并加計扣除政策,是獨(dú)立于研發(fā)費(fèi)用加計扣除的政策,并不要求企業(yè)購置的設(shè)備、器具必須用于研發(fā)。因此,你公司購置的設(shè)備,無論是否用于研發(fā),只要符合政策規(guī)定的條件,均可以適用一次性扣除和加計扣除政策。

(十一)我單位是一家高新技術(shù)企業(yè),準(zhǔn)備在2023年第四季度購進(jìn)一臺單位價值500萬元以上的設(shè)備,可以適用稅前一次性扣除并加計扣除優(yōu)惠政策嗎?

答:《公告》未對適用稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策的設(shè)備、器具的單位價值進(jìn)行限制,你單位購進(jìn)的單位價值500萬元以上的設(shè)備作為固定資產(chǎn),可按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。

(十二)對于高新技術(shù)企業(yè)第四季度購進(jìn)的設(shè)備、器具,企業(yè)是否可以選擇正常折舊,不選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠?

答:納稅人可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要自愿選擇是否享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠。需要說明的是,企業(yè)未選擇享受的,以后年度不得再享受。此項規(guī)定是針對單個固定資產(chǎn)而言的,假如企業(yè)2023年第四季度購買了a、b兩套設(shè)備,其中a設(shè)備選擇了稅前一次性扣除和按100%加計扣除政策,b設(shè)備選擇實(shí)行正常折舊,那么,b設(shè)備在稅收上只能正常折舊,其折舊部分不能享受加計扣除優(yōu)惠。

(十三)我公司為高新技術(shù)企業(yè),如果在2023年第四季度購置了設(shè)備,打算在稅收上采取分年計提折舊的方式,分年計提的折舊還可以享受加計扣除政策嗎?

答:按照《公告》的規(guī)定,享受一次性扣除政策是享受加計扣除政策的前提。你公司對購置的設(shè)備分年計提折舊,未選擇一次性扣除政策,也就無法享受加計扣除政策。

(十四)我公司是一家機(jī)械設(shè)備制造企業(yè),有高新技術(shù)企業(yè)資格,我公司將于10月底購買一套新型智能設(shè)備,價值5000萬元。我公司會計核算預(yù)估計凈殘值25萬元,請問稅法上計算享受2023年四季度新購置設(shè)備一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策時,我公司可以不考慮凈殘值因素,按照5000萬元進(jìn)行一次性扣除并享受加計扣除嗎?

答:為鼓勵高新技術(shù)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入,《公告》對高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具享受一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠,未強(qiáng)制要求企業(yè)會計核算和稅收處理必須一致。為讓企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠的紅利,對于企業(yè)購置設(shè)備、器具在會計核算中預(yù)計凈殘值的,企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策可以不考慮預(yù)計凈殘值因素。就你公司而言,可以按照5000萬元一次性稅前扣除并加計扣除。

(十五)我公司是一家高新技術(shù)企業(yè),2023年第四季度將購置一套感光設(shè)備,如果在辦理第四季度預(yù)繳時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠,請問在年度匯算清繳時還能享受嗎?

答:企業(yè)在2023年第四季度預(yù)繳申報時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠,還可以在年度匯算清繳時申請享受該政策。

(十六)我公司是一家高新技術(shù)企業(yè),按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2023年11月將購入設(shè)備2000萬元,12月投入使用并開始計提折舊。其中,單價500萬元以下設(shè)備1200萬元,均按5年計提折舊;單價500萬元以上設(shè)備800萬元,均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同,預(yù)計凈殘值為0,2023年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預(yù)繳申報時,如何填寫申報表?

答:您公司預(yù)繳申報第四季度企業(yè)所得稅時:

第一步,先填報一次性扣除情況。對于單價500萬元以下設(shè)備、器具,在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(a201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價500萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息;對于單價500萬元以上設(shè)備、器具,填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息。填寫完畢后,將該表單中“納稅調(diào)減金額”列次的合計值(第3行第5列)填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》(a202000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫a201020)”中。

第二步,填報加計扣除情況。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》(a200000)第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細(xì)行次中,填寫“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計扣除(按100%加計扣除)”事項及加計扣除金額。表單節(jié)選部分填報如下:

需要說明的是,稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)優(yōu)化升級了電子稅務(wù)局,申報系統(tǒng)為納稅人提供了下拉菜單選項和部分?jǐn)?shù)據(jù)項自動計算、自動填報的輔助功能,填報更加便利,建議優(yōu)先選擇通過電子稅務(wù)局填報。

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友情提示:

1、開優(yōu)惠政策公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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