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【第1篇】3%增值稅降為1%了，2023年最新增值稅優(yōu)惠政策
2023年1月9日下午，財政部 稅務(wù)總局發(fā)布公告2023年第1號文 （關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告）
看完解讀就知道了，政策很明確了。以下幾點(diǎn)是比較重要的，企業(yè)需要注意了！
1、政策時間是從2023年1月1日開始至2023年12月31日結(jié)束。
2、小規(guī)模普票免稅政策取消了，2023年小規(guī)模的增值稅稅率為1%。
3、小規(guī)模普票免稅政策雖然取消了，但是如果月度開票不超過10萬（季度不超過30萬）的普票可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。
4、如果客戶一定要求開3%專票的可以開具3%專票，申報也是3%的稅率，相當(dāng)于放棄享受免稅政策。
簡單來說就是，小規(guī)模納稅人開票不管普票還是專票都是按1%開票，但是如果季度合計開票超過30萬的，普票也征稅，季度合計開票未超過30萬的普票可以享受免稅政策。
另外個人代開發(fā)票的問題，個人代開適用的也是小規(guī)模納稅人的征收率，也是按照1%征收了。個人所得稅還是按照正常繳納，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，如果是勞務(wù)報酬就是受票方代扣代繳個稅，如果是經(jīng)營所得應(yīng)該就直接是開票環(huán)節(jié)個稅直接核定征收了。
針對以前需要專票的小規(guī)模納稅人，減稅力度還是比較大，但是相對去年是開具免稅普票的小規(guī)模納稅人，稅負(fù)反倒是有所增加了。針對稅負(fù)高的的企業(yè)，可以選擇享受地方的一些優(yōu)惠政策。例如重慶地方的一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)，相關(guān)企業(yè)只需要以總部經(jīng)濟(jì)的形式在園區(qū)即可享受地方的財政獎勵返稅政策，返稅比例一般是地方留存部分的30%-70%，對于一些無法取得成本發(fā)票的的企業(yè)可以選擇入駐重慶優(yōu)惠園區(qū)享受核定征收的政策！
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【第2篇】增值稅優(yōu)惠政策有哪些
國內(nèi)企業(yè)發(fā)展迅速，稅收是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一種管理政策，不僅保障了經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性，也鞏固了各個產(chǎn)業(yè)之間的發(fā)展，對于企業(yè)經(jīng)營來說，加強(qiáng)對企業(yè)稅收情況的監(jiān)控，能有效促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性、合法化的管理道路，但由于大多數(shù)企業(yè)在實(shí)際稅收管理存在一些問題，想保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)依法納稅，就需要對出現(xiàn)的問題采取一定措施，以此有限促進(jìn)企業(yè)能夠長久的發(fā)展。
稅收是一項專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，要求稅務(wù)工作人員需要具備極強(qiáng)的稅收操作能力和專業(yè)素養(yǎng)，在工作中要求工作人員擁有熟練的業(yè)務(wù)能力，保障稅收工作順利進(jìn)行的同時，也要避免企業(yè)在稅收過程中發(fā)生不合法的行為。
我們常見的幾種稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力：
一、自然人代開
自然人代開，現(xiàn)在個稅是核定在0.5%—1.5%之間，地區(qū)不同，行業(yè)不同，繳納的稅率不同，一般不限行業(yè)，無需本人到場開具發(fā)票，即可享受到優(yōu)惠，更不會出現(xiàn)年底匯算清繳的問題，無需支付方代扣代繳個稅。
二、經(jīng)濟(jì)園區(qū)招商
一直以來，總部經(jīng)濟(jì)招商政策一直屬于企業(yè)的最大選擇，企業(yè)在享受到各個地區(qū)政策優(yōu)惠的過程中，不需要企業(yè)實(shí)體入駐辦公，注冊式的享受到稅收優(yōu)惠，減輕了企業(yè)自身的壓力。
三、財政扶持
這是針對一般納稅人，入駐到園區(qū)之后，在當(dāng)?shù)丶{稅，享受到增值稅、所得稅、地方留存部分中的財政獎勵，
增值稅地方留存50%
所得稅地方留存40%
根據(jù)納稅額，享受到留存部分中30%—80%的扶持比例。
四、.核定征收
核定征收，就是以小規(guī)模的個人獨(dú)資或是個體工商戶的方式入駐到園區(qū)，個稅核定為0.6%—1.2%的優(yōu)惠，根據(jù)行業(yè)的不同，享受到不同的稅率優(yōu)惠，根據(jù)開的票據(jù)，享受到增值稅的免征政策。
以上幾種稅收優(yōu)惠政策，可以減輕企業(yè)的增值稅、所得稅、分紅稅的相關(guān)問題，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，合理合法的享受到上述的政策優(yōu)惠。
建立完整的稅收制度、加強(qiáng)對征收工作的監(jiān)督，能夠保證稅收工作順利、良好的運(yùn)行，企業(yè)也可以通過正規(guī)稅收平臺，來解決企業(yè)稅收問題，以此可以減少對不了解稅收流程，而產(chǎn)生的浪費(fèi)資源等現(xiàn)象，有效提高資源的利用率。
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【第3篇】供暖企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
眾所周知，增值稅是我國最大的稅種之一。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，增值稅收入占中國全部稅收的60%以上。但對于企業(yè)而言，增值稅可不是他們很想聽到的一個詞。因?yàn)?，在很多企業(yè)看來，增值稅稅負(fù)壓力很大。
基于此，國家一直在強(qiáng)調(diào)降低企業(yè)稅負(fù)，并推出了非常多增值稅優(yōu)惠舉措。僅今年，國家就出臺了非常多'免征增值稅'的優(yōu)惠政策，惠及了幾千萬的企業(yè)。
具體都有哪些呢？一起來看看吧↓
第一：小規(guī)模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅
根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅 [2019] 13號），從2023年1月1日起，至2023年12月31日，對月銷售額10萬以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
也就是說，如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，月銷售額低于10萬元時，當(dāng)月可免征增值稅；如果是按季納稅的話，即使一個季度中，其中某個月銷售額超10萬，但只要季度總銷售額不超過30萬元，同樣可以按規(guī)定享受免稅。
但需要注意的是，該政策只面向年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人，與相關(guān)部門制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中劃分的小微企業(yè)沒有對應(yīng)關(guān)系。
第二：企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無償借貸免征增值稅
根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅 [2019] 20號），從2023年2月1日起，至2023年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
此前，按照相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位之間進(jìn)行無償資金拆借，需要繳納6%的增值稅，以及各種附加稅，如城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，但附加稅費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除。所以，假設(shè)適用的企業(yè)所得稅率為25%，那么，集團(tuán)實(shí)際應(yīng)該負(fù)擔(dān)的成本則為：6%的增值稅，加上附加稅費(fèi)的75%。
舉個例子，一集團(tuán)內(nèi)，a企業(yè)向b企業(yè)無償提供了1億元的借款，期限為5年，銀行5年期限基準(zhǔn)利率按照4.75%來算，a企業(yè)需要繳納的增值稅為：100000000×4.75%×6%=285000元。
同時，假設(shè)a企業(yè)的城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的費(fèi)率分別為6%、5%、2%，那么，a企業(yè)應(yīng)繳納的附加稅費(fèi)為：285000×（6%+5%+2%）=37050元。
綜上，a企業(yè)（集團(tuán)總體）因?yàn)闊o償借貸行為而需要承擔(dān)的稅務(wù)成本為：285000+37050×75%=312787.5元。
而新政出臺后，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無償借貸免征增值稅，這部分稅務(wù)成本就可以節(jié)省了。
第三：供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [2019] 38號），從2023年1月1日起，至2023年供暖期結(jié)束，對供熱企業(yè)向居民個人（以下稱居民）供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。
此外，根據(jù)相關(guān)政策，針對符合條件的扶貧捐贈、社區(qū)養(yǎng)老托育家政服務(wù)收入、邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶、廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)等，也都免征增值稅。
【第4篇】小型微利企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
一、增值稅
（一）符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
1、自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。
溫馨提示： （1）此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。 （2）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的， 其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（3）適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。 （4）對月不含稅銷售額（扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額）超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，則全額繳納增值稅。
2、其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受15萬元以下免征增值稅政策。
（二）階段性減免增值稅
小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
二、企業(yè)所得稅
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
溫馨提示： （1）小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 （2）小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確認(rèn)。
三、六稅兩附加
（一）對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
溫馨提示：增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。
（二）按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。財稅〔2016〕12號
（三）自 2018 年 5 月 1 日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
四、殘疾人就業(yè)保障金
自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
五、個人所得稅
自2023年1月1日起，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。
【第5篇】土地增值稅的優(yōu)惠政策
土地增值稅優(yōu)惠政策全梳理
土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入(包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入)減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅。
凡在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人，除稅法規(guī)定免稅的外，均應(yīng)依照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納土地增值稅。換言之，凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)?，F(xiàn)將土地增值稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策梳理如下：
一、以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅
根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定，以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不屬于土地增值稅的征收范圍。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字［1995］48號）第四條規(guī)定，細(xì)則所稱的“贈與”是指如下情況：
（一）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。
（二）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。
上述社會團(tuán)體是指中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災(zāi)委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進(jìn)會以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非營利的公益性組織。
二、銷售普通住房增值率未超過20%免征土地增值稅
根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值率未超過20%的，免征土地增值稅。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。
高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知》（國辦發(fā)［2005］26號）的規(guī)定，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)同時滿足：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上；單套建筑面積在120平方米以下；實(shí)際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。
各省、自治區(qū)、直轄市對普通住房的具體標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)上浮，但不超過上述標(biāo)準(zhǔn)的20%。前兩個條件比較容易得到確認(rèn)。現(xiàn)在問題出在第三個條件的認(rèn)定上：即實(shí)際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2（1.44）倍以下。但是現(xiàn)在絕大部分地縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)卻沒有此項“同級別土地上住房平均交易價格”的公告或通知可予以參考。
對于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又從事其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用這一免稅規(guī)定。
三、個人互換住房的免稅土地增值稅
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字［1995］48號）第五條規(guī)定，對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
四、個人銷售住房免征土地增值稅
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅［2008］137號）的規(guī)定，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。即個人銷售的住房，不論是普通住房還是非普通住房，不論首套住房還是兩套及兩套以上住房，均免征土地增值稅。
五、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅
因國家建設(shè)需要，被政府依法征用、收回的房地產(chǎn)取得的補(bǔ)償收入免征土地增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條進(jìn)一步規(guī)定，所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。
符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。
六、因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財稅［2006］21號）規(guī)定，“城市實(shí)施規(guī)劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民（指產(chǎn)生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷的情況；“國家建設(shè)的需要”而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項目而進(jìn)行搬遷的情況。
符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。
七、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值率未超過20%免征土地增值稅
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第61號）第四條的規(guī)定，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》（建?！?010〕87號）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。納稅人享受規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報，并將不動產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
八、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》（財稅［2013］101號）第二條規(guī)定，企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
九、企業(yè)改制重組暫不征收土地增值稅
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知 》（財稅[2018]57號 ）的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。企業(yè)在申請享受上述土地增值稅優(yōu)惠政策時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙方營業(yè)執(zhí)照、改制重組協(xié)議或等效文件，相關(guān)房地產(chǎn)權(quán)屬和價值證明、轉(zhuǎn)讓方改制重組前取得土地使用權(quán)所支付地價款的憑據(jù)（復(fù)印件）等書面材料。所稱不改變原企業(yè)投資主體、投資主體相同，是指企業(yè)改制重組前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動；投資主體存續(xù)，是指原企業(yè)出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
十、合作建房分房作為自用暫免征收土地增值稅
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字［1995］48號）第二條規(guī)定，對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
十一、被撤銷金融機(jī)構(gòu)用來清償債務(wù)的房地產(chǎn)免征土地增值稅
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅［2003］141號）第二條規(guī)定，經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，包括被依法撤銷的商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、城市信用社和農(nóng)村信用社，對被撤銷金融機(jī)構(gòu)財產(chǎn)用來清償債務(wù)時，被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免征土地增值稅。除另有規(guī)定者外，被撤銷的金融機(jī)構(gòu)所屬、附屬企業(yè)，不享受免征土地增值稅優(yōu)惠政策。
十二、資產(chǎn)管理公司處置房地產(chǎn)免征土地增值稅
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達(dá)等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知》（財稅［2001］10號）的規(guī)定，對信達(dá)、華融、長城和東方資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅。享受稅收優(yōu)惠政策的主體為經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司、中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司和中國東方資產(chǎn)管理公司，及其經(jīng)批準(zhǔn)分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)。除另有規(guī)定者外，資產(chǎn)公司所屬、附屬企業(yè)，不享受資產(chǎn)公司的稅收優(yōu)惠政策。
免責(zé)聲明
【第6篇】增值稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策
業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。2023年已經(jīng)過去一半了，今年也是疫情的第三個年頭了，對經(jīng)濟(jì)的沖擊十分巨大，為了幫助企業(yè)渡過難關(guān)，國家也相應(yīng)出臺了許多的稅收優(yōu)惠政策，那么主要有哪些方面呢？
今年小規(guī)模納稅人的一個優(yōu)惠是比較大的，增值稅由1%恢復(fù)至3%征收，連續(xù)12個月開票不超過500萬，但是增值稅普通發(fā)票免征了。專票按照3個點(diǎn)征收，其實(shí)這也是變相的降稅了，增值稅附加費(fèi)也是再次減半征收。
中小民營企業(yè)，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅征收再次減半，應(yīng)稅所得額在100萬以內(nèi)按照2.5%征收，應(yīng)稅所得額在100萬到300萬按照5%征收，300萬以上按照25%征收。
國家這兩年在增值稅與所得稅上面都進(jìn)行了大力的扶持，不僅如此，今年的個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶還能夠申請核定征收納稅。
核定征收納稅，核定個人經(jīng)營所得稅，定期定額核定，固定稅率，目前重慶園區(qū)核定稅率在1%左右，綜合稅負(fù)是相當(dāng)?shù)偷?/strong>，今年又不需要繳納增值稅，附加稅也是免征的，年開票500萬內(nèi)，千萬不能開超過了，開超過了就會自動升級為一般納稅人企業(yè)，將變?yōu)椴橘~征收。
中小民營企業(yè)與小微企業(yè)一直都是我國數(shù)量最大的企業(yè)了，支撐起我國人民的生活生產(chǎn)，只要有更好的扶持，企業(yè)發(fā)展好起來，才會有更多的未來。了解更多稅收優(yōu)惠政策請移步關(guān)注《稅了吧》
【第7篇】增值稅減免稅優(yōu)惠政策
轉(zhuǎn)自：中國稅務(wù)報微信
國家市場監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，十年來，我國市場主體總量實(shí)現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底，登記在冊市場主體達(dá)1.63億戶，相比2023年底的5500萬戶，凈增超1億戶，年平均增幅12%。其中，個體工商戶從4060萬戶增加至1.09億戶，邁上歷史新臺階。個體工商戶可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策？快來一起學(xué)習(xí)吧~~
個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
個體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號）
安置殘疾人的單位和個體工商戶，限額即征即退增值稅
【享受主體】
安置殘疾人的單位和個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
【享受條件】
1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；
盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號 ）
個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費(fèi)政策
【享受主體】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學(xué)纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂業(yè)17個困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。
2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會組織參照執(zhí)行。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)（以下簡稱三項社保費(fèi)）單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底，工傷保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。
2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2023年年底，期間免收滯納金。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計計算。
具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）
2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會保險費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）
3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會保險費(fèi)政策實(shí)施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號）
來源：中國政府網(wǎng)
【第8篇】殘疾人增值稅優(yōu)惠政策
各機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位：
根據(jù)《中華人民共和國殘疾人保障法》、《殘疾人就業(yè)條例》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)按比例安置殘疾人就業(yè)辦法》（內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府令180號）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳 國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 內(nèi)蒙古自治區(qū)殘疾人聯(lián)合會關(guān)于修改<內(nèi)蒙古自治區(qū)殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實(shí)施辦法>的通知》（內(nèi)財稅規(guī)〔2021〕3號），現(xiàn)將牙克石市殘疾人就業(yè)保障金（以下簡稱保障金）審核認(rèn)定及征收工作的有關(guān)事宜通知如下：
一、征收對象和安置比例
殘疾人就業(yè)保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。內(nèi)蒙古自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)，用人單位未達(dá)到本單位在職職工總數(shù)1.5％比例安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)繳納保障金。
二、征收方式和時間
根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好殘疾人就業(yè)保障金審核征收工作的通知》（內(nèi)殘聯(lián)發(fā)〔2022〕34號）文件要求，2023年保障金的征收分為兩種:
1、有殘疾職工的用人單位于每年3月1日至9月30日，登錄內(nèi)蒙古政務(wù)服務(wù)網(wǎng)——全國殘疾人按比例就業(yè)情況聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證系統(tǒng)或當(dāng)?shù)貧埪?lián)進(jìn)行審核。
2、未安置殘疾人就業(yè)的單位或已通過審核的單位于每年3月1日至10月31日，通過電子稅務(wù)局或到稅務(wù)機(jī)關(guān)（征收廳）自主申報繳納，對未按規(guī)定申報繳納殘保金的，自逾期之日起，按日加收5‰的滯納金。
人數(shù)在30人以下享受優(yōu)惠政策不需繳費(fèi)的企業(yè)，也需登錄電子稅務(wù)局或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)自主申報確認(rèn)。
繳費(fèi)人繳費(fèi)時只需填寫本單位“上年在職職工工資總額”和“上年在職職工人數(shù)”兩項數(shù)據(jù)，“單位安置殘疾人數(shù)”系統(tǒng)默認(rèn)為“0”，繳費(fèi)人無法修改。如果用人單位有殘疾職工且通過了殘聯(lián)認(rèn)證系統(tǒng)，則顯示殘聯(lián)審核后的人數(shù),其他數(shù)據(jù)無需填寫，系統(tǒng)可自動計算出繳納殘保金的金額。
三、在職職工人數(shù)和工資總額
用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂１年以上（含1年）勞動合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算年平均用工人數(shù)。
用人單位在職職工人數(shù)和實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)均為上年實(shí)際月份的平均數(shù)。
工資總額是指本單位在報告期內(nèi)（季度或年度）直接支付給本單位全部從業(yè)人員的勞動報酬總額。包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。是在崗職工工資總額、勞務(wù)派遣人員工資總額和其他從業(yè)人員工資總額之和。不論是計入成本的還是不計入成本的，不論是以貨幣形式支付的還是以實(shí)物形式支付的，均應(yīng)列入工資總額的計算范圍。需要明確的是工資總額不包括從單位工會經(jīng)費(fèi)或工會賬戶中發(fā)放的現(xiàn)金或?qū)嵨铩?/p>
四、有關(guān)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
1、殘疾人就業(yè)保障金
根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2023年第98號），自2023年1月1日至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。（需要申報）
自2023年1月1日至2023年12月31日，對保障金實(shí)施分檔征收政策。其中，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%（含）——1.5%（不含）之間的，按應(yīng)繳費(fèi)額的50%征收保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按應(yīng)繳費(fèi)額的90%征收保障金。
2、增值稅
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)免征增值稅；殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅；對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
3、企業(yè)所得稅
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）第一條規(guī)定：“企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除?！?/p>
4、個人所得稅
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定：第五條 有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復(fù)》（國稅函〔1999〕329號）規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一款及其實(shí)施條例第十六條的規(guī)定，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。稅法第二條所列的其他各項所得，不屬減征照顧的范圍。
5、城鎮(zhèn)土地使用稅
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）規(guī)定：對在一個納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。
五、聯(lián)系方式
國家稅務(wù)總局牙克石市稅務(wù)局
聯(lián)系人：郭旭鵬
聯(lián)系電話：7212366 13347029582
牙克石市殘疾人聯(lián)合會
聯(lián)系人：孫偉民
聯(lián)系電話：7206799 15647063350
國家稅務(wù)總局牙克石市稅務(wù)局
牙克石市殘疾人聯(lián)合會
2023年8月
編輯：胡夢瑩
編審：趙宗杰 張革
終審：李恩廣 雷建軍
總監(jiān)制：肇慧茹
【第9篇】企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策
1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）
2、小規(guī)模納稅人減征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）
3、增值稅加計抵減政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）
4、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間
【政策要點(diǎn)】
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號）
5、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
（1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%；
（2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號）
6、邊銷茶免征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號）
7、特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）
8、金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）
9、動漫軟件出口免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
動漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）
10、經(jīng)營公租房租金收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對公租房免征房產(chǎn)稅；對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）
11、取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）
12、對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第73號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）
13、供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）
14、宣傳文化免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；
2023年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號）
15、扶貧貨物捐贈免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。
政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2023年第55號）
《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）
16、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號）
17、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點(diǎn)】
（1）建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
（2）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
延長執(zhí)行至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第10號）
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）
18、衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2030年12月31日，對衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕13號）
19、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對外開放的科普基地，進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：
（1）為從境外購買自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；
（2）國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕26號）
20、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；
2023年1月1日—2025年12月31日，對出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕23號）
21、“十四五”種子種源進(jìn)口免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕29號）
本文綜合梅松講稅、國家稅務(wù)總局、中國政府網(wǎng)。內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)、交流之目的，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。
【第10篇】建筑業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策
建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解
建筑，建筑，開發(fā)，建筑construction, building, development,
做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實(shí)則是利潤虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個稅導(dǎo)致稅負(fù)高，更是沒票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開票，導(dǎo)致無法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問題。
建筑業(yè)在理論上講可以通過進(jìn)項抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項抵扣不足的問題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個方面。
一、勞務(wù)人員的工資支出。這是很大的一項占比，且很難取得相應(yīng)的支出票據(jù)。
二、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶，難以取得增值稅專用發(fā)票;
三、層層轉(zhuǎn)包、工程項目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項抵扣的重要因素。
四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個百分點(diǎn)。
造成相關(guān)采購成本和勞務(wù)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，這種情況下，建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?
依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的最佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個合理合法的稅收洼地政策，現(xiàn)國內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。
一、個人獨(dú)資核定征收
建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解
(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%。
(2)服務(wù)中心、管理中心等，個人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。
(3)工程、施工、建筑安裝類個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)
案例解析：
江蘇南通戴總的建筑公司當(dāng)月有1000萬的銷售額，出來工作人員成本費(fèi)200萬余元，那需繳納的稅是，增值稅1000*6%=60萬，企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬，附加稅稅率60*12%=7.2萬，分紅(1000-460)*20%=108萬。稅款累計60+200+7.2+108約375萬。
假如應(yīng)用2個個人獨(dú)資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人，享有核定征收。增值稅(2023年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬，個稅：20萬，附加稅：10*6%=0.6萬，稅款累計10+20+0.6=30.6萬。
共計：375萬比30.6萬，合理降低稅負(fù)80%以上
稅收籌劃
二、自然代開
自然人代開，最高稅率3%!!!
三、個體戶
個體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%。同時，相較于個人獨(dú)資企業(yè)，個體工商戶注冊的范圍更廣，可注冊商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),完美解決稅負(fù)重，缺票等難題.
四、有限公司稅收優(yōu)惠政策
對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補(bǔ)貼。
增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
財政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持
五、靈活用工
建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長，資金流動大，施工人員眾多，社保負(fù)擔(dān)比較重!靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)。
建筑行業(yè)實(shí)時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭力是有必要的。
【第11篇】企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
2023年已經(jīng)過去大半個月了，對于企業(yè)來講，哪些稅收優(yōu)惠政策還將繼續(xù)執(zhí)行呢？企業(yè)涉及到的主要稅種就是增值稅了，作為財務(wù)人員，對于稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容要及時了解，這樣才不會再報稅的過程中出現(xiàn)錯誤。今天就跟各位財務(wù)人員羅列了一些2023年增值稅方面還繼續(xù)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策。不清楚的可以往下看看。
2023年這些增值稅優(yōu)惠政策將繼續(xù)執(zhí)行！
上述一共是21項增值稅的優(yōu)惠政策，希望在日常的財稅工作中，大家可以參考到。上述的內(nèi)容可不是很完整的，大家才報稅時要注意核查。
【第12篇】軍轉(zhuǎn)干部自主擇業(yè)墳增值稅稅收優(yōu)惠政策
自主擇業(yè)軍改以后已經(jīng)是歷史的產(chǎn)物了，隨著2023年最后一批軍改期間滿18年軍齡干部可享受的政策，目前已結(jié)束（以前是軍齡滿20年營職以上干部才可選擇自主擇業(yè)），從2000年這個政策實(shí)施以來，目前自主擇業(yè)干部全部數(shù)量在30萬左右。
自主擇業(yè)只是軍官轉(zhuǎn)業(yè)其中的一種安置方式，只不過有附件條件，你達(dá)到才可以享受。很多戰(zhàn)友選擇這種安置方式，我覺得很多人是覺得不想再進(jìn)入體制內(nèi)工作，響應(yīng)祖國的號召，減輕國家公務(wù)員隊伍的安置壓力，自己在享受相關(guān)工資待遇的基礎(chǔ)上，還可以在休息之余干點(diǎn)力所能及的工作。
特別是一些戰(zhàn)友在部隊服役年限比較長的離開部隊，回到地方生活有很多的不適，這個過程起碼有一兩年時間。重新適應(yīng)地方生活，都想著能有一番作為?；氐降胤胶?，發(fā)現(xiàn)當(dāng)初自己的雄心壯志在回到地方后，被現(xiàn)實(shí)折磨的支離破碎。
我也在19年底脫了軍裝回到地方，20年老二出生了，全身心的帶孩子，生活也很自在，退役金夠用，一個超級奶爸不用有工作上的壓力，后面隨著時間的推移，感覺不到40歲，不干點(diǎn)事也是心有不甘，21年琢磨著創(chuàng)業(yè)，總感覺自己只要能吃苦就能干點(diǎn)什么出來，事實(shí)的殘酷真是給自己上了很好的一課，進(jìn)軍養(yǎng)殖業(yè)，從找場地、談租金、建場地。。。。一陣折騰，到年底是干不下去了，現(xiàn)在的農(nóng)村，勞動力沒有勞動力，大多數(shù)老年人，資源只能靠自己，干不了清算吧，一看沒少虧，一臺中級車是沒有了，后期再詳聊具體創(chuàng)業(yè)過程。
22年春節(jié)一過，覺得創(chuàng)業(yè)不行，投簡歷吧，進(jìn)入一家物業(yè)公司，擔(dān)任管理層骨干，目前收入只能說湊合事，不高也不低，算是能達(dá)到自己的要求，干了一年總體感覺，在地方公司自己想投入精力也是有優(yōu)勢的，畢竟物業(yè)是管人的行業(yè)，稍微吃透業(yè)務(wù)，對我們這些部隊退役的軍官來說應(yīng)該是綽綽有余的。
參照自主擇業(yè)干部，現(xiàn)在選擇逐月的戰(zhàn)友也要考慮好，起碼跟自主比，你還有考慮社保、醫(yī)保的問題，考慮退休后的待遇問題，考慮好能不能適應(yīng)社會的大浪淘沙，能不能放平心態(tài)，把自己當(dāng)成一介平民來參與社會工作。當(dāng)然也有很多企業(yè)愿意用部隊軍轉(zhuǎn)人才，把部隊上吃苦耐勞和甘于奉獻(xiàn)的精神帶到企業(yè)上來，結(jié)果也會很好的。
【第13篇】連鎖企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
假設(shè)各個店面都是分公司，且總分公司都在北京，分公司稅務(wù)登記為非獨(dú)立核算方式，如何進(jìn)行稅務(wù)處理呢？這不僅影響稅務(wù)申報，同時可能也影響建賬方式。
核算方式
稅務(wù)報道地點(diǎn)：分公司（選擇非獨(dú)立核算方式）要去總公司所在地的區(qū)稅務(wù)局報到，一般需要去稅務(wù)大廳辦理。
稅務(wù)準(zhǔn)備資料：一般帶總、分公司營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件，總分公章，分公司負(fù)責(zé)人身份證件及復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證。各局略有差異。
餐飲案例
假定梁小餐飲公司總公司在北京市西城區(qū)，分公司在北京市朝陽區(qū)，朝陽分公司選擇非獨(dú)立核算方式，朝陽分公司要去總公司的西城區(qū)稅務(wù)局報道登記，不去朝陽去區(qū)稅務(wù)局。
一、增值稅-總分公司匯總繳納
1.總公司在東城區(qū)、西城區(qū)、朝陽區(qū)的，分公司不做增值稅稅種核定。
2.總公司在懷柔區(qū)的，分公司增值稅稅種按次核定，實(shí)際不申報增值稅。備注：個人覺得不錯，不然一個分公司沒任何稅種，很奇怪。
3.其他區(qū)實(shí)務(wù)操作應(yīng)該類似。
4.發(fā)票都是總公司開具，收取發(fā)票也是總公司抬頭的，也就是分公司既不開具也不收發(fā)票，分公司也不申報納稅。
5.分公司不領(lǐng)取稅控盤，由總公司領(lǐng)取分機(jī)。
6.各個分公司（即店面）可以按部門核算，統(tǒng)一在一個賬套下核算，月末出具各個分公司的經(jīng)營成果。
7.可以通俗理解為增值稅匯總的簡化版。
二、企業(yè)所得稅-總公司匯總、繳納，分公司不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅
1.大前提是所有總分機(jī)構(gòu)都在北京，沒有異地分支機(jī)構(gòu)。
2.各個分支機(jī)構(gòu)不認(rèn)定企業(yè)所得稅稅種，由總公司匯總計算、繳納企業(yè)所得稅
3.政策依據(jù) 京財預(yù)〔2013〕2607號第2條 居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總計算、繳納企業(yè)所得稅。
4.匯總備案：企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備
第一步：先點(diǎn)擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【總分支機(jī)構(gòu)信息變更】，在該模塊查詢是否需要新增分支機(jī)構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機(jī)構(gòu)，請先完成新增。
第二步：通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案。
備案操作時有兩點(diǎn)需要注意：
1）若以前沒有備案過，打開備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處則無任何信息（顯示“未查詢到您的匯總納稅企業(yè)所得稅總分支機(jī)構(gòu)信息備案記錄”），此時只需點(diǎn)擊【新增】，進(jìn)入備案界面后，在“總分支機(jī)構(gòu)信息變更”增加過的分支機(jī)構(gòu)信息會自行帶出，自行填寫補(bǔ)充后下一步提交即可；
2）若以前有做過相關(guān)備案，此次只需在原有基礎(chǔ)上增加一個分支機(jī)構(gòu)，打開備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處顯示備案信息，選中原備案信息，點(diǎn)擊【修改】，進(jìn)入后在“總分支機(jī)構(gòu)信息變更”增加過的分支機(jī)構(gòu)信息會自行帶出，自行填寫補(bǔ)充后下一步提交即可。
備注：總分機(jī)構(gòu)都要備案，就地預(yù)繳選擇否，原因其他。
4. 分公司無需要報送財務(wù)報表。根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知〉等文件的通知》（京財預(yù)〔2013〕2607號）第二條規(guī)定，居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總計算、繳納企業(yè)所得稅。因此，總分機(jī)構(gòu)都在北京的企業(yè)，其分支機(jī)構(gòu)無需報送財務(wù)報表。
5.如果原來總分機(jī)構(gòu)都在北京市，新增加跨省分支機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅？
分析：
國家稅務(wù)總局公告2023年第57號關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告
如果京外有分支機(jī)構(gòu)，外省市的分支機(jī)構(gòu)要就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅，當(dāng)然第一年不就地預(yù)繳，從第二年開始就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
如果有京外分支機(jī)構(gòu)，京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)可以參考如下解決方案：
方案一：如果新增加一個外省市的分支機(jī)構(gòu)，就要按跨地區(qū)政策就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，京內(nèi)的分公司也要在各個區(qū)就地繳納企業(yè)所得稅（之前沒有企業(yè)所得稅稅種，要重新核定），按營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個指標(biāo)分配。
如果你有50家總分公司在北京，1家在京外，你這個51家都要分配，多大的工作量，要核算出每個分公司的資產(chǎn)總額，這又涉及總分公司建賬模式，所以外省的店面用何種組織形式要研究好。
方案二：所有在京分支機(jī)構(gòu)看做成一個'總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門b'，這樣總機(jī)構(gòu)a、總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門b、外省分支機(jī)構(gòu)c一起來分配企業(yè)所得稅。具體與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。
舉例：梁小餐飲有限公司北京總分機(jī)構(gòu)50家，即總機(jī)構(gòu)1家，京內(nèi)49家分支機(jī)構(gòu)，外省分支機(jī)構(gòu)1家，假設(shè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額200萬，總分機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅？
分析：
1）總機(jī)構(gòu)a應(yīng)分配金額=200×50%=100
2）49家京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)b+1家外省分支機(jī)構(gòu)c，合計分配金額=200×50%=100
3）分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部分配，假設(shè)按三因素計算分配比例 為b90%，c10%。
49家京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)（可看做總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門）b=100×90%=90
1家外省分支機(jī)構(gòu)c=100×10%=10
4）兼顧北京地區(qū)的企業(yè)所得稅利益又便捷，減少工作量。
5）申報表a109010
三、社保和個人所得稅
1.一般總公司與員工簽署勞動合同，繳納社會保險和住房公積金。
2.員工工資為總公司統(tǒng)一發(fā)放，個人所得稅也就由總公司代扣代繳。
-end-
【第14篇】最新增值稅稅收優(yōu)惠政策匯總
新年伊始，兩部門同時發(fā)文明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策公告，下面請首先跟著我們將2023年前后增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠來做個對比吧！
（點(diǎn)擊圖片即可放大）
通過以上的對比，我們對2023年增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策有了基本的了解，那2023年，我們的增值稅小規(guī)模納稅人如何開具增值稅發(fā)票呢？
對于增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以選擇按1%或3%的征收率開具，但是，對于增值稅普通發(fā)票，則只能按1%征收率開具。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
2023年，小規(guī)模納稅人在申報增值稅時，合計月銷售額未超過10萬元或季度未超過30萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額“或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 ”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)道納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含銷售額（3%征收率）“相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
以上就是我們對2023年增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的簡要解析，希望對您的稅務(wù)工作有所幫助！
【第15篇】小型微利企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策
為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：小型微利企業(yè)可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策↓
小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號）
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2023年第5號）
小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費(fèi)”
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。
登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受此項優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號）
【第16篇】高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策
為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號），明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。
政策要點(diǎn)：
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
那么，高新技術(shù)企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策？以下熱點(diǎn)問答請收好↓
（一）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，請問此次出臺的高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具新政，主要內(nèi)容是什么？
答：《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2023年第28號，以下簡稱《公告》）規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置設(shè)備、器具，將其作為固定資產(chǎn)核算的，可以選擇在計算應(yīng)納稅所得額時一次性在稅前扣除，同時允許按100%在稅前加計扣除。假設(shè)你公司第四季度購置了單位價值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備，可以選擇在據(jù)實(shí)扣除100萬元基礎(chǔ)上，再允許稅前加計扣除100萬元，合計可在稅前扣除200萬元。
此項政策適用于經(jīng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，為加大政策優(yōu)惠力度，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。
（二）我公司是一家信息傳輸企業(yè)，假設(shè)2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，請問我公司2023年10月份購買的一套生產(chǎn)設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司在2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，購買的生產(chǎn)設(shè)備，可以享受稅前全額一次性扣除和加計扣除政策。
（三）我公司的高新技術(shù)企業(yè)資格將于2023年10月30日到期，我公司今年申請高新技術(shù)企業(yè)資格，可能因某項指標(biāo)不合規(guī)不能獲得批準(zhǔn)。請問我公司今年11月份購置的一套人工智能設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司高新技術(shù)企業(yè)資格雖然于2023年10月30日到期，但2023年第四季度仍有30天具備高新技術(shù)企業(yè)資格，符合《公告》的規(guī)定。你公司在2023年10月1日至12月31日期間購置的人工智能設(shè)備，可以在月（季）度預(yù)繳申報、年度匯算清繳時享受此項優(yōu)惠政策。
（四）我公司是一家中小微企業(yè)，2023年初取得高新技術(shù)企業(yè)資格，第四季度我公司擬新購置的一臺單位價值550萬元設(shè)備、器具，我們想了解一下這項政策對購置的設(shè)備、器具有哪些要求？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，對購置的設(shè)備、器具主要從兩個方面把握：一是購置時點(diǎn)上，2022 年 10月 1 日至 2023年12月31日期間新購置的設(shè)備器具；二是從購置資產(chǎn)類型上，購置的設(shè)備器具應(yīng)當(dāng)是除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，企業(yè)在會計核算中將該設(shè)備、器具按固定資產(chǎn)管理。
（五）我公司是一家汽車制造公司，2023年初取得了高新技術(shù)企業(yè)資格。我公司10月20日擬從供應(yīng)商購進(jìn)一批價值2000萬元的發(fā)動機(jī)，用于汽車生產(chǎn)銷售。請問，我公司購進(jìn)的這批發(fā)動機(jī)能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度新購置的設(shè)備、器具可享受稅前一次性扣除和100%加計扣除。但該政策中的設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，你公司購買的發(fā)動機(jī)屬于存貨，不屬于固定資產(chǎn)，不能享受一次性扣除和加計扣除政策。
（六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，假設(shè)2023年12月10日以現(xiàn)金購置了一套機(jī)器設(shè)備，12月20日取得增值稅專用發(fā)票，但設(shè)備運(yùn)輸過程中出現(xiàn)一些問題，預(yù)計2023年才能運(yùn)輸?shù)轿?，我公司購置的這套機(jī)器設(shè)備可以享受稅前一次性扣除和加計扣除的稅收優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2023年第46號，以下簡稱46號公告）規(guī)定，對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在第四季度以貨幣形式新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外，按發(fā)票開具時間確認(rèn)。你公司不屬于采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)的情形，取得增值稅專用發(fā)票時間為12月20日，在2023年第四季度內(nèi)，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（七）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，擬于2023年12月采取分期付款購置一套價值2000萬元的檢測設(shè)備，最后一期款項將在2023年支付，但在12月10日取得發(fā)票，我們和供應(yīng)商協(xié)議約定12月30日到貨，后因天氣原因，該套設(shè)備將于2023年1月5日到貨，請問，我公司購置的這套檢測設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》、46號公告規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在第四季度以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認(rèn)。你公司購進(jìn)設(shè)備付款方式為分期付款，雖然發(fā)票開具時間為12月10日，約定12月30日到貨，但實(shí)際到貨時間為2023年 1月5日，在時間上不屬于2023年第四季度期間，不能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（八）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年4月，我公司立項自行建造一套環(huán)保施工設(shè)備，造價1500萬元，2023年9月試用，2023年10月15日完成竣工結(jié)算，我公司這套環(huán)保設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：按照《公告》、46號公告規(guī)定，對企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的購置時間，按竣工結(jié)算時間確認(rèn)。你公司是今年10月15日完成自建項目竣工結(jié)算，屬于2023年第四季度期間，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（九）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年12月份將購置一臺價值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備，符合享受此次新政的條件，如果公司2023年度匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，形成了虧損，該項固定資產(chǎn)的加計扣除金額沒有扣完，請問以后年度還能繼續(xù)扣除嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，企業(yè)適用該項政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。你公司購置生產(chǎn)設(shè)備選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，稅前扣除不完的部分將自動增加企業(yè)虧損，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。按照規(guī)定，你公司作為高新技術(shù)企業(yè)，2023年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
（十）我公司處于高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，在第四季度購置了一臺設(shè)備，預(yù)計不會用于研發(fā)，還可以享受加計扣除政策嗎？
答：《公告》所明確的設(shè)備、器具一次性扣除并加計扣除政策，是獨(dú)立于研發(fā)費(fèi)用加計扣除的政策，并不要求企業(yè)購置的設(shè)備、器具必須用于研發(fā)。因此，你公司購置的設(shè)備，無論是否用于研發(fā)，只要符合政策規(guī)定的條件，均可以適用一次性扣除和加計扣除政策。
（十一）我單位是一家高新技術(shù)企業(yè)，準(zhǔn)備在2023年第四季度購進(jìn)一臺單位價值500萬元以上的設(shè)備，可以適用稅前一次性扣除并加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：《公告》未對適用稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策的設(shè)備、器具的單位價值進(jìn)行限制，你單位購進(jìn)的單位價值500萬元以上的設(shè)備作為固定資產(chǎn)，可按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（十二）對于高新技術(shù)企業(yè)第四季度購進(jìn)的設(shè)備、器具，企業(yè)是否可以選擇正常折舊，不選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠？
答：納稅人可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要自愿選擇是否享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠。需要說明的是，企業(yè)未選擇享受的，以后年度不得再享受。此項規(guī)定是針對單個固定資產(chǎn)而言的，假如企業(yè)2023年第四季度購買了a、b兩套設(shè)備，其中a設(shè)備選擇了稅前一次性扣除和按100%加計扣除政策，b設(shè)備選擇實(shí)行正常折舊，那么，b設(shè)備在稅收上只能正常折舊，其折舊部分不能享受加計扣除優(yōu)惠。
（十三）我公司為高新技術(shù)企業(yè)，如果在2023年第四季度購置了設(shè)備，打算在稅收上采取分年計提折舊的方式，分年計提的折舊還可以享受加計扣除政策嗎？
答：按照《公告》的規(guī)定，享受一次性扣除政策是享受加計扣除政策的前提。你公司對購置的設(shè)備分年計提折舊，未選擇一次性扣除政策，也就無法享受加計扣除政策。
（十四）我公司是一家機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)，有高新技術(shù)企業(yè)資格，我公司將于10月底購買一套新型智能設(shè)備，價值5000萬元。我公司會計核算預(yù)估計凈殘值25萬元，請問稅法上計算享受2023年四季度新購置設(shè)備一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策時，我公司可以不考慮凈殘值因素，按照5000萬元進(jìn)行一次性扣除并享受加計扣除嗎？
答：為鼓勵高新技術(shù)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，《公告》對高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具享受一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，未強(qiáng)制要求企業(yè)會計核算和稅收處理必須一致。為讓企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠的紅利，對于企業(yè)購置設(shè)備、器具在會計核算中預(yù)計凈殘值的，企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策可以不考慮預(yù)計凈殘值因素。就你公司而言，可以按照5000萬元一次性稅前扣除并加計扣除。
（十五）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年第四季度將購置一套感光設(shè)備，如果在辦理第四季度預(yù)繳時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，請問在年度匯算清繳時還能享受嗎？
答：企業(yè)在2023年第四季度預(yù)繳申報時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，還可以在年度匯算清繳時申請享受該政策。
（十六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2023年11月將購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按5年計提折舊；單價500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為0，2023年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預(yù)繳申報時，如何填寫申報表？
答：您公司預(yù)繳申報第四季度企業(yè)所得稅時：
第一步，先填報一次性扣除情況。對于單價500萬元以下設(shè)備、器具，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價500萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息；對于單價500萬元以上設(shè)備、器具，填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息。填寫完畢后，將該表單中“納稅調(diào)減金額”列次的合計值（第3行第5列）填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a202000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”中。
第二步，填報加計扣除情況。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細(xì)行次中，填寫“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。表單節(jié)選部分填報如下：
需要說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)優(yōu)化升級了電子稅務(wù)局，申報系統(tǒng)為納稅人提供了下拉菜單選項和部分?jǐn)?shù)據(jù)項自動計算、自動填報的輔助功能，填報更加便利，建議優(yōu)先選擇通過電子稅務(wù)局填報。
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