【導(dǎo)語(yǔ)】小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅問(wèn)題匯總怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅問(wèn)題匯總,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅問(wèn)題匯總
1.小規(guī)模納稅人3%征收率享受免征增值稅優(yōu)惠政策具體是如何規(guī)定的?
答:自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
2.公司是小規(guī)模納稅人,有一張2023年1月按1%開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票有誤,需要紅沖重開(kāi),如何開(kāi)具發(fā)票?
答:增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前,已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
今年4月1日以后,也并非完全不能開(kāi)具1%征收率的發(fā)票,應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間當(dāng)時(shí)規(guī)定的征收率,開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。
3.公司是小規(guī)模納稅人,2023年9月有部分3%征收率的銷(xiāo)售收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)適用何種征收率?
答:選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
4.公司是小規(guī)模納稅人,2023年9月有部分3%征收率的銷(xiāo)售收入不開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,而享受免稅開(kāi)具普通發(fā)票,怎么開(kāi)?
答:增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。你公司升級(jí)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件后,在開(kāi)具普通發(fā)票時(shí),“稅率”欄次選擇“免稅”,不選擇3%、1%、0等征收率。
5.小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否仍可以享受免稅?
答:如納稅人選擇放棄免稅、對(duì)應(yīng)稅銷(xiāo)售收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并
6.公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年三季度銷(xiāo)售貨物收入40萬(wàn)元,按規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策,請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)申報(bào)表?
答:三季度合計(jì)銷(xiāo)售額40萬(wàn)元,未超過(guò)45萬(wàn)元,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”(如為個(gè)體工商戶(hù),應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”)。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目,無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
7.公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年三季度銷(xiāo)售貨物收入60萬(wàn)元,已超過(guò)45萬(wàn)元,全部適用3%征收率免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)我公司在三季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?
答:你公司三季度合計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),享受免征增值稅政策的全部銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次,同時(shí)在填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí),準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷(xiāo)售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”,填寫(xiě)對(duì)應(yīng)免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。
【第2篇】詳解!2023年小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅不再免稅!
業(yè)務(wù)是流程,財(cái)稅是結(jié)果,稅收問(wèn)題千千萬(wàn),《稅了吧》幫您找答案。2023年已經(jīng)到來(lái),我們都很關(guān)心今年的會(huì)不會(huì)出一個(gè)新的政策,從2023年開(kāi)始由于疫情的影響,經(jīng)濟(jì)受到了很大的沖擊,對(duì)我國(guó)的各種企業(yè)的影響是十分巨大的,也出臺(tái)了很多的優(yōu)惠政策幫扶企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。
2023年我國(guó)首先出臺(tái)了,對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅由3%減到1%征收,并且一個(gè)月15萬(wàn),季度45萬(wàn),年度180萬(wàn)是免征增值稅,到了2023年這個(gè)優(yōu)惠政策再次加大,小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅與年度180萬(wàn)直接提升至500萬(wàn)免稅,這也是這么多年來(lái)優(yōu)惠力度最大的一年。增值稅是我國(guó)第一大稅收,所以一定要合理合法的納稅。
時(shí)間進(jìn)入2023年,一般情況下會(huì)延續(xù)去年的政策到四月份,才會(huì)出新的優(yōu)惠政策,今年的政策來(lái)得尤為早些,政策如下;
一、2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)于月?tīng)I(yíng)業(yè)額在10萬(wàn),季度30萬(wàn),年度120萬(wàn)的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè),免征增值稅。
二、2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)適用于3%征收率的,減按1%征收增值稅。
三、按照規(guī)定,應(yīng)給予減免的增值稅,在之前征收的,可以抵減納稅人以后的應(yīng)繳納稅款或者給予退還。
新政策出的很快,也讓很多企業(yè)明朗了,做好該做的事情,小規(guī)模納稅人企業(yè)今年增值稅按照1%征收,一年開(kāi)票額不能超過(guò)500萬(wàn),這個(gè)要重點(diǎn)注意,超過(guò)500萬(wàn)的將自動(dòng)升級(jí)為一般納稅人企業(yè),不可逆。
個(gè)體工商戶(hù)在新的一年里還是可以申請(qǐng)核定征收納稅,增值稅現(xiàn)在減征按1%了,其他的也沒(méi)有什么變化了,個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收,稅率在0.6%左右,綜合稅負(fù)就是1.6%就完稅了,開(kāi)票100萬(wàn),稅收支出在1.6萬(wàn)元,開(kāi)專(zhuān)票還可以抵扣1萬(wàn)元。
個(gè)體工商戶(hù)在去年十一月初發(fā)布了新通知,不許再歧視個(gè)體工商戶(hù)做政采,鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè),萬(wàn)眾創(chuàng)新,個(gè)體戶(hù)核定征收今年還有季度30萬(wàn),年度120萬(wàn)的雙免,即增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅都不納稅的優(yōu)惠政策。
【第3篇】小規(guī)模納稅人怎么繳納增值稅
小規(guī)模納稅人報(bào)什么稅?
報(bào)以下稅種:
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅,其稅率為3%。
2城建稅
城建稅的稅率,與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費(fèi)
4地方教育費(fèi)附加
5水利建設(shè)基金
教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅,消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō),這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤(rùn)總額*25%,新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,但是,根據(jù)企業(yè)所處行業(yè),也會(huì)有不同的稅率。例如:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注
【第4篇】增值稅小規(guī)模納稅人
(一)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以自行開(kāi)具17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅,相對(duì)稅負(fù)較低;
(二)而小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不可以抵扣的,在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。
(三)增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比,有以下兩弱點(diǎn):
1、繳納增值稅時(shí),增值稅小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售收入乘以3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅,而增值稅一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后,應(yīng)交增值稅占銷(xiāo)售收入的比例一般要低于3%,有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;
2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,這樣一來(lái)很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會(huì)選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購(gòu)貨,因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購(gòu)貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣銷(xiāo)售稅款,所以就會(huì)取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來(lái),從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶(hù);因此,從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看,企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展,拓展更大的市場(chǎng),就得成為增值稅一般納稅人。
增值稅一般納稅人是什么意思
增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶(hù)等(目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬(wàn)元,商業(yè)為180萬(wàn)元)。
增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶(hù)等。此外,從事貨物生產(chǎn)銷(xiāo)售以及從事貨物生產(chǎn)銷(xiāo)售為主的小規(guī)模納稅人,如果年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)不到100萬(wàn)元但在30萬(wàn)元以上且財(cái)務(wù)核算健全的,也可向當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
如何認(rèn)定增值稅一般納稅人
增值稅一般納稅人的認(rèn)定:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記,納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條
小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人,依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
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【第5篇】小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率
導(dǎo)讀:一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同?一般納稅人的基本稅率是17%,小規(guī)模適用統(tǒng)一的稅率為3%,文中已作出詳細(xì)的說(shuō)明,更多內(nèi)容詳情請(qǐng)跟著小編一起來(lái)往下看看吧。
一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同?
1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類(lèi)適應(yīng)13%低稅率的貨物,還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物;營(yíng)改增之后增加了6%(營(yíng)改增服務(wù)業(yè))、11%(交通運(yùn)輸業(yè))兩檔增值稅稅率,動(dòng)產(chǎn)租賃營(yíng)改增適用17%稅率。
2、小規(guī)模納稅人:統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。
一般納稅人增值稅如何計(jì)算?
首先, 一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去稅法允許抵扣的當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(輔導(dǎo)期一般納稅人為上個(gè)月認(rèn)證的通過(guò)交叉比對(duì)的進(jìn)項(xiàng)稅額)。
計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
以下分別理解一下各項(xiàng)稅額的含義:
一、銷(xiāo)項(xiàng)稅額,一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照營(yíng)業(yè)收入金額或提供勞務(wù)的金額乘以適用的稅率計(jì)算出來(lái)并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額,其計(jì)算公式為: 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。這里的銷(xiāo)售額指的是不含增值稅稅額的金額,用含稅銷(xiāo)售額計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額:銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)。
二、進(jìn)項(xiàng)稅額:進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。其中購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷(xiāo)貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)金額×稅率。這里的購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)金額同樣指的是不含增值稅稅額的金額,用含稅購(gòu)入貨物金額計(jì)算不含稅金額額:購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)金額=含稅購(gòu)入金額或接受勞務(wù)金額÷(1+稅率)。
以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同的全部?jī)?nèi)容了,一般納稅人增值稅如何計(jì)算?文中已作出詳細(xì)的解答
【第6篇】小規(guī)模納稅人免增值稅
1.免稅期間:2023年4月1日-12月31日
2.只有小規(guī)模納稅人可以享受該免稅政策,一般納稅人是不能享受的。
3.只針對(duì)開(kāi)具的普票免稅,開(kāi)專(zhuān)票的話(huà)是不免稅的,而且稅率變?yōu)?%了,原來(lái)是1%的。
4.只針對(duì)適用3%征收率的收入免稅,適用5%征收率的收入是不免稅的,如房地產(chǎn)相關(guān)的收入是不免稅的
5.免征的是增值稅和附加稅(因?yàn)楦郊佣愂歉鶕?jù)繳納的增值稅附征的,增值稅免了,附加稅自然就不用交了),但是企業(yè)所得稅是不免的,100萬(wàn)以下的應(yīng)納稅所得額按2.5%繳納,100-300萬(wàn)的部分按5%繳納。
6.無(wú)論是有限公司,還是個(gè)體戶(hù)、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè),只要你是小規(guī)模納稅人,都是可以享受免稅政策的。
7.收入不再受每月15萬(wàn)或每季度45萬(wàn)的限制,單月開(kāi)票金額大也可以免稅,但是記得連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月收入不得超過(guò)500萬(wàn),超過(guò)了會(huì)要求轉(zhuǎn)為一般納稅人。
8.自然人代開(kāi)增值稅免稅,但是個(gè)人所得稅還是要正常繳納的。
9.這個(gè)政策特別適用于那些下游客戶(hù)是不要票的小規(guī)模企業(yè),之前企業(yè)都是通過(guò)少報(bào)收入的方式偷稅漏稅,現(xiàn)在國(guó)家給出優(yōu)惠政策讓你光明正大的不交稅,通過(guò)這樣的政策讓你把收入報(bào)上來(lái)之后,也進(jìn)一步了解了企業(yè)的情況。
10.這個(gè)政策對(duì)于下游客戶(hù)是一般納稅人的企業(yè)其實(shí)是不利的,一般納稅人肯定會(huì)向你要專(zhuān)票,專(zhuān)票4月1日后稅率就變?yōu)?%了,不再是1%了,記得客戶(hù)要開(kāi)專(zhuān)票的話(huà)含稅價(jià)要提高2個(gè)點(diǎn)才會(huì)保持與原來(lái)的收益不變。
【第7篇】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人
本文轉(zhuǎn)載自微信公眾號(hào):高頓財(cái)稅學(xué)院(id:gaoduncaishui)
前提:
7月申報(bào)進(jìn)行中,為方便大家填寫(xiě)納稅申報(bào)表,小編對(duì)各類(lèi)納稅申報(bào)表的填寫(xiě)注意事項(xiàng)進(jìn)行了整理,本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)填表須知,有需要的納稅人關(guān)注一下哦。
關(guān)注一:到底該填哪些表?
對(duì)大多數(shù)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),增值稅申報(bào)時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表,對(duì)于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按差額征收的,需要填寫(xiě)附列資料;對(duì)于填寫(xiě)第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的,需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表;其他只要填寫(xiě)主表就行了。
關(guān)注二:先填什么?后填什么?
涉及附表或附列資料的,先填附表,再填主表。
關(guān)注三:填表注意事項(xiàng)
一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
政策規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人,月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的,免征增值稅。2023年5月?tīng)I(yíng)改增后,貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微,也就是說(shuō),對(duì)于兼營(yíng)的納稅人,兩欄是分別享受3萬(wàn)/月(或9萬(wàn)/季)的。
對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人,在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí),需要將銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10行小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額(個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人),具體能填寫(xiě)的行次,由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類(lèi)型來(lái)決定。
案例問(wèn)題:企業(yè)這個(gè)季度銷(xiāo)售額為8000元,增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模適用)該填哪里?
解答:如果您只有8000元的銷(xiāo)售額,符合優(yōu)惠政策的,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)在第10行或第11行。如果您的季度銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元,請(qǐng)按照開(kāi)票稅率分別填寫(xiě)在第1至8行。
二、有代開(kāi)專(zhuān)票預(yù)繳的情況,且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
對(duì)于代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,也預(yù)繳了稅款,但是整個(gè)銷(xiāo)售額還是在小微標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的納稅人,又該怎樣填寫(xiě)呢?
我們先來(lái)看一下相關(guān)的規(guī)定:
在一般情況下,納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖,那么代開(kāi)專(zhuān)票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的,按照增值稅抵扣鏈條的原理,不存在您不交稅,別人抵扣的情況。
案例問(wèn)題:本季度總銷(xiāo)售額9000元,其中5000元銷(xiāo)售額在稅局代開(kāi)了一張3%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,怎么填寫(xiě)?
解答:我們測(cè)算一下,5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷(xiāo)售額5000元填寫(xiě)在第1行和第2行。已繳的稅金(150元)填寫(xiě)在第23行。然后您本季度代開(kāi)發(fā)票之外的銷(xiāo)售額是4000元,根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的,填寫(xiě)在第10行。保存即可。
在這里補(bǔ)充一個(gè)最新政策:
三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
上面說(shuō)了小微企業(yè)的兩種情況,下面我們來(lái)說(shuō)說(shuō)不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫(xiě)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。
對(duì)于按月申報(bào)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元的,按季申報(bào)季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元的納稅人,不能享受小微減免的政策。也就是說(shuō),企業(yè)在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí),不能填寫(xiě)第10行小微企業(yè)免稅額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額(個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人),需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)相關(guān)的行次。
比如,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄,業(yè)務(wù)涉及差額征收的,那就需要填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料;對(duì)于填寫(xiě)了第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的,就需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表;對(duì)于有代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳稅款的,別忘了填寫(xiě)第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。
只要按照填表說(shuō)明,正確的填寫(xiě)申報(bào)表,申報(bào)是沒(méi)有問(wèn)題的。
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【第8篇】小規(guī)模納稅人增值稅怎么算
現(xiàn)在各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策挺多的,造成了創(chuàng)業(yè)者不是特別清楚當(dāng)下最新的政策,今天小編就給大家講解一下最新的小規(guī)模納稅人的增值稅政策!
小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%,但是到2023年12月31日前可以享受按照1%的優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票15萬(wàn)內(nèi)可以免增值稅!開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照開(kāi)的發(fā)票1%(或者3%)繳納稅款。(3%或者1%的征收率發(fā)票是可以自行選擇的)
例如:小規(guī)模a公司8月開(kāi)了11萬(wàn)的發(fā)票,其中有10萬(wàn)的普票,1萬(wàn)的專(zhuān)票,由于總的銷(xiāo)售額小于15萬(wàn),可以享受月度15萬(wàn)內(nèi)不征收普票增值稅的優(yōu)惠。也就是其中的10萬(wàn)免增值稅,1萬(wàn)的專(zhuān)票按照1%(或者3%)收增值稅。
小規(guī)模b公司8月開(kāi)了18萬(wàn)的發(fā)票,其中10萬(wàn)的普票,8萬(wàn)的專(zhuān)票,由于銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)了,所以全額18萬(wàn)征收增值稅,按照開(kāi)票的1%(3%)征收。注意這個(gè)不是超過(guò)15萬(wàn)的3萬(wàn)部分征收,而是按照全額18萬(wàn)征收增值稅的!
由于現(xiàn)在1%的征收率是可以自行決定享受與不享受的,也就是說(shuō)開(kāi)票的時(shí)候納稅人自行決定開(kāi)具1%還是3%的發(fā)票!
【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率
創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊(cè)第26步:小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)!
老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個(gè)稅種”中有分享到增值稅這個(gè)稅種,簡(jiǎn)單點(diǎn)來(lái)說(shuō)就是一個(gè)商品在交易的過(guò)程中產(chǎn)生的價(jià)值,就是增加價(jià)值的部分需要繳納增值稅。
那么今天老賬人就來(lái)分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)。
首先,我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念:
小規(guī)模納稅人:每一年公司的銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,也就是應(yīng)稅年銷(xiāo)售額是在500萬(wàn)元以下,并且會(huì)計(jì)體系核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人:納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的,如果是小規(guī)模納稅人就可以申請(qǐng)按統(tǒng)一的3%稅率來(lái)開(kāi)增值稅發(fā)票。
其實(shí),國(guó)家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易,可能會(huì)有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰,且生存壓力大的情況,所以采取500萬(wàn)營(yíng)收額作為一刀切的方式來(lái)定義小規(guī)模納稅人的標(biāo)志。
因此,小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點(diǎn):
第一,每月10萬(wàn)或每季30萬(wàn)以下,可以免征增值稅;
第二,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能做增值稅抵扣;
第三,如果營(yíng)業(yè)額超過(guò)第一條規(guī)定額度,要全額繳納增值稅。
所以對(duì)于第三種的情況下,不論企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有增值,都需要繳納增值稅。
這個(gè)時(shí)候聰明的老板們就會(huì)好好利用好這些概念,打好自己的心里算盤(pán)。
當(dāng)然,現(xiàn)在國(guó)家也為小規(guī)模的的發(fā)票問(wèn)題也逐漸開(kāi)放了小規(guī)模申請(qǐng)專(zhuān)票的窗口。
而且在2023年11月稅務(wù)總局對(duì)外公布的增值稅法征求意見(jiàn)稿中,其中第五條非常值得細(xì)品,核心點(diǎn)是增值稅起征點(diǎn)為季銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。
因?yàn)橹暗牟莅钢惺菦](méi)有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的,所有企業(yè)都適用這個(gè)30萬(wàn)免征額小規(guī)模的概念。
同時(shí),這個(gè)30萬(wàn)不僅針對(duì)企業(yè),還針對(duì)個(gè)人,而個(gè)人包括個(gè)體工商戶(hù)。
除此之外,增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè),包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。
總的來(lái)說(shuō),既然現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人有扶持的政策,那么就是要好好利用起來(lái),同時(shí)讓自己的企業(yè)更加地順風(fēng)順?biāo)?,揚(yáng)帆直上。
更多創(chuàng)業(yè)知識(shí),請(qǐng)多關(guān)注老賬人!
【第10篇】小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局:
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
五、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))第二條第(一)項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人”,“資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元”。
2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的投資,投資滿(mǎn)2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。
2023年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資,自2023年1月1日起投資滿(mǎn)2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。
六、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日?!敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕76號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號(hào))同時(shí)廢止。
七、各級(jí)財(cái)稅部門(mén)要切實(shí)提高政治站位,深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)的決策部署,充分認(rèn)識(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義,切實(shí)承擔(dān)起抓落實(shí)的主體責(zé)任,將其作為一項(xiàng)重大任務(wù),加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),精心籌劃部署,不折不扣落實(shí)到位。要加大力度、創(chuàng)新方式,強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo),優(yōu)化納稅服務(wù),增進(jìn)辦稅便利,確保納稅人和繳費(fèi)人實(shí)打?qū)嵪硎艿綔p稅降費(fèi)的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況,加強(qiáng)調(diào)查研究,對(duì)政策執(zhí)行中各方反映的突出問(wèn)題和意見(jiàn)建議,要及時(shí)向財(cái)政部和稅務(wù)總局反饋。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2023年1月17日
【第11篇】小規(guī)模納稅人增值稅票
終于明確了!財(cái)務(wù)人可能連睡夢(mèng)中都在等的政策!
“關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策”,昨天翅兒也已經(jīng)及時(shí)給大家作了推送~具體看《定了!不免稅!小規(guī)模按1%稅率!2023年1月1日起執(zhí)行!》即可。
關(guān)于這個(gè)重磅新政,不用說(shuō),咱們社群里是炸開(kāi)了鍋的。
也有非常多的財(cái)務(wù)伙伴來(lái)私信翅兒,問(wèn)題無(wú)外乎都差不太多。
這里翅兒總結(jié)歸納了大家問(wèn)題的一些要點(diǎn),分以下3部分來(lái)作一個(gè)解答:
1、免稅額度和開(kāi)票方式
(1)從銷(xiāo)售額度區(qū)分
月度小于等于10萬(wàn),季度小于等于30萬(wàn)的,免增值稅,這個(gè)額度內(nèi)不管是5%還是3%征收率的,都可以享受免增值稅的優(yōu)惠政策。
超過(guò)免稅額度的,征收率為3%的應(yīng)稅銷(xiāo)售額優(yōu)惠政策是減按1%繳納增值稅。征收率5%的不享受減稅優(yōu)惠政策。
(2)從開(kāi)發(fā)票區(qū)分
征收率3%(銷(xiāo)售額不論是專(zhuān)票還是普票都按1%開(kāi)具)
專(zhuān)票:正常繳納增值稅。如果企業(yè)有客戶(hù)需要3%專(zhuān)票的情況,企業(yè)對(duì)于專(zhuān)票的開(kāi)具只能選擇3%或1%其中一種來(lái)開(kāi),不能在優(yōu)惠政策期間同時(shí)開(kāi)具3%和1%的專(zhuān)票。(建議大家對(duì)客戶(hù)的特殊需求在開(kāi)發(fā)票前先和專(zhuān)管員或當(dāng)?shù)囟惥纸涣鳒贤ǎ?/p>
普票:
全部按1%開(kāi)具。
征收率5%
專(zhuān)票和普票:全部按5%開(kāi)具。如果開(kāi)專(zhuān)票正常繳納增值稅,開(kāi)普票適用10萬(wàn)以下(季度30萬(wàn))免稅政策。
以上關(guān)于銷(xiāo)售額包括了企業(yè)所有的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額,不單獨(dú)區(qū)分。
翅兒擔(dān)心有同學(xué)還是會(huì)蒙圈,這里特別用一張圖匯總?cè)缦拢?/strong>
來(lái),還是看這個(gè)表哈翅兒在這里有幾點(diǎn)需要注意的提醒大家:
1)如果本期(月或季)有銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),在扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額以后,未超過(guò)月10萬(wàn)元(季度30萬(wàn)元)的,免增值稅。
2)適用增值稅差額征稅政策的,本期(月或季)以差額后的銷(xiāo)售額,未超過(guò)月10萬(wàn)元(季度30萬(wàn)元)的,免增值稅。
3)如有預(yù)繳增值稅的業(yè)務(wù),免稅額度內(nèi)不預(yù)繳,3%征收率的按1%預(yù)繳。
4)自然人出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取的多個(gè)月份的租金在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^(guò)10萬(wàn)元的,可以享受免征增值稅政策。
5)在政策公布之前開(kāi)具3%或免稅的發(fā)票,盡量和客戶(hù)溝通退回按新政策處理,否則多交稅,后期申請(qǐng)退稅也比較復(fù)雜。
6)關(guān)于享受免稅額度內(nèi)的增值稅額金額,計(jì)入“其他收益、營(yíng)業(yè)外收入科目”;享受減按1%繳納的增值稅稅額,只需要在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)體現(xiàn),不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。
2、申報(bào)表填寫(xiě)方式
關(guān)于申報(bào)表的填寫(xiě),話(huà)不多說(shuō),翅兒是直接上了圖表的供大家參考。
那如果有比較復(fù)雜的情況,或者就是想聽(tīng)老師來(lái)直播講解的,翅兒老師也已經(jīng)安排好了。
今天文章的下方也附上了咱們視頻號(hào)的免費(fèi)直播課【最新政策解讀:2023年1號(hào)文的申報(bào)指南——一次搞定全行業(yè)填報(bào)技巧】,大家直接一鍵預(yù)約即可??
3、一般納稅人加計(jì)抵減
對(duì)生產(chǎn)生活性服務(wù)加計(jì)抵減的新規(guī)定:(這一條是針對(duì)一般納稅人而言)
(1)生產(chǎn)性服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額由加計(jì)10%變成加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。
(2)生活性服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額由加計(jì)15%變成加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。
生產(chǎn)性、生活性服務(wù)內(nèi)容,畫(huà)一張導(dǎo)圖來(lái)展現(xiàn):
生產(chǎn)性、生活性服務(wù)銷(xiāo)售額占比,翅兒用一個(gè)例子來(lái)展現(xiàn):
假設(shè)某企業(yè)四項(xiàng)服務(wù)合計(jì)銷(xiāo)售額是1000萬(wàn),批發(fā)零售的銷(xiāo)售額是800萬(wàn),那么四項(xiàng)服務(wù)的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重為:1000?(1000+800)*100%=55.56%,已經(jīng)超過(guò)了50%,當(dāng)期企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就直接按導(dǎo)圖中的比例來(lái)計(jì)算加計(jì)抵減金額。
具體怎么計(jì)算抵減的金額呢?
比如企業(yè)提供的是生活性服務(wù),1月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是100萬(wàn),可以加計(jì)抵減的應(yīng)納稅額是100*10%=10萬(wàn)元。
在1月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,不用交增值稅,這個(gè)可以抵減的加計(jì)金額10萬(wàn)會(huì)在附表4中累計(jì)下來(lái)。
在1月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)時(shí),銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,需要交增值稅20萬(wàn),這時(shí)附表4中可以抵減的加計(jì)金額10萬(wàn)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到主表中,實(shí)際繳納的增值稅:120-100-10=10萬(wàn)元
今天翅兒就給大家分享到這里,咱們繼續(xù)期待其他到期政策的好消息!最后還是祝大家日日精進(jìn)、越飛越高!
【第12篇】財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告
01#
小規(guī)模階段性免稅政策本月就要到期了。
很多人在問(wèn)2023年小規(guī)模階段性免征增值稅是否還會(huì)延續(xù)?
稅小鴿覺(jué)得大概率是會(huì)的。
為什么這么說(shuō)呢?因?yàn)檫@個(gè)政策實(shí)施的背景并未發(fā)生改變,背景未變,政策大概率會(huì)繼續(xù)執(zhí)行。
2023年小規(guī)模階段性免征增值稅的背景是什么?
2023年政府工作報(bào)告指出,我們要實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合,減稅與退稅并舉。延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的減稅降費(fèi)政策,并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分,再減半征收企業(yè)所得稅。各地也要結(jié)合實(shí)際,依法出臺(tái)稅費(fèi)減免等有力措施,使減稅降費(fèi)力度只增不減,以穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期。
背景就是近年來(lái)結(jié)合疫情和市場(chǎng),國(guó)家不斷增強(qiáng)的對(duì)小微企業(yè)減稅降費(fèi)的力度。目前這個(gè)基本面并無(wú)實(shí)質(zhì)性改變,所以相應(yīng)的政策至少應(yīng)該還會(huì)保持一個(gè)持續(xù)狀態(tài),至少不能縮減優(yōu)惠力度。
如果階段性免稅政策不延續(xù),小規(guī)模起征點(diǎn)季度15萬(wàn)2023年底也到期,那么小規(guī)模就正常就是3%的征收率,這個(gè)優(yōu)惠縮減就很大了,所以延續(xù)優(yōu)惠是大概率事件。
02#
當(dāng)然,納稅人做一個(gè)適當(dāng)?shù)陌才乓彩潜匾?,畢竟政策的東西沒(méi)人敢百分百預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。
首先,小規(guī)模納稅人對(duì)于2022所屬納稅義務(wù)的業(yè)務(wù)應(yīng)該做到應(yīng)申報(bào)盡申報(bào),該開(kāi)票的把發(fā)票盡量開(kāi)了,對(duì)2023年的業(yè)務(wù)做個(gè)梳理,做個(gè)了斷,以免因?yàn)槁┥陥?bào)、漏開(kāi)票,后期政策假如未延期又出現(xiàn)補(bǔ)票而需要更正上年申報(bào)表的尷尬問(wèn)題。對(duì)于自然人來(lái)說(shuō),記得在12月31日之前把2022業(yè)務(wù)的發(fā)票代開(kāi)了,畢竟2022還是免稅,2023年未可知。
其次,可以適當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)情況,在小規(guī)模500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)的可控范圍內(nèi),做一個(gè)可控的開(kāi)票籌劃,這個(gè)具體結(jié)合自己公司情況,適當(dāng)?shù)牟僮骷纯伞?/p>
第三、2023年銷(xiāo)售方和客戶(hù)談判業(yè)務(wù)時(shí)候盡量以不含稅談判,最后結(jié)算以實(shí)際政策來(lái),避免出現(xiàn)因?yàn)槎慄c(diǎn)把握不準(zhǔn),價(jià)格制定不合理導(dǎo)致最后結(jié)算時(shí)候的虧損,比如以為2023年繼續(xù)免稅,以免稅價(jià)格預(yù)測(cè)了利潤(rùn),簽訂了合同,結(jié)果政策不延續(xù),稅點(diǎn)侵蝕了利潤(rùn),導(dǎo)致虧損。
【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠
優(yōu)惠一:在2023年3月31日前,小規(guī)模納稅人繼續(xù)享受減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;
政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))
優(yōu)惠二、2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
在這里需要注意的是,如果小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等情形適用征收率是5%,不能免征增值稅;免稅只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,如果開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票是需要交稅的。
政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))
優(yōu)惠三,在2023年1月1日至2024年12月31日期間小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
政策依據(jù)
《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))
優(yōu)惠四,如果小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)的條件,在2023年度對(duì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
在2023年度對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)的條件是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
政策依據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))
優(yōu)惠五,如果小規(guī)模納稅人是個(gè)體工商戶(hù)的話(huà),在2023年1月1日至2023年12月31日期間,對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減半征收個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號(hào))《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第8號(hào))
優(yōu)惠六,如果小規(guī)模納稅人是在職員工人數(shù)30人以下的企業(yè),在2023年12月31日,暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
政策依據(jù)
《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號(hào))
【第14篇】2023年小規(guī)模納稅人不再免征增值稅,按3%實(shí)繳?情況是否屬實(shí)?
2023年小規(guī)模納稅人不再免征增值稅,按3%實(shí)繳增值稅情況是否屬實(shí)?
《企稅家》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃,您的貼身節(jié)稅專(zhuān)家,合規(guī)合法節(jié)稅!
2023年剛剛到來(lái),各方勢(shì)力都在看國(guó)家稅務(wù)局動(dòng)態(tài),為什么,在2023年3月,我國(guó)稅務(wù)局頒布公告,適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,減按1%增值稅征收增值稅,在2023年4月,我國(guó)稅務(wù)局新頒布公告,1%增值稅恢復(fù)至3%,但不開(kāi)增值稅專(zhuān)票不繳納增值稅。
一系列的政策變動(dòng),使得每年年初,各個(gè)部門(mén)對(duì)于稅務(wù)局的新政策過(guò)于關(guān)注。去年2023年,很多小規(guī)模企業(yè)都享受了免增值稅的政策,不開(kāi)增值稅專(zhuān)票,則免3%的增值稅,不管對(duì)于誰(shuí)來(lái)說(shuō),都是很優(yōu)惠的,只是說(shuō),轉(zhuǎn)移了稅負(fù)在支付方公司。
那么問(wèn)題就來(lái)了,2023年對(duì)于增值稅的政策,是怎么一個(gè)變動(dòng)呢?
目前,一月四號(hào)止,國(guó)家稅務(wù)局官網(wǎng)還沒(méi)有任何消息,那么,對(duì)于一些朋友圈營(yíng)銷(xiāo)號(hào)說(shuō)的恢復(fù)3%的增值稅情況是否屬實(shí),我們還得打一個(gè)問(wèn)號(hào)“?”,那么,為什么說(shuō)會(huì)恢復(fù)3%增值稅呢?
一方面,3%的增值稅本來(lái)就是小規(guī)模企業(yè)的正常的增值稅征收率,之前都是因?yàn)橐咔樵?,?dǎo)致很多小規(guī)模企業(yè)紛紛倒閉,國(guó)家為了扶持小規(guī)模企業(yè)才出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策,現(xiàn)在全國(guó)也都放開(kāi)了,那么恢復(fù)3%增值稅征收率也屬于正常;
另一方面,國(guó)家因?yàn)橐咔?,很多地方政府?cái)政赤字,稅收太少,國(guó)家要征稅,并且,很多違規(guī)平臺(tái)利用國(guó)家稅收政策漏洞,虛開(kāi)發(fā)票,導(dǎo)致國(guó)家稅款損失,為了打擊這種違法行為,國(guó)家要求小規(guī)模企業(yè)實(shí)繳3%的增值稅也合情合理。
不管是那種情況,我們都要以國(guó)家稅務(wù)局官網(wǎng)為準(zhǔn),只要沒(méi)出公告,小規(guī)模企業(yè)特別是個(gè)體工商戶(hù),就先別急著開(kāi)票,一旦后面出公告需要說(shuō)實(shí)繳3%增值稅,那么還不如設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)增值稅專(zhuān)票劃得來(lái)。
國(guó)家暫未出公告,一切靜待佳音?。?!
以上方案僅供參考,如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策,歡迎您的留言與私信!
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【第15篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表表樣
4月季度申報(bào)的小規(guī)模要注意了,新政下一季度的增值稅申報(bào)表如何填寫(xiě)?
新政要點(diǎn)匯總
1、2023年開(kāi)具增值稅專(zhuān)票、普票均按1%征收率開(kāi)具;專(zhuān)票可以放棄1%征收率開(kāi)具3%征收率,但必須按3%征收率納稅;普票必須按1%征收率開(kāi)具;
2、2023年在新政文件發(fā)布前(1月9日)已開(kāi)具的免稅發(fā)票和3%征收率發(fā)票無(wú)需追回,在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可;已經(jīng)開(kāi)的3%征收率的專(zhuān)票,能追回的可按1%征收率重新開(kāi)具,無(wú)法追回必須按3%征收率納稅;
3、2023年適用3%征收率行為季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元(按月申報(bào)的,月收入未超過(guò)10萬(wàn)元)免稅,對(duì)開(kāi)具普票和未開(kāi)票收入免稅,對(duì)開(kāi)具專(zhuān)票部分征稅;超過(guò)30萬(wàn)全額征稅。
【提醒】
客戶(hù)對(duì)開(kāi)票征收率沒(méi)有要求的,直接開(kāi)具1%征收率的普票或?qū)F?;客?hù)對(duì)開(kāi)專(zhuān)票有征收率要求,根據(jù)客戶(hù)的要求開(kāi)具1%或3%征收率的專(zhuān)票。
填報(bào)案例
案例均為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,選擇享受3%征收率應(yīng)稅收入減按1%征收率征收增值稅
1、季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn),開(kāi)具普票,免征增值稅
公司2023年一季度開(kāi)具1%征收率普票價(jià)稅合計(jì)262600元
如為個(gè)體戶(hù)的小規(guī)模納稅人,填寫(xiě)未達(dá)起征點(diǎn)欄次
2、季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn),開(kāi)具普票和專(zhuān)票,普票免稅,專(zhuān)票納稅
公司2023年一季度開(kāi)具1%專(zhuān)票價(jià)稅合計(jì)90900元,開(kāi)具1%普票181800元
3、季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn),全額納稅,開(kāi)具普票,減按1%納稅
企業(yè)2023年一季度開(kāi)具1%征收率普票價(jià)稅合計(jì)424200元
4、新政發(fā)布前開(kāi)具免稅和3%征收率普票,無(wú)需追回,超免稅額按1%納稅
公司2023年一季度銷(xiāo)售:1月9日前開(kāi)具60000元免稅發(fā)票, 開(kāi)具3%征收率普票價(jià)稅合計(jì)81400元,1月10日后開(kāi)具1%普票價(jià)稅合計(jì)202000
分析:不含稅銷(xiāo)售額=(60000+81400+202000)/(1+1%)=340000元,超過(guò)30萬(wàn)應(yīng)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅,其減征額為340000*2%=6800元,應(yīng)繳納增值稅=340000 *(3%-2%)=3400元
【提醒】如后期遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)推送開(kāi)票數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)信息比對(duì)不符,據(jù)實(shí)說(shuō)明即可。
5、季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn),但扣除不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額后未超過(guò)30萬(wàn),免征增值稅
企業(yè)2023年一季度開(kāi)具1%普票價(jià)稅合計(jì)80800元,銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅收入200萬(wàn)元(開(kāi)具專(zhuān)票)。
分析:不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額2000000*5%=100000.00元,
扣除不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額后未超過(guò)30萬(wàn)元,免稅。免征增值稅稅額為80000*3%=2400元。
6、適用3%征收率差額納稅的小規(guī)模納稅人,差額扣除后的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元,免征增值稅
企業(yè)提供建筑服務(wù),一季度取得全部含稅收入39.29萬(wàn)元,按規(guī)定開(kāi)具1%的增值稅普通發(fā)票,同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款10萬(wàn)元,
分析:差額后的不含銷(xiāo)售額=(39.29-10)/(1+1%)=29萬(wàn)元,未超過(guò)30萬(wàn)元免稅
【第16篇】2023年小規(guī)模納稅人,開(kāi)普票增值稅繼續(xù)減免,情況是否屬實(shí)?
2023年小規(guī)模納稅人,開(kāi)普票增值稅繼續(xù)減免,情況是否屬實(shí)?小規(guī)模納稅人開(kāi)普票免征增值稅政策,于2023年12月31日截止,因此很多人都比較關(guān)注2023年,增值稅是否能繼續(xù)享受普票減免政策,就在最近,網(wǎng)上都在流傳2023年增值稅繼續(xù)享受減免政策,那么情況是否屬實(shí)?
截止目前為止,稅務(wù)官網(wǎng)并沒(méi)有發(fā)布任何關(guān)于開(kāi)普票繼續(xù)增值稅減免的相關(guān)通告,所以一切都需要靜待佳音,等待稅務(wù)官網(wǎng)通告,以官網(wǎng)通告為準(zhǔn)。增值稅開(kāi)普票減免增值稅政策,對(duì)于小微企業(yè),在稅收方面優(yōu)惠力度是非常大的,出具這個(gè)稅收優(yōu)惠政策,主要還是因?yàn)橐咔樵?,?dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉,國(guó)家為了扶持小微企業(yè),所以才出具的這個(gè)增值稅減免政策。雖然目前疫情已經(jīng)放開(kāi),但是各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展要想恢復(fù)如初還需要段時(shí)間,所以增值稅普票減免政策,也是有可能繼續(xù)減免的,但也有可能恢復(fù)到3%稅率。
說(shuō)到稅收優(yōu)惠政策,很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)刎?cái)政收入,都有出具地方稅收優(yōu)惠政策,以此來(lái)吸引更多企業(yè)入駐,帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展,例如我們常聽(tīng)到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。核定征收最近幾年是非常的火,其超低的稅率,是企業(yè)以及個(gè)人節(jié)稅首選,都選擇注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體戶(hù)去開(kāi)展業(yè)務(wù),雖然很多地區(qū)都已經(jīng)暫停了核定征收,但是依然還是有些地區(qū)可以享受核定征收的。
例如目前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶(hù),注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū),最低0.5%稅率核定個(gè)稅,年開(kāi)票限額500萬(wàn),行業(yè)基本不限制。
例如:以個(gè)體戶(hù)開(kāi)票500萬(wàn),0.5%稅率核定個(gè)稅,需要繳納的稅費(fèi)為:
增值稅:500萬(wàn)/1.03*3%=14.56萬(wàn)(普票免征)
附加稅:14.56萬(wàn)*6%=0.87萬(wàn)(普票免征)
個(gè)稅:500萬(wàn)/1.03*0.5%=2.42萬(wàn)
開(kāi)專(zhuān)票總納稅:17.85萬(wàn),開(kāi)普票總納稅2.42萬(wàn)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶(hù),享受核定征收,要求年開(kāi)票不能超過(guò)500萬(wàn),超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人,就不再能享受核定征收政策,政策詳情,以及更多疑難問(wèn)題,詳情可以關(guān)注了解。