小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅問(wèn)題匯總（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅問(wèn)題匯總

1.小規(guī)模納稅人3%征收率享受免征增值稅優(yōu)惠政策具體是如何規(guī)定的？

答：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

2.公司是小規(guī)模納稅人，有一張2023年1月按1%開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票有誤，需要紅沖重開(kāi)，如何開(kāi)具發(fā)票？

答：增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

今年4月1日以后，也并非完全不能開(kāi)具1%征收率的發(fā)票，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間當(dāng)時(shí)規(guī)定的征收率，開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。

3.公司是小規(guī)模納稅人，2023年9月有部分3%征收率的銷(xiāo)售收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)適用何種征收率？

答：選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

4.公司是小規(guī)模納稅人，2023年9月有部分3%征收率的銷(xiāo)售收入不開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而享受免稅開(kāi)具普通發(fā)票，怎么開(kāi)？

答：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。你公司升級(jí)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件后，在開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)，“稅率”欄次選擇“免稅”，不選擇3%、1%、0等征收率。

5.小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否仍可以享受免稅？

答：如納稅人選擇放棄免稅、對(duì)應(yīng)稅銷(xiāo)售收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并

6.公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年三季度銷(xiāo)售貨物收入40萬(wàn)元，按規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)申報(bào)表？

答：三季度合計(jì)銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，未超過(guò)45萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（如為個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”）。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

7.公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年三季度銷(xiāo)售貨物收入60萬(wàn)元，已超過(guò)45萬(wàn)元，全部適用3%征收率免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)我公司在三季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？

答：你公司三季度合計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，享受免征增值稅政策的全部銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次，同時(shí)在填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷(xiāo)售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。

【第2篇】詳解!2023年小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅不再免稅!

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，《稅了吧》幫您找答案。2023年已經(jīng)到來(lái)，我們都很關(guān)心今年的會(huì)不會(huì)出一個(gè)新的政策，從2023年開(kāi)始由于疫情的影響，經(jīng)濟(jì)受到了很大的沖擊，對(duì)我國(guó)的各種企業(yè)的影響是十分巨大的，也出臺(tái)了很多的優(yōu)惠政策幫扶企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

2023年我國(guó)首先出臺(tái)了，對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅由3%減到1%征收，并且一個(gè)月15萬(wàn)，季度45萬(wàn)，年度180萬(wàn)是免征增值稅，到了2023年這個(gè)優(yōu)惠政策再次加大，小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅與年度180萬(wàn)直接提升至500萬(wàn)免稅，這也是這么多年來(lái)優(yōu)惠力度最大的一年。增值稅是我國(guó)第一大稅收，所以一定要合理合法的納稅。

時(shí)間進(jìn)入2023年，一般情況下會(huì)延續(xù)去年的政策到四月份，才會(huì)出新的優(yōu)惠政策，今年的政策來(lái)得尤為早些，政策如下;

一、2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)于月?tīng)I(yíng)業(yè)額在10萬(wàn)，季度30萬(wàn)，年度120萬(wàn)的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，免征增值稅。

二、2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)適用于3%征收率的，減按1%征收增值稅。

三、按照規(guī)定，應(yīng)給予減免的增值稅，在之前征收的，可以抵減納稅人以后的應(yīng)繳納稅款或者給予退還。

新政策出的很快，也讓很多企業(yè)明朗了，做好該做的事情，小規(guī)模納稅人企業(yè)今年增值稅按照1%征收，一年開(kāi)票額不能超過(guò)500萬(wàn)，這個(gè)要重點(diǎn)注意，超過(guò)500萬(wàn)的將自動(dòng)升級(jí)為一般納稅人企業(yè)，不可逆。

個(gè)體工商戶(hù)在新的一年里還是可以申請(qǐng)核定征收納稅，增值稅現(xiàn)在減征按1%了，其他的也沒(méi)有什么變化了，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收，稅率在0.6%左右，綜合稅負(fù)就是1.6%就完稅了，開(kāi)票100萬(wàn)，稅收支出在1.6萬(wàn)元，開(kāi)專(zhuān)票還可以抵扣1萬(wàn)元。

個(gè)體工商戶(hù)在去年十一月初發(fā)布了新通知，不許再歧視個(gè)體工商戶(hù)做政采，鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新，個(gè)體戶(hù)核定征收今年還有季度30萬(wàn)，年度120萬(wàn)的雙免，即增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅都不納稅的優(yōu)惠政策。

【第3篇】小規(guī)模納稅人怎么繳納增值稅

小規(guī)模納稅人報(bào)什么稅？

報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō)，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第4篇】增值稅小規(guī)模納稅人

（一）增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以自行開(kāi)具17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅，相對(duì)稅負(fù)較低;

（二）而小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷(xiāo)售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點(diǎn)：

1、繳納增值稅時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售收入乘以3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷(xiāo)售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣一來(lái)很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會(huì)選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購(gòu)貨，因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購(gòu)貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣銷(xiāo)售稅款，所以就會(huì)取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來(lái)，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶(hù);因此，從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場(chǎng)，就得成為增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人是什么意思

增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶(hù)等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬(wàn)元，商業(yè)為180萬(wàn)元）。

增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶(hù)等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷(xiāo)售以及從事貨物生產(chǎn)銷(xiāo)售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)不到100萬(wàn)元但在30萬(wàn)元以上且財(cái)務(wù)核算健全的，也可向當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

如何認(rèn)定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

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【第5篇】小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率

導(dǎo)讀：一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同？一般納稅人的基本稅率是17%，小規(guī)模適用統(tǒng)一的稅率為3%，文中已作出詳細(xì)的說(shuō)明，更多內(nèi)容詳情請(qǐng)跟著小編一起來(lái)往下看看吧。

一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同?

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類(lèi)適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物;營(yíng)改增之后增加了6%(營(yíng)改增服務(wù)業(yè))、11%(交通運(yùn)輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動(dòng)產(chǎn)租賃營(yíng)改增適用17%稅率。

2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。

一般納稅人增值稅如何計(jì)算?

首先， 一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去稅法允許抵扣的當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(輔導(dǎo)期一般納稅人為上個(gè)月認(rèn)證的通過(guò)交叉比對(duì)的進(jìn)項(xiàng)稅額)。

計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

以下分別理解一下各項(xiàng)稅額的含義：

一、銷(xiāo)項(xiàng)稅額，一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照營(yíng)業(yè)收入金額或提供勞務(wù)的金額乘以適用的稅率計(jì)算出來(lái)并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額，其計(jì)算公式為： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。這里的銷(xiāo)售額指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅銷(xiāo)售額計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)。

二、進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。其中購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷(xiāo)貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)金額×稅率。這里的購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)金額同樣指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅購(gòu)入貨物金額計(jì)算不含稅金額額：購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)金額=含稅購(gòu)入金額或接受勞務(wù)金額÷(1+稅率)。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同的全部?jī)?nèi)容了，一般納稅人增值稅如何計(jì)算?文中已作出詳細(xì)的解答

【第6篇】小規(guī)模納稅人免增值稅

1.免稅期間：2023年4月1日-12月31日

2.只有小規(guī)模納稅人可以享受該免稅政策，一般納稅人是不能享受的。

3.只針對(duì)開(kāi)具的普票免稅，開(kāi)專(zhuān)票的話(huà)是不免稅的，而且稅率變?yōu)?%了，原來(lái)是1%的。

4.只針對(duì)適用3%征收率的收入免稅，適用5%征收率的收入是不免稅的，如房地產(chǎn)相關(guān)的收入是不免稅的

5.免征的是增值稅和附加稅（因?yàn)楦郊佣愂歉鶕?jù)繳納的增值稅附征的，增值稅免了，附加稅自然就不用交了），但是企業(yè)所得稅是不免的，100萬(wàn)以下的應(yīng)納稅所得額按2.5%繳納，100-300萬(wàn)的部分按5%繳納。

6.無(wú)論是有限公司，還是個(gè)體戶(hù)、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，只要你是小規(guī)模納稅人，都是可以享受免稅政策的。

7.收入不再受每月15萬(wàn)或每季度45萬(wàn)的限制，單月開(kāi)票金額大也可以免稅，但是記得連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月收入不得超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)了會(huì)要求轉(zhuǎn)為一般納稅人。

8.自然人代開(kāi)增值稅免稅，但是個(gè)人所得稅還是要正常繳納的。

9.這個(gè)政策特別適用于那些下游客戶(hù)是不要票的小規(guī)模企業(yè)，之前企業(yè)都是通過(guò)少報(bào)收入的方式偷稅漏稅，現(xiàn)在國(guó)家給出優(yōu)惠政策讓你光明正大的不交稅，通過(guò)這樣的政策讓你把收入報(bào)上來(lái)之后，也進(jìn)一步了解了企業(yè)的情況。

10.這個(gè)政策對(duì)于下游客戶(hù)是一般納稅人的企業(yè)其實(shí)是不利的，一般納稅人肯定會(huì)向你要專(zhuān)票，專(zhuān)票4月1日后稅率就變?yōu)?%了，不再是1%了，記得客戶(hù)要開(kāi)專(zhuān)票的話(huà)含稅價(jià)要提高2個(gè)點(diǎn)才會(huì)保持與原來(lái)的收益不變。

【第7篇】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人

本文轉(zhuǎn)載自微信公眾號(hào)：高頓財(cái)稅學(xué)院（id：gaoduncaishui）

前提：

7月申報(bào)進(jìn)行中，為方便大家填寫(xiě)納稅申報(bào)表，小編對(duì)各類(lèi)納稅申報(bào)表的填寫(xiě)注意事項(xiàng)進(jìn)行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關(guān)注一下哦。

關(guān)注一：到底該填哪些表？

對(duì)大多數(shù)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅申報(bào)時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對(duì)于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫(xiě)附列資料；對(duì)于填寫(xiě)第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表；其他只要填寫(xiě)主表就行了。

關(guān)注二：先填什么？后填什么？

涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。

關(guān)注三：填表注意事項(xiàng)

一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。2023年5月?tīng)I(yíng)改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微，也就是說(shuō)，對(duì)于兼營(yíng)的納稅人，兩欄是分別享受3萬(wàn)/月（或9萬(wàn)/季）的。

對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，需要將銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10行小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額（個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人），具體能填寫(xiě)的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類(lèi)型來(lái)決定。

案例問(wèn)題：企業(yè)這個(gè)季度銷(xiāo)售額為8000元，增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模適用）該填哪里？

解答：如果您只有8000元的銷(xiāo)售額，符合優(yōu)惠政策的，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)在第10行或第11行。如果您的季度銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，請(qǐng)按照開(kāi)票稅率分別填寫(xiě)在第1至8行。

二、有代開(kāi)專(zhuān)票預(yù)繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

對(duì)于代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也預(yù)繳了稅款，但是整個(gè)銷(xiāo)售額還是在小微標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的納稅人，又該怎樣填寫(xiě)呢？

我們先來(lái)看一下相關(guān)的規(guī)定：

在一般情況下，納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖，那么代開(kāi)專(zhuān)票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。

案例問(wèn)題：本季度總銷(xiāo)售額9000元，其中5000元銷(xiāo)售額在稅局代開(kāi)了一張3%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，怎么填寫(xiě)？

解答：我們測(cè)算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷(xiāo)售額5000元填寫(xiě)在第1行和第2行。已繳的稅金（150元）填寫(xiě)在第23行。然后您本季度代開(kāi)發(fā)票之外的銷(xiāo)售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫(xiě)在第10行。保存即可。

在這里補(bǔ)充一個(gè)最新政策：

三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

上面說(shuō)了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來(lái)說(shuō)說(shuō)不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫(xiě)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。

對(duì)于按月申報(bào)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元的，按季申報(bào)季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說(shuō)，企業(yè)在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，不能填寫(xiě)第10行小微企業(yè)免稅額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額（個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人），需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)相關(guān)的行次。

比如，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料；對(duì)于填寫(xiě)了第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表；對(duì)于有代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳稅款的，別忘了填寫(xiě)第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。

只要按照填表說(shuō)明，正確的填寫(xiě)申報(bào)表，申報(bào)是沒(méi)有問(wèn)題的。

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【第8篇】小規(guī)模納稅人增值稅怎么算

現(xiàn)在各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策挺多的，造成了創(chuàng)業(yè)者不是特別清楚當(dāng)下最新的政策，今天小編就給大家講解一下最新的小規(guī)模納稅人的增值稅政策！

小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但是到2023年12月31日前可以享受按照1%的優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票15萬(wàn)內(nèi)可以免增值稅！開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照開(kāi)的發(fā)票1%（或者3%）繳納稅款。（3%或者1%的征收率發(fā)票是可以自行選擇的）

例如：小規(guī)模a公司8月開(kāi)了11萬(wàn)的發(fā)票，其中有10萬(wàn)的普票，1萬(wàn)的專(zhuān)票，由于總的銷(xiāo)售額小于15萬(wàn)，可以享受月度15萬(wàn)內(nèi)不征收普票增值稅的優(yōu)惠。也就是其中的10萬(wàn)免增值稅，1萬(wàn)的專(zhuān)票按照1%（或者3%）收增值稅。

小規(guī)模b公司8月開(kāi)了18萬(wàn)的發(fā)票，其中10萬(wàn)的普票，8萬(wàn)的專(zhuān)票，由于銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)了，所以全額18萬(wàn)征收增值稅，按照開(kāi)票的1%（3%）征收。注意這個(gè)不是超過(guò)15萬(wàn)的3萬(wàn)部分征收，而是按照全額18萬(wàn)征收增值稅的！

由于現(xiàn)在1%的征收率是可以自行決定享受與不享受的，也就是說(shuō)開(kāi)票的時(shí)候納稅人自行決定開(kāi)具1%還是3%的發(fā)票！

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊(cè)第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)！

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個(gè)稅種”中有分享到增值稅這個(gè)稅種，簡(jiǎn)單點(diǎn)來(lái)說(shuō)就是一個(gè)商品在交易的過(guò)程中產(chǎn)生的價(jià)值，就是增加價(jià)值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來(lái)分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)。

首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：

小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，也就是應(yīng)稅年銷(xiāo)售額是在500萬(wàn)元以下，并且會(huì)計(jì)體系核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請(qǐng)按統(tǒng)一的3%稅率來(lái)開(kāi)增值稅發(fā)票。

其實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會(huì)有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬(wàn)營(yíng)收額作為一刀切的方式來(lái)定義小規(guī)模納稅人的標(biāo)志。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點(diǎn)：

第一，每月10萬(wàn)或每季30萬(wàn)以下，可以免征增值稅；

第二，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能做增值稅抵扣；

第三，如果營(yíng)業(yè)額超過(guò)第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。

所以對(duì)于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有增值，都需要繳納增值稅。

這個(gè)時(shí)候聰明的老板們就會(huì)好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤(pán)。

當(dāng)然，現(xiàn)在國(guó)家也為小規(guī)模的的發(fā)票問(wèn)題也逐漸開(kāi)放了小規(guī)模申請(qǐng)專(zhuān)票的窗口。

而且在2023年11月稅務(wù)總局對(duì)外公布的增值稅法征求意見(jiàn)稿中，其中第五條非常值得細(xì)品，核心點(diǎn)是增值稅起征點(diǎn)為季銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。

因?yàn)橹暗牟莅钢惺菦](méi)有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個(gè)30萬(wàn)免征額小規(guī)模的概念。

同時(shí)，這個(gè)30萬(wàn)不僅針對(duì)企業(yè)，還針對(duì)個(gè)人，而個(gè)人包括個(gè)體工商戶(hù)。

除此之外，增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來(lái)說(shuō)，既然現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來(lái)，同時(shí)讓自己的企業(yè)更加地順風(fēng)順?biāo)?，揚(yáng)帆直上。

更多創(chuàng)業(yè)知識(shí)，請(qǐng)多關(guān)注老賬人！

【第10篇】小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

五、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人”，“資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元”。

2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿(mǎn)2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。

2023年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2023年1月1日起投資滿(mǎn)2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。

六、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）同時(shí)廢止。

七、各級(jí)財(cái)稅部門(mén)要切實(shí)提高政治站位，深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)的決策部署，充分認(rèn)識(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實(shí)承擔(dān)起抓落實(shí)的主體責(zé)任，將其作為一項(xiàng)重大任務(wù)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實(shí)到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進(jìn)辦稅便利，確保納稅人和繳費(fèi)人實(shí)打?qū)嵪硎艿綔p稅降費(fèi)的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強(qiáng)調(diào)查研究，對(duì)政策執(zhí)行中各方反映的突出問(wèn)題和意見(jiàn)建議，要及時(shí)向財(cái)政部和稅務(wù)總局反饋。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年1月17日

【第11篇】小規(guī)模納稅人增值稅票

終于明確了！財(cái)務(wù)人可能連睡夢(mèng)中都在等的政策！

“關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策”，昨天翅兒也已經(jīng)及時(shí)給大家作了推送～具體看《定了！不免稅！小規(guī)模按1%稅率！2023年1月1日起執(zhí)行！》即可。

關(guān)于這個(gè)重磅新政，不用說(shuō)，咱們社群里是炸開(kāi)了鍋的。

也有非常多的財(cái)務(wù)伙伴來(lái)私信翅兒，問(wèn)題無(wú)外乎都差不太多。

這里翅兒總結(jié)歸納了大家問(wèn)題的一些要點(diǎn)，分以下3部分來(lái)作一個(gè)解答：

1、免稅額度和開(kāi)票方式

（1）從銷(xiāo)售額度區(qū)分

月度小于等于10萬(wàn)，季度小于等于30萬(wàn)的，免增值稅，這個(gè)額度內(nèi)不管是5%還是3%征收率的，都可以享受免增值稅的優(yōu)惠政策。

超過(guò)免稅額度的，征收率為3%的應(yīng)稅銷(xiāo)售額優(yōu)惠政策是減按1%繳納增值稅。征收率5%的不享受減稅優(yōu)惠政策。

（2）從開(kāi)發(fā)票區(qū)分

征收率3%（銷(xiāo)售額不論是專(zhuān)票還是普票都按1%開(kāi)具）

專(zhuān)票：正常繳納增值稅。如果企業(yè)有客戶(hù)需要3%專(zhuān)票的情況，企業(yè)對(duì)于專(zhuān)票的開(kāi)具只能選擇3%或1%其中一種來(lái)開(kāi)，不能在優(yōu)惠政策期間同時(shí)開(kāi)具3%和1%的專(zhuān)票。（建議大家對(duì)客戶(hù)的特殊需求在開(kāi)發(fā)票前先和專(zhuān)管員或當(dāng)?shù)囟惥纸涣鳒贤ǎ?/p>

普票：

全部按1%開(kāi)具。

征收率5%

專(zhuān)票和普票：全部按5%開(kāi)具。如果開(kāi)專(zhuān)票正常繳納增值稅，開(kāi)普票適用10萬(wàn)以下（季度30萬(wàn)）免稅政策。

以上關(guān)于銷(xiāo)售額包括了企業(yè)所有的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額，不單獨(dú)區(qū)分。

翅兒擔(dān)心有同學(xué)還是會(huì)蒙圈，這里特別用一張圖匯總?cè)缦拢?/strong>

來(lái)，還是看這個(gè)表哈翅兒在這里有幾點(diǎn)需要注意的提醒大家：

1）如果本期（月或季）有銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額以后，未超過(guò)月10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）的，免增值稅。

2）適用增值稅差額征稅政策的，本期（月或季）以差額后的銷(xiāo)售額，未超過(guò)月10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）的，免增值稅。

3）如有預(yù)繳增值稅的業(yè)務(wù)，免稅額度內(nèi)不預(yù)繳，3%征收率的按1%預(yù)繳。

4）自然人出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取的多個(gè)月份的租金在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^(guò)10萬(wàn)元的，可以享受免征增值稅政策。

5）在政策公布之前開(kāi)具3%或免稅的發(fā)票，盡量和客戶(hù)溝通退回按新政策處理，否則多交稅，后期申請(qǐng)退稅也比較復(fù)雜。

6）關(guān)于享受免稅額度內(nèi)的增值稅額金額，計(jì)入“其他收益、營(yíng)業(yè)外收入科目”；享受減按1%繳納的增值稅稅額，只需要在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)體現(xiàn)，不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

2、申報(bào)表填寫(xiě)方式

關(guān)于申報(bào)表的填寫(xiě)，話(huà)不多說(shuō)，翅兒是直接上了圖表的供大家參考。

那如果有比較復(fù)雜的情況，或者就是想聽(tīng)老師來(lái)直播講解的，翅兒老師也已經(jīng)安排好了。

今天文章的下方也附上了咱們視頻號(hào)的免費(fèi)直播課【最新政策解讀：2023年1號(hào)文的申報(bào)指南——一次搞定全行業(yè)填報(bào)技巧】，大家直接一鍵預(yù)約即可??

3、一般納稅人加計(jì)抵減

對(duì)生產(chǎn)生活性服務(wù)加計(jì)抵減的新規(guī)定：（這一條是針對(duì)一般納稅人而言）

（1）生產(chǎn)性服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額由加計(jì)10%變成加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。

（2）生活性服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額由加計(jì)15%變成加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

生產(chǎn)性、生活性服務(wù)內(nèi)容，畫(huà)一張導(dǎo)圖來(lái)展現(xiàn)：

生產(chǎn)性、生活性服務(wù)銷(xiāo)售額占比，翅兒用一個(gè)例子來(lái)展現(xiàn)：

假設(shè)某企業(yè)四項(xiàng)服務(wù)合計(jì)銷(xiāo)售額是1000萬(wàn)，批發(fā)零售的銷(xiāo)售額是800萬(wàn)，那么四項(xiàng)服務(wù)的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重為：1000?（1000+800）*100%=55.56%，已經(jīng)超過(guò)了50%，當(dāng)期企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就直接按導(dǎo)圖中的比例來(lái)計(jì)算加計(jì)抵減金額。

具體怎么計(jì)算抵減的金額呢？

比如企業(yè)提供的是生活性服務(wù)，1月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是100萬(wàn)，可以加計(jì)抵減的應(yīng)納稅額是100*10%=10萬(wàn)元。

在1月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不用交增值稅，這個(gè)可以抵減的加計(jì)金額10萬(wàn)會(huì)在附表4中累計(jì)下來(lái)。

在1月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，需要交增值稅20萬(wàn)，這時(shí)附表4中可以抵減的加計(jì)金額10萬(wàn)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到主表中，實(shí)際繳納的增值稅：120-100-10=10萬(wàn)元

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