【導(dǎo)語】小規(guī)模增值稅減免怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模增值稅減免，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模增值稅減免
近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。
為了便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，今天帶你了解：階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅。
享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
自2023年3月1日至2023年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
享受條件
享受政策的主體為增值稅小規(guī)模納稅人。
政策依據(jù)
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號）
4.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）第一條
摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》
【第2篇】小規(guī)模增值稅申報表下載
不管是小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人，都要進(jìn)行增值稅申報，下面為大家整理了增值稅小規(guī)模納稅人申報流程及申報表。
增值稅小規(guī)模申報流程
按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：
1. 小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。
2. 小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。
3. 納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。
季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡，以免造成不便。
小規(guī)模納稅人申報表
1、 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2、 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
3、 《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機(jī)費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
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【第3篇】2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收
2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收。因疫情原因，導(dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，從而出具了小規(guī)模納稅人開普票免征政策，截止到2023年12月31日，目前已經(jīng)到了2023年，因此很多人都比較關(guān)注2023年小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策，直到2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，對于小規(guī)模納稅人，月銷售額低于或等于10萬的，免征增值稅，月開票超過10萬的，無論是開專票還是普票，增值稅都按照1%稅率征收。
增值稅由原本的3%降至1%，對于小微企業(yè)在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)也有出具地方稅收優(yōu)惠政策，從而吸引更多的企業(yè)來入駐，帶動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如最近幾年比較火的“核定征收”“財政扶持”“自然人代開”等稅收優(yōu)惠政策。
核定征收：主要針對于小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)丶個體工商戶，注冊在稅收園區(qū)，以0.5%—1%的稅率核定個人經(jīng)營所得稅，年開票限額500萬，因為是享受核定征收，因此不需要有進(jìn)項成本發(fā)票，如果增值稅按照1%征收，附加稅為0.06%，個人獨資企業(yè)丶個體工商戶享受核定征收，總稅率也就1.56%—2.06%。
財政扶持：主要針對于一般納稅人有限公司，注冊在稅收園區(qū)，在園區(qū)進(jìn)行納稅，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%，扶持獎勵地方留存的50%—80%，扶持獎勵比例根據(jù)公司納稅量而定，
自然人代開：主要針對于個人給公司開發(fā)票，在稅收園區(qū)以個人名義代開發(fā)票，享受核定征收，0.9%稅率核定個稅，增值稅1%，附加稅0.06%，總稅率1.96%，代開100萬發(fā)票，只需要繳納1.96萬的稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，每位自然人年或單次，代開發(fā)票限額500萬，開票品目基本不限制，發(fā)票開出后有個人所得稅完稅憑證，付款方不用再代扣代繳，發(fā)票備注欄也不會顯示“個稅由付款方代扣代繳”等字樣，代開人也不用擔(dān)心后期匯算清繳再補(bǔ)繳個稅。
【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅票
終于明確了！財務(wù)人可能連睡夢中都在等的政策！
“關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策”，昨天翅兒也已經(jīng)及時給大家作了推送～具體看《定了！不免稅！小規(guī)模按1%稅率！2023年1月1日起執(zhí)行！》即可。
關(guān)于這個重磅新政，不用說，咱們社群里是炸開了鍋的。
也有非常多的財務(wù)伙伴來私信翅兒，問題無外乎都差不太多。
這里翅兒總結(jié)歸納了大家問題的一些要點，分以下3部分來作一個解答：
1、免稅額度和開票方式
（1）從銷售額度區(qū)分
月度小于等于10萬，季度小于等于30萬的，免增值稅，這個額度內(nèi)不管是5%還是3%征收率的，都可以享受免增值稅的優(yōu)惠政策。
超過免稅額度的，征收率為3%的應(yīng)稅銷售額優(yōu)惠政策是減按1%繳納增值稅。征收率5%的不享受減稅優(yōu)惠政策。
（2）從開發(fā)票區(qū)分
征收率3%（銷售額不論是專票還是普票都按1%開具）
專票：正常繳納增值稅。如果企業(yè)有客戶需要3%專票的情況，企業(yè)對于專票的開具只能選擇3%或1%其中一種來開，不能在優(yōu)惠政策期間同時開具3%和1%的專票。（建議大家對客戶的特殊需求在開發(fā)票前先和專管員或當(dāng)?shù)囟惥纸涣鳒贤ǎ?/p>
普票：
全部按1%開具。
征收率5%
專票和普票：全部按5%開具。如果開專票正常繳納增值稅，開普票適用10萬以下（季度30萬）免稅政策。
以上關(guān)于銷售額包括了企業(yè)所有的增值稅應(yīng)稅銷售額，不單獨區(qū)分。
翅兒擔(dān)心有同學(xué)還是會蒙圈，這里特別用一張圖匯總?cè)缦拢?/strong>
來，還是看這個表哈翅兒在這里有幾點需要注意的提醒大家：
1）如果本期（月或季）有銷售不動產(chǎn)，在扣除不動產(chǎn)的銷售額以后，未超過月10萬元（季度30萬元）的，免增值稅。
2）適用增值稅差額征稅政策的，本期（月或季）以差額后的銷售額，未超過月10萬元（季度30萬元）的，免增值稅。
3）如有預(yù)繳增值稅的業(yè)務(wù)，免稅額度內(nèi)不預(yù)繳，3%征收率的按1%預(yù)繳。
4）自然人出租不動產(chǎn)一次性收取的多個月份的租金在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^10萬元的，可以享受免征增值稅政策。
5）在政策公布之前開具3%或免稅的發(fā)票，盡量和客戶溝通退回按新政策處理，否則多交稅，后期申請退稅也比較復(fù)雜。
6）關(guān)于享受免稅額度內(nèi)的增值稅額金額，計入“其他收益、營業(yè)外收入科目”；享受減按1%繳納的增值稅稅額，只需要在填寫申報表時體現(xiàn)，不需要進(jìn)行會計賬務(wù)處理。
2、申報表填寫方式
關(guān)于申報表的填寫，話不多說，翅兒是直接上了圖表的供大家參考。
那如果有比較復(fù)雜的情況，或者就是想聽老師來直播講解的，翅兒老師也已經(jīng)安排好了。
今天文章的下方也附上了咱們視頻號的免費直播課【最新政策解讀：2023年1號文的申報指南——一次搞定全行業(yè)填報技巧】，大家直接一鍵預(yù)約即可??
3、一般納稅人加計抵減
對生產(chǎn)生活性服務(wù)加計抵減的新規(guī)定：（這一條是針對一般納稅人而言）
（1）生產(chǎn)性服務(wù)可抵扣進(jìn)項稅額由加計10%變成加計5%抵減應(yīng)納稅額。
（2）生活性服務(wù)可抵扣進(jìn)項稅額由加計15%變成加計10%抵減應(yīng)納稅額。
生產(chǎn)性、生活性服務(wù)內(nèi)容，畫一張導(dǎo)圖來展現(xiàn)：
生產(chǎn)性、生活性服務(wù)銷售額占比，翅兒用一個例子來展現(xiàn)：
假設(shè)某企業(yè)四項服務(wù)合計銷售額是1000萬，批發(fā)零售的銷售額是800萬，那么四項服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重為：1000?（1000+800）*100%=55.56%，已經(jīng)超過了50%，當(dāng)期企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額就直接按導(dǎo)圖中的比例來計算加計抵減金額。
具體怎么計算抵減的金額呢？
比如企業(yè)提供的是生活性服務(wù)，1月份允許抵扣的進(jìn)項稅額是100萬，可以加計抵減的應(yīng)納稅額是100*10%=10萬元。
在1月份銷項稅額為90萬時，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不用交增值稅，這個可以抵減的加計金額10萬會在附表4中累計下來。
在1月份銷項稅額為120萬時，銷項稅額大于進(jìn)項稅額，需要交增值稅20萬，這時附表4中可以抵減的加計金額10萬會自動統(tǒng)計到主表中，實際繳納的增值稅：120-100-10=10萬元
今天翅兒就給大家分享到這里，咱們繼續(xù)期待其他到期政策的好消息！最后還是祝大家日日精進(jìn)、越飛越高！
【第5篇】小規(guī)模增值稅稅率
小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策終于落地，稅務(wù)總局下發(fā)了執(zhí)行和征管的相關(guān)政策。由于整個稅收優(yōu)惠，影響眾多企業(yè)和個人，大家在工作中遇到的問題也比較多，所以我們今天給大家好好聊一下。
先來說優(yōu)惠政策的內(nèi)容，其實很簡單，就是明確了2023年增值稅小規(guī)模納稅人的減免稅政策。以3月31日為節(jié)點，分成了兩段：
1、2023年1月1日-3月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%征收（預(yù)征也是減按1%），整個階段如果開專票的話，可以開1%專票。4月申報一季度增值稅的時候，也是按照3%減按1%的優(yōu)惠來進(jìn)行。
2、2023年4月1日-12月31日，共9個月的時間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅（預(yù)繳的在此期間，暫定預(yù)繳）。開票的時候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。
政策不復(fù)雜，但是大家現(xiàn)在遇到的問題比較多。我們梳理了一些大家問得比較多的問題，并進(jìn)行了簡單的解答，給大家做參考：
1、一般納稅人可以享受這個政策嗎？
一般納稅人不可以享受，這個優(yōu)惠政策針對的是小規(guī)模納稅人。
2、適用3%征收率的小規(guī)模納稅人享受了免稅，怎么開專票呢？
4月1日起，適用免稅規(guī)定的，不能開專票。如果非要開專票，則需要放棄免稅優(yōu)惠。注意，可以是部分或全部應(yīng)稅銷售收入開專票，征收率是3%。也就是，想開專票，只能開3%的專票了，但是不影響你部分客戶開專票，部分客戶開免稅普票。
3、免征增值稅后，季度45萬的規(guī)定是不是變相取消了？
3%的可以這么理解。但是需要注意，連續(xù)滾動累計12個月不能超500萬，不然的話會被強(qiáng)制升級成一般納稅人。
4、未開票收入，也可以免稅嗎？
可以免稅申報。
5、5%業(yè)務(wù)的小規(guī)模能享受嗎？
像勞務(wù)派遣、出租不動產(chǎn)等（后面我們會放一下最新的征收率表）適用5%的小規(guī)模，是不免稅的。但是可以享受季度不超45萬免增值稅的優(yōu)惠，超過了45萬，則需要交稅了。
如果同時存在5%和3%的業(yè)務(wù)，那么3%的業(yè)務(wù)是可以享受這次免稅的。
6、個人代開是不是也免稅？
是的，免稅。只要個人代開的是3%的業(yè)務(wù)，就能享受免稅，但個稅需要正常繳納。
7、所得稅也減免嗎？
注意，免征的是增值稅，企業(yè)所得稅、個人所得稅都不免征，所以成本費用票還是要的。
8、如何申報？
月15萬（季度45萬）以內(nèi)的免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次。
月超15萬（季度45萬）免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
放棄免稅的3%的填征稅欄次：
最后，給大家附上增值稅的征收率表，以及預(yù)征率表：
【第6篇】小規(guī)模建筑企業(yè)增值稅
日常的建筑勞務(wù)服務(wù)一般有本地發(fā)生的建筑勞務(wù)，也有跨縣市異地發(fā)生的建筑勞務(wù)，它們增值稅的計稅方法如何區(qū)分，有什么不一樣的呢？下面匯總?cè)缦拢?/strong>
（一）一般納稅人
類別
計稅方法
計稅公式
1.申報納稅
（1）一般計稅
銷項稅額＝總包款/（1＋9％）×9％
（2）簡易計稅
預(yù)繳稅款=租金收入/（1+5％）×5％
2.預(yù)繳稅款
（1）一般計稅
預(yù)繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋9％）×2％
（2）簡易計稅
預(yù)繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3％）×3％
要注意：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用本政策。
（二）小規(guī)模納稅人各種征收率
征收率
銷售額
應(yīng)納稅額計算
項目
3％
全額
全部價款和價外費用/（1+3％）×3％
大多數(shù)情況
差額
（全部價款和價外費用－扣除）/（1+3％）×3％
建筑服務(wù)有分包、物業(yè)管理自來水、旅游服務(wù)等
5％
全額
全部價款和價外費用/（1+5％）×5％
銷售自建的不動產(chǎn)、房企銷售開發(fā)項目、不動產(chǎn)租賃
差額
（全部價款和價外費用－扣除）/（1+5％）×5％
銷售“非自建”不動產(chǎn)、勞務(wù)派遣差額計稅、安全保護(hù)差額計稅、“老”土地使用權(quán)差額計稅
【第7篇】小規(guī)模增值稅優(yōu)惠
近年來，國家出臺了一系列助力小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，對于小規(guī)模納稅人來說，有哪些增值稅優(yōu)惠政策可以享受呢？享受過程中有哪些要點需要注意？小編幫您整理如下，一起來學(xué)習(xí)一下吧！
一、月銷售額15萬元以下免征增值稅政策
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第11號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號），自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季銷售額45萬元以下，含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
注意
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
2.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
3.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
二、疫情期間增值稅1%征收率政策
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號），截至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
注意
1.此項政策僅適用“適用3%征收率”項目；比如出租不動產(chǎn)等5%征收率項目，則不適用此項政策。
2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號），單位和個體工商戶適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表相應(yīng)減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>
了解了政策之后，在運用中您是否也有以下疑問，一起來看看下面這些熱點問答吧。
1.怎樣準(zhǔn)確判斷月銷售額是否達(dá)到15萬元免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)？
小規(guī)模納稅人月銷售額是否達(dá)到15萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，判斷依據(jù)有兩個層次。
第一個層次，合并計算得到的銷售額，包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)在內(nèi)的所有應(yīng)稅銷售行為的銷售額，是否達(dá)到月銷售額15萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)。如果在15萬元以下，則可以享受免稅優(yōu)惠。
第二個層次，如果合并計算的月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策；銷售不動產(chǎn)則按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定征免增值稅，這樣就可以剔除納稅人偶然發(fā)生的銷售不動產(chǎn)大額交易的情況，使小規(guī)模納稅人日常業(yè)務(wù)盡量享受免稅優(yōu)惠。
2.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的銷售額包括哪些？
銷售額是指開展屬于增值稅應(yīng)稅范圍業(yè)務(wù)取得的銷售額，包括免稅銷售額、出口免稅銷售額等等。
舉個例子：一家小型超市屬于按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，除了賣日用百貨外，還零售新鮮蔬菜。該超市銷售新鮮蔬菜取得的銷售額，按規(guī)定一直享受蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策。在確認(rèn)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的銷售額時，免稅銷售額也應(yīng)計算在總銷售額內(nèi)，以判斷月銷售額是否在15萬元以下。如果這家超市8月份銷售日用百貨取得銷售收入12萬元，銷售蔬菜取得收入4萬元，因合計銷售額16萬元，超過15萬元，因此其銷售日用百貨取得的12萬元收入，不能享受免稅政策。
3.月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人如何開具發(fā)票？
政策規(guī)定：已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
稅務(wù)總局自2023年10月起，在全國范圍內(nèi)推行增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，納稅人領(lǐng)取稅務(wù)ukey可以開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。之后，稅務(wù)ukey支持開具的增值稅發(fā)票票種范圍不斷擴(kuò)大，目前已經(jīng)覆蓋到各類增值稅發(fā)票票種（增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、紙質(zhì)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。
為有效降低納稅人負(fù)擔(dān)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）延續(xù)了原月銷售額10萬元免稅政策中納稅人可以使用已有設(shè)備開具發(fā)票的規(guī)定，并根據(jù)發(fā)票電子化改革最新進(jìn)展，明確月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
來源：國家稅務(wù)總局、上海稅務(wù)|綜合編輯
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016
【第8篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫示范
2023年小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫示范
日期：2023.1.21 來源：稅乎網(wǎng)
項目
欄次
【企業(yè)】季度銷售額25萬
【個體戶】季度銷售額25萬
【企業(yè)或個體戶】季度銷售額35萬
增值稅納稅申報表主表
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）
1
350,000
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額
2
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額
3
350,000
（四）免稅銷售額
9
250,000
250,000
其中：小微企業(yè)免稅銷售額
10
250,000
未達(dá)起征點銷售額
11
250,000
其他免稅銷售額
12
本期應(yīng)納稅額
15
10,500
本期應(yīng)納稅額減征額
16
7,000
本期免稅額
17
7,500
7,500
其中：小微企業(yè)免稅額
18
7,500
未達(dá)起征點免稅額
19
7,500
應(yīng)納稅額合計
20
3,500
本期預(yù)繳稅額
21
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額
22
增值稅減免稅申報明細(xì)表
一、減稅項目
合 計
1
7,000
填寫對應(yīng)免稅性質(zhì)代碼
2
7,000
提示：
1、僅針對按季申報增值稅的小規(guī)模納稅人，且上表中銷售收入適用3%征收率;
2、開具的發(fā)票都是普通發(fā)票，無專用發(fā)票，納稅人如開具了3%或免稅的發(fā)票，無特殊情況下，銷售額換算為：銷售額=（3%的含稅價+免稅銷售額+1%的含稅價）/(1+1%)
3、上面舉例假定納稅義務(wù)發(fā)生時間均為2023年內(nèi)
【第9篇】2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理
2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理
2023年1月9日財政部、國家稅務(wù)總局相繼出臺關(guān)于小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅最新政策《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號），現(xiàn)就以上兩個公告內(nèi)容作出梳理，以供讀者參考。
一、根據(jù)兩個公告自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)），季銷售額30萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，包括扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元/月或者30萬元/季的小規(guī)模納稅人。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
三、按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。
納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
四、小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。
五、2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。
根據(jù)上述規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）未重復(fù)明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模
小結(jié)：兩個公告繼續(xù)延用了2023年至2023年4月份的小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，并對各項稅務(wù)處理操作問題進(jìn)一步明確。
商丘稅務(wù)律師 張建博1350370546
【第10篇】怎么申報小規(guī)模增值稅申報表
四月是季度申報大征期，納稅申報時間是在17號之前，想必第一次接觸季度申報的朋友們不知道從哪下手吧！為了避免耽誤工作進(jìn)度，錯過納稅申報的時間，給大家整理了最全小規(guī)模納稅人季度申報的詳細(xì)流程，申報秘笈以及相關(guān)申報表的填寫說明！希望能幫助到大家能順利完成季度申報的工作！有需要的一起來瞅瞅吧~
【文末可抱走哦~】
小規(guī)模納稅人增值稅申報秘笈
增值稅及附加稅費申報表
小規(guī)模納稅人納稅申報賬務(wù)處理5大案例
小規(guī)模納稅人做賬公式大全
小規(guī)模增值稅及附加稅申報填寫實操
申報表填寫
......由于資料較多，文中只是展示小規(guī)模納稅申報的部分內(nèi)容，完整電子版的資料包已經(jīng)打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦~
【第11篇】小規(guī)模納稅人增值稅
什么是增值稅？
一、什么是增值稅？
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60％以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50％為中央財政收入，50％為地方收入。
二、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別？
1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同
2、進(jìn)項稅額是否可以抵扣3、增值稅率不同4、出口退稅不同5、繳納增值稅計算方式不同計算方式為：一般納稅人＝銷項稅額﹣進(jìn)項稅額×稅率小規(guī)模納稅人＝銷售額×稅率
三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅率是多少？
小規(guī)模納稅人稅率是3% (不能抵扣進(jìn)項)
一般納稅人稅率：服務(wù)行業(yè)6% 建筑運輸9% 商貿(mào)行業(yè)13% （進(jìn)銷必須匹配）
今天的分享就到這里了，想了解更多的稅收優(yōu)惠政策詳情，可移步--《稅稅子》。希望以上的內(nèi)容，能夠幫助到大家。
【第12篇】增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)
1，基本資格登記標(biāo)準(zhǔn)—銷售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)
增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2，資格條件
年應(yīng)稅銷售額不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但符合資格條件的，也可登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定的資格條件：能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置帳薄，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。
除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
3，例外規(guī)定
在增值稅一般納稅人資格登記規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇登記、不能登記。
經(jīng)營規(guī)模
具體情況
納稅人類型
年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元
一般情況
應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人登記
非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶
可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
其他個人
只能作為小規(guī)模納稅人
年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下
一般情況
小規(guī)模納稅人
會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料
可以成為一般納稅人
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【第13篇】小規(guī)模增值稅申報表
2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
老師將以案例示范增值稅納稅人申報表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表，打通享受減稅政策的最后一步。
七個案例，讓你迅速定位找到自己所需，目錄：
案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)
案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票
案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票
案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票
案例5：按季申報，發(fā)生不動產(chǎn)銷售，全部銷售額未超過30萬元的
案例6：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的
案例7：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的;既有增值稅專用發(fā)票，又有增值稅普通發(fā)票。
案例一
既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
案例分析：
季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
申報表填報：
1、“貨物及勞務(wù)”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬(=2萬×3%)
2、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬(=28萬×5%)。
二
全部開具增值稅普通發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
申報表填報：
將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時，將對應(yīng)的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。
三
全部開具增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。
申報表填報：
1、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬。
2、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬(=28萬×5%)
四
既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
申報表填報：
1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。
2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）
案例五
按季申報，發(fā)生不動產(chǎn)銷售，全部銷售額未超過30萬元的
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入10萬元，開具增值稅普通發(fā)票，出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
案例分析：
該納稅人第一季度合計銷售額為30萬元，未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
申報表填報：
直接將開具普通發(fā)票銷售額30萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時，將對應(yīng)的免稅額1.5(=30×5%)萬元填寫于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。
案例六
按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入30萬元，開具增值稅普通發(fā)票，出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
案例分析：
該納稅人第一季度合計銷售額為50萬元，剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額為20萬元，未超過30萬免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中銷售不動產(chǎn)取得收入應(yīng)照章納稅。
申報表填報：
1、銷售不動產(chǎn)填列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第6欄填寫銷售不動產(chǎn)取得收入30萬元。將本期應(yīng)納稅額1.5(=30×5%)萬元填列于第15欄、第20欄，本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為1.5萬元。
2、出租不動產(chǎn)取得的收入免稅20萬元填列于主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄同時，將相應(yīng)的免稅額1(=20×5%)萬元填寫于主表第17欄、第18欄。
案例七
按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的;既有增值稅專用發(fā)票，又有增值稅普通發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，其中代開增值稅專用發(fā)票8萬元，開具增值稅普通發(fā)票12萬元;出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票15萬元。
案例分析：
該納稅人第一季度合計銷售額為40萬元，剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額為20萬元，未超過30萬免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，銷售不動產(chǎn)取得收入也應(yīng)照章納稅。
申報表填報：
1、將銷售不動產(chǎn)取得收入及出租不動產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票部分的收入之和25(=20+5)萬元填列于主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄;
2、開具的增值稅專用發(fā)票部分的收入13(=8+5)萬元填列于第5欄;
3、將銷售不動產(chǎn)開具增值稅普通發(fā)票的部分12萬元填列于第6欄;（維新公總號：稅稅通）
4、出租不動產(chǎn)開具增值稅普通發(fā)票銷售額15萬元可以免稅，應(yīng)將其填列于第9欄、第10欄，將相應(yīng)的免稅額0.75(=15×5%)萬元填寫于第17欄、第18欄;
5、將本期應(yīng)納稅額1.25(=25×5%)萬元填列于第15欄、第20欄，由于代開增值稅專用發(fā)票時已預(yù)繳稅款0.4(8×5%)萬元，因此本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為0.85(=1.25-0.4)萬元。
【第14篇】增值稅小規(guī)模納稅
一般納稅人是以企業(yè)增值稅的視角區(qū)別的
一般納稅人，指本年度主營業(yè)務(wù)收入不超過五百萬元，且即使財務(wù)核算完善都不變?yōu)橐话慵{稅人的一般納稅人。包含企業(yè)類型的企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、個體戶和普通合伙人，及其不常常產(chǎn)生企業(yè)增值稅項目的別的企業(yè)。
以上列出的一般納稅人中，企業(yè)類型的企業(yè)必須交納公司所得稅，個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、個體戶和普通合伙人交納個人所得稅，不交納公司所得稅。
有以下情況的一般納稅人企業(yè)核定征收公司所得稅：
一、無帳本或帳本異常的。例如，容許不設(shè)定帳本；理應(yīng)設(shè)定帳本但不設(shè)定；沒經(jīng)容許消毀帳本；帳本錯亂。
二、異常繳稅或申請的。例如，不出示繳稅材料、沒有在規(guī)定的時間稅務(wù)申報、納稅申報稍低但無正規(guī)依據(jù)。
公司所得稅核定征收的方式
有核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率或是核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額二種。可以準(zhǔn)確計算出來/查證/依據(jù)科學(xué)合理方式明確一般納稅人收益或是成本費的，選用核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率；別的，應(yīng)用核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。
一、核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率
可以明確或是依據(jù)科學(xué)合理的方式明確一般納稅人的收益或是成本費的，核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率。
這樣的情況下，先計算出來應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=成本費（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。下面的圖為各行業(yè)領(lǐng)域應(yīng)稅所得率：
再計算出來應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=以上的應(yīng)納稅額×適用所得稅率
此外，現(xiàn)階段執(zhí)行小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行范疇，一樣持續(xù)適用核定征收公司所得稅的小型微利企業(yè)。假如該一般納稅人，滿足小微企業(yè)的前提條件的時候。
二、核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額
收益或成本費都無法明確，因此可以依據(jù)同行或相似行業(yè)領(lǐng)域生產(chǎn)經(jīng)營情況或企業(yè)產(chǎn)生的原材料、然料、驅(qū)動力或別的科學(xué)合理方式等確定（應(yīng)繳稅所得的率也參照適用），計算出來企業(yè)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。
在這些方式下，由稅務(wù)局給你們算好應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，就不需要一般納稅人擔(dān)心了。
小規(guī)模納稅人，屬增值稅，規(guī)定年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下的單位和個人。
增值稅小規(guī)模納稅人有3個明顯的特性：持續(xù)十二個月總計銷售總額不超過五百萬元、不可以精確測算企業(yè)增值稅進(jìn)項稅、增值稅適用簡單方法方式。形象化的分辨，小規(guī)模納稅人多是小微企業(yè)！依據(jù)小微企公司所得稅最新優(yōu)惠現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人公司所得稅應(yīng)納稅額案例測算如下所示：
本年度應(yīng)納稅額不超過三百萬元這兒的三百萬元是個零界點，以三百萬元零界點可以把公司所得稅繳稅行為主體區(qū)分為3部分：a<=100萬; 100300萬元。ab歸屬于小微企業(yè)，c不屬于小微企業(yè)。
列1：貴州聚微財稅管理有限公司2023年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是288萬，企業(yè)所得稅計算：（分a/b兩部分計算）
解：⑴應(yīng)納稅所得額=100萬元+188萬元=288萬元
⑵企業(yè)所得稅=100萬元×5%+188萬元×10%=5萬元+18.8萬元=23.8萬元
⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=23.80萬元÷288萬元×100%=8.26%
例2：貴州聚微財稅管理有限公司2023年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是98萬，企業(yè)所得稅計算：
⑴應(yīng)納稅所得額=98萬元
⑵企業(yè)所得稅=98萬元×5%=4.90萬元
⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=5%
小微企業(yè)企業(yè)所得稅誤解和容易出錯的地方
例1的應(yīng)納稅額≠288×10%
年應(yīng)納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人
企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25％，高科技小規(guī)模納稅人15％等，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實為準(zhǔn)！
【第15篇】小規(guī)模增值稅怎么申報
業(yè)務(wù)描述
增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報時，可自行選擇通過此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報
操作說明
1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】
2、選擇【按期申報】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點擊對應(yīng)【填寫申報表】按鈕
3、進(jìn)入申報表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報期內(nèi)所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點擊【導(dǎo)入申報表】，彈出提示信息，點擊【進(jìn)入申報表】
4、進(jìn)入申報表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息
5、點擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報表對應(yīng)欄次，自動填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動按1%計征增值稅稅額
6、系統(tǒng)自動填寫減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號”減免事項，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額
7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動完成，納稅人也可以根據(jù)實際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報表，納稅人確認(rèn)申報數(shù)據(jù)后，點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報表嗎？”，如需修改則點擊【取消】返回申報表，點擊【確定】，申報提交
8、申報成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報稅額，提醒按期繳納稅款。
9、點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)“附加稅（費）申報”界面，并自動帶出計稅依據(jù)（為增值稅稅額），點擊【申報】按鈕
10、系統(tǒng)申報成功后，彈出申報成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費認(rèn)定，系統(tǒng)會自動彈出提示進(jìn)入文化事業(yè)費申報，繼續(xù)進(jìn)行文化事業(yè)費申報。
【第16篇】小規(guī)模增值稅減免政策
小規(guī)模免稅優(yōu)惠政策執(zhí)行后，我們收到很多關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅相關(guān)的咨詢，歸納總結(jié)如下：
1、小規(guī)模3%減按2%，3%減按0.5%，可以享受免稅嗎？
2、小規(guī)模開具3%普票，可以享受免稅嗎？
3、小規(guī)模，可以部分享受免稅？部分放棄免稅？
4、個人代開發(fā)票，是否可以享受小規(guī)模免稅政策？
5、2023年，一般納稅人還可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？
今天，我們就將這些熱點問題，逐一給大家進(jìn)行回復(fù)一下。
一、小規(guī)模納稅人3%減按2%、3%減按0.5%，能享受免稅優(yōu)惠嗎？
對于小規(guī)模納稅人而言，有些業(yè)務(wù)是適用3%減按2%和3%減按0.5%的，具體情況如下：
1、小規(guī)模銷售使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，適用3%減按2%，也可以放棄減稅，開具3%征收率的專票。
2、小規(guī)模納稅人經(jīng)銷商銷售二手機(jī)動車，適用3%減按0.5%。
那么，這些業(yè)務(wù)是否適用小規(guī)模納稅人征收率3%免稅優(yōu)惠呢？無論從政策文件規(guī)定，還是官方答疑，其實都給出了明確的答復(fù)：可以享受。也就是，如果你愿意，小規(guī)模納稅人，3%減按0.5%、2%統(tǒng)統(tǒng)都能免稅。
二、小規(guī)模納稅人需要開3%的普票，這種情況可以享受免稅嗎？
從規(guī)定上來看，如果小規(guī)模納稅人想要享受免稅優(yōu)惠，那么是需要根據(jù)規(guī)定開免稅普票的。如果放棄免稅開專票，則需要開征收率3%的專票。
如果小規(guī)模納稅人堅持開3%普票，則相當(dāng)于放棄了免稅優(yōu)惠，應(yīng)該交稅的（季度45萬以內(nèi)，仍免稅）。開具發(fā)票選擇3%時，原因選擇：因為實際經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，放棄享受免征增值稅政策。
注意，小規(guī)模納稅人開具3%普票，可以享受季度45萬免稅政策，只要季度銷售額不超過45萬，仍然可以享受免稅的。
三、小規(guī)模納稅人，可以部分業(yè)務(wù)選擇放棄免稅嗎？
有些小規(guī)模納稅人，在實際經(jīng)營中，部分業(yè)務(wù)需要開3%的專票。那么如果開了3%專票之后，其它業(yè)務(wù)還可以開免稅票嗎？
根據(jù)規(guī)定（財稅〔2016〕36號）來講，作為一般納稅人，同一項業(yè)務(wù)只要享受了減免稅優(yōu)惠政策，就不能開具專票，一旦開具，就視同放棄了減免稅政策。
但是對于小規(guī)模納稅人來講，官方給的明確回復(fù)是：小規(guī)?？梢圆糠窒硎苊舛愓?，部分放棄免稅并開具專票。
在實操中，登陸自然人代開發(fā)票系統(tǒng)，提示信息也驗證了，從4月1日之后，自然人代開，可以享受免稅政策。
四、個人代開3%普票，可以適用免稅優(yōu)惠嗎？
根據(jù)規(guī)定，自然人（其他個人）是屬于小規(guī)模納稅人的。所以，自然人適用3%征收率的應(yīng)稅收入，代開也能免稅。
在實操中，登陸自然人代開發(fā)票系統(tǒng)，提示信息也驗證了，從4月1日之后，自然人代開，可以享受免稅政策。
五、2023年，一般納稅人還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，已經(jīng)于2023年12月31日就到期了。而且，后續(xù)也沒有再出臺相關(guān)的延續(xù)政策。所以，目前為止，2023年一般納稅人是無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。
所以，在這里也提醒大家，小規(guī)模納稅人適用3%征收率免稅，并不代表著票可以隨意開具。大家還要注意，連續(xù)12個月（或連續(xù)4個季度）銷售額不能超過500萬元，否則會被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，到時再想轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，就不可能了。
