增值稅抵扣流程（6篇）

【第1篇】增值稅抵扣流程

第一步：搜索對(duì)應(yīng)區(qū)域的電子稅務(wù)局

第二步：進(jìn)入電子稅務(wù)局界面

第三步：選擇稅收業(yè)務(wù)

第四步：選擇登錄方式(一般情況下，選擇手機(jī)驗(yàn)證碼登錄，也可以根據(jù)實(shí)際情況選擇）

第五步：輸入驗(yàn)證碼登錄

第六步：登錄電子稅務(wù)局的進(jìn)項(xiàng)抵扣平臺(tái)

第七步：抵扣勾選

一般都是次月進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)的抵扣，因?yàn)樵碌子锌赡軙?huì)進(jìn)來進(jìn)項(xiàng)。查詢之后會(huì)出來進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后進(jìn)行勾選，勾選之后進(jìn)行提交。

第八步：勾選發(fā)票統(tǒng)計(jì)

這里可以看到你上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)份數(shù)是多少，進(jìn)項(xiàng)金額是多少，是否正確，比如

第九步：進(jìn)項(xiàng)勾選完成之后就可以進(jìn)行增值稅及附加的申報(bào)了

點(diǎn)集成申報(bào)，之后根據(jù)提示導(dǎo)入數(shù)據(jù)，抵扣進(jìn)項(xiàng)之后，確定增值稅及其附加之后就可以進(jìn)行申報(bào)了。

【第2篇】增值稅票電腦抵扣流程

因?yàn)樽罱恍┤?，?jīng)常會(huì)問一些企業(yè)抵扣增值稅怎么操作這樣的問題。因此，我抽時(shí)間專門說一下，應(yīng)該了解哪些知識(shí)，以及從哪方面入手。隨著社會(huì)的進(jìn)步跟發(fā)展，人們生活水平以及生活質(zhì)量都得到了一定的提高，那么在企業(yè)抵扣增值稅怎么操作中，如果你對(duì)企業(yè)抵扣增值稅怎么操作感興趣的話，相信你看了這篇文章會(huì)受益匪淺，當(dāng)然，如果你對(duì)企業(yè)抵扣增值稅怎么操作其他的信息，不妨在評(píng)論區(qū)留言分享，這樣我們就能在交流中收貨更多，對(duì)此我們非常期待。我們既然看好對(duì)企業(yè)抵扣增值稅怎么操作有了了解，要果斷行動(dòng)，要把想法落實(shí)，變成現(xiàn)實(shí)，哪怕只先行半步，也比別人占更多先機(jī)。

企業(yè)增值稅發(fā)票怎么抵扣

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進(jìn)項(xiàng)稅額);

2、采購進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的貨物或勞務(wù)，是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當(dāng)取得抵扣憑證并符合抵扣條件時(shí)，需要先認(rèn)證，所謂認(rèn)證，就是將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與稅局服務(wù)器比對(duì)，相符時(shí)就認(rèn)證通過(允許抵扣)，然后在次月申報(bào)時(shí)，需要在增值稅納稅申報(bào)表上申報(bào)你一個(gè)期間認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從銷項(xiàng)稅額中抵減，抵減后的差額做為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報(bào)。

增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有17%和13%，提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17%

增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額.

抵扣增值稅如何做賬

1、 收到進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅費(fèi)(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在'應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅'一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)

3、如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果，月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

增值稅發(fā)票如何抵扣企業(yè)所得稅

一、增值稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票完全一致，按發(fā)票聯(lián)次分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票兩種，基本聯(lián)次為兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方用作記賬憑證;第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯(lián)次后添加了三聯(lián)的附加聯(lián)次，即五聯(lián)票，供企業(yè)選擇使用。

二、增值稅普通發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))采用防偽紙張印制。代碼采用專用防偽油墨印刷，號(hào)碼的字型為專用異型體。各聯(lián)次的顏色依次為藍(lán)、橙、綠藍(lán)、黃綠和紫紅色。

三、凡納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)(包括試運(yùn)行)的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統(tǒng)一的增值稅普通發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具。對(duì)于一般納稅人已領(lǐng)購但尚未使用的舊版普通發(fā)票，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳銷或退回稅務(wù)機(jī)關(guān);經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用印有本單位名稱發(fā)票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)，以避免庫存發(fā)票的浪費(fèi)，但最遲不得超過2005年年底。

四、增值稅普通發(fā)票的價(jià)格由國家發(fā)改委統(tǒng)一制定。

五、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視“一機(jī)多票”系統(tǒng)的試運(yùn)行工作，切實(shí)做好新舊普通發(fā)票的銜接工作。要掌握情況，統(tǒng)籌布置，合理安排.確?！耙粰C(jī)多票”系統(tǒng)順利推行。

企業(yè)增值稅抵扣方法

1、憑增值稅專用發(fā)票抵扣。增值稅專用發(fā)票中對(duì)增值稅額進(jìn)行了單獨(dú)注明，憑增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用發(fā)票，不論是對(duì)方納稅人自開的增值稅專用發(fā)票，還是在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，不論增值稅專用發(fā)票適用稅率為16%、10%、6%，還是3%，均按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。

2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據(jù)增值稅規(guī)定，進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)由進(jìn)口貨物的單位繳納增值稅。進(jìn)口貨物環(huán)節(jié)增值稅是由海關(guān)代為征收。所以，進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是根據(jù)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3、計(jì)算抵扣?？梢宰孕杏?jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況包括：一是購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品。納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按以下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×10%。二是取得的通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))。

4、核定抵扣。實(shí)行增值稅核定抵扣僅限于財(cái)政部和國家稅務(wù)總局納入試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)施核定扣除辦法。

【第3篇】海關(guān)增值稅抵扣流程圖

項(xiàng)目

一般企業(yè)（含個(gè)體工商戶）

制造業(yè)等行業(yè)

非制造業(yè)等行業(yè)大中型企業(yè)

小型企業(yè)

微型企業(yè)

中型企業(yè)

大型企業(yè)

文件

依據(jù)

《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）

《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）

行業(yè)

限制

無

“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”

有效

期

2023年4月起

2023年4月起

增量留抵稅額計(jì)算

2023年3月31日

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例

2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

納稅人在2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無需從已抵扣的增值稅額中扣減。

退稅比例

60%

100%

退稅公式

增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

存量留抵稅額集中退稅期

無

2023年5月1日至6月30日

2023年4月1日至4月30日

2023年5月1日至6月31日

2023年10月1日至12月30日

納稅人在集中退稅期未辦理存量留抵退稅的，之后也可以申請(qǐng)退稅。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

退稅基本條件

納稅人需同時(shí)符合以下條件：

（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

其他條件

自2023年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元。

再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。

規(guī)定有連續(xù)期間的，連續(xù)期間不得重復(fù)計(jì)算。

自2023年4月納稅申報(bào)期起按月全額退還增值稅增量留抵稅額

資格判定

所有行業(yè)

所有行業(yè)

所有行業(yè)

納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月，“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)在相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%（申請(qǐng)退稅前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額計(jì)算確定）。

其他規(guī)定

納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。

納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

納稅人自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)退還留抵稅額。

納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后申請(qǐng)留抵退稅。

2023年4月至6月的留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間，延長(zhǎng)至每月最后一個(gè)工作日。

納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕悺Ｍ瑫r(shí)符合本公告第一條和第二條相關(guān)留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請(qǐng)適用上述留抵退稅政策。

如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在留抵退稅政策適用有誤的情形，納稅人應(yīng)在下個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前繳回相關(guān)留抵退稅款。

以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。

行業(yè)

工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)

銀發(fā)〔2015〕309號(hào)

微型

小型

中型

農(nóng)林牧漁業(yè)

營(yíng)業(yè)收入50萬元以下

營(yíng)業(yè)收入50萬元及以上至500萬元

營(yíng)業(yè)收入500萬元及以上至20000萬元以下

工業(yè)

營(yíng)業(yè)收入300萬元以下

營(yíng)業(yè)收入300萬元及以上至2000萬元

營(yíng)業(yè)收入2000萬元及以上至40000萬元

建筑業(yè)

營(yíng)業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下

營(yíng)業(yè)收入300萬元及以上且資產(chǎn)總額300萬元及以上，營(yíng)業(yè)收入6000萬元及以下且資產(chǎn)總額5000萬元及以下

營(yíng)業(yè)收入6000萬元及以上且資產(chǎn)總額5000萬元及以上，營(yíng)業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下

批發(fā)業(yè)

營(yíng)業(yè)收入1000萬元以下

營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以上至5000萬元

營(yíng)業(yè)收入5000萬元及以上至40000萬元

零售業(yè)

營(yíng)業(yè)收入100萬元以下

營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上至500萬元

營(yíng)業(yè)收入500萬元及以上至20000萬元

交通運(yùn)輸業(yè)

營(yíng)業(yè)收入200萬元以下

營(yíng)業(yè)收入200萬元及以上至3000萬元

營(yíng)業(yè)收入3000萬元及以上至30000萬元

倉儲(chǔ)業(yè)

營(yíng)業(yè)收入100萬元以下

營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上至1000萬元

營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以上至30000萬元

郵政業(yè)

營(yíng)業(yè)收入100萬元以下

營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上至2000萬元

營(yíng)業(yè)收入2000萬元及以上至30000萬元

住宿業(yè)

營(yíng)業(yè)收入100萬元以下

營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上至2000萬元

營(yíng)業(yè)收入2000萬元及以上至10000萬元

餐飲業(yè)

營(yíng)業(yè)收入100萬元以下

營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上至2000萬元

營(yíng)業(yè)收入2000萬元及以上至10000萬元

信息傳輸業(yè)

營(yíng)業(yè)收入100萬元以下

營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上至2000萬元

營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以上至100000萬元

軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

營(yíng)業(yè)收入50萬元以下

營(yíng)業(yè)收入50萬元及以上至1000萬元

營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以上至10000萬元

房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)

營(yíng)業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下

營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上且資產(chǎn)總額2000萬元及以上，營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以下且資產(chǎn)總額5000萬元及以下

營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以上且資產(chǎn)總額5000萬元及以上，營(yíng)業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下

物業(yè)管理

營(yíng)業(yè)收入500萬元以下

營(yíng)業(yè)收入500萬元及以上至1000萬元

營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以上至5000萬元

租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

資產(chǎn)總額100萬元以下

資產(chǎn)總額100萬元及以上至8000萬元

資產(chǎn)總額8000萬元及以上至120000萬元

銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)

資產(chǎn)總額50億元以下

資產(chǎn)總額50億元及以上至5000億元

資產(chǎn)總額5000億元及以上至40000億元

銀行業(yè)非存款類金融機(jī)構(gòu)

資產(chǎn)總額50億元以下

資產(chǎn)總額50億元及以上至200億元

資產(chǎn)總額200億元及以上至1000億元

貸款公司、小額貸款公司及典當(dāng)行

資產(chǎn)總額50億元以下

資產(chǎn)總額50億元及以上至200億元

資產(chǎn)總額200億元及以上至1000億元

證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)

資產(chǎn)總額10億元以下

資產(chǎn)總額10億元及以上至100億元

資產(chǎn)總額100億元及以上至1000億元

保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)

資產(chǎn)總額20億元以下

資產(chǎn)總額20億元及以上至400億元

資產(chǎn)總額400億元及以上至5000億元

信托公司

資產(chǎn)總額20億元以下

資產(chǎn)總額20億元及以上至400億元

資產(chǎn)總額400億元及以上至5000億元

金融控股公司

資產(chǎn)總額50億元以下

資產(chǎn)總額50億元及以上至5000億元

資產(chǎn)總額5000億元及以上至40000億元

除貸款公司、小額貸款公司、典當(dāng)行以外的其他金融機(jī)構(gòu)

資產(chǎn)總額50億元以下

資產(chǎn)總額50億元及以上至200億元

資產(chǎn)總額200億元及以上至1000億元

其他未列明行業(yè)

增值稅銷售額（年）100萬元以下

增值稅銷售額（年）100萬元及以上至2000萬元

增值稅銷售額（年）2000萬元及以下至10000萬元

注：

1.資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度年末值確定。營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度增值稅銷售額確定；不滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，按照實(shí)際存續(xù)期折算，公式如下：

增值稅銷售額（年）=上一會(huì)計(jì)年度企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間增值稅銷售額/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12

2.增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

3.大型企業(yè)，是指除上述中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)外的其他企業(yè)。

—————————

本文來源：凡人小站。稅小課整理發(fā)布

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝。

【第4篇】進(jìn)口增值稅抵扣流程

大家都知道增值稅計(jì)征中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

1、增值稅專用發(fā)票（含 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳的完稅憑證上注明的增值稅額。

4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%扣除率計(jì)算的進(jìn)行稅額。

........

其中對(duì)海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書的增值稅抵扣，實(shí)行的是“先比對(duì)后抵扣”的管理辦法，操作過程中常常遇到很多問題。納稅人將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，在《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）v2.4》中進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，采集完成后導(dǎo)出文件到電子稅務(wù)局進(jìn)行上傳。

▽▽▽

這一期我們主要來學(xué)習(xí)一下如何通過采集軟件采集相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

1

如未下載該軟件，可以到江蘇省電子稅務(wù)局下載安裝。

具體下載路徑如下：江蘇省電子稅務(wù)局（https://etax.jsgs.gov.cn/sso/login）

登錄頁面右上角的下載，進(jìn)入后，找到（蘇州）通用數(shù)據(jù)采集軟件v2.4

下載后解壓，點(diǎn)擊 dkzksetup.exe 進(jìn)行安裝，選擇完全安裝。

安裝完成，點(diǎn)擊退出。

在桌面上就可以看到軟件的快捷方式

2

打開軟件進(jìn)行信息采集。

（1）進(jìn)入

初始口令123456，輸入123456后，點(diǎn)擊確定，進(jìn)入系統(tǒng)

(如果有不會(huì)操作的情況，也可以具體參看幫助-目錄)

（2）如第一次進(jìn)入，先新增企業(yè)

點(diǎn)擊確定，新增納稅人完成之后，左側(cè)會(huì)出現(xiàn)企業(yè)名稱，先點(diǎn)擊下面的 海關(guān)完稅憑證抵扣清單，然后點(diǎn)擊新增報(bào)表。

在新增報(bào)表界面，會(huì)讓你選擇所屬區(qū)間，這里是所屬區(qū)間，就是你現(xiàn)在上傳海關(guān)增值稅專用繳款書的月份，而非納稅人收到的海關(guān)繳款書的開具日期所在的月份。

選擇好所屬區(qū)間，點(diǎn)擊確定，海關(guān)完稅憑證抵扣清單下面就有我們的報(bào)表了，此時(shí)我們就可以在右側(cè)開始填寫需要上傳的海關(guān)增值稅專用繳款書的信息了。

我們可以直接在右側(cè)紅框標(biāo)記的部分中填寫 海關(guān)增值稅專用繳款書的內(nèi)容（請(qǐng)?zhí)貏e注意，不要把關(guān)稅、消費(fèi)稅的繳款書單據(jù)往里面填寫）

也可以雙擊右側(cè) 紅框中的任何一個(gè)空格或者點(diǎn)擊 縱向編輯，都會(huì)彈出 記錄編輯 的填寫彈窗，直接在 記錄編輯中填寫。

各字段他填寫注意事項(xiàng)：

①專用繳款書號(hào)碼

目前海關(guān)同時(shí)使用兩套通關(guān)系統(tǒng)h2000系統(tǒng)、h883。兩個(gè)系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證格式有所不同。

對(duì)于海關(guān)h2000系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證

（格式為“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,號(hào)碼共28位),納稅人在采集海關(guān)完稅憑證抵扣信息時(shí),應(yīng)按總局規(guī)定的“xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”22位格式(即在28位中去掉括號(hào)及括號(hào)內(nèi)的四位數(shù))完整錄入。

對(duì)于海關(guān)h883系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證

(格式為(xxxx)xxxxxxxxx-lxx,號(hào)碼共19位)，納稅人在采集海關(guān)完稅憑證抵扣信息時(shí),應(yīng)按總局規(guī)定的“xxxxxxxxx-lxx”13位格式(即在19位中去掉括號(hào)及括號(hào)內(nèi)的四位數(shù))完整錄入。

“l(fā)xx”中的l表示本票為代征增值稅的稅票（a代表關(guān)稅，y代表消費(fèi)稅），xx表示該票是該項(xiàng)進(jìn)口業(yè)務(wù)中打印的第幾份稅票，該序號(hào)不分稅種流水編排。

海關(guān)增值稅專用繳款書的相關(guān)樣圖如下：

最新形式的電子檔的海關(guān)增值稅專用繳款書，如下：

對(duì)于最新形式的海關(guān)繳款書，專用繳款書號(hào)碼就填寫no.后面的部分即可，-l02這個(gè)后綴部分也是要填寫，不能省略。

②進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱.

進(jìn)口口岸代碼是4位數(shù)字，一般是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書號(hào)碼中的前4位（海關(guān)h2000系統(tǒng)開具“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,標(biāo)記為紅色的前4位是進(jìn)口口岸代碼；而海關(guān)h883系統(tǒng)開具的(xxxx)xxxxxxxxx-lxx，標(biāo)記為紅色的前2位是進(jìn)口口岸代碼的后2位，需要到中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表中進(jìn)一步查詢核實(shí)4位進(jìn)口口岸代碼;）

得到進(jìn)口口岸代碼之后，再填寫 進(jìn)口口岸名稱，有2種填寫進(jìn)口口岸名稱的方式：

1.使用進(jìn)口口岸代碼結(jié)合 中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表查詢后 填寫 進(jìn)口口岸名稱。

2.直接填寫海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書左上角的海關(guān)名稱。

其實(shí)進(jìn)口口岸名稱這個(gè)字段本身是不參與比對(duì)的，寫從電子口岸關(guān)區(qū)代碼表中查詢出來的正確進(jìn)口口岸的簡(jiǎn)稱或者進(jìn)口增值稅專用繳款書上的海關(guān)名稱都可以。

中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表查詢網(wǎng)址如下：

https://www.chinaport.gov.cn/pages/parameter/parameter-detail.html?name=cuscustoms&zhname=關(guān)區(qū)代碼表

③填發(fā)日期及稅款金額

填寫完畢點(diǎn)擊 保存并新增，會(huì)提示數(shù)據(jù)項(xiàng)確認(rèn)，再輸入一次，點(diǎn)擊確定即可。

3

采集完畢，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)申報(bào)，點(diǎn)擊 指定路徑，選擇需要到導(dǎo)出的位置，開始導(dǎo)出生成需要上傳的文件。

4

導(dǎo)出成功，在指定路徑下找到導(dǎo)出的2個(gè).xml文件（如下圖）

有任何問題，可關(guān)注微信公眾號(hào) 辦稅總動(dòng)員 來撩~

【第5篇】增值稅票抵扣流程

今年2月1日起

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

（以下簡(jiǎn)稱“海關(guān)繳款書”）

申報(bào)抵扣和申請(qǐng)出口退稅流程

進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整，

小編梳理了具體操作流程

分三步走，操作妥妥的~

第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集第二步：用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選）第三步：申報(bào)表填寫

第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集

單抬頭海關(guān)繳款書（指：海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個(gè)繳款單位信息），自2023年2月1日起，納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上查詢到海關(guān)繳款書電子信息，不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，直接進(jìn)入第二步勾選確認(rèn)或退稅勾選。

以下種類的海關(guān)繳款書需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集：

1、雙抬頭海關(guān)繳款書（海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次同時(shí)標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱）。

2、單抬頭海關(guān)繳款書，但未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到海關(guān)繳款書相關(guān)電子信息的。

3、單抬頭海關(guān)繳款書，但在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致。

2023年2月1日之后，納稅人既可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)錄入海關(guān)繳款書信息，也可通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息。

下面以增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為例，演示具體操作步驟：

（1）納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入“抵扣勾選”菜單下的“海關(guān)繳款書采集”模塊。

▲本模塊主要提供海關(guān)繳款書采集和稽核結(jié)果查詢功能，在此功能中分為上、下兩個(gè)區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。

（2）手工錄入海關(guān)繳款書信息，可選擇“手動(dòng)錄入”或“批量導(dǎo)入”。

（3）點(diǎn)擊“手動(dòng)錄入”按鈕，輸入“海關(guān)繳款書號(hào)碼、填發(fā)日期、稅款金額”后點(diǎn)擊“提交” 。

（4）顯示錄入成功后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，這表示海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集成功。

當(dāng)海關(guān)繳款書數(shù)量較多時(shí)，您可以選擇“批量導(dǎo)入”功能。點(diǎn)擊“批量導(dǎo)入”按鈕，點(diǎn)擊“模板下載”，下載批量文件模板，在excel文件中輸入需要導(dǎo)入的海關(guān)繳款書信息后保存。點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕選擇錄入好的清單文件，最后點(diǎn)擊“上傳”按鈕。

溫馨提醒：注意下圖中的備注事項(xiàng)，確保成功上傳文件。

【海關(guān)繳款書的查詢】

通過上面的數(shù)據(jù)采集步驟，如何查看采取數(shù)據(jù)是否成功。您可以在海關(guān)繳款書采集界面，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可以查詢到符合查詢條件的海關(guān)繳款書。

★提示：若稽核結(jié)果比對(duì)為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書，請(qǐng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）第三條進(jìn)行處理。

第二步：用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選）

一、抵扣勾選---用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入 “抵扣勾選”菜單下“發(fā)票抵扣勾選”模塊，并在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊查詢，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書。

選擇勾選的繳款書后，此時(shí)有效稅款金額變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)，系統(tǒng)默認(rèn)的數(shù)值為發(fā)票稅額，納稅人可以修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，該張海關(guān)繳款書的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動(dòng)構(gòu)成不抵扣，無需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選。

2、確認(rèn)本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

3、最后點(diǎn)擊“提交”后，彈出“數(shù)據(jù)提交成功”對(duì)話框，完成海關(guān)繳款書抵扣勾選。

申報(bào)期內(nèi)，對(duì)已勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后，系統(tǒng)將自動(dòng)鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作；如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計(jì)成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤勾選操作；申報(bào)期內(nèi)，申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)完成后正式進(jìn)行申報(bào)前，需在本平臺(tái)對(duì)抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)操作。

二、退稅勾選---用于出口退稅

1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，點(diǎn)擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，點(diǎn)擊查詢，就可以顯示未勾選的海關(guān)繳款書信息。選擇勾選的海關(guān)繳款書信息，點(diǎn)擊“提交”。

2、確認(rèn)本次需要退稅勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

3、最后點(diǎn)擊“提交”，完成海關(guān)繳款書退稅勾選。

第三步：申報(bào)表填寫

用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)繳款書，勾選確認(rèn)簽名之后就可以填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第5欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”用于出口退稅的海關(guān)繳款書，退稅勾選確認(rèn)后，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第30欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。