【導(dǎo)語(yǔ)】最新增值稅優(yōu)惠政策怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的最新增值稅優(yōu)惠政策，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】最新增值稅優(yōu)惠政策
2023年以來(lái)，國(guó)家出臺(tái)及延續(xù)大量稅收優(yōu)惠政策，包括增值稅減免、企業(yè)所得稅減免、個(gè)人所得稅減免等。
5月21日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng)新”稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，總結(jié)了120項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施，涵蓋小規(guī)模納稅人及一般納稅人，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期。
今天，小柳和大家就120項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施中的增值稅幫大家歸納總結(jié)一下，降幅超15%，多個(gè)行業(yè)更享受免增值稅優(yōu)惠。推文較長(zhǎng)，建議先關(guān)注小柳再收藏此推文。
我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類(lèi)的干貨，有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問(wèn)題，都可以詢問(wèn)小柳，也可以說(shuō)說(shuō)你們的財(cái)務(wù)故事。
1、小規(guī)模納稅人階段性免征
2023年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》。
公告規(guī)定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！辈粌H將2023年規(guī)定的免稅月銷(xiāo)售額提升了5萬(wàn)，更將免稅期限延續(xù)到了2023年年末。
2023年3月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》。
公告稱：“增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。”
也就是說(shuō)，自2023年3月1日起，“增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅”的稅收優(yōu)惠政策，于2023年3月1日截止。
同時(shí)，如果小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票則免繳增值稅，如果該小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，則視為自動(dòng)放棄開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)免增值稅的優(yōu)惠，而且征稅稅率為3%。
但2023年12月31日以后，小規(guī)模納稅人免繳增值稅的稅收優(yōu)惠政策是否延續(xù)，猶未可知。所以其他可免增值稅的行業(yè)則依舊“省錢(qián)力”十足。
2、特殊群體創(chuàng)業(yè)持續(xù)性免征
2023年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》。
通知附件3中第一條第6、第39、第40項(xiàng)規(guī)定：“殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)；為安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)；從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬；從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部；為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)”，都可享受增值稅免征優(yōu)惠。
其中，除殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)沒(méi)有增值稅免征年限外，隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，以及為安置隨軍家屬與轉(zhuǎn)業(yè)干部而新開(kāi)的企業(yè)，均在自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
同年，國(guó)家稅務(wù)總局還發(fā)布了《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》。
通知規(guī)定：“對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法?！倍?strong>每位殘疾人每月即征即退的限額為當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的4倍。
同時(shí)，特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，只要符合殘疾人員工占比、勞動(dòng)合同年限、工資標(biāo)準(zhǔn)、購(gòu)買(mǎi)社保等的規(guī)定，即同樣可享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策。退還標(biāo)準(zhǔn)同樣為每位殘疾人每月即征即退的限額為當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的4倍。
除殘疾人與軍人以外，與大學(xué)生創(chuàng)業(yè)相關(guān)的企業(yè)，同樣可以享受增值稅階段性免征的稅收優(yōu)惠。
2023年，財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》。
通知規(guī)定：“對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅?！保ㄒ蜒娱L(zhǎng)至2023年12月31日）
3、金融機(jī)構(gòu)選擇性免征
為了幫助農(nóng)戶、個(gè)體戶、小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，近年來(lái)，國(guó)家也先后發(fā)布多項(xiàng)貸款優(yōu)惠措施，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、個(gè)體戶、小微企業(yè)貸款。
2023年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》。通知規(guī)定：“對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅?！?/p>
同年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》。
通知第六條規(guī)定：“納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保（以下稱“原擔(dān)?！保┨峁┰贀?dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅?！?/p>
2023年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》。
通知規(guī)定：“對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款只要利率不高于同期基準(zhǔn)利率150%，取得的利息收入，就可免征增值稅?！?/p>
注：上述優(yōu)惠政策均已延期至2023年12月31日。
另外，2023年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》。
其附件3第一條第10項(xiàng)和第22項(xiàng)分別規(guī)定：“為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的納稅人，以及個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)（北交所），均免征增值稅?！?/p>
同時(shí)，《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》規(guī)定，對(duì)個(gè)人投資者、單位投資者、境外投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。而公募基金管理人運(yùn)營(yíng)過(guò)程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的差價(jià)收入，三年內(nèi)暫免征收增值稅。
4、一般納稅人加計(jì)抵減
近年來(lái)，國(guó)家除對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)加大增值稅免減優(yōu)惠以外，也出臺(tái)了關(guān)于一般納稅人增值稅減免的優(yōu)惠政策。
2023年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》。
公告第七條規(guī)定：“允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。”
同年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》。規(guī)定：“允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減15%政策）?！?/p>
而公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。
所謂加計(jì)抵減，就是假設(shè)a生產(chǎn)生活服務(wù)型企業(yè)花費(fèi)100萬(wàn)，取得了一張價(jià)值100萬(wàn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)票，那么當(dāng)該公司取得增值稅稅率為6%的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)，可以上浮10%—15%進(jìn)行抵扣，即100萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣110萬(wàn)—115萬(wàn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)票。
5、一般納稅人免征行業(yè)
2023年，國(guó)家稅務(wù)總局等五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于印發(fā)〈重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策管理辦法〉的通知》。
通知第二條規(guī)定：“對(duì)符合規(guī)定條件的企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主為生產(chǎn)國(guó)家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口的部分關(guān)鍵零部件及原材料，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?！?/p>
2023年，國(guó)家稅務(wù)總局等三部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》。
通知規(guī)定：“對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。”
同時(shí)：“對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。”
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》則規(guī)定：“動(dòng)漫軟件出口免征增值稅?！?/p>
而《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，附件3第一條第26項(xiàng)規(guī)定：“納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。”
另外，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。
動(dòng)漫企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的部分，也實(shí)行即征即退政策。
6、小柳
除上述辦法可以幫助企業(yè)節(jié)約企業(yè)增值稅外，還可通過(guò)合理控制營(yíng)收、對(duì)企業(yè)架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及規(guī)劃等辦法，幫助企業(yè)留存更多利潤(rùn)。
最后，凡是對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)不解，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對(duì)財(cái)務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢問(wèn)小柳，為您答疑解惑。
【第2篇】連鎖企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
假設(shè)各個(gè)店面都是分公司，且總分公司都在北京，分公司稅務(wù)登記為非獨(dú)立核算方式，如何進(jìn)行稅務(wù)處理呢？這不僅影響稅務(wù)申報(bào)，同時(shí)可能也影響建賬方式。
核算方式
稅務(wù)報(bào)道地點(diǎn)：分公司（選擇非獨(dú)立核算方式）要去總公司所在地的區(qū)稅務(wù)局報(bào)到，一般需要去稅務(wù)大廳辦理。
稅務(wù)準(zhǔn)備資料：一般帶總、分公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件，總分公章，分公司負(fù)責(zé)人身份證件及復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證。各局略有差異。
餐飲案例
假定梁小餐飲公司總公司在北京市西城區(qū)，分公司在北京市朝陽(yáng)區(qū)，朝陽(yáng)分公司選擇非獨(dú)立核算方式，朝陽(yáng)分公司要去總公司的西城區(qū)稅務(wù)局報(bào)道登記，不去朝陽(yáng)去區(qū)稅務(wù)局。
一、增值稅-總分公司匯總繳納
1.總公司在東城區(qū)、西城區(qū)、朝陽(yáng)區(qū)的，分公司不做增值稅稅種核定。
2.總公司在懷柔區(qū)的，分公司增值稅稅種按次核定，實(shí)際不申報(bào)增值稅。備注：個(gè)人覺(jué)得不錯(cuò)，不然一個(gè)分公司沒(méi)任何稅種，很奇怪。
3.其他區(qū)實(shí)務(wù)操作應(yīng)該類(lèi)似。
4.發(fā)票都是總公司開(kāi)具，收取發(fā)票也是總公司抬頭的，也就是分公司既不開(kāi)具也不收發(fā)票，分公司也不申報(bào)納稅。
5.分公司不領(lǐng)取稅控盤(pán)，由總公司領(lǐng)取分機(jī)。
6.各個(gè)分公司（即店面）可以按部門(mén)核算，統(tǒng)一在一個(gè)賬套下核算，月末出具各個(gè)分公司的經(jīng)營(yíng)成果。
7.可以通俗理解為增值稅匯總的簡(jiǎn)化版。
二、企業(yè)所得稅-總公司匯總、繳納，分公司不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅
1.大前提是所有總分機(jī)構(gòu)都在北京，沒(méi)有異地分支機(jī)構(gòu)。
2.各個(gè)分支機(jī)構(gòu)不認(rèn)定企業(yè)所得稅稅種，由總公司匯總計(jì)算、繳納企業(yè)所得稅
3.政策依據(jù) 京財(cái)預(yù)〔2013〕2607號(hào)第2條 居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算、繳納企業(yè)所得稅。
4.匯總備案：企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備
第一步：先點(diǎn)擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【身份信息報(bào)告】—【總分支機(jī)構(gòu)信息變更】，在該模塊查詢是否需要新增分支機(jī)構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機(jī)構(gòu)，請(qǐng)先完成新增。
第二步：通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)輔助信息報(bào)告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案。
備案操作時(shí)有兩點(diǎn)需要注意：
1）若以前沒(méi)有備案過(guò)，打開(kāi)備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處則無(wú)任何信息（顯示“未查詢到您的匯總納稅企業(yè)所得稅總分支機(jī)構(gòu)信息備案記錄”），此時(shí)只需點(diǎn)擊【新增】，進(jìn)入備案界面后，在“總分支機(jī)構(gòu)信息變更”增加過(guò)的分支機(jī)構(gòu)信息會(huì)自行帶出，自行填寫(xiě)補(bǔ)充后下一步提交即可；
2）若以前有做過(guò)相關(guān)備案，此次只需在原有基礎(chǔ)上增加一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，打開(kāi)備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處顯示備案信息，選中原備案信息，點(diǎn)擊【修改】，進(jìn)入后在“總分支機(jī)構(gòu)信息變更”增加過(guò)的分支機(jī)構(gòu)信息會(huì)自行帶出，自行填寫(xiě)補(bǔ)充后下一步提交即可。
備注：總分機(jī)構(gòu)都要備案，就地預(yù)繳選擇否，原因其他。
4. 分公司無(wú)需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知〉等文件的通知》（京財(cái)預(yù)〔2013〕2607號(hào)）第二條規(guī)定，居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算、繳納企業(yè)所得稅。因此，總分機(jī)構(gòu)都在北京的企業(yè)，其分支機(jī)構(gòu)無(wú)需報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
5.如果原來(lái)總分機(jī)構(gòu)都在北京市，新增加跨省分支機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅？
分析：
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告
如果京外有分支機(jī)構(gòu)，外省市的分支機(jī)構(gòu)要就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅，當(dāng)然第一年不就地預(yù)繳，從第二年開(kāi)始就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
如果有京外分支機(jī)構(gòu)，京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)可以參考如下解決方案：
方案一：如果新增加一個(gè)外省市的分支機(jī)構(gòu)，就要按跨地區(qū)政策就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，京內(nèi)的分公司也要在各個(gè)區(qū)就地繳納企業(yè)所得稅（之前沒(méi)有企業(yè)所得稅稅種，要重新核定），按營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)指標(biāo)分配。
如果你有50家總分公司在北京，1家在京外，你這個(gè)51家都要分配，多大的工作量，要核算出每個(gè)分公司的資產(chǎn)總額，這又涉及總分公司建賬模式，所以外省的店面用何種組織形式要研究好。
方案二：所有在京分支機(jī)構(gòu)看做成一個(gè)'總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)b'，這樣總機(jī)構(gòu)a、總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)b、外省分支機(jī)構(gòu)c一起來(lái)分配企業(yè)所得稅。具體與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。
舉例：梁小餐飲有限公司北京總分機(jī)構(gòu)50家，即總機(jī)構(gòu)1家，京內(nèi)49家分支機(jī)構(gòu)，外省分支機(jī)構(gòu)1家，假設(shè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額200萬(wàn)，總分機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅？
分析：
1）總機(jī)構(gòu)a應(yīng)分配金額=200×50%=100
2）49家京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)b+1家外省分支機(jī)構(gòu)c，合計(jì)分配金額=200×50%=100
3）分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部分配，假設(shè)按三因素計(jì)算分配比例 為b90%，c10%。
49家京內(nèi)分支機(jī)構(gòu)（可看做總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)）b=100×90%=90
1家外省分支機(jī)構(gòu)c=100×10%=10
4）兼顧北京地區(qū)的企業(yè)所得稅利益又便捷，減少工作量。
5）申報(bào)表a109010
三、社保和個(gè)人所得稅
1.一般總公司與員工簽署勞動(dòng)合同，繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。
2.員工工資為總公司統(tǒng)一發(fā)放，個(gè)人所得稅也就由總公司代扣代繳。
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【第3篇】2023年小型微利企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
說(shuō)到小微企業(yè)，有兩個(gè)概念，小微企業(yè)和小型微利企業(yè)，很多人都分不清楚，哪么，小微企業(yè)和小型微利企業(yè)有什么區(qū)別？
小型微利企業(yè)→企業(yè)所得稅中使用概念
小微企業(yè)→增值稅中使用概念
一、企業(yè)所得稅中的小型微利企業(yè)：是按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分 。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；
（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
財(cái)稅〔2017〕43號(hào)文件規(guī)定，無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
注意：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)適用個(gè)人所得稅，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)）繳納個(gè)人所得稅，也就不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
二、增值稅中提到的小微企業(yè)：按《工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào) 關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分，依據(jù)從業(yè)人數(shù)、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)具體確定。（列舉）
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
根據(jù)上述規(guī)定，享受小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)必須同時(shí)符合以下條件：
1、 符合工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)
2、分月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）。
3、納稅人只能是小規(guī)模納稅人，一般納稅人不能享受增值稅稅收優(yōu)惠。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅[2017]77號(hào) 為進(jìn)一步加大對(duì)小徽企業(yè)的支持力度，推動(dòng)緩解融資難、融資貴，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策通知如下：
一、自2023年12月l日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定，營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，接照以下公式計(jì)算．
營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營(yíng)業(yè)收入／企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)x12
注意：個(gè)體工商戶和其他個(gè)人（自然人）不適用小微企業(yè)增值稅免稅政策，對(duì)于個(gè)體工商戶和其他個(gè)人（自然人）按增值稅起征點(diǎn)規(guī)定執(zhí)行：
對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于按照小規(guī)模納稅人納稅的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人（自然人），不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。
增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：
（1）銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5 000～20 000元。
（2）銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月?tīng)I(yíng)業(yè)額5 000～20 000元。
（3）按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300～500元。
（4）營(yíng)改規(guī)定的應(yīng)稅行為的起征點(diǎn)：
① 按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5 000～20 000元（含本數(shù)）。
② 按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300～500元（含本數(shù)）。
增值稅起征點(diǎn)所稱的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）
起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。
【第4篇】軍轉(zhuǎn)干部自主擇業(yè)墳增值稅稅收優(yōu)惠政策
自主擇業(yè)軍改以后已經(jīng)是歷史的產(chǎn)物了，隨著2023年最后一批軍改期間滿18年軍齡干部可享受的政策，目前已結(jié)束（以前是軍齡滿20年?duì)I職以上干部才可選擇自主擇業(yè)），從2000年這個(gè)政策實(shí)施以來(lái)，目前自主擇業(yè)干部全部數(shù)量在30萬(wàn)左右。
自主擇業(yè)只是軍官轉(zhuǎn)業(yè)其中的一種安置方式，只不過(guò)有附件條件，你達(dá)到才可以享受。很多戰(zhàn)友選擇這種安置方式，我覺(jué)得很多人是覺(jué)得不想再進(jìn)入體制內(nèi)工作，響應(yīng)祖國(guó)的號(hào)召，減輕國(guó)家公務(wù)員隊(duì)伍的安置壓力，自己在享受相關(guān)工資待遇的基礎(chǔ)上，還可以在休息之余干點(diǎn)力所能及的工作。
特別是一些戰(zhàn)友在部隊(duì)服役年限比較長(zhǎng)的離開(kāi)部隊(duì)，回到地方生活有很多的不適，這個(gè)過(guò)程起碼有一兩年時(shí)間。重新適應(yīng)地方生活，都想著能有一番作為?；氐降胤胶螅l(fā)現(xiàn)當(dāng)初自己的雄心壯志在回到地方后，被現(xiàn)實(shí)折磨的支離破碎。
我也在19年底脫了軍裝回到地方，20年老二出生了，全身心的帶孩子，生活也很自在，退役金夠用，一個(gè)超級(jí)奶爸不用有工作上的壓力，后面隨著時(shí)間的推移，感覺(jué)不到40歲，不干點(diǎn)事也是心有不甘，21年琢磨著創(chuàng)業(yè)，總感覺(jué)自己只要能吃苦就能干點(diǎn)什么出來(lái)，事實(shí)的殘酷真是給自己上了很好的一課，進(jìn)軍養(yǎng)殖業(yè)，從找場(chǎng)地、談租金、建場(chǎng)地。。。。一陣折騰，到年底是干不下去了，現(xiàn)在的農(nóng)村，勞動(dòng)力沒(méi)有勞動(dòng)力，大多數(shù)老年人，資源只能靠自己，干不了清算吧，一看沒(méi)少虧，一臺(tái)中級(jí)車(chē)是沒(méi)有了，后期再詳聊具體創(chuàng)業(yè)過(guò)程。
22年春節(jié)一過(guò)，覺(jué)得創(chuàng)業(yè)不行，投簡(jiǎn)歷吧，進(jìn)入一家物業(yè)公司，擔(dān)任管理層骨干，目前收入只能說(shuō)湊合事，不高也不低，算是能達(dá)到自己的要求，干了一年總體感覺(jué)，在地方公司自己想投入精力也是有優(yōu)勢(shì)的，畢竟物業(yè)是管人的行業(yè)，稍微吃透業(yè)務(wù)，對(duì)我們這些部隊(duì)退役的軍官來(lái)說(shuō)應(yīng)該是綽綽有余的。
參照自主擇業(yè)干部，現(xiàn)在選擇逐月的戰(zhàn)友也要考慮好，起碼跟自主比，你還有考慮社保、醫(yī)保的問(wèn)題，考慮退休后的待遇問(wèn)題，考慮好能不能適應(yīng)社會(huì)的大浪淘沙，能不能放平心態(tài)，把自己當(dāng)成一介平民來(lái)參與社會(huì)工作。當(dāng)然也有很多企業(yè)愿意用部隊(duì)軍轉(zhuǎn)人才，把部隊(duì)上吃苦耐勞和甘于奉獻(xiàn)的精神帶到企業(yè)上來(lái)，結(jié)果也會(huì)很好的。
【第5篇】小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策
小微企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，在享受普惠性稅優(yōu)政策暫免征收增值稅時(shí)，且滿足免征增值稅條件時(shí)，如何做分錄？攏共分兩步：1、日常會(huì)計(jì)核算；2、判定是否滿足免征條件，不滿足條件不做處理，滿足條件的做相應(yīng)會(huì)計(jì)處理（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）！
2023年以來(lái)，普惠性稅政以其廣度和力度，深受納稅人的喜愛(ài)，成為萬(wàn)眾關(guān)注的焦點(diǎn)。關(guān)于普惠性稅政的政策解讀確實(shí)很多，學(xué)習(xí)的渠道也是很豐富的。但，關(guān)于會(huì)計(jì)處理，公告沒(méi)有講，也沒(méi)有直觀的培訓(xùn)教材系統(tǒng)的講過(guò)。讓廣大學(xué)員，特別是頭條廣大讀者朋友沒(méi)有相關(guān)的借鑒和知識(shí)點(diǎn)，那是不正常的！在頭條，沒(méi)有您找不到的答案！
一、增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售日常會(huì)計(jì)核算
關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免征的會(huì)計(jì)核算，其重點(diǎn)還是放在銷(xiāo)售日常會(huì)計(jì)核算上面。與會(huì)計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)范沒(méi)有差別。重點(diǎn)在后一步的確認(rèn)！
1、未（不）開(kāi)票收入的會(huì)計(jì)核算
例如：a企業(yè)1月2日收到產(chǎn)品銷(xiāo)售款1000元，未開(kāi)票且不須開(kāi)票！現(xiàn)金收入屬于典型的含稅收入，在做會(huì)計(jì)分錄之前，無(wú)比要換算為不含稅價(jià)款！同時(shí)，現(xiàn)金收入和其他收款形式的收入，在納稅義務(wù)確認(rèn)方面是一致的。
借：現(xiàn)金1000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入970.87
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅29.13
2、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
例如：a企業(yè)1月16日開(kāi)具增值稅普通發(fā)票給客戶，收到款項(xiàng)11萬(wàn)元
借：銀行存款110000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入106796.12
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3203.88
3、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
例如：a企業(yè)2月21日應(yīng)客戶要求，向?qū)９芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票6萬(wàn)元，收到款項(xiàng)6萬(wàn)元。（暫不考慮代開(kāi)預(yù)征稅款）
借：銀行存款60000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入58252.43
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1747.57
4、自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
例如：a企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票8萬(wàn)元，同日想客戶收到款項(xiàng)8萬(wàn)元
借：銀行存款80000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入77669.90
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅2330.10
二、判定是否滿足免征條件，不滿足條件不做處理，滿足條件的做相應(yīng)會(huì)計(jì)處理
1、判定條件的匯總
上述4條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部屬于免征條件匯總業(yè)務(wù)
免征條件匯總=970.87+106796.12+58252.43+77669.9=243689.32元，根據(jù)小規(guī)模納稅人季度申報(bào)的現(xiàn)實(shí)，該小規(guī)模納稅人增值稅符合季度不超30萬(wàn)元，滿足季度不超30萬(wàn)元免征條件。
2、免征增值稅額的計(jì)算
上述4條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得免征，免征僅包含未（不）開(kāi)票收入和開(kāi)具增值稅普通發(fā)票兩部分免征！
免征增值稅稅額=29.13+3203.88=3233.01元；
不能免征增值稅稅額=1747.57+2330.10=4077.67元。
3、會(huì)計(jì)處理
不享受免征增值稅部分，實(shí)際繳納增值稅時(shí)再做賬務(wù)處理。
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅4077.67
貸：銀行存款4077.67
免征增值部分的會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3233.01
貸：營(yíng)業(yè)外收入3233.01
三、綜述
小微企業(yè)關(guān)于增值免征的賬務(wù)處理，分為日常核算（免不免征，日常核算都一樣）和判定是否符合享受免征再做相應(yīng)會(huì)計(jì)處理兩部分。會(huì)計(jì)處理的核心還是以普惠性稅優(yōu)政策為指導(dǎo)，把握政策的相關(guān)細(xì)節(jié)便可！
【第6篇】軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策
國(guó)家為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，出臺(tái)一系列稅收優(yōu)惠政策，其中一部分于年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續(xù)執(zhí)行！究竟哪些可以繼續(xù)執(zhí)行呢？一起來(lái)看看吧
小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
補(bǔ)充：增值稅加計(jì)抵減政策
自2023年1月1日至2023年12月31日，按照以下規(guī)定執(zhí)行：（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
小規(guī)模納稅人減征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）
科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間
【政策要點(diǎn)】
對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120 號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）
自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
1）自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%；
2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）
邊銷(xiāo)茶免征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。本公告所稱邊銷(xiāo)茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）
特定企業(yè)間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅
【政策要點(diǎn)】對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20 號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91 號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
動(dòng)漫軟件出口免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
動(dòng)漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕38號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
經(jīng)營(yíng)公租房租金收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅；對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
取得符合條件的自來(lái)水銷(xiāo)售收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2030年12月31日，對(duì)衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕13號(hào)）
供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年供暖期結(jié)束。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕38號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
宣傳文化免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；
2023年1月1日—2023年12月31日，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）
扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2023年第55號(hào)）
《關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào)）
“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)公眾開(kāi)放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺(tái)）、氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站），以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對(duì)外開(kāi)放的科普基地，進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：
1）為從境外購(gòu)買(mǎi)自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤(pán)，以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤(pán)；
2）國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專(zhuān)用軟件等科普用品。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕26號(hào)）
“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕23號(hào)）
“十四五”種子種源進(jìn)口免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕29號(hào)）
境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）
本章為簡(jiǎn)潔整理政策，用于宣傳政策及交流使用。遺漏或不足之處，請(qǐng)予留言補(bǔ)充！
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【第7篇】最新增值稅稅收優(yōu)惠政策匯總
新年伊始，兩部門(mén)同時(shí)發(fā)文明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策公告，下面請(qǐng)首先跟著我們將2023年前后增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠來(lái)做個(gè)對(duì)比吧！
（點(diǎn)擊圖片即可放大）
通過(guò)以上的對(duì)比，我們對(duì)2023年增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策有了基本的了解，那2023年，我們的增值稅小規(guī)模納稅人如何開(kāi)具增值稅發(fā)票呢？
對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以選擇按1%或3%的征收率開(kāi)具，但是，對(duì)于增值稅普通發(fā)票，則只能按1%征收率開(kāi)具。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月31日前并已開(kāi)具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
2023年，小規(guī)模納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元或季度未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額“或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額 ”相關(guān)欄次，如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》;減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)道納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含銷(xiāo)售額（3%征收率）“相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
以上就是我們對(duì)2023年增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的簡(jiǎn)要解析，希望對(duì)您的稅務(wù)工作有所幫助！
【第8篇】小型微利企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策
為深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：小型微利企業(yè)可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策↓
小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）
小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費(fèi)”
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
【享受條件】
小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。
登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等兩個(gè)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）
【第9篇】企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策
1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
2、小規(guī)模納稅人減征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
3、增值稅加計(jì)抵減政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。
（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
4、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間
【政策要點(diǎn)】
對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號(hào)）
《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號(hào)）
5、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
（1）自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%；
（2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）
《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號(hào)）
6、邊銷(xiāo)茶免征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷(xiāo)茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）
7、特定企業(yè)間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20 號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
8、金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91 號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
9、動(dòng)漫軟件出口免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
動(dòng)漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕38號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
10、經(jīng)營(yíng)公租房租金收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅；對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
11、取得符合條件的自來(lái)水銷(xiāo)售收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
12、對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
13、供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年供暖期結(jié)束。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕38號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
14、宣傳文化免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；
2023年1月1日—2023年12月31日，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）
15、扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。
政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2023年第55號(hào)）
《關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào)）
16、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）
17、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點(diǎn)】
（1）建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
（2）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
延長(zhǎng)執(zhí)行至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào)）
18、衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2030年12月31日，對(duì)衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕13號(hào)）
19、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)公眾開(kāi)放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺(tái)）、氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站），以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對(duì)外開(kāi)放的科普基地，進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：
（1）為從境外購(gòu)買(mǎi)自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤(pán)，以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤(pán)；
（2）國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專(zhuān)用軟件等科普用品。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕26號(hào)）
20、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕23號(hào)）
21、“十四五”種子種源進(jìn)口免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕29號(hào)）
本文綜合梅松講稅、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)政府網(wǎng)。內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)、交流之目的，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除。
【第10篇】增值稅稅收優(yōu)惠政策
一：小規(guī)模納稅人什么情況免征增值稅？
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
二、什么情況報(bào)刊、雜志可以免征增值稅？
一、自2023年1月1日起至2023年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。
（一）對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.中國(guó)***和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門(mén)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。
上述各級(jí)組織不含其所屬部門(mén)。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。
2.專(zhuān)為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書(shū)。
3.專(zhuān)為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。
4.少數(shù)民族文字出版物。
5.盲文圖書(shū)和盲文期刊。
6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。
7.列入本公告附件1的圖書(shū)、報(bào)紙和期刊。
（二）對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：
1.各類(lèi)圖書(shū)、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
2.列入本公告附件2的報(bào)紙。
（三）對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。
二、自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
三、自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。
三、茶葉是否可以免征增值稅？
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見(jiàn)附件）銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷(xiāo)茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
四、電影、有線電視收費(fèi)增值稅優(yōu)惠？
一、對(duì)電影主管部門(mén)（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。
二、對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。
三、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
五：養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅？
養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅：
一、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)印發(fā)）第一條第（二）項(xiàng)中的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，包括依照《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》依法辦理登記，并向民政部門(mén)備案的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類(lèi)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。
二、自2023年2月1日至2023年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。
六：金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅
金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策通知如下：
一、自2023年9月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
（二）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過(guò)部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
老徐會(huì)計(jì)
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【第11篇】小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策填報(bào)
小規(guī)模、一般納稅人，小微企業(yè)到底有啥區(qū)別？經(jīng)常有老板分不清這三者的區(qū)別，認(rèn)為一般納稅人可以是小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人一定是小微企業(yè)，這是不對(duì)的，那怎么區(qū)分它們？
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首先來(lái)區(qū)別一下小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，主要的區(qū)別是兩個(gè)點(diǎn)：
第一個(gè)是營(yíng)業(yè)額上的區(qū)別，稅務(wù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人連續(xù)累計(jì)12個(gè)月的開(kāi)票額，如果超過(guò)了500萬(wàn)，就要強(qiáng)制升到一般納稅人，這是小規(guī)模納稅人和一般納稅人的第一個(gè)區(qū)別；
第二個(gè)區(qū)別主要是增值稅率的區(qū)別，在2023年小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是1%。而根據(jù)不同的行業(yè)，一般納稅人的增值稅率分為四個(gè)檔，分別是13%，9%，6%，還有3%，這就是一個(gè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人第二個(gè)區(qū)別。
那小微企業(yè)又怎么認(rèn)定呢，小微企業(yè)的認(rèn)定是由三個(gè)原則來(lái)認(rèn)定的？
第一，年應(yīng)納稅所得額不能超過(guò)300萬(wàn)。
第二，從業(yè)人數(shù)不能超過(guò)300人。
第三，他的資產(chǎn)總額不能超過(guò)五千萬(wàn)。
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一定要同時(shí)滿足以上三個(gè)條件，缺少一條都不能認(rèn)定為小微企業(yè)，那有必要成為小微企業(yè)嗎？為什么要認(rèn)定小微企業(yè)？有什么好處？它可以享受什么樣的稅收政策呢？小微企業(yè)它主要可以享受到企業(yè)所得稅的一個(gè)稅收優(yōu)惠。那這個(gè)稅收優(yōu)惠是什么樣的？
第一如果你的企業(yè)的年利潤(rùn)在100萬(wàn)以內(nèi)，那企業(yè)的所得稅征收率是2.5%。
第二如果你的企業(yè)的年利潤(rùn)在100萬(wàn)以上，300萬(wàn)以下，那你企業(yè)的所得稅的征收率是5%。
如果你的企業(yè)符合小微企業(yè)，那你的企業(yè)就可以享受到它的稅收優(yōu)惠。
但是！2023年年底過(guò)后從2023年開(kāi)始，部分地方的小微企業(yè)，年利潤(rùn)在100萬(wàn)以內(nèi)，按5%實(shí)際稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，也就是稅負(fù)率實(shí)際5%。感興趣的老板可以查一下當(dāng)?shù)氐那闆r，而你的企業(yè)的年利潤(rùn)在100萬(wàn)以上，300萬(wàn)以下的，保持不變，還是原來(lái)的5%。
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也有很多老板說(shuō)，往后一年里，小微企業(yè)只要年利潤(rùn)在300萬(wàn)以內(nèi)，可能都是按5%的實(shí)際稅負(fù)率執(zhí)行。
目前還沒(méi)有正式的文件出臺(tái)，以上的內(nèi)容是參考，目前只有部分地區(qū)的系統(tǒng)顯示以上內(nèi)容，具體以官方文件為準(zhǔn)！
【第12篇】增值稅優(yōu)惠政策
增值稅優(yōu)惠政策：
第一大類(lèi)：是法定的免稅項(xiàng)目，具體包含：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（農(nóng)民）銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書(shū)；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；自然人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。
第二大類(lèi)：特定的免稅項(xiàng)目有糧食和食用油、飼料、蔬菜、部分肉、蛋；居民取暖費(fèi)收入和保障民生的托兒所、幼兒園的保育、教育服務(wù)；
養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老服務(wù)；殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)和婚姻介紹服務(wù)；醫(yī)療服務(wù)、殯葬服務(wù)所取得的收入。
第三類(lèi)：殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)；學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。因?yàn)檫@類(lèi)人群需要國(guó)家的鼓勵(lì)和照顧。
第四：提供學(xué)歷教育的學(xué)校所提供的教育服務(wù)收入免稅。
非學(xué)歷教育服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易征收適用3％征收率。
第五:紀(jì)念館、文化館、博物館展覽館、圖書(shū)館等在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門(mén)票收入免稅。
宮觀、寺院和清真寺教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入免稅。
第六：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免稅。
第七：個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房，免征增值稅。
個(gè)人出租住房按照5％的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納增值稅。
個(gè)人出售住房的增值稅政策：全國(guó)范圍內(nèi)，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己購(gòu)買(mǎi)的2年以內(nèi)的住房全額征收增值稅，目的是為了限制炒房。北京、上海、廣州、深圳以外的地方，2年以上的住房免稅；北上廣深的普通住宅2年以上的免稅，非普通住宅，如高檔公寓、別墅等按照差額按照5％的征收率繳納增值稅。
第八：進(jìn)口抗癌藥品、罕見(jiàn)病藥品，減按3％征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
第九：居民從海南島的免稅商店購(gòu)買(mǎi)商品，乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船離島實(shí)行每人每年10萬(wàn)元的免稅額度，不限次數(shù)，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但絕不得開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
第十：納稅人經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
十一：邊銷(xiāo)茶的生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售邊銷(xiāo)茶免征增值稅。
十二：國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒從生產(chǎn)到零售的整個(gè)流通環(huán)節(jié)都免征增值稅。
增值稅是一個(gè)較為普遍的、涉及各行各業(yè)的一大稅種，是我國(guó)財(cái)政收入的一大來(lái)源。增值稅的稅收優(yōu)惠政策針對(duì)不同的行業(yè)、不同的納稅人有較為詳細(xì)的稅收優(yōu)惠，各行各業(yè)的納稅主體在給稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅時(shí)，只有知道自己可以享受哪些減免稅優(yōu)惠政策，才能給自己節(jié)約成本，合理納稅。本期我們介紹的是較為常見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)行業(yè)和與自然人日常生活聯(lián)系較為緊密的一些優(yōu)惠政策。后續(xù)更新的稅收優(yōu)惠將會(huì)分行業(yè)、區(qū)分不同產(chǎn)業(yè)的具體情況，總結(jié)、歸納相應(yīng)的減免稅和退稅政策，以及出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠，等等。
【第13篇】節(jié)能企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
“正當(dāng)稅務(wù)籌劃”就是規(guī)范會(huì)計(jì)核算、合理合法納稅申報(bào)納稅。這里匯集了增值稅優(yōu)惠政策，供參考并正確運(yùn)用。
法定免稅項(xiàng)目
下列項(xiàng)目免征增值稅：
(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。
(2)避孕藥品和用具。
(3)古舊圖書(shū)。
(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。
(5)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。
(6)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品。
(7)自然人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。
(8)托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)。
(9)殘疾人員個(gè)人提供的服務(wù)。
(10)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。
(11)學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。
(12)農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)、家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。
(13)紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入。
(14)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。
專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠政策
根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū){稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，國(guó)務(wù)院可以制定增值稅專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
(1)資源綜合利用產(chǎn)品和服務(wù)。
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅[2015]78號(hào)）的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用服務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。退稅比例包括30%、50%、70%和100%四個(gè)檔次。
(2)免征蔬菜流通環(huán)節(jié)（包括批發(fā)、零售）增值稅。該免稅項(xiàng)目包括經(jīng)過(guò)切分、晾曬、冷藏、冷凍程序加工的蔬菜，但不包括蔬菜罐頭。
(3)粕類(lèi)產(chǎn)品。豆粕屬征稅飼料，其他粕類(lèi)飼料免征增值稅。
制種企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。
(4)按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅。
(5)節(jié)能服務(wù)公司將項(xiàng)目中的貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，免征增值稅。
(6)圖書(shū)銷(xiāo)售免征增值稅。
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)指定出版物在出版環(huán)節(jié)的增值稅先征后退100%、50%；免征圖書(shū)批發(fā)、零售增值稅。
(7)對(duì)電影產(chǎn)業(yè)的電影發(fā)行收入免征增值稅。對(duì)電影制片企業(yè)銷(xiāo)售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）、轉(zhuǎn)讓版權(quán)取得的收入，電影發(fā)行企業(yè)取得的電影發(fā)行收入，電影放映企業(yè)在農(nóng)村的電影放映收入，自2023年1月1日至2023年12月31日免征增值稅。
(8)對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，全額退還增值稅。
(9)原對(duì)城鎮(zhèn)公共供水用水戶在基本水價(jià)（自來(lái)水價(jià)格）外征收水資源費(fèi)的試點(diǎn)省份，在水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)期間，按照不增加城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)負(fù)擔(dān)的原則、城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對(duì)應(yīng)的水費(fèi)收入，不計(jì)征增值稅，按“不征稅自來(lái)水”項(xiàng)目開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
(10)自2023年5月1日起，納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。在《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租人固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》下發(fā)前已征的增值稅，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅或辦理退稅。
(11)自2023年5月1日起，社會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅。在《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》下發(fā)前已征的增值稅，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅或辦理退稅。
社會(huì)組織是指依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記并取得《社會(huì)組織法人登記證書(shū)》的非營(yíng)利法人。會(huì)費(fèi)是指社會(huì)組織在國(guó)家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取的個(gè)人會(huì)員、單位會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員的會(huì)費(fèi)。
社會(huì)組織開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。
(12)在2023年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位出租公共租賃住房，免征增值稅。
(13)臺(tái)灣航運(yùn)公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。(14)納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，免征增值稅。
①納稅人提供直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，向委托方收取的全部國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入，以及向國(guó)際貨物運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用，必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算；
②納稅人為內(nèi)地（大陸）與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)之間的貨物運(yùn)輸提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，參照國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
③委托方索取發(fā)票的，納稅人應(yīng)當(dāng)就國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入向委托方全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
(15)以下利息收入，免征增值稅。
①國(guó)家助學(xué)貸款；
②國(guó)債、地方政府債；
③中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款；
④住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款；
⑤外匯管理部門(mén)在從事國(guó)家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款；
⑥在統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。
統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。
(16)被撤銷(xiāo)金融機(jī)構(gòu)以貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，免征增值稅。
(17)保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入，免征增值稅。
(18)下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。
①合格境外機(jī)構(gòu)投資者(qfi)委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)；
②香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上海證券交易所上市a股；
③香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額；
④證券投資基金（封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券；
⑤個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)、全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理人運(yùn)用全國(guó)社會(huì)保障基金買(mǎi)賣(mài)證券投資基金、股票、債券取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入。
(19)金融同業(yè)往來(lái)利息收入、免征增值稅。
①金融機(jī)構(gòu)與中國(guó)人民銀行所發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù)、包括中國(guó)人民銀行對(duì)一般金融機(jī)構(gòu)貸款以及中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等；
②銀行聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)、同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行、處之間所發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)；
③金融機(jī)構(gòu)間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)，是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)并通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的短期[一年以下（含一年）]無(wú)擔(dān)保資金通行為；
④金融機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
金融同業(yè)往來(lái)利息收入除上述情況外，還包括同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買(mǎi)斷式買(mǎi)入返售金融商品、持有金融債券、同業(yè)存單。
(20)同時(shí)符合下列條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)?；蛘咴贀?dān)保業(yè)務(wù)取得的收入（不含信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入），3年內(nèi)免征增值稅。
①已取得監(jiān)管部門(mén)頒發(fā)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證，依法登記注冊(cè)為企（事）業(yè)法人、實(shí)收資本超過(guò)2000萬(wàn)元；
②平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過(guò)銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%、平均年擔(dān)保費(fèi)率=本期擔(dān)保費(fèi)收入÷（期初擔(dān)保余額+本期增加的擔(dān)保金額）x100% ；
③連續(xù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)2年以上，資金主要用于擔(dān)保業(yè)務(wù)，具備健全的內(nèi)部管理制度和為中小企業(yè)提供擔(dān)保的能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)突出、對(duì)受保項(xiàng)目具有完善的事前評(píng)估、事中監(jiān)控事后追償與處置機(jī)制；
④為中小企業(yè)提供的累計(jì)擔(dān)保貸款額占其兩年累計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的80%以上，單筆800萬(wàn)元以下的累計(jì)擔(dān)保貸款額占其累計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的50%以上；
⑤對(duì)單個(gè)受保企業(yè)提供的擔(dān)保余額不超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本總額的10%，且平均單筆擔(dān)保責(zé)任金額最多不超過(guò)3000萬(wàn)元人民幣；
⑥擔(dān)保責(zé)任余額不低于其凈資產(chǎn)的3倍、且代償率不超過(guò)2%、擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征增值稅政策采取備案管理方式。符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)到所在地縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之日起、享受3年免征增值稅政策。在3年免稅期滿后，符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按規(guī)定程序辦理備案手續(xù)后繼續(xù)享受該項(xiàng)政策。
(21)國(guó)家商品儲(chǔ)備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲(chǔ)備任務(wù)、從中央或者地方財(cái)政取得的利息補(bǔ)貼收入和價(jià)差補(bǔ)貼收入，免征增值稅。
(22)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、免征增值稅。
(23)同時(shí)符合下列條件的合同能源管理服務(wù)，免征增值稅。
①節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》(gb/t24915—2010)規(guī)定的技術(shù)要求；
②節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同，其合同格式和內(nèi)容符合《中華人民共和國(guó)合同法》和《合同能源管理技術(shù)通則》(gb/t24915— 2010)等規(guī)定。
(24)自2023年1月1日至2023年12月31日，科普單位的門(mén)票收入以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入，免征增值稅。
(25)政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入，免征增值稅。
(26)政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所，并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，從事《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務(wù)”（不含融資租賃服務(wù)、廣告服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)）、“生活服務(wù)”(不含文化體育服務(wù)、其他生活服務(wù)和桑拿、氧吧)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，免征增值稅。
(27)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
(28)福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅。
(29)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。
(30)為了配合國(guó)家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房取得的收入，免征增值稅。
(31)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)行為，免征增值稅。
(32)涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的行為，免征增值稅。
家庭財(cái)產(chǎn)分割包括下列情形：離婚財(cái)產(chǎn)分割；無(wú)償贈(zèng)予配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無(wú)償贈(zèng)予對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。
(33)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，免征增值稅。
(34)縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門(mén)出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)）的行為，免征增值稅。
(35)隨軍家屬就業(yè)。
①為安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅；
享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%（含）以上，并有軍(含)以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的證明。
②從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅；
隨軍家屬必須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明。
按照上述規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。
(36)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)。
①?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅；
②為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅；
享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。
(37)各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)會(huì)費(fèi)以及政府間國(guó)際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。
(38)中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)，免征增值稅。
(39)中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)為金融機(jī)構(gòu)代辦金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的代理收入，免征增值稅。
納稅人兼營(yíng)增值稅減稅、免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算增值稅減稅、免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未單獨(dú)核算的項(xiàng)目，不得減稅、免稅。納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易適用減稅、免稅規(guī)定的，可以選擇放棄減稅、免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。
納稅人同時(shí)適用兩個(gè)以上減稅、免稅項(xiàng)目的，可以分不同減稅、免稅項(xiàng)目。選擇放棄的減稅、免稅項(xiàng)目36個(gè)月內(nèi)不得再減稅、免稅。
增值稅即征即退
(1)軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理。
①一般計(jì)稅方法納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，在按13%的稅率征收增值稅后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退；
②一般計(jì)稅方法納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，享受增值稅即征即退政策。
本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢化處理不包括在內(nèi)。
(2)一般計(jì)稅方法納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
(3)經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般計(jì)稅方法納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
(4)納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策。
①納稅人是指安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶；
②納稅人本期應(yīng)退增值稅稅額等于本期所含月份每月應(yīng)退增值稅稅額之和。
月應(yīng)退增值稅稅額=納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)×本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍。
【第14篇】增值稅優(yōu)惠政策主要包括
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，稅負(fù)壓力是老生常談的問(wèn)題，任何一個(gè)企業(yè)都避免不了納稅，這也是國(guó)家每年都會(huì)出臺(tái)減稅降費(fèi)的原因，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，下面小編梳理了一些降低企業(yè)稅收成本的一些稅收優(yōu)惠政策。
【享受主體】
稅收負(fù)擔(dān)重的企業(yè)（增值稅、企業(yè)所得稅繳納較多的企業(yè)）和小微企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
小微企業(yè)的所得稅減免政策，企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)，企業(yè)所得稅減按2.5%征收，企業(yè)年納稅所得額在100萬(wàn)到300萬(wàn)，企業(yè)所得稅減按5%征收，超過(guò)300萬(wàn)，企業(yè)所得稅按照25%征收
增值稅小規(guī)模納稅人從2023年4月1號(hào)起免征增值稅，也就是小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票是免稅，不再繳納增值稅了
地方性獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，針對(duì)于企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅有獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼，用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，具體獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼根據(jù)企業(yè)的納稅情況來(lái)定。
具體政策：
增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)扶持企業(yè)75%-90%；
企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)扶持企業(yè)75%-90%；
園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)及時(shí)，當(dāng)月納稅，次月扶持企業(yè)；
【享受條件】
企業(yè)需要滿足相應(yīng)的條件，需要獲得高新技術(shù)企業(yè)管理機(jī)關(guān)的認(rèn)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
地方性的獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策需要企業(yè)注冊(cè)到有獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼的園區(qū)，才能申請(qǐng)享受扶持，企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)納稅即可。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關(guān)注《稅曉通》了解~
【第15篇】小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)印發(fā)）第二條第（十）款的規(guī)定：
「 小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?！?/p>
根據(jù)財(cái)稅〔2014〕71號(hào)、財(cái)稅〔2015〕96號(hào)〕、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)、2023年第23號(hào)等稅收政策的規(guī)定：
在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月31日前，月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的單位和個(gè)人，暫免征收增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
從實(shí)務(wù)操作的角度看，小規(guī)模納稅人申報(bào)繳納增值稅是按季度進(jìn)行的，而會(huì)計(jì)核算要遵循及時(shí)性原則，發(fā)生交易或事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。這就出現(xiàn)了一個(gè)時(shí)間上的差異，即，取得銷(xiāo)售收入時(shí)，無(wú)法判斷本季度銷(xiāo)售額是否符合免稅的標(biāo)準(zhǔn)，只有等到納稅申報(bào)期時(shí)才知道。
根據(jù)財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)文的規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得收入且發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)先按照征收率對(duì)收入進(jìn)行價(jià)稅分離：
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
季度終了，納稅申報(bào)時(shí)，如果納稅人本季度銷(xiāo)售額符合小微企業(yè)免征增值稅條件，再將已經(jīng)計(jì)提的「 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅」轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
那么，這個(gè)當(dāng)期損益應(yīng)當(dāng)計(jì)入哪一個(gè)會(huì)計(jì)科目呢？筆者認(rèn)為，「主營(yíng)業(yè)務(wù)收入」和「營(yíng)業(yè)外收入」都符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但從有利于納稅人的角度（考慮企業(yè)所得稅扣除基數(shù)）看，以「主營(yíng)業(yè)務(wù)收入」科目為宜。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
畢竟，這個(gè)應(yīng)交增值稅當(dāng)初也是從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中剝離出來(lái)的，現(xiàn)在免征了，就再還原回去好了。
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高頓財(cái)稅學(xué)院（id：gaoduncaishui），來(lái)源：轉(zhuǎn)載于何博士說(shuō)稅
【第16篇】資產(chǎn)重組增值稅優(yōu)惠政策
實(shí)務(wù)中，企業(yè)合并、分立的案例屢見(jiàn)不鮮。由于合并、分立業(yè)務(wù)相對(duì)比較特殊，國(guó)家給予了很多稅收優(yōu)惠。以致于很多人誤以為在合并、分立業(yè)務(wù)過(guò)程中，不需繳納任何稅款。
針對(duì)合并、分立（本文僅針對(duì)不涉及對(duì)價(jià)的合并和分立）過(guò)程中涉及的增值稅及附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅和印花稅，逐一分析如下。
一、增值稅及附加稅費(fèi)
（一）政策優(yōu)惠
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（二）款第5項(xiàng)規(guī)定：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定：納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀悺?/p>
（二）實(shí)務(wù)問(wèn)題
1、合并、分立中涉及的房產(chǎn)所有權(quán)變更，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方是否需要給資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方開(kāi)發(fā)票？
不征增值稅，意味著該行為不在增值稅征稅范圍內(nèi)，通常情況下，不需要開(kāi)發(fā)票。
但是，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）附件：商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表的規(guī)定，資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方需要給轉(zhuǎn)入方開(kāi)具發(fā)票。實(shí)務(wù)操作時(shí)，開(kāi)票額應(yīng)按轉(zhuǎn)出方的賬面凈值開(kāi)具。轉(zhuǎn)入方依據(jù)該發(fā)票入賬，并作為后續(xù)計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)并稅前扣除的依據(jù)。
若轉(zhuǎn)出方未開(kāi)具發(fā)票，按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28）號(hào)的規(guī)定，轉(zhuǎn)入方發(fā)生的折舊、攤銷(xiāo)，因?yàn)槲慈〉煤戏ㄓ行У亩惽翱鄢龖{證，將無(wú)法在企業(yè)所得稅前列支。
2、轉(zhuǎn)出方轉(zhuǎn)出的是股權(quán)（票），轉(zhuǎn)出方是否需要繳納增值稅？是否需要開(kāi)具發(fā)票？
……
還有下面這些問(wèn)題是否同樣困惑？
1、如何證明合并、分立具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的？
2、被分立企業(yè)有自然人股東，分立時(shí)自然人股東是否需要繳納個(gè)人所得稅？
3、企業(yè)分立的商業(yè)目的不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，是否有替代方案？
4、分立后，其中一家公司的資產(chǎn)只有房產(chǎn)，后續(xù)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓間接轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，如何規(guī)避土地增值稅的風(fēng)險(xiǎn)？
5、公司將自有房產(chǎn)對(duì)外投資，是否免征土地增值稅？被投資方是否免征契稅？
6、合并、分立發(fā)生房產(chǎn)、股權(quán)（票）變更，免征印花稅的政策依據(jù)和實(shí)務(wù)證據(jù)是什么？
7、合并、分立發(fā)生房產(chǎn)、股權(quán)（票）變更，征收印花稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？
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張海濤財(cái)稅政策解析
