增值稅節(jié)稅的方法（16篇）

【第1篇】增值稅節(jié)稅的方法

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，有些產(chǎn)品是免稅的，比如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（一般指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品），避孕藥品和用具，古舊圖書(shū)，用于科學(xué)研究科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品等。（cpa稅法中增值稅免稅相關(guān)內(nèi)容）

免稅是國(guó)家通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段，對(duì)需要支持鼓勵(lì)的行業(yè)進(jìn)行免稅。

以前鼓勵(lì)少生孩子為促進(jìn)計(jì)劃生育政策把避孕藥品列為免稅，現(xiàn)在及以后會(huì)提倡二胎三胎，以后還會(huì)不會(huì)是免稅事項(xiàng)很難說(shuō)，但法定免稅事項(xiàng)即使要改也應(yīng)該是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。

另外，為促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，有些農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料比如農(nóng)膜、批發(fā)和零售的種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等免征增值稅，部分養(yǎng)殖用飼料也免征增值稅（多提一句寵物飼料不免稅，不鼓勵(lì)養(yǎng)寵物）。

把增值稅免稅規(guī)定和公司業(yè)務(wù)相結(jié)合可以分析是否存在增值稅節(jié)稅空間。

稅確實(shí)繁瑣又枯燥，看兩個(gè)例子吧，可以讓這件事稍微輕松點(diǎn)。

牧場(chǎng)和乳品加工兩個(gè)部門(mén)or兩家公司經(jīng)營(yíng)

天津市某乳品生產(chǎn)廠內(nèi)部有牧場(chǎng)和乳品加工兩個(gè)生產(chǎn)部門(mén)，牧場(chǎng)每年生產(chǎn)的鮮奶市場(chǎng)價(jià)約25000萬(wàn)元，供乳品加工部門(mén)進(jìn)行生產(chǎn)奶酪，奶酪年收入50000萬(wàn)。

牧場(chǎng)的主要成本是向農(nóng)民收購(gòu)秸稈用作飼料（農(nóng)民銷(xiāo)售時(shí)免稅）每年5000萬(wàn)；向飼料單位購(gòu)進(jìn)精飼料6000萬(wàn)（不免稅飼料13%稅率），此外購(gòu)入其他生產(chǎn)相關(guān)用品500萬(wàn)。

企業(yè)目前將生產(chǎn)鮮牛奶和生產(chǎn)奶酪在一個(gè)公司主體下運(yùn)營(yíng)，財(cái)務(wù)在一起核算。

簡(jiǎn)單計(jì)算一下應(yīng)交增值稅：

50000*13%-5000*9%-6000*13%-500*13%=5205萬(wàn)元

注：向農(nóng)民采購(gòu)的飼料農(nóng)民對(duì)外銷(xiāo)售免稅，企業(yè)購(gòu)進(jìn)后可以按9%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

如果把牧場(chǎng)和乳品加工部門(mén)分開(kāi)獨(dú)立核算，設(shè)立兩個(gè)獨(dú)立的公司，牧場(chǎng)公司提供的鮮奶跟乳品加工公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，增值稅納稅也會(huì)發(fā)生變化。

轉(zhuǎn)變后牧場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)自銷(xiāo)的鮮牛奶符合免征增值稅政策，享受免征增值稅政策后牧場(chǎng)公司取得的進(jìn)項(xiàng)稅也不能抵扣。（增值稅對(duì)流轉(zhuǎn)中增值部分征稅，如果銷(xiāo)售時(shí)免征增值稅那采購(gòu)進(jìn)來(lái)的物資也不能抵扣）

乳品加工公司購(gòu)進(jìn)牧場(chǎng)鮮牛奶作為農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)處理，按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

應(yīng)交增值稅：

50000*13%-25000*9%=4250萬(wàn)元

跟牧場(chǎng)與乳品加工在同一家公司經(jīng)營(yíng)相比節(jié)約增值稅955萬(wàn)元。

這種情況下當(dāng)然分開(kāi)經(jīng)營(yíng)更節(jié)稅。

兩種產(chǎn)品合營(yíng)or分營(yíng)？

避孕藥品屬于免稅藥品，抗生素藥品比如阿莫西林不屬于免稅藥品適用稅率13%，一家公司同時(shí)生產(chǎn)銷(xiāo)售這兩種藥品。

避孕藥一年銷(xiāo)售收入有3000萬(wàn)，抗生素藥品一年銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)，全年購(gòu)進(jìn)藥品原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)800萬(wàn)。

合并經(jīng)營(yíng)

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：

800-800*3000/（3000+5000）=500萬(wàn)

避孕藥屬于免稅產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅中對(duì)應(yīng)的避孕藥部分不允許抵扣，需要把全部進(jìn)項(xiàng)稅在免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，按銷(xiāo)售額比例分配，應(yīng)稅部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，免稅部分的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

兩種藥品在同一家公司經(jīng)營(yíng)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅中有500萬(wàn)可以抵扣，另外300萬(wàn)對(duì)應(yīng)的是避孕藥的進(jìn)項(xiàng)稅，避孕藥銷(xiāo)售時(shí)免稅，所以對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。

應(yīng)繳納增值稅：

5000*13%-500=150萬(wàn)

分開(kāi)經(jīng)營(yíng)

避孕藥產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售單獨(dú)設(shè)立一家公司，如果避孕藥品公司的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬(wàn)，避孕藥這家公司增值稅免稅，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，抗生素藥品這家公司用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是600萬(wàn)（總體進(jìn)項(xiàng)稅還是800萬(wàn)）。

整體上應(yīng)繳納增值稅：

5000*13%-600=50萬(wàn)

比合營(yíng)時(shí)節(jié)約100萬(wàn)。

但如果避孕藥產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅是400萬(wàn)，抗生素藥品進(jìn)項(xiàng)稅400萬(wàn)時(shí)。整體上應(yīng)繳納增值稅：5000*13%-400=250萬(wàn)

比合營(yíng)時(shí)還多納增值稅100萬(wàn)。

所以，合并經(jīng)營(yíng)還是分設(shè)公司經(jīng)營(yíng)要結(jié)合免稅部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅在全部進(jìn)項(xiàng)稅中所占比例計(jì)算決策。

這里面的節(jié)稅思路主要是充分利用現(xiàn)有增值稅政策分析公司業(yè)務(wù)，把各種業(yè)務(wù)作為一個(gè)小整體考慮，通過(guò)測(cè)算對(duì)比合與分下如何納稅，選擇最優(yōu)方法。

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【第2篇】增值稅合理節(jié)稅

如何做到合理的避稅？

這對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講是非常重要的，合理避稅是企業(yè)降低成本的重要手段，它的產(chǎn)生是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，通過(guò)1994年稅制改革，增值稅已經(jīng)成為國(guó)稅的第一大稅，也是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源！

今天就用5個(gè)案例來(lái)教大家應(yīng)該如何有效、合理降低增值稅稅負(fù)！

案例一：

甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元，由于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，年實(shí)際繳納

增值稅60萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)較重。

請(qǐng)為甲公司設(shè)計(jì)合理減輕增值稅負(fù)擔(dān)的稅收策劃。

策劃方案一：由于一般一般納稅人不允許直接變更為小規(guī)模納稅人，投資者可以將甲公司注銷(xiāo)，同

時(shí)成立乙公司和丙公司來(lái)承接甲公司的業(yè)務(wù)。乙公司和丙公司的年銷(xiāo)售額均為300萬(wàn)元，符合小規(guī)

模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。年應(yīng)納增值稅＝（300+300)x3%=18(萬(wàn)元）。

策劃方案二：投資者將甲公司注銷(xiāo)，同時(shí)成立五家公司來(lái)承接甲公司的業(yè)務(wù)。五家公司的年銷(xiāo)售額

均為120萬(wàn)元，符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)將三家公司的月銷(xiāo)售額控制在10萬(wàn)元（含稅銷(xiāo)售額

在10.3萬(wàn)元）以內(nèi)，則根據(jù)現(xiàn)行小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元免征增值稅的優(yōu)惠政策，

乙、丙、丁三家公司年應(yīng)納增值稅為0元。

案例二：

某企業(yè)為了促銷(xiāo)，規(guī)定凡購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品在6000件以上的，給予折扣10%。該產(chǎn)品不含稅單價(jià)200元，

折扣后的不含稅價(jià)格為180元。該企業(yè)未將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。

請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，并提出稅收策劃方案。

解答：由于該企業(yè)沒(méi)有將折扣額寫(xiě)在同一張發(fā)票上，該企業(yè)繳納增值稅應(yīng)當(dāng)以銷(xiāo)售額的全額計(jì)繳：

200x6 000x16%=192000(元）。如果企業(yè)熟悉稅法的規(guī)定，將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分

別注明，那么企業(yè)應(yīng)納增值稅應(yīng)當(dāng)以折扣后的余額計(jì)繳：180x6 000x16%=172800(元）。

稅收策劃所帶來(lái)的節(jié)稅效果：192 000-172 800=19200(元）。

案例三：

某個(gè)體工商戶銷(xiāo)售水果、雜貨，每月含稅銷(xiāo)售額為20600元左右，當(dāng)?shù)刎?cái)政廳和稅務(wù)局規(guī)定的增值

稅起征點(diǎn)為20000元。

請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶全年應(yīng)納增值稅稅額，并提出稅收策劃方案。（不考慮月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下免

稅優(yōu)惠政策）

解答：該個(gè)體工商戶每月不含稅銷(xiāo)售額：20 600÷(1+3%)=20000(元），達(dá)到了增值稅的起征點(diǎn)，

應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。全年應(yīng)納增值稅：20600÷(1+3%)x3%x12=7200(元）。

不考慮其他稅費(fèi)，該個(gè)體戶每年收入：20 600x12-7 200=240 000(元）。

如果該個(gè)體戶進(jìn)行稅收策劃，將其每月含稅銷(xiāo)售額降低為20500元，則每月不含稅銷(xiāo)售額：20500÷(1+3%)=19902.91(元）。

沒(méi)有達(dá)到增值稅的起征點(diǎn)，不需要繳納增值稅。不考慮其他稅費(fèi)，該個(gè)體戶每年收入：20 500x12=246000(元）。

由此可見(jiàn)，雖然該個(gè)體戶每月銷(xiāo)售收入降低了，但全年收入反而增加了6000元（246000-240000).

案例四：

某企業(yè)為了促銷(xiāo)，規(guī)定凡購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品在6000件以上的，給予折扣10%。該產(chǎn)品不含稅單價(jià)200元，

折扣后的不含稅價(jià)格為180元。該企業(yè)未將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。

請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，并提出稅收策劃方案。

解答：由于該企業(yè)沒(méi)有將折扣額寫(xiě)在同一張發(fā)票上，該企業(yè)繳納增值稅應(yīng)當(dāng)以銷(xiāo)售額的全額計(jì)繳：

200×6000×16%=192000(元)。

如果企業(yè)熟悉稅法的規(guī)定，將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，那么企業(yè)應(yīng)納增值稅應(yīng)當(dāng)以折扣后的余額計(jì)繳：180×6000×16%=172800(元)。

稅收策劃所帶來(lái)的節(jié)稅效果：192000-172800=19200(元)

案例五：

某鋼材廠屬于增值稅一般納稅人。集月銷(xiāo)售鋼材，取得含稅銷(xiāo)售額1860萬(wàn)元，同時(shí)又經(jīng)營(yíng)農(nóng)機(jī)，

取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。前項(xiàng)經(jīng)營(yíng)的增值稅稅率為16%，后項(xiàng)經(jīng)營(yíng)的增值稅稅率為10%。該廠對(duì)

兩種經(jīng)營(yíng)統(tǒng)一進(jìn)行核算。

請(qǐng)計(jì)算該廠應(yīng)納增值稅稅款，并提出稅收策別方案。

解答：在未分別核算的情況下，該廠應(yīng)納增值稅：(1800+200)+(1416%)×16%=275.86(萬(wàn)元)。曲

子兩種經(jīng)營(yíng)的稅率不同，分別核算對(duì)企業(yè)有利，建議該企業(yè)對(duì)兩種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分別核算。這樣，該廠

應(yīng)納增值稅：1800(1+16%)×16%+200+(1+10%)×10%=266.46(方元)。

分別核算和未分別核算之差：275.86-266.46=9.4(萬(wàn)元)。由此可見(jiàn)，分別核算可以為該鋼材廠減輕增值稅稅負(fù)9.4萬(wàn)元。

【第3篇】如何合理節(jié)稅增值稅

合理避稅方法。在避稅時(shí)，一般需要掌握正確的避稅方法，才能取得良好的避稅效果。在發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)需要合理地實(shí)現(xiàn)增值稅的避稅，因此需要有良好的避稅方法。那么，增值稅的合理避稅方法是什么？兼職企業(yè)合理實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值稅是避稅的第一條途徑。

企業(yè)增值稅避稅的方法有很多，其中兼營(yíng)事務(wù)的合理避稅的效果是很好的。稅法規(guī)定，交稅的是可以分開(kāi)核算，然后達(dá)到好的避稅效果。因此，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)增值稅合理避稅就直接去利用兼營(yíng)事務(wù)來(lái)避稅。

避稅的方法二、可以改變自己的企業(yè)類(lèi)型

微小型企業(yè)的發(fā)展在當(dāng)阿金是很好的，因?yàn)橹袊?guó)相關(guān)法律支持微小型企業(yè)的發(fā)展，所以就制定了一定的稅收優(yōu)惠政策來(lái)支持微小型企業(yè)的發(fā)展。國(guó)家法律嚴(yán)格規(guī)定，微小型企業(yè)是可以享受增值稅免納稅政策的，因此實(shí)現(xiàn)合理避稅的時(shí)候改變自己的而企業(yè)類(lèi)型就可以看，將自己的企業(yè)類(lèi)型變成一種微小型企業(yè)就可以了。改變成微小型企業(yè)就能享受增值稅合理避稅，然后在合理的方法去讓企業(yè)的避稅效果更加的好。

避稅的方法三、選擇合理的出售方式來(lái)避稅

現(xiàn)金折扣出售貨品相關(guān)的折扣二發(fā)生時(shí)一般是可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的，不可以從出售額中扣除。但是，如果采用商業(yè)折扣方法來(lái)出售的，這種情況下就能夠?qū)崿F(xiàn)增值稅的合理避稅的。因此，企業(yè)想要合理避稅的話直接選擇一個(gè)合適的出售方式來(lái)進(jìn)行避稅，這個(gè)方式避稅的效果也是很好的。

避稅的方法四、設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值稅避稅

增值稅的稅率一般都是很高的，直接去設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是很不錯(cuò)的，這種方式避稅的效果很好，可以讓企業(yè)發(fā)展的更加的好。因此，建議企業(yè)在避稅的時(shí)候要直接去設(shè)立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后再來(lái)合理避稅，相關(guān)的避稅效果會(huì)讓企業(yè)的發(fā)展很好。

企業(yè)合理實(shí)現(xiàn)增值稅避稅的方法是很多的，總之這四個(gè)增值稅合理避稅方法是很好的。因此，想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值稅合理避稅就能直接去利用以上這些方法，但是使用這些方法的時(shí)候要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，這樣的話才不會(huì)違法，避稅的效果也會(huì)好。

【第4篇】增值稅的節(jié)稅方法

避稅（tax avoidance）是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的精心安排，以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為。

避稅是屬于稅法有一些漏洞，避稅法律不支持，企業(yè)這么做趨勢(shì)可以獲得一些稅收上的好處。

避稅應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：因稅法沒(méi)有相關(guān)規(guī)定，這種情況只能是暫時(shí)性的。沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃。

常見(jiàn)的避稅方法：

注冊(cè)到“避稅綠洲”

進(jìn)入特殊行業(yè)

合理提高職工福利

做足“銷(xiāo)售結(jié)算”的文章

分?jǐn)傎M(fèi)用

通過(guò)名義籌資避稅

資產(chǎn)租賃

利用國(guó)際避稅地避稅

注冊(cè)建立“信箱公司”，通過(guò)子虛烏有的中介業(yè)務(wù)，借助“低進(jìn)高出”的轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制，向“信箱公司”轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、利潤(rùn)和其他所得，以減輕、規(guī)避母公司或其他子公司所在國(guó)的高額稅負(fù)。

“避稅天堂”——維爾京群島：

在全世界所有能自由進(jìn)行公司注冊(cè)的避稅港中，英屬維爾京群島的注冊(cè)要求最低，監(jiān)管力度最小。在那里，設(shè)立注冊(cè)資本在5萬(wàn)美元以下的公司，最低注冊(cè)費(fèi)僅為300美元，加上牌照費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，當(dāng)?shù)卣偣彩杖?80美元，此后每年只要交600美元的營(yíng)業(yè)執(zhí)照續(xù)費(fèi)即可。

進(jìn)入特殊行業(yè)：

比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳增值稅。 婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳增值稅。 醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳增值稅。 安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳增值稅。 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免繳增值稅。

合理提高職工福利：

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資.為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

做足“銷(xiāo)售結(jié)算”的文章：

選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。

分?jǐn)傎M(fèi)用：

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)耄瑥亩鴮?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。

通過(guò)名義籌資避稅：

這一原則就是利用一定的籌資技術(shù)，使得企業(yè)達(dá)到最高的利潤(rùn)水平和最輕低的稅負(fù)水平。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金主要有三個(gè)渠道：自我積累；借貸(金融機(jī)構(gòu)貸款或發(fā)行債券)；發(fā)行股票。自我積累的資金金是企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)，而股票發(fā)行應(yīng)該支付的股利也是作為稅后利潤(rùn)分配的一種方式，二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅，因而達(dá)不到避稅的目的。 借貸的利息支出從稅前利潤(rùn)中扣減，可以沖減利潤(rùn)而最終避稅。

資產(chǎn)租賃：

租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來(lái)說(shuō)，租賃可以避免企業(yè)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，由于租金從稅前利潤(rùn)中扣減，可沖減利潤(rùn)而達(dá)到避稅。

避稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

上面說(shuō)的避稅手段，其實(shí)很多已經(jīng)失效，或者說(shuō)，現(xiàn)在避稅難度越來(lái)越大。避稅行為立足于稅法的漏洞和措辭上的缺陷，形式上不違法，但實(shí)質(zhì)與立法精神相悖。而在共同富裕的大背景下，稅收也是調(diào)節(jié)貧富差距，讓財(cái)富能夠有序流動(dòng)，避免資本無(wú)序擴(kuò)張，防止寡頭壟斷的重要手段。

我們總是能夠見(jiàn)到很多“合理避稅”的提法，甚至還有專(zhuān)業(yè)的“稅務(wù)籌劃”工作，但真的存在所謂的“合理避稅”嗎？或者說(shuō)這種“合理避稅”的界限到底在哪？

避稅是屬于在“鋼絲繩上跳舞”，其實(shí)是披著形式合法外衣，但實(shí)質(zhì)上違法的行為。成立個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是合法行為，但是像“薇婭們”本人與某平臺(tái)簽約從事勞務(wù)事項(xiàng)，而在取得某寶平臺(tái)個(gè)人利潤(rùn)分成時(shí)，卻通過(guò)在異地成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體工商戶開(kāi)具發(fā)票，不具有合理的商業(yè)目的，并轉(zhuǎn)變了收入性質(zhì)，進(jìn)而由避稅變成了逃稅，屬于違法行為。

當(dāng)你總收入固定，在不增加總支出的情況下，僅僅通過(guò)變換收入的性質(zhì)就能實(shí)現(xiàn)稅收的變化，這種行為真的合理嗎？

很多的避稅方案，就是充分利用稅收法定的原則，法無(wú)禁止即自由的原則，法律沒(méi)有明文規(guī)定這個(gè)業(yè)務(wù)行為要交稅，就瘋狂的用這個(gè)業(yè)務(wù)行為進(jìn)行避稅，做的人多了，國(guó)家稅務(wù)局受不了啦，就啟動(dòng)反避稅措施，怎么做，才能反避稅呢？用什么稅收規(guī)則呢？用“實(shí)質(zhì)課稅原則”，實(shí)質(zhì)重于形式的原則，比如稽查一些明星“改變收入性質(zhì)進(jìn)行逃稅”的行為，比如，稽查一些老板“通過(guò)賣(mài)股權(quán)規(guī)避土地增值稅”的行為?！皩?shí)質(zhì)課稅原則”是稅務(wù)稽查的一個(gè)重要抓手。很多人都怕他。

其次對(duì)逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)提高“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”抽查比例。依法加強(qiáng)對(duì)高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管。對(duì)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以及利用“稅收洼地”“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。

過(guò)去幾十年來(lái)，我們沿著三次分配理論的方向走。

第一次分配，是多勞多得，每個(gè)人憑本事賺錢(qián)，一起做大市場(chǎng)蛋糕，效率優(yōu)先，但很難縮小貧富差距。

第二次分配，通過(guò)稅收來(lái)進(jìn)行收入調(diào)節(jié)。

第三次分配，企業(yè)和個(gè)人在自愿原則上，以慈善和公益方式對(duì)財(cái)富進(jìn)行分配，促進(jìn)整體公平正義。

人間正道是滄桑，跟上時(shí)代的腳步，提高智慧稅務(wù)下的稅收遵從度，在稅收遵從下的稅務(wù)合規(guī)梳理與稅務(wù)合規(guī)策劃，是正道，行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

【第5篇】增值稅合理節(jié)稅小妙招

企業(yè)合理避稅不是逃稅，財(cái)會(huì)人利用好這176種方法，做足增值稅稅收籌劃！

合理避稅，利用政策節(jié)稅，能夠事半功倍，很多財(cái)務(wù)人員熱衷于搞稅收籌劃，其實(shí)，最基本的稅收籌劃就是充分利用稅收優(yōu)惠政策。今天小編把當(dāng)前免增值稅的情形和項(xiàng)目做了一次匯總，收藏學(xué)習(xí)~

這6種情形

不需要繳納增值稅

情形1

我公司是一家燃油電廠，2023年6月我公司從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼10萬(wàn)元，那么，該補(bǔ)貼是否應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于燃油電廠取得發(fā)電補(bǔ)貼有關(guān)增值稅政策的通知》(國(guó)稅函〔2006〕1235號(hào))文件規(guī)定：

應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。因此，各燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額，不征收增值稅。

情形2

我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年6月因從事某項(xiàng)科研項(xiàng)目取得中央財(cái)政補(bǔ)貼50萬(wàn)元，那么，針對(duì)該筆補(bǔ)貼我公司是否需要繳納增值稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2023年第3號(hào)公告)文件規(guī)定：

按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

情形3

我公司是藥品生產(chǎn)企業(yè)，公司向患者提供后續(xù)免費(fèi)使用的創(chuàng)新藥需要繳納增值稅嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕4號(hào) )文件規(guī)定：

藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷(xiāo)售額，為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍。

所稱創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)注冊(cè)、獲批前未曾在中國(guó)境內(nèi)外上市銷(xiāo)售，通過(guò)合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。

情形4

我公司資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并的方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給甲公司，那么，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓是否征收增值稅呢？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))文件規(guī)定：

納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀悺?/p>

情形5

我公司資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)置換方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司，那么，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否需要繳納增值稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定：

在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

情形6

我公司將閑余資金購(gòu)買(mǎi)非保本理財(cái)取得的投資收益是否需要繳納增值稅?

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))第一條規(guī)定：

《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

這17類(lèi)170個(gè)項(xiàng)目

免征增值稅

按照便于記憶的原則，將免征增值稅的政策項(xiàng)目分為以下17類(lèi)170項(xiàng)：

1、與三農(nóng)相關(guān)：有關(guān)農(nóng)村、農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的增值稅優(yōu)惠，一共21項(xiàng)。

2、與弱勢(shì)群體相關(guān)：主要是和殘疾人、貧困人口、失業(yè)人員相關(guān)的優(yōu)惠，一共10項(xiàng)。

3、與小微企業(yè)相關(guān)：這是大家最耳熟能詳?shù)膬?yōu)惠政策，一共9項(xiàng)，不過(guò)這九項(xiàng)可以視同為一項(xiàng)，只不過(guò)是因?yàn)椴煌A段，不同的文件規(guī)定產(chǎn)生減免代碼不一致而已。

4、與軍隊(duì)軍人相關(guān)：主要是對(duì)隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干、退役士兵的優(yōu)惠，一共7項(xiàng)。

5、與文化相關(guān)：主要是對(duì)報(bào)紙、雜志、圖書(shū)、電影、電視及紀(jì)念館、文化館等的優(yōu)惠，一共16項(xiàng)。

6、與體育相關(guān)：主要是對(duì)北京冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、第七屆世界軍人運(yùn)動(dòng)會(huì)的相關(guān)收入免稅，一共有21項(xiàng)。

7、與學(xué)校相關(guān)：主要是對(duì)學(xué)校的教育服務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)、以及職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校的校辦企業(yè)免稅，一共有6項(xiàng)。

8、與技術(shù)相關(guān)：是對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、及孵化園等收入免稅，一共有4項(xiàng)。

9、與節(jié)能環(huán)保相關(guān)：是對(duì)污水處理、供熱企業(yè)、合同能源管理項(xiàng)目免稅，一共有4項(xiàng)。

10、與運(yùn)輸相關(guān)：對(duì)鐵路貨車(chē)修理，國(guó)際貨運(yùn)代理免稅，一共2項(xiàng)。

11、與生活服務(wù)相關(guān)：主要是對(duì)幼兒園、養(yǎng)老、婚介、家政、殯葬這些和人們生活密切相關(guān)的服務(wù)免稅，一共5項(xiàng)。

12、與房屋土地相關(guān)：涉及房屋和土地的流轉(zhuǎn)，如果符合相關(guān)的條件可以免稅，一共7項(xiàng)。

13、與改制重組相關(guān)：針對(duì)的是郵政速遞、郵政儲(chǔ)蓄、聯(lián)通重組以及若干文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免稅，一共6項(xiàng)。

14、與金融相關(guān)：符合相關(guān)條件的利息、期貨、證券、保險(xiǎn)等收入免稅，一共36項(xiàng)。在所有類(lèi)別中是優(yōu)惠最多的大類(lèi)。

15、與藥品醫(yī)療相關(guān)：對(duì)醫(yī)療服務(wù)、抗艾滋病藥品、血站、避孕藥品用具免稅，一共有5項(xiàng)。

16、與特定項(xiàng)目相關(guān)：不能歸入上述類(lèi)別的其他項(xiàng)目?jī)?yōu)惠，一共10項(xiàng)，比如無(wú)償援助、扶貧貨物捐贈(zèng)、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)、福彩體彩發(fā)行收入等優(yōu)惠都在此列。

17、與特定地區(qū)相關(guān)：這一類(lèi)只有一項(xiàng)，就是橫琴、平潭企業(yè)銷(xiāo)售貨物免增值稅?？梢哉f(shuō)這兩個(gè)地方政策是相當(dāng)?shù)貎?yōu)惠。

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【第6篇】增值稅合理節(jié)稅方法

企業(yè)合理避稅不是逃稅，財(cái)會(huì)人利用好這176種方法，做足增值稅稅收籌劃！

合理避稅，利用政策節(jié)稅，能夠事半功倍，很多財(cái)務(wù)人員熱衷于搞稅收籌劃，其實(shí)，最基本的稅收籌劃就是充分利用稅收優(yōu)惠政策。今天小編把當(dāng)前免增值稅的情形和項(xiàng)目做了一次匯總，收藏學(xué)習(xí)~

這6種情形不需要繳納增值稅

情形1

我公司是一家燃油電廠，2023年6月我公司從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼10萬(wàn)元，那么，該補(bǔ)貼是否應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于燃油電廠取得發(fā)電補(bǔ)貼有關(guān)增值稅政策的通知》(國(guó)稅函〔2006〕1235號(hào))文件規(guī)定：

應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。因此，各燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額，不征收增值稅。

情形2

我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年6月因從事某項(xiàng)科研項(xiàng)目取得中央財(cái)政補(bǔ)貼50萬(wàn)元，那么，針對(duì)該筆補(bǔ)貼我公司是否需要繳納增值稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2023年第3號(hào)公告)文件規(guī)定：

按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

情形3

我公司是藥品生產(chǎn)企業(yè)，公司向患者提供后續(xù)免費(fèi)使用的創(chuàng)新藥需要繳納增值稅嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕4號(hào) )文件規(guī)定：

藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷(xiāo)售額，為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍。

所稱創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)注冊(cè)、獲批前未曾在中國(guó)境內(nèi)外上市銷(xiāo)售，通過(guò)合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。

情形4

我公司資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并的方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給甲公司，那么，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓是否征收增值稅呢？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))文件規(guī)定：

納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀悺?/p>

情形5

我公司資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)置換方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司，那么，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否需要繳納增值稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定：

在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

情形6

我公司將閑余資金購(gòu)買(mǎi)非保本理財(cái)取得的投資收益是否需要繳納增值稅?

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))第一條規(guī)定：

《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

這17類(lèi)170個(gè)項(xiàng)目免征增值稅

按照便于記憶的原則，將免征增值稅的政策項(xiàng)目分為以下17類(lèi)170項(xiàng)：

1、與三農(nóng)相關(guān)：有關(guān)農(nóng)村、農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的增值稅優(yōu)惠，一共21項(xiàng)。

2、與弱勢(shì)群體相關(guān)：主要是和殘疾人、貧困人口、失業(yè)人員相關(guān)的優(yōu)惠，一共10項(xiàng)。

3、與小微企業(yè)相關(guān)：這是大家最耳熟能詳?shù)膬?yōu)惠政策，一共9項(xiàng)，不過(guò)這九項(xiàng)可以視同為一項(xiàng)，只不過(guò)是因?yàn)椴煌A段，不同的文件規(guī)定產(chǎn)生減免代碼不一致而已。

4、與軍隊(duì)軍人相關(guān)：主要是對(duì)隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干、退役士兵的優(yōu)惠，一共7項(xiàng)。

5、與文化相關(guān)：主要是對(duì)報(bào)紙、雜志、圖書(shū)、電影、電視及紀(jì)念館、文化館等的優(yōu)惠，一共16項(xiàng)。

6、與體育相關(guān)：主要是對(duì)北京冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、第七屆世界軍人運(yùn)動(dòng)會(huì)的相關(guān)收入免稅，一共有21項(xiàng)。

7、與學(xué)校相關(guān)：主要是對(duì)學(xué)校的教育服務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)、以及職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校的校辦企業(yè)免稅，一共有6項(xiàng)。

8、與技術(shù)相關(guān)：是對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、及孵化園等收入免稅，一共有4項(xiàng)。

9、與節(jié)能環(huán)保相關(guān)：是對(duì)污水處理、供熱企業(yè)、合同能源管理項(xiàng)目免稅，一共有4項(xiàng)。

10、與運(yùn)輸相關(guān)：對(duì)鐵路貨車(chē)修理，國(guó)際貨運(yùn)代理免稅，一共2項(xiàng)。

11、與生活服務(wù)相關(guān)：主要是對(duì)幼兒園、養(yǎng)老、婚介、家政、殯葬這些和人們生活密切相關(guān)的服務(wù)免稅，一共5項(xiàng)。

12、與房屋土地相關(guān)：涉及房屋和土地的流轉(zhuǎn)，如果符合相關(guān)的條件可以免稅，一共7項(xiàng)。

13、與改制重組相關(guān)：針對(duì)的是郵政速遞、郵政儲(chǔ)蓄、聯(lián)通重組以及若干文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免稅，一共6項(xiàng)。

14、與金融相關(guān)：符合相關(guān)條件的利息、期貨、證券、保險(xiǎn)等收入免稅，一共36項(xiàng)。在所有類(lèi)別中是優(yōu)惠最多的大類(lèi)。

15、與藥品醫(yī)療相關(guān)：對(duì)醫(yī)療服務(wù)、抗艾滋病藥品、血站、避孕藥品用具免稅，一共有5項(xiàng)。

16、與特定項(xiàng)目相關(guān)：不能歸入上述類(lèi)別的其他項(xiàng)目?jī)?yōu)惠，一共10項(xiàng)，比如無(wú)償援助、扶貧貨物捐贈(zèng)、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)、福彩體彩發(fā)行收入等優(yōu)惠都在此列。

17、與特定地區(qū)相關(guān)：這一類(lèi)只有一項(xiàng)，就是橫琴、平潭企業(yè)銷(xiāo)售貨物免增值稅?？梢哉f(shuō)這兩個(gè)地方政策是相當(dāng)?shù)貎?yōu)惠。

具體的優(yōu)惠項(xiàng)目及文號(hào)可以通過(guò)以下表格來(lái)查詢：

2019，關(guān)于納稅籌劃，慎重提醒10句話

提醒1

節(jié)稅的前提是別違法，別帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，也就是說(shuō)控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。

提醒2

財(cái)務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)節(jié)稅，但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過(guò)于激進(jìn)，應(yīng)慎用政策。

提醒3

節(jié)稅其實(shí)就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當(dāng)、合理地享受我們應(yīng)該享受的優(yōu)惠，應(yīng)享盡享政策既是國(guó)家給納稅人的權(quán)利，也是我們作為企業(yè)會(huì)計(jì)人的義務(wù)，好多企業(yè)花很大的代價(jià)去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。

提醒4

財(cái)務(wù)人員一定要還原業(yè)務(wù)真實(shí)面貌，切記不要背離真實(shí)業(yè)務(wù)，不符合業(yè)務(wù)真實(shí)面貌的節(jié)稅，其實(shí)就是偷稅，會(huì)計(jì)人員必須慎重節(jié)稅。

提醒5

稅務(wù)籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實(shí)業(yè)務(wù)的籌劃，都是在亡羊補(bǔ)牢。

提醒6

稅務(wù)籌劃的背后往往沒(méi)有真實(shí)的商業(yè)目的，但是要?jiǎng)?chuàng)造商業(yè)目的，稅務(wù)籌劃的任務(wù)就是要根據(jù)預(yù)見(jiàn)到稅收的變化，來(lái)合理安排交易行為的時(shí)間。

提醒7

好多企業(yè)一邊在節(jié)稅；一邊在偷稅；一邊在多繳稅；一邊又在提前攢錢(qián)繳納稅收罰款，到頭來(lái)節(jié)稅不成，反被稽查，給企業(yè)造成了無(wú)窮的后患。

提醒8

近兩年國(guó)家減稅降費(fèi)力度之大，是40年來(lái)之最，這就是中小企業(yè)節(jié)稅最好的時(shí)代，國(guó)家已經(jīng)為你打開(kāi)了一扇窗，你就不能再爬墻了。

提醒9

跟當(dāng)?shù)卣勁蝎@得的一些政府稅收優(yōu)惠，其實(shí)也是節(jié)稅，政府為了多得到就業(yè)崗位或?qū)崿F(xiàn)一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策，可能愿意放棄一部分稅收。

提醒10

稅務(wù)來(lái)源于業(yè)務(wù)，節(jié)稅靠的是業(yè)務(wù)流程改變，而不是歪曲業(yè)務(wù)事實(shí)。

來(lái)源：河南稅務(wù)，晶晶亮的稅月，郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)，稅政第一線。

【第7篇】公司增值稅如何節(jié)稅

《財(cái)稅小偵探》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專(zhuān)家，合規(guī)合法節(jié)稅！

企業(yè)增值稅高，其原因在企業(yè)缺少業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，沒(méi)有辦法抵扣，造成了企業(yè)的增值稅虛高，有的企業(yè)會(huì)選擇在其他業(yè)務(wù)上增加成本，或者是買(mǎi)賣(mài)一些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這是違法行為哈，不要覺(jué)得稅務(wù)局沒(méi)查到你就高枕無(wú)憂，不是不差，時(shí)候未到。

那么針對(duì)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺失，我們又怎么做才能合理避稅？方法有二，一種是前端，一種是后端，具體如下：

一、核定征收政策

1. 企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那么，我們就在企業(yè)前端增加一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，用個(gè)獨(dú)來(lái)做個(gè)承接作用，等個(gè)人獨(dú)資企業(yè)引進(jìn)材料后，再和企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，這樣就解決了企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺失問(wèn)題。那么針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有什么政策呢？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以在一些稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，申請(qǐng)核定征收個(gè)稅，核定個(gè)稅1%，還可以開(kāi)票450萬(wàn)的增值稅專(zhuān)票。

2. 除了上述的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，園區(qū)內(nèi)還有個(gè)體工商戶的核定征收，個(gè)體工商戶的核定征收，核定個(gè)稅0.5%，也是可以開(kāi)票450萬(wàn)的增值稅普票。

3. 如果企業(yè)缺少一些成本發(fā)票的話，園區(qū)內(nèi)還可以做自然人代開(kāi)，也是可以申請(qǐng)核定征收個(gè)稅，綜合稅負(fù)不超過(guò)3%，出具完稅憑證。企業(yè)拿到票據(jù)后直接用于成本抵扣，個(gè)人也不需要再繳納其他稅款。

二、產(chǎn)業(yè)扶持政策

產(chǎn)業(yè)扶持政策是從后端解決企業(yè)的稅收壓力。在企業(yè)計(jì)算出需要繳納的增值稅、企業(yè)所得稅后，如果就在當(dāng)?shù)乩U納，沒(méi)有任何的稅收優(yōu)惠政策，但是如果在園區(qū)內(nèi)新成立一家有限公司，將原本主體公司的稅負(fù)壓力，轉(zhuǎn)移到新辦企業(yè)上，那么，企業(yè)就可以享受園區(qū)內(nèi)，對(duì)企業(yè)所繳納的增值稅，企業(yè)所得稅一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。具體如下：

增值稅，全額地方留存，獎(jiǎng)勵(lì)70-90%給企業(yè)；企業(yè)所得稅，全額地方留存，獎(jiǎng)勵(lì)70-90%給企業(yè)。

上述的獎(jiǎng)勵(lì)，都是當(dāng)月納稅，次月就能獎(jiǎng)勵(lì)到企業(yè)賬戶上，納稅越高，獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高，如果企業(yè)是納稅大戶，還可以申請(qǐng)一事一議，拿更高的比例。

并且，新辦的有限公司，也可以建立在主體公司和供應(yīng)商之間，作為對(duì)接企業(yè)，將原本的稅負(fù)壓力，轉(zhuǎn)移到新辦企業(yè)上，這樣一石二鳥(niǎo)，輕松解決企業(yè)增值稅高，企業(yè)所得稅高的問(wèn)題了。

那么這兩種辦法哪一種更適合企業(yè)呢？其實(shí)要看企業(yè)的一個(gè)納稅體量，納稅高的，就選擇產(chǎn)業(yè)扶持政策，納稅一般的，就可以選擇核定征收政策，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~

【第8篇】土地增值稅轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金的計(jì)算

概述

會(huì)計(jì)人前來(lái)咨詢企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何計(jì)算增值稅呢？下面是小白對(duì)此的一些簡(jiǎn)介，與大家分享。

內(nèi)容

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，無(wú)論是按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法還是一般計(jì)稅方法，均按以下公式計(jì)算預(yù)繳增值稅：

1.自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）/（1+5%）*5%

2.非自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=[（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)]/（1+5%）*5%

一般納稅人2023年4月30前取得的不動(dòng)產(chǎn)：

1.可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按差額（自建全額）5%計(jì)算，在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)5%。

2.適用一般計(jì)稅辦法的，按差額（自建全額）在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳5%，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)9%。

一般納稅人2023年4月30后取得的不動(dòng)產(chǎn)：

適用于一般計(jì)稅辦法，按差額（自建全額）在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳5%，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)9%。

小規(guī)模納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)：

按差額（自建全額）5%計(jì)算，在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)5%。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)不含個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房（個(gè)人直接在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅）。

總結(jié)

預(yù)繳增值稅的計(jì)算：

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，無(wú)論是按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法還是一般計(jì)稅方法，均按以下公式計(jì)算預(yù)繳增值稅：

1.自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）/（1+5%）*5%

2.非自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=[（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)]/（1+5%）*5%

來(lái)源：中稅答疑新媒體知識(shí)庫(kù)

【第9篇】增值稅怎么節(jié)稅

增值稅相信各位都已經(jīng)不再陌生了，很多企業(yè)對(duì)于增值稅發(fā)票的問(wèn)題十分注重，在近些年里面，不少人員對(duì)于這些問(wèn)題越來(lái)越關(guān)注。那么增值稅怎樣合理避稅？方法有哪些？

增值稅怎樣合理避稅？方法有哪些？

脫離了企業(yè)的實(shí)際情況，單純地談降低稅負(fù)，是沒(méi)有太大意義的，因?yàn)闆](méi)有一個(gè)放之四海而皆準(zhǔn)的稅務(wù)籌劃方法。但是，企業(yè)可以把握住一定的基本原則，遵循一定的思路和方法進(jìn)行思考，當(dāng)然，必要時(shí)也可以向?qū)I(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行咨詢。

推薦幾種思路，僅供參考

從業(yè)務(wù)和管理上著手很多時(shí)候企業(yè)稅負(fù)的問(wèn)題，實(shí)際上反映的是業(yè)務(wù)和管理上的問(wèn)題，所以提高財(cái)務(wù)管理上的能力或許是降低稅負(fù)的一個(gè)抓手。

首先，分析企業(yè)增值稅的構(gòu)成，是采用了什么計(jì)算方式？上下游的客戶情況怎么樣？企業(yè)現(xiàn)在的增值稅稅負(fù)與同行業(yè)相比較是否偏高？偏高多少？

從這些基礎(chǔ)的分析中找到企業(yè)稅負(fù)偏高的原因一般管理上的問(wèn)題可能是：合同中沒(méi)有對(duì)發(fā)票問(wèn)題進(jìn)行限定；員工沒(méi)有取得發(fā)票的意識(shí)；對(duì)于是否應(yīng)該取得發(fā)票沒(méi)有進(jìn)行測(cè)算；沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行發(fā)票管理；沒(méi)有考慮是否能夠通過(guò)企業(yè)自身的改變，取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等等。所以，這些問(wèn)題，都要通過(guò)財(cái)務(wù)管理的手段，來(lái)加以解決。

把握好一些選擇性的事項(xiàng)在有些事項(xiàng)上，企業(yè)是可以有選擇性的。那么這個(gè)時(shí)候這樣的選擇也許會(huì)對(duì)企業(yè)的增值稅稅負(fù)產(chǎn)生較大的影響。比如，與什么樣的供應(yīng)商進(jìn)行合作？企業(yè)選擇一般納稅人身份還是小規(guī)模納稅人身份？一般納稅人是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)是專(zhuān)用于免稅項(xiàng)目還是兼用于一般計(jì)稅項(xiàng)目？這些選擇性的事項(xiàng)，都需要企業(yè)提前做好規(guī)劃。

如果你的公司規(guī)模比較大，會(huì)計(jì)核算比較健全，那么就讓

①會(huì)計(jì)人員仔細(xì)的研究稅法，認(rèn)真核算各種支出和成本。

②管理人員和技術(shù)人員對(duì)公司的生產(chǎn)流程進(jìn)行重新的規(guī)劃，盡量的適應(yīng)優(yōu)惠的稅率。

③高層人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的建議，盡量的去調(diào)整產(chǎn)品的方向，盡量滿足各種稅收優(yōu)惠政策的要求。當(dāng)然，如果你的公司確實(shí)很有實(shí)力，那么也可以利用一些地方政府的財(cái)政返還等優(yōu)惠政策。雖然不能降低稅負(fù)，但是可以提升企業(yè)的利潤(rùn)。

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

一、增值稅合理節(jié)稅要點(diǎn)與方法

1.根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率的差別，利用基本稅率的項(xiàng)目與低稅率項(xiàng)目混合，以低稅率來(lái)節(jié)稅

二、通過(guò)享受地方性稅收優(yōu)惠政策合規(guī)籌劃這里以入駐小編所在園區(qū)為例：

1，增值稅可以獎(jiǎng)勵(lì)返還地方財(cái)政留存部分的：85%

增值稅地方財(cái)政全額留存：50%

2，舉例說(shuō)明：企業(yè)繳納：200萬(wàn)增值稅，地方財(cái)政留存：100萬(wàn)增值稅獎(jiǎng)勵(lì)入駐企業(yè)：85%

3，計(jì)算公式為：200萬(wàn)×50%×85%=85萬(wàn) 通過(guò)享受地方性稅收優(yōu)惠政策，納稅200萬(wàn)，獎(jiǎng)勵(lì)返還85萬(wàn)

財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)按月兌現(xiàn)，企業(yè)當(dāng)月納稅，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)次月扶持到賬，總部經(jīng)濟(jì)招商模式，不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址，外省市，全國(guó)各地的企業(yè)都可以申請(qǐng)享受。完全合規(guī)合理合法

增值稅怎樣合理避稅？方法有哪些？對(duì)于增值稅我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第10篇】增值稅怎么合理節(jié)稅

一、避稅是偷稅漏稅行為，不提倡，企業(yè)想減少稅款支出，可以合理地利用國(guó)家現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，合理合規(guī)地節(jié)稅。

企業(yè)合理節(jié)稅的方法：

第一、利用免稅政策；

第二、利用減稅政；

第三、利用退稅政策；

第四、利用稅收扣除政策；

第五、利用稅率差異進(jìn)行納稅籌劃。

二、企業(yè)涉及需要繳納的稅種主要有增值稅和企業(yè)所得稅；

1、增值稅稅收優(yōu)惠政策：

小規(guī)模企業(yè)開(kāi)增值稅普票月度額低于15w，季度額低于45w，增值稅是免稅的，企業(yè)開(kāi)票的時(shí)候可以合理的調(diào)整開(kāi)票金額和時(shí)間。同時(shí)疫情下增值稅專(zhuān)票和普票的稅率由原來(lái)的3%降為1%，相對(duì)增值稅少了很多。

一般納稅人企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣，當(dāng)月有成本支出的時(shí)候，及時(shí)催對(duì)方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)的時(shí)候，這些進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票的有效稅額可用來(lái)做抵扣，減少了增值稅的繳納或者不需要交。

2、企業(yè)所得稅：

企業(yè)所得稅的產(chǎn)生是由公司的年利潤(rùn)決定的，公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用支出，及時(shí)索要發(fā)票，這些會(huì)納入公司成本，成本增加，相對(duì)的利潤(rùn)減少，也起到節(jié)稅的作用。

三；說(shuō)明：

小規(guī)模增值稅普票優(yōu)惠政策原來(lái)是月度額10w，季度額30w免稅，從2023年4月1號(hào)起免稅額度增加到月底額15w，季度額45w，正式文件已出臺(tái)。

【第11篇】增值稅節(jié)稅方法

企業(yè)合理避稅不是逃稅，財(cái)會(huì)人利用好這176種方法，做足增值稅稅收籌劃！

合理避稅，利用政策節(jié)稅，能夠事半功倍，很多財(cái)務(wù)人員熱衷于搞稅收籌劃，其實(shí)，最基本的稅收籌劃就是充分利用稅收優(yōu)惠政策。今天考呀呀會(huì)計(jì)教育把當(dāng)前免增值稅的情形和項(xiàng)目做了一次匯總，收藏學(xué)習(xí)！1.這6種情形不需要繳納增值稅情形1我公司是一家燃油電廠，2023年6月我公司從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼10萬(wàn)元，那么，該補(bǔ)貼是否應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于燃油電廠取得發(fā)電補(bǔ)貼有關(guān)增值稅政策的通知》(國(guó)稅函〔2006〕1235號(hào))文件規(guī)定：應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。因此，各燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額，不征收增值稅。情形2我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年6月因從事某項(xiàng)科研項(xiàng)目取得中央財(cái)政補(bǔ)貼50萬(wàn)元，那么，針對(duì)該筆補(bǔ)貼我公司是否需要繳納增值稅？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2023年第3號(hào)公告)文件規(guī)定：按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。情形3我公司是藥品生產(chǎn)企業(yè)，公司向患者提供后續(xù)免費(fèi)使用的創(chuàng)新藥需要繳納增值稅嗎？根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕4號(hào) )文件規(guī)定：藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷(xiāo)售額，為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍。所稱創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)注冊(cè)、獲批前未曾在中國(guó)境內(nèi)外上市銷(xiāo)售，通過(guò)合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。情形4我公司資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并的方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給甲公司，那么，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓是否征收增值稅呢？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))文件規(guī)定：納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀悺?strong>情形5我公司資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)置換方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司，那么，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否需要繳納增值稅？根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。情形6我公司將閑余資金購(gòu)買(mǎi)非保本理財(cái)取得的投資收益是否需要繳納增值稅?根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))第一條規(guī)定：《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。2這17類(lèi)170個(gè)項(xiàng)目免征增值稅按照便于記憶的原則，將免征增值稅的政策項(xiàng)目分為以下17類(lèi)170項(xiàng)：1、與三農(nóng)相關(guān)：有關(guān)農(nóng)村、農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的增值稅優(yōu)惠，一共21項(xiàng)。2、與弱勢(shì)群體相關(guān)：主要是和殘疾人、貧困人口、失業(yè)人員相關(guān)的優(yōu)惠，一共10項(xiàng)。3、與小微企業(yè)相關(guān)：這是大家最耳熟能詳?shù)膬?yōu)惠政策，一共9項(xiàng)，不過(guò)這九項(xiàng)可以視同為一項(xiàng)，只不過(guò)是因?yàn)椴煌A段，不同的文件規(guī)定產(chǎn)生減免代碼不一致而已。4、與軍隊(duì)軍人相關(guān)：主要是對(duì)隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干、退役士兵的優(yōu)惠，一共7項(xiàng)。5、與文化相關(guān)：主要是對(duì)報(bào)紙、雜志、圖書(shū)、電影、電視及紀(jì)念館、文化館等的優(yōu)惠，一共16項(xiàng)。6、與體育相關(guān)：主要是對(duì)北京冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、第七屆世界軍人運(yùn)動(dòng)會(huì)的相關(guān)收入免稅，一共有21項(xiàng)。7、與學(xué)校相關(guān)：主要是對(duì)學(xué)校的教育服務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)、以及職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校的校辦企業(yè)免稅，一共有6項(xiàng)。8、與技術(shù)相關(guān)：是對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、及孵化園等收入免稅，一共有4項(xiàng)。9、與節(jié)能環(huán)保相關(guān)：是對(duì)污水處理、供熱企業(yè)、合同能源管理項(xiàng)目免稅，一共有4項(xiàng)。10、與運(yùn)輸相關(guān)：對(duì)鐵路貨車(chē)修理，國(guó)際貨運(yùn)代理免稅，一共2項(xiàng)。11、與生活服務(wù)相關(guān)：主要是對(duì)幼兒園、養(yǎng)老、婚介、家政、殯葬這些和人們生活密切相關(guān)的服務(wù)免稅，一共5項(xiàng)。12、與房屋土地相關(guān)：涉及房屋和土地的流轉(zhuǎn)，如果符合相關(guān)的條件可以免稅，一共7項(xiàng)。13、與改制重組相關(guān)：針對(duì)的是郵政速遞、郵政儲(chǔ)蓄、聯(lián)通重組以及若干文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免稅，一共6項(xiàng)。14、與金融相關(guān)：符合相關(guān)條件的利息、期貨、證券、保險(xiǎn)等收入免稅，一共36項(xiàng)。在所有類(lèi)別中是優(yōu)惠最多的大類(lèi)。15、與藥品醫(yī)療相關(guān)：對(duì)醫(yī)療服務(wù)、抗艾滋病藥品、血站、避孕藥品用具免稅，一共有5項(xiàng)。16、與特定項(xiàng)目相關(guān)：不能歸入上述類(lèi)別的其他項(xiàng)目?jī)?yōu)惠，一共10項(xiàng)，比如無(wú)償援助、扶貧貨物捐贈(zèng)、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)、福彩體彩發(fā)行收入等優(yōu)惠都在此列。17、與特定地區(qū)相關(guān)：這一類(lèi)只有一項(xiàng)，就是橫琴、平潭企業(yè)銷(xiāo)售貨物免增值稅?？梢哉f(shuō)這兩個(gè)地方政策是相當(dāng)?shù)貎?yōu)惠。

具體的優(yōu)惠項(xiàng)目及文號(hào)可以通過(guò)以下表格來(lái)查詢：

3.2019，關(guān)于納稅籌劃慎重提醒10句話

提醒1

節(jié)稅的前提是別違法，別帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，也就是說(shuō)控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。

提醒2

財(cái)務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)節(jié)稅，但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過(guò)于激進(jìn)，應(yīng)慎用政策。

提醒3

節(jié)稅其實(shí)就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當(dāng)、合理地享受我們應(yīng)該享受的優(yōu)惠，應(yīng)享盡享政策既是國(guó)家給納稅人的權(quán)利，也是我們作為企業(yè)會(huì)計(jì)人的義務(wù)，好多企業(yè)花很大的代價(jià)去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。

提醒4

財(cái)務(wù)人員一定要還原業(yè)務(wù)真實(shí)面貌，切記不要背離真實(shí)業(yè)務(wù)，不符合業(yè)務(wù)真實(shí)面貌的節(jié)稅，其實(shí)就是偷稅，會(huì)計(jì)人員必須慎重節(jié)稅。

提醒5

稅務(wù)籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實(shí)業(yè)務(wù)的籌劃，都是在亡羊補(bǔ)牢。

提醒6

稅務(wù)籌劃的背后往往沒(méi)有真實(shí)的商業(yè)目的，但是要?jiǎng)?chuàng)造商業(yè)目的，稅務(wù)籌劃的任務(wù)就是要根據(jù)預(yù)見(jiàn)到稅收的變化，來(lái)合理安排交易行為的時(shí)間。

提醒7

好多企業(yè)一邊在節(jié)稅；一邊在偷稅；一邊在多繳稅；一邊又在提前攢錢(qián)繳納稅收罰款，到頭來(lái)節(jié)稅不成，反被稽查，給企業(yè)造成了無(wú)窮的后患。

提醒8

近兩年國(guó)家減稅降費(fèi)力度之大，是40年來(lái)之最，這就是中小企業(yè)節(jié)稅最好的時(shí)代，國(guó)家已經(jīng)為你打開(kāi)了一扇窗，你就不能再爬墻了。

提醒9

跟當(dāng)?shù)卣勁蝎@得的一些政府稅收優(yōu)惠，其實(shí)也是節(jié)稅，政府為了多得到就業(yè)崗位或?qū)崿F(xiàn)一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策，可能愿意放棄一部分稅收。

提醒10

稅務(wù)來(lái)源于業(yè)務(wù)，節(jié)稅靠的是業(yè)務(wù)流程改變，而不是歪曲業(yè)務(wù)事實(shí)。

【第12篇】增值稅怎樣合理節(jié)稅

新的一年，財(cái)務(wù)人員的工作要為明年做準(zhǔn)備，預(yù)算、成本控制、內(nèi)部控制、稅務(wù)籌劃等等都是需要提前做的、不過(guò)說(shuō)道這個(gè)稅務(wù)籌劃，是很多會(huì)計(jì)人員都比較關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。作為會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，如果懂得合理避稅，那也是體現(xiàn)自身價(jià)值的一個(gè)重要標(biāo)志。最重要的是以后的升職加薪都是有機(jī)會(huì)的！

我們稅務(wù)經(jīng)理為了讓我們平時(shí)掌握合理避稅的方法，熬了15天，終于匯總了合理避稅的107個(gè)方法和技巧，厲害啦！

今天也在這里跟各位同仁展示一下！

（文末抱走）

公司企業(yè)常用的107個(gè)合理避稅的方法和技巧

目錄

一、企業(yè)注冊(cè)注銷(xiāo)的合理避稅技巧

節(jié)稅案例分析

二、企業(yè)增值稅繳納的合理避稅技巧

節(jié)稅案例分析

三、企業(yè)所得稅繳納的合理避稅技巧

合理節(jié)稅案例分析

四、個(gè)人所得稅繳納的合理避稅技巧

五、企業(yè)投融資的合理避稅技巧

內(nèi)容較多，篇幅內(nèi)容限制，不一一說(shuō)明了！希望對(duì)財(cái)務(wù)人員的合理節(jié)稅有幫助！

【第13篇】增值稅節(jié)稅方案

與很多企業(yè)類(lèi)型相比，物流運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)都容易遇到一個(gè)問(wèn)題，那就是自己的上游企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)的增值稅發(fā)票，也就是說(shuō)該企業(yè)需要全部承擔(dān)6%—13%的增值稅。

對(duì)于這種進(jìn)項(xiàng)票少的企業(yè)而言，我們需要做的就是盡量降低企業(yè)的稅率，從而相對(duì)而言地降低企業(yè)增值稅，今天小柳就給大家提供幾種辦法，不僅對(duì)物流運(yùn)輸業(yè)有用，凡進(jìn)項(xiàng)票少的企業(yè)都可以考慮，也可以私小柳。

1、轉(zhuǎn)換服務(wù)類(lèi)型

為什么轉(zhuǎn)換服務(wù)類(lèi)型就能有效降低增值稅稅率呢？（注：針對(duì)一般納稅人）

2023年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，其中第一條附件《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%（現(xiàn)為9%）?！?/p>

同時(shí)，附件還規(guī)定：“提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%（現(xiàn)為13%）?！?/p>

什么意思呢？也就是說(shuō)如果我們只提供有限動(dòng)產(chǎn)的租賃，那我們就需要繳納13%的增值稅，而如果我們提供的是和該有限動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的服務(wù)，那我們就只需要繳納9%的增值稅即可，這樣一來(lái)就節(jié)約了4%的稅負(fù)。

我們假設(shè)某公司有物流運(yùn)輸?shù)能?chē)輛，時(shí)常租賃給別人用于物流運(yùn)輸，那么此時(shí)的租賃就屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，需要繳納13%的增值稅。但如果我們是提供車(chē)輛+司機(jī)的物流運(yùn)輸服務(wù)，那么我們就只需要繳納9%的增值稅。

所以從事租賃服務(wù)的物流企業(yè)就可以考慮將單純的租賃轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)，降低增值稅。但如果物流企業(yè)本身就只從事交通運(yùn)輸服務(wù)，或?qū)儆诂F(xiàn)代服務(wù)業(yè)，那么又該怎么節(jié)稅呢？

2、人工轉(zhuǎn)為機(jī)械

物流企業(yè)最顯著的特征就是人力勞動(dòng)比較多，而人力勞動(dòng)所對(duì)應(yīng)的增值部分都是需要繳納增值稅的，也就是說(shuō)，企業(yè)給員工發(fā)工資這部分的支出是無(wú)法抵扣增值稅的。

所以，如果在條件允許且等值的情況下，如果由機(jī)械代替人力完成某項(xiàng)工作，那么在購(gòu)買(mǎi)或租賃此機(jī)械的時(shí)候，取得的進(jìn)項(xiàng)票就能用于抵扣增值稅。

我們假設(shè)某物流企業(yè)的某項(xiàng)工作既可以由人力勞動(dòng)來(lái)完成，又可以通過(guò)租賃機(jī)器來(lái)完成，且人力工資與機(jī)器租金都是100萬(wàn)，那么如果采用人力勞動(dòng)的話，那么就需要全額繳納增值稅（沒(méi)有抵扣）。

但如果我們采用租賃機(jī)器的話，我們知道稅率為13%，也就是說(shuō)這100萬(wàn)可抵扣增值稅100÷（1+13%）×13%=12.62萬(wàn)元。

那么采用機(jī)器的話，就比選用人工節(jié)約了12.62萬(wàn)元。但如果企業(yè)沒(méi)法采用機(jī)器代替人工的話，物流企業(yè)又該如何節(jié)稅呢？

3、拆分為小規(guī)模納稅人

看過(guò)我們前面幾期推文內(nèi)容的朋友一定記得，在物流行業(yè)中因?yàn)榧?xì)分領(lǐng)域不同，所以一般來(lái)說(shuō)物流行業(yè)的增值稅在6%—9%之間。

而此區(qū)間內(nèi)的朋友，肯定無(wú)法運(yùn)用轉(zhuǎn)換服務(wù)類(lèi)型的辦法，也基本上無(wú)法采用機(jī)械代替人工的辦法，那這些企業(yè)應(yīng)該怎樣節(jié)稅呢？

小柳提供的辦法最佳辦法就是分立企業(yè)，將一般納稅人企業(yè)拆分成小規(guī)模納稅人企業(yè)，那么我們就適用于小規(guī)模納稅人3%的稅率，且在疫情防控期間，國(guó)家重點(diǎn)扶持小微企業(yè)將小規(guī)模納稅人的稅率降低到1%。

從一般納稅人物流企業(yè)到小規(guī)模納稅人企業(yè)，企業(yè)增值稅直接降低了9倍，且企業(yè)不需要糾結(jié)進(jìn)項(xiàng)票的問(wèn)題，既省心，又切實(shí)降低了企業(yè)稅負(fù)。

我們?cè)偌僭O(shè)企業(yè)本身就是小規(guī)模納稅人企業(yè)，那還有沒(méi)有辦法能夠節(jié)稅，想把1%的增值稅也節(jié)約了呢？

4、控制收入免稅

同樣是，看過(guò)咱們前幾期的朋友同樣應(yīng)該記得小微企業(yè)的政策優(yōu)惠。

2023年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》，公告稱：“為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。”

什么意思呢？也就是說(shuō)小微企業(yè)只要每月?tīng)I(yíng)收低于或等于15萬(wàn)，那該小規(guī)模納稅人的增值稅就可以享受免稅政策。

但企業(yè)要怎樣才能讓企業(yè)營(yíng)收在每月15萬(wàn)或每個(gè)季度45萬(wàn)以下呢？

小柳提供的思路就是控制營(yíng)收，我們可以通過(guò)業(yè)務(wù)溝通或商定發(fā)票開(kāi)具時(shí)間等，將企業(yè)營(yíng)收集中在某一個(gè)月或某一個(gè)季度，從而使其他月份或季度的營(yíng)收低于或等于15萬(wàn)，那么就幾乎實(shí)現(xiàn)了0稅負(fù)。

除以上辦法以外，還有沒(méi)有其他辦法可用于物流企業(yè)節(jié)稅呢？有！關(guān)注小柳，咱們下期接著聊或私小柳咨詢。

5、關(guān)于節(jié)稅

靈活利用稅收優(yōu)惠政策，才是最合理的節(jié)稅方式。最后，請(qǐng)大家記住“正確的節(jié)稅才能省錢(qián)省心，而錯(cuò)誤的節(jié)稅則后果嚴(yán)重”。

另外，依法納稅是我們每個(gè)中國(guó)公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類(lèi)稅務(wù)問(wèn)題，做正確的稅務(wù)籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！

【第14篇】增值稅如何節(jié)稅

不管什么類(lèi)型的企業(yè)，都需要定期申報(bào)繳納增值稅。增值稅作為我國(guó)第一大稅種，擁有很大的節(jié)稅空間，對(duì)于每一家企業(yè)來(lái)說(shuō)，能做好關(guān)于增值稅的稅務(wù)籌劃，都將節(jié)省下不少的成本。關(guān)于增值稅的節(jié)稅方法具體有哪些呢？快來(lái)和印心一起了解一下吧！

享受稅收優(yōu)惠

現(xiàn)在很多稅收優(yōu)惠政策，采用的都是符合條件的企業(yè)自行申報(bào)、留好相關(guān)憑證備查的申請(qǐng)方式，所以企業(yè)可以根據(jù)自身已經(jīng)具備的條件或者可以創(chuàng)造出來(lái)的條件，享受稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅。

出口退稅方針

企業(yè)報(bào)關(guān)離境的出口貨物，一般都會(huì)交還已經(jīng)繳納的增值稅（除了有特殊規(guī)定不能退稅的情況）。因此，從事外貿(mào)等相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以利用該方針政策，在符合合理退稅需求的條件下節(jié)稅。

充分利用好納稅義務(wù)時(shí)間

利用好納稅義務(wù)時(shí)間，也就是利用好貨幣的時(shí)間價(jià)值。比如說(shuō)，很多企業(yè)在簽訂合同時(shí)，都選擇賒銷(xiāo)或者分期收款的方式銷(xiāo)售貨物，合理推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這樣操作，并不會(huì)從稅款的金額上給企業(yè)帶來(lái)多大的優(yōu)惠，但是可以給企業(yè)更多的資金周轉(zhuǎn)空間，也屬于節(jié)稅的方式之一。

折扣銷(xiāo)售也可以節(jié)稅

折扣銷(xiāo)售有兩種，分別是現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣。企業(yè)如果選擇的是現(xiàn)金折扣的銷(xiāo)售方式，其折扣額是不能從銷(xiāo)售額中扣除的，也就達(dá)不到節(jié)稅的效果。采用商業(yè)折扣的企業(yè)，是可以少繳納一部分增值稅的，只要在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，將折扣額和銷(xiāo)售額注明在同一張發(fā)票上，就可以按照折扣后的價(jià)格計(jì)算增值稅應(yīng)納稅所得額了。

不同稅率項(xiàng)目，分開(kāi)核算

兼營(yíng)著不同稅率項(xiàng)目的企業(yè)，注意要將這些項(xiàng)目分開(kāi)核算，避免多繳。

關(guān)于增值稅的節(jié)稅方法，大家都清楚了嗎？如果還想了解更多節(jié)稅知識(shí)，或者有什么解決不了的財(cái)稅難題，都可以關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第15篇】增值稅如何合理節(jié)稅

前言

在企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員最關(guān)心企業(yè)的稅收問(wèn)題。知道合理避稅是精明的財(cái)務(wù)人員必須掌握的一項(xiàng)技能！

如何合理避稅？

今天教你的5個(gè)技巧！

1利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的差異避稅

由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅額計(jì)算方法不同，并且兩種計(jì)算方法之一可能對(duì)納稅人特別有利，因此可以有意將一般納稅人減少為小規(guī)模納稅人。 ，或者有條件成為有意成為一般納稅人的人，有意不為避免納稅而被認(rèn)定為一般納稅人。當(dāng)然，不滿足一般納稅人要求的企業(yè)也有可能通過(guò)各種方式被認(rèn)定為一般納稅人，以實(shí)現(xiàn)較低的納稅額。

本期小規(guī)模增值稅納稅人與一般納稅人的資格可以相互轉(zhuǎn)換，但有條件轉(zhuǎn)換，年增值稅銷(xiāo)售額不得超過(guò)500萬(wàn)元。如果年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元人民幣（含500萬(wàn)元人民幣）以內(nèi)，則可以對(duì)小規(guī)模增值稅納稅人征稅，也可以自愿作為一般增值稅納稅人申請(qǐng)稅收（資格）。

例子

某公司全年銷(xiāo)售額有495萬(wàn)元(低于500萬(wàn)，征收率3%)。原來(lái)已申請(qǐng)成為一般納稅人資格，2019全年繳納增值稅30萬(wàn)元（銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出），問(wèn)該如何合理避稅？

節(jié)省稅金的方法

該公司可轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人，可直接節(jié)省稅收15.15萬(wàn)元；

根據(jù)小規(guī)模納稅人的計(jì)算，甲公司的納稅限額為148,500（495 * 3％= 14.85），但現(xiàn)在該公司已繳納了30萬(wàn)增值稅，并且可以節(jié)省151,500稅。

在條件允許的情況下，為增加稅收籌劃，公司可將年銷(xiāo)售收入495萬(wàn)元的企業(yè)銷(xiāo)售總額分為5家公司，每家公司990,000元，可享受小規(guī)模免稅，每家公司增值稅是0，總付款也是0這樣，直接節(jié)省稅金30萬(wàn)元！

2多入多推

對(duì)于一般納稅人，輸出減去輸入即為要支付的稅款。因此，如果您增加投入，則可以少交稅。這些投入包括多個(gè)方面：購(gòu)買(mǎi)辦公用品，購(gòu)買(mǎi)低價(jià)易耗品，購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)燃料以及購(gòu)買(mǎi)維修備件。如果積累很小，那么積累就會(huì)積累起來(lái)，企業(yè)將能夠減輕其稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)，也要注意稅負(fù)稅率標(biāo)準(zhǔn)，以免引起稅務(wù)局檢查的不正常稅負(fù)。

3兼職業(yè)務(wù)中的合理避稅

稅法規(guī)定，同時(shí)經(jīng)營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目的納稅人應(yīng)分別核算，增值稅應(yīng)按各自的稅率核算。否則，增值稅以較高的稅率計(jì)算。因此，納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目時(shí)，在賺取收入后，應(yīng)分別記賬并計(jì)算各自的銷(xiāo)售額，以防止納稅過(guò)多。

4選擇合理的銷(xiāo)售方式以避免稅收

稅法規(guī)定，以現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售商品時(shí)，應(yīng)將折扣金額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能從銷(xiāo)售金額中扣除；如果使用商業(yè)折扣方法進(jìn)行銷(xiāo)售，則如果折扣金額和銷(xiāo)售金額列在同一張發(fā)票上，則折扣余額將作為銷(xiāo)售的增值稅支付，因此如果純粹是為了避稅，則為選擇商業(yè)折扣銷(xiāo)售方法比現(xiàn)金折扣方法更具成本效益。請(qǐng)記住，在實(shí)際操作中，應(yīng)注明折扣金額和銷(xiāo)售金額，并且折扣金額不能單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票，否則將計(jì)入銷(xiāo)售金額以計(jì)稅。

5了解并充分利用增值稅稅收優(yōu)惠政策

作為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，您通常需要注意當(dāng)?shù)氐脑鲋刀愓魇諆?yōu)惠政策。對(duì)于符合條件的政策，您應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)部門(mén)的接待處或?qū)Ｂ毥?jīng)理以準(zhǔn)備信息并進(jìn)行優(yōu)先備案以取得增值稅。救濟(jì)或退稅。

【第16篇】節(jié)稅不是偷稅！增值稅合理節(jié)稅的25種方案！有用果斷收藏

合理節(jié)稅有方法，找對(duì)了途徑才是關(guān)鍵！稅收優(yōu)惠政策層出不窮，作為財(cái)務(wù)人員，我們就應(yīng)該利用這些合規(guī)的優(yōu)惠政策來(lái)減輕稅收壓力！企業(yè)需要這樣的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該把自己所掌握的財(cái)稅知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，企業(yè)減輕稅收壓力后，意味著盈利創(chuàng)收！這樣一來(lái)我們財(cái)務(wù)人員本身也就有了價(jià)值，升職加薪也是有很多機(jī)會(huì)的。

日常財(cái)務(wù)工作中，主要涉及的稅種增值稅，是很多財(cái)務(wù)人員不知道如何做科學(xué)節(jié)稅的，下面就是小編整理了增值稅合理節(jié)稅的25種方案，帶稅務(wù)籌劃案例分析及增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析，有興趣的就跟著小編一起看看吧。

增值稅合理節(jié)稅的25種方案（帶案例解析）

1、增值稅節(jié)稅方法一：利用增值稅納稅人身份與計(jì)稅方法

2、增值稅節(jié)稅方法二：利用公司廣告投放渠道3、增值稅節(jié)稅方法三：利用增值稅視同銷(xiāo)售

其他常見(jiàn)的合理節(jié)稅方法（帶案解析）

……增值稅常見(jiàn)的25種合理節(jié)稅方法與案例，希望讓更多財(cái)務(wù)人員掌握增值稅的稅務(wù)籌劃方案。其他常見(jiàn)稅種的合理節(jié)稅方法與案例，因?yàn)槠颍裉炀拖鹊竭@里了。