增值稅是國稅嗎（3篇）

【第1篇】增值稅是國稅嗎

計算所得稅要不要扣除增值稅是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅與增值稅是兩種不同的稅種，企業(yè)所得稅指的是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，而增值稅是一種流轉稅。本文就針對計算所得稅要不要扣除增值稅做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

計算所得稅是否要扣除增值稅?

答：計算所得稅時不需要扣除增值稅。

計算企業(yè)所得稅時，所得金額是會減去經(jīng)營稅，但是不扣除增值稅。增值稅是一種價外稅，不會對企業(yè)的盈虧造成影響，和企業(yè)利潤并無關系。因此增值稅也不會影響所得額的核算。計算所得稅時也就無需扣除增值稅。

企業(yè)所得稅不能扣除增值稅的原因

企業(yè)所得稅不能扣除增值稅的原因具體如下：

1、計算繳納增值稅時，需要將非增值部分扣除。對于與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關的其他支出是不得在企業(yè)所得稅中扣除的。

2、增值稅和所得稅是兩個不同的稅種，沒有任何關系。增值稅屬于流轉稅，只要商品有增值，就要繳納相應的稅款，與企業(yè)盈利無關。而所得稅是對企業(yè)的經(jīng)營所得進行征收的。增值稅在會計核算中沒有涉及到損益，因此也就不會對所得稅有所影響。

結轉所得稅費用的會計分錄怎么做?

企業(yè)應當在年末時，將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。結轉所得稅費用的會計分錄具體如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅稅前扣除常見問題

以上就是關于計算所得稅要不要扣除增值稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關計算所得稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪

【第2篇】增值稅是國稅還是地稅

一、地稅和國稅有什么區(qū)別

1、國稅與地稅，是指國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)，一般是指稅務機關，而不是針對稅種而言的。

2、國家稅務局系統(tǒng)由國家稅務總局垂直領導;省級地方稅務局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導，省級以下地方稅務局系統(tǒng)由省級地方稅務機關垂直領導。因此，國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的。

二、征收管理分工劃分

1、國稅局系統(tǒng)：增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市建設維護稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅(開征之前為對證券交易征收的印花稅)，個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2、地稅局系統(tǒng)：營業(yè)稅、城市維護建設稅(不包括上述由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理的部分)，地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅、個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務局和地方稅務局可以相互委托對方代收某些稅收。另外，對于特殊情況，國家稅務總局會對某些稅種的征收系統(tǒng)，做出特別的安排和調(diào)整。

【第3篇】土地增值稅是地稅還是國稅

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目，不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目。所以，土地增值稅納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。

個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。

那么，房地產(chǎn)企業(yè)轉讓土地使用權如何繳納增值稅？

一、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)產(chǎn)品可以適用差額納稅

總局2023年18公告第四條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：

銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）

隨后，財稅[2016]140文件就土地的“構成”做了補充性規(guī)定，在此不表。

二、房地產(chǎn)企業(yè)轉讓取得的不動產(chǎn)適用差額納稅

總局2023年14公告第三條第五款規(guī)定，一般納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

一般納稅人轉讓其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

財稅[2016]36號第十五條規(guī)定,提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為11%。

三、房地產(chǎn)企業(yè)轉讓土地使用權是否也適用差額納稅

我們需要界定土地使用權是否屬于“無形資產(chǎn)”。財稅[2016]36號文件規(guī)定：

無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產(chǎn)。

……

自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。

……

顯而易見，土地使用權屬于無形資產(chǎn)，因此轉讓土地使用權不適用總局2023年14公告和18號公告的規(guī)定，也就是不適用差額計算增值稅。

【小結】

轉讓2023年4月30日后取得的土地使用權，采取一般計稅方法的，繳納增值稅為：取得的全部價款和價外費用 ÷ （1+11%） × 11%，土地出讓金票據(jù)不得遞減增值稅銷項，增值稅稅負較重。

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