個人如何開增值稅專票（3篇）

【第1篇】個人如何開增值稅專票

問：我公司是小規(guī)模納稅人，客戶需要增值稅專票以前是到稅務(wù)局代開，現(xiàn)在想自己開，請問怎么申請？

答：您可通過電子稅務(wù)局【套餐業(yè)務(wù)】—【發(fā)票套餐】進(jìn)行發(fā)票票種核定申請、領(lǐng)票人維護(hù)、增值稅發(fā)票增版變量辦理。您也可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【票種核定初次申請】申請。

圖示指引如下

一、套餐業(yè)務(wù)—發(fā)票套餐。

二、發(fā)票核定申請頁面。進(jìn)行發(fā)票票種核定申請、領(lǐng)票人維護(hù)、增值稅發(fā)票增版變量套餐辦理。

三、我要辦稅—發(fā)票使用。

四、發(fā)票使用—發(fā)票票種核定—票種核定初次申請。

五、發(fā)票版次持票量變更頁面。

問：如何查看我的企業(yè)能否代扣代繳企業(yè)所得稅？

答：請通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【變更扣繳稅款登記】，點擊“代扣代繳代收代繳稅款情況表”，查看是否有代扣代繳企業(yè)所得稅。如果沒有，請在電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅（費）種認(rèn)定】，申請?zhí)砑印按鄞U企業(yè)所得稅”，在“備注欄”注明需添加的具體稅種及有效期。

圖示指引如下

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—身份信息報告—變更扣繳稅款登記。

三、代扣代繳、代收代繳稅款業(yè)務(wù)情況頁面。

四、我要辦稅—綜合信息報告。

五、綜合信息報告—稅（費）種認(rèn)定。

六、點擊“填寫”。

七、經(jīng)營項目調(diào)查表頁面，申請?zhí)砑印按鄞U企業(yè)所得稅”，在“備注欄”注明需添加的具體稅種及有效期。

問：請問網(wǎng)上可以進(jìn)行扣繳合同的修改嗎？

答：可以，請通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【扣繳合同信息采集及變更】選擇對應(yīng)信息進(jìn)行修改。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費申報及繳納。

二、稅費申報及繳納—申報輔助信息報告—扣繳合同信息采集及變更。

【第2篇】個人開增值稅專用發(fā)票

我一直覺得個人他是不能代開增值稅專用發(fā)票的，結(jié)果百度一下才，才發(fā)現(xiàn)只答對了一半，確實大部分情況下個人是不能代開增值稅專用發(fā)票發(fā)，但是有四種情況下是可以代開增值稅專用發(fā)票，我就說一下常見的兩種

一種是個人銷售不動產(chǎn)，對方不是個人的話，可以去代開增值稅專用發(fā)票但是至于需要繳納哪些稅金,稅務(wù)局說這個太復(fù)雜了

一種是個人出租不動產(chǎn)，這個我們經(jīng)常會碰到，就是房租發(fā)票，假如你公司有經(jīng)營，肯定會有房租支出 ,但是大多數(shù)房東多不愿意開具發(fā)票，今天終于知道原因了

個人代開房租發(fā)票，可以選擇代開普票還是增值稅專用發(fā)票，代開普票稅率也是百分之五 , 由于國家在2023年4月1日出來了一個政策，就是代開普票是免增值稅的,所以代開普票，增值稅和附加稅是免的，需要繳納個人所得稅東莞這邊是按百分之1.2，還有個房產(chǎn)稅是按百分之2，還有個土地使用稅、印花稅，土地使用稅是按面積除以容積率之后在除以12在乘以你租房的月份個數(shù),印花稅是按萬分之三,這個土地使用稅的話他會涉及到是住宅還是非住宅，有沒有產(chǎn)權(quán)之類的問題,我所說的是非住宅有產(chǎn)權(quán)的這個的算法.總稅金是達(dá)到三點五左右

個人代開房租發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的話，那就需要繳納百分之五的增值稅還有附近稅,現(xiàn)在的話附加稅是可以減半征收，在加上房產(chǎn)稅，土地使用稅,印花稅,我算了一下總稅金是達(dá)到九個點左右

【第3篇】個人開增值稅普通發(fā)票

與企業(yè)、居民日常生活聯(lián)系最緊密的一個稅種就是增值稅，而增值稅發(fā)票則是企業(yè)和居民依法完成繳稅的有力證明。

具體來看，所謂增值稅發(fā)票，是由國家稅務(wù)部門監(jiān)制設(shè)計印制的票據(jù)，它既是納稅人開展經(jīng)濟(jì)活動的重要記賬憑證，又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明，在整個納稅環(huán)節(jié)具有舉足輕重的作用。

那么，增值稅發(fā)票如何開具？個人到底能不能開具增值稅專用發(fā)票呢？

其實，按照法律規(guī)定，增值稅發(fā)票的開票類型不同，具體的要求也相應(yīng)不同。整體來看，增值稅發(fā)票可以分為“自行開票”和“稅務(wù)代開”兩種。

一是“自行開票”，這種形式適用于一般納稅人，當(dāng)企業(yè)作為一般納稅人完成注冊后，就有了開具增值稅發(fā)票的資格，公司在配齊電腦和打印機等設(shè)備后就可以根據(jù)業(yè)務(wù)流水自行開具發(fā)票了。

二是“代開發(fā)票”，這就涉及到個人到底能不能開具增值稅專用發(fā)票的問題。

在實際工作中，經(jīng)常會遇到個人乃至部分單位法人沒有發(fā)票開具資格的問題，比如某a自然人將房子出租，租戶要求提供發(fā)票，但a自然人無法開具；再比如b為個體戶，有幾部車子提供運輸勞務(wù)，被運輸貨物的客戶要求提供發(fā)票，b個體戶無法開具等。

在這種情況下，由于個人無法自行開具發(fā)票，那就需要變相地尋求“代開發(fā)票”。值得注意的是，代開發(fā)票也有三層含義。

第一層是不太規(guī)范的代開發(fā)票。仍以上述b個體戶為例，b個體戶可以將自己的車子掛靠在具有開票資格的c公司，每年或每月向c公司繳納一定的管理費，然后由c公司幫b個體戶開具所需的發(fā)票。

但是，這種代開發(fā)票的行為并不提倡，因為這種掛靠關(guān)系下的代開，會造成資金流水的不明確，產(chǎn)生一些大額應(yīng)付款，當(dāng)事雙方進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣時也存在一定風(fēng)險；此外，一旦這種掛靠關(guān)系發(fā)生變化，當(dāng)事雙方還可能發(fā)生矛盾，到時候容易引起更大范圍的資金不明。

第二種代開發(fā)票行為是國家稅務(wù)部門允許的正規(guī)開票行為。當(dāng)個人和部分法人單位沒有開具發(fā)票的資格，但確需開票時，便可以前往稅務(wù)局開具發(fā)票。和第一種開票不同，這里的開票部門不是外掛公司，而是稅務(wù)部門代開。

從具體的情景來看，比如代開出租不動產(chǎn)等發(fā)票，a為一名自然人，將自己的房屋出租出去。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)暫行辦法》（財稅〔2016〕16號）第十一條規(guī)定：小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。

在這種情況下，a自然人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請代開發(fā)票。稅率方面，如果a自然人出租的是住房，那么稅率為1.5%， 應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%；而如果a自然人出租的是非住房，則適用于5%更高的增值稅率， 應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%。

第三種代開發(fā)票行為則與委托代征緊密相關(guān)。

委托代征是指稅務(wù)機關(guān)書面委托企業(yè)行使征收稅款權(quán)利，受托企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收零散稅款的一種方式。

委托代征的代扣代繳主體是稅務(wù)部門選定的代征人，代征人也通常分為兩類：一類是與納稅人有經(jīng)濟(jì)往來的有關(guān)單位和人員；第二類是與納稅人沒有經(jīng)濟(jì)往來，但是可以幫助稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)對稅款的催繳入庫的機構(gòu)。在這種情況下，具有委托代征資質(zhì)的企業(yè)，也會幫助代理開具增值稅專用發(fā)票。

舉例來說，比如一家保險企業(yè)，接受稅務(wù)機關(guān)的委托成為委托代征機構(gòu)，就可以為證券、保險經(jīng)紀(jì)人、信用卡等個人代理人，統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。此外，在中國境內(nèi)提供公路貨物運輸和內(nèi)河貨物運輸，且具備相關(guān)運輸資格并已辦理臨時稅務(wù)登記的自然人，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。

值得注意的是，無論是何種代開發(fā)票的形式和類型，在稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票時，通常要求開票方現(xiàn)場繳稅，因此建議公司在開發(fā)票前審慎核查好開票信息及客戶的開票需求，提前準(zhǔn)備好開票所需的材料，以保證開票時順利進(jìn)行。

此外，為鼓勵主動納稅，國家還加大了減稅降費力度。針對小規(guī)模納稅人，國家出臺了《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條，規(guī)定采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

這項規(guī)定適用于代開增值稅普通發(fā)票的行為，也就是說，代開增值稅普通發(fā)票時，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，可以直接免征增值稅。

針對個人等自然人，政策規(guī)定，自然人只能比照每次(日)銷售額500元不足起征點免稅規(guī)定，換句話說，代開發(fā)票時每次開票500元以下才會免稅。

在開票流程方面，值得注意的是，隨著“放管服”改革加速，現(xiàn)在個人申請代開發(fā)票的流程也得以簡化：第一，如果是將房屋出租，客戶要求提供增值稅專用發(fā)票，個人到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票時，只需提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》、身份證原件復(fù)印件、出租房屋不動產(chǎn)的資料復(fù)印件以及相關(guān)合同，即可提出申請。

二是如果是證券經(jīng)紀(jì)人、保險、信用卡等個人代理人申請開票，開票時委托代征機構(gòu)只需向稅務(wù)機關(guān)出具個人代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式以及代征稅款金額等詳細(xì)資料，即可申請開票。

最后，需要提醒的是，代開發(fā)票并不意味著一勞永逸，而且去代開也不意味著就一定能夠成功。如果申請開票的個人沒有發(fā)生真實業(yè)務(wù)，沒有真實存在的資金流水，無法提供備查資料，則很容易被劃定為虛開發(fā)票行為。

這些故意、蓄謀為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的行為，多是為了騙取出口退稅、抵扣稅款等不法目的，屬于典型的違法違規(guī)行為，一旦被公安機關(guān)發(fā)現(xiàn)，就會對公司及其負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

按照法律規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

可見，國家對于虛開發(fā)票行為的處罰十分嚴(yán)重。所以，個人代開發(fā)票一定要基于真實的業(yè)務(wù)和資金流水，要出于依法納稅和財務(wù)健康的目的去代開，絕不能一味地蓄意代開、盲目代開、虛假代開，這不僅會擾亂稅法秩序，也容易給自己帶來法律風(fēng)險，最終得不償失。