汽車增值稅怎么算（16篇）

【第1篇】汽車增值稅怎么算

如今買車的人越來越多，尤其是后疫情時代，不少年輕人也意識到了車的重要性，于是紛紛存錢也想購買一輛屬于自己的車。然而并不是準(zhǔn)備好了預(yù)算，或與銷售人員談好了價格就能買到的，因為買車還需要繳納各項稅費，今天我們就來說說，買一輛新車到底需要繳納哪些稅款？

首先是增值稅，不管是購買國產(chǎn)還是進(jìn)口的汽車，都需要繳納17%的增值稅。舉個栗子，假如小淮要購買一輛價款為10萬元的國產(chǎn)車，那么就需要繳納10萬元x13%=1.3萬元的增值稅。如果小淮購買的是進(jìn)口車，就還需要繳納關(guān)稅。

其次是車輛購置稅，車輛購置稅稅率一般為10%，在車輛購置環(huán)節(jié)進(jìn)行征收。通常如果按發(fā)票上“價稅總計”金額計算的話，購置稅=價稅總計÷1.13×10%（目前汽車增值稅稅率為13%）；如果按發(fā)票上“不含稅價”金額計算的話，購置稅=不含稅價×10%。

例如當(dāng)小淮花了10萬裸車價購買一輛新車時，小淮應(yīng)繳納的汽車購置稅為10萬÷1.13×10%=8849元。

然后是車船稅，車船稅常常與汽車排量有關(guān)，不同排量的汽車所收取的車船稅也不一樣，一般情況下排量越大稅額越高。

我們在買車時，由于增值稅是由車企承擔(dān)的，一般都納入了汽車價格里面，而車船稅的稅額一般較小，所以我們需要繳納的稅費基本在車輛購置稅上。

而就在5月31日，國家財政部稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第20號公告，為促進(jìn)汽車消費，支持汽車行業(yè)發(fā)展，加大經(jīng)濟恢復(fù)力度，2023年6月1日起至12月31日，將減征購置單車價格不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車車輛購置稅。

政策一出，各車企趁熱打鐵，優(yōu)惠加碼，紛紛推出了購置稅全免、補貼等購車福利。其中思皓乘用車重磅加碼，不僅推出優(yōu)惠疊加、補貼翻倍，而且再補貼50%，可以說實實在在的讓消費者省下了真金白銀。

在此契機下，瑞風(fēng)汽車也在國家購置稅減征政策基礎(chǔ)上，優(yōu)惠誠意再加碼，推出了“明星車型購置稅全免”的惠民購車計劃，讓用戶輕松實現(xiàn)“0負(fù)擔(dān)”購車，享受至高20000元的優(yōu)惠福利，可謂誠意滿滿。

搞清楚了買新車需要繳納的稅款后，有換車、購車需求的朋友們，趁著國家政策補貼、車企優(yōu)惠福利密集，此刻不出手更待何時？

【第2篇】銷售汽車增值稅稅率是多少錢

一般納稅人銷售茶葉的稅率需要茶葉狀況：

1、精制茶，按照一般稅率繳納增值稅，適用13%稅率。

2、初加工的毛茶，按照低稅率，適用9%稅率。

小規(guī)模納稅人銷售茶葉的征收率是3%

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以免征增值稅（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）。參考文件：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知（財稅字【1995】52號）

【第3篇】汽車租賃增值稅

山東商報·速豹新聞網(wǎng)記者 孫姮 李雨馨 實習(xí)生 李沛青

隨著互聯(lián)網(wǎng)和旅游市場發(fā)展，共享經(jīng)濟思維滲透到年輕人的消費習(xí)慣，線上租車平臺人氣頗高。然而，最近卻有消費者在神州租車平臺開具的發(fā)票上產(chǎn)生困惑，明明是一個租車訂單，竟收到金額差距不小的租車費、服務(wù)費兩張發(fā)票。針對這個現(xiàn)象，山東商報·速豹新聞網(wǎng)記者進(jìn)行了調(diào)查采訪，探究租車平臺發(fā)票背后的“秘密”。

消費者：一個訂單合同收到兩張發(fā)票

近日，有消費者張先生向山東商報·速豹新聞網(wǎng)記者反映，他在神州租車平臺租賃過一次汽車后，通過app線上申請開具發(fā)票，卻收到了兩張金額不同的發(fā)票?！耙粋€整體訂單合同竟收到了兩張發(fā)票，雖然加起來是我的訂單金額，但兩張發(fā)票的開票金額卻差距不小，我在公司走財務(wù)報銷時發(fā)現(xiàn)這個問題，覺得有點奇怪?！?/p>

接到該消費者反饋后，記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該消費者遇到的并不是個例，不少租車用戶對于神州租車發(fā)票的開具情況產(chǎn)生過類似疑問。

日前，有網(wǎng)友在某財經(jīng)自媒體發(fā)布了自己在神州租車平臺的租車經(jīng)歷，并對其平臺拆分合同行為提出了質(zhì)疑。去年國慶假期期間，該網(wǎng)友在神州租車app上下單租車 ，共花費2787元。“后來開發(fā)票時，我收到了兩張發(fā)票?！本W(wǎng)友表示，第一張發(fā)票是由北京神州汽車租賃有限公司開具的，發(fā)票項目為經(jīng)營租賃-租車費，增值稅稅率為13% ，金額545元；第二張是由神州租車電子商務(wù)(廈門)有限公司開具的，發(fā)票項目為信息技術(shù)服務(wù)-用車平臺服務(wù)費，增值稅稅率6%，金額2242元。

“看到發(fā)票的時候，我是很詫異的，整體合同價款2787元，租賃費占了19.5%，而平臺服務(wù)費占了80.5%，我覺得這個比例太離譜了?！蓖瑫r該網(wǎng)友表示，在先前簽訂的合同及訂單中，并未對服務(wù)費和租賃費的開票額度占比進(jìn)行說明?！安鸱趾贤_實常見，作為大部分租車的普通消費者，可能不會太在意這些，也可能懶得去較真。但是當(dāng)看到這種離譜的比例，我感受到了對普通消費者的不友好?！?/p>

平臺客服：不能開具一張發(fā)票

公開資料顯示，神州租車是一家提供汽車租賃服務(wù)的公司，成立于2007年9月，總部位于北京。公司提供短租、長租和融資租賃等汽車租賃服務(wù)，以及gps導(dǎo)航、道路救援等配套服務(wù)。為詳細(xì)了解相關(guān)情況，記者下載了神州租車軟件，針對發(fā)票問題進(jìn)行了“探索”。

記者詢問神州租車平臺客服，如有需要是否能僅開具一張發(fā)票，對方直接給予了否定回答?！盁o法開具一張發(fā)票，將開具租車費、服務(wù)費兩張發(fā)票，租車費發(fā)票含車輛租賃費、基礎(chǔ)服務(wù)費等；用車平臺服務(wù)費發(fā)票含服務(wù)費、超時費、加油服務(wù)費、其他費用等?！倍?dāng)記者進(jìn)一步詢問兩張發(fā)票的金額劃分依據(jù)，客服并未正面回答該問題，僅表示：“兩部分開票額度占比以實際訂單為準(zhǔn)?！?/p>

神州租車平臺該開票方式是否向消費者公開？記者在該平臺發(fā)現(xiàn)，在打開app后，首頁可以選擇租車業(yè)務(wù)的地點和時間，頁面的右上角有一個耳機圖標(biāo)，點此進(jìn)入下一頁面后向下滑動，才能發(fā)現(xiàn)“發(fā)票”相關(guān)選項。點擊該選項后，有一個問題為“為什么我收到的發(fā)票金額比訂單總額要少？”

對該問題，神州租車平臺作出如下解釋：“開票金額以訂單實際可開票金額為準(zhǔn)，將開具兩份發(fā)票，分別為：租車費發(fā)票（含車輛租賃費、基礎(chǔ)服務(wù)費等）、用車平臺服務(wù)費發(fā)票（其他費用）?！?/p>

而記者注意到，這里的有關(guān)服務(wù)費的表述并不清晰，租車費發(fā)票里的“基礎(chǔ)服務(wù)費”與用車平臺服務(wù)費發(fā)票存在怎樣的區(qū)別？又是以怎樣的標(biāo)準(zhǔn)劃定兩者的服務(wù)范圍？帶著這些疑問，記者聯(lián)系了在線客服，對方仍未給出明確解釋。

這是否為租車平臺常見的“潛規(guī)則”？為多方了解情況，記者下載了其他租車平臺軟件，并針對發(fā)票開具問題進(jìn)行了咨詢。其中僅有一嗨租車平臺表示，“部分城市發(fā)票是開具一張，明細(xì)為租車費；部分城市會分開開具兩張發(fā)票，明細(xì)為租車費、服務(wù)費?！逼溆嗥脚_則表示只開具一張發(fā)票。

神州租車：開票方式為統(tǒng)一規(guī)定

針對上述情況，記者聯(lián)絡(luò)神州租車品牌方咨詢。對于一個訂單兩張發(fā)票對方表示“此安排是統(tǒng)一規(guī)定，屬于公司后臺業(yè)務(wù)操作流程，因此沒有在合同及訂單中作出詳細(xì)說明，但是公司已就此作出優(yōu)化?！?/p>

對于開票金額劃分方式未向消費者說明情況的原因，神州租車解釋稱：“服務(wù)費根據(jù)市場情況實時浮動，因此跟租車費相比沒有固定的差異。舉例，黃金周人員成本上升，服務(wù)費會因此作出調(diào)整，相對租車費會有更大的差異?！?同時，對方表示目前市場上大部分的產(chǎn)品或服務(wù)，并無對外公開具體定價標(biāo)準(zhǔn)，但是定價標(biāo)準(zhǔn)一般都是根據(jù)市場情況作出調(diào)整。

對于租車費中的基礎(chǔ)服務(wù)費具體包含哪些業(yè)務(wù)，且該項費用與用車平臺服務(wù)費里的服務(wù)費有什么區(qū)別，神州租車品牌方解釋稱：“基礎(chǔ)服務(wù)費即客戶在租車時必須購買的項目，包括神州租車協(xié)助處理事故等相關(guān)費用；平臺服務(wù)費包括線上技術(shù)服務(wù)和線下門店服務(wù)等，如門店人員服務(wù)、車輛調(diào)度服務(wù)、訂單系統(tǒng)維護服務(wù)、客戶服務(wù)等。”

然而，仍有消費者對這樣的說法提出質(zhì)疑：“神州租車提供汽車租賃服務(wù)要保證租賃費的價格組成能完成服務(wù)，其中要包括相關(guān)的人員服務(wù)、運維成本、調(diào)度成本，這是完成這項服務(wù)必要的組成部分，是一個整體，如果沒有這些，租車服務(wù)就不會成立，也無法售賣，這種服務(wù)能拆分嗎？”

稅務(wù)專家：屬于變相降低稅率

對于神州租車平臺這樣的開票方式是否合理，記者咨詢了稅務(wù)師劉學(xué)萍。劉學(xué)萍告訴記者， “一份合同中如果提供兩種不同稅率的服務(wù)，是要明確寫清楚每項服務(wù)的內(nèi)容、價格，才能分開計稅，分開開票的。如果合同中并沒有明確說明租車費多少、服務(wù)費多少，或者提供了哪些服務(wù)，因此開出6%稅率的服務(wù)費發(fā)票，屬于變相降低稅率?！?/p>

據(jù)劉學(xué)萍介紹，同樣是出租汽車，但是否配備司機，開發(fā)票時適用稅率卻不一樣。一般汽車租賃是指不提供駕駛勞務(wù)的經(jīng)營方式，其出租標(biāo)的除了實物汽車以外，還包含保證該車輛正常、合法上路行駛的所有手續(xù)與相關(guān)價值。如果租賃汽車配備了司機，這屬于交通運輸服務(wù)，一般納稅人適用稅率為9%。如果只是租賃汽車，未配備司機，承租人自行使用，這屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，根據(jù)增值稅暫行條例，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，一般納稅人適用稅率為13%。

“在神州租車該網(wǎng)友的訂單合同中，沒有第三方服務(wù)，沒有提供司機，就是一個純租賃行為，只能按照租賃費稅率13%進(jìn)行開票。”劉學(xué)萍表示，消費者在租車時，采購的是租車服務(wù)，把一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的必要組成部分拆成兩項是不合理的?！熬拖袷悄闳ベI一輛車，不可能給你開一張購車發(fā)票和一張服務(wù)費發(fā)票?！?/p>

對于平臺這樣的開票方式是否合規(guī)、是否存在避稅的問題，記者咨詢了神州租車品牌方，對方僅表示“公司的做法符合規(guī)定”。

山東商報·速豹新聞網(wǎng)編輯 徐曉陽

【第4篇】2023汽車增值稅怎么算

將自己使用的車輛賣給公司，需要交納什么稅：

一、增值稅：若個人銷售汽車的售價未超過原值，則免稅；若超過原值，則應(yīng)按4％的征收率減半征收計算繳納增值稅。

個人銷售自己使用過的物品免征增值稅，但是應(yīng)征消費稅的游艇、摩托車和汽車物品除外。因此，個人將其使用過的汽車銷售給企業(yè)，仍然應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》【財稅[2002]29號】“納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅”之規(guī)定，若個人銷售之汽車的售價未超過原值，則仍然可以免稅；若超過原值，則應(yīng)按4％的征收率減半征收計算繳納增值稅。

二、各項附加稅：依據(jù)增值稅是否繳納確定

二、個人所得稅：

按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅。只要滿足銷售價款不超過購車原值，就可以免征個稅。

四、印花稅：按照萬分之五減半征收

交易雙方的印花稅應(yīng)按《印花稅法》中產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的中不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)。同時，財稅〔2019〕13號《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定：各省人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征。

【第5篇】汽車增值稅是多少

自2023年4月1日起，增值稅將由16％下調(diào)至13％，10％下調(diào)至9％，對于汽車行業(yè)執(zhí)行的是16％的稅率，因此講下調(diào)至13％，總體下浮3個點。這對于老百姓來說應(yīng)該是個降低消費成本的好政策。

那么，我們以后買車真的會更便宜嗎？先別急，聽我為你細(xì)細(xì)地解讀。

我們知道汽車的指導(dǎo)價中已經(jīng)包含了16％的增值稅，這部分稅收的征收對象是咱們消費者，想想我們每消費100元錢，就要繳納16元的增值稅款，這筆錢可不是個小數(shù)目。對于動輒就是數(shù)萬甚至數(shù)十萬的汽車消費來說，這筆費用至少也在萬把塊上，多得會高達(dá)數(shù)萬甚至數(shù)十萬。

現(xiàn)在稅率從16％將至13％，下浮3個點不可謂小。這筆費用要想實實在在的的給到消費者手里，就要求汽車廠家直接降低指導(dǎo)價。否則，消費者不但享受不到降稅政策帶來的實惠，反而可能增加消費者的稅負(fù)。為什么這么說？請看下面的分析；

我們知道購買新車的費用是由以下幾部分組成的；汽車的裸車價（包含增值稅）+汽車保險價+汽車購置稅+貸款利息或手續(xù)費（走貸款情況下）+其它費用（視個人需要及4s店規(guī)定而定），這幾部分費用中與降稅有關(guān)的只有裸車費用和汽車購置稅了。

如果說汽車指導(dǎo)價隨著增值稅的降低，同步降低3個點的費用，那么，我們所繳納的汽車購置稅則相應(yīng)按扣除13％的增值稅部分征稅的話，我們就不會多交購置稅款。假如說汽車廠家沒有按13％增值稅降低指導(dǎo)價，這時候稅務(wù)部門則會按新的增值稅抵扣標(biāo)準(zhǔn)扣除指導(dǎo)價的13％再乘以10％來計算繳費金額的話，我們不但不會享受到這次降稅政策的優(yōu)惠，反而我們還要多交3％的汽車購置稅。

而自公布增值稅降稅以來，我們看到只有幾個豪華車品牌公布了指導(dǎo)價降價方案，包括奧迪，寶馬，奔馳，捷豹路虎，林肯等品牌。而作為國內(nèi)汽車銷售數(shù)量最大的價格在幾萬至20幾萬的a級車，b級車來說，目前為止還沒有一家公司宣布降低指導(dǎo)價。這就顯得有點極不厚道了。本來這個價位的消費群體大多屬于中等收入階層，對購車價格相對比較敏感，一般預(yù)算都不很充?！，F(xiàn)在國家為了給老百姓減負(fù)，降低了消費領(lǐng)域的增值稅，而汽車廠家卻無動于衷，不但把國家的稅收優(yōu)惠落到自己手里，反而把費用轉(zhuǎn)嫁給消費者，變相增加了消費者的購車成本，公理何在?

當(dāng)然，現(xiàn)在離4月1日實現(xiàn)新的稅收政策還有一個星期的時間。也許各汽車廠家正在制定各自的指導(dǎo)價價格調(diào)整方案，否則的話，無疑是在給本就慘淡的汽車市場雪上加霜，到底會是怎么情況？讓我們拭目以待吧！

【第6篇】汽車維修增值稅稅率

根據(jù)福布斯全球稅務(wù)負(fù)擔(dān)指數(shù)顯示，中國老百姓的稅務(wù)負(fù)擔(dān)排在了全球第二的位置，從我們出生到死亡，我們每一筆消費行為、收入其實都要交稅，而買車其實就是我們交稅的大頭，那我們就來算算，從一輛新車買來都報廢，一共要交多少稅。

買車要交的稅

買車的時候需要繳納五大稅種，有增值稅、購置稅、消費稅、車船稅和關(guān)稅這五種，我們以一輛20萬的車為例，來算算需要繳納多少稅。

1、增值稅

增值稅是我國最大的稅種，實行價外稅，由消費者負(fù)擔(dān)。目前是13%的增值稅稅率，其計算公式為：裸車開票價（含稅）÷1.13×0.13＝增值稅。

開票價是20萬的車，需要繳納2.3萬元左右的增值稅。很多人說，增值稅不是車企繳納的嗎？一句話，羊毛出在羊身上。

2、購置稅

購置稅的稅率是10%，計算公式為：裸車開票價（含稅）÷1.13×0.1＝增值稅。最近由于購置稅減半征收的政策，咱們買的購置稅只需要原來的一半。

依然是20萬元的車，購置稅是200000÷1.13×0.1≈17699.12元，一半大約是8800元，所以如果現(xiàn)在買車，是可以省下不少購置稅的。

3、消費稅

消費稅是向汽車廠家征收的，但是同樣羊毛出在羊身上，對于不同排量有著不同的消費稅稅率。消費稅計算公式為：“消費稅=(完稅價格+實征關(guān)稅)/（1-消費稅率）×消費稅率”。

售價20萬的車，排量為2.0l，那么就會產(chǎn)生7500元的消費稅。

4、車船稅

車船稅大家都很熟悉了，各省市標(biāo)準(zhǔn)不一樣，但具體相差不大，以北京市為例，每

年買交強險的同時應(yīng)繳納400元車船稅。

5、關(guān)稅

關(guān)稅僅僅針對進(jìn)口車，稅率為25%。進(jìn)口關(guān)稅稅額=完稅價格×進(jìn)口關(guān)稅稅率，一輛20萬元完稅價格的車，要繳納5萬元的關(guān)稅。

用車要交的稅

別以為到這就結(jié)束了，實際上從你買到新車到車輛報廢，在使用的過程中，一直都要交稅。

比如說加油要交稅，現(xiàn)在92號油一升的價格是9.33元每升，2023年以后，我國開始實施成品油價格和稅費改革，又將養(yǎng)路費等納入成品油價格，現(xiàn)在國內(nèi)的成品油價格中大概包含40%多的稅費，算下來每升的稅費大約在4元左右，我們就按照你每年行駛1.5萬公里，行駛15年車輛報廢計算，每百公里油耗算8升，也就是說，從買來到報廢，光加油這一塊，你需要繳納7.2萬元的稅費。

保險費用也是要交稅的，我們就按照一般的商業(yè)險3000元每年計算，15年的保險費用是45000元，增值稅的稅率是6%，總共需要繳納2700元的稅費。

還有保養(yǎng)和維修也需要交稅，稅率是13%，實際上還是轉(zhuǎn)嫁到消費者承擔(dān)的，我們就按照一輛車從買來到報廢，維修保養(yǎng)成本5萬元計算，豪華品牌的車維修一次可能就不止這個錢了，要繳納的稅費大概是6500元。

算下來，其實不算買車養(yǎng)車的開支，一輛車僅僅是稅費成本就這么高，如果在15年的使用周期內(nèi)，從買來到報廢，這輛車要交10多萬的稅費，是不是很嚇人，都能買一輛新車了，看來某位名人說的，買車是最壞的投資，可能真的沒錯。

【第7篇】汽車租賃增值稅稅率

a房地產(chǎn)公司因銷售開發(fā)樓盤接待客戶看房的需要，計劃租賃一輛7座沃爾沃的商務(wù)面包車，經(jīng)汽車租賃公司客服人員介紹，有兩種方式：一是直接租賃汽車，二是租賃汽車另配備專業(yè)司機一名。租賃公司提供給a房地產(chǎn)公司兩種租車方式的制式合同，a房地產(chǎn)公司在內(nèi)部審核合同流程中，財務(wù)人員提出應(yīng)明確發(fā)票的相關(guān)條款。

請問：該公司租車業(yè)務(wù)應(yīng)取得的發(fā)票和增值稅稅率有什么不同？

答復(fù)：首先要區(qū)分汽車租賃公司取得汽車的時間，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（六）款計稅方法規(guī)定，以納入營改增試點之前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法，適用3%征收率計算增值稅。其中“納入營改增試點之前”應(yīng)理解為，有形動產(chǎn)購入時間為2023年10月1日之前。一般納稅人在2023年10月1日之后取得的資產(chǎn)應(yīng)按一般計稅方式13%有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅并開具發(fā)票。而小規(guī)模納稅人按有形動產(chǎn)租賃3%稅率繳納增值稅。

其次，如果出租汽車并配備司機在一定期限內(nèi)收取固定費用，通常稱為濕租。出租方是一般納稅人應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”9%繳納增值稅。出租方是小規(guī)模納稅人則按3%稅率繳納增值稅。

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【第8篇】汽車增值稅稅率

隨著城市區(qū)域的擴大，很多朋友都會考慮到買車。不僅是為了通勤更加方便，也可以在閑暇時間愜意出行，增添生活的樂趣。但是，選購一輛自己心儀的座駕，畢竟還是不小的支出。商家為了促成交易，提供給消費者的購車方式五花八門，除了普通的購車激勵優(yōu)惠，較為常見的形式就是全款加送內(nèi)飾，以及按揭付款。

傳統(tǒng)的汽車按揭貸款指銀行向申請購買本人名下汽車的借款人發(fā)放，用于支付所購車輛車款的貸款，還款方式為分期還本付息。但是實務(wù)中很多廠商可能以收取金融手續(xù)費的名義將車款進(jìn)行拆分，因此在判斷汽車銷售過程中所涉金融按揭手續(xù)費的增值稅處理還應(yīng)結(jié)合收費方式以及業(yè)務(wù)實質(zhì)分情況討論。

【第一類】車輛增值稅 ：

增值稅是對商品在流通環(huán)節(jié)增加價值征收的，所以，在購車環(huán)節(jié)就需要繳納增值稅，開票價都包含了17%的增值稅。

【第二類】車輛購置稅

車輛購置稅是取得汽車后由汽車所有人繳納的稅款，車輛上牌照的時候需要繳10%左右的購置稅

購置稅屬于購車時另外要交的稅，計算方法如下：

購置稅=購車款/（1+17%）×購置稅率（10%）

其中17%是增值稅率，所以除去增值稅再算購置稅，不然你可要多交稅了哦

【第三類】車船使用稅 ：

這個只針對車輛和船舶，是新車購買保險時必須繳納的費用。車船稅也是根據(jù)排量來定的，一般來說，1.0l-1.6l排量車型，每年稅額在300元；1.6l-2.0l排量車型，每年稅額在360元；2.0l-2.5l排量車型，每年稅額在720元，當(dāng)然，不同省份標(biāo)準(zhǔn)略有不同。

【第四類】汽車消費稅 ：

消費稅屬于價內(nèi)稅，包含在汽車銷售價格里面，車還沒出廠，生產(chǎn)商就得把消費稅交了。用車消費稅的稅率，是按照排量的大小來定的。排量越大，稅率也就越高。

【第五類】關(guān)稅 ：

進(jìn)口車不會無緣無故地貴，進(jìn)口車從海外來到我們國家，海關(guān)會根據(jù)到岸價格，征收25%的關(guān)稅。

總之，如果購置一輛國產(chǎn)車還未上路，就有消費稅+增值稅+購置稅，以排量2.0l,開票金額約20萬的國產(chǎn)長安cs95四驅(qū)智尊版為例，消費稅約1萬元，增值稅約3.4萬元，購置稅按7.5%算約1.25萬元，總計稅費約5.65萬元，占開票金額的28.25%！

【第9篇】汽車增值稅是什么意思

你了解公司把車賣給個人，要交什么稅？怎么計算嗎？

今天就給大家來介紹這方面的知識，希望可以對大家有用。

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

首先注明一下，這里公司賣車，不是4s店賣新車，也不是二手車經(jīng)銷單位賣二手車，特指的是賣公司自己使用過的舊車。

公司賣自己使用過的車相對復(fù)雜一點就是增值稅這塊。

具體還要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

一般納稅人具體如圖：

注1、2023年1月1日起實行增值稅擴抵政策以后，一般納稅人購入的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅，根據(jù)新《增值稅暫行條例》的規(guī)定，固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。汽車屬于固定資產(chǎn)的范圍，除了自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇能抵扣了。

所以如果納稅人這里就規(guī)定，2008年12月31日之前購進(jìn)的依照3%征收率減按2%征收，為什么這么規(guī)定，因為如果別人購進(jìn)沒有抵扣，銷售又按適用稅率（目前是13%），稅負(fù)就有點重了。

注2、一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。

第十條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項目。

這個也很好理解，你當(dāng)時購進(jìn)的汽車從用途，比如你購進(jìn)的客車專用于接送員工上下班的福利，那當(dāng)時也沒有抵扣，那你銷售時候依照3%征收率減按2%征收。

注3、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。這個也很好理解，小規(guī)模本身是簡易計稅，購進(jìn)時候也沒法抵扣，成為一般納稅人后銷售如果按適用稅率，也是很虧的。

注4、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，一般納稅人如果存在簡易辦法征收增值稅行為，其購進(jìn)的貨物和設(shè)備是不得抵扣進(jìn)項稅額的，則此類設(shè)備在銷售時，也不應(yīng)按適用的稅率征稅?；谏鲜隹紤]，總局人性化地規(guī)定此類情況可以按簡易辦法征稅。

注5、2023年8月1日前購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。

財稅[2013]37號、財稅〔2013〕106號：2013.8.1起，全國范圍，自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，準(zhǔn)予扣除。也就是說，之前納稅人購進(jìn)的自用應(yīng)征消費稅的汽車是沒抵扣進(jìn)項稅的，所以銷售時候也給了依照3%征收率減按2%征收的政策。

注6、營改增納稅人，營改增后購進(jìn)的不得抵扣固定資產(chǎn)

這個主要是對營改增納稅人說的，營改增納稅人營改增后變成增值稅納稅人，購進(jìn)了汽車如果本身不能抵扣，后面又銷售的也可以依照3%征收率減按2%征收。

注7、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

這個也是針對營改增納稅人，營改增之前是營業(yè)稅納稅人，買的汽車自然也不能抵扣，營改增后銷售可以按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

二哥總結(jié)：

你賣自己使用過的汽車怎么交增值稅？

你首先要看你購進(jìn)時候抵扣過沒有，如果沒有抵扣過，你還要看看沒有抵扣是政策原因?qū)е碌倪€是你自己原因，如果政策就不允許抵扣，那這種情況你基本上符合減按2%的政策，具體就是上面7種情況。

如果你沒有抵扣是你自己原因，比如你本身可以抵扣，你忘記了，忽略了，沒有抵扣，那你還得按適用稅率（13%）。

如果你抵扣過了，自然也是13%。

還有一種，如果你滿足減按2%，你也可以放棄。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第90號)文件規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人：

來源：二哥稅稅念

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【第10篇】進(jìn)口小汽車增值稅

大家都知道買車的時候需要按稅率繳納車輛購置稅，價格越貴的汽車所需要繳納的購置稅數(shù)額就越多，所以一般買豪車的人所支付的車輛價格遠(yuǎn)高于該車的標(biāo)價。不過當(dāng)你買的車豪到一定程度的時候，還需要額外繳納一筆“豪車稅”，下面就來聊聊豪車稅新標(biāo)準(zhǔn)2022。

130萬元（不含稅價）以上的車輛需征收10%的豪車稅

國家財政部在2023年發(fā)布了一則關(guān)于超豪華小汽車加征消費稅的公告，具體通知如下：

小汽車”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車”子稅目。征收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。

超過多少要交豪車稅？

從公告中我們可以知道，當(dāng)汽車零售價超過130萬元的時候則需要繳納10%的豪車稅，但是這個130萬是不含增值稅的價格，而市面上所標(biāo)130萬售價的車輛其實都是加了增值稅后的價格。

目前規(guī)定的汽車增值稅稅率為13%，也就是說車輛所標(biāo)售價等于130萬的實際價格加上16.9萬元的增值稅，最終售價為146.9萬元。所以實際上豪車稅征收的車輛售價需要在146.9萬元以上，如果想要避免繳納豪車稅，只要不買146.9萬元以上的汽車就可以了。

豪車稅計算公式

應(yīng)納豪車稅稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額（不含增值稅）×零售環(huán)節(jié)稅率

也就是說當(dāng)用戶購買一輛200萬元的汽車，那么這款車的不含稅價格為：200萬÷（1+13%）=177萬元；

所以售價200萬元的車輛應(yīng)納豪車稅稅額為：177×10%=17.7（萬元）

將以上兩個公式結(jié)合起來，我們在買車的時候可以直接套用公式：應(yīng)納稅額=汽車價格/增值稅（1.13）*稅率（0.1）。

【第11篇】汽車裸車價含增值稅嗎

嗨嘍，大家好！歡迎關(guān)注購車0距離。今天跟大家分享買車所有組成的費用明細(xì)。

1、裸車價

我們所說裸車價也是叫開票價是經(jīng)銷商繳過增值稅后的裸車價，增值稅是由經(jīng)銷商承擔(dān)的，所以我們在購車發(fā)票的價稅合計這一欄就是裸車價了。再下來就會有個增值稅率一般汽車的為13%，后面緊跟著就是應(yīng)繳納的增值稅了。我們買保險就是根據(jù)這個裸車價來計算車輛損失險和盜搶險的。所以萬一車輛發(fā)生了損毀的情況保險就是按照這個價格給你賠償?shù)?，低開發(fā)票的話還是要問清楚的。

2、車輛購置稅

今天先講一下國產(chǎn)車或者合資車購置稅，進(jìn)口車我們下次講?，F(xiàn)在購置稅率為10%。

應(yīng)繳納的購置稅＝購車款/(1+13%)×購置稅率(10%)，就是我們按照開票價格要先把增值稅去掉。再來算我們應(yīng)該繳納的購置稅。

按照這個發(fā)票為例購置稅=374800/（1+13%）*10%=33168.14

這里擴展一下就是根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》中規(guī)定：

第三條車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。簡單理解就是比如買二手車就是不用再繳納購置稅了。因為第一任車主已經(jīng)幫我們交過了，買二手車也是相對來說比較劃算的。

以下三種情況是可以退回購置稅，不過按照現(xiàn)在經(jīng)銷商模式前面兩種是很難實現(xiàn)的。

1、已經(jīng)繳納車輛購置稅的，因質(zhì)量問題需要將該車輛退回車輛生產(chǎn)廠家的，可憑生產(chǎn)廠家的退車證辦理退稅。退稅時必須交回該車車輛購置稅原始完稅憑證，不能交回該車原始完稅憑證的，不予退稅。

2、已經(jīng)繳納車輛購置稅的，因質(zhì)量問題需要由車輛生產(chǎn)廠家為車主更換車輛的，可憑生產(chǎn)廠家的換車證明及所更換的新車發(fā)票辦理車輛購置稅變更手續(xù)，并交回原車車輛購置稅原始憑證，不能交回原始完稅憑證的，不予辦理購置稅變更手續(xù)。

3、已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛因被盜搶或者其他原因，車輛的發(fā)動機、底盤號或車輛識別號（車架號）被改、破壞的，憑該車車購置稅原始完稅憑證、公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)的相關(guān)證明，辦理車輛購置稅變更手續(xù)。

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是由消費者承擔(dān)，有增值才增收沒增值不征收。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，稅收收入中的50%為中央財政收入，50%為地方收入。

現(xiàn)在汽車經(jīng)銷售大部分為一般納稅人，是可以開增值稅發(fā)票的，但一般都不會開。為什么呢？因為開增值稅發(fā)票后就有義務(wù)要申報繳納增值稅，如果不申報萬一稅務(wù)局查就慘了。作為經(jīng)銷商會很多無票收入，這些到時都統(tǒng)統(tǒng)要報稅。那對4s店來說將是一大筆損失

3、上牌費

按照深圳車管所上牌標(biāo)準(zhǔn)收費為：深圳小汽車上牌需要110元，其中汽車號牌反光100元/副，機動車行駛證工本費標(biāo)準(zhǔn)，每本10元；

至于很多4s店報價3000元～5000元自己掂量吧，可能每個地方會有價格差別，但是一般都是200以內(nèi)的工本費。

4、保險費

國家強制要求為交強險。家用6座以下950元/年，家用6座及以上1100元/年

商業(yè)險，種類繁多根據(jù)自己實際用車需求來選擇。我們按照15萬裸車價格來算一下全險價格大概6682元。

這里需要特別注意的是車損險是一定要買的，因為這個車輛出現(xiàn)損毀的情況下保險公司就是根據(jù)這個來理賠的。還有一個三者責(zé)任險，這個是賠償別人（比如我們變道把旁邊的車刮了。交警判我們?nèi)?zé)就可以使用這個險種了）

司機乘客險，我覺得也要買高點，因為這個賠償開車的人和坐在車上人員的險種。我們把三者賠償別人的買的這么高，而最經(jīng)常開車的人是自己，還有坐在車?yán)锶艘彩羌依锶?。沒有理由不買高點（這里明確一下，買保險不是為了理賠，誰也不希望出險。只是在萬一出險情況下把損失降到最低）

盜搶險個人建議不用買了。但是買新車做貸款很多4s店會強制要求買的，原因相信大家也能想到就是金融公司或者銀行怕這個車被偷盜了，還有一層就是你買的險種越多價格越高，經(jīng)銷商的返點也就越多。

還有什么劃痕險（停車的時候被路邊欄桿劃了一道口子）、涉水險（下大雨車被水泡了，注意提醒一下，就是不能再次啟動了，否則保險公司拒賠）、玻璃險（前后擋風(fēng)玻璃，有國產(chǎn)和進(jìn)口區(qū)分）

新增加的險種：指定修理廠險（就是指定要去4s店修理，一般店里修車會比外面貴。沒買的話可能保險公司就根據(jù)外面所了解的價格賠償了）、新增設(shè)備險（就是新車比如增加的導(dǎo)航倒車影像這些）、車鑰匙險這個就好理解了吧。

最后就是記得把所買的險種都加上不計免賠險（拿三者舉例，我們買的100萬。但是沒有買不計免賠，有一天不知道發(fā)什么神經(jīng)突然前面來了一臺豪車我們不小心還把它給撞了，修車要90萬，保險公司可能就只賠80萬自己還要出10萬還維修。如果買了那就90萬全賠）。

到目前為止還有一些4s店會收所謂的續(xù)保押金，還高達(dá)5000元。據(jù)說是要三年之內(nèi)在店里續(xù)保，各位小伙伴買車的時候一定要問清楚了。

5、車船使用稅

每個地方會有差距以下是以深圳為例：

這部分費用是地稅收的，用車每年都要給，一般由保險公司代收。雖說每個地方有差別但是都差別很小的。

最后補充一點小常識：根據(jù)2023年10月1日實施的《家用汽車產(chǎn)品修理、更換、退貨責(zé)任規(guī)定》十九條規(guī)定：在家用汽車產(chǎn)品包修期內(nèi)，因產(chǎn)品質(zhì)量問題每次修理時間(包括等待修理備用件時間)超過5日的，應(yīng)當(dāng)為消費者提供備用車，或者給予合理的交通費用補償。不要一出現(xiàn)什么情況4s店就拿什么三包憑證來跟我們講解。三包憑證也有很多有利于我們消費者的。

明天再為大家講解一下做貸款要避免的事情。

以后我會為大家不定期的科普一些汽車相關(guān)的知識及買車各種坑，喜歡的朋友可以關(guān)注一下，或者有朋友需要買車幫忙的可以找我，后臺留言都可以。謝謝

【第12篇】汽車增值稅

案列

我是一家商貿(mào)公司，4月份把賬面上的一輛前年購置的汽車出售了，如何繳納增值稅？如何賬務(wù)處理？當(dāng)時買的時候不含稅價格20萬元，抵扣了增值稅3.4萬元?，F(xiàn)在僅僅賣了3.39萬元。

如何計算增值稅

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進(jìn)項稅的汽車，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。

因此你需要繳納增值稅銷項稅=3.39萬元/1.13*13%=0.39萬元

注意1：

你公司屬于一般納稅人購進(jìn)車輛時已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

注意2：

若是你公司當(dāng)時購進(jìn)車輛時為小規(guī)模納稅人，后來被認(rèn)定為一般納稅人后銷售舊車的，則可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

注意3：

若是你公司銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，則也可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

如何進(jìn)行賬務(wù)處理

轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：

借：固定資產(chǎn)清理 5萬元

累計折舊 15萬元

貸：固定資產(chǎn) 20萬元

出售了3.39萬元

借：銀行存款 3.39萬元

貸：固定資產(chǎn)清理 3萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 0.39萬元

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失

借：營業(yè)外支出 1.61萬元

貸：固定資產(chǎn)清理 1.61萬元

如何開具發(fā)票

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進(jìn)項稅的汽車，跟正常銷售貨物一樣，既可以開具13%的增值稅專用發(fā)票，也可以開具13%的增值稅普通發(fā)票，對于不需要發(fā)票的個人客戶，也應(yīng)做無票收入來進(jìn)行納稅處理。

注意：

若是你公司屬于小規(guī)模，可以按照規(guī)定適用按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票。當(dāng)日你也可以可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

如何進(jìn)行增值稅申報

無票收入的增值稅納稅申報如下：

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【第13篇】某汽車廠為增值稅一般納稅人

一、單項選擇題

3.1 關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（a）。

a.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

b.征稅項目具有選擇性

c.單一環(huán)節(jié)征稅

d.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

本題考查消費稅的特點。 消費稅的特點有：

（1）征稅范圍具有選擇性（選項b正確）；

（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性（選項c正確）；

（3）征收方法具有多樣性；

（4）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性（選項d正確）；

（5）稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性（選項a錯誤）。

3.2 下列單位不屬于消費稅納稅人的是（b）。

a.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

b.受托加工應(yīng)稅消費品的單位

c.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位

d.委托加工應(yīng)稅消費品的單位

3.5 下列各項中，屬于視同生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（b）。

a.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費品直接銷售給消費者的

b.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費品以應(yīng)稅消費品對外銷售的

c.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

d.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】b? 本題考查視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的規(guī)定。

選項ac錯誤，無需繳納消費稅。

選項b正確，工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人將外購的消費稅非應(yīng)稅消費品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅。

選項d錯誤，生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的，視同銷售，于移送時繳納消費稅，但不視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為。

3.12 某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售柴油90 000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10 000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30 000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納消費稅（c）元。（消費稅稅率1.2元/升）

a.0

b.60 000

c.72 000=（90000-30000）×1.2

d.108 000

3.13 某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認(rèn)價值1 000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別為50萬元/輛、60萬元/ 輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費稅（d）萬元。（消費稅稅率5%）

a.0

b.50

c.60

d.70=20×70×5%

【答案】d? 本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

該汽車制造廠應(yīng)繳納消費稅=20×70×5%=70（萬元），選項d正確。

（2）如果沒有視同銷售計算繳納消費稅，會得出錯誤選項a。

（3）如果以雙方確認(rèn)價格1 000萬作為計稅依據(jù)計算消費稅，該汽車制造廠應(yīng)繳納消費稅=1 000×5%=50（萬元），得出錯誤選項b。

（4）如果以同類應(yīng)稅消費品的“平均”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，該汽車制造廠應(yīng)繳納消費稅=20×（50+60+70）÷3×5%=60（萬元），得出錯誤 選項c。 提示：與增值稅的計算區(qū)分，增值稅視同銷售中銷售額的確定，應(yīng)以同類商品的“平均”銷售價格作為計稅依據(jù)。

3.15 2023年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木質(zhì)一次性筷子，取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元，銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（b）萬元。（木質(zhì)一次性筷子消費稅稅率為5%）

a.1.47

b.1.50=30×5%

c.2

d.4.50

包裝物銷售收入，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。

對于從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，需根據(jù)不同情形，判斷是否應(yīng)將包裝物押金并入銷售額計征消費稅。

三、計算題

3.38甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2023年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購一批實木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元；另支付運費取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬元。

（2）將上述外購已稅素板70%連續(xù)生產(chǎn)a型實木地板，當(dāng)月對外銷售取得含稅銷售額226萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工b型實木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。甲廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。乙廠無同類實木地板售價。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工c型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機關(guān)4月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)。

已知：實木地板消費稅稅率均為5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費稅（b）萬元。

a.2.50

b.4.75=226÷（1+13%）×5%-150×70%×5%

c.6.05

d.10.00

【答案】b? 本小問考查外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除。

（1）以外購的已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板，外購實木地板已納的消費稅準(zhǔn)予扣除，按領(lǐng)用數(shù)量比例進(jìn)行計算。

甲廠應(yīng)繳納消費稅=226÷（1+13%）×5%-150×70%×5%=4.75（萬元），選項b正確。

（2）乙廠應(yīng)代收代繳消費稅（c）萬元。

a.2.53

b.2.63

c.2.66=［（150+2）×30%+5］÷（1-5%）×5%

d.3.25

【答案】c? 本小問考查委托加工代收代繳消費稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，有受托方同類消費品銷售價格的，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅。無同類消費品銷售價格再使用組成計稅價格進(jìn)行計算。

本題給出的是委托方同類產(chǎn)品的售價，受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品的售價，所以需要組價，組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）

乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅=［（150+2）×30%+5］÷（1-5%）×5%=2.66（萬元），選項c正確

（3）甲廠銷售c型實木地板應(yīng)繳納消費稅（d）萬元。

a.1.80

b.1.99

c.2.09

d.3.50=70×5%

【答案】d? 本小問考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）因業(yè)務(wù)（5）中得知，丙廠未代收代繳消費稅，應(yīng)由甲廠收回后補繳稅款。對于未代收代繳的消費品中，收回后的應(yīng)稅消費品已直接銷售，按銷售額計稅補征；如果收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計稅價格計稅補征。

甲廠收回c型實木地板后直接銷售，應(yīng)納消費稅=70×5%=3.50（萬元），選項d正確。

（4）甲廠留存?zhèn)}庫的c型實木地板應(yīng)繳納消費稅（c）萬元。

a.0

b.0.77

c.0.90=（48.8+8）÷（1-5%）×30%×5%

d.1.50

【答案】c? 本小問考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。

（1）委托加工收回的未代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品中，如收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計稅價格計稅補征。

甲廠留存?zhèn)}庫的c型實木地板應(yīng)繳納消費稅=（48.8+8）÷（1-5%）×30%×5%=0.90（萬元），選項c正確。

【第14篇】汽車增值稅是誰交

新 政 速 遞

對購置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間內(nèi)且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

一、優(yōu)惠內(nèi)容

減半征收車輛購置稅。

車輛購置稅的稅率是10%，車輛購置稅的應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅車輛的計稅價格乘以稅率計算，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。享受本次稅收紅利的汽車，按10%稅率計算車購稅后減半繳納車購稅。

例如購車價格為22.6萬元（售車企業(yè)為一般納稅人），先換算成不含稅價格再減半計算，繳納的車輛購置稅為22.6÷（1+13%）×10%×50%=1萬元。

二、享受條件

享受減半征收車購稅優(yōu)惠需要同時滿足以下條件：

（一）車輛價格——不超過30萬（含本數(shù)）；

假設(shè)售車企業(yè)的增值稅稅率適用13%，不考慮其他特殊情況，車輛含稅價格33.9萬元，換成不含稅價格30萬元，可以享受減半繳納車輛購置稅；不含稅價超過30萬元的汽車全額繳車輛購置稅。

（二）排量——2.0升及以下；

（三）車型——乘用車 。

在境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照《車輛購置稅法》規(guī)定繳納車輛購置稅。

享受減半政策的乘用車，是指在設(shè)計、制造和技術(shù)特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和（或）臨時物品，包括駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位的汽車。

三、享受時間

享受減半征收車購稅優(yōu)惠要求汽車的購置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間。

購置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間，按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。例如5月30日定的汽車，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具日期是6月1日，此時以發(fā)票開票日期確定，可以享受“減半征收車輛購置稅”。

車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅。

四、其他車購稅優(yōu)惠政策

6種車輛免征車輛購置稅：

1.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛；

2.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛；

3.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛；

4.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛；

5.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛；

6.自2023年1月1日至2023年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。

【第15篇】小汽車增值稅

以公司名義買了臺30萬車，可以抵稅多少？如果車賣給個人賣了20萬，個人交稅還是公司交稅，要交多少？

一般納稅人公司購買汽車（非二手車），取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以按不含稅銷售額抵扣13%的增值稅。如是30萬買的，抵稅金額約為3.45萬元，30/(1+13%）*13%。然后吧，就是折舊進(jìn)入費用，減少應(yīng)納稅所得額相應(yīng)減少所得稅。

如果再賣給個人，賣了20萬元，就按20/(1+13%）*13%=2.3萬元計算增值稅銷項稅額。

【第16篇】汽車增值稅誰交

創(chuàng)業(yè)開公司，自然離不開車。

老板出門跑業(yè)務(wù)，自然也離不開車。

那么車與稅有什么嗎？

本文就與大家一起探討一下相關(guān)問題：

公司買車相當(dāng)于半價？

五菱星馳

既然要買車，其實要么是老板自己出錢購買，要么是公司出錢購買，但是二者區(qū)別可大了。

如果是個人購買，也就是說你用的是你稅后的錢，也就是交過45%個稅或者20%分紅稅的稅后收入。而車子購買后，老板開車為公司提供服務(wù)，車子每年的各類車險之類，還需要老板自己來額外支付。

但如果用公司的名義來飛車，那么就有一些額外的好處了：

1、500萬以下的車，可以一次性抵扣增值稅。我們就以100萬的車為例吧，相當(dāng)于可以抵扣100*13%=13萬。

2、車輛可以進(jìn)入成本，在所得稅稅前扣除，也就是說100*25%=25萬。

3、同樣還是老板開車，這樣就不用交20%個稅了，省下（100-25）*20=15萬。

4、再加上每年的車險、加油費、過路過橋費可以全額報銷，省下的費用遠(yuǎn)大于13+25+15=53萬。

所以，從這個角度來看，用公司名義來買車確實相當(dāng)于半價購車了。

當(dāng)然，在上海的企業(yè)家來看，還有一個好處，就是用公司名義買車，拍牌比個人中簽率高很多，所以很多人就去注冊一公司，用公司名義來上車牌。

老板已有車了怎么辦？

這其實也很簡單。

1、將車子賣掉，用公司的名義去買個豪車。

2、將車子賣給公司。這種方法比較好，因為根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，個人出售自己使用過的二手設(shè)備，只要價格不高于買個價，就沒有增值稅，也不用交個稅。所以成本只有幾百元的過戶費用。

3、將車子租給公司。與公司簽訂租車協(xié)議，這樣不僅每月可以獲得租車補貼，而且還可以將油費、路橋費等等拿到公司來報銷。唯一要支付的就是每年車輛常規(guī)的保險費等需要自己交。

初創(chuàng)業(yè)，選一輛好車

現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)群體都普遍年輕化，而年輕的老板們有的往往不喜歡小車型，更喜歡suv的高端大氣上檔次。

當(dāng)然，suv開在馬路上，就給人一種高高在上的感覺，之所以稱為好車，除了外觀設(shè)計和配置之外，諸如定位、研發(fā)、安全防護、調(diào)校、車載系統(tǒng)都離不開品牌的依托。

五菱星馳被稱為年輕人都喜歡的鋼炮級suv，肯定有超乎尋常的優(yōu)勢。

1、創(chuàng)業(yè)者，還沒有到賺錢亂花的地步，首先需要的是一輛代步車。而五菱星馳性價比高，售價區(qū)間在5.68萬—8.68萬之間。

2、配置智能化，才能打動年輕人的心，比如ling os靈犀系統(tǒng)，專屬ip 形象“小五小菱”與用戶互動，人機交互。

3、就像00后喜歡玩qq一樣，年輕一代的社交生態(tài)離不開的，所以系統(tǒng)還打造了組隊出行、車友廣場、無縫導(dǎo)航、路書定制為核心的社交生態(tài)。

因為上海的車牌貴，所以一輛五菱星馳加上一個牌照的價格，控制在20萬以內(nèi)，還是蠻適宜的。而且這里的車牌也是用公司的費用來支付的，同樣相當(dāng)于半價，可能未來一樣會有上漲空間的。

當(dāng)然，就像文中提到的一樣，無論公司是否有錢，用公司名義買車都比用個人好。

年輕的創(chuàng)業(yè)者們，你想好人生的第一部suv了嗎？