增值稅選擇確認平臺（6篇）

【第1篇】增值稅選擇確認平臺

增值稅發(fā)票綜合服務平臺是現(xiàn)有增值稅發(fā)票選擇確認平臺的升級版，將“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”更名為“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”。但是網(wǎng)址沒有變化，您收藏的網(wǎng)頁不用進行修改您只需登陸即可看到網(wǎng)頁改變。

新平臺都增加了哪些功能？對您原來的認證有什么影響呢？提前了解一下！

主要新增功能

1、綜合服務平臺

登陸支持：一般納稅人、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人功能菜單不同：可進行進項發(fā)票查詢、稅務事項通知書、成品油消費稅管理（僅成品油企業(yè)）、發(fā)票下載和檔案信息維護的操作，不可進行相關發(fā)票勾選操作。

2、首頁工作臺的更新

顯示為一個點擊月份切換的大日歷，簡潔美觀，便于操作

3、導航欄變更

將原來的以勾選、批量勾選、確認為主體進行分類，修改為以抵扣、退稅、代辦退稅為主題分類，更加清晰明確相對應的操作。

4、確認勾選改為確認簽名并可以撤銷

抵扣勾選中取消了確認勾選，改為在勾選統(tǒng)計中的確認簽名。

原確認勾選后無法撤銷修改，現(xiàn)在用戶可以在未提交申報期間對已勾選并確認簽名的發(fā)票數(shù)據(jù)進行整體撤銷。

（掃描認證的進項發(fā)票，

也需要登錄綜合服務平臺進行確認簽名）

5、抵扣勾選

增加了不抵扣勾選和逾期發(fā)票抵扣申請與勾選的功能以及出口轉內銷發(fā)票勾選。

6、發(fā)票查詢功能改為進項發(fā)票查詢

并增加了2個模塊：

（1）出口轉內銷查詢

（2）未到勾選日期發(fā)票查詢

7、增值稅發(fā)票全生命周期展示

在抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選的查詢功能中新添加了一項“查看發(fā)票明細”功能，用戶可在此功能中查看對應發(fā)票的數(shù)據(jù)流轉的全部流程。

8、注銷勾選

對于有需要注銷勾選的企業(yè)，首頁新增了注銷勾選按鈕。注銷勾選后可在所屬期所在自然月進行確認簽名（正常是次月才可進行確認簽名）。注銷勾選后還可撤銷注銷勾選。

注意：納稅人僅在注銷稅務登記時使用注銷勾選功能。納稅人注銷勾選后，需要完成注銷申報。

9、發(fā)票下載

企業(yè)可通過發(fā)票下載功能，根據(jù)業(yè)務需要自行申請并下載本企業(yè)開具的和取得的增值稅發(fā)票，本功能模塊包含發(fā)票下載、發(fā)票查詢等功能。

（1）同一個開票月份的每一類發(fā)票每24小時申請下載請求不超過1次；

（2）當前開票月份的每一類發(fā)票最多申請5次發(fā)票下載，歷史開票月份的每一類發(fā)票每30天可申請一次發(fā)票下載；

（3）提交的申請會在24小時內被處理；

（4）可以下載7天內申請且處理完成的發(fā)票。

（發(fā)票查詢可查詢進銷項數(shù)據(jù)明細）

常見問題解答

1、什么企業(yè)可以使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）？

答：所有使用含有數(shù)字證書的稅控設備的一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可使用該平臺。

2、納稅人為不能使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）的特定類型企業(yè)，該如何認證發(fā)票？

答：不能使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）的特定企業(yè)可在辦稅服務廳勾選確認。

3、 使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）抵扣勾選功能對納稅人信用等級有要求嗎？

答：沒有，全部增值稅一般納稅人均可登錄使用該平臺。

4、小規(guī)模納稅人是否可以使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）？

答：小規(guī)模納稅人可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）并使用部分功能。

5、小規(guī)模納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）中的哪些功能？

答：小規(guī)模納稅人可以使用平臺中的進項發(fā)票查詢、稅務事項通知書、成品油消費稅管理（僅成品油企業(yè)）、發(fā)票下載和檔案信息維護等功能。

6、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）后沒有抵扣勾選功能是什么原因？

答：請確認納稅人是否為小規(guī)模納稅人或轉登記納稅人，或一般納稅人未到生效日期。

7、增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）抵扣勾選模塊都有哪些功能？

答：抵扣勾選模塊包含發(fā)票抵扣勾選、發(fā)票批量抵扣勾選、發(fā)票不抵扣勾選、逾期發(fā)票抵扣勾選、出口轉內銷發(fā)票勾選以及抵扣統(tǒng)計確認等功能。

8、“發(fā)票抵扣勾選”模塊可以勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)有哪些？

答：可以勾選同時滿足以下條件的發(fā)票數(shù)據(jù)：

（1）由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具且尚未完成認證的增值稅專用發(fā)票（代辦退稅專用發(fā)票除外）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）。

（2）發(fā)票狀態(tài)、管理狀態(tài)為正常且未超過抵扣時限。

9、“發(fā)票抵扣勾選”模塊不可勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)有哪些？

答：不可勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)有：超過抵扣時限的發(fā)票且未經稅局審核通過的發(fā)票（逾期發(fā)票）；已作廢、已紅沖、已失控、管理狀態(tài)非正常等異常發(fā)票。

10、對于發(fā)票抵扣量大的企業(yè)可以實現(xiàn)批量勾選發(fā)票么？

答：發(fā)票抵扣量大的企業(yè)，可以使用“發(fā)票批量勾選”模塊，通過文件導入的形式實現(xiàn)批量勾選，提高發(fā)票勾選效率、降低勾選工作量。

11、勾選為“部分抵扣”和“不抵扣”的發(fā)票，該所屬期申報繳稅后能否再次選擇抵扣？

答：不可以再次選擇抵扣。

12、可以將一張發(fā)票同時進行“抵扣勾選”和“退稅勾選”嗎？

答：不可以，一張發(fā)票僅可勾選一種用途。

13、納稅人如何對當期申請抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)進行確認？

答：征期內，納稅人完成當期抵扣勾選后，需在增值稅申報抵扣前，到“抵扣勾選統(tǒng)計”模塊申請統(tǒng)計，生成本期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，并進行確認簽名。

14、納稅人進行“申請統(tǒng)計”操作后是否可以繼續(xù)勾選發(fā)票？

答：納稅人在非增值稅申報期，進行“申請統(tǒng)計”操作后，可繼續(xù)對發(fā)票進行抵扣/不抵扣操作，但不可進行確認簽名。納稅人在增值稅申報期內，進行“申請統(tǒng)計”操作后，則必須撤銷統(tǒng)計方可進行抵扣/不抵扣操作。

15、“確認簽名”是什么？

答：“確認簽名”是指在平臺中對當期申請抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)進行確認。納稅人申報期內需對抵扣勾選統(tǒng)計表進行簽名確認，方可進行當期的抵扣申報工作，經“確認簽名”確認后當前統(tǒng)計表將作為申報抵扣的依據(jù)。

16、不經過“確認簽名”是否可以申報抵扣？

答：不可以。

17、本期無進項抵扣需求是否需要申請統(tǒng)計并確認簽名？

答：若納稅人本期沒有需要勾選抵扣的增值稅發(fā)票，則不需要在平臺中進行申請統(tǒng)計并確認簽名。

18、 “確認簽名”功能開放時間？

答：“確認簽名”功能僅在申報期內開放，確認簽名和撤銷簽名支持多次操作。如納稅人因注銷稅務登記，需要提前申報抵扣的，可使用“注銷勾選”功能提前進行確認簽名。

19、確認簽名后需要繼續(xù)勾選發(fā)票怎么辦？

答：確認簽名后系統(tǒng)會鎖定當期勾選操作，如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在成功“撤銷簽名”后繼續(xù)進行勾選和撤銷勾選操作。

20、撤銷確認簽名有無次數(shù)限制？

答：抵扣勾選支持多次撤銷確認，退稅勾選確認后不可撤銷，代辦退稅勾選后無需確認且不可撤銷。

21、哪些企業(yè)可以使用“退稅勾選”模塊？

答：只有外貿型出口企業(yè)和外貿綜合服務企業(yè)能夠使用“退稅勾選”模塊。

22、發(fā)票“退稅勾選”后未進行確認能否申報出口退稅？

答：發(fā)票“退稅勾選”后未進行確認不能申報出口退稅，需完成“發(fā)票確認勾選”才能用于出口退稅。

23、退稅勾選確認后能否撤銷重新選擇？

答：確認后不可撤銷。

24、哪些企業(yè)可以使用“代辦退稅勾選”模塊？

答：只有外貿綜合服務企業(yè)能夠使用“代辦退稅勾選”模塊。

25、哪些發(fā)票可用于“代辦退稅勾選”？

答：備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票可用于“代辦退稅勾選”。

26、“代辦退稅勾選”需要進行確認操作嗎？

答：“代辦退稅勾選”沒有確認環(huán)節(jié)，“代辦退稅勾選”提交或“批量代辦退稅”勾選文件上傳即確認，且無法撤銷。

27、 “發(fā)票下載”模塊可以申請下載哪些發(fā)票？

答：納稅人可在“發(fā)票下載”模塊申請下載本企業(yè)開具的和取得的增值稅發(fā)票。

28、發(fā)票下載申請?zhí)峤缓笫欠窨梢灾苯酉螺d文件？

答：納稅人查詢處理狀態(tài)，顯示為“處理完成”后，方可下載。

29、如何查詢當月取得的進項發(fā)票？

答：納稅人可以在“進項發(fā)票查詢”模塊里的“單票查詢”和“未到期發(fā)票查詢”中查詢當月取得的進項發(fā)票。

30、納稅人是否可以在平臺進行發(fā)票查驗？

答：納稅人可點擊平臺中“發(fā)票查驗”按鈕自動跳轉國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺后進行發(fā)票查驗。

31、納稅人平臺檔案信息顯示不全怎么辦？

答：需攜帶稅控設備到主管稅務機關辦稅服務廳，由稅局端加載檔案。

32、納稅人取得的增值稅發(fā)票在平臺中查詢不到是什么原因？

答：銷方離線開具的增值稅發(fā)票，在上傳到稅局端之前無法查到。若非前述原因，需到發(fā)票查驗平臺查驗該張發(fā)票是否存在。

33、掃描認證的發(fā)票是否需要在增值稅發(fā)票綜合服務平臺（企業(yè)版）中確認簽名？

答：掃描認證的發(fā)票，需要在申報抵扣前登錄平臺進行確認簽名。掃描認證的發(fā)票默認為抵扣勾選，如需調整用途需撤銷抵扣勾選后重新勾選。

34、什么情形企業(yè)需要使用“回退稅款所屬期”功能？

答：平臺獲取到企業(yè)當期已完成增值稅申報的結果后，會自動跳轉到下一稅款所屬期，并顯示“回退稅款所屬期”按鈕。若企業(yè)需返回上一稅款所屬期調整認證數(shù)據(jù)，可進行回退稅款所屬期操作。

35、回退稅款所屬期需要滿足哪些條件？

答：申請回退稅款所屬期需要納稅人同時滿足以下條件：

（1）稅款所屬期跳轉到下期后，企業(yè)又在當期撤銷申報;

（2）平臺獲取到的需回退的稅款所屬期增值稅申報結果為“未申報”;

（3）在回退屬期的申報期內。

36、什么情形企業(yè)需要使用注銷勾選功能？

答：一般情況下進入申報期后納稅人才可進行確認簽名，需要做注銷當期申報提前確認勾選的納稅人，可以使用注銷勾選功能提前對下一稅款所屬期發(fā)票數(shù)據(jù)進行確認。

37、注銷勾選需要滿足什么條件？

答：申請注銷勾選需要平臺獲取到納稅人當前稅款所屬期增值稅申報結果為“已申報”，否則無“注銷勾選”按鈕。

38、納稅人到主管稅務機關辦理增值稅發(fā)票綜合服務平臺相關業(yè)務是否要攜帶稅控設備？

答：需要。

【第2篇】增值稅選擇確認平臺江蘇

一般納稅人每月需要準確計算銷項稅額和進項稅額，其中進項稅額的計算抵扣主要依據(jù)：是將增值稅專用發(fā)票通過“稅務大廳掃描認證”或在“網(wǎng)上勾選認證”，已認證通過發(fā)票的稅款方能進項稅額抵扣。毫無疑問，兩種認證方式，當屬“網(wǎng)上勾選認證”極大的方便了廣大納稅人，不用再每月底跑到稅務大廳排長隊了。

按照之前的規(guī)定，只有納稅信用a級、b級、c級的增值稅一般納稅人，可以通過“稅務大廳掃描認證”或在“網(wǎng)上勾選認證”兩種方式，而d級和m級的納稅人只能通過到“稅務大廳掃描認證”的一種方式進行。

根據(jù)剛剛出臺的《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）第二條的規(guī)定， 自2023年3月1日起，所有一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同）后，均可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

這一規(guī)定將極大的方便廣大納稅人，讓信息多跑路，讓納稅人少跑腿，稅務總局又做了一件實實在在的好事。

一、勾選平臺網(wǎng)址

增值稅發(fā)票選擇確認平臺的登錄地址由國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局確定并公布。

比如江蘇省是https://fpdk.jsgs.gov.cn:81/

二、勾選步驟

首先把稅盤插入電腦主機，登錄“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”；日期說明：申報11月份的增值稅，勾選確認日期12月份。

2

登錄“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”后，進入到增值稅發(fā)票選擇確認平臺的主界面，點擊所屬期月份，示例為11月；

3

點擊【11月】后，進入到【發(fā)票勾選】界面，選擇開票日期起始日，選擇好后，點擊【查詢】；

點擊【查詢】后，頁面下方會彈出此段日期內的進項發(fā)票，選擇需要在上月抵扣的進項發(fā)票；選擇好后，點擊頁面最下方的【保存】；

點擊頁面最下方的【保存】后，頁面會彈出“勾選確認信息”，核對發(fā)票數(shù)量，金額等信息，點擊【確定】；

點擊【確定】后，頁面會彈出“保存成功”的提示，再次點擊【確定】，并根據(jù)提示“確認勾選”；

再次點擊【確定】后，點擊頁面上方的【確認勾選】；

點擊頁面上方的【確認勾選】后，在“確認標志”后面選擇【已勾選未確認】，最后，點擊頁面右邊的【查詢】；點開確認勾選頁面后，一般都是默認為“已勾選未確認的”，所以也可以直接點擊【查詢】；

點擊頁面右邊的【查詢】后，在頁面下方會彈出已勾選的發(fā)票，核對無誤后，點擊頁面最下方的【確認】；

點擊頁面最下方的【確認】后，頁面會彈出一個提示，選擇【未完成申報】，再點擊【確定】。此步最后關健，選擇“未完成申報”后，次月勾選的進項才能進入到上個月稅期內去抵扣；

選擇【未完成申報】后，頁面繼續(xù)會彈出提示：此次確認的發(fā)票將歸屬到上個月稅期，示例上個月為2023年11月，核對后，點擊【確定】；

點擊【確定】后，頁面會彈出“發(fā)票確認匯總表”，核對發(fā)票份數(shù)、金額等，點擊【提交】；

點擊【提交】后，頁面會彈出”確認提醒“：發(fā)票確認后不可變動，點擊【確定】；點擊確定后，頁面會彈出：提交完畢，本次發(fā)票勾選認證成功。

【第3篇】北京增值稅選擇確認平臺

提起“發(fā)票”相信大家都不陌生，與我們每個人生活息息相關。它的前身最早可追溯到契約文書，歷時千余年，一直到清晚期，才演變成為現(xiàn)代意義上的真正發(fā)票。發(fā)票格式從開始的書契式到雕版式再到表格式，信息化時代的今天，電子發(fā)票廣泛推廣普及，更是給我們的生活帶來了很大的便利。

那今天聊一聊全電發(fā)票的“前世今生”。

12

自2023年至今國家發(fā)布了

12個與電子發(fā)票和電子檔案管理

相關的文件

4

數(shù)字化電子發(fā)票中的數(shù)字信息

支持監(jiān)管機構判定企業(yè)交易是否真實

合同流、資金流、貨物流、發(fā)票流

4流合一

6

企業(yè)經營業(yè)務將同時面對

紙票、電票、全電票中

6類增值稅發(fā)票票種

233

國家推進“非接觸式”辦稅

繳費事項拓展至233項

2023年

第一張電子發(fā)票

我國的電子發(fā)票試點在北京率先開展，2023年6月27日北京市國家稅務局發(fā)布公告，決定在北京市開展電子發(fā)票應用試點，當日試點企業(yè)開具了第一張電子發(fā)票，我國的電子發(fā)票試點就此啟動。

2023年

增值稅電子發(fā)票系通全國范圍內推行

經過前期試點，國家稅務總局宣布在全國范圍內啟用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，并在此基礎上，組織開發(fā)了增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)，用以開具增值稅電子普通發(fā)票，并在全國范圍內推行。

2023年

建設全國統(tǒng)一的電子發(fā)票公共服務平臺

國家稅務總局建設全國統(tǒng)一的電子發(fā)票公共服務平臺，為納稅人提供電子發(fā)票開具等基本公共服務。

2023年

增值稅發(fā)票綜合服務平臺推廣

將增值稅發(fā)票選擇確認平臺升級為增值稅發(fā)票綜合服務平臺，同時明確了納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票為ofd格式。同年9月，寧波、石家莊和杭州三地先后開展新辦納稅人專票電子化試點，并于2023年1月擴展到在全國范圍內新設立登記的納稅人。

2023年

開展全電發(fā)票試點

自2023年12月1日起在上海市、廣東省、內蒙古自治區(qū)三地部分地區(qū)的部分納稅人中開展全電發(fā)票試點工作，通過全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺24小時在線免費為納稅人提供全電發(fā)票的開具、交付、查驗等服務，試點范圍包括存量企業(yè)，我國電子發(fā)票試點進入“全面數(shù)字化”和“一票式”集成階段。

2023年

試點工作已經擴展到全國36個地區(qū)

開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東、上海、內蒙古、四川。

受票方試點省市計劃單列市累計36個，包括：四川、北京、江蘇、浙江、深圳、山東、內蒙古、上海、廣東、河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶、青島、寧波、廈門、吉林、黑龍江、遼寧、大連、天津、山西、甘肅、寧夏、廣西、海南、貴州、云南、青海、西藏、新疆。

也許有人會問，現(xiàn)在國家大力推行全電發(fā)票，是不是意味著電子發(fā)票和紙質發(fā)票將要取消了呢？這個話題似曾相識，此前電子發(fā)票剛出來的時候，也有人問，是不是使用電子發(fā)票后，就沒有紙質發(fā)票了。實際上，全電發(fā)票會與紙質發(fā)票、電子發(fā)票并存，但全電發(fā)票逐步取代電子發(fā)票和紙質發(fā)票是一種趨勢。

為了幫助企業(yè)更好應對當前多種發(fā)票并存的情況，暢捷通好會計全方位支持企業(yè)在實操中面臨的紙票、紙電票、全電票等多類型發(fā)票的處理，同時，好會計已實現(xiàn)全電發(fā)票從采集、識別、查驗、入賬、抵扣、歸檔的全鏈路數(shù)智化管理，幫助企業(yè)加快適應全電發(fā)票的全面到來。

隨著全電發(fā)票的推行，企業(yè)可以實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、稅務數(shù)據(jù)等等智能連接，申報、認證抵扣等財稅相關操作均會得到簡化，企業(yè)上下游數(shù)據(jù)能夠輕松打通。暢捷通好會計能夠實現(xiàn)對全電發(fā)票的自動化管理能力，從而幫助企業(yè)降低成本，提升財務管理水平，更好適應當前環(huán)境變化。

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【第4篇】增值稅發(fā)票選擇確認平臺

文章開始前，先來了解一下增值稅。

什么是增值稅？

增值稅 是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅勾選認證

增值稅勾選認證增加了新的內容

01.企業(yè)勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，同時調整抵扣統(tǒng)計表的表樣。

02.新增的《匯總勾選確認維護功能》，是針對需要進行匯總勾選的總機構，系統(tǒng)支持其對所轄分支機構取得的進項抵扣憑證統(tǒng)一進行勾選、確認。

03.優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬。

04.新增【發(fā)票健康度自檢】功能，對于經檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁進行提醒。

根據(jù)增值稅暫行條例和號文規(guī)定，以下情形不得從銷項稅額中抵扣進項稅。

01.非生產經營項目

（1）不得抵扣的具體內容：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

（2）購進其他權益性無形資產：納稅人購進其他權益性無形資產無論是專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，還是兼用于上述不允許抵扣項目，均可以抵扣進項稅額。

02.非正常損失項目

（1）非正常損失項目的范圍：

a.非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務

b.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務

c.非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

d.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

（2）非正常損失的情形：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

03.購進的四項服務

四項服務具體范圍：貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務

貸款服務的相關規(guī)定：

a.對于貸款服務進項稅不得抵扣，也就是利息支出進項稅不得抵扣。

b.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2.怎樣計算抵扣進項稅？

不是只有常見的增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進項稅，以下5種憑證類型也可以抵扣進項稅：

01.增值稅專用發(fā)票

增值稅如果是在銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的，是可以從銷項稅額中抵扣的。

02.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

增值稅額是在銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的，允許從銷項稅額中抵扣。

03.海關進口增值稅專用繳款書

增值稅額是在海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的，準予從銷項稅額中抵扣。

04.代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，以及稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

05.通行費發(fā)票

有兩種通行費發(fā)票可以抵扣：

（1）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。

（2）、橋、閘通行費發(fā)票

06.國內旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進項稅：

（1）增值稅電子普通發(fā)票

可抵扣金稅額，為發(fā)票上注明的稅額

（2）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

可抵扣金稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

（3）注明旅客身份信息的鐵路車票

進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

（4）注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

可抵扣進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

07.農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農產品收購發(fā)票

農產品收購發(fā)票是指收購單位向農業(yè)生產者個人（不包括從事農產品收購的個體經營者）收購自產免稅農業(yè)產品，由收購方向農業(yè)生產者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

（2）農產品銷售發(fā)票

農產品銷售發(fā)票是指農業(yè)生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時稅率應當選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

3.如何申報抵扣？

根據(jù)國家稅務總局相關公告文件規(guī)定，想要達到抵扣條件，還需滿足以下條件：

01.報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

02.屬于國內的旅客運輸服務；國際的（包括港澳臺）不允許抵扣；

03.用于生產經營所需的可以抵扣，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

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【第5篇】增值稅選擇確認平臺上海

增值稅又有變化了，增值稅免征、留抵退稅等政策相繼實行，增值稅勾選平臺也迎來重大升級。

登錄增值稅勾選平臺后，第一個變化就來了，一個讓大家容易忽略的彈窗說明，闡述了此次的4個大變化。

一、增加不抵扣原因

首先是企業(yè)選擇”發(fā)票不抵扣勾選“時，新增一個字段”不抵扣原因“，而且該字段是必須錄入的，如下截圖所示：

二、匯總勾選

“針對匯總繳納增值稅的總機構，新增【匯總勾選確認維護功能】，針對需要進行匯總勾選的總機構，系統(tǒng)支持其對所轄分支機構取得的進項抵扣憑證統(tǒng)一進行勾選、確認?！?/p>

匯總功能的增加十分有必要。就拿發(fā)票管理來說，會計拿到一摞發(fā)票，把發(fā)票錄入到《發(fā)票小工具》中，通過系統(tǒng)進行了發(fā)票查重和真?zhèn)尾轵?，沒有問題后，這些發(fā)票自動生成臺賬。

試想，沒有匯總，財務要把諸多發(fā)票一張一張匯集到表格中，需要花費多少時間和精力。

考慮到管理需求，發(fā)票小工具也新增了匯總（統(tǒng)計）功能，讓管理變得更加細致、精確。

三、優(yōu)化入賬

“優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬?！?/p>

四、發(fā)票健康度自檢

“新增【發(fā)票健康度自檢】功能，對于經檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁進行提醒。”

【第6篇】廣東增值稅選擇確認平臺

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，提升納稅人全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱全電發(fā)票）使用體驗，結合前期全電發(fā)票試點情況，稅務機關對電子發(fā)票服務平臺進行升級。經國家稅務總局同意，決定進一步開展全電發(fā)票試點工作。為此，國家稅務總局廣東省稅務局發(fā)布了《國家稅務總局廣東省稅務局關于進一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》（以下稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

q一、進一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么？

a2023年12月1日起，國家稅務總局在廣東省部分地區(qū)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作，系統(tǒng)運行平穩(wěn)，因全電發(fā)票無需領用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等特點，受到越來越多納稅人的關注。

為推進全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作，國家稅務總局決定自2023年4月1日起，在廣東地區(qū)（不含深圳，下同）上線升級版電子發(fā)票服務平臺，并在部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點。使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人。其中，試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺使用稅務數(shù)字賬戶的納稅人，試點納稅人區(qū)分發(fā)票開具情形和稅務數(shù)字賬戶使用情形分別適用《公告》及解讀相應內容。

試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的受票方范圍為廣東省稅務局管轄范圍內的納稅人。

按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。

q二、全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點？

a（一）領票流程更簡化

開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實現(xiàn)“去介質”，納稅人不再需要預先領取專用稅控設備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼；通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現(xiàn)開票“零前置”?；诖?，新辦納稅人可實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。

（二）開票用票更便捷

一是發(fā)票開具渠道更多元。納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票，電子發(fā)票服務平臺全部功能上線后，還可以通過客戶端、移動端手機app隨時、隨地開具全電發(fā)票。

二是發(fā)票服務“一站式”更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，可進行發(fā)票開具、交付、查驗以及用途勾選等系列操作，享受“一站式”服務，不再像以前需登錄多個平臺才能完成相關操作。

三是發(fā)票數(shù)據(jù)應用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強各稅費數(shù)據(jù)聯(lián)動，為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數(shù)據(jù)基礎。

四是發(fā)票使用滿足個性業(yè)務需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務進行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質的個性化服務。

五是納稅服務渠道更暢通。電子發(fā)票服務平臺提供征納互動相關功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業(yè)務處理過程中存在的問題并進行智能答疑；增設異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務機關提出。

（三）入賬歸檔一體化

通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標準，實現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉，進一步推進企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務管理信息化。

q三、電子發(fā)票服務平臺升級包括哪些內容？

a為落實稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造的要求，國家稅務總局在總結全電發(fā)票前期試點經驗基礎上，按照推行計劃和步驟，對電子發(fā)票服務平臺進行了全面升級，主要內容包括：

一是完善優(yōu)化開票業(yè)務功能，增加紙質專票和紙質普票開具、特定業(yè)務發(fā)票開具、納稅人個性化發(fā)票附加內容填寫等功能；

二是完善優(yōu)化用票業(yè)務功能，健全稅務數(shù)字賬戶功能，完善發(fā)票查詢統(tǒng)計、查驗功能，實現(xiàn)發(fā)票流轉狀態(tài)實時記錄和發(fā)票查驗、發(fā)票風險信息提醒等服務，優(yōu)化增值稅用途確認功能，增加加計扣除農產品進項稅額確認等功能。

q四、全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

a全電發(fā)票的票面信息包括基本內容和特定內容。

為了符合納稅人開具發(fā)票的習慣，全電發(fā)票的基本內容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（以下簡稱特定業(yè)務）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務機關根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關規(guī)定和特定業(yè)務的開票場景，在全電發(fā)票中設計了相應的特定內容。特定業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務開展情況，選擇特定業(yè)務，將按規(guī)定應填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內容，便利納稅人使用。特定業(yè)務的全電發(fā)票票面按照特定內容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。

q五、試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些類型的發(fā)票？

a電子發(fā)票服務平臺支持開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票。

試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領用。

試點納稅人中，2023年4月1日后新設立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的，如需開具紙質專票和紙質普票，應通過電子發(fā)票服務平臺開具，紙質專票和紙質普票的票種核定、發(fā)票領用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，2023年4月1日前設立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的，如需開具紙質專票和紙質普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。

試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票，以下簡稱卷式發(fā)票）、增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱電子專票）、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱電子普票）和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。

q六、如何理解《公告》中的開具金額總額度和剩余可用額度？

a為降低試點納稅人使用成本，便利全電發(fā)票推廣，尊重納稅人現(xiàn)行開票用票習慣，做好發(fā)票風險防控，稅務機關對試點納稅人開票實行統(tǒng)一開具金額總額度管理。

開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內,試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度,包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、電子專票和電子普票的上限總金額。

剩余可用額度，也稱可用授信額度，是指在一個自然月內,試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、電子專票和電子普票的領用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。

例1：試點納稅人a公司，使用電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票，同時使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票，2023年7月開具金額總額度為750萬元。

2023年7月1日至20日，a公司領用十萬元版增值稅專用發(fā)票40份（應從開具金額總額度中扣除400萬元），通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具了36份紙質專票，合計金額350萬元（不再重復從開具金額總額度中扣除），通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票金額300萬元（應從開具金額總額度中扣除300萬元），則7月20日后剩余可用額度為50萬元（750萬元-40×10萬元-300萬元=50萬元）。

q七、試點納稅人開具金額總額度如何調整？

a調整開具金額總額度有三種方式，包括定期調整、臨時調整和人工調整。

（一）定期調整

定期調整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。

例2：2023年7月初成立的b公司，初始開具金額總額度為750萬元。2023年9月，根據(jù)b公司實際經營情況以及7月、8月開具金額總額度的使用情況，9月月初電子發(fā)票服務平臺將其開具金額總額度調整至850萬元。

（二）臨時調整

臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人當月開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

例3：2023年7月初成立的c公司，初始開具金額總額度為750萬元。

情形一：2023年7月中旬，c公司銷售額增加，至7月20日，實際已使用額度達到600萬元（達到當前開具金額總額度的一定比例），電子發(fā)票服務平臺自動風險掃描無問題后，為c公司臨時增加開具金額總額度至900萬元。

情形二：2023年7月中旬，c公司銷售額增加，至7月20日，實際已使用額度達到580萬元，未觸發(fā)系統(tǒng)臨時調整。7月21日，c公司因經營需要，需開具1份金額為200萬元的全電發(fā)票，在填寫發(fā)票信息時，因累計金額達到780萬元（達到當前開具金額總額度的一定比例），電子發(fā)票服務平臺自動風險掃描無問題后，為c公司臨時增加開具金額總額度至900萬元。

（三）人工調整

人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發(fā)生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調整開具金額總額度。

例4：納稅人d公司2023年7月月初開具金額總額度為750萬元，銷售額增加，電子發(fā)票服務平臺為d公司臨時增加開具金額總額度至900萬元，但仍無法滿足d公司本月開票需求。d公司根據(jù)實際經營情況，向主管稅務機關申請調增開具金額總額度至1200萬元，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常后，相應調增d公司開具金額總額度。

q八、試點納稅人在增值稅申報期內如何使用開具金額總額度？

a試點納稅人在增值稅申報期內，完成增值稅申報前，在電子發(fā)票服務平臺中可以按照上月剩余可用額度且不超過當月開具金額總額度的范圍內開具發(fā)票。試點納稅人按規(guī)定完成增值稅申報且比對通過后，在電子發(fā)票服務平臺中可以按照當月剩余可用額度開具發(fā)票。

（一）按月進行增值稅申報的試點納稅人在每月月初到完成上個所屬期（即上個月）申報前開具金額總額度的可使用額度為上月剩余可用額度，且不超過本月開具金額總額度；完成上個所屬期（即上個月）申報且比對通過后可使用額度為當月剩余可用額度。

（二）按季進行增值稅申報的試點納稅人在每季季初到完成上個所屬期（即上個季度）申報前開具金額總額度的可使用額度為上月剩余可用額度，且不超過本月開具金額總額度；完成上個所屬期（即上個季度）申報且比對通過后可使用額度為當月剩余可用額度。

例5：試點納稅人e公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。

情形一：8月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算其8月開具金額總額度為750萬元。如果e公司在8月11日9時完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前（即未完成7月所屬期增值稅申報前），e公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。

8月1日至11日9時，如果e公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元（750萬元-20萬元=730萬元）。

情形二：8月1日，依據(jù)納稅人風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素，電子發(fā)票服務平臺自動計算并將8月開具金額總額度調整為250萬元。如果e公司在8月11日9時完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前（即未完成7月所屬期增值稅申報前）e公司的可使用額度為250萬元（7月剩余可用額度350萬元>8月月初開具金額總額度250萬元）。

8月1日至11日9時，如果e公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為230萬元（250萬元-20萬元=230萬元）。

例6：試點納稅人f公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年5月開具金額總額度為10萬元，截止到5月31日實際已使用額度為5萬元，剩余可用額度為5萬元。

6月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算并將6月開具金額總額度重新調整為10萬元。因f公司是按季申報的納稅人，6月無需完成5月所屬期增值稅申報，則6月1日后可使用額度為10萬元（即6月初的開具金額總額度）。6月1日至30日，f公司實際已使用額度為8萬元，剩余可用額度為2萬元。

7月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算并將7月開具金額總額度重新調整為10萬元。如果f公司于7月6日9時完成2023年第二季度所屬期增值稅申報并比對通過，則7月6日9時前（即未完成第二季度所屬期增值稅申報前）可使用額度仍為2萬元（6月剩余可用額度2萬元<7月月初開具金額總額度10萬元）。

7月1日至6日9時，如果f公司實際已使用額度為2萬元，則7月6日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為8萬元（10萬元-2萬元=8萬元）。

q九、試點納稅人領用紙質專票和紙質普票時，如何確定單張最高開票限額和領用份數(shù)？

a試點納稅人辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領用時，紙質專票和紙質普票的最高開票限額和每月最高領用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關規(guī)定辦理。其中，試點納稅人領用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票的份數(shù)與單張發(fā)票最高開票限額之積應小于或等于當月剩余可用額度。

q十、試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度？

a試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當月剩余可用額度。

試點納稅人領用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、電子專票和電子普票時，按領用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。

q十一、試點納稅人使用電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票和紙質普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票有何區(qū)別？

a試點納稅人使用電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票和紙質普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質專票、紙質普票相同。電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票、紙質普票與現(xiàn)行紙質專票、紙質普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票、紙質普票后，發(fā)票數(shù)據(jù)通過加密通道傳輸、稅務機關簽名防篡改等方式進行安全防護，紙質專票、紙質普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

q十二、稅務數(shù)字賬戶為試點納稅人提供哪些服務？

a稅務機關通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應納稅人的稅務數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對各類發(fā)票進行用途確認、查詢，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調整申請、發(fā)票風險提示、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關繳款書業(yè)務等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務。

q十三、如何使用發(fā)票入賬標識功能？

a電子發(fā)票服務平臺為試點納稅人提供發(fā)票入賬標識服務，試點納稅人使用該功能時，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財務人員及時查驗，避免重復報銷入賬。

q十四、納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項？

a納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，應按照《財政部 國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下稱《通知》）和《會計檔案管理辦法》（財政部 國家檔案局令第79號）的相關規(guī)定執(zhí)行。

第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用全電發(fā)票電子件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質形式保存。

第二，納稅人如果需要以全電發(fā)票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應當根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存全電發(fā)票電子件。

q十五、試點納稅人怎樣開具紅字發(fā)票？

a試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方已進行用途確認或入賬確認的，受票方為試點納稅人，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》），經對方在電子發(fā)票服務平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票；受票方為非試點納稅人，由開票方在電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，經受票方在增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

例7：2023年10月，l公司（試點納稅人）銷售一批服裝給m公司（試點納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，m公司已確認用途。2023年11月，該批服裝發(fā)生銷貨退回。

情形一：m公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。l公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，l公司財務人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

情形二：l公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。m公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后，l公司財務人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

例8：2023年11月，n公司（試點納稅人）銷售一批玩具給p公司（非試點納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，p公司已確認用途。2023年12月，該批玩具發(fā)生銷貨退回。

n公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。p公司財務人員通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成確認后，n公司財務人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

（二）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票，無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質發(fā)票的，開票方應收回原紙質發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。

例9：2023年6月10日，從事食品生產的g公司（試點納稅人）發(fā)現(xiàn)有一張在2023年5月30日開給從事食品零售的h公司（試點納稅人）的紙質專票內容有誤，通過電子發(fā)票服務平臺查詢到該張發(fā)票未被h公司進行確認用途，也未入賬。g公司財務人員聯(lián)系h公司將該發(fā)票相關聯(lián)次取回后，通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，無需j公司確認，系統(tǒng)自動校驗通過后，直接全額開具對應的紅字全電發(fā)票。

例10：2023年４月，從事機械加工的i公司（試點納稅人）為j公司（非試點納稅人）提供加工勞務。i公司在2023年４月18日已為j公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票。4月20日因客觀原因勞務終止，j公司對該發(fā)票未確認用途也未入賬，i公司需全額開具紅字全電發(fā)票。

i公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，無需j公司確認，系統(tǒng)自動校驗通過后，i公司財務人員依據(jù)核實無誤的確認單信息，全額開具紅字全電發(fā)票。

（三）試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票或紙質發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。

q十六、非試點納稅人開具紅字紙質發(fā)票流程有何變化？

a電子發(fā)票服務平臺升級后，為試點納稅人提供了填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）功能。

納稅人發(fā)生《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第一條以及《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第22號）第七條規(guī)定情形的，購買方為試點納稅人時，購買方可通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《信息表》。

例11：2023年5月，q公司（非試點納稅人）銷售一批服裝給r公司（試點納稅人），通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)已開具增值稅專用發(fā)票，r公司已確認用途。2023年6月，該批服裝發(fā)生銷貨退回。

r公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《信息表》，q公司財務人員據(jù)此開具紅字專用發(fā)票。

q十七、試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票有哪些注意事項？

a（一）試點納稅人需要開具紅字發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具紅字發(fā)票。

（二）試點納稅人開具藍字全電發(fā)票當月開具紅字全電發(fā)票，電子發(fā)票服務平臺同步增加其當月剩余可用額度；跨月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月剩余可用額度。

（三）試點納稅人開具藍字紙質發(fā)票當月開具紅字紙質發(fā)票，或者作廢已開具的藍字紙質發(fā)票，電子發(fā)票服務平臺同步增加其當月剩余可用額度；跨月開具紅字紙質發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月剩余可用額度。

例12：試點納稅人s公司，2023年10月的開具金額總額度為750萬元。

2023年10月1日至5日s公司開票累計金額100萬元，10月6日開具紅字全電發(fā)票金額10萬元（對應2023年8月25日開具的藍字全電發(fā)票，金額10萬元），10月7日開具紅字全電發(fā)票50萬元（對應2023年10月3日開具的藍字全電發(fā)票，金額50萬元），則10月8日剩余可用額度為700萬元（750萬元-100萬元+50萬元=700萬元）。由于跨月開具紅字全電發(fā)票不增加當月剩余可用額度，10月6日開具紅字全電發(fā)票金額10萬元不列入當月剩余可用額度計算。

q十八、《公告》實施后，試點納稅人能開具機動車（含二手車）、通行費等特定業(yè)務發(fā)票嗎？

a電子發(fā)票服務平臺暫不支持開具機動車（含二手車）、通行費等特定業(yè)務全電發(fā)票，開具上述發(fā)票功能的上線時間另行公告。功能上線前，試點納稅人可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具上述發(fā)票。

相關發(fā)票功能上線前，試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、卷式發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、電子專票和電子普票。

q十九、通過什么渠道可以進行全電發(fā)票信息的查驗？

a通過電子發(fā)票服務平臺或者全國增值稅發(fā)票查驗平臺都可以對全電發(fā)票的信息進行查驗。

q二十、納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具或取得發(fā)票后，如何填寫增值稅及附加稅費申報表？

a（一）一般納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質專票、紙質普票，其金額及稅額應分別填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”相關欄次。

一般納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質專票、紙質普票，勾選用于進項抵扣時，其份數(shù)、金額及稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）相關欄次。

一般納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質專票，已用于增值稅申報抵扣的，對應的《確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。

一般納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質普票，已用于增值稅申報抵扣或加計扣除農產品進項稅額的，對應的《確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23b欄“其他應作進項稅額轉出的情形”。

（二）小規(guī)模納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質專票、紙質普票，其金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關欄次。

q二十一、納稅人需要確認發(fā)票用途，通過什么渠道進行確認？

a自2023年4月1日起，試點納稅人應通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認、風險提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用上述功能。非試點納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用相關發(fā)票功能。納稅人在同一個平臺即可進行全部增值稅扣稅憑證的用途確認。

稅務數(shù)字賬戶對用途確認功能進行了優(yōu)化，增加國內旅客運輸憑證用途確認、加計扣除農產品進項稅額確認功能。

試點納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質專票、電子專票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票等憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額、申報抵扣消費稅或申請出口退稅、代辦退稅的，應當通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶確認用途。試點納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正。

q二十二、試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行計算農產品進項稅額以及加計扣除農產品進項稅額？

a試點納稅人購進農產品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，應當通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關規(guī)定計算當期進項稅額。

其中，試點納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，可以由主管稅務機關開通加計扣除農產品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉入加計扣除農產品進項稅額確認待用。試點納稅人將購進農產品用于生產或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶選擇相應憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農產品進項稅額。

對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農產品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關申請補錄。

q二十三、試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正？

a試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。

納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，納稅人可以向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實確認相關進項稅額已轉出后，為納稅人調整發(fā)票用途。

納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關申請更正。如納稅人尚未申報出口退稅，經主管稅務機關確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

q二十四、輔導期一般納稅人申請人工調整開具金額總額度或領用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？

a試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調整開具金額總額度或者當月第二次領用增值稅專用發(fā)票（包括紙質專票和電子專票，下同）時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅；多次申請人工調整開具金額總額度或者多次領用增值稅專用發(fā)票時，應當自本月上次申請人工調整開具金額總額度或者上次領用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。

例13：2023年10月新設立登記的試點納稅人t公司為輔導期一般納稅人，2023年11月月初開具金額總額度為750萬元。

情形一：t公司僅通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票。

2023年11月1日—20日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票金額300萬元。

因開具金額總額度不能滿足其經營需要，t公司于2023年11月21日向主管稅務機關申請人工調整開具金額總額度至900萬元。在申請人工調整前，t公司應根據(jù)2023年11月1日—20日開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票銷售額，按照3%預繳增值稅9萬元（300萬元×3%=9萬元）。

情形二：t公司通過電子發(fā)票服務平臺同時開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票。

2023年11月1日—20日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票金額300萬元；一次性領用單張最高開票限額十萬元紙質專票25份，期間開具17份，合計金額160萬元。

因開具金額總額度不能滿足其經營需要，t公司于2023年11月21日向主管稅務機關申請人工調整開具金額總額度至900萬元。在申請人工調整前，t公司應根據(jù)2023年11月1日—20日期間開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%預繳增值稅13.8萬元（300萬元×3%+160萬元×3%=13.8萬元）。

2023年11月21日—25日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票金額50萬元，開具8份紙質專票（本月領用且未開具），金額70萬元。

2023年11月26日t公司再次領用紙質專票前，應當根據(jù)2023年11月21日—25日期間開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%預繳增值稅3.6萬元（50萬元×3%+70萬元×3%=3.6萬元）。

情形三：t公司通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票，同時使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票、紙質普票和電子專票。

2023年11月1日—20日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票銷售額200萬元，一次性領用單張最高開票限額十萬元紙質專票15份和電子專票10份（此時從開具金額總額度中扣除250萬元，不參與預繳增值稅稅額計算），期間開具紙質專票15份、電子專票10份，合計金額240萬元（不再從開具金額總額度重復扣除，參與預繳增值稅稅額計算）。

2023年11月21日，t公司再次領用單張最高開票限額十萬元25份紙質專票前，根據(jù)11月1日—20日期間已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%預繳增值稅13.2萬元（200萬元×3%+240萬元×3%=13.2萬元）。

2023年11月21日—25日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票金額30萬元，并開具紙質專票10份，金額80萬元。

因開具金額總額度不能滿足其經營需要，t公司于2023年11月26日向主管稅務機關申請人工調整開具金額總額度至900萬元。在申請人工調整前，t公司應當根據(jù)2023年11月21日—25日期間開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具增值稅專用發(fā)票合計銷售額，按3%預繳增值稅3.3萬元（30萬元×3%+80萬元×3%=3.3萬元）。