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【第1篇】增值稅申報(bào)表下載
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一般納稅人通用
增值稅納稅申報(bào)表
附列資料（一）
附列資料（二）
附列資料（三）
附列資料（四）
增值稅減免申報(bào)明細(xì)表（一般納稅人通用）
小規(guī)模納稅人通用
增值稅納稅申報(bào)表
附列資料表
增值稅減免申報(bào)明細(xì)表（小規(guī)模納稅人通用）
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【第2篇】2023增值稅一般納稅人申報(bào)表下載
按照納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。那么，在一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分時(shí)，那些問(wèn)題需要注意呢？
第一：年應(yīng)稅銷售額的判定
年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)和范圍：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅【2018】33號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）第二條第二款規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。
注：國(guó)家稅務(wù)總局2023年6號(hào)公告規(guī)定，“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份或季度?！凹{稅申報(bào)銷售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額?！盎椴檠a(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。
【案例1】公司2023年7月登記成立并立即從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2023年7月至2023年11月應(yīng)稅銷售額分別為150萬(wàn)、120萬(wàn)、190萬(wàn)、190萬(wàn)、250萬(wàn)。
分析：該企業(yè)前四個(gè)月銷售額累計(jì)為650萬(wàn)元，超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)將2023年7月至2023年10月作為一個(gè)年度，自2023年10月的所屬申報(bào)期結(jié)束后開(kāi)始計(jì)算辦理一般納稅人登記的時(shí)限。
【案例2】公司2023年3月開(kāi)業(yè)，主營(yíng)零售日用百貨，又兼營(yíng)零售蔬菜水果，2023年3月至2023年2月取得日用百貨不含稅銷售額480萬(wàn)元，蔬菜不含稅銷售額30萬(wàn)元。
分析：根據(jù)6號(hào)公告規(guī)定，“納稅申報(bào)銷售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額。故該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額包括日用百貨不含稅銷售額480萬(wàn)元，免稅銷售額即蔬菜不含稅銷售額30萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)510萬(wàn)元，超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)辦理一般納稅人登記。
第二：適用差額銷售額政策的納稅人年應(yīng)稅銷售額的判定：
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）規(guī)定，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。
【案例3】某勞務(wù)派遣公司為小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)選擇差額納稅，不考慮其他情況，2023年第一季度至2023年第四季度收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資550萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金45萬(wàn)，共計(jì)595萬(wàn)元，該納稅人2023年第一季度至2023年第四季度應(yīng)納增值稅銷售額為100萬(wàn)((700-595)/(1+5%))，但是未扣除之前的銷售額為666.67萬(wàn)元【700/(1+5%)】，已超過(guò)500萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
43號(hào)令同時(shí)規(guī)定，納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
【分析】營(yíng)改增在年銷售額標(biāo)準(zhǔn)方面充分照顧了納稅人的選擇權(quán)，但偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓一般金額較大，很可能導(dǎo)致納稅人銷售額超出500萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)，因此，43號(hào)令中將偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額排除在應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額之外，這樣更有利于保障納稅人的身份選擇權(quán)。
第三：超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以不辦理一般納稅人資格登記的情形
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件一第三條第二款規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
【分析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》與《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》對(duì)于超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)可不辦理一般納稅人資格登記范圍的規(guī)定有所不同，前者包括所有的非企業(yè)性單位，但是不包括個(gè)體工商戶；后者只包括不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)單位，同時(shí)也包括不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶。
第四：未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以辦理一般納稅人資格登記的情形
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件一第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算
【分析】
1、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法新規(guī)定》（國(guó)家稅務(wù)總局令2023年第22號(hào)）規(guī)定，已開(kāi)業(yè)但銷售額未超標(biāo)的小規(guī)模納稅人，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條第二款的規(guī)定可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)的資格認(rèn)定。對(duì)此類提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：
（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；
（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
但是《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件一將“有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所”這個(gè)前置條件取消了，只要小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，就可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
2、對(duì)于“會(huì)計(jì)核算健全”和“能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料”的理解：會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。主要是指：有專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，能按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬和有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，能準(zhǔn)確核算增值稅銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額等。能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，是指能夠規(guī)定如實(shí)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料，并按期進(jìn)行申報(bào)納稅。
第五：應(yīng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的法律責(zé)任
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
（一）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；
（二）應(yīng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于界定超標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人偷稅數(shù)額的批復(fù)》（稅總函[2015]311號(hào)）規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》予以告知。
納稅人在《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》規(guī)定時(shí)限內(nèi)仍未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送一般納稅人認(rèn)定有關(guān)資料的，其《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》規(guī)定時(shí)限屆滿之后的銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》規(guī)定時(shí)限屆滿之前的銷售額，應(yīng)按小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，依3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
【分析】根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，只要納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，即使會(huì)計(jì)核算不健全也要登記為一般納稅人。成為一般納稅人后，如果會(huì)計(jì)核算仍然不健全，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
第六：一般納稅人如何轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2023年第18號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題的公告》（2023年第20號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
注：如果2023年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
【案例4】某公司2023年12月成立，成立時(shí)申請(qǐng)登記為一般納稅人，自成立至2023年5月總銷售額（不含稅）為300萬(wàn)，該公司5月份可以由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？
【分析】該公司成立不足12個(gè)月，轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算符合規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷售額。
①首先，查核一下銷售額300萬(wàn)元是否符合以上文件中對(duì)年應(yīng)稅銷售額的規(guī)定，且是否包括偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，如果包括，此部分不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額，應(yīng)剔除；
②如果確認(rèn)應(yīng)稅銷售額為300萬(wàn)元，再計(jì)算連續(xù)12個(gè)月是否滿足不超過(guò)500萬(wàn)元的條件。2019.12-2020.5月六個(gè)月期間共300萬(wàn)，轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷售額。估算公式：連續(xù)12月累計(jì)應(yīng)稅銷售額估算額=300/6×12=600萬(wàn)元
③連續(xù)12月累計(jì)應(yīng)稅銷售額估算額為600萬(wàn)元大于500萬(wàn)元，不符合一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的條件，因此，該公司不能由一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。
【第3篇】國(guó)稅增值稅納稅申報(bào)表下載
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局日前修訂增值稅納稅申報(bào)表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報(bào)期，企業(yè)申報(bào)納稅需使用新版增值稅申報(bào)表，下面這張圖將告訴你新版申報(bào)表有哪些變化，趕緊收藏吧↓
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【第4篇】增值稅減免申報(bào)表下載
免抵退稅企業(yè)需填寫(xiě)增值稅減免申報(bào)表嗎？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）填表說(shuō)明相關(guān)規(guī)定，“出口免稅”填寫(xiě)增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的。
根據(jù)上述規(guī)定，出口免抵退稅企業(yè)不需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)表。
【第5篇】增值稅納稅申報(bào)表下載
2023年最新增值稅納稅申報(bào)表模板及填報(bào)說(shuō)明！趕緊收藏！領(lǐng)?。?/strong>
2023年最新增值稅納稅申報(bào)表模板及填報(bào)說(shuō)明來(lái)啦！對(duì)于財(cái)會(huì)人來(lái)說(shuō)，納稅申報(bào)是基本工作之一。那么增值稅的納稅申報(bào)常用的表格有哪些呢?今天，小編整理了最新增值稅納稅申報(bào)表及填報(bào)說(shuō)明，會(huì)計(jì)請(qǐng)收好哦!
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填寫(xiě)指導(dǎo)——企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（a類）主表
免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表
適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表）
增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表
《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》
增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月季度預(yù)交納稅申報(bào)表（a類）
由于篇幅有限，需要2023年最新增值稅納稅申報(bào)表模板及填報(bào)說(shuō)明的小伙伴，看文末。干貨！快速收藏、領(lǐng)??！
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【第6篇】企業(yè)增值稅申報(bào)表下載
本人對(duì)之前分享的2023年3月版excel企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）做了部分補(bǔ)充、完善。
若需要此套表格，可點(diǎn)擊文末“了解更多”，按照提示操作即可免費(fèi)領(lǐng)取。
其實(shí)，對(duì)于一般的企業(yè)，僅從完成填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的角度來(lái)說(shuō)，大多還是比較簡(jiǎn)單的。
不過(guò)我認(rèn)為年度納稅申報(bào)表所涉及知識(shí)的綜合性還是比較強(qiáng)的，尤其是納稅調(diào)整相關(guān)的表單。
結(jié)合這些表單，我們可以更深入、全面地理解會(huì)計(jì)規(guī)定和稅法各自的規(guī)定口徑，并且表單行次的設(shè)計(jì)也可以幫助我們更系統(tǒng)地梳理相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
比如a105010《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》列舉了企業(yè)所得稅中視同銷售的主要業(yè)務(wù)情形：
a105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》這張表單，體現(xiàn)了企業(yè)所得稅中部分參照收付實(shí)現(xiàn)制或其他特殊方式確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)類型等：
a105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》體現(xiàn)了廣宣費(fèi)等的調(diào)整計(jì)算思路：
總之，在我看來(lái)，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是一套實(shí)用的學(xué)習(xí)工具。
即使現(xiàn)有工作單位在所得稅匯算時(shí)不見(jiàn)得用得到那么多表單，但我們平時(shí)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅知識(shí)，也可以結(jié)合這套表格加深理解，這可能比單純看文字更直觀具體。
【第7篇】2023年增值稅申報(bào)表下載
1.差額征稅的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠時(shí)，以差額前還是差額后的銷售額確定？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）規(guī)定：“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷售額?！?/p>
2.按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元時(shí)如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？
在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
3.納稅人提供生活服務(wù)取得的收入是否可以繼續(xù)享受免征增值稅優(yōu)惠？
可以。《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第8號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（2023年第28號(hào)）明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）規(guī)定執(zhí)行。
4.通行費(fèi)電子發(fā)票增值稅抵扣時(shí)如何認(rèn)證和填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？
根據(jù)《交通運(yùn)輸部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家檔案局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開(kāi)具匯總等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（交通運(yùn)輸部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家檔案局2023年第24號(hào)）文件第六條第（二）項(xiàng)規(guī)定，收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣事項(xiàng)按照現(xiàn)行增值稅政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
第（三）項(xiàng)規(guī)定，納稅人取得通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。稅務(wù)總局通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為納稅人提供通行費(fèi)電子發(fā)票批量選擇確認(rèn)服務(wù)。
來(lái)源：北京稅務(wù)
【第8篇】增值稅申報(bào)表下載2023
增值稅申報(bào)表大家都不陌生，會(huì)計(jì)每月、每季度都會(huì)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表，增值稅申報(bào)表是納稅申報(bào)表的一種，申報(bào)表的內(nèi)容主要是把自己的涉稅信息報(bào)送給稅務(wù)局，哪些要報(bào)？要交多少稅？這都需要。具體怎么報(bào)？其實(shí)就是通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，通過(guò)表格方式報(bào)送。
所以大家看，申報(bào)表這個(gè)填寫(xiě)就是是非常重要的了。會(huì)填寫(xiě)申報(bào)表，知道申報(bào)表的數(shù)據(jù)是從哪里來(lái)的其實(shí)就是報(bào)稅的核心。
但有些小主說(shuō)，對(duì)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表總是發(fā)憷，恐怕填寫(xiě)有誤，不用怕！小禾以案例進(jìn)行講解，讓你輕松填寫(xiě)增值稅申報(bào)表，趕緊往下看吧~
在本次的案例講解中，我們以“好會(huì)計(jì)”智能財(cái)務(wù)軟件為例進(jìn)行講解。
首先我們先來(lái)了解下好會(huì)計(jì)智能財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表的原理：
1、好會(huì)計(jì)可通過(guò)：發(fā)票-發(fā)票管理 中的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表
2、①增值稅申報(bào)表中“按適用稅率計(jì)稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)金額”的合計(jì)數(shù)；
②增值稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中銷項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)；
③增值稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)（注意是取認(rèn)證月份是當(dāng)月的）
3、需要特別注意：
①銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須都要維護(hù)好發(fā)票中的商品明細(xì)，增值稅申報(bào)表才能取到數(shù)；
②進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須要進(jìn)行模擬認(rèn)證，增值稅申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額才能取到數(shù)；
③僅有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、沒(méi)有銷項(xiàng)發(fā)票 增值稅申報(bào)表不能取到數(shù)，僅有銷項(xiàng)發(fā)票、沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 增值稅申報(bào)表能取到數(shù)
④發(fā)票明細(xì)中的“計(jì)稅方法”不能為空，發(fā)票無(wú)需生成憑證
1
如何通過(guò)發(fā)票自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表
先來(lái)看案例：某企業(yè)（一般納稅人）2023年9月發(fā)票-發(fā)票管理 中的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)如下：
可得出：
①增值稅申報(bào)表中“按適用稅率計(jì)稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)金額”的合計(jì)數(shù)為133542.58
②增值稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中銷項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)為12018.84
可得出：增值稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)15822.40（注意是取認(rèn)證月份是當(dāng)月的）
因此該企業(yè)2023年9月的增值稅申報(bào)表自動(dòng)生成如下：
2
常見(jiàn)取數(shù)問(wèn)題案例總結(jié)
1、銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須都要維護(hù)好發(fā)票中的商品明細(xì)，增值稅申報(bào)表才能取到數(shù)。
問(wèn)題現(xiàn)象：某客戶的銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都無(wú)商品明細(xì)，造成增值稅申報(bào)表取不到數(shù)，如下圖：
解決方案：維護(hù)好發(fā)票商品明細(xì)后即可正確取數(shù)
2、 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須要進(jìn)行模擬認(rèn)證，增值稅申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額才能取到數(shù)。
問(wèn)題現(xiàn)象：某客戶的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證，造成增值稅申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅額取不到數(shù)，如下圖：
解決方案：將其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行模擬認(rèn)證后即可正確取數(shù)。
3、 僅有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、沒(méi)有銷項(xiàng)發(fā)票 增值稅申報(bào)表不能取到數(shù)，僅有銷項(xiàng)發(fā)票、沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 增值稅申報(bào)表能取到數(shù)。
問(wèn)題現(xiàn)象：某客戶有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，沒(méi)有銷項(xiàng)發(fā)票，增值稅申報(bào)表取不到數(shù)，如下圖：
問(wèn)題現(xiàn)象：某客戶有銷項(xiàng)發(fā)票，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，增值稅申報(bào)表能正常取數(shù)，如下圖
4、 發(fā)票明細(xì)中的“計(jì)稅方法”不能為空，發(fā)票無(wú)需生成憑證。
解決方案：需進(jìn)增值稅申報(bào)表→點(diǎn)擊右上角“票據(jù)匯總”→點(diǎn)擊右下角發(fā)票份數(shù)進(jìn)明細(xì)排查，計(jì)稅方法為空的補(bǔ)填上即可
ok，問(wèn)題完美解決~
小主們?nèi)绻胁欢脝?wèn)題，歡迎底部留言~
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【第9篇】小規(guī)模增值稅申報(bào)表下載
不管是小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人，都要進(jìn)行增值稅申報(bào)，下面為大家整理了增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程及申報(bào)表。
增值稅小規(guī)模申報(bào)流程
按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：
1. 小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)比須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。
2. 小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。
3. 納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。
季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否清卡，以免造成不便。
小規(guī)模納稅人申報(bào)表
1、 《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2、 《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。
3、 《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
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【第10篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表下載
填報(bào)案例，看得更清楚
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政策回顧
?減按1%征收率征收增值稅
自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
還有疑問(wèn)？詳情請(qǐng)戳↓
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?今年這些行業(yè)免征增值稅
自2023年1月1日至12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
?季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)免征增值稅
2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
?小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)專票
自2023年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。
發(fā)票怎么開(kāi)
詳情請(qǐng)戳↓
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end
【第11篇】增值稅一般納稅人申報(bào)表下載
為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人、繳費(fèi)人申報(bào)負(fù)擔(dān)，自2023年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用新的申報(bào)表。那么啟用新申報(bào)表后，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容有哪些變化呢?
一、新報(bào)表的三點(diǎn)變化
新啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料，主要變化有三個(gè)方面：
1、在原《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費(fèi)”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》；
2、將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。其中第23a欄專門(mén)用于填報(bào)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報(bào)原第23欄內(nèi)容。
納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。對(duì)于前期已經(jīng)作過(guò)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在本欄次填入負(fù)數(shù)。
3、增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(五)》(附加稅費(fèi)情況表)。
二、新報(bào)表的啟用時(shí)間
新報(bào)表自2023年8月1日起施行。具體分為以下兩種情形：
按月度申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)的納稅人，申報(bào)繳納所屬期2023年7月及以后的增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)，適用新報(bào)表；
按季度申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)的納稅人，申報(bào)繳納所屬期2023年第3季度及以后的增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)，適用新報(bào)表。
【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表下載
---“小微企業(yè)免稅銷售額”與“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”傻傻不會(huì)填？
根據(jù)2023年第3號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題的通告》：
小規(guī)模納稅人按征收方式分為查 賬征收和定期定額征收，實(shí)行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》；實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》。
查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人），季度銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱《增值稅納稅申報(bào)表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。
查賬征收的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，季度銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。
案例分析：
（1）假設(shè)a公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（非個(gè)體戶和個(gè)人），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為20萬(wàn)元（均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票），無(wú)其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫(xiě)示例如下：
（2）設(shè)b公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（個(gè)體戶），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為10萬(wàn)元（均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票），無(wú)其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫(xiě)示例如下：
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【第13篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表下載
案例
甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季度申報(bào)，二季度共開(kāi)具稅率為3%的增值稅普通發(fā)票350000元。會(huì)計(jì)在申報(bào)二季度增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表時(shí)，填寫(xiě)好申報(bào)數(shù)據(jù)后，一直保存不了，提示的報(bào)錯(cuò)信息如下圖，該怎么解決呢？
原因分析
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)文的規(guī)定：從4月1日開(kāi)始，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
所以該單位會(huì)計(jì)不能按照一季度時(shí)申報(bào)的填寫(xiě)方式來(lái)申報(bào)，銷售額未超過(guò)45萬(wàn)的增值稅普票部分，只需要填寫(xiě)第10行-小微企業(yè)免稅銷售額即可。該單位會(huì)計(jì)仍在報(bào)表的第一行和第三行填寫(xiě)，故出現(xiàn)上述報(bào)錯(cuò)。
下面分六種情況和大家講解下，不同情況下如何填報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表：
情況一
只涉及開(kāi)具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，季度申報(bào)，季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)。（以35萬(wàn)為例）。
只需要填寫(xiě)在第10行-小微企業(yè)免稅銷售額35萬(wàn)即可。
情況二
只涉及開(kāi)具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)。（以開(kāi)具3%稅率的20萬(wàn)銷售額為例。）
需要在申報(bào)表第一行和第二行中填寫(xiě)20萬(wàn)。
情況三
既涉及開(kāi)具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，又涉及開(kāi)具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)，普票3%稅率開(kāi)具20萬(wàn)，專票3%稅率開(kāi)具15萬(wàn)，季度總銷售額未超過(guò)45萬(wàn)。
需要在申報(bào)表第一行和第二行填寫(xiě)15萬(wàn)，在第10行-小微企業(yè)免稅銷售額填寫(xiě)20萬(wàn)。
情況四
只涉及開(kāi)具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，季度申報(bào)，季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)。（以開(kāi)具3%稅率的50萬(wàn)銷售額為例）。
需要在申報(bào)表第一行和第三行填寫(xiě)50萬(wàn)。
情況五
既涉及開(kāi)具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，又涉及開(kāi)具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)，普票3%稅率開(kāi)具20萬(wàn)，專票3%稅率開(kāi)具30萬(wàn)，季度總銷售額超過(guò)了45萬(wàn)。
需要在申報(bào)表第一行填寫(xiě)50萬(wàn)，第二行填寫(xiě)30萬(wàn)，第三行填寫(xiě)20萬(wàn)。
情況六
小規(guī)模納稅人的銷售額為20萬(wàn)，開(kāi)具的是1%稅率的專用發(fā)票，按季度申報(bào)。
這是一種特殊的情況：由于疫情減免政策，很多小規(guī)模納稅人是按照1%開(kāi)票的。
由于在申報(bào)表中沒(méi)有對(duì)應(yīng)的1%行次，所以還是填寫(xiě)在3%的行次里：在申報(bào)表第1行和第2行填寫(xiě)20萬(wàn)；但這是按照3%計(jì)算稅款的，而實(shí)際開(kāi)具的是1%的發(fā)票，涉及到2個(gè)點(diǎn)的減免，需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)表和主表16行應(yīng)納稅額減征額。
減免稅申報(bào)表：本期發(fā)生額和本期實(shí)際抵減稅額填寫(xiě)4000（200000*2%）
主表：16行應(yīng)納稅額減征額填寫(xiě)4000
小編提醒
對(duì)于個(gè)體工商戶，第10行小微企業(yè)免稅銷售額是灰化的，無(wú)法填寫(xiě)。在相同業(yè)務(wù)情況下，企業(yè)填入第10行的數(shù)據(jù)，個(gè)體戶只能填入第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額哦！
【第14篇】2023最新增值稅納稅申報(bào)表下載
4月已經(jīng)沒(méi)幾天了，在這里有一項(xiàng)新規(guī)定5月1號(hào)執(zhí)行，非常重要！就是納稅申報(bào)表的變化，有粉絲在后臺(tái)留言吐槽說(shuō)：干了十幾年的老會(huì)計(jì)，這納稅申報(bào)表越來(lái)越改的看不懂了
看不懂沒(méi)關(guān)系，小編把你們遇到的問(wèn)題今天在這統(tǒng)一說(shuō)明白！例如：納稅申報(bào)表調(diào)整在哪里？變化在哪里？一般納稅人怎么填寫(xiě)納稅申報(bào)表？小規(guī)模納稅人怎么填寫(xiě)納稅申報(bào)表，填寫(xiě)納稅申報(bào)表需要注意什么?
5月1日起納稅申報(bào)表大變
劃重點(diǎn)！主要調(diào)整情況如下：
一、調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容
一是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。
二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（以下簡(jiǎn)稱《附列資料（二）》）中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。
三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。
四是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。
二、廢止部分申報(bào)表附列資料
一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡(jiǎn)稱《附列資料（五）》）。
二是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。
納稅人自2023年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。
調(diào)整完后哪些地方變了？
1、不動(dòng)產(chǎn)抵扣變了！
政策要點(diǎn)
2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
變化二：旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣
政策要點(diǎn)：
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
變化三：加計(jì)抵減
政策要點(diǎn)：
自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。
變化四：稅率下調(diào)
政策要點(diǎn)：
自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。
2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)萬(wàn)元)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人如何填寫(xiě)納稅申報(bào)表？
4個(gè)案例教你填寫(xiě)小規(guī)模納稅人申報(bào)表
案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入28萬(wàn)元，均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫(xiě)如下：
案例2：全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)28萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫(xiě)如下：
案例3：全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)28萬(wàn)元，全額自開(kāi)增值稅專用發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫(xiě)如下：
案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬(wàn)元，其中自開(kāi)增值稅專用發(fā)票5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票23萬(wàn)元。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫(xiě)如下：
說(shuō)完了小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在我們說(shuō)一說(shuō)一般納稅人是如何填寫(xiě)的？
9個(gè)案例教你填寫(xiě)一般納稅人申報(bào)表
案例1：開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
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2.該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：
案例2：開(kāi)具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
案例3：開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開(kāi)具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開(kāi)具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
案例04：不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某納稅人，2023年6月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。
1.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：
案例5：不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年5月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。
1.該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
案例6：旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。
1.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
案例7：適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。
1.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。
案例8：期末留抵稅額退稅后申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元，2023年4月至2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元，2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元；該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2023年10月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額288000元，企業(yè)于2023年10月30日取得退還的留抵稅額。
1.該企業(yè)2023年10月（稅款所屬期）《附列資料（二）》的填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年10月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：
案例9：綜合申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1份增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購(gòu)進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料(二)》)第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：
3.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報(bào)如下所示：
4.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
【第15篇】新版增值稅納稅申報(bào)表下載
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局日前修訂增值稅納稅申報(bào)表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報(bào)期，企業(yè)申報(bào)納稅需使用新版增值稅申報(bào)表，下面這張圖將告訴你新版申報(bào)表有哪些變化，趕緊收藏吧↓
