理財產(chǎn)品增值稅（15篇）

【第1篇】理財產(chǎn)品增值稅

有些企業(yè)缺錢，有些企業(yè)卻是有錢但沒有好的項目投資，于是他們選擇了購買理財產(chǎn)品。

而隨著中國金融行業(yè)的發(fā)展，可以供企業(yè)購買的金融商品也越來越多了，不僅僅是傳統(tǒng)的銀行理財產(chǎn)品，還有保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、公募基金及私募基金等資管產(chǎn)品。

在營改增之前，購買這些理財產(chǎn)品取得的收益要怎么繳稅，其實是沒有一個統(tǒng)一說法的，但是2023年營改增后，增值稅一統(tǒng)江湖，對于此業(yè)務的繳稅一時也沒解決，不過后面又發(fā)布了《關于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅【2016】140號）、《關于資管產(chǎn)品增值稅政策有關問題的補充通知》（財稅【2017】2號）等規(guī)范文件，對于這塊的處理，才有了一個較為明確的規(guī)定。

企業(yè)購買理財產(chǎn)品，主要涉及的稅種為增值稅和所得稅。

一、增值稅

對于增值稅，不同類型的產(chǎn)品是不同的，主要是要區(qū)分理財產(chǎn)品是保本型還是非保本型。

3.對于提前轉讓理財產(chǎn)品，屬于金融商品轉讓，需要按照出售價格減去買入價格的差價，按照6%稅率繳納增值稅（小規(guī)模納稅人按3%）。如果出售價格低于買入價格，也就是說是虧本賣的，那么這個負數(shù)的金額，可以結轉到下一個納稅期，與其他轉讓金融商品有盈利的進行互抵，如果到年末還是有負差，那么不能結轉到下一個年度。

二、所得稅

按照規(guī)定，除國債利息收入、補助收入、股息紅利、公募基金分紅等可以免征所得稅外，企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品、私募基金、信托產(chǎn)品等，均需要繳納所得稅。

當然，這里還要說明的是，企業(yè)的所得稅并不是按照單一業(yè)務來繳納的，而是所有業(yè)務匯總后，看企業(yè)是否有利潤，有利潤，則需要繳納所得稅，匯總后利潤是負數(shù)，則無需繳納所得稅。

【第2篇】金融理財產(chǎn)品增值稅

相關政策

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定

附件1：……第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

……附：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋

銷售服務 （五）金融服務

……1.貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

……4.金融商品轉讓

金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉讓。

《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知 》（財稅〔2016〕140號）

第一條《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

第二條 納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第4點所稱的金融商品轉讓。

第四條 資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

《財政部 稅務總局關于資管產(chǎn)品增值稅有關問題的通知》（財稅〔2017〕56號）

第一條 資管產(chǎn)品管理人(以下稱管理人)運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為(以下稱資管產(chǎn)品運營業(yè)務)，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅?！Y管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機構、養(yǎng)老保險公司。資管產(chǎn)品，包括銀行理財產(chǎn)品、資金信托(包括集合資金信托、單一資金信托)、財產(chǎn)權信托、公開募集證券投資基金、特定客戶資產(chǎn)管理計劃、集合資產(chǎn)管理計劃、定向資產(chǎn)管理計劃、私募投資基金、債權投資計劃、股權投資計劃、股債結合型投資計劃、資產(chǎn)支持計劃、組合類保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品。財政部和稅務總局規(guī)定的其他資管產(chǎn)品管理人及資管產(chǎn)品。

第三條 管理人應分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產(chǎn)品運營業(yè)務不得適用本通知第一條規(guī)定?！诹鶙l 本通知自2023年1月1日起施行。對資管產(chǎn)品在2023年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減。

總結

根據(jù)上述文件規(guī)定，如您單位取得的利息收入屬于金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入，需要繳納增值稅。如果取得金融商品持有期間(含到期)非保本上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。如果是購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品的，資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

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【第3篇】理財產(chǎn)品要交增值稅嗎

普通投資人投資過程中的稅收問題一般容易被忽視，但當投資金額較大時就不可避免的會考慮。不久前有朋友咨詢關于投資理財產(chǎn)品是否征稅的問題，一直放著沒有仔細梳理一下，現(xiàn)根據(jù)搜索的資料，做了一個簡單地梳理：

1.企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品是否應納稅？

《財政部、國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅【2016】140號）

一、《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅【2016】36號）第一條第（五）項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或者利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

按照36號文第1點即明確對貸款或者類似貸款征收增值稅；140號文的本條規(guī)定，即明確企業(yè)購買銀行的非保本理財產(chǎn)品取得的收益不屬于利息或者利息性質(zhì)的收入，也即不屬于貸款，無需繳納增值稅。

二、納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅【2016】36號）第一條第（五）項第4點所稱“金融商品轉讓”。

按照36號文第4點，金融商品轉讓是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動，還包括基金、信托、理財產(chǎn)品等資管產(chǎn)品以及金融衍生品。

對于企業(yè)金融商品轉讓的明確應征收增值稅。計稅規(guī)則以買賣差價按照會計處理規(guī)則計征。

三、第四條規(guī)定“資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品的管理人為增值稅納稅人”，即根據(jù)該規(guī)定，購買銀行的理財產(chǎn)品，理財產(chǎn)品的管理人一般是銀行，理財產(chǎn)品的投資運作過程中應繳納的增值稅由銀行承擔。

《湖北省國稅局營改增政策執(zhí)行口徑第四輯》第七問：“企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品取得的收益是否按照貸款服務繳納增值稅？”

答：企業(yè)購買的保本銀行理財產(chǎn)品取得的收益，按貸款服務繳納增值稅。企業(yè)購買的非保本銀行理財產(chǎn)品，如果取得收益，作為投資收益，不征收增值稅。

2.個人購買銀行理財產(chǎn)品是否應該納稅？

按照《個人所得稅法》第48條的規(guī)定，個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得以每次收入額為應稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此個人應稅的范圍包括利息、股息、紅利。

但一些單行的規(guī)定又部分進行了免征。如《個人所得稅法實施條例》對國債和國家發(fā)行的金融債券產(chǎn)生的利息明確免征所得稅；按照（財稅【2008】132號文的規(guī)定，自2008年10月9日開始，暫免征收儲蓄存款利息個人所得稅。對股息、紅利的征稅按照持有時間的長短差別化征收。

對于購買銀行理財產(chǎn)品取得的收益是否應當征收個人所得稅，沒有明確的規(guī)定。值得注意的是：青島市地稅局在《青島地稅2023年度個人所得稅熱點問題解答》中說明，經(jīng)請示總局，對個人投資銀行理財產(chǎn)品取得的收益暫不征收個人所得稅。

現(xiàn)實中，我們居民個人購買銀行理財產(chǎn)品（含保本和非保本）在分配理財收益時，也并未扣除稅金。

【第4篇】理財產(chǎn)品增值稅稅率

概述

金融是經(jīng)濟運行的血液，金融發(fā)展有助于提高資源的使用效率，從而提高社會經(jīng)濟效率。

讓我們一起來了解一下什么是金融服務?

金融服務是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務活動，包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

1.貸款服務是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。

2.直接收費金融服務是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供相關服務并且收取費用的業(yè)務活動。

3.保險服務是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。包括人身保險服務和財產(chǎn)保險服務。

4.金融商品轉讓是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉讓。

內(nèi)容

1.根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

……

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

2.《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

3.《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）

4.《關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）

總結

1.一般納稅人提供金融服務業(yè)適用的稅率為6%；

2.小規(guī)模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方式的金融服務，征收率3%；

3.2023年3月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

案例/解析

問：某金融公司為一般納稅人，2023年第四季度轉讓債券賣出價為100000元（含增值稅價格，下同），該債券是2023年9月購入的，買入價為60000元，2023年1月取得利息6000元，繳納了增值稅。該公司2023年第四季度之前轉讓金融商品虧損15000元，則銷項稅額是多少呢？

答：轉讓債券的銷售額＝（100000－60000）－15000＝30000（元）

銷項稅額＝30000÷（1＋6%）×6%＝1698.11（元）

【第5篇】購買理財產(chǎn)品要交增值稅嗎

為了充分利用好企業(yè)閑余資金，2023年1月10日，b公司購買了兩種型號的理財產(chǎn)品。其中，購買甲型號銀行理財產(chǎn)品300萬元，投資期限150天，預期年化收益率4.5%。b公司與銀行簽訂的甲型號銀行理財產(chǎn)品投資協(xié)議規(guī)定，甲型號的理財產(chǎn)品為非保本浮動收益性理財產(chǎn)品，投資到期后，銀行不保證本金和收益，風險等級水平為中等風險水平。購買該銀行的乙型號理財產(chǎn)品200萬元，投資期限150天，預期年化收益率3.5%。b公司與銀行簽訂的乙型號銀行理財產(chǎn)品投資協(xié)議規(guī)定，乙型號的理財產(chǎn)品為保本浮動收益性理財產(chǎn)品，投資到期后，銀行只保證理財資金本金不保證理財收益，風險等級水平為無風險水平。

b公司將購買的上述理財產(chǎn)品均持有至到期，并取得了銀行支付的預期年化收益。那么，針對上述兩種理財產(chǎn)品收益b公司是否需要繳納增值稅呢？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第(五)項第1點相關規(guī)定：

“貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅?！?/p>

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第一條、第二條相關規(guī)定：

“《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅?！?/p>

綜上所述，b公司購買的甲型號理財產(chǎn)品為非保本浮動收益性理財產(chǎn)品，銀行不保證本金和收益。因此，b公司取得的該型號理財產(chǎn)品非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。b公司投資的乙型號理財產(chǎn)品為保本浮動收益性理財產(chǎn)品，b公司取得該型號理財產(chǎn)品收益為保本收益應按照貸款服務繳納增值稅。

【第6篇】理財產(chǎn)品利息收入增值稅

問：您好！

1、企業(yè)購買銀行的結構性存款/結構性理財?shù)睦⑹杖耄欠穸家U交增值稅？

2、如果繳交，是依據(jù)哪項法規(guī)、稅目、稅率繳交？（我司是一般納稅人）

3、怎么區(qū)分是存款利息或是金融商品投資收益？

廈門稅務答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件：《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條的規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

因此，貴司持有保本收益類金融商品所取得的利息收入應按貸款服務繳納增值稅。

根據(jù)《關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定：“一、《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。而獲得存款利息的存款人到銀行存款，無需簽署相關投資協(xié)議。

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【第7篇】非保本理財產(chǎn)品繳增值稅

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賬務處理

一、公司官網(wǎng)pc端的的費用20萬，怎么賬務處理？

答：這要看合同，到底是什么費用，受益期限是幾年。

如果受益期限是一年，計入“待攤費用”，按月分攤計入“管理費用”、“銷售費用”等科目，如果受益期限是若干年，則計入“長期待攤費用”科目，按月分攤計入“管理費用”、“銷售費用”等科目。

二、我去年虧損了，今年第一季度報所得稅的時候沒有彌補虧損，還繳納了一點稅，現(xiàn)在第二季度彌補以前年度的虧損，那我上季度繳納的所得稅是否可以退呢？

企業(yè)所得稅

答：企業(yè)所得稅一般企業(yè)一年申報五次，每季度一次的申報叫預繳申報，次年5月31日前的申報叫匯算清繳，匯算清繳的時候可以對前面四個季度預繳的企業(yè)所得稅進行多退少補。

三、公司購買的銀行保本理財產(chǎn)品的收益需要繳納增值稅么？

增值稅

答：1、36號文：金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

2、財稅〔2016〕140號：《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

3、財稅〔2016〕140號：四、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

4、財稅[2017]56號：資管產(chǎn)品管理人（以下稱管理人）運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為（以下稱資管產(chǎn)品運營業(yè)務），暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。資管產(chǎn)品，包括銀行理財產(chǎn)品……

5、實際操作中，企業(yè)購買的都是極低風險的理財產(chǎn)品，合同中并未明確承諾到期本金可全部收回，因此可不交納增值稅。

【第8篇】理財產(chǎn)品繳納增值稅

增值稅征稅范圍之一的銷售服務，是營改增后帶過來的，其實與我們的工作、生活，息息相關。

對于一個有閑置資金的公司來說，購買理財產(chǎn)品是必不可少的盤活資金的手段之一。

那公司購買理財產(chǎn)品取得的收益，是否需要繳納增值稅呢？

要看理財產(chǎn)品是否保本。

如果理財產(chǎn)品是保本的，取得的收益是按金融服務中的貸款服務繳納增值稅，相當于是公司把錢貸給銀行，然后收取一定的利息。

相反，如果理財產(chǎn)品是非保本的，取得的收益是不用繳納增值稅的。因為在理財產(chǎn)品虧損的時候，相關機構對我們不管不顧，盈利時卻來分一杯羹，要求企業(yè)納稅，這是會引起怨恨的。

分配給投資者的股息、紅利，也是一樣的道理。不繳納增值稅。

金融服務中有一項金融商品轉讓，如外匯、有價證券、基金、信托、理財產(chǎn)品等，在到期前進行轉讓，是要繳納增值稅。但需注意，以上所列金融商品，是針對上市公司的，如果轉讓的，是非上市公司的股權，是不需要進行繳納增值稅的。并且要注意是在未到期前進行轉讓，如果持有至到期，就是按貸款服務中的利息收入進行繳納增值稅。

另外，存款利息、保險賠付，是不需要繳納增值稅的。存款利率非常低，可能都跑不贏通貨膨脹，而保險賠付，是對投保人的損失額進行的一個在損失范圍內(nèi)的補償，都是不可能有增值額的，所以不需要繳納增值稅。

以上分享，如有理解有誤的地方，還請指正。

【第9篇】理財產(chǎn)品征收增值稅

1.企業(yè)對已交付使用的軟件，按期收取的培訓費是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）第十一規(guī)定，納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。

2.水庫供應農(nóng)業(yè)灌溉用水，是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔1993〕154號）第一條第（七）項規(guī)定，供應或開采未經(jīng)加工的天然水（如水庫供應農(nóng)業(yè)灌溉用水，工廠自采地下水用于生產(chǎn)），不征收增值稅。

3.納稅人取得的存款利息是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定，存款利息屬于不征收增值稅項目。

4.被保險人獲得的保險賠付是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定，被保險人獲得的保險賠付屬于不征收增值稅項目。

5.納稅人取得的財政補貼收入是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）第七條規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

本公告實施前，納稅人取得的中央財政補貼繼續(xù)按照《國家稅務總局關于中央財政補貼增值稅有關問題的公告》(2023年第3號)執(zhí)行；已經(jīng)申報繳納增值稅的，可以按現(xiàn)行紅字發(fā)票管理規(guī)定，開具紅字增值稅發(fā)票將取得的中央財政補貼從銷售額中扣減。

6.企業(yè)購買非保本的理財產(chǎn)品，取得的分紅是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第一條規(guī)定，《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

7.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，收取的貨款是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第2號發(fā)布）第十二條規(guī)定，發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，應按預收賬款方法作相關賬務處理，不征收增值稅。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關規(guī)定為準。

來源：國家稅務總局山東省稅務局

【第10篇】理財產(chǎn)品收入是否繳納增值稅

隨著經(jīng)濟全球化，金融市場上各類理財產(chǎn)品層出不窮，企業(yè)利用日常流動資金購買”理財產(chǎn)品”的情況也日益普遍。那么企業(yè)購買 “理財產(chǎn)品”持有期間所取得的收益，是否需要繳納增值稅呢？來跟隨申稅小微一起看看吧！

1

財稅〔2016〕36號

附件1第一條第五項

貸款服務

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

2

《財政部 國家稅務總局關于明確

金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等

增值稅政策的通知》

（財稅〔2016〕140號）

第一條、第二條

一、《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

二、納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第4點所稱的金融商品轉讓。

上述政策依據(jù)可以看出，對于企業(yè)購買”理財產(chǎn)品”在持有期間取得收益的情況，要區(qū)分該理財產(chǎn)品是保本型理財產(chǎn)品還是非保本型理財產(chǎn)品。

1．對于保本型理財產(chǎn)品，其持有期間取得的收益，按“貸款服務”繳納增值稅。

2．對于非保本型理財產(chǎn)品，其持有期間取得的非保本收益，不按照“貸款服務”繳納增值稅。

接下來看兩個例子

1.持有至到期的理財產(chǎn)品

a公司為一般納稅人，持有一份至2023年1月8日到期的保本型理財產(chǎn)品，持有至到期取得21.2萬元的理財收益，是否需要繳納增值稅？

持有至到期的理財產(chǎn)品，如果為保本的理財產(chǎn)品，持有期間取得收益應當按貸款服務6%計算繳納增值稅（注：小規(guī)模納稅人按3%征收率計算）；如果為非保本的理財產(chǎn)品，持有期間取得收益不征收增值稅。

所以a公司需要繳納增值稅21.2/（1+6%）*6%=1.2萬元。

注意：保本收益是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

2.購入的理財產(chǎn)品到期前轉讓

b公司為一般納稅人，持有一份至2023年10月20日到期的理財產(chǎn)品，買入價為130萬元，現(xiàn)因公司資金運轉提前賣出該理財產(chǎn)品，賣出價為151.2萬元。是否需要繳納增值稅？

購入的理財產(chǎn)品到期前轉讓，屬于金融商品轉讓，應按賣出價減買入價的差額為銷售額，按6%計算繳納增值稅（注：小規(guī)模納稅人按3%征收率計算）。具體計算時，企業(yè)應按當前所有轉讓的金融商品的賣出價減買入價的差額計算繳納增值；金融商品的賣出價減買入價的差額出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。

所以b公司需繳納增值稅（151.2-130）/（1+6%）*6%=1.2萬元。

【第11篇】理財產(chǎn)品交增值稅

問：我公司利用閑置資金購買了江蘇銀行364天非保本浮動收益的理財產(chǎn)品，到期后取得收益是否繳納增值稅？

答：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）第一條第（五）項第1點規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。第一條第（五）項第4點規(guī)定，金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉讓。

《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）規(guī)定，《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅[2016]36號）第一條第（五）項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅[2016]36號）第一條第（五）項第4點所稱的金融商品轉讓。

【結論】根據(jù)上述規(guī)定，你公司購買的理財產(chǎn)品持有至到期不屬于金融商品轉讓，理財產(chǎn)品持有至到期取得的收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

【第12篇】理財產(chǎn)品要增值稅嗎

2023年財政部和稅務總局座談會確認：“中稅答疑按行為導航稅法的功能從根本上解決了我國稅收政策內(nèi)容多、變化快、查詢難的問題”，由此奠定中稅答疑稅法導航的專業(yè)地位。2023年、2023年國家稅務總局和中稅答疑聯(lián)合開展“稅法送萬家”活動，2023年起，為全國200家稅務局提供微信新媒體運維，成為中國唯一專做“稅務內(nèi)容服務”的大數(shù)據(jù)機構。

近年來，隨著投資渠道的多元化，很多有著充?，F(xiàn)金流的企業(yè)選擇用閑余資金投資到理財產(chǎn)品方面，以期獲得相對穩(wěn)定的投資收益。那么，企業(yè)投資理財產(chǎn)品取得的收益一定要繳納增值稅嗎?

近期，金程rfp小編在做納稅輔導時發(fā)現(xiàn)很多納稅人對該問題存在誤解。接下來，小編就通過納稅輔導中遇到的案例，為各位納稅人講講投資理財產(chǎn)品取得收益的增值稅處理。

2023年1月15日，甲公司購買a型號銀行理財產(chǎn)品500萬元，投資期限150天，預期年化收益率4.61%。甲公司與銀行簽訂的a型號銀行理財產(chǎn)品投資協(xié)議規(guī)定，a型號的理財產(chǎn)品為非保本浮動收益性理財產(chǎn)品，投資到期后，銀行不保證本金和收益，風險等級水平為中等風險水平。

2023年2月15日，甲公司又購買該銀行的b型號理財產(chǎn)品300萬元，投資期限104天，預期年化收益率3.3%。甲公司與銀行簽訂的b型號銀行理財產(chǎn)品投資協(xié)議規(guī)定，b型號的理財產(chǎn)品為保本浮動收益性理財產(chǎn)品，投資到期后，銀行只保證理財資金本金不保證理財收益，風險等級水平為無風險水平。

甲公司將購買的上述理財產(chǎn)品均持有至到期，并取得了銀行支付的預期年化收益。在增值稅處理方面，甲公司認為取得的理財收益無需繳納增值稅。

那么，甲公司的稅務處理是否正確呢?

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第一條、第二條相關規(guī)定：

“ 《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第4點所稱的金融商品轉讓。”

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點相關規(guī)定：

“貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務活動。

以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅?！?/p>

綜上所述，甲公司購買的a型號理財產(chǎn)品為非保本浮動收益性理財產(chǎn)品，銀行不保證本金和收益。因此，甲公司取得的該型號理財產(chǎn)品非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。甲公司與投資的b型號理財產(chǎn)品為保本浮動收益性理財產(chǎn)品，銀行只保證理財資金本金不保證理財收益，甲公司取得該型號理財產(chǎn)品收益為保本收益應按照貸款服務繳納增值稅。

【第13篇】購買理財產(chǎn)品增值稅

公司購買理財產(chǎn)品需要繳納增值稅嗎？

首先，企業(yè)購買理財產(chǎn)品的收益分為保本型與非保本型，區(qū)別如下：

1、如果是保本型，有固定的收益，到期收回本金收到收息，能到期收回本金，并能明確計算出到期那天的收益是多少。

2、如果是非保本型的，合同中會注明非保本，為風險投資，合同中會說明：理財有風險，投資需謹慎，這時候的收益就不是我們平時意義所說的利息了，風險越高，收益越高，也有可能風險越高，收益為零或是負數(shù)。

理財產(chǎn)生的收益需要繳納各種稅費，也是依據(jù)保本與非保本來區(qū)分

如果是保本型收益，需要按照貸款服務繳納增值稅及附加，同時需要繳納企業(yè)所得稅。如果是非保本型收益，不需要繳納增值稅，但需要繳納企業(yè)所得稅，但如果收益為負數(shù)，也可以在所得稅前扣除。

【第14篇】保本理財產(chǎn)品不繳納增值稅

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號)第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

那么，實務中哪些情形不需要繳納增值稅呢？今天小編為您總結常見的6種情形~

情形一

我公司是一家燃油電廠，2023年6月我公司從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼10萬元，那么，該補貼是否應作為價外費用繳納增值稅？

根據(jù)《國家稅務總局關于燃油電廠取得發(fā)電補貼有關增值稅政策的通知》(國稅函〔2006〕1235號)文件規(guī)定：應稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。因此，各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于規(guī)定的價外費用，不計入應稅銷售額，不征收增值稅。

情形二

我公司是一家高新技術企業(yè)，2023年6月因從事某項科研項目取得中央財政補貼50萬元，那么，針對該筆補貼我公司是否需要繳納增值稅？

根據(jù)《國家稅務總局關于中央財政補貼增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局2023年第3號公告)文件規(guī)定：按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

情形三

我公司是藥品生產(chǎn)企業(yè)，公司向患者提供后續(xù)免費使用的創(chuàng)新藥需要繳納增值稅嗎？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用有關增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕4號 )文件規(guī)定：藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費用，其提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。

所稱創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國家食品藥品監(jiān)督管理部門批準注冊、獲批前未曾在中國境內(nèi)外上市銷售，通過合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。

情形四

我公司資產(chǎn)重組過程中，通過合并的方式將全部實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給甲公司，那么，其中涉及的貨物轉讓是否征收增值稅呢？

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人資產(chǎn)重組有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第13號)文件規(guī)定：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

情形五

我公司資產(chǎn)重組過程中，通過置換方式將全部實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給乙公司，那么，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為是否需要繳納增值稅？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2.《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第(二)項規(guī)定：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為不征收增值稅。

情形六

我公司將閑余資金購買非保本理財取得的投資收益是否需要繳納增值稅?

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第一條規(guī)定：《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

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【第15篇】理財產(chǎn)品收益交增值稅

單位購入的銀行理財產(chǎn)品。非保本浮動利率，短期持有后轉讓（一般是購入的隨時可贖回的），對于轉讓收益是否需要繳納增值稅？

回復：親愛的學員，根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務等增 值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140 號）第一條、第二條解釋，金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉讓。