增值稅專票作廢（3篇）

【第1篇】增值稅專票作廢

增值稅專用發(fā)票作廢時間有限制嗎？有時間限制的。

1、一般納稅人必須按照規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。

2、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票”。

3、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。納稅人向消費者個人零售商品可以不開具發(fā)票，但消費者索要發(fā)票時，不得拒絕開具，更不得以內(nèi)部銷貨結(jié)算憑證代替發(fā)票向消費者開具。

4、具體如下:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

(2)采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

(4)將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

(5)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或者個體經(jīng)營者，將貨物分給股東或投資者的,均為貨物移送的當(dāng)天。

增值稅發(fā)票作廢怎么處理?

如果是當(dāng)月的話直接作廢就可以了，在開票系統(tǒng)里找到發(fā)票作廢，然后找到你想要作廢的發(fā)票號碼點擊作廢，把開出去的發(fā)票三聯(lián)全部收齊之后蓋上作廢章就可以了。記住要把作廢的發(fā)票留存以備下次購買發(fā)票稅務(wù)驗舊時備查，隔月發(fā)票不能作廢只能發(fā)票沖紅。

增值稅專用發(fā)票作廢時間有限制嗎？對于這個問題小臣總結(jié)一下，專票作廢是有時間上的限制的，一般在當(dāng)月作廢處理的是可以直接作廢的；如果跨月需要做發(fā)票紅沖，不能直接作廢了。

【第2篇】2023年增值稅專票作廢

無論增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，大部分情形下都可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

企業(yè)開具發(fā)票后，如果發(fā)現(xiàn)開票金額錯誤、開票項目錯誤等情形，是否可以在開票當(dāng)月將發(fā)票作廢，重新開具正確的發(fā)票呢？

這個要具體問題具體分析。

一、開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票

如果企業(yè)開具的是紙質(zhì)版的增值稅專用發(fā)票，需要在開票當(dāng)月作廢處理的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)【2006】156號）的規(guī)定，要分不同情形考慮。

1、開具發(fā)票當(dāng)時發(fā)現(xiàn)有誤的。該情形下，可即時作廢，重新開具即可。

2、發(fā)票已經(jīng)交付購買方，購買方在當(dāng)月退票。該情形下，如果銷售方企業(yè)需要作廢處理，需要同時滿足以下四個條件：

（1）銷售方企業(yè)在開票當(dāng)月收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；

（2）銷售方企業(yè)未抄稅（注：尚未用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文）；

（3）銷售方企業(yè)未記賬；

（4）購買方企業(yè)未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

滿足上述作廢條件并在開票當(dāng)月作廢處理的，銷售方企業(yè)還需同時在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

二、開具電子增值稅專用發(fā)票

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第22號，以下簡稱“22號公告”）的規(guī)定，自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

試點地區(qū)納稅人企業(yè)當(dāng)月開具的增值稅電子專用發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)開票有誤，是否也可以在開票當(dāng)月作廢處理呢？

不可以。

這是因為增值稅電子專用發(fā)票的載體是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定格式的電子文件，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票，納稅人無法進(jìn)行作廢處理。只能按照22號公告的規(guī)定，先開具紅字電子專用發(fā)票進(jìn)行處理，紅沖后再按照正確的金額重新開具藍(lán)字電子專用發(fā)票。

文章來源：張海濤財稅政策解析

【第3篇】增值稅專票作廢流程

在日常的財務(wù)工作中，我們會接觸到和發(fā)票有關(guān)的許多業(yè)務(wù)，如果不小心把發(fā)票開錯了怎么辦？別慌！今天小編就帶大家學(xué)習(xí)一下發(fā)票作廢的流程！

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

來源： 冬不拉拉

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