專用增值稅（16篇）

【第1篇】專用增值稅

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將一個(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼，以'十萬元'為例，分為:'十萬元版'和'限十萬元版'。其中，'十萬元版'不含稅價(jià)款可超過人民幣十萬元，而'限十萬元版'不含稅價(jià)款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區(qū)分。

開票時(shí)，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致，2023年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須要有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

【第2篇】增值稅專用發(fā)票稅率有幾種

導(dǎo)讀：一般納稅人都知道增值稅專用發(fā)票是可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，所以一般納稅人對于增值稅發(fā)票是非常傷心的。但是增值稅專用發(fā)票并不是每一個(gè)納稅人都是一樣的，一般納稅人和小規(guī)模納稅人就不一樣了。那么增值稅專用發(fā)票有多少種稅率計(jì)算？

增值稅專用發(fā)票有多少種稅率計(jì)算？

增值稅專用發(fā)票適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、適用17%稅率。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

2、適用13%稅率

小規(guī)模納稅人。適用征收率，征收率為3%。

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票有什么區(qū)別？

1．發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

3．發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4．發(fā)票的聯(lián)次不同：增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)（用于留存?zhèn)洳椋?，第二?lián)為發(fā)票聯(lián)（用于購買方記賬），第三聯(lián)為抵扣聯(lián)（用作購買方扣稅憑證），第四聯(lián)為記賬聯(lián)（用于銷售方記賬），七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第3篇】什么時(shí)候運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅專用發(fā)票

可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報(bào)截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.

月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎

一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.

發(fā)票辦理注意事項(xiàng)

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.

發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時(shí)也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號.

1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動(dòng)出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.

2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.

3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.

4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.

專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票.我國實(shí)施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語,是指由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.

發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動(dòng)中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動(dòng)的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會(huì)秩序的重要工具.

【第4篇】增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

一、對交易方做必要的了解

納稅人在交易前應(yīng)該對交易方做必要的了解，通過交易方的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況對其進(jìn)行判斷。

二、納稅人一定要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識

納稅人一定要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，要從思想上重視取得虛開增值稅專用發(fā)票是一個(gè)嚴(yán)重的問題，要有意識地規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)性審核

建議納稅人盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付貨款，避免現(xiàn)金交易。納稅人應(yīng)盡量通過銀行賬戶，將貨款劃撥給對方，如果對方提供的銀行賬戶與發(fā)票上注明的信息不符，應(yīng)引起警惕，暫緩付款，對購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步審查。

四、仔細(xì)核對發(fā)票信息

在取得發(fā)票時(shí)，除了驗(yàn)證發(fā)票本身的真?zhèn)瓮?，還要核實(shí)票、貨、款是否一致，即開票方、供貨方、收款方是否一致，發(fā)票流、貨物流、資金流是否合法合規(guī)。

納稅人應(yīng)認(rèn)真比對發(fā)票信息，認(rèn)真審核開票方提供的稅務(wù)登記證、出庫單、一般納稅人資格等有關(guān)資料?？梢酝ㄟ^國家稅務(wù)總局“12366納稅服務(wù)平臺”等稅務(wù)機(jī)關(guān)官方查詢路徑，審查取得的發(fā)票是否確實(shí)為銷售方領(lǐng)購的。

五、取得和保存購貨證據(jù)

購進(jìn)貨物要注意取得和保存相關(guān)證據(jù)，一旦對方虛開增值稅專用發(fā)票給自身造成損失，可以依法向?qū)Ψ阶穬敗?/p>

六、完整留存交易的證據(jù)資料

如果對方故意隱瞞有關(guān)銷售和開票的真實(shí)情況，惡意提供虛開的增值稅專用發(fā)票，給受票方造成了經(jīng)濟(jì)損失，受票方在稅務(wù)機(jī)關(guān)做出處理決定時(shí)可以提供相關(guān)的證據(jù)資料，也可以依法向?qū)Ψ狡葍斢捎谔峁┨撻_增值稅專用發(fā)票帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

【第5篇】辦理增值稅專用發(fā)票票種全流程發(fā)票種核定申請

當(dāng)電子稅務(wù)局提示，尊敬的納稅人，系統(tǒng)檢測您已存在稅控設(shè)備發(fā)行，請盡快辦理增值稅專用發(fā)票票種，自行領(lǐng)取發(fā)票自行開具時(shí)。如下圖該如何操作呢，請看以下操作：

首先，我們登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁，我的信息，納稅人信息。我們檢查下發(fā)票核定信息查詢下方的票種核定信息如下圖。

看到里面是沒有增值稅專用發(fā)票票種的。我們在搜索欄搜索發(fā)票票種如下圖：

選擇發(fā)票票種核定申請這個(gè)選項(xiàng)，如下圖：

然后進(jìn)入到人臉識別這個(gè)界面。

掃臉后進(jìn)入到下面這個(gè)界面，我們在票種核定申請明細(xì)這里，選擇增值稅專用發(fā)票。錄入每月最高購票量。

在票種核定申請明細(xì)這里選擇專用發(fā)票，并填寫每月最高購票量。

勾選已核定購票人維護(hù)，點(diǎn)擊下一步。

然后我們重新進(jìn)入首頁，我的信息，納稅人信息，查看發(fā)票核定信息查詢界面。就可以看到專用發(fā)票票種已經(jīng)申請下來了。

接著就是領(lǐng)用發(fā)票了。登錄電子稅務(wù)局后，選擇我要辦稅，發(fā)票使用。

選擇發(fā)票領(lǐng)用

然后出現(xiàn)下方這個(gè)提示，然后我們輸入郵寄地址。選好票種和購票數(shù)量，提交后。發(fā)票就會(huì)在1-3個(gè)工作日內(nèi)郵寄到您手上了。

發(fā)票收到后，我們以百旺為例，我們在開票軟件里點(diǎn)分發(fā)，出現(xiàn)下面這個(gè)提示的時(shí)候。

我們在主頁面點(diǎn)擊右上角三個(gè)橫杠，選擇在線變更

點(diǎn)擊“票種增加”點(diǎn)擊獲取，如有信息，點(diǎn)擊“變更”提示寫盤即可。完成稅種的發(fā)行。然后就可以正常開票了。

注：2023年代開專票的規(guī)則有調(diào)整，自受理小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票申請時(shí)，納稅人如有稅控設(shè)備的，第一季度允許代開增值稅專用發(fā)票。

【第6篇】怎么開發(fā)票增值稅專用發(fā)票

首先，登錄“電子稅務(wù)局”官方平臺，選擇我要辦稅頁面——發(fā)票使用選項(xiàng)。

緊接著，選擇“發(fā)票代開”，篩選點(diǎn)擊代開增值稅專用發(fā)票。

然后，點(diǎn)擊新增，在彈出窗口逐一輸出信息，包括購貨方、銷貨方和貨物勞務(wù)明細(xì)，并選擇發(fā)票領(lǐng)取方式。

后面，點(diǎn)擊保存，在跳出彈窗口中點(diǎn)擊確認(rèn)。

最后，點(diǎn)擊提交，系統(tǒng)會(huì)成功信息。再根據(jù)已經(jīng)選擇的發(fā)票領(lǐng)取方式取得紙質(zhì)專用發(fā)票即可。

看完上面5項(xiàng)圖文操作，你學(xué)會(huì)了嗎？如果還有什么方面需要討論的#話題，歡迎來稅道，關(guān)注我們，衷心祝賀你順利辦事成功！

【第7篇】購買增值稅專用發(fā)票

工地施工購買材料

商家未能及時(shí)開具發(fā)票

為了沖賬

購買增值稅專用發(fā)票可行嗎？

近日，永泰一男子林某因非法購買增值稅專用發(fā)票被永泰法院判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣30000元。

永泰法院經(jīng)審理認(rèn)為，被告人林某違反國家發(fā)票管理法規(guī)購買增值稅專用發(fā)票，構(gòu)成非法購買增值稅專用發(fā)票罪，鑒于其到案后如實(shí)供述自己的罪行，涉案受票企業(yè)已補(bǔ)繳全部稅款，挽回國家稅收損失，遂依法作出上述判決。

【第8篇】2023年增值稅專用發(fā)票

2023年底，交通運(yùn)輸部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營管理暫行辦法》，明確了網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中應(yīng)具備的軟硬件條件，應(yīng)滿足的交通部門監(jiān)管要求，以及合規(guī)進(jìn)行財(cái)稅處理等方面內(nèi)容。

實(shí)踐中，實(shí)際承運(yùn)人通常為自然人車主，其向托運(yùn)人開具發(fā)票存在一定困難。一般情況下，自然人僅能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票很不方便。加之開票地點(diǎn)不確定，發(fā)票傳遞成本較高，托運(yùn)人往往很難拿到合規(guī)發(fā)票。

為解決上述問題，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2019〕405號），明確納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)，可以為符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。這樣，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)客戶拿不到發(fā)票的問題就得到了妥善解決。同時(shí)，該文件還對網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)的涉稅管理提出了相應(yīng)要求。

關(guān)于網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的實(shí)踐問題，國家稅務(wù)總局通過10條問答給予了解讀：

1.《關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》發(fā)布的背景。

2023年，稅務(wù)總局在允許貨運(yùn)司機(jī)異地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的基礎(chǔ)上，結(jié)合交通部無車承運(yùn)人試點(diǎn)，下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號，以下簡稱579號文件），經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對貨運(yùn)司機(jī)通過納入交通部無車承運(yùn)人試點(diǎn)的物流平臺承攬的業(yè)務(wù)，允許物流平臺為其代開增值稅專用發(fā)票。

2023年9月，交通部會(huì)同稅務(wù)總局發(fā)布《交通運(yùn)輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營管理暫行辦法>的通知》（交運(yùn)規(guī)〔2019〕12號，以下稱《辦法》)。從2023年1月1日起，物流平臺企業(yè)可按照《辦法》規(guī)定要求，申請經(jīng)營范圍為“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)”的道路運(yùn)輸經(jīng)營許可，依法依規(guī)從事網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營，同時(shí)，無車承運(yùn)人試點(diǎn)工作于2023年12月31日結(jié)束。為繼續(xù)為貨運(yùn)司機(jī)提供開票便利，稅務(wù)總局在原579號文件的基礎(chǔ)上下發(fā)《通知》，明確開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作，繼續(xù)允許符合條件的平臺企業(yè)為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票，并代辦涉稅事項(xiàng)。

2.哪些企業(yè)可以為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票?

《通知》第二條規(guī)定，申請納入網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的企業(yè)，必須同時(shí)符合4項(xiàng)條件，分別是：

（一）按照《交通運(yùn)輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營管理暫行辦法>的通知》（交運(yùn)規(guī)〔2019〕12號）規(guī)定，取得經(jīng)營范圍中注明“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)”的《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》。

（二）具備與開展業(yè)務(wù)相適應(yīng)的相關(guān)線上服務(wù)能力，包括信息數(shù)據(jù)交互及處理能力，物流信息全程跟蹤、記錄、存儲、分析能力，實(shí)現(xiàn)交易、運(yùn)輸、結(jié)算等各環(huán)節(jié)全過程透明化動(dòng)態(tài)管理，對實(shí)際承運(yùn)駕駛員和車輛的運(yùn)輸軌跡實(shí)時(shí)展示，并記錄含有時(shí)間和地理位置信息的實(shí)時(shí)運(yùn)輸軌跡數(shù)據(jù)。

（三）與省級交通運(yùn)輸主管部門建立的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)信息監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對接，按照要求完成數(shù)據(jù)上傳。

（四）對會(huì)員相關(guān)資質(zhì)進(jìn)行審查，保證提供運(yùn)輸服務(wù)的實(shí)際承運(yùn)車輛具備合法有效的營運(yùn)證，駕駛員具有合法有效的從業(yè)資格證。

另外，試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票不得收取任何費(fèi)用，否則將取消其試點(diǎn)企業(yè)資格。

3.原適用579號文件的無車承運(yùn)人試點(diǎn)企業(yè)是否可繼續(xù)為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票?

交通部無車承運(yùn)人試點(diǎn)工作已于2023年12月31日結(jié)束，579號文件自2023年1月1日起廢止。原適用579號文件的無車承運(yùn)人試點(diǎn)企業(yè)，如果符合《通知》第二條規(guī)定的條件，經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以繼續(xù)為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票。

4.此前未納入交通部無車承運(yùn)人試點(diǎn)的物流平臺企業(yè)可不可以成為網(wǎng)絡(luò)平臺代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)企業(yè)，為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票?

此前未納入交通部無車承運(yùn)人試點(diǎn)的物流平臺企業(yè)，如果同時(shí)符合《通知》第二條規(guī)定的條件，并經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以納入網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)，為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票。

5.強(qiáng)化危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸源頭安全監(jiān)管貨車司機(jī)a是試點(diǎn)企業(yè)b的會(huì)員，此前由于a未辦理工商登記，b企業(yè)不能為其代開增值稅專用發(fā)票?，F(xiàn)a已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記成為貨物運(yùn)輸小規(guī)模納稅人，其通過b企業(yè)承攬的貨運(yùn)業(yè)務(wù)，b企業(yè)能否為其代開增值稅專用發(fā)票?

按照《通知》規(guī)定，以自己的名義對外經(jīng)營的納稅人，如果符合辦理了稅務(wù)登記(包括臨時(shí)稅務(wù)登記)、取得相關(guān)運(yùn)輸經(jīng)營證件、未做增值稅專用發(fā)票票種核定、注冊為平臺會(huì)員等4個(gè)條件，即使未辦理工商登記，自2023年1月1日起，可以就其在平臺承攬的貨運(yùn)業(yè)務(wù)，向試點(diǎn)企業(yè)申請代開增值稅專用發(fā)票。

因此，a司機(jī)通過試點(diǎn)企業(yè)b承攬的貨運(yùn)業(yè)務(wù)，可以按規(guī)定向b企業(yè)申請代開增值稅專用發(fā)票。

6.試點(diǎn)企業(yè)能否就其會(huì)員的所有業(yè)務(wù)代開增值稅專用發(fā)票?

按照《通知》規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)僅限于為會(huì)員通過本平臺承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票。會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，以及會(huì)員發(fā)生的其他銷售貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為，試點(diǎn)企業(yè)不得為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票。

7.會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，試點(diǎn)企業(yè)如果需要增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，應(yīng)該怎樣處理?

按照《通知》規(guī)定，會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，試點(diǎn)企業(yè)不得為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票，但是試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第55號發(fā)布，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號、2023年第45號修正，以下簡稱55號公告)的相關(guān)規(guī)定，代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.會(huì)員通過試點(diǎn)企業(yè)承攬的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，除了由試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票，是否還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票?

會(huì)員在境內(nèi)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，既可以按照《通知》規(guī)定，委托試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票;也可以按照55號公告的有關(guān)規(guī)定，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。需要注意的是，會(huì)員的同一筆業(yè)務(wù)不得重復(fù)申請代開增值稅專用發(fā)票。

9.試點(diǎn)企業(yè)為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票后，如何進(jìn)行納稅申報(bào)?

試點(diǎn)企業(yè)銷售貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，應(yīng)按規(guī)定向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，并計(jì)算繳納增值稅。試點(diǎn)企業(yè)為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的收入，不屬于試點(diǎn)企業(yè)的應(yīng)稅收入，在試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)無須申報(bào)。試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由試點(diǎn)企業(yè)按月代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會(huì)員。

10.會(huì)員由試點(diǎn)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并代為繳納相關(guān)增值稅款后，如何進(jìn)行納稅申報(bào)?

按照《通知》規(guī)定，會(huì)員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限(按季申報(bào)或按月申報(bào))，按規(guī)定計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（來源：國家稅務(wù)總局）

【第9篇】3個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票

從4月1日開始，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道一個(gè)最新的政策。

那就是增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

按照征管規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3％的增值稅專用發(fā)票。

也就是從4月1日開始，你享受免稅要開具上面這樣的免稅發(fā)票。

代開的發(fā)票是這樣的。

這個(gè)事情也就非常清晰明了了。

1、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了40萬的免稅發(fā)票。

稅稅念公司2季度一分錢增值稅不用交。

2、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了100萬的免稅發(fā)票。

稅稅念公司2季度也是一分錢增值稅不用交。

3、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了80萬的免稅發(fā)票，還放棄免稅并開了20.6萬的3％的專票。

那么，稅稅念公司2.季度只交專票的稅，也就是6000元。

是不是很清晰？很明白嘛。

但是現(xiàn)實(shí)之中總有人不安分，非要開3％的普通發(fā)票。

我就不明白了，稅務(wù)局讓你開免稅發(fā)票，你就老老實(shí)實(shí)開免稅發(fā)票唄，非要開3％普通發(fā)票，你說3％的普通發(fā)票上游又不能抵扣，你開了有啥用處呢？不是給自己找不痛快嘛。

但是你想不明白也沒辦法，現(xiàn)實(shí)之中肯定就有人這么開，我就不去細(xì)究為什么開了，可能是開錯(cuò)了，可能是其他各種原因。

我們現(xiàn)在我們就是討論如果小規(guī)模真的開了3％的普通發(fā)票怎么交稅？

是按3％交稅，還是免稅？

說實(shí)話，這個(gè)問題說實(shí)話，還真的有爭議。

包括稅務(wù)局官方網(wǎng)站的口徑都有不同的解答。

深圳市稅務(wù)局的回復(fù)是，開了3％的普通發(fā)票，可以申報(bào)時(shí)候按免稅申報(bào)。

而廈門稅務(wù)局的回復(fù)是開具3％的普通發(fā)票屬于錯(cuò)誤方式開具，需要作廢重開。

也就是說，要么你開免稅的普通發(fā)票，要么你放棄免稅開3％專票，你別開3％普通發(fā)票，開了你收回作廢重開。

稅務(wù)局就是超過的口徑，可能其他稅務(wù)局又有不同的答疑口徑。

從我的角度理解，我也說了，我個(gè)人也是不贊同大家開3％的普通發(fā)票的，因?yàn)楹翢o意義。

你想啊，你如果想免稅，你就直接開免稅普通發(fā)票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就開3％專票，你交稅，對方抵扣。

你開一張3％的普通發(fā)票對你的上游其實(shí)沒有任何意義，它又不能抵扣，也就是一張記賬憑證而已，對你來說，你還面臨各地因?yàn)榭趶降臓幾h可能給你帶來的納稅風(fēng)險(xiǎn)（萬一讓你按3％納稅或者讓你收回發(fā)票作廢，你不是很被動(dòng)嘛）。

當(dāng)然，如果有一天你確實(shí)手誤開了一些3％的普通發(fā)票出去，也沒辦法收回作廢了，那么當(dāng)你做納稅申報(bào)時(shí)候如何交稅，站在納稅人的角度，我還是比較佩服深圳稅務(wù)的擔(dān)當(dāng)，也就是直接讓你按免稅申報(bào)了，非常有擔(dān)當(dāng)，親民。

唯一一點(diǎn)，二哥比較疑惑的就是，深圳稅局的意思是開了3％的普通發(fā)票，你做免稅申報(bào)的時(shí)候是按照發(fā)票的票面的銷售額填免稅欄次。

在這點(diǎn)之上我其實(shí)有點(diǎn)不認(rèn)可。

我覺得按免稅申報(bào)，也應(yīng)該按發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)，也就是整個(gè)發(fā)票的合計(jì)價(jià)格作為銷售額申報(bào)。

什么意思呢？二哥舉個(gè)例子。

比如，二哥稅稅念是一家酒店，小規(guī)模，同樣是收到客戶住宿費(fèi)6000，正常開具了增值稅免稅發(fā)票，如圖：

還有一種情況開成了3％的普通發(fā)票，如圖：

深圳稅務(wù)局的意思就是，按免稅申報(bào)的時(shí)候，銷售額就填5825.24，而二哥個(gè)人覺得就算你按免稅申報(bào)，你銷售額也要填寫6000。

因?yàn)閲?yán)格按照增值稅價(jià)外稅的原理，企業(yè)銷售商品（提供服務(wù)）的報(bào)價(jià)應(yīng)該分為兩部分：不含稅價(jià)和增值稅。但是，如果國家規(guī)定某類商品或服務(wù)就是免稅的，此時(shí)在我的增值稅就是0。

此時(shí)，不含稅價(jià)就應(yīng)該是我的主營業(yè)務(wù)收入（銷售額），同時(shí)也對應(yīng)我向客戶收取的價(jià)款總額。

你收了客戶6000元，不免稅時(shí)候，你自然要分離一個(gè)增值稅繳納，但是直接免稅了，這個(gè)不用繳納了，自然就構(gòu)成了你收入（也就是銷售額）的一部分。

你如果開具了免稅的普通發(fā)票，系統(tǒng)是自動(dòng)按照發(fā)票的金額帶入到銷售額欄次的。

現(xiàn)在你開了3％普通發(fā)票，銷售額就降低了，那不是明擺了鼓勵(lì)大家都開3％嘛。

畢竟按照小規(guī)模銷售額500萬的標(biāo)準(zhǔn)，我開免稅發(fā)票就只能開500萬，但是如果我都開3％，我還能多開15萬出來，也就是開515萬。

所以說這點(diǎn)之上我覺得也是對開免稅發(fā)票的納稅人的一種變相的不公平。

當(dāng)然如果稅務(wù)局默許你這樣做，那自然對納稅人肯定是利好的，我想對于這種利好，也沒有那個(gè)會(huì)主動(dòng)去說我多填點(diǎn)銷售額，畢竟填多了是不利的，涉及到500萬轉(zhuǎn)一般納稅人的臨界點(diǎn)。

【第10篇】網(wǎng)上代增值稅專用發(fā)票

本月起，我市自然人足不出戶也可在網(wǎng)上申請代開增值稅電子普通發(fā)票了。昨日上午，廈門市稅務(wù)局舉辦“鷺稅捷辦”便民惠民新舉措媒體通氣會(huì)，對近期推出的“自然人申請代開增值稅電子普通發(fā)票”“電子稅務(wù)局短視頻超市”“問辦協(xié)同”工作機(jī)制等稅費(fèi)服務(wù)創(chuàng)新舉措進(jìn)行解讀。

線上代開增值稅電子普票

只需要幾分鐘

據(jù)介紹，為進(jìn)一步減輕個(gè)人創(chuàng)業(yè)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化辦稅體驗(yàn)，廈門稅務(wù)依托電子稅務(wù)局和移動(dòng)辦稅app，本月起上線“電子稅務(wù)局自然人申請代開增值稅電子普通發(fā)票”功能，實(shí)現(xiàn)增值稅電子普通發(fā)票“線上申請+自助繳稅+自助出票+自動(dòng)推送”的全新模式。

“增值稅電子普通發(fā)票以電子化形式存在，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅（紙質(zhì)）普通發(fā)票相同。但與紙質(zhì)發(fā)票相比，它具有開具便捷、保管便利、查驗(yàn)及時(shí)、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn)，受到越來越多納稅人的歡迎?！笔卸悇?wù)局征管和科技發(fā)展處副處長李利表示。

廈門筼筜書院的老師陳燦勇每個(gè)月都有代開授課費(fèi)發(fā)票的需求。以往代開發(fā)票，他需要跑辦稅廳花費(fèi)大半天的時(shí)間，或是通過郵寄等待一兩天，才能夠拿到增值稅普通發(fā)票。“這項(xiàng)新功能上線后，我不用再跑辦稅廳了，也節(jié)約了郵寄的等待時(shí)間。僅用幾分鐘的操作，增值稅電子普通發(fā)票就到手了?！标悹N勇告訴記者。

“視頻版”電子稅務(wù)局操作手冊

簡單易學(xué)上手快

針對各項(xiàng)網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)操作，廈門稅務(wù)日前正式推出“可視化辦稅指引——電子稅務(wù)局操作短視頻超市”，幫助不同類型需求納稅人在電子稅務(wù)局開展“能看”“能聽”“能辦”的自助智慧導(dǎo)稅。

“每個(gè)視頻長度不超過2分鐘，詳略得當(dāng)，重點(diǎn)突出！”從事財(cái)稅工作6年的老財(cái)務(wù)林清志嘗鮮了“短視頻超市”的服務(wù)新體驗(yàn)。他說，以往的文字版操作指引枯燥冗長，如今這些短視頻將平面靜態(tài)的操作手冊濃縮為立體動(dòng)態(tài)的短視頻，“簡單、易學(xué)、上手快”。

目前，“短視頻超市”已上線《代開專票怎么申請》《如何申請發(fā)票票種核定》等短視頻辦稅指引103期，基本實(shí)現(xiàn)電子稅務(wù)局主要業(yè)務(wù)操作輔導(dǎo)全覆蓋。在先期試點(diǎn)推廣的同安區(qū)，“超市”上線試運(yùn)營不到一個(gè)月來，電話咨詢量環(huán)比減少25.8%，試點(diǎn)當(dāng)月辦稅大廳人流量減少約20%，納稅人瀏覽量達(dá)14萬戶次。

推出“問辦協(xié)同”工作機(jī)制

納稅人訴求一站式閉環(huán)管理

為應(yīng)對非接觸式辦稅普及帶來的咨詢需求激增，廈門稅務(wù)還推出了“問辦協(xié)同”工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)納稅人訴求“解答、查詢、轉(zhuǎn)辦、反饋、回訪”一站式閉環(huán)管理，形成“訴求專人對接、業(yè)務(wù)專人辦理、效果專人監(jiān)督”征管服務(wù)新模式。

該機(jī)制實(shí)施以來，已累計(jì)為納稅人轉(zhuǎn)辦3762條問題工單，問題解決率98.54%。

自然人申請代開增值稅電子普通發(fā)票

●自然人代開增值稅電子普通發(fā)票的申請只要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過，完成繳稅即可自行觸發(fā)開具發(fā)票，通過電子稅務(wù)局、電子郵件、手機(jī)短信等多種方式交付，實(shí)現(xiàn)“即開即得”。

●自然人首次登錄電子稅務(wù)局申請代開增值稅電子普通發(fā)票，需注冊自然人賬號，并進(jìn)行實(shí)人認(rèn)證（即實(shí)名信息+動(dòng)態(tài)人像識別）。

●自然人申請代開增值稅電子普通發(fā)票，應(yīng)稅行為發(fā)生地應(yīng)當(dāng)在廈門市市內(nèi)。

●自然人取得代開的電子普票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)到原代開辦稅服務(wù)廳辦理，并提交購買方出具的有效證明。

電子稅務(wù)局短視頻超市

●把文字版操作指引轉(zhuǎn)變?yōu)槎桃曨l，簡單、易學(xué)、上手快。

●已上線《代開專票怎么申請》《如何申請發(fā)票票種核定》等短視頻辦稅指引103期。

●廈門稅務(wù)依托稅企互動(dòng)平臺，向納稅人推送熱點(diǎn)視頻。

●納稅人可通過廈門稅務(wù)網(wǎng)站“非接觸式”辦稅繳費(fèi)專題，進(jìn)入“電子稅務(wù)局操作短視頻超市”專欄查詢，或在大廳自助終端快速檢索視頻。

“問辦協(xié)同”工作機(jī)制

●訴求專人對接

●業(yè)務(wù)專人辦理

●效果專人監(jiān)督

納稅人訴求“解答、查詢、轉(zhuǎn)辦、反饋、回訪”一站式閉環(huán)管理，已累計(jì)為納稅人轉(zhuǎn)辦3762條問題工單，問題解決率98.54%。

（廈門日報(bào)記者 陳泥 通訊員 辛欣 葉林蔚 石川影）

【第11篇】增值稅專用發(fā)票稅點(diǎn)

公司增值稅怎么計(jì)算取決于公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。同時(shí)境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，會(huì)采取扣繳計(jì)稅方法。這3類計(jì)稅方法適用對象如下。

類型

適用范圍

應(yīng)納稅額

一般計(jì)稅方法

一般納稅人

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+上期留抵稅額-免、抵、退應(yīng)退稅額減免稅款）-應(yīng)納稅額減征額

簡易計(jì)稅方法

①小規(guī)模納稅人、

②一般納稅人特定銷售項(xiàng)目

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售額×征收率（同時(shí)考慮減免稅優(yōu)惠政策）

扣繳計(jì)稅方法

境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)

應(yīng)扣繳增值稅=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

一般納稅人由于會(huì)計(jì)核算比較健全，采取了增值稅專用發(fā)票抵扣制度，計(jì)稅方法叫作一般計(jì)稅方法，這種方法的特點(diǎn)就是計(jì)算更復(fù)雜，對數(shù)據(jù)來源要求更細(xì)致。同時(shí)對于一些特殊項(xiàng)目也可以采取簡易計(jì)稅辦法（如不動(dòng)產(chǎn)的出租），因此稅額計(jì)算是2種方法計(jì)算的合計(jì)數(shù)，同時(shí)考慮稅款減免和減征情況。而對于小規(guī)模納稅人，只采取簡易計(jì)稅方法，這種方法就是計(jì)算簡單，重點(diǎn)是對于銷售額的確定，同樣也要考慮稅款減免和減征情況。

對于一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法同時(shí)要注意的第一個(gè)細(xì)節(jié)是1銷售額的確定。銷售額包括了增值稅專用發(fā)票（小規(guī)模納稅人也可以自行開具，但是收到專用發(fā)票時(shí)不能抵扣）、其他發(fā)票、不開票收入和視同銷售計(jì)算得出的銷售額，而不僅僅只是開票收入2含稅銷售額的換算情況①價(jià)稅合計(jì)金額②商業(yè)企業(yè)零售價(jià)③普通發(fā)票上注明的銷售額④價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入⑤逾期包裝物押金，這些都是含稅銷售額，要進(jìn)行換算。 換算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率/征收率）。3對于營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，計(jì)算稅額時(shí)要注意進(jìn)行扣除。不含稅銷售額確定了，對于一般納稅人就確定了銷項(xiàng)稅額，對于小規(guī)模納稅人幾乎就確定了本期稅額。

對于一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法都要注意的第二個(gè)細(xì)節(jié)是減免稅，減免稅包括減稅和免稅 。減稅包含稅額式減征（如金稅盤稅額抵減）、稅率式減征（如之前小規(guī)模3%征收率減按1%）。免稅指的是免征增值稅（如小規(guī)模納稅人對于3%征收率免征增值稅政策）。

對于一般計(jì)稅方法中的進(jìn)項(xiàng)稅額，通常包括認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票稅額和其他扣稅憑證（如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票）。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證最好在月初抄稅之后報(bào)稅之前完成網(wǎng)上認(rèn)證，同時(shí)要注意對于剛變成一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)這個(gè)情況（有些剛變成一般納稅人的企業(yè)并不存在輔導(dǎo)期），第一個(gè)月取得的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以認(rèn)證但當(dāng)期不能進(jìn)行抵扣，要放到次月才允許抵扣。

對于一般計(jì)稅方法中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是一個(gè)特殊事項(xiàng)（比如發(fā)生一些非正常損失，或者收到增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錯(cuò)誤開了紅字等）。

對于一般計(jì)稅方法中的上期留抵稅額數(shù)據(jù)來自上期期末留抵稅額。免、抵、退稅是指出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅。

【第12篇】增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票

不管是個(gè)體工商戶還是大中型企業(yè)，增值稅都是其經(jīng)營過程中面臨的主要稅種。企業(yè)采購貨物的時(shí)候，在結(jié)算完貨款后，會(huì)收到對方開具的增值稅發(fā)票。有些企業(yè)收到的是專用發(fā)票，而有時(shí)候卻是拿到的普通發(fā)票，那么增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么不同？下面請看小編的回答。

一、增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么不同？

1、發(fā)票的印制要求不同：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2、發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

3、發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4、發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。二、增值稅專用發(fā)票必須按哪些規(guī)定開具？

1、項(xiàng)目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。

5、開具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫）數(shù)前用“￥”符號封頂，在“價(jià)稅合計(jì)（大寫）”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“ ”符號封頂。

綜上所述，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別體現(xiàn)在發(fā)票的使用主體、印制內(nèi)容、作用上面的不同。兩者的最主要區(qū)別還是在是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額上。領(lǐng)取增值稅專業(yè)發(fā)票的采購企業(yè)，可以抵扣銷售貨物時(shí)候的增值稅銷項(xiàng)，為企業(yè)減免一大部分稅費(fèi)。目前，只有一般納稅人資格的企業(yè)才能開具增值稅專用發(fā)票。

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【第13篇】上海增值稅專用發(fā)票查詢

遇到上海全電發(fā)票單軌制全電紙票打印故障，故障如下：本機(jī)未檢測到打印服務(wù)

遇到這樣的問題，按鍵盤f12

點(diǎn)這邊的網(wǎng)絡(luò)

再點(diǎn)一下左邊的發(fā)票打印，右邊網(wǎng)絡(luò)那邊會(huì)跳出來print

然后點(diǎn)開，把這個(gè)網(wǎng)址復(fù)制下來，新開一個(gè)網(wǎng)頁查詢

點(diǎn)高級

繼續(xù)訪問以后回到發(fā)票打印那邊

然后就可以打印了，注意在設(shè)置里面調(diào)整一下打印邊距

根據(jù)你的打印機(jī)自己調(diào)整一下，每個(gè)人的數(shù)據(jù)可能不一樣

全電紙質(zhì)的才需要像這么操作，是有稅務(wù)局發(fā)的紙質(zhì)發(fā)票的，跟以前發(fā)票一樣

全電的直接下載這兩個(gè)版本，pdf的就是要自己調(diào)整打印大小，自己做賬方便就行。a4紙打印就好了。如果一張紙就打了一半，你剪裁就好了，自己做賬還是看你們怎么方便

全電發(fā)票打印的問題，傳送給購買方，他們怎么做賬，需要打印多少份，這個(gè)就看每個(gè)公司財(cái)務(wù)怎么做賬。有的甚至都不打印出來。

【第14篇】增值稅專用發(fā)票模板

pi模板如下圖

pi是形式發(fā)票，pi的全稱也就是proforma invoice，用于估價(jià)發(fā)票，試算發(fā)票，備考貨單。如果你只是簡單普通的客戶索要發(fā)票就用pi發(fā)給他。

pi形式發(fā)票（proforma invoice）不是一種正式發(fā)票，不能用于托收和議付，它所列的單價(jià)等，也僅僅是進(jìn)口商根據(jù)當(dāng)時(shí)情況所作的估計(jì)，讓客戶看清楚自己鎖采購的物品信息，這個(gè)對雙方是沒有最終的約束力的，所以這個(gè)形式發(fā)票只是一種估價(jià)單。大家可以按照一下截圖制作發(fā)票。

pi

2.ci模板如下圖

ci是正式的商業(yè)發(fā)票，全稱是commercial invoice。

而商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）是出口商于貨物運(yùn)出時(shí)開給進(jìn)口商作為進(jìn)貨記賬或結(jié)算貨款和報(bào)關(guān)繳稅的憑證，一般是用來給客人清關(guān)報(bào)稅用的，通常其金額可以根據(jù)客人的需要填寫， 這兩種發(fā)票是要看你客人需要什么發(fā)票你就給他什么發(fā)票就可以了。

ci

大家都清楚客戶經(jīng)常索要發(fā)票的格式了嗎？具體是要跟客戶溝通，他要報(bào)關(guān)用還是普通的產(chǎn)品單價(jià)列表，就可以順利給他們制作！

【第15篇】普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

不少考了初級會(huì)計(jì)證的人，由于沒有上崗經(jīng)驗(yàn)，而對于工作中常用的一些發(fā)票還是不太情況。

近期，就有同學(xué)來咨詢之了君“發(fā)票有哪些種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別”等問題。

想必屏幕前的你對于發(fā)票種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別也不夠清楚。下面，就請大家隨之了君一起看看關(guān)于發(fā)票的相關(guān)知識吧。

什么是發(fā)票

發(fā)票是單位和個(gè)人在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、取得的收付款憑證。

幾種常見的增值稅發(fā)票

1、增值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

2、增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。

3、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)開具的發(fā)票。

4、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時(shí)，通過開票軟件開具的發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別

增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且還可以用作購買方（增值稅一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，而且具備完稅憑證的作用。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項(xiàng)目外都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

以上就是之了君為大家整理的有關(guān)發(fā)票種類及增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別等方面的內(nèi)容。

這些內(nèi)容將是大家日常工作中都會(huì)遇到的，之了君建議大家認(rèn)真區(qū)分增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票，以免在工作中出現(xiàn)失誤。

【第16篇】增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證

提問 no.1 增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證？

回答 節(jié)稅網(wǎng)123-小稅：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。一般情況下采用一般計(jì)稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后需在180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但在之前國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的政策中將180天的認(rèn)證期限延長至360天，詳情如下：

最新政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定：“自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

納稅人取得的2023年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執(zhí)行?！?/p>

增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

增值稅小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進(jìn)行認(rèn)證工作。

親愛的朋友們，這種情況您知道要怎么處理嗎？可以在評論區(qū)我們一起討論。節(jié)稅籌劃就找節(jié)稅網(wǎng)123!