增值稅申報(bào)（16篇）

【第1篇】增值稅申報(bào)

增值稅怎么報(bào)稅？納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

3、稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

4、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。

如何網(wǎng)上申報(bào)增值稅？

（一）在納稅人自愿申請(qǐng)、審批通過(guò)并注冊(cè)成功的前提下，通過(guò)ie瀏覽器登錄國(guó)稅局納稅服務(wù)網(wǎng)站。

（二）選擇納稅服務(wù)網(wǎng)站上陽(yáng)光通道欄目的網(wǎng)上稅局，進(jìn)入“網(wǎng)上稅局”后，選擇左邊導(dǎo)航欄中的“網(wǎng)上報(bào)稅”按鈕既可進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)登錄頁(yè)面。

（三）首次登錄本頁(yè)面，系統(tǒng)就會(huì)提示要求下載“軟件升級(jí)通用activex控件包”，該控件是用于方便以后對(duì)服務(wù)端程序進(jìn)行升級(jí)調(diào)整的時(shí)候，保證納稅人端能夠自動(dòng)進(jìn)行更新，這對(duì)納稅人而言也是確保以后系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中零維護(hù)的一個(gè)必要手段。

（四）納稅人下載安裝后，重新按照上面的步驟進(jìn)入系統(tǒng)登錄頁(yè)面的時(shí)候，系統(tǒng)就會(huì)彈出相應(yīng)的自動(dòng)升級(jí)框，并進(jìn)行相應(yīng)的初始化升級(jí)，完成后才會(huì)出現(xiàn)一個(gè)真正意義上的登錄框。

（五）其中需要輸入納稅人識(shí)別號(hào)、用戶代碼、口令、校驗(yàn)碼等信息，初次登錄時(shí)用戶名/口令都有一個(gè)默認(rèn)值（888888），這個(gè)納稅人登錄后可以進(jìn)行相應(yīng)的修改。納稅人當(dāng)月注冊(cè)用戶，下個(gè)月才能使用網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)。

（六）納稅人確認(rèn)登錄信息輸入無(wú)誤了，按登錄按鈕，在下載一些必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，也就進(jìn)入了系統(tǒng)的主界面，可以進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)操作了。

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【第2篇】網(wǎng)上申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表

增值稅可以說(shuō)是幾乎每個(gè)月會(huì)計(jì)人員都會(huì)與之打交道，我國(guó)現(xiàn)行的稅種中，增值稅可以說(shuō)是各類企業(yè)與稅務(wù)部門都會(huì)十分重視的。因此，作為會(huì)計(jì)人員就會(huì)壓力比較大了，日常的增值稅納稅申報(bào)就要嚴(yán)謹(jǐn)處理了。新手會(huì)計(jì)遇到增值稅網(wǎng)上申報(bào)繳納就會(huì)慌，快來(lái)瞅瞅這套完整的增值稅納稅申報(bào)實(shí)操詳解流程吧，為你處理納稅申報(bào)工作助力！

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一般納稅人增值稅按時(shí)申報(bào)實(shí)務(wù)詳解（部分展示）

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)并非大家想象中的那么復(fù)雜，掌握了一定的處理流程接下來(lái)的稅費(fèi)繳納就很好處理了。

首先，需要大家掌握的是增值稅納稅人的計(jì)稅方法、適用稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算方法等等，這是申報(bào)繳納增值稅費(fèi)的前提。

其次，熟知增值稅申報(bào)的流程?，F(xiàn)在多大數(shù)企業(yè)納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)工作是通過(guò)電子稅務(wù)局來(lái)進(jìn)行的，因此，掌握網(wǎng)上報(bào)稅的基本流程，處理稅務(wù)申報(bào)工作就很輕松。

最后，正確地填寫納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表，一般由主表和附列資料以及減免稅款明細(xì)表等組成，掌握這些表的填列方式，整個(gè)增值稅納稅申報(bào)工作就順利完成了。

今天主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行學(xué)習(xí)增值稅納稅申報(bào)實(shí)操流程

一、增值稅納稅申報(bào)的概述

（一）增值稅納稅人身份登記標(biāo)準(zhǔn)

（二）增值稅計(jì)稅方法

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法是存有區(qū)別的，不同計(jì)稅方法會(huì)關(guān)系到納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的。要理解掌握！

（三）增值稅稅率以及征收率

除今年特殊情況外，增值稅的稅率及征收率情況如下：

適用9%的增值稅稅率

二、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）一般計(jì)稅方法

（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

三、一般納稅人增值稅申報(bào)流程

一般納稅人增值稅申報(bào)流程大致可以分為三步，如下圖：

四、增值稅納稅申報(bào)的準(zhǔn)備工作

前期增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算好后，接下來(lái)就是重點(diǎn)工作了，網(wǎng)上申報(bào)繳納稅費(fèi)。在此還要注意要提前做好準(zhǔn)備，像準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)報(bào)表、匯總好發(fā)票認(rèn)證以及減免稅的情況等等。接下來(lái)看看都需要做好哪些報(bào)稅準(zhǔn)備事項(xiàng)。

五、增值稅納稅申報(bào)案例分析

增值稅納稅申報(bào)表的填列

……

受文章篇幅限制，今天有關(guān)增值稅納稅申報(bào)實(shí)操詳解就到此結(jié)束了。需要深入學(xué)習(xí)增值稅納稅申報(bào)全流程的，可以按照下面的方式來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取喲！

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【第3篇】增值稅更正申報(bào)資料

來(lái)源：北京稅務(wù)

01

問(wèn)

在哪變更生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址？

答：您好，請(qǐng)您點(diǎn)擊【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【身份信息報(bào)告】—【一照一碼戶登記信息變更】，勾選“非涉證信息變更”，選擇對(duì)應(yīng)的變更項(xiàng)目，填寫變更后內(nèi)容，點(diǎn)擊右上角的“保存—下一步”提交申請(qǐng)即可。

圖示指引如下

一、我要辦稅—綜合信息報(bào)告。

二、綜合信息報(bào)告—身份信息報(bào)告—一照一碼戶登記信息變更。

三、勾選“非涉證信息變更”，選擇對(duì)應(yīng)的變更項(xiàng)目，填寫變更后內(nèi)容，點(diǎn)擊右上角的“保存—下一步”提交申請(qǐng)即可。

02

問(wèn)

現(xiàn)在可以更正季報(bào)所得稅嗎，在哪更正？

答：您好，請(qǐng)您點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)錯(cuò)誤更正】，選擇申報(bào)表種類，調(diào)整申報(bào)日期查詢出報(bào)表辦理更正申報(bào)，若更正申報(bào)時(shí)提示：已經(jīng)逾期或者超過(guò)更正期限，需要前往稅務(wù)現(xiàn)場(chǎng)辦理更正申報(bào)。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

二、稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)錯(cuò)誤更正，選擇申報(bào)表種類，調(diào)整申報(bào)日期查詢出報(bào)表辦理更正申報(bào)，若更正申報(bào)時(shí)提示：已經(jīng)逾期或者超過(guò)更正期限，需要前往稅務(wù)現(xiàn)場(chǎng)辦理更正申報(bào)。

03

問(wèn)

更正往期的增值稅申報(bào)，提示需要上傳資料，在哪里上傳，上傳什么資料？

答：您好，請(qǐng)您點(diǎn)擊填報(bào)界面右上角【附送資料】，附送資料列表共有42項(xiàng)，需上傳第42項(xiàng)“逾期更正說(shuō)明材料”，上傳完畢再點(diǎn)擊更正申報(bào)即可。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

二、稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅一般納稅人“報(bào)退合一”。

三、如企業(yè)更正往期增值稅報(bào)表，點(diǎn)擊右上角【附送資料】，附送資料列表共有42項(xiàng)，需上傳第42項(xiàng)“逾期更正說(shuō)明材料”，上傳完畢再點(diǎn)擊更正申報(bào)即可。

本文來(lái)源：本文收集整理于北京稅務(wù)局公眾號(hào)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年10月14日

【第4篇】土地增值稅清算申報(bào)表填寫說(shuō)明

1. 扣除項(xiàng)目申核的基本程序和方法包括:

（一）評(píng)價(jià)與扣除項(xiàng)目核算相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；

（二）獲取或編制扣除項(xiàng)目明細(xì)表，并于明細(xì)賬，總帳及有關(guān)申報(bào)表核對(duì)是否一致。

（三）審核相關(guān)合同，協(xié)議和項(xiàng)目算資料，并了解其執(zhí)行情況，審核成本，費(fèi)用支出項(xiàng)目。

2. 前期工程費(fèi)的審核,應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)審核前期工程費(fèi)的各項(xiàng)實(shí)際支出與概預(yù)算是否存在明顯異常。

(二)審核納稅人是否虛列前期工程費(fèi),土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用是否按稅收規(guī)定扣除。

3. 審核前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注:

（一）前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生,是否存在虛列情形。

（二）是否將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用記入前期工程費(fèi)，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)。

（三）多個(gè)（或分期）項(xiàng)目共同發(fā)生的前期工程費(fèi)，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)，是否按項(xiàng)目合理分?jǐn)?/p>

4. 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目用地屬于未“七通一平”的,應(yīng)對(duì)前期工程,基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)體的實(shí)地的實(shí)地審身,特別注意相符

5. 關(guān)于營(yíng)改增后建筑安裝工程費(fèi)支出的發(fā)票確認(rèn)問(wèn)題營(yíng)改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票,應(yīng)按照(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面擔(dān)干營(yíng)址管理事項(xiàng)的公告>(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))規(guī)定,在發(fā)票的各注欄注明建筑服務(wù)有限責(zé)任增值稅扣除項(xiàng)目金額。

6. 《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅),允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，不計(jì)入扣除項(xiàng)目,不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的,可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。

7. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施我發(fā)為責(zé)任何實(shí)的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料,結(jié)合房,結(jié)合房單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以計(jì)算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

8. 納稅人辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施賞,開(kāi)發(fā)間接我們接我們的憑證稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,按照當(dāng)?shù)乜鄢?xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)算擔(dān)憑證資料不符合清算要求或不實(shí)是指有下列情形之一的:

（一）不能提供符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的建筑施工合同的,不能在規(guī)定期限內(nèi)完整提供工程按工,工程結(jié)算,工程結(jié)算,工程監(jiān)理等方面等方定、程序、手續(xù)進(jìn)行工程結(jié)算的。

（二）工程結(jié)算項(xiàng)目建安造價(jià)高于當(dāng)?shù)乜鄢?xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)正當(dāng)理由的。

（三）裝飾裝修、園林綠化工程由具有相應(yīng)資質(zhì)且賬務(wù)健全的企業(yè)施工,但不能提供完整的工程的工程施工圖,建安造價(jià)高于當(dāng)?shù)乜鄢?xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)正當(dāng)理由的:裝飾裝修、園林綠化工程由無(wú)資質(zhì)企業(yè)質(zhì)企業(yè),個(gè)體工商戶式個(gè)人施式項(xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)且無(wú)正當(dāng)理由的。

（四）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與工程承包企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè),建安造價(jià)高于當(dāng)?shù)乜鄢?xiàng)目金額上生

（五）大額工程款采取現(xiàn)金支付或支付資金流向異常的。

9. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)或項(xiàng)目開(kāi)發(fā)權(quán),在項(xiàng)目建設(shè)用地邊界外(國(guó)家有關(guān)部有關(guān)部門卡)共設(shè)施或其他工程支出,能提供市國(guó)土房管部門的協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議,或者市級(jí)政府主管部生管部門的相頭文件的,發(fā)項(xiàng)目扣除項(xiàng)目金額:不能提供的,不得計(jì)入本開(kāi)發(fā)項(xiàng)目扣除金額?！凹t線”外發(fā)生的“三進(jìn)一平”支出,與本開(kāi)發(fā)項(xiàng)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后,可計(jì)入本開(kāi)發(fā)項(xiàng)目扣除項(xiàng)目金額。

10. 是否存在期間費(fèi)用擠列成本的問(wèn)題,如納稅人在銷售過(guò)程中定制的規(guī)劃模型,小區(qū)效果模型及樣板間模型費(fèi)用應(yīng)入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計(jì)入開(kāi)發(fā)成本扣除。

11. 土地平整成本,如三通一平、七通一平支出的審核,應(yīng)重點(diǎn)對(duì)施工合同,監(jiān)同,監(jiān)理報(bào)告,發(fā)票報(bào)告,發(fā)票和銀行支付有無(wú)渣土買賣記錄,同時(shí),要求企業(yè)提供地質(zhì)勘探部門的驗(yàn)收決算報(bào)告及決算書,若填書,若填士,若漿工程合理、支出過(guò)大的,應(yīng)作為疑點(diǎn)進(jìn)一步核實(shí)。

12. 審核設(shè)計(jì)費(fèi)用的真實(shí)性；

（一）需查看企業(yè)的設(shè)計(jì)合同和樓盤銷售廣告,看設(shè)計(jì)責(zé)設(shè)計(jì)責(zé)收款單位與處錄與發(fā)票所載的收款單位與收款金額是否一致；

（二）需查看房地產(chǎn)企業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬記錄與發(fā)票所載的收款單位與收款金額是否一致；如向同一設(shè)計(jì)單位或不同設(shè)計(jì)單位重復(fù)支付某設(shè)計(jì)項(xiàng)目款項(xiàng)的，則存在虛列設(shè)計(jì)費(fèi)的情況。

13. 結(jié)合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)納稅人提供的內(nèi)控審核資料,比對(duì)前期工程費(fèi)用列支的實(shí)際工程量,是否與實(shí)際情況相符,與工程合同，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)是否相符，是否存在虛開(kāi)，虛列的可能

14. 審核納稅人支付前期工程費(fèi)用的銀行憑證,如銀行轉(zhuǎn)賬單等,與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)納稅人的賬目核對(duì)，審核應(yīng)付前期工程費(fèi)用是否已全額支出。

15. 審核企業(yè)支付的資金流轉(zhuǎn)記錄,是否全額支付及支付方式,如提供的是現(xiàn)金付款憑證,則須提供銀行提款單（標(biāo)注用途）。

16. 計(jì)算出前期工程費(fèi)占全部開(kāi)發(fā)成本的比值,并將該比值與同類工程的比值進(jìn)行比較進(jìn)行比較,若發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重偏差的，則應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)。

【第5篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅

業(yè)務(wù)描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，可自行選擇通過(guò)此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過(guò)系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報(bào)

操作說(shuō)明

1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

2、選擇【按期申報(bào)】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)【填寫申報(bào)表】按鈕

3、進(jìn)入申報(bào)表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報(bào)期內(nèi)所開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點(diǎn)擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點(diǎn)擊【導(dǎo)入申報(bào)表】，彈出提示信息，點(diǎn)擊【進(jìn)入申報(bào)表】

4、進(jìn)入申報(bào)表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點(diǎn)擊【確定】按鈕，發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)帶入申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄次，自動(dòng)填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動(dòng)按1%計(jì)征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動(dòng)填寫減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號(hào)”減免事項(xiàng)，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無(wú)需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動(dòng)完成，納稅人也可以根據(jù)實(shí)際情況（如未開(kāi)票數(shù)據(jù)）修改申報(bào)表，納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報(bào)表嗎？”，如需修改則點(diǎn)擊【取消】返回申報(bào)表，點(diǎn)擊【確定】，申報(bào)提交

8、申報(bào)成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報(bào)稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)“附加稅（費(fèi)）申報(bào)”界面，并自動(dòng)帶出計(jì)稅依據(jù)（為增值稅稅額），點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕

10、系統(tǒng)申報(bào)成功后，彈出申報(bào)成功回執(zhí)頁(yè)，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)認(rèn)定，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示進(jìn)入文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)，繼續(xù)進(jìn)行文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)。

【第6篇】一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料

增值稅納稅申報(bào)分為一般納稅人申報(bào)和小規(guī)模納稅人申報(bào)。

一 增值稅納稅申報(bào)表整合后，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容更完善易操作了

新的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填列時(shí)，主要注意三個(gè)方面的變化：

一是在原《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費(fèi)”欄次，表名調(diào)整為了《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》；要求據(jù)實(shí)填寫。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。其中第23a欄專門用于填報(bào)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報(bào)原第23欄內(nèi)容；要求據(jù)實(shí)填寫。

三是增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）。

其中涉及到增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容的變化主要是：納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

對(duì)于前期已經(jīng)作過(guò)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

二 增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，可確認(rèn)數(shù)據(jù)后，通過(guò)系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報(bào)

系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人提供了【增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)（小規(guī)模納稅人適用）】和【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報(bào)】?jī)煞N申報(bào)方式，納稅人可自行選擇使用其中的任意一種方式進(jìn)行申報(bào)，完成其中一種方式的申報(bào)后，兩種申報(bào)方式的申報(bào)狀態(tài)均會(huì)同步更新，無(wú)需重復(fù)申報(bào)。

一是在系統(tǒng)中選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【常規(guī)申報(bào)】-【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報(bào)】

二是點(diǎn)擊左上角【申報(bào)表】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出【智能輔助歸集表】，該表可自主選擇使用。若選擇不使用歸集表信息，點(diǎn)擊右上角關(guān)閉即可；若選擇使用【智能輔助歸集表】，數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【確定】則可將歸集數(shù)據(jù)自動(dòng)寫入申報(bào)表的對(duì)應(yīng)欄次。

三是核對(duì)申報(bào)表各類數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交】

注意：

（1）當(dāng)申報(bào)表被提交之后【智能輔助歸集表】將不再展示，若想重新呼出【智能輔助歸集表】，則需要先作廢申報(bào)表。

（2）輔助歸集表：允許填寫“未開(kāi)具發(fā)票”、“差額征收”、“銷售不動(dòng)產(chǎn)”，其中“差額征收”和“未開(kāi)具發(fā)票”需勾選后再填寫；

（3）差額征收欄次：開(kāi)具發(fā)票合計(jì)大于0時(shí)允許填寫，填寫金額必須小于等于開(kāi)具發(fā)票合計(jì)；

（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)欄次：由納稅人自行填寫，必須小于等于5%征收率金額。

【第7篇】增值稅退稅怎么申報(bào)表

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022 年第 14 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼谀┝舻滞硕惖募{稅人，應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后，在規(guī)定的留抵退稅申請(qǐng)期間內(nèi)通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》。納稅人在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額。相應(yīng)表單填報(bào)示例如下↓↓

退(抵)稅申請(qǐng)表填報(bào)示例

《退(抵)稅申請(qǐng)表》主要欄次填報(bào)示例如下：

申報(bào)表填報(bào)示例

納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額，具體通過(guò)填列《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表( 一般納稅人 適用)》 附列資料二第 22 行 “上期留抵稅額退稅”欄次。

舉例：2022 年 4 月 15 日， 某微型企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn) 予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》 ，收到留抵退稅款 100 萬(wàn) 元，則該納稅人在辦理屬期 4 月申報(bào)時(shí)，附列資料二填報(bào)如下：

小貼士：

基本操作說(shuō)明

第一步：實(shí)名登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--一般退(抵)稅管理;

第二步：點(diǎn)擊增值稅制度性留抵退稅

第三步：進(jìn)入增值稅制度性留抵退稅頁(yè)面，系統(tǒng)為其提示如下內(nèi)容。

上圖中點(diǎn)擊【確定】按鈕，進(jìn)入下一頁(yè)面;點(diǎn)擊【取消】按鈕則關(guān)閉當(dāng)前業(yè)務(wù)申請(qǐng)頁(yè)面。

第四步：申請(qǐng)表初始化展示

（1）在上步驟中選擇預(yù)填，顯示如下。

（2）在上步驟中選擇自行填報(bào)，顯示如下。

第五步：點(diǎn)擊申請(qǐng)表右上方【附送資料】按鈕，新彈框供上傳資料。根據(jù)業(yè)務(wù)要求，上傳相應(yīng)附列資料。

第六步：點(diǎn)擊申請(qǐng)表右上方【保存】按鈕，可將本次填寫內(nèi)容進(jìn)行保存，但申請(qǐng)單不會(huì)提交，保存內(nèi)容可供納稅人下次進(jìn)入本業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行再次填寫及提交使用。

第七步：申請(qǐng)表填寫完畢、需要上傳的附送資料上傳完成后，點(diǎn)擊申請(qǐng)表右上方【下一步】按鈕，即可提交本次申請(qǐng)。并可查看系統(tǒng)回執(zhí)單。

第八步：進(jìn)入事項(xiàng)進(jìn)度管理頁(yè)面，顯示該事項(xiàng)信息，可對(duì)該項(xiàng)信息進(jìn)行查看、撤銷等操作。

來(lái)源：北京朝陽(yáng)稅務(wù)

【第8篇】如何申報(bào)增值稅

因一般納稅人申報(bào)較為復(fù)雜，內(nèi)容也比較多，繼續(xù)給大家補(bǔ)充。

話不多說(shuō)，咱們緊接著來(lái)看「常見(jiàn)業(yè)務(wù)申報(bào)解析」中的第4、5、6種情況：

（四）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的填報(bào)

其實(shí)這個(gè)業(yè)務(wù)，當(dāng)你了解銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的涉稅核算，你就明白該怎樣申報(bào)了。

如果按規(guī)定抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)，或者如果取得時(shí)候可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是是由于企業(yè)自身原因未抵扣，那么也按照適用稅率計(jì)稅，這里的適用稅率就是13%。

如果是因?yàn)檎咴蚧蛘呒{稅人身份原因，在取得固定資產(chǎn)時(shí)候都沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，日后銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)時(shí)，可以按簡(jiǎn)易辦法征稅。

當(dāng)然，如果按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的情況都只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具專票。

但是，如果放棄免稅，按簡(jiǎn)易辦法3%繳納增值稅，可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

該怎么理解呢？咱們直接來(lái)看案例：

【案例解析5】有小翅有限公司銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)，累計(jì)折舊17.46萬(wàn)，處置變賣收入1.8萬(wàn)。開(kāi)具一張含稅價(jià)18000的增值稅普通發(fā)票，稅率欄為3%。

首先，咱們來(lái)看賬務(wù)處理是怎么做的：

有小翅有限公司因出售、報(bào)廢或毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，其會(huì)計(jì)處理一般經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)步驟：

第一，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理 25400

累計(jì)折舊 174600

貸：固定資產(chǎn) 200000

第二，出售收入

借：銀行存款 18000

貸：固定資產(chǎn)清理 17475.73

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 524.27

第三、清理凈損益的處理

因出售、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置損益科目。

因已喪失使用功能或因自然災(zāi)害發(fā)生的毀損等原因而報(bào)廢清理產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外或營(yíng)業(yè)外支出。

借：資產(chǎn)處置損益 7924.27

貸：固定資產(chǎn)清理 7924.27

第四、減免稅部分

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 174.76

貸：其他收益 174.76

第五、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 349.51（=18000/1.03*0.02）

貸：銀行存款 349.51

1、填寫申報(bào)表

填寫附表一，按照開(kāi)具的金額和稅額填寫附表一，由于是增值稅普通發(fā)票，填寫到開(kāi)具其他發(fā)票第11欄。

2、填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

這里的減稅性質(zhì)名稱選擇的是財(cái)稅[2014]57號(hào)，抵減稅額為174.76，3%征收率減按2%征收，享受的減征額為（18000/1.03）*0.01=174.76

3、填寫主表，將174.76同時(shí)填寫入主表的第23行

這里翅兒得說(shuō)一下，其中23行，應(yīng)納稅額減征額要填寫優(yōu)惠金額。

（五）免稅業(yè)務(wù)申報(bào)

增值稅免稅，也就是說(shuō)某項(xiàng)應(yīng)稅行為，本身屬于應(yīng)稅范圍。但是因?yàn)閲?guó)家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅。

沒(méi)有銷項(xiàng)稅，那對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣，如果做了抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

如果你當(dāng)期有免稅收入，你進(jìn)項(xiàng)稅卻沒(méi)有轉(zhuǎn)出的填寫，這點(diǎn)會(huì)引起稅務(wù)指標(biāo)異常預(yù)警。

免稅的項(xiàng)目還是比較多的，你如果想了解目前自己的行業(yè)或者自己的應(yīng)稅行為是否有免稅政策，可以直接看看減免稅代碼，這個(gè)里面還是特別全的。

文章里的圖可能比較小，如果你想要了解更多的減免稅政策，可以添加下方翅兒私人微信我給你發(fā)一個(gè)總局定期更新的減免稅優(yōu)惠明細(xì)表。

國(guó)家也會(huì)經(jīng)常根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況發(fā)布一些新政策，比如財(cái)稅2023年第1號(hào)，就有免稅的政策。

咱們來(lái)看一下免稅項(xiàng)目該如何填報(bào)哈。不過(guò)填報(bào)之前大家最好了解一下這個(gè)政策：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)第七條規(guī)定：

一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“二、免稅項(xiàng)目”第4欄“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。自發(fā)布之日起施行。

也就是對(duì)應(yīng)申報(bào)表的這個(gè)地方：

【案例解析6】有小翅有限公司（一般納稅人）屬于農(nóng)產(chǎn)品免稅企業(yè)，2023年2月取得銷售收入10萬(wàn)，未開(kāi)具發(fā)票。

首先，附表一填寫第四版塊。具體是第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”未開(kāi)具發(fā)票欄次。

其次，增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

最后，主表數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出

第9行，明細(xì)行業(yè)填寫10萬(wàn)元即可，類似的比如最近新政策公布出來(lái)的，提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅；

還有提供社區(qū)養(yǎng)老、保育服務(wù)、家政服務(wù)等等，以及銷售肉奶蛋這些產(chǎn)品，取得收入免征增值稅，我們就在免稅這里填寫。

（六）稅額抵減業(yè)務(wù)的填報(bào)

這里翅兒提醒一下：注意了！咱們是抵減，不是抵扣。

稅收里的“抵減”就是指抵減應(yīng)納稅額，而抵扣就是一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣掉。

一個(gè)最常見(jiàn)的抵減就是我們納稅人購(gòu)買稅控專用設(shè)備及其服務(wù)費(fèi)，按規(guī)定取得合法憑證就可以全額抵減增值稅，如果當(dāng)期沒(méi)有這么多增值稅，還可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵減。

咱們來(lái)看一下稅額抵減業(yè)務(wù)的填報(bào)案例：

【案例解析7】有小翅有限公司（一般納稅人）本月產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額1200元，進(jìn)項(xiàng)稅額850元。另外，本月支付稅控盤維護(hù)費(fèi)用280元，同時(shí)收到該筆費(fèi)用的專用發(fā)票。次月該如何申報(bào)本月增值稅？

由于稅控專用設(shè)備及其服務(wù)費(fèi)可以全額抵減，所以需要：

1、先填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

選擇減免性質(zhì)名稱：財(cái)稅[2012]15號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知。

2、再填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料4》稅額抵減情況表。

3、填寫主表第23行，填寫280。

針對(duì)這筆抵減的稅控盤維護(hù)費(fèi)，賬務(wù)處理：

繳納服務(wù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

實(shí)際抵減同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費(fèi)用 280

好了，一般納稅人申報(bào)業(yè)務(wù)確實(shí)比較繁雜，需要咱們財(cái)會(huì)小伙伴注意的事項(xiàng)太多了。

關(guān)于一般納稅人申報(bào)的內(nèi)容雖長(zhǎng)，但也可能還是只說(shuō)出了部分。

【第9篇】出口增值稅納稅申報(bào)表填寫

作為會(huì)計(jì)，我們不會(huì)增值稅申報(bào)表的填寫？這可不行?？催@份會(huì)計(jì)張姐珍藏的增值稅申報(bào)表（一般納稅人主表）各欄詳細(xì)填寫資料，收好了。你不虧?。?！

和小編一起看看吧~

（文末可免費(fèi)領(lǐng)取增值稅申報(bào)表（一般納稅人主表）各欄詳細(xì)填寫完整版資料）

增值稅納稅申報(bào)表主表（一般納稅人適用）

第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”

第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”

第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”

第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”

第5欄'按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額'

第6欄'其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額'

第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'

第8欄'免稅銷售額'

...............

第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）

第33欄'其中：欠繳稅額（≥0）'

第34欄'本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額'

第35欄'即征即退實(shí)際退稅額'

第36欄'期初未繳查補(bǔ)稅額'

第37欄'本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額'

第38欄'期末未繳查補(bǔ)稅額'

........

篇幅有限，今天小編就跟大家分享到這里了，想要領(lǐng)取增值稅申報(bào)表（一般納稅人主表）各欄詳細(xì)填寫完整版資料的小伙伴，看下方領(lǐng)取方式哦

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【第10篇】一般納稅人納稅增值稅納稅申報(bào)

相信大家都知道，佛山的公司注冊(cè)下來(lái)是小規(guī)模，需要申請(qǐng)才能升級(jí)為一般納稅人的，有的是直接注冊(cè)，有的是后期業(yè)務(wù)上來(lái)以后才申請(qǐng)的，很多公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)需要，從一開(kāi)始都是注冊(cè)一般納稅人的，無(wú)論是什么公司，只要注冊(cè)好以后都要按時(shí)做賬報(bào)稅的哦，如果公司不按時(shí)繳納稅款后果很嚴(yán)重。金泉財(cái)稅為大家總結(jié)的一般納稅人納稅申報(bào)的操作流程，一般納稅人做賬的步驟跟小規(guī)模的是有所不同的，一起跟金泉財(cái)稅來(lái)研究一下吧！

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的一般納稅人稅率計(jì)算不盡相同，但是正常來(lái)講，所有公司的納稅流程在全國(guó)幾乎都是一致的。

一般納稅人納稅申報(bào)的操作流程：

1、抄稅報(bào)稅

通常來(lái)說(shuō)公司都是按月進(jìn)行報(bào)稅，從當(dāng)月的月初就開(kāi)始抄稅入，選擇抄稅處理，再選擇本期的資料，確認(rèn)后發(fā).票抄稅辦理成功，一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增.值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。佛山一般納稅人可以通過(guò)稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理，或者直接到辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。

2、打印銷項(xiàng)報(bào)表

企業(yè)完成抄稅后就要進(jìn)行銷項(xiàng)報(bào)表清單的打印，先選擇發(fā)票資料查詢打印，再選擇發(fā)票種類、月份、所屬稅期，就可以打印銷項(xiàng)報(bào)表了。

3、報(bào)稅和納稅申報(bào)

一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。我們可以通過(guò)稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，將已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過(guò)的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，則需要手工錄入。在此之后，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)生成納稅申報(bào)資料，我們需要將其導(dǎo)出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng)。

4、清卡

進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，點(diǎn)擊遠(yuǎn)程抄報(bào)稅查看目前報(bào)稅的情況，系統(tǒng)會(huì)彈出報(bào)稅結(jié)果查詢；然后再進(jìn)入遠(yuǎn)程報(bào)稅進(jìn)行清卡操作，點(diǎn)擊確定即可。一般納稅人每個(gè)月做賬的先做的就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。在做記賬憑證的時(shí)候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開(kāi)始做，月末的時(shí)候編制科目匯總表登記總賬。

一般納稅人做賬需要注意的問(wèn)題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

以上就是一般納稅人納稅申報(bào)的操作流程的內(nèi)容整理，希望對(duì)你有幫助。有哪里還需補(bǔ)充的歡迎大家留言，或者還有什么不明白的，需要一般納稅人記賬報(bào)稅服務(wù)的可以咨詢給佛山金泉財(cái)稅，交給專業(yè)靠譜的代理記賬公司來(lái)辦理，省心省事省錢，為你解決各種財(cái)稅方面的問(wèn)題。

【第11篇】2023年10月增值稅申報(bào)

更多ipo專業(yè)內(nèi)容，請(qǐng)關(guān)注本頭條，喜歡的也可以點(diǎn)贊。若有任何問(wèn)題，可以隨時(shí)評(píng)論留言咨詢ipo相關(guān)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理

最近，筆者在幫助一些企業(yè)開(kāi)展2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作時(shí)發(fā)現(xiàn)，金融商品交易已經(jīng)成為許多企業(yè)常見(jiàn)的業(yè)務(wù)。值得注意的是，轉(zhuǎn)讓金融商品，可以差額納稅。但是，實(shí)務(wù)中個(gè)別企業(yè)在股票買賣過(guò)程中，忽視增值稅的相關(guān)處理，不僅導(dǎo)致增值稅納稅申報(bào)錯(cuò)誤，而且造成企業(yè)所得稅匯算清繳不準(zhǔn)確，引發(fā)系列涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

案例

甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，兼營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2023年7月，甲公司從證券市場(chǎng)購(gòu)入乙股份有限公司發(fā)行股票70萬(wàn)股，每股價(jià)格10元，另支付股票交易中發(fā)生的傭金、經(jīng)手費(fèi)和過(guò)戶費(fèi)等10570元。根據(jù)股票業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流量特征，甲公司將相應(yīng)股票劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)。

2023年9月，甲公司轉(zhuǎn)讓上述股票15萬(wàn)股，每股成交價(jià)格9.5元，轉(zhuǎn)讓股票過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)3598元。2023年12月，出售剩余股票55萬(wàn)股，每股成交價(jià)格12元，支付交易稅費(fèi)16665元。企業(yè)所得稅處理時(shí)，甲公司確認(rèn)2023年度轉(zhuǎn)讓股票收益=150000×（9.5-10）-10570-3598+550000×（12-10）-16665=994167（元）。

甲公司向筆者咨詢：假設(shè)不考慮附加稅費(fèi)，轉(zhuǎn)讓股票是否繳納增值稅？有何政策依據(jù)？如何納稅申報(bào)？

政策規(guī)定

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，屬于金融服務(wù)范圍，指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。股票屬于金融商品，當(dāng)發(fā)生股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（三）款相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

也就是說(shuō)，甲公司應(yīng)以賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。對(duì)于轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。同時(shí)，金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

稅務(wù)處理

在初始確認(rèn)環(huán)節(jié)，甲公司2023年7月購(gòu)入股票，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定。股票買入價(jià)7000000元，是未來(lái)轉(zhuǎn)讓股票收入抵減項(xiàng)。發(fā)生交易費(fèi)用10570元，不計(jì)入股票買價(jià)。

2023年9月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，賣出價(jià)為每股9.5元，發(fā)生交易費(fèi)3598元，不抵減股票轉(zhuǎn)讓收入，賣出價(jià)與買入價(jià)之間損失=（9.5-10）×150000=-75000（元），形成負(fù)差，將抵減以后期間轉(zhuǎn)讓股票收入。當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)在轉(zhuǎn)讓股票備查簿中登記虧損75000元。

2023年12月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)讓股票發(fā)生交易費(fèi)用16665元，不抵減當(dāng)期股票轉(zhuǎn)讓收入。應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額=[（12-10）×550000-75000]÷1.06×6%=58018.87（元），通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算。

甲公司轉(zhuǎn)讓股票未計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，導(dǎo)致多計(jì)利潤(rùn)。因此，應(yīng)調(diào)減當(dāng)期企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額58018.87元。

納稅申報(bào)

經(jīng)筆者核對(duì)，甲公司原申報(bào)2023年9月和12月增值稅分別為85000元、120000元。

甲公司應(yīng)先更正2023年9月所屬期增值稅申報(bào)表。具體來(lái)說(shuō)，甲公司應(yīng)在2023年9月《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）的第5行“一般計(jì)稅方法計(jì)稅（全部征稅項(xiàng)目）6%稅率”對(duì)應(yīng)“未開(kāi)具發(fā)票”第5列、第6列分別填報(bào)“銷售額”1344339.62元，“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”80660.38元；第9列、第10列填報(bào)情況與第5列、第6列相同；第11列“價(jià)稅合計(jì)”填報(bào)1425000元；第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”1425000元；“扣除后”項(xiàng)目第13列“含稅（免稅）銷售額”填報(bào)0元、第14列“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”填報(bào)0元。

同時(shí)，甲公司應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）“項(xiàng)目及欄次”對(duì)應(yīng)“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”欄第1列“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”填報(bào)1425000元；第2列“期初余額”填報(bào)0元；第3列“本期發(fā)生額”填報(bào)1500000元；第4列“本期應(yīng)扣除金額”填報(bào)1500000元；第5列“本期實(shí)際扣除金額”填報(bào)1425000元；第6列“期末余額”填報(bào)75000元。

此外，甲公司應(yīng)更正2023年12月所屬期增值稅申報(bào)表。具體來(lái)說(shuō)，甲公司應(yīng)在2023年12月《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第5列、第6列、第9列、第10列、第11列與其2023年9月的納稅申報(bào)表填報(bào)情況相同；第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填報(bào)5575000元；“扣除后”項(xiàng)目第13列“含稅（免稅）銷售額”填報(bào)1025000元；第14列“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”填報(bào)58018.87元。

甲公司還應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）“項(xiàng)目及欄次”對(duì)應(yīng)“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”欄第1列“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”填報(bào)6600000元；第2列“期初余額”填報(bào)75000元；第3列“本期發(fā)生額”填報(bào)5500000元；第4列“本期應(yīng)扣除金額”填報(bào)5575000元；第5列“本期實(shí)際扣除金額”填報(bào)5575000元；第6列“期末余額”填報(bào)0元。

經(jīng)更正申報(bào)，甲公司2023年9月無(wú)須補(bǔ)繳增值稅，2023年12月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅58018.87元，并補(bǔ)繳相應(yīng)滯納金。

來(lái)源中國(guó)稅務(wù)報(bào)

【第12篇】增值稅申報(bào)表

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策有所調(diào)整，所以在填寫納稅申報(bào)表的環(huán)節(jié)，不少財(cái)務(wù)人員會(huì)出現(xiàn)各種疑問(wèn)，最近趁著工作之余整理了2023年增值稅及附加稅納稅申報(bào)表填寫模板及填寫教程資料，希望能幫助到盡職的會(huì)計(jì)人~

2023年最新增值稅及附加稅納稅申報(bào)表模板及填寫說(shuō)明

（文末有驚喜）

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）

注意：根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

一、主表模板

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）及附列資料填寫說(shuō)明

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表的填寫說(shuō)明

二、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）模板

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說(shuō)明

三、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）模板

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說(shuō)明

四、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）模板

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填寫說(shuō)明

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）模板

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說(shuō)明

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）模板

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）填寫說(shuō)明

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表模板

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說(shuō)明

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2021最新增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）主表模板

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說(shuō)明

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說(shuō)明

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）模板

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》填寫說(shuō)明

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）模板

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》填寫說(shuō)明

增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表模板

增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料

《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料填寫說(shuō)明

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附18個(gè)稅種納稅申報(bào)表模板及填寫說(shuō)明

篇幅過(guò)長(zhǎng)“2023年最新增值稅及附加稅納稅申報(bào)表模板及填寫說(shuō)明”的電子版資料獲取方式看下圖：

【第13篇】增值稅在哪里申報(bào)

增值稅的申報(bào)以及按時(shí)繳納對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，并且也是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候都全面進(jìn)行學(xué)習(xí)處理的知識(shí)內(nèi)容，由于是對(duì)于稅務(wù)的申報(bào)，各位會(huì)計(jì)人員都是需要對(duì)相關(guān)的申報(bào)流程等內(nèi)容有一定的了解，于是小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程的知識(shí)內(nèi)容了。

有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程的知識(shí)內(nèi)容就到這里了，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多會(huì)計(jì)資訊，可以關(guān)注小編哦！

【第14篇】增值稅申報(bào)表怎么填

9月征期：十個(gè)步驟教你填寫增值稅新申報(bào)表，附詳細(xì)填寫說(shuō)明。

增值稅及附加稅費(fèi)合并申報(bào)以來(lái)，不少財(cái)務(wù)人員弄不清楚各個(gè)表間的關(guān)系，各個(gè)欄目的填寫也是有不同的問(wèn)題。9月征期已經(jīng)過(guò)半，還剩下一周的時(shí)間，還沒(méi)有完成納稅申報(bào)的人員，今天這一文，10個(gè)步驟教你正確地填寫最新增值稅納稅申報(bào)表。后附詳細(xì)的納稅申報(bào)表填寫說(shuō)明，平時(shí)操作不熟練的，可以收藏備用。

9月征期：10個(gè)步驟教你填寫增值稅新申報(bào)表

電子格式可以在文末獲取

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）

步驟1：一般納稅人增值稅報(bào)表填寫指引

步驟2：增值稅及附加稅申報(bào)表（一般納稅人適用）

步驟3：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）

步驟4：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）

步驟5：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）

步驟6：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）

步驟7：增值就稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）

步驟8：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

填報(bào)說(shuō)明：

步驟9：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表——主表

步驟10：增值稅確認(rèn)申報(bào)

增值稅小規(guī)模納稅人最新增值就稅申報(bào)表填寫說(shuō)明

……

看到這里，今天的內(nèi)容就要結(jié)束了。有關(guān)小規(guī)模增值稅最新申報(bào)表的填寫說(shuō)明就不在此詳細(xì)地展示了。希望上述的內(nèi)容可以幫助大家順利地進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。上面有關(guān)增值稅及附加稅費(fèi)最新申報(bào)表填寫資料需要的，可以全部分享哦。

【第15篇】土地增值稅納稅申報(bào)表二

”（點(diǎn)擊藍(lán)字查看案例）中房產(chǎn)類別為例制表

（二）計(jì)算與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

“營(yíng)改增”之后，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，已轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是城建稅(7％)，教育費(fèi)附加(3％)。國(guó)家稅務(wù)總局2023年第70號(hào)公告規(guī)定：“營(yíng)改增”后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡(jiǎn)稱城建稅)、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除?！狈康禺a(chǎn)企業(yè)就一個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而言可以計(jì)算實(shí)際繳納的城建稅和教育費(fèi)附加，但落實(shí)到各類房產(chǎn)，只能推算，總金額是一致的。

每類房產(chǎn)實(shí)際繳納城建稅=該類銷售收入總額×增值稅稅負(fù)率×7%

開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)繳增值稅額=（銷項(xiàng)稅額－銷項(xiàng)稅額抵減額）－累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額留抵

開(kāi)發(fā)項(xiàng)目增值稅的稅負(fù)率=實(shí)繳增值稅÷銷售收入總額×100%

各類房產(chǎn)應(yīng)繳城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)算表

（三）土地增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)

土地增值稅納稅申報(bào)表見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂土地增值稅納稅申報(bào)表的通知》（稅總函[2016]309號(hào)，以下簡(jiǎn)稱總局文件）的附表土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用）

(1)房產(chǎn)分類：總局文件將房產(chǎn)分為三類，為真實(shí)反映房地產(chǎn)企業(yè)所開(kāi)發(fā)的各類房產(chǎn)應(yīng)繳土地增值稅情況，企業(yè)可根據(jù)項(xiàng)目情況將房產(chǎn)分類，如果按照三類填報(bào)，可以將房產(chǎn)類別合并，例如：“非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”與“聯(lián)排住宅”合并為“非普通住宅”，“商鋪”與“寫字樓”合并為“其他類型房地產(chǎn)”。

(2)“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”就是土地增值稅的“應(yīng)稅收入總額”?！盃I(yíng)改增”之后，一般計(jì)稅方法計(jì)算的土地增值稅的應(yīng)稅收入總額與企業(yè)所得稅的銷售收入總額不一致，應(yīng)稅收入總額按照“銷售收入總額×(1+銷項(xiàng)稅額抵減率)”來(lái)計(jì)算，各類房產(chǎn)的“應(yīng)稅收入總額”是先在“各類房產(chǎn)應(yīng)稅收入總額換算表”中計(jì)算，再填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用）。

(3)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”六個(gè)成本項(xiàng)目，按照單位成本乘以銷售面積計(jì)算填報(bào)。

(4)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”，按照“取得土地使用權(quán)支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”之和分別乘以5％計(jì)算填報(bào)“利息支出”和“其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”。

(5)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”。國(guó)家稅務(wù)總局2023年第70號(hào)公告規(guī)定：“營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除?！毕扔?jì)算開(kāi)發(fā)項(xiàng)目增值稅的實(shí)際稅負(fù)率，然后按照各類房產(chǎn)的銷售收入在“各類房產(chǎn)應(yīng)繳城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)算表”中計(jì)算后填報(bào)。

(6)“已繳土地增值稅稅額”是按照稅務(wù)總局規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率計(jì)算的。

上述介紹的土地增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)方法，是從取得各業(yè)務(wù)部門提供的成本核算資料開(kāi)始，經(jīng)過(guò)成本的分配計(jì)算，直接計(jì)算填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表。

【第16篇】增值稅納稅申報(bào)時(shí)間

2023年11月申報(bào)納稅期限截至11月15日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

11月申報(bào)要點(diǎn)

1

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計(jì)扣除和免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)相關(guān)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的，在明細(xì)行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）”事項(xiàng)名稱及優(yōu)惠金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱，并填報(bào)優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額填報(bào)要求可參見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 兩部門發(fā)文明確企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政

● 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策操作指南來(lái)了

2

繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)，所屬期為8月及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第17號(hào)）規(guī)定，自2023年9月1日起，按照《國(guó)家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第2號(hào)）已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 一圖讀懂！制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)期限再延4個(gè)月

● 4個(gè)關(guān)鍵詞弄懂制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)政策

3

11月納稅申報(bào)期，仍可申請(qǐng)辦理增值稅留抵退稅

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的《關(guān)于〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)2023年7月份增值稅留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間的公告〉的解讀》第三條明確：7月以后還可以繼續(xù)申請(qǐng)留抵退稅嗎？

符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的申報(bào)納稅期限內(nèi)按規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 9圖助你快速掌握留抵退稅申報(bào)要點(diǎn)

● 留抵退稅申請(qǐng)熱點(diǎn)問(wèn)答看這里→

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報(bào)工作，有些地方稅務(wù)局將申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)。提醒相關(guān)納稅人密切關(guān)注各地稅務(wù)局的相關(guān)通知公告。

例如西藏、青島、廣州，對(duì)按月申報(bào)的納稅人，將2023年11月份申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至11月28日。納稅人受疫情影響，在申報(bào)納稅期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)