增值稅稅負(fù)（16篇）

【第1篇】增值稅稅負(fù)

工作中，經(jīng)常遇到別人談?wù)摱愗?fù)，對(duì)于一些沒有接觸過的人來說，無異于聽天書；或者即使知道稅負(fù)的計(jì)算方法或過程，但是不了解稅負(fù)背后代表的含義，依然不能很好地為我們的財(cái)務(wù)分析提供指導(dǎo)，該文以制造業(yè)一般納稅人舉例，其他類型納稅人或行業(yè)類型可以舉一反三，此文僅代表個(gè)人觀點(diǎn)，如有其他意見或建議，歡迎留言討論。

一、什么是稅負(fù)

稅負(fù)，也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費(fèi)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率。

二、增值稅稅負(fù)

增值稅，作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)反映的是進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅差額與收入的占比。

公式：

增值稅稅負(fù)=（銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅）/收入

=（收入*銷項(xiàng)稅率-收入*銷項(xiàng)稅率*x）/收入

=銷項(xiàng)稅率-銷項(xiàng)稅率*x

下面我們以13%的貨物銷售舉例：

1、當(dāng)增值稅稅負(fù)=2%時(shí)，增值稅稅負(fù)率=銷項(xiàng)稅稅率-銷項(xiàng)稅稅率*x，即2%=13%-13%x，可以求出 x=84.6%，該值表示，進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比例為84.6%，也就是說，如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=10萬元，則需要進(jìn)項(xiàng)稅額8.46萬元；

2、當(dāng)增值稅稅負(fù)=3%時(shí)，增值稅稅負(fù)=銷項(xiàng)稅稅率-銷項(xiàng)稅稅率*x，即3%=13%-13%x，可以求出 x=76.9%，該值表示，進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比例為76.9%，也就是說，如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=10萬元，則需要進(jìn)項(xiàng)稅額7.69萬元；

通過上述公式變形及計(jì)算舉例，大家可以根據(jù)自己所處行業(yè)自己試算，非常便捷，不用過于燒腦了！

3、那么上文中得出的84.6%和76.9%又能反映出其他什么問題呢？大家可以和我一起來思考！

（1）一般某行業(yè)的銷項(xiàng)稅稅率和進(jìn)項(xiàng)稅稅率大致都是一樣的；

（2）稅率一致，稅額所對(duì)應(yīng)的不含稅金額比例也就是一致的，如銷項(xiàng)稅額=10萬元，則不含稅金額=10/13%=76.9萬元；繼而可以計(jì)算出需要進(jìn)項(xiàng)8.46萬元對(duì)應(yīng)的不含稅金額=8.46/13%=65.1萬元；

（3）進(jìn)項(xiàng)所對(duì)應(yīng)金額大部分是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的，銷項(xiàng)所對(duì)應(yīng)金額為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，成本/收入=65.1/76.9=84.6%；

（4）綜上，稅負(fù)=2%時(shí)，成本與收入的比例為84.6%，與進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額比例一樣；

（5）同理，稅負(fù)=3%時(shí)，成本與收入的比例為76.9%，與進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額比例一樣；

4、當(dāng)月銷售收入和銷項(xiàng)稅額確定的情況下，行業(yè)稅負(fù)也是確定的數(shù)值，那么：進(jìn)項(xiàng)稅額=銷項(xiàng)稅額*（銷項(xiàng)稅稅率-增值稅稅負(fù)率）/銷項(xiàng)稅率

比如，收入=80萬，銷項(xiàng)稅額=80*13%=10.4萬元，行業(yè)稅負(fù)=2%

那么：進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4*（13%-2%）/13%=8.8萬元

驗(yàn)證：稅負(fù)率=（10.4-8.8）/80=2%

三、所得稅稅負(fù)

所得稅稅負(fù)=所得稅/收入=【（收入-成本）-費(fèi)用】/收入=增值稅稅負(fù)-費(fèi)用/收入

四、稅負(fù)和利潤(rùn)的關(guān)系

1、在實(shí)務(wù)中，成本并不是全部由可抵扣的增值稅專用發(fā)票構(gòu)成，還包括以下內(nèi)容：（1）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)在購(gòu)入時(shí)可以抵扣，因此可以作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵減項(xiàng)；

（2）增值稅普通發(fā)票或定額發(fā)票等計(jì)入制造費(fèi)用發(fā)票，該項(xiàng)目不能作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵減項(xiàng)目；

（3）直接人工，工資費(fèi)用可以計(jì)入成本，但是無法作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵減項(xiàng)目；

2、在實(shí)務(wù)中，期間費(fèi)用也可以分為可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票和“普通發(fā)票”兩項(xiàng)：

（1）銷售人員出差過路費(fèi)、火車票等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目；

（2）管理費(fèi)用中，商業(yè)保險(xiǎn)開具專用發(fā)票、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告等可計(jì)入管理費(fèi)用的項(xiàng)目，均可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目；

（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中，銀行開具手續(xù)費(fèi)和利息等專用發(fā)票，可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目；

稅負(fù)可以從側(cè)面反映一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，在實(shí)務(wù)工作中，大家一定要熟練掌握，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)！

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【第2篇】增值稅稅負(fù)率怎么算

增值稅稅負(fù)是指當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額占當(dāng)期銷售額的比例，主要分為本期增值稅稅率和本年累計(jì)增值稅稅負(fù)率，不考慮小規(guī)模納稅人以及涉及出口、免稅等特殊業(yè)務(wù)的一般納稅人。

計(jì)算可參考以下公式：

本期增值稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅額合計(jì)本月數(shù)/增值稅銷售收入本月數(shù)*100%

增值稅本年累計(jì)稅負(fù)率=應(yīng)納稅額合計(jì)本年累計(jì)數(shù)/增值稅全部銷售收入本年累計(jì)數(shù)*100%

不同行業(yè)正常經(jīng)營(yíng)會(huì)有一個(gè)稅負(fù)的區(qū)間，這個(gè)區(qū)間就是正常稅負(fù)值，超過這個(gè)區(qū)間就是預(yù)警稅負(fù)期間，企業(yè)的稅負(fù)率若在這個(gè)預(yù)警稅負(fù)期間內(nèi)，就要注意，稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能會(huì)來找你核實(shí)情況！稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期對(duì)每個(gè)行業(yè)的稅負(fù)進(jìn)行計(jì)算，然后通過把當(dāng)期的稅負(fù)和往期的稅負(fù)進(jìn)行對(duì)比來判斷行業(yè)稅負(fù)是否合理或者納稅人是否存在偷漏稅現(xiàn)象。

稅負(fù)率常見問題：

1、稅負(fù)率偏低是以什么數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷？

以同行業(yè)同地區(qū)的稅負(fù)率作比較。“同行業(yè)”是指根據(jù)2017版《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》細(xì)分到中類(小類正常涉及企業(yè)較少，中類數(shù)據(jù)量較大更具有參考意義），“同地區(qū)”是指企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在的地級(jí)市或直轄市及計(jì)劃單列市的區(qū)級(jí)（比如河北省細(xì)分到石家莊市、唐山市等；深圳市細(xì)分到福田區(qū)、羅湖區(qū)等）。

2、行業(yè)稅負(fù)率有固定標(biāo)準(zhǔn)嗎？

稅負(fù)率沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)，不同企業(yè)行業(yè)，不同地區(qū)，不同期間，稅負(fù)率也有所差異。如加計(jì)抵減政策的執(zhí)行，四大服務(wù)行業(yè)對(duì)應(yīng)的稅負(fù)將會(huì)比以往年度有所下降。

3、稅負(fù)率太高有沒有問題？

企業(yè)稅負(fù)率太高對(duì)企業(yè)來說也不是一件好事！當(dāng)前期間增值稅稅負(fù)率較高，意味著當(dāng)期繳納的稅款多。在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的情況下，如果下個(gè)期間突然下降明顯，會(huì)讓稅局懷疑企業(yè)是否存在問題。

注意：

（1）稅負(fù)率與同行相比不要相差太大，個(gè)人建議保持在上下20%-30%之間。如同行同區(qū)為1%，建議企業(yè)保持在0.7%-1.3%之間，盡量接近1%。

（2）稅負(fù)率不要僅看當(dāng)期與本年累計(jì)，建議結(jié)合企業(yè)的上年同期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，在大環(huán)境不變的情況下，與自身上年同期相比不要波動(dòng)太大。

（3）如果稅負(fù)偏低或者偏高是企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)來核查時(shí)，不要慌亂，更不要自作聰明的調(diào)賬去刻意迎合，老老實(shí)實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，配合檢查人員提交憑證、賬簿、報(bào)表等企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料，多和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確實(shí)是企業(yè)存在問題的，知錯(cuò)就改，并引以為戒。

【第3篇】增值稅稅負(fù)率多少合適

首先增值稅的稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）×100%。

其次，不同行業(yè)不同地區(qū)在不同時(shí)期的增值稅稅負(fù)率均有不同，稅負(fù)率是個(gè)變動(dòng)的數(shù)據(jù)，即使是有相關(guān)的平均稅負(fù)率參考，也不能證明偏離此數(shù)據(jù)，就一定是存在風(fēng)險(xiǎn)的。

最后，在實(shí)務(wù)中，稅局僅是將橫向的增值稅稅負(fù)率作為參考，更多的是評(píng)估企業(yè)的縱向的增值稅變動(dòng)率與企業(yè)的其他指標(biāo)相比較，比如今年的稅負(fù)與去年同期的稅負(fù)變動(dòng)情況，該數(shù)據(jù)會(huì)與利潤(rùn)率的變動(dòng)進(jìn)行比較，如果存在利潤(rùn)率和稅負(fù)率增長(zhǎng)出現(xiàn)倒掛，不合邏輯，就有可能會(huì)出現(xiàn)預(yù)警；

或者今年的銷售額比去年增長(zhǎng)了，但是增值稅的稅負(fù)率明顯下降，也可能會(huì)列入疑點(diǎn)范圍等等。

因此，企業(yè)不能僅根據(jù)增值稅稅負(fù)率的單一指標(biāo)來判斷是否正常，要結(jié)合各期數(shù)據(jù)進(jìn)行分析判斷。增值稅稅負(fù)率偏高并不代表著一定正常，增值稅稅負(fù)率偏低也不代表著一定異常。過高或過低都有可能達(dá)到預(yù)警，稅局可能會(huì)結(jié)合進(jìn)項(xiàng)稅金控制額來進(jìn)一步分析企業(yè)是否存在進(jìn)項(xiàng)稅的問題等。

【第4篇】制造業(yè)增值稅稅負(fù)率

傳統(tǒng)制造業(yè)稅負(fù)重？怎么合理、合規(guī)地降低企業(yè)的稅負(fù)率？

傳統(tǒng)制造業(yè)是我們稅負(fù)率最高的行業(yè)，增值稅的稅負(fù)率為13%比我們的服務(wù)業(yè)與運(yùn)輸行業(yè)都要高出很多，這個(gè)時(shí)候?qū)τ谖覀兤髽I(yè)來講也是承擔(dān)的稅費(fèi)比較高，我們肯定是需要正常繳納稅費(fèi)的，那我們?cè)趺丛谡＠U納稅費(fèi)的情況下怎么減免企業(yè)吱聲的稅費(fèi)呢？

這時(shí)候最為合理、合規(guī)的方法就是享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，這樣即使我們?cè)谡＠U納稅費(fèi)的情況下也能得到稅局的稅費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)，從而使我們企業(yè)的稅負(fù)率降到最低！

園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策：

企業(yè)自身繳納的稅費(fèi)是分為兩部分的，一部分是我們地方財(cái)政的留存部分，還有一部分是國(guó)家留存部分，現(xiàn)在的留存部分如下：

增值稅：國(guó)家留存部分為50%；地方留存部分為50%；

企業(yè)所得稅：國(guó)家的地方留存部分為60%，地方留存部分為40%；’

地方稅局就是根據(jù)階梯制度來獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)地方留存的30%——80%，具體的獎(jiǎng)勵(lì)比例如下：

我們企業(yè)只要在園區(qū)繳納稅費(fèi)都會(huì)有一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)園區(qū)的不同獎(jiǎng)勵(lì)的時(shí)間也會(huì)不同，最長(zhǎng)的獎(jiǎng)勵(lì)周期不會(huì)超過1個(gè)季度，到時(shí)候園區(qū)財(cái)政會(huì)直接以“企業(yè)扶持資金”的形式打到企業(yè)的對(duì)公賬戶上；

園區(qū)目前大多數(shù)的企業(yè)都能入駐，當(dāng)然一些危化品是不行的，貿(mào)易行業(yè)一點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)沒有也是不行，必須滿足30%的進(jìn)項(xiàng)，簡(jiǎn)單來講要保證自己的增值稅稅負(fù)率不會(huì)超過10%,超過10%系統(tǒng)會(huì)預(yù)警，這個(gè)大家應(yīng)該都比較清楚；

我們想要享受園區(qū)的政策就非常簡(jiǎn)單了，我們只需要在園區(qū)成立新公司、分公司、子公司都可以享受稅收政策！

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【第5篇】增值稅的稅負(fù)率怎么算

問題一：

小微企業(yè)的所得稅稅負(fù)率應(yīng)該怎么計(jì)算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負(fù)率普遍在什么范圍？

廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

1、行業(yè)平均稅負(fù)率

1??是參照一定時(shí)期內(nèi)同行業(yè)的平均值

2??是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)稽核分析的參考指標(biāo)

3??沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也并非計(jì)算稅額的指標(biāo)

2、計(jì)算本企業(yè)稅負(fù)公式

企業(yè)所得稅=應(yīng)納所得稅額?營(yíng)業(yè)收入x100%

問題二：

公司有內(nèi)銷，轉(zhuǎn)廠出口，直接出口怎么計(jì)算增值稅稅負(fù)率？

東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

生產(chǎn)型出口企業(yè)計(jì)算增值稅綜合稅負(fù)率一般采用此公式：（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）/（當(dāng)期免抵退稅銷售額+當(dāng)期按適用稅率申報(bào)銷售額）x100%

問題三：

市內(nèi)各行業(yè)的稅負(fù)率有什么途徑可以查到嗎？

東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

目前增值稅沒有實(shí)施稅負(fù)率管理的規(guī)定

問題四：

商業(yè)一般納稅人的增值稅稅負(fù)率預(yù)警在百分之幾？

企業(yè)的增值稅稅負(fù)率應(yīng)視：1??該企業(yè)具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況2??以及經(jīng)營(yíng)行業(yè)等因素確定

問題五：

請(qǐng)問東莞市物流輔助服務(wù)行業(yè)規(guī)定稅負(fù)率是多少？

東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

1、企業(yè)只需要1??根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況2??依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實(shí)申報(bào)

2、行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無預(yù)設(shè)參考值。

【第6篇】增值稅稅負(fù)公式

企業(yè)發(fā)展要在稅務(wù)上面花費(fèi)很多時(shí)間和精力，然而很多還依舊處理不好，所以一個(gè)技術(shù)過硬的財(cái)務(wù)人員是非常有必要的。那么企業(yè)增值稅稅負(fù)率怎么算？稅負(fù)率一般控制在多少？

企業(yè)增值稅稅負(fù)率怎么算？稅負(fù)率一般控制在多少？

一、增值稅稅負(fù)率含義

一般增值稅的稅負(fù)率是銷售總額的1%。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4%，工業(yè)6%(現(xiàn)統(tǒng)一按3%征收)，而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

一般來講，各個(gè)行業(yè)的毛利率是趨于同化，保持在一個(gè)波動(dòng)區(qū)間之內(nèi)的，這也就形成了增值稅有一個(gè)行業(yè)的平均稅負(fù)率，稅務(wù)機(jī)構(gòu)習(xí)慣把各個(gè)行業(yè)的稅負(fù)率做為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否有異常的一個(gè)指標(biāo)。

二、增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式是怎樣的

稅負(fù)率=(增值稅銷項(xiàng)稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅)/不含稅銷售額

比如：已交應(yīng)納稅額：15052.23，不含稅銷售額130萬。那么稅負(fù)率為15052.23/1300000=1.16%

關(guān)于稅負(fù)率的問題，本身并沒有一個(gè)很權(quán)威的規(guī)定什么的。完全是伴隨個(gè)人或者公司的經(jīng)營(yíng)核算需要而出現(xiàn)的衡量指標(biāo)。再加上行業(yè)的推廣有了一定的行業(yè)應(yīng)用規(guī)模。所以很難說誰的稅負(fù)率的公式一定是具有代表性的。

稅負(fù)率一般控制在多少合適？

稅負(fù)率，就是納稅人應(yīng)繳納的增值稅占銷售收入的百分比率。

全面取消營(yíng)業(yè)稅后，這個(gè)比率在稅收管理方面有了更大的施展空間。不同行業(yè)的稅負(fù)率差別很大，可以從0.9%到12.5%。有數(shù)據(jù)顯示，造紙業(yè)的稅負(fù)率為5%；機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備為3.7%。

還可以根據(jù)地區(qū)和行業(yè)細(xì)分，如某地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定當(dāng)?shù)氐木o固件加工企業(yè)最低稅負(fù)率為2.3%、家電批發(fā)企業(yè)為0.7%。

當(dāng)然這些數(shù)據(jù)不是放之四海而皆準(zhǔn)的，還要根據(jù)行業(yè)的利潤(rùn)率、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等等做具體分析。

一般來說，不同行業(yè)的稅負(fù)率可能會(huì)有所不同，甚至有著非常大的差異.比如，一般商品批發(fā)業(yè)增值稅的稅負(fù)率通常在1%-1.5%，而醫(yī)藥制造行業(yè)的稅負(fù)率則可能接近10%.之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象，其本質(zhì)是每個(gè)行業(yè)的毛利空間和最終的利潤(rùn)都有著非常大的差異.

為什么要用行業(yè)的稅負(fù)率測(cè)算企業(yè)繳稅的多少呢？這其實(shí)是基于這樣一種認(rèn)識(shí)，即一個(gè)正常企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)是相對(duì)穩(wěn)定的，在這樣一種假設(shè)之下，企業(yè)所繳納的增值稅和所得稅也應(yīng)該是相對(duì)穩(wěn)定的.同時(shí)，在相同的市場(chǎng)環(huán)境之下，同行業(yè)的企業(yè)之間具有明顯的可比性，如果企業(yè)和同行業(yè)的其他企業(yè)相比，稅負(fù)率低太多，則可能意味著企業(yè)在某方面存在異常，而這個(gè)異常正是專管員所重點(diǎn)予以關(guān)注的.

在實(shí)際工作中必須要注意，網(wǎng)上流傳的行業(yè)稅負(fù)率，其實(shí)只能參考，不能完全照著那個(gè)稅負(fù)率進(jìn)行稅務(wù)處理.如紡織，是低利潤(rùn)率行業(yè)，凈利潤(rùn)率在5%以下，增值稅稅負(fù)率在2-4%之間，如果他某月實(shí)繳稅款為20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的稅負(fù)率為3%，則可以推算出本月他的銷售收入在666萬以上。

如果是大型企業(yè)，國(guó)有企業(yè)改制，管理規(guī)范或財(cái)務(wù)制度健全的企業(yè)，或者他的上下游是上述企業(yè)，那么不開票的現(xiàn)象會(huì)比較少，可以很方便地根據(jù)實(shí)繳稅額驗(yàn)證收入。

相反，如果是民營(yíng)企業(yè)，或者管理不正規(guī)的企業(yè)，存在偷稅漏稅的，可以在計(jì)算得出的收入金額基礎(chǔ)上適當(dāng)上浮，確定企業(yè)年收入金額。

對(duì)于管理過于混亂的企業(yè)，利用稅負(fù)率驗(yàn)證銷售收入，可能沒有一點(diǎn)點(diǎn)參考價(jià)值。

企業(yè)增值稅稅負(fù)率怎么算？稅負(fù)率一般控制在多少？相信您在看完上文內(nèi)容之后已經(jīng)有所了解。如果您還想多了解一些，那么請(qǐng)您關(guān)注我們釔財(cái)稅官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第7篇】各行業(yè)的增值稅稅負(fù)率

說起稅負(fù)率，財(cái)務(wù)人員是需要提高警惕的！稅負(fù)率如何計(jì)算？多少才不會(huì)被稅局“請(qǐng)喝茶”？會(huì)計(jì)人員應(yīng)該都知道，增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷售額x 100%。其中，本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)的稅負(fù)率是要進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)控預(yù)警的，忽高忽低，都會(huì)被視為稅負(fù)率異常！所以財(cái)務(wù)人員也要自查。2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附稅務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，錄入進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票，可自動(dòng)預(yù)警。

2021最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率

二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率

三、增值稅的6大預(yù)警指標(biāo)

四、自動(dòng)增值稅測(cè)算表

五、利用稅負(fù)率倒算成本

自動(dòng)稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)

增值稅統(tǒng)計(jì)分析表

年度稅負(fù)分析表

財(cái)務(wù)稅負(fù)分析報(bào)表

稅金交納情況及稅負(fù)率分析表

稅務(wù)率計(jì)算表

……內(nèi)容篇幅限制，先到這里了。

【第8篇】軟件企業(yè)增值稅稅負(fù)率

增值稅是流轉(zhuǎn)稅，我國(guó)一般納稅人增值稅施行的是進(jìn)項(xiàng)抵扣制。

實(shí)繳增值稅＝銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅

＝（收入*稅率－成本*稅率）

＝（收入－成本）*稅率

＝毛利*稅率

增值稅稅負(fù)率＝實(shí)繳增值稅÷收入

增值稅稅負(fù)率＝毛利*稅率÷收入

＝毛利÷收入*稅率

＝毛利率*稅率

前面的過程不重要，結(jié)論很重要：

增值稅稅負(fù)率＝毛利率*稅率

由此可見，在稅率一定的情況下，增值稅稅負(fù)率和毛利率成正比。

毛利率越高，正常情況下的增值稅稅負(fù)率也會(huì)越高。這是一個(gè)顯而易見的邏輯關(guān)系。

在稅務(wù)稽查實(shí)踐中，如果你的公司毛利率和增值稅稅負(fù)率偏離過大，很容易被監(jiān)管系統(tǒng)提示異常。那么在接到稅局自查通知后，你就要深入分析一下造成偏離的原因了，并通過差異分析來判斷自己的增值稅稅額繳納是否合理。

實(shí)際稅負(fù)率遠(yuǎn)高于理論稅負(fù)率

a=理論稅負(fù)率=自查期間毛利率*稅率

b=實(shí)際稅負(fù)率=自查期間實(shí)繳增值稅÷收入

b＞a

這種情況下，需要重點(diǎn)查看是否存在進(jìn)項(xiàng)稅不足的情況

一般來說，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅不足的原因有三：

1、未及時(shí)向上游公司索取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2、受上游供應(yīng)商的增值稅納稅人身份影響。

3、受自身所處行業(yè)的影響。

第一種情況屬于公司日常工作疏漏，采購(gòu)部門也好財(cái)務(wù)部門也好一定要及時(shí)向供應(yīng)商索取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，避免時(shí)間過長(zhǎng)遺漏本該入賬的進(jìn)項(xiàng)稅票，造成不必要的資金支出。

接下來重點(diǎn)討論第二和第三種情況。

情況2：

受上游供應(yīng)商的增值稅納稅人身份影響。比如上游供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人，只能給你開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票或者免稅的增值稅普通發(fā)票。那么這種情況下可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)率偏高。

例：a公司（一般納稅人適用13%稅率）購(gòu)買b供應(yīng)商出售的商品，市場(chǎng)價(jià)格為113萬元,b供應(yīng)商是一般納稅人（適用13%稅率），那么對(duì)a公司而言，其成本為100萬元。假設(shè)a公司銷售給客戶的價(jià)格為226萬元，那么a公司的收入為200萬元，毛利率為50%，實(shí)際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率均為6.5%。

若b供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人（適用3%征收率），在市場(chǎng)價(jià)格不變的情況下，對(duì)a公司而言，其成本為109.71萬元。假設(shè)a公司銷售給客戶的價(jià)格不變，即a公司的收入依舊為200萬元，那么其毛利率為45.15%，理論稅負(fù)率為5.87%，實(shí)際稅負(fù)率為11.35%。

原因就是上游供應(yīng)商無法提供13%稅率的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致a公司無法足額取得進(jìn)項(xiàng)稅額，造成稅負(fù)過高。

稅負(fù)提高的同時(shí)也造成了公司的毛利降低，因?yàn)樵谏嫌喂?yīng)商價(jià)格不變的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅減少，就推高了成本，毛利自然下降。

這時(shí)我們就應(yīng)該采取相應(yīng)的措施，可以考慮要求上游供應(yīng)商降低商品價(jià)格以彌補(bǔ)我們?nèi)笔У睦麧?rùn)。比如：a公司可要求b供應(yīng)商將價(jià)格調(diào)整至103萬元，那么對(duì)于a公司來說成本依舊是100萬元，利潤(rùn)沒有損失。

當(dāng)然，供應(yīng)商愿不愿意降價(jià)、降價(jià)多少，還需要綜合考量，畢竟甲方在市場(chǎng)上的話語權(quán)也是一個(gè)重要因素。

情況3：

受自身所處行業(yè)的影響。公司本身是特殊行業(yè)，無法取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。比如你的公司屬于軟件技術(shù)服務(wù)行業(yè)，成本以人力成本為主。這時(shí)你的實(shí)際稅負(fù)率也會(huì)高于理論稅負(fù)率。

例子：c公司是一家技術(shù)服務(wù)公司（適用稅率為6%），對(duì)外銷售服務(wù)報(bào)價(jià)為424萬元，假設(shè)其成本均為人力成本，金額為318萬元。那么c公司的收入為400萬元，毛利率為20.5%，理論稅負(fù)率為1.23%，實(shí)際稅負(fù)率為6%。

原因自然是大部分成本都是人力成本，c公司無法取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，導(dǎo)致稅負(fù)過高。

同樣進(jìn)項(xiàng)不足也影響了公司的毛利率。試想一下若能夠取得318萬元的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（稅率為6%），那么c公司的毛利率將為25%，實(shí)際稅負(fù)率等于理論稅負(fù)率等于1.5%。

這時(shí)，我們可以向下游提高服務(wù)價(jià)格來彌補(bǔ)自己損失的利潤(rùn)；還可以通過與人力外派或勞動(dòng)外包的機(jī)構(gòu)合同，以索取人力資源服務(wù)發(fā)票的方式來取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。

當(dāng)然，公司應(yīng)當(dāng)基于自己的實(shí)際情況選擇解決問題的方式方法，切莫盲目跟從。

實(shí)際稅負(fù)率遠(yuǎn)低于理論稅負(fù)率

一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注這類企業(yè)。

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，實(shí)際稅負(fù)率遠(yuǎn)低于理論稅負(fù)率，這家公司很有可能從上游企業(yè)取得了大量的虛開的增值稅專用發(fā)票，毫無疑問是重點(diǎn)盤查對(duì)象。上游企業(yè)也很有可能被連帶審查。

對(duì)于企業(yè)來說，需要重點(diǎn)查看短期內(nèi)是否購(gòu)入了大量的固定資產(chǎn)和庫(kù)存商品，如果是這些原因造成的，那么你的這種情況就是正常的，你可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具相應(yīng)的情況說明。

實(shí)繳增值稅是否合理，是否多交，可以通過比較實(shí)際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率的偏差來判斷。

1、實(shí)際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率的偏差不大甚至是沒有偏差，那么即便是實(shí)繳的增值稅很多也是正常的，說明企業(yè)的毛利很高。

2、實(shí)際稅負(fù)率遠(yuǎn)高于理論稅負(fù)率，就應(yīng)該分析上游供應(yīng)商和自身行業(yè)的特點(diǎn)，還應(yīng)該考慮增值稅是否有通過價(jià)格進(jìn)行傳導(dǎo)，影響了公司的毛利，若有影響就應(yīng)該向上游或下游企業(yè)進(jìn)行價(jià)格談判，把缺失的利潤(rùn)通過價(jià)格來彌補(bǔ)。一般為向供應(yīng)商壓價(jià)或向客戶提價(jià)。

【第9篇】增值稅稅負(fù)計(jì)算

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說到增值稅稅負(fù)率，從事財(cái)務(wù)工作的同仁們一定不陌生，因?yàn)闀r(shí)常會(huì)接到稅務(wù)部門的電話或通知，說公司增值稅稅負(fù)率低于行業(yè)平均稅負(fù)率，要求預(yù)交稅款，或是上門來進(jìn)行稅務(wù)稽查。

那么尤其是全面實(shí)施營(yíng)改增以后，公司增值稅稅負(fù)率的高低又會(huì)受那些因此影響？增值稅稅負(fù)率的計(jì)算又需要考慮那些因素呢？

今天就和大家一起來探討一下增值稅稅負(fù)率的計(jì)算與比較，希望能對(duì)你了解增值稅稅負(fù)率有所幫助。

一、增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式

某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”=當(dāng)期“應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期 “應(yīng)稅銷售額” 累計(jì)數(shù)

二、影響增值稅稅負(fù)的因素

（一）核算因素

通過以上公式我們來分析一下應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

從公式中可知，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額越多，應(yīng)納稅額就越少，進(jìn)項(xiàng)稅額是影響應(yīng)納稅額大小的重要因素之一。

再看看進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額＋上期留抵稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

從公式中可以看出，我國(guó)是實(shí)行購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額，也就是說，只要企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，不論是否實(shí)現(xiàn)銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額全部從當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額中扣減（全面營(yíng)改增以后試用一般計(jì)稅方法的納稅人，2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%）。

所以進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與銷售收入實(shí)現(xiàn)之間缺少配比性，排除季節(jié)性原因外，這是造成很多企業(yè)“零”稅負(fù)率或低稅負(fù)率的重要原因。那么，要想實(shí)現(xiàn)增值稅稅負(fù)的真實(shí)性與配比性，除非在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣上與應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)相匹配，而現(xiàn)實(shí)操作中這一點(diǎn)幾乎不可能。

（二）經(jīng)營(yíng)因素

1、產(chǎn)品囊括的價(jià)值越多，增值稅稅負(fù)率越高

例如：一家生產(chǎn)空調(diào)的企業(yè)，如果空調(diào)的最終銷售價(jià)為5000元/臺(tái)，生產(chǎn)空調(diào)可抵扣的成本是3000元。如果公司采用兩種不同的經(jīng)營(yíng)模式，那么，增值稅稅負(fù)會(huì)有什么區(qū)別呢？

一種是生產(chǎn)和銷售在同一家公司；

一種是生產(chǎn)和銷售分立。

方式一：交納增值稅（5000－3000）×16％＝320元，稅負(fù)為6.4%。

方式二：假設(shè)生產(chǎn)企業(yè)以4250元/臺(tái)銷售給銷售公司，銷售公司以5000元/臺(tái)銷售給客戶，則：

生產(chǎn)企業(yè)：交納增值稅(4250-3000)×16％＝200元,稅負(fù)為4.7%；

銷售公司：交納增值稅(5000-4250)×16％＝120元,稅負(fù)為2.4%

從以上不同經(jīng)營(yíng)模式中可以看出，價(jià)值鏈分割將會(huì)導(dǎo)致各個(gè)部分的稅負(fù)下降，但整個(gè)價(jià)值鏈的稅負(fù)是相同的。

因此，在比較不同企業(yè)的稅負(fù)時(shí)，需要對(duì)兩家公司的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行比較，不同的經(jīng)營(yíng)模式，稅負(fù)不同屬于正常現(xiàn)象。

2、不同的產(chǎn)品定位，增值稅稅負(fù)各異

我們?cè)诜治鲈鲋刀惗愗?fù)時(shí)經(jīng)常會(huì)強(qiáng)調(diào)同行業(yè)比較，其實(shí)，同一行業(yè)的企業(yè)因其產(chǎn)品的市場(chǎng)定位不同，其稅負(fù)也將會(huì)有較大的差異。

例如：像咱們比較熟悉的蘋果手機(jī)，其產(chǎn)品定位就是高端市場(chǎng)，產(chǎn)品品質(zhì)好，銷售價(jià)格貴。而咱們的小米手機(jī)，產(chǎn)品定位就是中低端市場(chǎng)，重視低成本運(yùn)作，重視大眾市場(chǎng)，市場(chǎng)容量大，贏在薄利多銷。

由于企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)地位不同，產(chǎn)品的毛利不一樣，利潤(rùn)是增值額的一部分，利潤(rùn)越高，稅負(fù)越高。

因此，同一行業(yè)中，做高端產(chǎn)品的企業(yè)稅負(fù)比較高，做低端產(chǎn)品的企業(yè)稅負(fù)比較低。

當(dāng)然，以上我所列舉的影響增值稅稅負(fù)率的因素，只是其中很小的一部分，另外像銷售產(chǎn)品是否包含運(yùn)輸、產(chǎn)品部件是自行生產(chǎn)還是外協(xié)加工、生產(chǎn)企業(yè)引領(lǐng)市場(chǎng)還是銷商推廣市場(chǎng)等都會(huì)影響企業(yè)的增值稅稅負(fù)率。

也就是說，我們?cè)诜治鲈鲋刀惗愗?fù)率的時(shí)候一定要全方位的來看待問題，不能單純的從納稅申報(bào)表中去計(jì)算增值稅稅負(fù)率。

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【第10篇】增值稅稅負(fù)是什么意思

很多會(huì)計(jì)和老板都很在意自己企業(yè)的增值稅稅負(fù)率是否合理，到底增值稅稅負(fù)率達(dá)到多少才不會(huì)被查？今天我們就來聊聊增值稅稅負(fù)率的問題！

一、什么是增值稅稅負(fù)率 ？

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷售額×100%

本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

二、增值稅稅負(fù)率偏低會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

如果企業(yè)的增值稅稅負(fù)率較歷史同期或者同行業(yè)相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進(jìn)項(xiàng)等手段少繳稅款的問題，系統(tǒng)會(huì)提出預(yù)警，這時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)往往要求企業(yè)進(jìn)行自查。

企業(yè)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因 ，給出合理的解釋 。

如果稅負(fù)偏低是有正當(dāng)理由的，如因商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈或季節(jié)性原因?qū)е陆祪r(jià)銷售，因經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整而大量囤貨，因近期購(gòu)進(jìn)了大型機(jī)器設(shè)備或不動(dòng)產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大幅增加等，則無需補(bǔ)稅，預(yù)警解除。

但是如果具有隱瞞收入、虛抵進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)按《征管法》等法律法規(guī)進(jìn)行處理和處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將會(huì)移送司法機(jī)關(guān)。

三、增值稅稅負(fù)率達(dá)到多少才合理？網(wǎng)傳的“預(yù)警稅負(fù)率”指標(biāo)安全嗎？

《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于省十三屆人大三次會(huì)議第1706號(hào)建議的協(xié)辦意見》 提到：

一、省稅務(wù)局未發(fā)布行業(yè)稅負(fù)率。增值稅一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額?！虼?，增值稅不是按照稅負(fù)率征收，省稅務(wù)局也沒有發(fā)布任何行業(yè)的增值稅稅負(fù)率。

二、稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)不同于稅負(fù)率?！鲋刀惗愗?fù)預(yù)警指標(biāo)是納稅評(píng)估的指標(biāo)之一，不等同于征收率，不是作為征收稅款的依據(jù)?！?/p>

江蘇省稅務(wù)局12366關(guān)于“對(duì)建筑行業(yè)繳納的增值稅稅負(fù)率有沒有硬性規(guī)定的要求或文件”的答復(fù)：

納稅人問：您好，我是江蘇鹽城市建筑工程企業(yè)，近年來行業(yè)不如以前景氣，請(qǐng)問稅務(wù)對(duì)建筑行業(yè)稅負(fù)有沒有硬性規(guī)定？比如增值稅，繳納的增值稅稅負(fù)必須不低于3%。

江蘇省12366中心答復(fù)：企業(yè)發(fā)生建筑服務(wù)應(yīng)稅行為后正常按稅收政策申報(bào)納稅即可，若您計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整。

綜上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過分析納稅人報(bào)送的各種財(cái)務(wù)稅務(wù)資料進(jìn)行指標(biāo)預(yù)警是其風(fēng)險(xiǎn)管控手段之一，在對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，增值稅稅負(fù)率雖是重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)之一，但不同企業(yè)之間的個(gè)體差異較大，即使是生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式不同，增值稅稅負(fù)率也會(huì)有較大的差異。所以被預(yù)警不代表企業(yè)真的有問題，也無需刻意去迎合所謂的稅負(fù)率指標(biāo)！

預(yù)警來了詳查原因，有問題處理問題，無問題解除預(yù)警，僅此而已。千萬不要去相信網(wǎng)傳的所謂“各行業(yè)最新稅負(fù)率預(yù)警值”，更不要去參照?qǐng)?zhí)行！

【第11篇】增值稅實(shí)際稅負(fù)

前言:自2023年4月1日起,增值稅一般納稅人的增值稅率從原來的6%、10%以及16%改為6%、9%和13%，也就是說增值稅稅率調(diào)低1%或是3%。但針對(duì)個(gè)體企業(yè)而言，實(shí)際的增值稅減負(fù)是不能達(dá)至1%或3%的。

一般納稅人的增值稅是以增值額為依據(jù)計(jì)交增值稅的。企業(yè)應(yīng)交納的增值稅額=營(yíng)業(yè)收入-可抵扣的發(fā)票金額）x增值稅稅率，也就是說，企業(yè)實(shí)際的稅負(fù)降低率=營(yíng)業(yè)收入-可抵扣的發(fā)票金額）x稅率下調(diào)率（1%或3%）=增值額部份x稅率下調(diào)率（1%或3%）。例如，某工業(yè)企業(yè)2023年4月1日前的增值稅率是16%，對(duì)外銷售收入100萬元，取得的可抵扣增值稅發(fā)票約50萬元。降稅前的增值稅額=（100-50）x16%=8萬元，增值稅稅負(fù)率=8/100=8%。4月1日后，增值稅額=（100-50）x13%=6.5萬元，增值稅稅負(fù)率=6.5/100=6.5%,企業(yè)實(shí)際的稅負(fù)降低率=8%-6.5%=1.5%=(營(yíng)業(yè)收入-可抵扣的發(fā)票金額）x稅率下調(diào)率=(100-50)x3%。也就是說，該企業(yè)在增值稅稅率降低3%后，稅負(fù)率實(shí)際只降低1.5%.除非你企業(yè)沒有任何進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，全交16%或10%的增值稅，才能完全享受1%或3%增值稅的少繳，但這種企業(yè)相信極少數(shù)的存在。因此，大部份企業(yè)都不能完全享受按收入1%或3%少繳增值稅。

同時(shí),有企業(yè)認(rèn)為,既然增值稅稅稅率下調(diào)1%或3%,那么是否意味我該少付供應(yīng)商貨款1%或3%,或者少收貨款1%或3%.丁明先生是不認(rèn)可這種觀點(diǎn)的，因?yàn)槎惵孰m下調(diào)1%或3%，但實(shí)際的稅負(fù)下調(diào)難以達(dá)到1%或3%。如上例，稅負(fù)率實(shí)際只降低1.5%,因此,企業(yè)要求供應(yīng)商減低貨款3%是過分要求呢。

哪種行業(yè)的稅負(fù)不降反升呢

有某些行業(yè)在增值稅稅率下降低的情況下，增值稅稅負(fù)不降反升的。對(duì)于原來在銷售時(shí)按6%或10%計(jì)征增值稅，而使用16%抵扣增值稅的企業(yè)是會(huì)讓稅負(fù)不降反升。例如，某物流公司在2023年4月1目前以10%的稅率計(jì)征運(yùn)輸業(yè)的增值稅，而使用16%稅率的加油費(fèi)維修費(fèi)抵扣增值稅。但2023年4月1日后以9%的稅率計(jì)征運(yùn)輸業(yè)的增值稅，加油費(fèi)維修費(fèi)增值稅的抵扣率僅為13%，相比降稅前減少抵扣2%。因此對(duì)這些低稅率銷售，高稅率抵扣的行業(yè)(高進(jìn)低出的行業(yè))，稅負(fù)是不降反升的。

閱后題目：

題號(hào)（19032001）某貿(mào)易公司屬于一般納稅人，主要以貨物銷售為主，用于抵扣增值值稅也以購(gòu)入的貨物為主。該公司100萬元營(yíng)業(yè)額估計(jì)能取得60萬元的貨物增值稅專用發(fā)票用于抵扣 增值稅。2023年4月1日前，該種貨物的增值稅稅率16%。請(qǐng)計(jì)算該物流公司在2023年4月1日后按收入計(jì)算的增值稅稅負(fù)的降低率是（）%

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【第12篇】增值稅稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，財(cái)務(wù)人員和老板比較在意的就是稅務(wù)工作了。其中有關(guān)稅負(fù)率的問題就是值得關(guān)注的。我們會(huì)擔(dān)心企業(yè)的稅負(fù)率控制在哪個(gè)值，才不會(huì)被相關(guān)稅局查。

不少財(cái)務(wù)人員對(duì)此存有疑問，今天我們就一起探討一下有關(guān)企業(yè)稅負(fù)率的問題。另外給各位財(cái)務(wù)人員也整理了各行業(yè)稅負(fù)預(yù)警率表，附稅負(fù)6大預(yù)警指標(biāo)來作為參考，希望可以對(duì)接下來的稅務(wù)處理工作有幫助吧。

一、稅負(fù)率問題相關(guān)回答1、增值稅稅負(fù)率是什么如何計(jì)算

舉例說明

所得稅稅負(fù)計(jì)算案例

2、增值稅稅負(fù)率偏低會(huì)存在有哪些風(fēng)險(xiǎn)

二、稅負(fù)率達(dá)到多少才合理

三、各行業(yè)的稅負(fù)預(yù)警率參考表（僅供參考）

6大預(yù)警指標(biāo)

好了上述就簡(jiǎn)單介紹到這里了。關(guān)于預(yù)警稅負(fù)率問題，大家還是要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況來定，并沒有標(biāo)準(zhǔn)的答案，所以上述的稅負(fù)率表只做大概參考。

【第13篇】商業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)

企業(yè)稅負(fù)率要如何計(jì)算，我們做會(huì)計(jì)都知道計(jì)算增值稅稅負(fù)率的一個(gè)公式！從公式中我們知道的是，當(dāng)期應(yīng)納增值稅和當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入每月都不同的話，自然計(jì)算出的稅負(fù)率也是不同的，所以稅負(fù)率不是唯一固定不邊的數(shù)值！是會(huì)受到毛利率影響的。

雖然計(jì)算公式大家知道，但是對(duì)于稅負(fù)監(jiān)控的工作，很多會(huì)計(jì)都不知道如何做好！今天就在這里跟各位財(cái)務(wù)人員分享一下增值稅稅負(fù)率監(jiān)控系統(tǒng)，操作簡(jiǎn)單，大家在日常財(cái)務(wù)工作能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控稅負(fù)情況！一起看看吧!

第一、2023年預(yù)警稅負(fù)率表（僅供參考）

具體的稅負(fù)率，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來進(jìn)行計(jì)算得出。

第二、6大預(yù)警指標(biāo)

第三、企業(yè)增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率計(jì)算方法

第四、增值稅稅負(fù)監(jiān)控系統(tǒng)（帶稅負(fù)分析報(bào)表）

匯總表

上述就是針對(duì)企業(yè)稅負(fù)率的一個(gè)問題做的內(nèi)容總結(jié)！稅負(fù)的高低不穩(wěn)定也是會(huì)被“約談”的！所以，日常財(cái)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)監(jiān)控好稅負(fù)情況，也是很有必要的，所以在上面給大家匯總了全自動(dòng)稅負(fù)監(jiān)控系統(tǒng)，自動(dòng)預(yù)警，希望給大家的財(cái)稅工作帶來幫助~~

【第14篇】建筑行業(yè)增值稅稅負(fù)

營(yíng)改增時(shí)在設(shè)計(jì)改革方案時(shí)，有一項(xiàng)重要的原則，就是維持原有稅負(fù)穩(wěn)中有降。

以房地產(chǎn)為例，原來的營(yíng)業(yè)稅為價(jià)內(nèi)稅，稅率為5%，營(yíng)改增之初，設(shè)計(jì)的稅率為11%，折算成價(jià)內(nèi)稅稅負(fù)約為4.85%，但在實(shí)際運(yùn)行中，有很多項(xiàng)目無法取得增值稅專用發(fā)票，造成實(shí)際稅負(fù)略高于5%，一年后，國(guó)家從實(shí)際出發(fā)，由11%調(diào)整為9%。整體看，房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)改增，實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)穩(wěn)中有降的目標(biāo)。

但建筑行業(yè)營(yíng)改增，卻是冰火兩重天！

營(yíng)改增之前，建筑業(yè)按3%繳交營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)改增之后，按9%稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

但建筑行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額卻異常復(fù)雜。

建筑業(yè)成本項(xiàng)目主要包括人工費(fèi)（占比25%左右）、材料費(fèi)（占比55%左右）、機(jī)械使用費(fèi)（占比5%）、其他直接費(fèi)（占比10%左右）、間接費(fèi)用（占比5%），人工費(fèi)無法取得專票，不能抵扣，其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用取得專票的比例也極其有限。據(jù)此計(jì)算，企業(yè)能取得專票的成本，占比大約65%左右。

如果假設(shè)企業(yè)全額取得專票，則增值稅稅負(fù)率大約為：2.5%左右。從理論上講，稅負(fù)的確是下降的。

但是，現(xiàn)實(shí)卻恰恰相反，絕大部分企業(yè)的增值稅稅負(fù)率達(dá)到了5%以上，如果和以前相比，甚至翻了一倍還多。這是為什么呢？

問題就出在假設(shè)上。在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代，建筑企業(yè)不用取得專票，普票即可，材料價(jià)格可以下降至少5%。有一些掛靠企業(yè)，買材料不要發(fā)票，價(jià)格能下降10%，甚至更多。

營(yíng)改增后，取得專票，材料價(jià)格上漲，進(jìn)項(xiàng)稅額包含在材料購(gòu)買總價(jià)之中。兩相對(duì)比，差距就顯示出來了。

那么，國(guó)家為什么不對(duì)建筑業(yè)稅率進(jìn)行調(diào)整呢？

從上面的分析，我們可能看出，建筑業(yè)增值稅稅負(fù)不降反升的原因，是以前企業(yè)管理粗放（如掛靠，企業(yè)所得稅核定征收等）造成的局部案例。用高稅負(fù)的手段，倒逼企業(yè)管理升級(jí)。

建筑業(yè)增值稅背后，是效率和規(guī)模的考量，是整個(gè)行業(yè)向高質(zhì)量發(fā)展的考量。

【第15篇】增值稅實(shí)際稅負(fù)是指

一、財(cái)務(wù)處理參考

（一）如果一般納稅人按月申報(bào)繳納增值稅，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

（二）次月繳稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

（三）辦理即征即退并收到退稅時(shí)

借：其他應(yīng)收款-即征即退

貸：其他收益

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-即征即退

二、即征即退計(jì)算

（以計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品為例）

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

（二）軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

（三）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法：

1. 即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

2. 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3. 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

三、優(yōu)惠部分是否繳納企業(yè)所得稅？

（一）軟件企業(yè)將即征即退增值稅稅款用于研發(fā)時(shí)

符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

（二）其他情況

增值稅即征即退屬于財(cái)政性資金，如果滿足下面所列條件，則可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但是形成的支出不允許稅前扣除。如果沒有滿足則需要繳納企業(yè)所得稅：

1. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

2. 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

3. 企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）

2.《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）（中稅答疑）

【第16篇】增值稅稅負(fù)率行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)，錄入發(fā)票自動(dòng)預(yù)警

了解各個(gè)行業(yè)的預(yù)警稅負(fù)率對(duì)于財(cái)務(wù)人員來講，是有必要的。這樣才能不讓企業(yè)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)！今天就在這里匯總了2023年各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)，平常我們工作時(shí)，錄入發(fā)票就可自動(dòng)預(yù)警！瞅瞅看！

2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表

一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率表

二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率表

……

增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)稅負(fù)監(jiān)控表

2、企業(yè)繳納增值稅的萬能測(cè)算表

3、全自動(dòng)增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)的使用方法

1.1、企業(yè)銷項(xiàng)發(fā)票登記表

1.2企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票登記表

1.3匯總表（函數(shù)公式已設(shè)）

1.4進(jìn)項(xiàng)留抵計(jì)算表模板

企業(yè)稅務(wù)率計(jì)算表模板

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析模板

企業(yè)稅金繳納情況及稅負(fù)率分析表

企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)分析報(bào)表模板

企業(yè)財(cái)務(wù)增值稅統(tǒng)計(jì)分析表模板

……

也祝愿各位財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)工作一切順利！