增值稅稅負(fù)（16篇）

【第1篇】增值稅稅負(fù)

工作中，經(jīng)常遇到別人談?wù)摱愗?fù)，對于一些沒有接觸過的人來說，無異于聽天書；或者即使知道稅負(fù)的計算方法或過程，但是不了解稅負(fù)背后代表的含義，依然不能很好地為我們的財務(wù)分析提供指導(dǎo)，該文以制造業(yè)一般納稅人舉例，其他類型納稅人或行業(yè)類型可以舉一反三，此文僅代表個人觀點，如有其他意見或建議，歡迎留言討論。

一、什么是稅負(fù)

稅負(fù)，也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費與主營業(yè)務(wù)收入的比率。

二、增值稅稅負(fù)

增值稅，作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)反映的是進項稅與銷項稅差額與收入的占比。

公式：

增值稅稅負(fù)=（銷項稅-進項稅）/收入

=（收入*銷項稅率-收入*銷項稅率*x）/收入

=銷項稅率-銷項稅率*x

下面我們以13%的貨物銷售舉例：

1、當(dāng)增值稅稅負(fù)=2%時，增值稅稅負(fù)率=銷項稅稅率-銷項稅稅率*x，即2%=13%-13%x，可以求出 x=84.6%，該值表示，進項稅額占銷項稅額的比例為84.6%，也就是說，如果當(dāng)月銷項稅額=10萬元，則需要進項稅額8.46萬元；

2、當(dāng)增值稅稅負(fù)=3%時，增值稅稅負(fù)=銷項稅稅率-銷項稅稅率*x，即3%=13%-13%x，可以求出 x=76.9%，該值表示，進項稅額占銷項稅額的比例為76.9%，也就是說，如果當(dāng)月銷項稅額=10萬元，則需要進項稅額7.69萬元；

通過上述公式變形及計算舉例，大家可以根據(jù)自己所處行業(yè)自己試算，非常便捷，不用過于燒腦了！

3、那么上文中得出的84.6%和76.9%又能反映出其他什么問題呢？大家可以和我一起來思考！

（1）一般某行業(yè)的銷項稅稅率和進項稅稅率大致都是一樣的；

（2）稅率一致，稅額所對應(yīng)的不含稅金額比例也就是一致的，如銷項稅額=10萬元，則不含稅金額=10/13%=76.9萬元；繼而可以計算出需要進項8.46萬元對應(yīng)的不含稅金額=8.46/13%=65.1萬元；

（3）進項所對應(yīng)金額大部分是計入主營業(yè)務(wù)成本的，銷項所對應(yīng)金額為主營業(yè)務(wù)收入，成本/收入=65.1/76.9=84.6%；

（4）綜上，稅負(fù)=2%時，成本與收入的比例為84.6%，與進項稅額和銷項稅額比例一樣；

（5）同理，稅負(fù)=3%時，成本與收入的比例為76.9%，與進項稅額和銷項稅額比例一樣；

4、當(dāng)月銷售收入和銷項稅額確定的情況下，行業(yè)稅負(fù)也是確定的數(shù)值，那么：進項稅額=銷項稅額*（銷項稅稅率-增值稅稅負(fù)率）/銷項稅率

比如，收入=80萬，銷項稅額=80*13%=10.4萬元，行業(yè)稅負(fù)=2%

那么：進項稅額=10.4*（13%-2%）/13%=8.8萬元

驗證：稅負(fù)率=（10.4-8.8）/80=2%

三、所得稅稅負(fù)

所得稅稅負(fù)=所得稅/收入=【（收入-成本）-費用】/收入=增值稅稅負(fù)-費用/收入

四、稅負(fù)和利潤的關(guān)系

1、在實務(wù)中，成本并不是全部由可抵扣的增值稅專用發(fā)票構(gòu)成，還包括以下內(nèi)容：（1）固定資產(chǎn)計提折舊，固定資產(chǎn)在購入時可以抵扣，因此可以作為進項稅的抵減項；

（2）增值稅普通發(fā)票或定額發(fā)票等計入制造費用發(fā)票，該項目不能作為進項稅的抵減項目；

（3）直接人工，工資費用可以計入成本，但是無法作為進項稅的抵減項目；

2、在實務(wù)中，期間費用也可以分為可抵扣進項稅的發(fā)票和“普通發(fā)票”兩項：

（1）銷售人員出差過路費、火車票等可抵扣進項稅的項目；

（2）管理費用中，商業(yè)保險開具專用發(fā)票、會計師事務(wù)所出具審計報告等可計入管理費用的項目，均可作為抵扣進項稅的項目；

（3）財務(wù)費用中，銀行開具手續(xù)費和利息等專用發(fā)票，可作為抵扣進項稅的項目；

稅負(fù)可以從側(cè)面反映一個企業(yè)經(jīng)營的全過程，在實務(wù)工作中，大家一定要熟練掌握，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤！

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【第2篇】增值稅稅負(fù)率怎么算

增值稅稅負(fù)是指當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額占當(dāng)期銷售額的比例，主要分為本期增值稅稅率和本年累計增值稅稅負(fù)率，不考慮小規(guī)模納稅人以及涉及出口、免稅等特殊業(yè)務(wù)的一般納稅人。

計算可參考以下公式：

本期增值稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅額合計本月數(shù)/增值稅銷售收入本月數(shù)*100%

增值稅本年累計稅負(fù)率=應(yīng)納稅額合計本年累計數(shù)/增值稅全部銷售收入本年累計數(shù)*100%

不同行業(yè)正常經(jīng)營會有一個稅負(fù)的區(qū)間，這個區(qū)間就是正常稅負(fù)值，超過這個區(qū)間就是預(yù)警稅負(fù)期間，企業(yè)的稅負(fù)率若在這個預(yù)警稅負(fù)期間內(nèi)，就要注意，稅務(wù)機關(guān)很可能會來找你核實情況！稅務(wù)機關(guān)會定期對每個行業(yè)的稅負(fù)進行計算，然后通過把當(dāng)期的稅負(fù)和往期的稅負(fù)進行對比來判斷行業(yè)稅負(fù)是否合理或者納稅人是否存在偷漏稅現(xiàn)象。

稅負(fù)率常見問題：

1、稅負(fù)率偏低是以什么數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行判斷？

以同行業(yè)同地區(qū)的稅負(fù)率作比較?！巴袠I(yè)”是指根據(jù)2017版《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》細(xì)分到中類(小類正常涉及企業(yè)較少，中類數(shù)據(jù)量較大更具有參考意義），“同地區(qū)”是指企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)所在的地級市或直轄市及計劃單列市的區(qū)級（比如河北省細(xì)分到石家莊市、唐山市等；深圳市細(xì)分到福田區(qū)、羅湖區(qū)等）。

2、行業(yè)稅負(fù)率有固定標(biāo)準(zhǔn)嗎？

稅負(fù)率沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)，不同企業(yè)行業(yè)，不同地區(qū)，不同期間，稅負(fù)率也有所差異。如加計抵減政策的執(zhí)行，四大服務(wù)行業(yè)對應(yīng)的稅負(fù)將會比以往年度有所下降。

3、稅負(fù)率太高有沒有問題？

企業(yè)稅負(fù)率太高對企業(yè)來說也不是一件好事！當(dāng)前期間增值稅稅負(fù)率較高，意味著當(dāng)期繳納的稅款多。在企業(yè)正常經(jīng)營的情況下，如果下個期間突然下降明顯，會讓稅局懷疑企業(yè)是否存在問題。

注意：

（1）稅負(fù)率與同行相比不要相差太大，個人建議保持在上下20%-30%之間。如同行同區(qū)為1%，建議企業(yè)保持在0.7%-1.3%之間，盡量接近1%。

（2）稅負(fù)率不要僅看當(dāng)期與本年累計，建議結(jié)合企業(yè)的上年同期數(shù)據(jù)進行比較，在大環(huán)境不變的情況下，與自身上年同期相比不要波動太大。

（3）如果稅負(fù)偏低或者偏高是企業(yè)的實際經(jīng)營情況，稅務(wù)機關(guān)來核查時，不要慌亂，更不要自作聰明的調(diào)賬去刻意迎合，老老實實向稅務(wù)機關(guān)說明情況，配合檢查人員提交憑證、賬簿、報表等企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營資料，多和稅務(wù)機關(guān)溝通，確實是企業(yè)存在問題的，知錯就改，并引以為戒。

【第3篇】增值稅稅負(fù)率多少合適

首先增值稅的稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入）×100%。

其次，不同行業(yè)不同地區(qū)在不同時期的增值稅稅負(fù)率均有不同，稅負(fù)率是個變動的數(shù)據(jù)，即使是有相關(guān)的平均稅負(fù)率參考，也不能證明偏離此數(shù)據(jù)，就一定是存在風(fēng)險的。

最后，在實務(wù)中，稅局僅是將橫向的增值稅稅負(fù)率作為參考，更多的是評估企業(yè)的縱向的增值稅變動率與企業(yè)的其他指標(biāo)相比較，比如今年的稅負(fù)與去年同期的稅負(fù)變動情況，該數(shù)據(jù)會與利潤率的變動進行比較，如果存在利潤率和稅負(fù)率增長出現(xiàn)倒掛，不合邏輯，就有可能會出現(xiàn)預(yù)警；

或者今年的銷售額比去年增長了，但是增值稅的稅負(fù)率明顯下降，也可能會列入疑點范圍等等。

因此，企業(yè)不能僅根據(jù)增值稅稅負(fù)率的單一指標(biāo)來判斷是否正常，要結(jié)合各期數(shù)據(jù)進行分析判斷。增值稅稅負(fù)率偏高并不代表著一定正常，增值稅稅負(fù)率偏低也不代表著一定異常。過高或過低都有可能達(dá)到預(yù)警，稅局可能會結(jié)合進項稅金控制額來進一步分析企業(yè)是否存在進項稅的問題等。

【第4篇】制造業(yè)增值稅稅負(fù)率

傳統(tǒng)制造業(yè)稅負(fù)重？怎么合理、合規(guī)地降低企業(yè)的稅負(fù)率？

傳統(tǒng)制造業(yè)是我們稅負(fù)率最高的行業(yè)，增值稅的稅負(fù)率為13%比我們的服務(wù)業(yè)與運輸行業(yè)都要高出很多，這個時候?qū)τ谖覀兤髽I(yè)來講也是承擔(dān)的稅費比較高，我們肯定是需要正常繳納稅費的，那我們怎么在正常繳納稅費的情況下怎么減免企業(yè)吱聲的稅費呢？

這時候最為合理、合規(guī)的方法就是享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，這樣即使我們在正常繳納稅費的情況下也能得到稅局的稅費獎勵，從而使我們企業(yè)的稅負(fù)率降到最低！

園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策：

企業(yè)自身繳納的稅費是分為兩部分的，一部分是我們地方財政的留存部分，還有一部分是國家留存部分，現(xiàn)在的留存部分如下：

增值稅：國家留存部分為50%；地方留存部分為50%；

企業(yè)所得稅：國家的地方留存部分為60%，地方留存部分為40%；’

地方稅局就是根據(jù)階梯制度來獎勵企業(yè)地方留存的30%——80%，具體的獎勵比例如下：

我們企業(yè)只要在園區(qū)繳納稅費都會有一個獎勵，獎勵根據(jù)園區(qū)的不同獎勵的時間也會不同，最長的獎勵周期不會超過1個季度，到時候園區(qū)財政會直接以“企業(yè)扶持資金”的形式打到企業(yè)的對公賬戶上；

園區(qū)目前大多數(shù)的企業(yè)都能入駐，當(dāng)然一些危化品是不行的，貿(mào)易行業(yè)一點進項沒有也是不行，必須滿足30%的進項，簡單來講要保證自己的增值稅稅負(fù)率不會超過10%,超過10%系統(tǒng)會預(yù)警，這個大家應(yīng)該都比較清楚；

我們想要享受園區(qū)的政策就非常簡單了，我們只需要在園區(qū)成立新公司、分公司、子公司都可以享受稅收政策！

更多政策可以關(guān)注、私信筆者，筆者會第一時間大家解決疑惑

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【第5篇】增值稅的稅負(fù)率怎么算

問題一：

小微企業(yè)的所得稅稅負(fù)率應(yīng)該怎么計算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負(fù)率普遍在什么范圍？

廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

1、行業(yè)平均稅負(fù)率

1??是參照一定時期內(nèi)同行業(yè)的平均值

2??是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行納稅申報稽核分析的參考指標(biāo)

3??沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也并非計算稅額的指標(biāo)

2、計算本企業(yè)稅負(fù)公式

企業(yè)所得稅=應(yīng)納所得稅額?營業(yè)收入x100%

問題二：

公司有內(nèi)銷，轉(zhuǎn)廠出口，直接出口怎么計算增值稅稅負(fù)率？

東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

生產(chǎn)型出口企業(yè)計算增值稅綜合稅負(fù)率一般采用此公式：（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）/（當(dāng)期免抵退稅銷售額+當(dāng)期按適用稅率申報銷售額）x100%

問題三：

市內(nèi)各行業(yè)的稅負(fù)率有什么途徑可以查到嗎？

東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

目前增值稅沒有實施稅負(fù)率管理的規(guī)定

問題四：

商業(yè)一般納稅人的增值稅稅負(fù)率預(yù)警在百分之幾？

企業(yè)的增值稅稅負(fù)率應(yīng)視：1??該企業(yè)具體的生產(chǎn)經(jīng)營情況2??以及經(jīng)營行業(yè)等因素確定

問題五：

請問東莞市物流輔助服務(wù)行業(yè)規(guī)定稅負(fù)率是多少？

東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

1、企業(yè)只需要1??根據(jù)自身的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況2??依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實申報

2、行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無預(yù)設(shè)參考值。

【第6篇】增值稅稅負(fù)公式

企業(yè)發(fā)展要在稅務(wù)上面花費很多時間和精力，然而很多還依舊處理不好，所以一個技術(shù)過硬的財務(wù)人員是非常有必要的。那么企業(yè)增值稅稅負(fù)率怎么算？稅負(fù)率一般控制在多少？

企業(yè)增值稅稅負(fù)率怎么算？稅負(fù)率一般控制在多少？

一、增值稅稅負(fù)率含義

一般增值稅的稅負(fù)率是銷售總額的1%。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4%，工業(yè)6%(現(xiàn)統(tǒng)一按3%征收)，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計算：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

一般來講，各個行業(yè)的毛利率是趨于同化，保持在一個波動區(qū)間之內(nèi)的，這也就形成了增值稅有一個行業(yè)的平均稅負(fù)率，稅務(wù)機構(gòu)習(xí)慣把各個行業(yè)的稅負(fù)率做為考核企業(yè)經(jīng)營是否有異常的一個指標(biāo)。

二、增值稅稅負(fù)率計算公式是怎樣的

稅負(fù)率=(增值稅銷項稅-增值稅進項稅)/不含稅銷售額

比如：已交應(yīng)納稅額：15052.23，不含稅銷售額130萬。那么稅負(fù)率為15052.23/1300000=1.16%

關(guān)于稅負(fù)率的問題，本身并沒有一個很權(quán)威的規(guī)定什么的。完全是伴隨個人或者公司的經(jīng)營核算需要而出現(xiàn)的衡量指標(biāo)。再加上行業(yè)的推廣有了一定的行業(yè)應(yīng)用規(guī)模。所以很難說誰的稅負(fù)率的公式一定是具有代表性的。

稅負(fù)率一般控制在多少合適？

稅負(fù)率，就是納稅人應(yīng)繳納的增值稅占銷售收入的百分比率。

全面取消營業(yè)稅后，這個比率在稅收管理方面有了更大的施展空間。不同行業(yè)的稅負(fù)率差別很大，可以從0.9%到12.5%。有數(shù)據(jù)顯示，造紙業(yè)的稅負(fù)率為5%；機械交通運輸設(shè)備為3.7%。

還可以根據(jù)地區(qū)和行業(yè)細(xì)分，如某地稅務(wù)機關(guān)確定當(dāng)?shù)氐木o固件加工企業(yè)最低稅負(fù)率為2.3%、家電批發(fā)企業(yè)為0.7%。

當(dāng)然這些數(shù)據(jù)不是放之四海而皆準(zhǔn)的，還要根據(jù)行業(yè)的利潤率、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟環(huán)境等等做具體分析。

一般來說，不同行業(yè)的稅負(fù)率可能會有所不同，甚至有著非常大的差異.比如，一般商品批發(fā)業(yè)增值稅的稅負(fù)率通常在1%-1.5%，而醫(yī)藥制造行業(yè)的稅負(fù)率則可能接近10%.之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象，其本質(zhì)是每個行業(yè)的毛利空間和最終的利潤都有著非常大的差異.

為什么要用行業(yè)的稅負(fù)率測算企業(yè)繳稅的多少呢？這其實是基于這樣一種認(rèn)識，即一個正常企業(yè)，其經(jīng)營是相對穩(wěn)定的，在這樣一種假設(shè)之下，企業(yè)所繳納的增值稅和所得稅也應(yīng)該是相對穩(wěn)定的.同時，在相同的市場環(huán)境之下，同行業(yè)的企業(yè)之間具有明顯的可比性，如果企業(yè)和同行業(yè)的其他企業(yè)相比，稅負(fù)率低太多，則可能意味著企業(yè)在某方面存在異常，而這個異常正是專管員所重點予以關(guān)注的.

在實際工作中必須要注意，網(wǎng)上流傳的行業(yè)稅負(fù)率，其實只能參考，不能完全照著那個稅負(fù)率進行稅務(wù)處理.如紡織，是低利潤率行業(yè)，凈利潤率在5%以下，增值稅稅負(fù)率在2-4%之間，如果他某月實繳稅款為20萬元，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的稅負(fù)率為3%，則可以推算出本月他的銷售收入在666萬以上。

如果是大型企業(yè)，國有企業(yè)改制，管理規(guī)范或財務(wù)制度健全的企業(yè)，或者他的上下游是上述企業(yè)，那么不開票的現(xiàn)象會比較少，可以很方便地根據(jù)實繳稅額驗證收入。

相反，如果是民營企業(yè)，或者管理不正規(guī)的企業(yè)，存在偷稅漏稅的，可以在計算得出的收入金額基礎(chǔ)上適當(dāng)上浮，確定企業(yè)年收入金額。

對于管理過于混亂的企業(yè)，利用稅負(fù)率驗證銷售收入，可能沒有一點點參考價值。

企業(yè)增值稅稅負(fù)率怎么算？稅負(fù)率一般控制在多少？相信您在看完上文內(nèi)容之后已經(jīng)有所了解。如果您還想多了解一些，那么請您關(guān)注我們釔財稅官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第7篇】各行業(yè)的增值稅稅負(fù)率

說起稅負(fù)率，財務(wù)人員是需要提高警惕的！稅負(fù)率如何計算？多少才不會被稅局“請喝茶”？會計人員應(yīng)該都知道，增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷售額x 100%。其中，本期應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期實際抵扣的進項稅額。

企業(yè)的稅負(fù)率是要進行時刻監(jiān)控預(yù)警的，忽高忽低，都會被視為稅負(fù)率異常！所以財務(wù)人員也要自查。2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附稅務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，錄入進銷項發(fā)票，可自動預(yù)警。

2021最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率

二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率

三、增值稅的6大預(yù)警指標(biāo)

四、自動增值稅測算表

五、利用稅負(fù)率倒算成本

自動稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)

增值稅統(tǒng)計分析表

年度稅負(fù)分析表

財務(wù)稅負(fù)分析報表

稅金交納情況及稅負(fù)率分析表

稅務(wù)率計算表

……內(nèi)容篇幅限制，先到這里了。

【第8篇】軟件企業(yè)增值稅稅負(fù)率

增值稅是流轉(zhuǎn)稅，我國一般納稅人增值稅施行的是進項抵扣制。

實繳增值稅＝銷項稅－進項稅

＝（收入*稅率－成本*稅率）

＝（收入－成本）*稅率

＝毛利*稅率

增值稅稅負(fù)率＝實繳增值稅÷收入

增值稅稅負(fù)率＝毛利*稅率÷收入

＝毛利÷收入*稅率

＝毛利率*稅率

前面的過程不重要，結(jié)論很重要：

增值稅稅負(fù)率＝毛利率*稅率

由此可見，在稅率一定的情況下，增值稅稅負(fù)率和毛利率成正比。

毛利率越高，正常情況下的增值稅稅負(fù)率也會越高。這是一個顯而易見的邏輯關(guān)系。

在稅務(wù)稽查實踐中，如果你的公司毛利率和增值稅稅負(fù)率偏離過大，很容易被監(jiān)管系統(tǒng)提示異常。那么在接到稅局自查通知后，你就要深入分析一下造成偏離的原因了，并通過差異分析來判斷自己的增值稅稅額繳納是否合理。

實際稅負(fù)率遠(yuǎn)高于理論稅負(fù)率

a=理論稅負(fù)率=自查期間毛利率*稅率

b=實際稅負(fù)率=自查期間實繳增值稅÷收入

b＞a

這種情況下，需要重點查看是否存在進項稅不足的情況

一般來說，企業(yè)的進項稅不足的原因有三：

1、未及時向上游公司索取進項發(fā)票。

2、受上游供應(yīng)商的增值稅納稅人身份影響。

3、受自身所處行業(yè)的影響。

第一種情況屬于公司日常工作疏漏，采購部門也好財務(wù)部門也好一定要及時向供應(yīng)商索取進項發(fā)票，避免時間過長遺漏本該入賬的進項稅票，造成不必要的資金支出。

接下來重點討論第二和第三種情況。

情況2：

受上游供應(yīng)商的增值稅納稅人身份影響。比如上游供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人，只能給你開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票或者免稅的增值稅普通發(fā)票。那么這種情況下可抵扣的進項稅額較少，導(dǎo)致實際稅負(fù)率偏高。

例：a公司（一般納稅人適用13%稅率）購買b供應(yīng)商出售的商品，市場價格為113萬元,b供應(yīng)商是一般納稅人（適用13%稅率），那么對a公司而言，其成本為100萬元。假設(shè)a公司銷售給客戶的價格為226萬元，那么a公司的收入為200萬元，毛利率為50%，實際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率均為6.5%。

若b供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人（適用3%征收率），在市場價格不變的情況下，對a公司而言，其成本為109.71萬元。假設(shè)a公司銷售給客戶的價格不變，即a公司的收入依舊為200萬元，那么其毛利率為45.15%，理論稅負(fù)率為5.87%，實際稅負(fù)率為11.35%。

原因就是上游供應(yīng)商無法提供13%稅率的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致a公司無法足額取得進項稅額，造成稅負(fù)過高。

稅負(fù)提高的同時也造成了公司的毛利降低，因為在上游供應(yīng)商價格不變的情況下，進項稅減少，就推高了成本，毛利自然下降。

這時我們就應(yīng)該采取相應(yīng)的措施，可以考慮要求上游供應(yīng)商降低商品價格以彌補我們?nèi)笔У睦麧櫋１热纾篴公司可要求b供應(yīng)商將價格調(diào)整至103萬元，那么對于a公司來說成本依舊是100萬元，利潤沒有損失。

當(dāng)然，供應(yīng)商愿不愿意降價、降價多少，還需要綜合考量，畢竟甲方在市場上的話語權(quán)也是一個重要因素。

情況3：

受自身所處行業(yè)的影響。公司本身是特殊行業(yè)，無法取得進項稅發(fā)票。比如你的公司屬于軟件技術(shù)服務(wù)行業(yè)，成本以人力成本為主。這時你的實際稅負(fù)率也會高于理論稅負(fù)率。

例子：c公司是一家技術(shù)服務(wù)公司（適用稅率為6%），對外銷售服務(wù)報價為424萬元，假設(shè)其成本均為人力成本，金額為318萬元。那么c公司的收入為400萬元，毛利率為20.5%，理論稅負(fù)率為1.23%，實際稅負(fù)率為6%。

原因自然是大部分成本都是人力成本，c公司無法取得進項稅發(fā)票，導(dǎo)致稅負(fù)過高。

同樣進項不足也影響了公司的毛利率。試想一下若能夠取得318萬元的進項發(fā)票（稅率為6%），那么c公司的毛利率將為25%，實際稅負(fù)率等于理論稅負(fù)率等于1.5%。

這時，我們可以向下游提高服務(wù)價格來彌補自己損失的利潤；還可以通過與人力外派或勞動外包的機構(gòu)合同，以索取人力資源服務(wù)發(fā)票的方式來取得進項稅發(fā)票。

當(dāng)然，公司應(yīng)當(dāng)基于自己的實際情況選擇解決問題的方式方法，切莫盲目跟從。

實際稅負(fù)率遠(yuǎn)低于理論稅負(fù)率

一般情況下，稅務(wù)機關(guān)會重點關(guān)注這類企業(yè)。

對稅務(wù)機關(guān)來說，實際稅負(fù)率遠(yuǎn)低于理論稅負(fù)率，這家公司很有可能從上游企業(yè)取得了大量的虛開的增值稅專用發(fā)票，毫無疑問是重點盤查對象。上游企業(yè)也很有可能被連帶審查。

對于企業(yè)來說，需要重點查看短期內(nèi)是否購入了大量的固定資產(chǎn)和庫存商品，如果是這些原因造成的，那么你的這種情況就是正常的，你可以向稅務(wù)機關(guān)出具相應(yīng)的情況說明。

實繳增值稅是否合理，是否多交，可以通過比較實際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率的偏差來判斷。

1、實際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率的偏差不大甚至是沒有偏差，那么即便是實繳的增值稅很多也是正常的，說明企業(yè)的毛利很高。

2、實際稅負(fù)率遠(yuǎn)高于理論稅負(fù)率，就應(yīng)該分析上游供應(yīng)商和自身行業(yè)的特點，還應(yīng)該考慮增值稅是否有通過價格進行傳導(dǎo)，影響了公司的毛利，若有影響就應(yīng)該向上游或下游企業(yè)進行價格談判，把缺失的利潤通過價格來彌補。一般為向供應(yīng)商壓價或向客戶提價。

【第9篇】增值稅稅負(fù)計算

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說到增值稅稅負(fù)率，從事財務(wù)工作的同仁們一定不陌生，因為時常會接到稅務(wù)部門的電話或通知，說公司增值稅稅負(fù)率低于行業(yè)平均稅負(fù)率，要求預(yù)交稅款，或是上門來進行稅務(wù)稽查。

那么尤其是全面實施營改增以后，公司增值稅稅負(fù)率的高低又會受那些因此影響？增值稅稅負(fù)率的計算又需要考慮那些因素呢？

今天就和大家一起來探討一下增值稅稅負(fù)率的計算與比較，希望能對你了解增值稅稅負(fù)率有所幫助。

一、增值稅稅負(fù)率計算公式

某時期增值稅“稅負(fù)率”=當(dāng)期“應(yīng)納稅額”累計數(shù)÷當(dāng)期 “應(yīng)稅銷售額” 累計數(shù)

二、影響增值稅稅負(fù)的因素

（一）核算因素

通過以上公式我們來分析一下應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額

從公式中可知，當(dāng)期進項稅額越多，應(yīng)納稅額就越少，進項稅額是影響應(yīng)納稅額大小的重要因素之一。

再看看進項稅額的計算公式：

當(dāng)期進項稅額＝當(dāng)期納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額＋上期留抵稅額－進項稅額轉(zhuǎn)出

從公式中可以看出，我國是實行購進扣稅法計算應(yīng)納稅額，也就是說，只要企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不論是否實現(xiàn)銷售，其進項稅額全部從當(dāng)期實現(xiàn)的銷項稅額中扣減（全面營改增以后試用一般計稅方法的納稅人，2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%）。

所以進項稅額的抵扣與銷售收入實現(xiàn)之間缺少配比性，排除季節(jié)性原因外，這是造成很多企業(yè)“零”稅負(fù)率或低稅負(fù)率的重要原因。那么，要想實現(xiàn)增值稅稅負(fù)的真實性與配比性，除非在進項稅額的抵扣上與應(yīng)稅收入的實現(xiàn)相匹配，而現(xiàn)實操作中這一點幾乎不可能。

（二）經(jīng)營因素

1、產(chǎn)品囊括的價值越多，增值稅稅負(fù)率越高

例如：一家生產(chǎn)空調(diào)的企業(yè)，如果空調(diào)的最終銷售價為5000元/臺，生產(chǎn)空調(diào)可抵扣的成本是3000元。如果公司采用兩種不同的經(jīng)營模式，那么，增值稅稅負(fù)會有什么區(qū)別呢？

一種是生產(chǎn)和銷售在同一家公司；

一種是生產(chǎn)和銷售分立。

方式一：交納增值稅（5000－3000）×16％＝320元，稅負(fù)為6.4%。

方式二：假設(shè)生產(chǎn)企業(yè)以4250元/臺銷售給銷售公司，銷售公司以5000元/臺銷售給客戶，則：

生產(chǎn)企業(yè)：交納增值稅(4250-3000)×16％＝200元,稅負(fù)為4.7%；

銷售公司：交納增值稅(5000-4250)×16％＝120元,稅負(fù)為2.4%

從以上不同經(jīng)營模式中可以看出，價值鏈分割將會導(dǎo)致各個部分的稅負(fù)下降，但整個價值鏈的稅負(fù)是相同的。

因此，在比較不同企業(yè)的稅負(fù)時，需要對兩家公司的經(jīng)營模式進行比較，不同的經(jīng)營模式，稅負(fù)不同屬于正?，F(xiàn)象。

2、不同的產(chǎn)品定位，增值稅稅負(fù)各異

我們在分析增值稅稅負(fù)時經(jīng)常會強調(diào)同行業(yè)比較，其實，同一行業(yè)的企業(yè)因其產(chǎn)品的市場定位不同，其稅負(fù)也將會有較大的差異。

例如：像咱們比較熟悉的蘋果手機，其產(chǎn)品定位就是高端市場，產(chǎn)品品質(zhì)好，銷售價格貴。而咱們的小米手機，產(chǎn)品定位就是中低端市場，重視低成本運作，重視大眾市場，市場容量大，贏在薄利多銷。

由于企業(yè)產(chǎn)品市場地位不同，產(chǎn)品的毛利不一樣，利潤是增值額的一部分，利潤越高，稅負(fù)越高。

因此，同一行業(yè)中，做高端產(chǎn)品的企業(yè)稅負(fù)比較高，做低端產(chǎn)品的企業(yè)稅負(fù)比較低。

當(dāng)然，以上我所列舉的影響增值稅稅負(fù)率的因素，只是其中很小的一部分，另外像銷售產(chǎn)品是否包含運輸、產(chǎn)品部件是自行生產(chǎn)還是外協(xié)加工、生產(chǎn)企業(yè)引領(lǐng)市場還是銷商推廣市場等都會影響企業(yè)的增值稅稅負(fù)率。

也就是說，我們在分析增值稅稅負(fù)率的時候一定要全方位的來看待問題，不能單純的從納稅申報表中去計算增值稅稅負(fù)率。

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【第10篇】增值稅稅負(fù)是什么意思

很多會計和老板都很在意自己企業(yè)的增值稅稅負(fù)率是否合理，到底增值稅稅負(fù)率達(dá)到多少才不會被查？今天我們就來聊聊增值稅稅負(fù)率的問題！

一、什么是增值稅稅負(fù)率 ？

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷售額×100%

本期應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期實際抵扣的進項稅額

二、增值稅稅負(fù)率偏低會有哪些風(fēng)險？

如果企業(yè)的增值稅稅負(fù)率較歷史同期或者同行業(yè)相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進項等手段少繳稅款的問題，系統(tǒng)會提出預(yù)警，這時稅務(wù)機關(guān)往往要求企業(yè)進行自查。

企業(yè)接到稅務(wù)機關(guān)通知后，應(yīng)詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因 ，給出合理的解釋 。

如果稅負(fù)偏低是有正當(dāng)理由的，如因商業(yè)競爭激烈或季節(jié)性原因?qū)е陆祪r銷售，因經(jīng)營策略調(diào)整而大量囤貨，因近期購進了大型機器設(shè)備或不動產(chǎn)導(dǎo)致進項稅額大幅增加等，則無需補稅，預(yù)警解除。

但是如果具有隱瞞收入、虛抵進項、虛假申報等行為，稅務(wù)機關(guān)將會按《征管法》等法律法規(guī)進行處理和處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將會移送司法機關(guān)。

三、增值稅稅負(fù)率達(dá)到多少才合理？網(wǎng)傳的“預(yù)警稅負(fù)率”指標(biāo)安全嗎？

《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于省十三屆人大三次會議第1706號建議的協(xié)辦意見》 提到：

一、省稅務(wù)局未發(fā)布行業(yè)稅負(fù)率。增值稅一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額計算方法為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期的銷項稅額-進項稅額?！虼耍鲋刀惒皇前凑斩愗?fù)率征收，省稅務(wù)局也沒有發(fā)布任何行業(yè)的增值稅稅負(fù)率。

二、稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)不同于稅負(fù)率。……增值稅稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)是納稅評估的指標(biāo)之一，不等同于征收率，不是作為征收稅款的依據(jù)?！?/p>

江蘇省稅務(wù)局12366關(guān)于“對建筑行業(yè)繳納的增值稅稅負(fù)率有沒有硬性規(guī)定的要求或文件”的答復(fù)：

納稅人問：您好，我是江蘇鹽城市建筑工程企業(yè)，近年來行業(yè)不如以前景氣，請問稅務(wù)對建筑行業(yè)稅負(fù)有沒有硬性規(guī)定？比如增值稅，繳納的增值稅稅負(fù)必須不低于3%。

江蘇省12366中心答復(fù)：企業(yè)發(fā)生建筑服務(wù)應(yīng)稅行為后正常按稅收政策申報納稅即可，若您計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整。

綜上所述，稅務(wù)機關(guān)通過分析納稅人報送的各種財務(wù)稅務(wù)資料進行指標(biāo)預(yù)警是其風(fēng)險管控手段之一，在對納稅人進行納稅評估時，增值稅稅負(fù)率雖是重要的評價指標(biāo)之一，但不同企業(yè)之間的個體差異較大，即使是生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營方式不同，增值稅稅負(fù)率也會有較大的差異。所以被預(yù)警不代表企業(yè)真的有問題，也無需刻意去迎合所謂的稅負(fù)率指標(biāo)！

預(yù)警來了詳查原因，有問題處理問題，無問題解除預(yù)警，僅此而已。千萬不要去相信網(wǎng)傳的所謂“各行業(yè)最新稅負(fù)率預(yù)警值”，更不要去參照執(zhí)行！

【第11篇】增值稅實際稅負(fù)

前言:自2023年4月1日起,增值稅一般納稅人的增值稅率從原來的6%、10%以及16%改為6%、9%和13%，也就是說增值稅稅率調(diào)低1%或是3%。但針對個體企業(yè)而言，實際的增值稅減負(fù)是不能達(dá)至1%或3%的。

一般納稅人的增值稅是以增值額為依據(jù)計交增值稅的。企業(yè)應(yīng)交納的增值稅額=營業(yè)收入-可抵扣的發(fā)票金額）x增值稅稅率，也就是說，企業(yè)實際的稅負(fù)降低率=營業(yè)收入-可抵扣的發(fā)票金額）x稅率下調(diào)率（1%或3%）=增值額部份x稅率下調(diào)率（1%或3%）。例如，某工業(yè)企業(yè)2023年4月1日前的增值稅率是16%，對外銷售收入100萬元，取得的可抵扣增值稅發(fā)票約50萬元。降稅前的增值稅額=（100-50）x16%=8萬元，增值稅稅負(fù)率=8/100=8%。4月1日后，增值稅額=（100-50）x13%=6.5萬元，增值稅稅負(fù)率=6.5/100=6.5%,企業(yè)實際的稅負(fù)降低率=8%-6.5%=1.5%=(營業(yè)收入-可抵扣的發(fā)票金額）x稅率下調(diào)率=(100-50)x3%。也就是說，該企業(yè)在增值稅稅率降低3%后，稅負(fù)率實際只降低1.5%.除非你企業(yè)沒有任何進項稅額抵扣，全交16%或10%的增值稅，才能完全享受1%或3%增值稅的少繳，但這種企業(yè)相信極少數(shù)的存在。因此，大部份企業(yè)都不能完全享受按收入1%或3%少繳增值稅。

同時,有企業(yè)認(rèn)為,既然增值稅稅稅率下調(diào)1%或3%,那么是否意味我該少付供應(yīng)商貨款1%或3%,或者少收貨款1%或3%.丁明先生是不認(rèn)可這種觀點的，因為稅率雖下調(diào)1%或3%，但實際的稅負(fù)下調(diào)難以達(dá)到1%或3%。如上例，稅負(fù)率實際只降低1.5%,因此,企業(yè)要求供應(yīng)商減低貨款3%是過分要求呢。

哪種行業(yè)的稅負(fù)不降反升呢

有某些行業(yè)在增值稅稅率下降低的情況下，增值稅稅負(fù)不降反升的。對于原來在銷售時按6%或10%計征增值稅，而使用16%抵扣增值稅的企業(yè)是會讓稅負(fù)不降反升。例如，某物流公司在2023年4月1目前以10%的稅率計征運輸業(yè)的增值稅，而使用16%稅率的加油費維修費抵扣增值稅。但2023年4月1日后以9%的稅率計征運輸業(yè)的增值稅，加油費維修費增值稅的抵扣率僅為13%，相比降稅前減少抵扣2%。因此對這些低稅率銷售，高稅率抵扣的行業(yè)(高進低出的行業(yè))，稅負(fù)是不降反升的。

閱后題目：

題號（19032001）某貿(mào)易公司屬于一般納稅人，主要以貨物銷售為主，用于抵扣增值值稅也以購入的貨物為主。該公司100萬元營業(yè)額估計能取得60萬元的貨物增值稅專用發(fā)票用于抵扣 增值稅。2023年4月1日前，該種貨物的增值稅稅率16%。請計算該物流公司在2023年4月1日后按收入計算的增值稅稅負(fù)的降低率是（）%

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【第12篇】增值稅稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)經(jīng)營過程中，財務(wù)人員和老板比較在意的就是稅務(wù)工作了。其中有關(guān)稅負(fù)率的問題就是值得關(guān)注的。我們會擔(dān)心企業(yè)的稅負(fù)率控制在哪個值，才不會被相關(guān)稅局查。

不少財務(wù)人員對此存有疑問，今天我們就一起探討一下有關(guān)企業(yè)稅負(fù)率的問題。另外給各位財務(wù)人員也整理了各行業(yè)稅負(fù)預(yù)警率表，附稅負(fù)6大預(yù)警指標(biāo)來作為參考，希望可以對接下來的稅務(wù)處理工作有幫助吧。

一、稅負(fù)率問題相關(guān)回答1、增值稅稅負(fù)率是什么如何計算

舉例說明

所得稅稅負(fù)計算案例

2、增值稅稅負(fù)率偏低會存在有哪些風(fēng)險

二、稅負(fù)率達(dá)到多少才合理

三、各行業(yè)的稅負(fù)預(yù)警率參考表（僅供參考）

6大預(yù)警指標(biāo)

好了上述就簡單介紹到這里了。關(guān)于預(yù)警稅負(fù)率問題，大家還是要根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營情況來定，并沒有標(biāo)準(zhǔn)的答案，所以上述的稅負(fù)率表只做大概參考。

【第13篇】商業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)

企業(yè)稅負(fù)率要如何計算，我們做會計都知道計算增值稅稅負(fù)率的一個公式！從公式中我們知道的是，當(dāng)期應(yīng)納增值稅和當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入每月都不同的話，自然計算出的稅負(fù)率也是不同的，所以稅負(fù)率不是唯一固定不邊的數(shù)值！是會受到毛利率影響的。

雖然計算公式大家知道，但是對于稅負(fù)監(jiān)控的工作，很多會計都不知道如何做好！今天就在這里跟各位財務(wù)人員分享一下增值稅稅負(fù)率監(jiān)控系統(tǒng)，操作簡單，大家在日常財務(wù)工作能夠?qū)崟r監(jiān)控稅負(fù)情況！一起看看吧!

第一、2023年預(yù)警稅負(fù)率表（僅供參考）

具體的稅負(fù)率，要根據(jù)企業(yè)的實際情況來進行計算得出。

第二、6大預(yù)警指標(biāo)

第三、企業(yè)增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率計算方法

第四、增值稅稅負(fù)監(jiān)控系統(tǒng)（帶稅負(fù)分析報表）

匯總表

上述就是針對企業(yè)稅負(fù)率的一個問題做的內(nèi)容總結(jié)！稅負(fù)的高低不穩(wěn)定也是會被“約談”的！所以，日常財務(wù)工作中，會計監(jiān)控好稅負(fù)情況，也是很有必要的，所以在上面給大家匯總了全自動稅負(fù)監(jiān)控系統(tǒng)，自動預(yù)警，希望給大家的財稅工作帶來幫助~~

【第14篇】建筑行業(yè)增值稅稅負(fù)

營改增時在設(shè)計改革方案時，有一項重要的原則，就是維持原有稅負(fù)穩(wěn)中有降。

以房地產(chǎn)為例，原來的營業(yè)稅為價內(nèi)稅，稅率為5%，營改增之初，設(shè)計的稅率為11%，折算成價內(nèi)稅稅負(fù)約為4.85%，但在實際運行中，有很多項目無法取得增值稅專用發(fā)票，造成實際稅負(fù)略高于5%，一年后，國家從實際出發(fā)，由11%調(diào)整為9%。整體看，房地產(chǎn)行業(yè)營改增，實現(xiàn)了稅負(fù)穩(wěn)中有降的目標(biāo)。

但建筑行業(yè)營改增，卻是冰火兩重天！

營改增之前，建筑業(yè)按3%繳交營業(yè)稅。營改增之后，按9%稅率計算增值稅銷項稅額。

但建筑行業(yè)的進項稅額卻異常復(fù)雜。

建筑業(yè)成本項目主要包括人工費（占比25%左右）、材料費（占比55%左右）、機械使用費（占比5%）、其他直接費（占比10%左右）、間接費用（占比5%），人工費無法取得專票，不能抵扣，其他直接費和間接費用取得專票的比例也極其有限。據(jù)此計算，企業(yè)能取得專票的成本，占比大約65%左右。

如果假設(shè)企業(yè)全額取得專票，則增值稅稅負(fù)率大約為：2.5%左右。從理論上講，稅負(fù)的確是下降的。

但是，現(xiàn)實卻恰恰相反，絕大部分企業(yè)的增值稅稅負(fù)率達(dá)到了5%以上，如果和以前相比，甚至翻了一倍還多。這是為什么呢？

問題就出在假設(shè)上。在營業(yè)稅時代，建筑企業(yè)不用取得專票，普票即可，材料價格可以下降至少5%。有一些掛靠企業(yè)，買材料不要發(fā)票，價格能下降10%，甚至更多。

營改增后，取得專票，材料價格上漲，進項稅額包含在材料購買總價之中。兩相對比，差距就顯示出來了。

那么，國家為什么不對建筑業(yè)稅率進行調(diào)整呢？

從上面的分析，我們可能看出，建筑業(yè)增值稅稅負(fù)不降反升的原因，是以前企業(yè)管理粗放（如掛靠，企業(yè)所得稅核定征收等）造成的局部案例。用高稅負(fù)的手段，倒逼企業(yè)管理升級。

建筑業(yè)增值稅背后，是效率和規(guī)模的考量，是整個行業(yè)向高質(zhì)量發(fā)展的考量。

【第15篇】增值稅實際稅負(fù)是指

一、財務(wù)處理參考

（一）如果一般納稅人按月申報繳納增值稅，計算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

（二）次月繳稅時

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

（三）辦理即征即退并收到退稅時

借：其他應(yīng)收款-即征即退

貸：其他收益

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-即征即退

二、即征即退計算

（以計算機軟件產(chǎn)品為例）

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

（三）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法：

1. 即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

2. 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額

3. 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

三、優(yōu)惠部分是否繳納企業(yè)所得稅？

（一）軟件企業(yè)將即征即退增值稅稅款用于研發(fā)時

符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

（二）其他情況

增值稅即征即退屬于財政性資金，如果滿足下面所列條件，則可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除，但是形成的支出不允許稅前扣除。如果沒有滿足則需要繳納企業(yè)所得稅：

1. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。

2. 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

3. 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

政策依據(jù)

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）

2.《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）（中稅答疑）

【第16篇】增值稅稅負(fù)率行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)，錄入發(fā)票自動預(yù)警

了解各個行業(yè)的預(yù)警稅負(fù)率對于財務(wù)人員來講，是有必要的。這樣才能不讓企業(yè)有涉稅風(fēng)險！今天就在這里匯總了2023年各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)，平常我們工作時，錄入發(fā)票就可自動預(yù)警！瞅瞅看！

2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表

一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率表

二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率表

……

增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)

1、企業(yè)財務(wù)指標(biāo)稅負(fù)監(jiān)控表

2、企業(yè)繳納增值稅的萬能測算表

3、全自動增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)的使用方法

1.1、企業(yè)銷項發(fā)票登記表

1.2企業(yè)進項發(fā)票登記表

1.3匯總表（函數(shù)公式已設(shè)）

1.4進項留抵計算表模板

企業(yè)稅務(wù)率計算表模板

企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析模板

企業(yè)稅金繳納情況及稅負(fù)率分析表

企業(yè)財務(wù)稅務(wù)分析報表模板

企業(yè)財務(wù)增值稅統(tǒng)計分析表模板

……

也祝愿各位財務(wù)人員的稅務(wù)工作一切順利！