紅字發(fā)票信息撤銷需要什么資料（16篇）

【第7篇】購(gòu)貨方開具紅字發(fā)票證明

購(gòu)貨方要求退貨并已運(yùn)回銷貨方需要怎么開具紅字發(fā)票

開具紅字的具體流程：

1、《信息表》的填開：

（1）購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的：購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

（2）購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的：購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的：銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2、《信息表》的校驗(yàn)

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

3、紅字專用發(fā)票的開具

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

1．受理審核

（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)此下四種情況審核購(gòu)買方或銷售方填報(bào)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》以及書面材料：

①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，審核購(gòu)買方填報(bào)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

②購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

（2）審核發(fā)現(xiàn)報(bào)送的資料不完整不齊全，存在疑點(diǎn)，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正。

2．核準(zhǔn)

審核無誤的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3．資料歸檔

購(gòu)貨方要求退貨并已運(yùn)回銷貨方需要怎么開具紅字發(fā)票？開具紅字發(fā)票需要經(jīng)過填開、校驗(yàn)和紅字專用發(fā)票的開具等過程，開具紅字發(fā)票之后需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核、核準(zhǔn)，之后將資料歸檔。遇到這個(gè)問題的同學(xué)可以看看老師上述整理的資料。過程中如果有什么其他的問題或者想法，歡迎大家來會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行咨詢。

【第8篇】申請(qǐng)紅字發(fā)票資料

手把手教你在電子稅務(wù)局上發(fā)起紅字發(fā)票申請(qǐng)，撤銷、查看已發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單

我們現(xiàn)在開具發(fā)票，發(fā)票抵扣勾選，發(fā)票的紅沖等等，這些工作都可以在網(wǎng)上進(jìn)行操作。今天主要給會(huì)計(jì)人員帶來的是在電子稅務(wù)局上處理紅沖發(fā)票的相關(guān)操作流程，不清楚的會(huì)計(jì)人員，下面是具體的圖文操作演示，一起看看吧！

一、發(fā)起紅字申請(qǐng)的操作步驟

第一步：先點(diǎn)擊右上角的“發(fā)起”按鈕！

第二步：按照彈出的圖示，填寫要紅沖發(fā)票的代碼、日期等提示信息，點(diǎn)擊查詢即可！

第三步：按照下面圖示的提示填寫紅沖發(fā)票的原因。

第四步：操作人員進(jìn)行信確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊保存按鈕即可！

二、撤銷已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作步驟圖解演示

三、查看已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作流程圖解

好了，上述就是在電子稅務(wù)局上紅沖發(fā)票的全部操作步驟演示了。注意發(fā)票紅沖是由開票方操作的。

【第9篇】紅字增值稅發(fā)票

增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)了怎么辦？作廢唄，這個(gè)大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說你想作廢就作廢。

按照國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào) 第二十條 同時(shí)具有下列情形的，滿足作廢條件。

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

簡(jiǎn)單的說，發(fā)票開具沒跨月，購(gòu)買方?jīng)]認(rèn)證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下，這種情況下銷售方可以作廢。

那么跨月了，購(gòu)買方認(rèn)證了怎么辦？這種情況下只有開具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票比作廢就相對(duì)麻煩一些，麻煩就在于開具之前先得申請(qǐng)一個(gè)“許可證”也就是《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，只有拿到這個(gè)信息表，銷售方才能開具出紅字發(fā)票。

其實(shí)也就是這個(gè)簡(jiǎn)單的流程，需要開紅字-申請(qǐng)信息表-開具紅字。但是在這個(gè)過程中，到底該誰(shuí)來申請(qǐng)紅字信息表卻經(jīng)常引起購(gòu)銷雙方的爭(zhēng)論。

其實(shí)關(guān)于這個(gè)問題，政策也很明確。國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)文就有明確規(guī)定。

二哥這里以一個(gè)圖表來展示這個(gè)規(guī)定。

所以說，到底由那一方開具紅字信息表，這個(gè)已經(jīng)非常清楚了。如果發(fā)生了需要開具紅字發(fā)票的情況，那么購(gòu)銷雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請(qǐng)紅字信息表，最后由銷售方按照信息表開具紅字發(fā)票。

最近小a就遇到這樣一件事，小a作為銷售方，2023年6月給客戶開具了一張發(fā)票，2023年8月客戶打電話說發(fā)票要退回，因?yàn)殚_票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了，只能開具紅字發(fā)票，就問對(duì)方是否已經(jīng)認(rèn)證抵扣了？對(duì)方財(cái)務(wù)說沒有認(rèn)證，小a心想對(duì)方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來了，因?yàn)橐彩菦]有認(rèn)證，因?yàn)榘匆?guī)定認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

小a拿到發(fā)票后就在開票系統(tǒng)申請(qǐng)信息表，準(zhǔn)備開紅字發(fā)票，結(jié)果一上傳信息，系統(tǒng)就反饋不得開具信息表，因?yàn)樵摪l(fā)票有認(rèn)證信息。

小a把這個(gè)截圖發(fā)給購(gòu)買方，購(gòu)買方才承認(rèn)自己確實(shí)勾選確認(rèn)過該發(fā)票，但是還尚未申報(bào)，本來打算把發(fā)票退回自己就不申報(bào)了，然后重新取得新發(fā)票再認(rèn)證抵扣。

小a告訴客戶，這種情況不能這么干，必須由購(gòu)買方申請(qǐng)信息表，已經(jīng)勾選的發(fā)票正常按時(shí)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，信息表開出來后的當(dāng)月暫按信息表信息進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這樣才符合規(guī)定。

「紅字發(fā)票」的問題二哥經(jīng)常被大家問，來感受一下下面這些問題，看看你遇到過沒？

1、什么時(shí)候需要開紅字發(fā)票？

2、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表？

3、超過認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？

4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎？

5、購(gòu)買方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

6、收到紅字發(fā)票還需要認(rèn)證不？

7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過怎么辦？

9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯(cuò)如何破？

當(dāng)然，在實(shí)踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己?jiǎn)栴}留出來，讓同行都看到，群策群力來解決。

1

什么時(shí)候需要開紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。

由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對(duì)方拒收說明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

2

紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗(yàn)通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。

但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候，需要開具《紅字信息表》。

而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開錯(cuò)了只有紅字沖銷。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第10篇】增值稅普通紅字發(fā)票如何申報(bào)表

一、什么情況下需要開具紅字專用發(fā)票？

【答復(fù)】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：

（1）購(gòu)買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

其中，第一和第二種情況由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字信息表，第三種情況由銷售方申請(qǐng)紅字信息表。

二、如何申請(qǐng)紅字專用發(fā)票？

【答復(fù)】

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗(yàn)通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。

根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為：

第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》

兩種申請(qǐng)方式：購(gòu)買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)。

1、購(gòu)買方申請(qǐng)

(1)購(gòu)買方取得專票已抵扣情形：

購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

購(gòu)買方在當(dāng)期申報(bào)時(shí)依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

注意：購(gòu)買方已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【已抵扣】；購(gòu)買方于非申報(bào)期已認(rèn)證通過但是未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報(bào)期時(shí)需要申報(bào)抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)購(gòu)買方取得專票未申報(bào)抵扣情形：

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未申報(bào)抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

注意：購(gòu)買方未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【未抵扣】。

2、銷售方申請(qǐng)

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

第二步：接收校驗(yàn)通過信息表

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《紅字信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

特別提醒：填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》(加蓋公章)到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的作廢。

第三步：開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《紅字信息表》一一對(duì)應(yīng)。

特別提醒：沒有上傳成功的信息表可以重復(fù)進(jìn)行上傳，上傳成功也審核通過的信息表，沒有開具負(fù)數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。

三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？

【答復(fù)】

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復(fù)印件)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦理。

四、如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？

【答復(fù)】

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票。

需要注意的是，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）第三條的規(guī)定，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

【第11篇】銷售方申請(qǐng)紅字發(fā)票資料

1、開具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請(qǐng)開具信息表？

根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的相關(guān)規(guī)定：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2、車輛購(gòu)置稅逾期申報(bào)需要加收滯納金嗎？

根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。

3、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的；二、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的；三、增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理的；四、取得增值稅異?？鄱悜{證未處理的；五、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

5、員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，怎么申報(bào)住房租金個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？

對(duì)于單位為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問題的，對(duì)于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第12篇】紅字發(fā)票申請(qǐng)資料

問：你好 我公司上月銷售一批貨物已開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方上月也已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在對(duì)方需要退貨，是我這邊開具紅字發(fā)票嗎流程是怎么樣的

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告： （一）購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 （三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

【第13篇】紅字發(fā)票所得稅收入

財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)處理紅字發(fā)票的相關(guān)問題，如果碰到當(dāng)月只有紅字發(fā)票的情況，該怎么報(bào)稅?紅字發(fā)票也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票，本文就針對(duì)當(dāng)月只有紅字發(fā)票財(cái)務(wù)該怎么報(bào)稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

當(dāng)月只有紅字發(fā)票如何進(jìn)行報(bào)稅?

1.沖紅的發(fā)票是不需要進(jìn)行認(rèn)證的;

2.發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入申報(bào)系統(tǒng);

3.當(dāng)紅字發(fā)票做憑證時(shí)，只需在金額前面打-號(hào)，用紅字沖回即可。申報(bào)時(shí)無需再做處理。

如果是收到的的紅字發(fā)票，要求在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額，填好之后會(huì)在“增值稅申報(bào)表”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出自動(dòng)出現(xiàn)。

本月只開了紅字發(fā)票如何報(bào)稅?

對(duì)于本月只開了紅字發(fā)票如何報(bào)稅這一問題，具體從兩種情況分析：

1.如果你給對(duì)方開具的是增值稅普通發(fā)票，則可以不用去稅務(wù)，你自己開負(fù)數(shù)發(fā)票即可。

2.如果你開的是增值稅發(fā)票，則應(yīng)當(dāng)去稅務(wù)(即你的管理所)，需要經(jīng)過審核，并且沖負(fù)數(shù)發(fā)票不可以超過三個(gè)月。

紅字發(fā)票通知單作廢流程是什么?

紅字發(fā)票通知單作廢流程包括以下幾個(gè)步驟：

1.申請(qǐng)單位對(duì)撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》事項(xiàng)的情況說明(申請(qǐng)單位蓋公章);

2.增值稅專用發(fā)票開票方關(guān)于未針對(duì)該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票的書面承諾書;

3.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》原件;

4.撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》登記表。

符合作廢條件的，同時(shí)符合以下條件，發(fā)票應(yīng)注明作廢，開票軟件應(yīng)注明作廢：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間沒有超過銷售方開票當(dāng)月的;

2.銷售方?jīng)]有抄稅也沒進(jìn)行記賬;購(gòu)買方?jīng)]有認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果顯示'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第14篇】紅字發(fā)票的增值稅申報(bào)表怎么填

溫馨提示

自2023年4月1日起，將在全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。

為適應(yīng)新的減稅政策，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），明確增值稅一般納稅人申報(bào)表（以下稱申報(bào)表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報(bào)表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫要點(diǎn)。

01

開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=100000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報(bào)表的部分欄次(下同)，填寫的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

開具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項(xiàng)目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4欄項(xiàng)目名稱由“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=200000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=18000(元)

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

03

開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下稱15號(hào)公告)，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

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04

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。

分析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

該納稅人取得的購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)填入本表第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

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02

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

05

不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。

分析

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。

1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

（點(diǎn)擊圖片放大后查看）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（點(diǎn)擊圖片放大后查看）

06

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）

÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列

=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除專票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

文章來源：北京稅務(wù)

【第15篇】紅字發(fā)票證明模板

“老板，我想退貨”

“可以的，親~請(qǐng)申請(qǐng)售后服務(wù)，

選擇退貨退款…….”

我們?cè)诰W(wǎng)上買東西，收到貨不喜歡都會(huì)聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)及其他個(gè)人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請(qǐng)、快遞寄回這么簡(jiǎn)單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天佰信就和大家一起順一順整個(gè)流程！

首先， 什么情況下需要開紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購(gòu)買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

如果開錯(cuò)的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦。

然后，具體的紅字發(fā)票開票流程？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票

文件依據(jù)→國(guó)家稅務(wù)總局公告

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，由代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請(qǐng)退稅也可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對(duì)抵。

3、增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

佰信小貼士：

1、購(gòu)買方在開出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理。

2、 2023年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

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【第16篇】紅字發(fā)票多繳稅款

沖紅的發(fā)票，指的是開具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納，也就是說，對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票已經(jīng)申報(bào)繳納稅款了，應(yīng)該怎么處理，其實(shí)主要涉及的是如何申報(bào)的問題。

這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡(jiǎn)易計(jì)稅情況下的增值稅專用發(fā)票。

情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票

紅票的本質(zhì)就是負(fù)數(shù)發(fā)票，那么我們?cè)谏陥?bào)時(shí)，就在對(duì)應(yīng)的欄目里填寫相應(yīng)的負(fù)數(shù)金額即可，如果該欄目本來就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負(fù)相抵的數(shù)據(jù)即可。

如下截圖，如果當(dāng)期開具了一張10萬的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：

填列附表1之后，主表會(huì)自動(dòng)更新數(shù)據(jù)。

如果只有這一筆，那么會(huì)形成銷項(xiàng)的負(fù)數(shù)，理論上來說，就是要退稅，實(shí)際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進(jìn)行抵扣。

所以說前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款或者留給后面進(jìn)行抵減。

情形2、簡(jiǎn)易計(jì)稅下的紅沖

因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅其實(shí)是相對(duì)獨(dú)立存在的，簡(jiǎn)易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進(jìn)項(xiàng)來抵扣。

舉例說明：如果當(dāng)期開具了一張金額10萬，稅額5000元的專票，屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅情形，對(duì)該發(fā)票進(jìn)行沖紅后，在申報(bào)時(shí)，附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖：

在主表上則按照以下方式填寫：

因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅沒有期末留抵的說法，所以沖紅就會(huì)形成應(yīng)該要退還的稅款，只不過實(shí)務(wù)中，企業(yè)也不會(huì)去申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)了也沒那么快審批下來，一般做法就是留在申報(bào)表上，如果之后還有要交的稅款，則進(jìn)行抵減。

還有同學(xué)會(huì)問，這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么辦？

小規(guī)模納稅人其實(shí)與情形2簡(jiǎn)易計(jì)稅下的處理是類似的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人也是按照開票的銷項(xiàng)去繳稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以與情形2是一樣的。