【第1篇】紅字發(fā)票申報表填寫
填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目。
銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票)。
實際銷售額是不可以為負數(shù)的，也就是說當期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負數(shù)票開具必須先申請，經過國稅局審核后才可以開具。
紅字發(fā)票怎么做賬?
1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會計分錄：
借：銀行存款等(紅字)
貸：主營業(yè)務收入(紅字)
貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)
同時
借：主營業(yè)務成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會計分錄：
借：庫存商品(或原材料)(紅字)
借：應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)
貸：銀行存款等(紅字)
紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼'、'號碼認證不符”。
【第2篇】紅字增值稅發(fā)票
增值稅專用發(fā)票開錯了怎么辦？作廢唄，這個大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說你想作廢就作廢。
按照國稅發(fā)（2006）156號 第二十條 同時具有下列情形的，滿足作廢條件。
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
簡單的說，發(fā)票開具沒跨月，購買方沒認證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下，這種情況下銷售方可以作廢。
那么跨月了，購買方認證了怎么辦？這種情況下只有開具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票比作廢就相對麻煩一些，麻煩就在于開具之前先得申請一個“許可證”也就是《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，只有拿到這個信息表，銷售方才能開具出紅字發(fā)票。
其實也就是這個簡單的流程，需要開紅字-申請信息表-開具紅字。但是在這個過程中，到底該誰來申請紅字信息表卻經常引起購銷雙方的爭論。
其實關于這個問題，政策也很明確。國家稅務總局公告2023年第47號文就有明確規(guī)定。
二哥這里以一個圖表來展示這個規(guī)定。
所以說，到底由那一方開具紅字信息表，這個已經非常清楚了。如果發(fā)生了需要開具紅字發(fā)票的情況，那么購銷雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請紅字信息表，最后由銷售方按照信息表開具紅字發(fā)票。
最近小a就遇到這樣一件事，小a作為銷售方，2023年6月給客戶開具了一張發(fā)票，2023年8月客戶打電話說發(fā)票要退回，因為開票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了，只能開具紅字發(fā)票，就問對方是否已經認證抵扣了？對方財務說沒有認證，小a心想對方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來了，因為也是沒有認證，因為按規(guī)定認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
小a拿到發(fā)票后就在開票系統(tǒng)申請信息表，準備開紅字發(fā)票，結果一上傳信息，系統(tǒng)就反饋不得開具信息表，因為該發(fā)票有認證信息。
小a把這個截圖發(fā)給購買方，購買方才承認自己確實勾選確認過該發(fā)票，但是還尚未申報，本來打算把發(fā)票退回自己就不申報了，然后重新取得新發(fā)票再認證抵扣。
小a告訴客戶，這種情況不能這么干，必須由購買方申請信息表，已經勾選的發(fā)票正常按時申報進項稅抵扣，信息表開出來后的當月暫按信息表信息進行進項稅轉出，這樣才符合規(guī)定。
「紅字發(fā)票」的問題二哥經常被大家問，來感受一下下面這些問題，看看你遇到過沒？
1、什么時候需要開紅字發(fā)票？
2、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表？
3、超過認證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？
4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎？
5、購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出？
6、收到紅字發(fā)票還需要認證不？
7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？
8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？
9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何破？
當然，在實踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己問題留出來，讓同行都看到，群策群力來解決。
1
什么時候需要開紅字發(fā)票？
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。
也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。
由于上述原因開具紅字的應該保留好相關證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收說明、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。
2
紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開？
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。
但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時候，需要開具《紅字信息表》。
而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開錯了只有紅字沖銷。
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【第3篇】發(fā)票紅字稅務政策
開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個流程呢？初入財務崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計小出納們快來看看吧。
一、紅字發(fā)票什么情況下開具
首先呢，根據(jù)《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。
以上可以歸結為三種情況:
（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
二、紅字發(fā)票申請開具流程
由購方企業(yè)申請：
1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出或者購買方獲得專用發(fā)票后因專用發(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認證；專用發(fā)票認證結果為納稅人識別號認證不符；專用發(fā)票認證結果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務機關開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
由銷方企業(yè)申請
2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務機關開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財務工作的。
【第4篇】紅字發(fā)票沖回的最新政策
紅字發(fā)票，也稱負數(shù)發(fā)票，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，沖減銷售收入的合法憑證。會計寶寶們應該記得“紅字更正法”吧？紅字發(fā)票就是開具其他要素信息完全一致的負數(shù)發(fā)票來做沖減。
哪些情形需要開具紅字專用發(fā)票？
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，都是可以開具紅字發(fā)票的！
小規(guī)模納稅人可以開具紅字發(fā)票嗎？
稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
可以開具紅字增值稅普通發(fā)票嗎？有何不同？
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
開具紅字發(fā)票時，這些操作指南要記得！
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票沒有認證期限限制。
4、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認證期限限制。
5、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
（1）高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%。
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
（2）通行費，是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用。
（3）取得通行費發(fā)票沒有認證期限限制。
7月財稅新政那么多，加之稅務對發(fā)票的管控愈加嚴格，納稅人難免在開票方面存在疑問，但只要按著政策來，基本沒什么大問題。關于紅字發(fā)票還有不清楚的，可以關注關注公眾號會計學堂「微信號acc5com」，和答疑老師在線互動哦~
【第5篇】紅字進項發(fā)票如何申報表
企業(yè)在開具發(fā)票過程中經常會遇到特殊情況，需要開具紅字發(fā)票，業(yè)務雖然常見，但是操作起來卻往往讓會計很頭疼。紅字發(fā)票是不能隨意開具的，只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。那么開紅字發(fā)票怎么填增值稅申報表?
一、怎么開紅字增值稅專用發(fā)票
1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
(1)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
(2)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
2、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
二、紅字發(fā)票怎么填增值稅申報表?
填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目。
銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票)。
實際銷售額是不可以為負數(shù)的，也就是說當期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負數(shù)票開具需要先申請，經過國稅局審核后才可以開具。
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【第6篇】紅字發(fā)票納稅申報表
問題描述：我們是一般納稅人，這個月取得了一張增值稅進項稅紅字發(fā)票，請問申報表中應該如何填報？
答：紅字發(fā)票是不需要認證的，在國稅申報系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個進項稅額轉出采集，購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進項稅金填到相應的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。
【第7篇】紅字發(fā)票申請單稅率
銷售方seller
q什么時候需要開具紅字發(fā)票?
a: 簡單來說就是一句話：發(fā)票需要作廢但是又無法作廢時，就需要通過開具紅字發(fā)票來處理。無法作廢的發(fā)票：1.上月開具的發(fā)票；2.本月開具但是已做過抄報的發(fā)票；3.發(fā)生部分退貨的發(fā)票；4.增值稅電子專用發(fā)票和電子普通發(fā)票；5.成品油專用發(fā)票；6.機動車專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
q紅字發(fā)票可以直接開具嗎?
a: 增值稅專用發(fā)票需要先填寫紅字發(fā)票信息表，上傳至稅務局審核通過后方可開具。增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無需申請，可直接開具。
q專用發(fā)票的紅字信息表應由哪方填寫申請?
a: 已抵扣的專用發(fā)票，由購方填寫紅字信息表；未抵扣的專用發(fā)票，購買方和銷售方均可填寫紅字信息表。
q紅字發(fā)票開具后，要不要給購買方?
a: 實務中一般區(qū)分兩種情況：如果購買方專用發(fā)票已經申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則銷售方須將紅字發(fā)票交付購買方，一并作為記賬憑證。如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回銷售方，則不用將紅字發(fā)票交付購買方。簡言之，能收回對應藍字發(fā)票的，紅字發(fā)票就不用交付購買方；不能收回對應藍字發(fā)票的，紅字發(fā)票就需交付購買方。
q開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要收回對應的藍字增值稅電子專用發(fā)票嗎?
a: 不需要。電子發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）紅沖后均無需收回對應的藍字發(fā)票。
購買方purchaser
q對于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應何時做進項稅額轉出?
a: 購買方應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進項轉出）簡言之，購買方填寫信息表，上傳并審核通過后，即應做進項稅額轉出。待收到紅字專用發(fā)票后，再與信息表一并作為記賬憑證。
q購買方取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，是否需要認證?
a: 紅字增值稅專用發(fā)票無需認證。
q購買方已認證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方?
a: 不可以。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號）
q專用發(fā)票已認證，購買方在填寫信息表時需要輸入商品明細信息，如果需紅沖的發(fā)票是帶清單的，商品明細較多無法輸入，這時應如何填寫對應的紅字信息表呢？
a: 金稅盤用戶可嘗試此方法：進入紅字信息表填開界面后，先點擊“稅率”一欄的下拉箭頭，選擇列表中最下方的空白稅率，此時“貨物或應稅勞務、服務名稱”一欄自動填入“詳見對應正數(shù)發(fā)票及清單”，然后填入對應藍字發(fā)票的總金額和總稅額即可。
注意：考慮到可能存在的誤差問題，如果對應藍字發(fā)票是多稅率的，建議填寫多張紅字信息表，每張信息表對應一個稅率。
q紅字信息表已經在開票軟件里填寫并上傳，在查詢里顯示“審核通過”了，我要如何把信息表給到銷售方?
a: 目前紅字信息表全程網(wǎng)絡流轉，不再需要紙質表格傳遞。購買方查詢到紅字信息表狀態(tài)為“審核通過”后，即可通知銷售方，在開票軟件里下載并開具即可。
【第8篇】開增值稅紅字發(fā)票需要什么資料
【導讀】：增長四會發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財務是需要知道這個專票是怎么開具的，下面會計學堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個方法為大家介紹紅字發(fā)票開具的步驟，希望能幫助大家！
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程
方法一:1、先進入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務專用章.
2、導出電子信息,國稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請單,上報.
方法二:1、進入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務專用章.
2、拿《申請單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開票通知知單.
開具方法:打開'防偽開票軟件'--點擊'發(fā)票管理'--點擊'專用發(fā)票填開'--點擊'打開的發(fā)票上的負數(shù)'--輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼--點擊'下一步'--跳出所開具的發(fā)票的信息--打印此張'負數(shù)發(fā)票'即可.
開負數(shù)發(fā)票的規(guī)定
一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單).
《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證.
經認證結果為'認證相符'并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.
經認證結果為'納稅人識別號認證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認證不符'的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.
以上規(guī)定來自國稅發(fā)(2006)156號和國稅發(fā)(2007)18號,是可以開具負數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》,因此無法開具負數(shù)發(fā)票,那也就無法重新開具專用發(fā)票.
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進入增值稅開票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國稅系統(tǒng)里面申請，上報，上文有相關的規(guī)定，開具負數(shù)發(fā)票的相關內容也有，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！
【第9篇】紅字發(fā)票申報表如何填
受票方應在其《信息表》通過稅務系統(tǒng)核驗的當期進行納稅申報，《信息表》中注明的在本期應轉出的進項稅額，應填寫在《附列資料二》第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”的“稅額”欄。根據(jù)稅總發(fā)[2017]124號，“信息表中注明的應作轉出的進項稅額應等于申報表中紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”是進項比對規(guī)則之一。即：《信息表》中的稅額要等于《附列資料二》第20欄的稅額，否則就會導致申報比對不符，就會被鎖盤而無法清卡。
【第10篇】營業(yè)稅票開增值稅紅字發(fā)票
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤，應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。開具流程分三步：
1.開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況：一是購買人已申報抵扣，購買人開具，開具信息表時不填寫對應藍字專用發(fā)票信息；二是購買人未申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，購買人開具信息表并填寫對應藍字信息；三是銷售方未將交付購買方，以及購買方未申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方開具信息表并填寫對應藍字信息。
2.上傳信息表，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的信息表。
3.銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。
【第11篇】本月無收入可以開紅字發(fā)票嗎
導讀：對于開紅字發(fā)票如何調整收入的問題，紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回，再開具正確的發(fā)票，相關的賬務處理小編已在文中為大家整理出來了，更多內容詳情請跟著小編一起來往下看看吧。
開紅字發(fā)票如何調整收入?
借：應收賬款或銀行存款(紅字)
貸：主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
先填附表后填主表，附表一里銷售收入以正數(shù)發(fā)票與負數(shù)發(fā)票的差額填入就可以了，主表數(shù)據(jù)和附表一數(shù)據(jù)相同。
一般納稅人開紅字發(fā)票賬務如何處理?
根據(jù)申請開紅字發(fā)票通知書的通知單號開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。
1、紅字發(fā)票會計分錄：
借：應收賬款(紅字)
貸：主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)
2、開具正確的發(fā)票會計分錄：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費---應交增值稅---銷項稅
3、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。
【第12篇】紅字發(fā)票納稅申報
昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點的小規(guī)模申報的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報的問題。
文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報方法正確？
大家可以先看看昨天的文章，看看留言。
其實昨天留言中讀者反饋的更多的一個觀點就是，紅沖應該沖減當期銷售額。
確實應該沖減當期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問題是，小規(guī)模當期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個銷售額，這才是關鍵！
就像昨天文章說的那種情況，你沖不對，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍字發(fā)票以前沒交過稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!
其實對于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點就是：紅字從哪里來回到哪里去？
什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開了紅字發(fā)票就應該填到對應的欄次去。
具體我們以案例來說說。
01#
一般納稅人紅字發(fā)票申報
首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經常會有開錯發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。
稅稅念公司2023年1月因為退貨開具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。
那么這張紅字的專票的本質是什么？就是因為退貨，這個銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項稅要退回來。（以前這張藍字是征稅的，現(xiàn)在負數(shù)自己也填對應的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）
那么我們申報時候當然按照紅字發(fā)票直接填寫負值。
附表1填寫負數(shù)值。
主表自動生成
注意，這里銷項稅是負數(shù)，按理說負數(shù)應該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。
所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實際中變成留抵稅款，也相當于是退還（抵扣的方式，抵減后期產生的增值稅）。
那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務呢，自然也不存在退還或者抵的。
比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務，金額-100000，稅額-0。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。
這種情況，免稅業(yè)務前面本身沒有交稅，所以負數(shù)申報不會影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負數(shù)申報）。
那么如果是簡易計稅的呢，簡易計稅是直接按照銷售額計稅增值稅，是相對獨立的存在，一般納稅人簡易計稅當期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計稅的抵扣。
稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡易計稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。
附表1按照紅字發(fā)票填寫。
主表填寫：
因為簡易計稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會形成期末應退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應退5000，只不過在實際工作中，我們可能先留在申報表上，待后期有新增的應納稅額，再進行抵。
方法很簡單，但是實操中，最大攔路虎是什么？
攔路虎就是填負數(shù)有可能會出現(xiàn)異常比對，申報無法比對通的情況。有些地區(qū)稅務局申報系統(tǒng)設置了不允許填寫負數(shù)，這個時候你申報時候就要出現(xiàn)異常比對提示。
其實這個時候也不用擔心，只要情況無誤，數(shù)據(jù)沒問題，那么方法就是要么大廳申報，要么比對異常后提交申報申請遠程異常比對申請，通過后解鎖稅盤即可。
02#
小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報
小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報原理其實也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個是比一般納稅人更復雜的存在。
同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點免稅）。
所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應沖減銷售額就行了。
就是這么簡單的一個思路，只是現(xiàn)在我們要通過申報表把這個思路的結果表達出來，最終實現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個思路。
比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。
如圖：
當季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無票收入。
那么這張紅字發(fā)票如何申報呢？
其實原理很簡單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個季度需要申請退這3%的增值稅。
申報表我們如實填寫負數(shù)就行了。
你這個時候總不可能把這個負數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。
那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務，開的免稅發(fā)票呢？
比如昨天文章的這個案例。
本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實我們應該先單獨撇開這張負數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當期的銷售額，當期銷售額是大于30萬，當期是個征稅狀態(tài)。
而-9100能去沖減當期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因為你本身沒交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。
所以申報表最終應該是這樣填寫：
其實這種填寫方法并無任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負數(shù)，需要在相應的位置填寫負數(shù)。
但是這種填法實際申報時候系統(tǒng)無法通過。
系統(tǒng)提示欄次不能為負數(shù)。
這個是紅字發(fā)票申報的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個設置，基本上我們填寫負數(shù)都會出現(xiàn)比對異常。
不能因為不能通過就覺得是錯誤填法。
其實包括前面說的一般納稅人的申報也存在類似問題。
那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。
1、如實填寫，然后大廳申報（大廳會給你處理申報不過的問題）
2、如果不想去大廳，這個紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個負數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）
3、有些稅務局還會告訴你，你需要修改以前的申報表，把這筆紅字負數(shù)調整到以前申報表去，然后再申報23年的增值稅，這也是一種辦法。
總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當期征稅的銷售額的原則。
紅字發(fā)票的思路其實就是這樣，也覺得這是一個符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。
當然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報也過了，稅務局也沒管，可能有些稅務局還指導你這樣操作，但是實際應該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會有解決思路的。
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【第13篇】有紅字發(fā)票怎么填寫申報表一
小編想要說的是，自2023年4月1日起，在全國范圍內推進增值稅實質性減稅工作，本次增值稅實質性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為和進口貨物稅率下調、擴大進項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等內容。為適應新的減稅政策，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號，以下稱15號公告），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調整內容。以下小編將結合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點。
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%'，企業(yè)銷售適用13%稅率應稅貨物、服務，應開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務'調整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務'，第2欄項目名稱由'16%稅率的服務、不動產和無形資產'調整為'13%稅率的服務、不動產和無形資產'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務''13%稅率的服務、不動產和無形資產'的對應欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應納)稅額'列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行'13%稅率的服務、不動產和無形資產'：
本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=50000（元）
本行'開具其他發(fā)票''銷項(應納)稅額'列=6500（元）
本月銷項(應納)稅額合計=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下稱主表）填報如下所示：
填寫案例2：開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運輸服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%'，企業(yè)銷售適用9%稅率的應稅貨物、服務，應開具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第4a欄調整為第3欄，項目名稱由'10%稅率的貨物及加工修理修配勞務'調整為'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務'，第4b欄調整為第4欄，項目名稱由'10%稅率的服務、不動產和無形資產'調整為'9%稅率的服務、不動產和無形資產'，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務''9%稅率的服務、不動產和無形資產'的對應欄次。
1.《附列資料（一）》第3行'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務'：
本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開具其他發(fā)票''銷項(應納)稅額'列=9000（元）
《附列資料（一）》第4行'9%稅率的服務、不動產和無形資產'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=200000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應納)稅額'列=18000（元）
本月銷項(應納)稅額合計=9000+18000=27000（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
填寫案例3：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務'調整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務'的對應欄次。根據(jù)15號公告第三條'本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次'規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務'欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=-40000+60000=20000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項（應納）稅額'列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
【第14篇】紅字發(fā)票信息表稅款
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亡羊補牢，為時不晚。作為發(fā)票問題的重要補救措施，開具錯誤、退貨、折讓，無不涉及到紅字發(fā)票的填開，關于這方面的咨詢也從未間斷。今天，大叔就同大家科普一下關于紅字發(fā)票信息表那些事兒~
01
什么情況下申請紅字發(fā)票信息表？
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。
目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表，在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表。
02
怎樣填開紅字發(fā)票信息表？
已申報抵扣購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫對應的藍字發(fā)票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
未申報抵扣但無法退回購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，由購買方填開《信息表》，填開時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
尚未交付銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。填開時應填寫對應藍字發(fā)票信息。
03
紅字發(fā)票信息表填寫錯誤怎樣處理？
納稅人開具紅字發(fā)票信息表填開錯誤，上傳成功，且尚未使用的，可到稅務局申請撤銷。
攜帶資料：1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》加蓋公章 2.情況說明加蓋公章
來源：大連稅務
【第15篇】紅字發(fā)票多繳稅款
沖紅的發(fā)票，指的是開具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經繳納，也就是說，對應的藍字發(fā)票已經申報繳納稅款了，應該怎么處理，其實主要涉及的是如何申報的問題。
這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡易計稅情況下的增值稅專用發(fā)票。
情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票
紅票的本質就是負數(shù)發(fā)票，那么我們在申報時，就在對應的欄目里填寫相應的負數(shù)金額即可，如果該欄目本來就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負相抵的數(shù)據(jù)即可。
如下截圖，如果當期開具了一張10萬的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：
填列附表1之后，主表會自動更新數(shù)據(jù)。
如果只有這一筆，那么會形成銷項的負數(shù)，理論上來說，就是要退稅，實際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進行抵扣。
所以說前期已經繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當期應該繳納的稅款或者留給后面進行抵減。
情形2、簡易計稅下的紅沖
因為簡易計稅其實是相對獨立存在的，簡易計稅當期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進項來抵扣。
舉例說明：如果當期開具了一張金額10萬，稅額5000元的專票，屬于簡易計稅情形，對該發(fā)票進行沖紅后，在申報時，附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖：
在主表上則按照以下方式填寫：
因為簡易計稅沒有期末留抵的說法，所以沖紅就會形成應該要退還的稅款，只不過實務中，企業(yè)也不會去申請退稅，申請了也沒那么快審批下來，一般做法就是留在申報表上，如果之后還有要交的稅款，則進行抵減。
還有同學會問，這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應該怎么辦？
小規(guī)模納稅人其實與情形2簡易計稅下的處理是類似的，因為小規(guī)模納稅人也是按照開票的銷項去繳稅，不能抵扣進項，所以與情形2是一樣的。
【第16篇】銷售方申請紅字發(fā)票資料
1、開具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請開具信息表？
根據(jù)《關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》的相關規(guī)定：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
2、車輛購置稅逾期申報需要加收滯納金嗎？
根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購置應稅車輛后應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內申報繳納車輛購置稅。
3、農貿市場使用的房產需要繳納房產稅嗎？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租，下同）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？
根據(jù)《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的相關規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風險疑點的；二、被稅務稽查立案且未結案的；三、增值稅申報比對異常未處理的；四、取得增值稅異常扣稅憑證未處理的；五、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
5、員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，怎么申報住房租金個人所得稅專項附加扣除？
對于單位為外派員工解決住宿問題的，不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內多次變換工作地點的，個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新個人所得稅專項附加扣除相關信息，允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。具體咨詢稅務機關。
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