【第1篇】紅字發(fā)票申報表如何填
受票方應(yīng)在其《信息表》通過稅務(wù)系統(tǒng)核驗的當(dāng)期進(jìn)行納稅申報，《信息表》中注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，應(yīng)填寫在《附列資料二》第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”的“稅額”欄。根據(jù)稅總發(fā)[2017]124號，“信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額應(yīng)等于申報表中紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”是進(jìn)項比對規(guī)則之一。即：《信息表》中的稅額要等于《附列資料二》第20欄的稅額，否則就會導(dǎo)致申報比對不符，就會被鎖盤而無法清卡。
【第2篇】開紅字發(fā)票需要什么資料
我們開紅字發(fā)票和作廢發(fā)票的操作是不一樣的，雖然都有糾正的意思，但是兩者實施的條件都不相同．比如說我們跨月、跨年出現(xiàn)效果退回的情況，我們是不可以作廢的，只能開紅字發(fā)票．那對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做？有關(guān)處理方法如下．
對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做？
因供應(yīng)商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務(wù)處理如下：
１、因為紅字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的；會計分錄如下：
借：原材料／庫存商品（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（紅字）
貸：應(yīng)付賬款（紅字）
２、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購，然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進(jìn)項稅額即可；會計分錄如下：
借：原材料／庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)付賬款
增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告２０１６年第４７號）規(guī)定：＂一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證．
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息．
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》．銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息．
（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有＇紅字發(fā)票信息表編號＇的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中．
（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具．紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)．＂
以上整理的資料內(nèi)容，就是我們關(guān)于＂對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做？＂這一問題的詳細(xì)解答．這個紅字發(fā)票是由銷售貨物的一方開具的，如果購買貨物的一方拿到紅字發(fā)票的話，我們就可以按照上文來進(jìn)行賬務(wù)處理就可以了，這樣大家明白了吧！
【第3篇】紅字發(fā)票的增值稅申報表怎么填
溫馨提示
自2023年4月1日起，將在全國范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。
為適應(yīng)新的減稅政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點(diǎn)。
01
開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列
=100000(元)
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列
=13000(元)
《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計
=13000+6500=19500(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
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注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報表的部分欄次(下同)，填寫的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：
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02
開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
分析
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4欄項目名稱由“10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列
=9000(元)
《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列
=200000(元)
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列
=18000(元)
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計
=9000+18000=27000(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
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03
開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號，以下稱15號公告)，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。
1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
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04
不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣申報表填寫案例
某納稅人，2023年4月購進(jìn)不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。
分析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點(diǎn)、第二條第（一）項第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。
該納稅人取得的購入不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）對應(yīng)欄次，同時填入本表第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”。
01
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
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02
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：
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05
不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。
分析
按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點(diǎn)、第二條第(一)項第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì)，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。
1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
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06
旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。
分析
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；
取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）
÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進(jìn)項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）
1.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=20000（元）
本行“稅額”列=1800（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=22（份）
本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“稅額”列
=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除專票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進(jìn)項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=23（份）
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額。
01
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
（請點(diǎn)擊放大查看圖片）
02
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
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文章來源：北京稅務(wù)
【第4篇】增值稅紅字發(fā)票
紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開具？收到紅字發(fā)票怎么做賬？收到紅字發(fā)票千萬不要大驚小怪，今天我們就來看看怎么處理吧！
出現(xiàn)負(fù)數(shù)發(fā)票的原因
為什么會有負(fù)數(shù)發(fā)票呢？從字面意思上看，正常銷售采買的發(fā)票都是正數(shù)的，那么反之，負(fù)數(shù)就代表著退貨以及被退貨
這樣說稍微有些籠統(tǒng)，官方解釋是：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。
紅字專票的開具流程
1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表的填開
在開票軟件中，進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”，如圖：
（1）當(dāng)彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面時，我們要根據(jù)實際情況選擇作為購買方申請或者是銷售方申請，如圖：
購買方申請分兩種情況
① 已抵扣
只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
② 未抵扣
根據(jù)實際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面，如圖
銷售方申請
由銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票，根據(jù)實際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼
如果系統(tǒng)中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票則會彈出對應(yīng)發(fā)票的界面，查看信息無誤后進(jìn)入信息表填開界面，具體如圖：
注意事項：
① 信息表中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)。
② 當(dāng)購買方申請時，需要根據(jù)實際情況選擇銷方是否是漢字防偽企業(yè)；
當(dāng)銷售方申請時，系統(tǒng)自動識別銷方是否是漢字防偽企業(yè)。
對于非漢字防偽企業(yè)，信息表中商品行最多可開具 8 行 ；對于漢字防偽企業(yè)，則信息表中商品行最多可開具 7 行。
③ 在紅字發(fā)票信息表填開界面中，商品信息可以直接手工輸入， 也可以從商品編碼庫中選擇。
④ 對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)信息表時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行上。
紅字專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出
1、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表”菜單列，如圖
2、點(diǎn)擊“紅字增值專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出菜單，如圖
我們可以通過該界面，對信息表查看明細(xì)，修改和刪除。
但是我們要注意：
① 對已開具的信息表進(jìn)行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“信息表填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。
② 開票系統(tǒng)中對已開具信息表的修改或刪除操作均無時間限制， 但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行所需操作。
3、導(dǎo)出的信息表如下圖樣式
將導(dǎo)出后文件格式為xml的信息表直接通過開票軟件上傳到稅務(wù)端，如圖
當(dāng)信息表描述為審核通過時，該信息表可以用于開具紅字發(fā)票。
紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程
由于國內(nèi)開始推進(jìn)電子發(fā)票，因為電子發(fā)票的紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么樣操作呢？
實行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
1、購買方已將電子專票用于申報抵扣的
（1）購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。
（2）購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中
3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
4、購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
電子稅務(wù)局申請作廢代開發(fā)票或者申請代開紅字發(fā)票
納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形，需要作廢代開發(fā)票的，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開發(fā)票作廢”，提交作廢代開發(fā)票申請。
1、如果納稅人需要代開紅字發(fā)票，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”或“代開增值稅普通發(fā)票”，申請代開紅字發(fā)票。
2、納稅人可在電子稅務(wù)局“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”功能中，查詢以上兩項業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度和結(jié)果，并按要求將紙質(zhì)發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。
注意：
需要說明的是，對通過郵寄方式取得的代開發(fā)票，部分省市稅務(wù)部門提供了郵寄需作廢代開發(fā)票的功能。
如果納稅人是在辦稅服務(wù)廳申請代開的發(fā)票，則需要現(xiàn)場交回需作廢的代開發(fā)票后，才能作廢代開發(fā)票或申請代開紅字發(fā)票。
來源：牛賬會計
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【第5篇】紅字發(fā)票證明格式
我們在網(wǎng)上買東西，收到貨后不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天大叔就來和大家一起順一順整個流程！
什么是紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票，就是因為銷售退回或之前開具發(fā)票有錯誤而開具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。
一、開具紅字發(fā)票的情況
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
二、開具紅字發(fā)票的步驟
1.銷售方或購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
2.銷售方或購買方通過稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動校驗后，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中獲取帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》
3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具
1.紅字增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？
紅字增值稅專用發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在系統(tǒng)中勾選時，系統(tǒng)也不會將紅字發(fā)票顯示。
2.誰來申請紅字信息表?
三、紅字增值稅專用發(fā)票開錯怎么辦？
（1）信息表開具錯誤，填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中刪除；上傳成功且未開具紅字發(fā)票的，可憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。
（2）紅字發(fā)票開具錯誤，應(yīng)及時作廢，并開具正確發(fā)票。
4.開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時，應(yīng)該錄入對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息嗎？
要分情況而定。
（1）如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；
（2）如果購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；
（3）如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
開紅字發(fā)票會有時間限制嗎？
開紅字發(fā)票沒有時間限制，比如說，你要在2023年12月3日，沖紅2023年12月13日的發(fā)票也是可以的！
四、紅字發(fā)票使用條件
因為使用紅字發(fā)票，就必須有兩個前提條件：
1.時間條件：跨月（第一次開票的時間跟開紅字發(fā)票時間不是同一個月），當(dāng)然也有例外：現(xiàn)在的增值稅電子普通發(fā)票，不支持作廢，聯(lián)網(wǎng)已上傳的當(dāng)月也開紅字發(fā)票。
2.原因條件：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對紅字發(fā)票的使用，是會進(jìn)行事后抽查的，所以千萬不要覺得：能開，隨便開。
五、如果要開紅字發(fā)票，該誰申請？購買方or銷售方？
不用想那么多的，教大家一個巧記方法：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方？就哪一方申請紅字信息表。
紅字發(fā)票金額限制
六、開紅字發(fā)票的金額有沒有限制？
這，肯定會有限制的。
開紅字專票時限制：《紅字信息表》要和紅字專用發(fā)票一 一對應(yīng)，換句話說，金額啥的要一致！
開紅字普票時限制：可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
舉個例子：我之前開了100元發(fā)票，現(xiàn)在要沖紅，可以開多份紅字發(fā)票，開了60元、10元、15元的紅字發(fā)票共三份，但是總金額就是不能超過100元。
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【第6篇】紅字發(fā)票信息撤銷需要什么資料
之前，對于可以通過開票軟件已申請審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，如果需要撤銷的只能去稅務(wù)局現(xiàn)場做撤銷。受到疫情影響，為了減少納稅人不必要的前往辦稅服務(wù)廳，開票系統(tǒng)增加紅字增值稅專用發(fā)票信息表撤銷功能，納稅人可通過開票軟件在線撤銷已申請并審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，下面就具體操作流程為大家進(jìn)行說明！
一、金稅盤（白盤）
1、登錄開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票信息表】模板中點(diǎn)擊【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】菜單項。
2、在信息表下拉列表中選中需要撤銷的信息表，點(diǎn)擊【撤銷】按鈕，系統(tǒng)彈出是否撤銷確認(rèn)窗口。
3、點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示紅字信息表撤銷成功。
提醒：
1、沒有信息表編號、已核銷待查證的紅字發(fā)票信息表無法撤銷，撤銷會提示：該狀態(tài)下的信息表無法執(zhí)行撤銷操作。
2、紅字發(fā)票信息表撤消后，查詢列表中不再顯示。
3、若信息表已被使用進(jìn)行了發(fā)票紅沖，但沒點(diǎn)下載更新信息表狀態(tài)，此時不允許撤銷信息表。
二、稅控盤（黑盤）
1、登錄開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表查詢】，如下圖所示：
2、紅字信息表修改查詢導(dǎo)出的頁面中，選擇對應(yīng)的錄入日期起和止，點(diǎn)擊【查詢】，如下圖所示：
3、選擇列表中相對應(yīng)的紅字信息表編號，點(diǎn)擊【撤銷】按鈕，輸入撤銷的紅字信息表編號。如下圖所示：
4、點(diǎn)擊撤銷按鈕會彈出：“是否撤銷當(dāng)前信息表？信息表編號”核實紅字信息表編號是否正確，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕。如下圖所示：
5、提示信息“信息表撤銷成功”，點(diǎn)擊【確定】即可。
【第7篇】開具紅字發(fā)票證明
紅字發(fā)票怎么開具？i
首先，什么情況下需要開具紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票可不是隨便就能開具的，只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。但是注意開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
如果開具錯誤的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證就可直接作廢重開即可，不需要開具紅字發(fā)票。
然后，具體的紅字開具流程？
一、增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票判斷由哪一方提交紅字信息表申請？
文件依據(jù)——國家稅務(wù)總局公告2023年第47號文
第一條 1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有”紅字發(fā)票信息表編號“的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。
2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，有代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅葉可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對抵。
增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
最后附上兩個小提示：
1、購買方在開具出信息表的次月申報期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票在做轉(zhuǎn)出處理。
2、2023年5月1日前所開具17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。
重新開具發(fā)票，仍可按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。
【第8篇】開增值稅紅字發(fā)票需要什么資料
【導(dǎo)讀】：增長四會發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財務(wù)是需要知道這個專票是怎么開具的，下面會計學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個方法為大家介紹紅字發(fā)票開具的步驟，希望能幫助大家！
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程
方法一:1、先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點(diǎn)第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章.
2、導(dǎo)出電子信息,國稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請單,上報.
方法二:1、進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點(diǎn)第一個申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章.
2、拿《申請單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開票通知知單.
開具方法:打開'防偽開票軟件'--點(diǎn)擊'發(fā)票管理'--點(diǎn)擊'專用發(fā)票填開'--點(diǎn)擊'打開的發(fā)票上的負(fù)數(shù)'--輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼--點(diǎn)擊'下一步'--跳出所開具的發(fā)票的信息--打印此張'負(fù)數(shù)發(fā)票'即可.
開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定
一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單).
《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.
以上規(guī)定來自國稅發(fā)(2006)156號和國稅發(fā)(2007)18號,是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》,因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無法重新開具專用發(fā)票.
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國稅系統(tǒng)里面申請，上報，上文有相關(guān)的規(guī)定，開具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有，更多相關(guān)財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！
【第9篇】銷貨方申請紅字發(fā)票所需資料
紅字發(fā)票也被稱作負(fù)數(shù)發(fā)票，當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票的時候，財務(wù)需對其做相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果是銷貨方收到紅字發(fā)票，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理
由增值稅法管理規(guī)定可得，當(dāng)你正常開具紅字發(fā)票后，其可以沖銷你的銷項稅額，申報時是允許扣除的，假設(shè)你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月進(jìn)行沖銷，那么你需保管好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。(對方不需要的情況下)
銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)收賬款 紅字
貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項稅額 紅字
注意：如果按照準(zhǔn)則，則是做相反分錄，但是在實際操作的時候，所做的相反分錄并不利于查賬。申報時，用“當(dāng)月的實際正數(shù)開票金額——紅字發(fā)票金額”進(jìn)行申報。
知識拓展：退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?
紅字發(fā)票是什么意思?
紅字發(fā)票指的是負(fù)數(shù)發(fā)票，可以這么理解：如果你發(fā)票開錯了，或者在別人退貨等情況下，發(fā)票是已經(jīng)開具了的，這時候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負(fù)數(shù)。
紅字發(fā)票開錯了能否作廢?
一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票相對應(yīng)，這張紅字發(fā)票在未抄稅的情況下，你可以將這張紅字發(fā)票先作廢，接著另外重新開具一張紅字發(fā)票，此時不用重新再開申請單和通知單。但如果紅字發(fā)票是已經(jīng)抄稅的，那么只能向稅務(wù)局咨詢相應(yīng)處理辦法。
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第10篇】抵扣紅字發(fā)票稅金怎樣做賬
導(dǎo)讀：進(jìn)項稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬?這個問題看起來可能會比較復(fù)雜不好處理，其實做起來分錄很簡單，以下會計學(xué)堂小編為大家一一列舉好了每個步驟，歡迎一起來學(xué)習(xí)吧!
進(jìn)項稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬
答：已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。
開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字
貸：主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字
購貨方應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借：原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字
貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字
可以抵扣的進(jìn)項稅額是什么意思?
就是一般納稅人取得了增值稅專用發(fā)票，在計算稅金時可以扣減的稅額。
如：本月實現(xiàn)收入10000元，應(yīng)繳稅金1700。本月購原材料5000元，進(jìn)項稅850元，則本月應(yīng)繳稅金1700-850=850元，進(jìn)項稅850元是可以抵扣銷項稅的。
進(jìn)項稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬?小編已經(jīng)為你們?nèi)拷獯鹜戤吜?，如果你們對于上文解答還有其他的意見，歡迎來與我們的答疑老師一起來討論!
【第11篇】增值稅紅字發(fā)票怎么開
紅字發(fā)票，全稱紅字增值稅專用發(fā)票，是指增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。
哪些情況下需開具紅字發(fā)票？
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時候，需要開具《紅字信息表》。
一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，如果出現(xiàn)不符合作廢條件的下列情況，需要開具紅字專用發(fā)票：
1、發(fā)生銷貨退回；
2、開票有誤；
3、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形；
4、因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
注意：認(rèn)證時的專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票的，暫不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進(jìn)行處理。
如何申請紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票的申請流程分為四步：紅字信息表填開、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
目前納稅人使用的金稅盤和稅控盤兩種開票系統(tǒng)，具體的紅字申請路徑略有不同。
小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字？
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人請攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復(fù)印件)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦理。
特別提醒
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票。提示：可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況，開票人應(yīng)通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。電子發(fā)票開具紅字發(fā)票，需要與對應(yīng)的物流、資金流信息一致。
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【第12篇】增值稅紅字發(fā)票流程
做會計的，我們經(jīng)常會遇到，公司經(jīng)常因為各種原因?qū)е滦枰匦麻_具發(fā)票，如果是當(dāng)月開錯發(fā)票，則作廢重開；如果是跨月發(fā)票，我們該怎么處理呢？
紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開具？
收到紅字發(fā)票怎么做賬？
會計收到紅字發(fā)票千萬不要大驚小怪，今天分享一下開具增值稅紅字發(fā)票流程，希望能幫助到你們！
開具紅字增值發(fā)票流程一、如何作廢一張發(fā)票
二、普通發(fā)票開紅字發(fā)票
三、專用發(fā)票開紅字發(fā)票
篇幅有限，就不一一展示了：
【第13篇】退貨紅字發(fā)票證明
一、什么情況下開具紅字發(fā)票？
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。
也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。
由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。
接下來，分別講解常見的紅字發(fā)票應(yīng)該如何開具
壹、【紅字增值稅專用發(fā)票】
開具專用發(fā)票前，需要申請增值稅紅字發(fā)票信息表。
先判斷
具體的紅字發(fā)票開票流程是怎樣的呢，我們要先判斷哪一方提交紅字信息申請表，再根據(jù)實際情況由一方進(jìn)行申請。
這里給你總結(jié)一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個手上就由那方申請。
為什么這么歸納呢？稅務(wù)總局公告2023年47號文說了的幾種申請紅字發(fā)票的具體情況如下：
1. 購買方取得專票并用于申報抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國稅發(fā)2006年156號第二十五條用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，這個當(dāng)然很明顯也在購買方手上。
3. 銷售方申請的情況就不用說了，發(fā)票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。
所以，可以簡便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請。
紅字增值稅專用發(fā)票填開（銷售方申請）
增值稅專用發(fā)票隔月無法作廢，只能做紅沖處理。需填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】上傳后，待審核通過才能紅沖！
【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】
填開及上傳操作步驟
選擇”銷售方申請”，填寫“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼”后，點(diǎn)擊“下一步”。（注：開票軟件190528版及以后的版本申請紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，對需要輸入藍(lán)字發(fā)票代碼、號碼的情況，增加輸入對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開具時間。根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，為方便納稅人對帶有清單的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖紅，在開票軟件190728版開票軟件中在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導(dǎo)入 excel 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導(dǎo)入模板下載）
銷售方選擇申請原因后，必須錄入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，新版開票軟件還需要選擇開票時間。錄入后系統(tǒng)會自動判斷，若可以開具系統(tǒng)會給出提示“本張發(fā)票可以開紅字發(fā)票”，點(diǎn)擊“確定”。
確認(rèn)信息表票面信息無誤后，點(diǎn)擊右上角“打印”，在彈出的對話框中，選擇“不打印”。
在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。
到這里，
紅字信息表已填開完成！
接下來，
進(jìn)行紅字信息表上傳。
請點(diǎn)開“紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。
選中已開具的紅字信息表，點(diǎn)擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過”，“信息表編號”生成后，即可開具紅字發(fā)票。
至此，
紅字信息表上傳已完成！
下面進(jìn)行紅字發(fā)票開具！
紅字【增值稅專用發(fā)票】
填開操作步驟
進(jìn)入開票軟件請點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，選擇“發(fā)票填開——增值稅專用發(fā)票填開”，進(jìn)入頁面。
選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”。
雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表進(jìn)行選擇。
審核票面信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”，即完成紅字發(fā)票填開了。
紅字增值稅專用發(fā)票填開（購買方申請）
已認(rèn)證、抵扣的發(fā)票，需【購買方】填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】，經(jīng)上傳、審核通過后交由【銷售方】紅沖！
【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】
填開及上傳操作步驟（購買方操作）
進(jìn)入開票軟件請點(diǎn)擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。
發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
進(jìn)入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息。
注意：帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示。
請先點(diǎn)擊“價格”，將“單位、金額”切換為“含稅”狀態(tài)。
“數(shù)量、金額”必須為負(fù)數(shù)，一般“數(shù)量”填寫負(fù)數(shù)后，“單價”填寫正數(shù)，則“金額”會自動換算為負(fù)數(shù)；若沒有“數(shù)量”，則無需填寫“單價”，直接在“金額”欄填寫負(fù)數(shù)。
根據(jù)實際需求選擇是否打印信息表（可用a4紙打?。?/p>
在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。
至此，
紅字信息表填開已完成！
接下來，讓我們來上傳紅字信息表！
進(jìn)入開票軟件請點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，選擇“紅字發(fā)票信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。
選中該張已開具的“紅字信息表”，點(diǎn)擊上方“上傳”按鍵，并點(diǎn)擊“確定”；
待“信息表編號”生成、“信息表描述”提示“審核通過”時，即可開具“紅字發(fā)票”。
紅字信息表的【信息表編號】可交付【銷售方】開具紅字發(fā)票！
購買方的操作流程到此為止！
（二）紅字【增值稅專用發(fā)票】填開操作步驟（銷售方操作）
銷售方進(jìn)入開票軟件請點(diǎn)擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。
選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”，對選中的信息表進(jìn)行“下載”。
選擇好對應(yīng)紅字信息表開具時間后點(diǎn)擊“確定”。
雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表，核對界面信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”。
貳、【紅字增值稅普通發(fā)票】及【機(jī)動車紅字發(fā)票】
紅字增值稅普通發(fā)票及機(jī)動車紅字發(fā)票開具
首先介紹紅字增值稅普通發(fā)票開具流程
紅字增值稅普通發(fā)票的開具就簡單許多了，不需要開具申請單，在開票軟件中直接開具即可。
1、【發(fā)票管理】-【增值稅普通發(fā)票填開】
2、【選定發(fā)票卷】
3、【確認(rèn)發(fā)票號碼】
4、【開票界面上方的“紅字”按鈕】
5、【填寫需要開具紅字發(fā)票的藍(lán)字發(fā)票的代碼號碼】
6、【確認(rèn)票面信息】
7、【核對票面信息】-【打印】
8、【打印發(fā)票】
開具成功
如您需要開具【機(jī)動車紅字發(fā)票】的話，流程可以參照【增值稅普通發(fā)票】的紅字發(fā)票開具流程，直接開具即可，無需申請信息表。
叁、【成品油紅字增值稅專用發(fā)票】
對涉及退貨、折讓和開具錯誤等原因，需銷貨方重新開具成品油專用發(fā)票時，需要首先開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表
開具成品油紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，需要勾選“成品油專用發(fā)票”，選擇是否涉及銷售數(shù)量或銷售金額。如選擇涉及銷售數(shù)量的，必須填入相應(yīng)數(shù)量；如由于折扣折讓等原因需開具紅字專用發(fā)票信息表的，選擇僅涉及銷售金額，在開具紅字專用發(fā)票信息表時銷售數(shù)量無法錄入。
以下為成品油用戶開具紅字發(fā)票信息表及紅字發(fā)票流程
第一步：在成品油管理模塊，點(diǎn)擊“信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”
彈出紅字增值稅專用發(fā)票信息表選擇窗口，進(jìn)行【成品油專用發(fā)票】選擇，同時選擇購買方或銷售方申請，填寫代碼號碼下一步，按照要求填寫界面信息完畢后打印。
特別注意：成品油專用發(fā)票信息選擇“涉及銷售數(shù)量變更（銷售退回、開票有誤等原因）”,和選擇“僅涉及銷售金額變更（銷售折讓）”。如果選擇錯誤，不可逆轉(zhuǎn)，請謹(jǐn)慎?。?！
注意：涉及銷售數(shù)量變更單位和數(shù)量必填；僅涉及銷售金額變更系統(tǒng)屏蔽單位、數(shù)量和單價的錄入功能
第二步：到發(fā)票管理--紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，把申請好的信息表點(diǎn)擊【上傳】,上傳后信息表狀態(tài)就變成【已通過】
第三步：到成品油紅字發(fā)票填開，進(jìn)入“增值稅專用發(fā)票填開（成品油）”界面
點(diǎn)擊“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”的方式開具紅字發(fā)票打印即可。
問題解答
一：紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，認(rèn)證了怎么辦？
紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的。購買方應(yīng)該應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
但是雖然紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，但是實際中也有人把它掃描認(rèn)證過！
你一旦認(rèn)證其信息就進(jìn)入了一窗式比對，一窗式比對進(jìn)項稅填寫部分，如果大于你認(rèn)證的數(shù)據(jù)，就會無法通過，你本身當(dāng)月有進(jìn)項稅比如10萬，你認(rèn)證了一張紅字-1萬，那么進(jìn)項稅填寫就應(yīng)該小于等于10-1=9萬，你如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除，填寫10萬，就無法通過。
但是如果你進(jìn)項稅部分填寫9萬，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出你不填寫，由于目前申報系統(tǒng)還會比對你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請單情況，會提示你進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不得為空，也無法申報。
所以，一旦你把紅字發(fā)票認(rèn)證了，就尷尬了！這時候你就得去大廳手工申報，采取強(qiáng)制通過的方式申報清卡。
二：附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？
根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，為方便納稅人對帶有清單的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行沖紅，開票軟件v2.2.2.34.190728版在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導(dǎo)入 excel 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導(dǎo)入模板下載，如下圖所示。
增值稅發(fā)票開票軟件版本低于v2.2.34.190728的不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。
所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票，可以將開票軟件升級到v2.2.34.190728版或更高版本
三：本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何解決？
1、信息表開具錯誤，負(fù)數(shù)發(fā)票開具正確，導(dǎo)致負(fù)數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應(yīng)。若負(fù)數(shù)發(fā)票與信息表不對應(yīng)，稅務(wù)端系統(tǒng)會提示核銷不通過，企業(yè)無法進(jìn)行正常申報。這種情況下需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息表修正，將錯誤的信息表編號修正為正確的編號，使得企業(yè)可以正常申報。
2、紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或撤銷的。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。
3、負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯誤，但已經(jīng)不能作廢的。負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯的負(fù)數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，請稅務(wù)機(jī)關(guān)提出處理意見。
四：購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出？
購買方需要在填寫信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出申報，而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出。
購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
現(xiàn)在申報系統(tǒng)會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當(dāng)期你填報的附表2第20欄不一致，就會無法申報。
五：超過認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？
現(xiàn)在申請開具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進(jìn)行，逾期未認(rèn)證發(fā)票開紅字目前在技術(shù)上可行。
國家稅務(wù)總局公告2023年第47號國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
六：本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？
有人問，小編，我這個月其他發(fā)票都沒開,就有個銷售退回，開了張紅字發(fā)票，我申報出問題了，通不過怎么辦？
這個問題也偶爾會有納稅人遇到，現(xiàn)在申報系統(tǒng)一窗式比對，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)可能會提示無法通過，申報不會成功，這種情況只有帶上你的申報表去大廳申報。
【第14篇】有紅字發(fā)票怎么填寫申報表一
小編想要說的是，自2023年4月1日起，在全國范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等內(nèi)容。為適應(yīng)新的減稅政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號，以下稱15號公告），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下小編將結(jié)合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點(diǎn)。
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%'，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第2欄項目名稱由'16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行'13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：
本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=50000（元）
本行'開具其他發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=6500（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下稱主表）填報如下所示：
填寫案例2：開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%'，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第4a欄調(diào)整為第3欄，項目名稱由'10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第4b欄調(diào)整為第4欄，項目名稱由'10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第3行'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開具其他發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=9000（元）
《附列資料（一）》第4行'9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=200000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=18000（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=9000+18000=27000（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
填寫案例3：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條'本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次'規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=-40000+60000=20000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項（應(yīng)納）稅額'列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
【第15篇】申請開具紅字發(fā)票所需資料
小編，小編，在不？求助！求助！
在呢，您別急，有什么可以幫助您的呢？
我公司是一家貨運(yùn)公司屬于增值稅一般納稅人，近期，我公司接到受票方電話，因我公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時未在發(fā)票備注欄填寫起運(yùn)地、到達(dá)地等相關(guān)信息，受票方要將不合規(guī)發(fā)票退回并要求我公司重新?lián)Q開。我該怎么操作呢？
您所說的情形屬于開具增值稅專用發(fā)票后，由于開票有誤等原因需要開具紅字專用發(fā)票的情形，我轉(zhuǎn)發(fā)給您一篇文章，您按照下面的文章操作就可以了~
好的，謝謝您，我這就看~
手把手教您——紅字增值稅專用發(fā)票這樣開具
開具紅字專用發(fā)票適用的具體情形有哪些？
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，需要開具紅字專用發(fā)票的，按規(guī)定可以開具。
特別提醒：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十三條與第二十條規(guī)定：
一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
所稱作廢條件是指同時具有下列情形：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
開具紅字增值稅專用發(fā)票相關(guān)步驟有哪些？
開具紅字增值稅專用發(fā)票可概括為三個步驟，第一步開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表；第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗信息表；第三步銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。具體操作要求如下：
第一步：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表
情形一、購買方申請開具
1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
情形二、銷售方申請開具
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
第二步：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗信息表
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。
第三步：銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票
銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。需要注意的是，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
開具紅字增值稅專用發(fā)票僅需以上三步，您學(xué)會了嗎？
主要政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號）
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第16篇】發(fā)票紅字稅務(wù)政策
開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進(jìn)行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個流程呢？初入財務(wù)崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計小出納們快來看看吧。
一、紅字發(fā)票什么情況下開具
首先呢，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。
以上可以歸結(jié)為三種情況:
（1）購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
二、紅字發(fā)票申請開具流程
由購方企業(yè)申請：
1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
由銷方企業(yè)申請
2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財務(wù)工作的。
