【第1篇】紅字發(fā)票證明格式
我們在網(wǎng)上買東西，收到貨后不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天大叔就來和大家一起順一順整個流程！
什么是紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票就是負數(shù)發(fā)票，就是因為銷售退回或之前開具發(fā)票有錯誤而開具金額為負數(shù)的發(fā)票。
一、開具紅字發(fā)票的情況
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應該保留好相關證據(jù)以備稅務機關事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
二、開具紅字發(fā)票的步驟
1.銷售方或購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
2.銷售方或購買方通過稅務機關系統(tǒng)自動校驗后，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中獲取帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》
3.銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具
1.紅字增值稅專用發(fā)票需要認證嗎？
紅字增值稅專用發(fā)票是不需要認證的，在系統(tǒng)中勾選時，系統(tǒng)也不會將紅字發(fā)票顯示。
2.誰來申請紅字信息表?
三、紅字增值稅專用發(fā)票開錯怎么辦？
（1）信息表開具錯誤，填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中刪除；上傳成功且未開具紅字發(fā)票的，可憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）到辦稅服務廳辦理信息表的撤銷。
（2）紅字發(fā)票開具錯誤，應及時作廢，并開具正確發(fā)票。
4.開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時，應該錄入對應的藍字發(fā)票信息嗎？
要分情況而定。
（1）如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；
（2）如果購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；
（3）如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
開紅字發(fā)票會有時間限制嗎？
開紅字發(fā)票沒有時間限制，比如說，你要在2023年12月3日，沖紅2023年12月13日的發(fā)票也是可以的！
四、紅字發(fā)票使用條件
因為使用紅字發(fā)票，就必須有兩個前提條件：
1.時間條件：跨月（第一次開票的時間跟開紅字發(fā)票時間不是同一個月），當然也有例外：現(xiàn)在的增值稅電子普通發(fā)票，不支持作廢，聯(lián)網(wǎng)已上傳的當月也開紅字發(fā)票。
2.原因條件：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形。
稅務機關對紅字發(fā)票的使用，是會進行事后抽查的，所以千萬不要覺得：能開，隨便開。
五、如果要開紅字發(fā)票，該誰申請？購買方or銷售方？
不用想那么多的，教大家一個巧記方法：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方？就哪一方申請紅字信息表。
紅字發(fā)票金額限制
六、開紅字發(fā)票的金額有沒有限制？
這，肯定會有限制的。
開紅字專票時限制：《紅字信息表》要和紅字專用發(fā)票一 一對應，換句話說，金額啥的要一致！
開紅字普票時限制：可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
舉個例子：我之前開了100元發(fā)票，現(xiàn)在要沖紅，可以開多份紅字發(fā)票，開了60元、10元、15元的紅字發(fā)票共三份，但是總金額就是不能超過100元。
用友全國十佳代理商，專注用友軟件15年，已服務6000家客戶，成都杰創(chuàng)值得信賴！
【第2篇】營業(yè)稅票開增值稅紅字發(fā)票
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤，應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。開具流程分三步：
1.開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況：一是購買人已申報抵扣，購買人開具，開具信息表時不填寫對應藍字專用發(fā)票信息；二是購買人未申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，購買人開具信息表并填寫對應藍字信息；三是銷售方未將交付購買方，以及購買方未申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方開具信息表并填寫對應藍字信息。
2.上傳信息表，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的信息表。
3.銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。
【第3篇】紅字發(fā)票信息表稅款
學會計，關注微=信=公=眾=號【會計網(wǎng)注冊會計師】！
亡羊補牢，為時不晚。作為發(fā)票問題的重要補救措施，開具錯誤、退貨、折讓，無不涉及到紅字發(fā)票的填開，關于這方面的咨詢也從未間斷。今天，大叔就同大家科普一下關于紅字發(fā)票信息表那些事兒~
01
什么情況下申請紅字發(fā)票信息表？
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。
目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表，在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表。
02
怎樣填開紅字發(fā)票信息表？
已申報抵扣購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫對應的藍字發(fā)票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
未申報抵扣但無法退回購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，由購買方填開《信息表》，填開時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
尚未交付銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。填開時應填寫對應藍字發(fā)票信息。
03
紅字發(fā)票信息表填寫錯誤怎樣處理？
納稅人開具紅字發(fā)票信息表填開錯誤，上傳成功，且尚未使用的，可到稅務局申請撤銷。
攜帶資料：1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》加蓋公章 2.情況說明加蓋公章
來源：大連稅務
【第4篇】紅字發(fā)票的稅金怎么抵扣
來源：稅務總局
不抵扣認證，開具紅字發(fā)票
納稅人所屬地：河南
問題內(nèi)容：我公司2023年7月份給客戶開具了150多萬的專用發(fā)票，因客戶工作失誤，認證發(fā)票時選擇了不抵扣認證，請問這種情況下，我公司可以開具紅字發(fā)票嗎？
附件：無附件
答復機構(gòu)：河南省稅務局
答復時間：2021-03-16
答復內(nèi)容：您好！您所咨詢的問題收悉?，F(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：
根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，如因工作失誤，認證發(fā)票時選擇了不抵扣認證，想要開具紅字增值稅專用發(fā)票，不符合開具紅字增值稅專用發(fā)票的條件，不能紅沖。關于勾選時選擇錯誤，建議和相關的技術(shù)人員確認能否辦理撤銷，您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司（稅控盤）或者95113熱線向河南航天信息有限公司（金稅盤）詳細咨詢。具體事宜建議您聯(lián)系主管稅務機關確認。
感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366納稅服務熱線或主管稅務機關。
【第5篇】紅字發(fā)票的增值稅申報表怎么填
溫馨提示
自2023年4月1日起，將在全國范圍內(nèi)推進增值稅實質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為和進口貨物稅率下調(diào)、擴大進項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。
為適應新的減稅政策，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點。
01
開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應稅貨物、服務，適用13%稅率，應開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應欄次。
1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列
=100000(元)
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列
=13000(元)
《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=6500(元)
本月銷項(應納)稅額合計
=13000+6500=19500(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報表的部分欄次(下同)，填寫的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
02
開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運輸服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
分析
根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應稅貨物、服務，應開具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第4欄項目名稱由“10%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應欄次。
1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列
=9000(元)
《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列
=200000(元)
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列
=18000(元)
本月銷項(應納)稅額合計
=9000+18000=27000(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
03
開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號，以下稱15號公告)，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”的對應欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關系，分別填寫相關欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”欄次。
1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
04
不動產(chǎn)進項稅額抵扣申報表填寫案例
某納稅人，2023年4月購進不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額8000000元，稅額720000元。
分析：根據(jù)《財政部稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。
該納稅人取得的購入不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進項稅額應填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下稱《附列資料（二）》）對應欄次，同時填入本表第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”。
01
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
02
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
05
不動產(chǎn)待抵扣進項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進行抵扣。
分析
按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號)政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。
1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：
（點擊圖片放大后查看）
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
（點擊圖片放大后查看）
06
旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。
分析
根據(jù)《財政部稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；
取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）
÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）
1.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=20000（元）
本行“稅額”列=1800（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=22（份）
本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“稅額”列
=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除專票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=23（份）
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額。
01
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
02
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
文章來源：北京稅務
【第6篇】紅字發(fā)票信息撤銷需要什么資料
之前，對于可以通過開票軟件已申請審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，如果需要撤銷的只能去稅務局現(xiàn)場做撤銷。受到疫情影響，為了減少納稅人不必要的前往辦稅服務廳，開票系統(tǒng)增加紅字增值稅專用發(fā)票信息表撤銷功能，納稅人可通過開票軟件在線撤銷已申請并審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，下面就具體操作流程為大家進行說明！
一、金稅盤（白盤）
1、登錄開票系統(tǒng)，點擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票信息表】模板中點擊【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出】菜單項。
2、在信息表下拉列表中選中需要撤銷的信息表，點擊【撤銷】按鈕，系統(tǒng)彈出是否撤銷確認窗口。
3、點擊【確認】按鈕，提示紅字信息表撤銷成功。
提醒：
1、沒有信息表編號、已核銷待查證的紅字發(fā)票信息表無法撤銷，撤銷會提示：該狀態(tài)下的信息表無法執(zhí)行撤銷操作。
2、紅字發(fā)票信息表撤消后，查詢列表中不再顯示。
3、若信息表已被使用進行了發(fā)票紅沖，但沒點下載更新信息表狀態(tài)，此時不允許撤銷信息表。
二、稅控盤（黑盤）
1、登錄開票系統(tǒng)，點擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表查詢】，如下圖所示：
2、紅字信息表修改查詢導出的頁面中，選擇對應的錄入日期起和止，點擊【查詢】，如下圖所示：
3、選擇列表中相對應的紅字信息表編號，點擊【撤銷】按鈕，輸入撤銷的紅字信息表編號。如下圖所示：
4、點擊撤銷按鈕會彈出：“是否撤銷當前信息表？信息表編號”核實紅字信息表編號是否正確，確認無誤后點擊【確認】按鈕。如下圖所示：
5、提示信息“信息表撤銷成功”，點擊【確定】即可。
【第7篇】增值稅普通紅字發(fā)票如何申報表
一、什么情況下需要開具紅字專用發(fā)票？
【答復】
根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：
（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。
二、如何申請紅字專用發(fā)票？
【答復】
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。
根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為：
第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》
兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。
1、購買方申請
(1)購買方取得專票已抵扣情形：
購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
購買方在當期申報時依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。
注意：購買方已經(jīng)抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】；購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。
(2)購買方取得專票未申報抵扣情形：
購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發(fā)票信息。
注意：購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。
2、銷售方申請
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
第二步：接收校驗通過信息表
主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《紅字信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
特別提醒：填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。
第三步：開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應與《紅字信息表》一一對應。
特別提醒：沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳，上傳成功也審核通過的信息表，沒有開具負數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。
三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？
【答復】
稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復印件)，到稅務機關窗口辦理。
四、如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？
【答復】
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對應紅字發(fā)票。
需要注意的是，根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第三條的規(guī)定，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
【第8篇】紅字增值稅專用發(fā)票
導讀：增值稅專用發(fā)票開具之后有要報廢等情況，就需要開具紅字專用發(fā)票，它是用來抵消之前開具的增值稅專用發(fā)票的。但紅字專用發(fā)票并不是財務想開，就可以開的。那么，開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么?
開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么
一、開具紅字專用發(fā)票的條件
1、專用發(fā)票作廢的條件
開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時作廢的，必須同時滿足以下條件：
(1)當月開具的專用發(fā)票，當月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);
(2)銷售方未抄稅并且未記賬;
(3)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
2、開具紅字專用發(fā)票的條件
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。
二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程
作廢專用發(fā)票時，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復雜。根據(jù)實際業(yè)務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：
(一)購買方申請開具
1、前提條件
當出現(xiàn)以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：
(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合：當月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件)的;
(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。
2、開具流程
(1)購買方應向主管稅務機關填報《申請單》。《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。
經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存，且《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。
(2)購買方主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)
《通知單》應與《申請單》一一對應?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由主管稅務機關留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。
《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。
《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。
(3)購買方將《通知單》交予銷售方
購買方稅務機關開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。
(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
進項稅額轉(zhuǎn)出要求
購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：
(1)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票已認證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;
(2)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票已認證未抵扣的，購買方先列入當期進項稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;
(3)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”及“無法認證”的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。
(二)銷售方申請開具
1、前提條件
當出現(xiàn)以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：
(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;
(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。
值得注意的是，兩種條件下對應的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請。
2、開具流程
(1)銷售方提交申請單
銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。
(2)銷售方稅務機關開具通知單
銷售方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
紅字專用發(fā)票需不需要認證
根據(jù)《關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十八條和《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關認證。
【第9篇】抵扣紅字發(fā)票稅金怎樣做賬
導讀：進項稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬?這個問題看起來可能會比較復雜不好處理，其實做起來分錄很簡單，以下會計學堂小編為大家一一列舉好了每個步驟，歡迎一起來學習吧!
進項稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬
答：已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。
開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。
借：銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字
貸：主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字
貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字
購貨方應該做進項稅額轉(zhuǎn)出
借：原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字
貸：應付賬款 負數(shù)或紅字
可以抵扣的進項稅額是什么意思?
就是一般納稅人取得了增值稅專用發(fā)票，在計算稅金時可以扣減的稅額。
如：本月實現(xiàn)收入10000元，應繳稅金1700。本月購原材料5000元，進項稅850元，則本月應繳稅金1700-850=850元，進項稅850元是可以抵扣銷項稅的。
進項稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬?小編已經(jīng)為你們?nèi)拷獯鹜戤吜耍绻銈儗τ谏衔慕獯疬€有其他的意見，歡迎來與我們的答疑老師一起來討論!
【第10篇】紅字發(fā)票申請資料
問：你好 我公司上月銷售一批貨物已開具增值稅專用發(fā)票，對方上月也已經(jīng)認證，現(xiàn)在對方需要退貨，是我這邊開具紅字發(fā)票嗎流程是怎么樣的
答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第47號 國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告： （一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 （二）主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 （三）銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
【第11篇】增值稅紅字發(fā)票怎么開
紅字發(fā)票，全稱紅字增值稅專用發(fā)票，是指增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。
哪些情況下需開具紅字發(fā)票？
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時候，需要開具《紅字信息表》。
一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，如果出現(xiàn)不符合作廢條件的下列情況，需要開具紅字專用發(fā)票：
1、發(fā)生銷貨退回；
2、開票有誤；
3、應稅服務中止等情形；
4、因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
注意：認證時的專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理。
如何申請紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票的申請流程分為四步：紅字信息表填開、上傳信息表至稅務局端系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、銷售方開具負數(shù)發(fā)票。
目前納稅人使用的金稅盤和稅控盤兩種開票系統(tǒng)，具體的紅字申請路徑略有不同。
小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字？
稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人請攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復印件)，到稅務機關窗口辦理。
特別提醒
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對應紅字發(fā)票。提示：可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況，開票人應通過開具紅字發(fā)票進行沖減。電子發(fā)票開具紅字發(fā)票，需要與對應的物流、資金流信息一致。
【重磅通知】
2023年對會計從業(yè)的要求將更高！
如果不遵守對會計的規(guī)定，你將無法從事會計工作?。?！
戳下方【了解更多】，獲取詳情吧！
【第12篇】銷貨方申請紅字發(fā)票所需資料
紅字發(fā)票也被稱作負數(shù)發(fā)票，當企業(yè)收到紅字發(fā)票的時候，財務需對其做相應的賬務處理。如果是銷貨方收到紅字發(fā)票，應該怎么做賬務處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務處理
由增值稅法管理規(guī)定可得，當你正常開具紅字發(fā)票后，其可以沖銷你的銷項稅額，申報時是允許扣除的，假設你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當月進行沖銷，那么你需保管好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。(對方不需要的情況下)
銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務處理具體如下：
借：應收賬款 紅字
貸：主營業(yè)務收入 紅字
應交稅費——增值稅——銷項稅額 紅字
注意：如果按照準則，則是做相反分錄，但是在實際操作的時候，所做的相反分錄并不利于查賬。申報時，用“當月的實際正數(shù)開票金額——紅字發(fā)票金額”進行申報。
知識拓展：退貨收到紅字發(fā)票如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?
紅字發(fā)票是什么意思?
紅字發(fā)票指的是負數(shù)發(fā)票，可以這么理解：如果你發(fā)票開錯了，或者在別人退貨等情況下，發(fā)票是已經(jīng)開具了的，這時候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負數(shù)。
紅字發(fā)票開錯了能否作廢?
一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票相對應，這張紅字發(fā)票在未抄稅的情況下，你可以將這張紅字發(fā)票先作廢，接著另外重新開具一張紅字發(fā)票，此時不用重新再開申請單和通知單。但如果紅字發(fā)票是已經(jīng)抄稅的，那么只能向稅務局咨詢相應處理辦法。
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
【第13篇】銷售方申請紅字發(fā)票資料
1、開具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請開具信息表？
根據(jù)《關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》的相關規(guī)定：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
2、車輛購置稅逾期申報需要加收滯納金嗎？
根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購置應稅車輛后應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
3、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？
根據(jù)《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的相關規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風險疑點的；二、被稅務稽查立案且未結(jié)案的；三、增值稅申報比對異常未處理的；四、取得增值稅異常扣稅憑證未處理的；五、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
5、員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，怎么申報住房租金個人所得稅專項附加扣除？
對于單位為外派員工解決住宿問題的，不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新個人所得稅專項附加扣除相關信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進行扣除。具體咨詢稅務機關。
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！
【第14篇】紅字發(fā)票多繳稅款
沖紅的發(fā)票，指的是開具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納，也就是說，對應的藍字發(fā)票已經(jīng)申報繳納稅款了，應該怎么處理，其實主要涉及的是如何申報的問題。
這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡易計稅情況下的增值稅專用發(fā)票。
情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票
紅票的本質(zhì)就是負數(shù)發(fā)票，那么我們在申報時，就在對應的欄目里填寫相應的負數(shù)金額即可，如果該欄目本來就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負相抵的數(shù)據(jù)即可。
如下截圖，如果當期開具了一張10萬的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：
填列附表1之后，主表會自動更新數(shù)據(jù)。
如果只有這一筆，那么會形成銷項的負數(shù)，理論上來說，就是要退稅，實際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進行抵扣。
所以說前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當期應該繳納的稅款或者留給后面進行抵減。
情形2、簡易計稅下的紅沖
因為簡易計稅其實是相對獨立存在的，簡易計稅當期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進項來抵扣。
舉例說明：如果當期開具了一張金額10萬，稅額5000元的專票，屬于簡易計稅情形，對該發(fā)票進行沖紅后，在申報時，附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖：
在主表上則按照以下方式填寫：
因為簡易計稅沒有期末留抵的說法，所以沖紅就會形成應該要退還的稅款，只不過實務中，企業(yè)也不會去申請退稅，申請了也沒那么快審批下來，一般做法就是留在申報表上，如果之后還有要交的稅款，則進行抵減。
還有同學會問，這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應該怎么辦？
小規(guī)模納稅人其實與情形2簡易計稅下的處理是類似的，因為小規(guī)模納稅人也是按照開票的銷項去繳稅，不能抵扣進項，所以與情形2是一樣的。
【第15篇】發(fā)票紅字稅務政策
開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個流程呢？初入財務崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計小出納們快來看看吧。
一、紅字發(fā)票什么情況下開具
首先呢，根據(jù)《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。
以上可以歸結(jié)為三種情況:
（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
二、紅字發(fā)票申請開具流程
由購方企業(yè)申請：
1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認證；專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符；專用發(fā)票認證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務機關開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
由銷方企業(yè)申請
2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務機關開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財務工作的。
【第16篇】紅字發(fā)票稅務風險
從宏觀上看，通過增值稅發(fā)票的電子底賬系統(tǒng)，稅務機關可知曉納稅人開具發(fā)票后又沖紅的每個細節(jié)，而大量開具紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減以往年度的藍字發(fā)票是納稅人對外虛開的一個典型特征點，所以，開具紅字發(fā)票如果超過一定的量，會引發(fā)稅務機關調(diào)查。
從微觀上看，紅字沖銷是會計實務中的一種調(diào)賬方法，它的基本流程是，用紅字編制一套與要調(diào)整憑證完全相同的記賬憑證，將其沖銷，然后再用藍字編制一套新的會計分錄。紅字沖銷一般有兩種情況：一是以前的業(yè)務已經(jīng)發(fā)生但又轉(zhuǎn)回時，如已銷貨后發(fā)生的銷貨退回；二是會計分錄發(fā)生借貸方向錯誤或者雖借貸方向正確，但需重新確認金額時，先紅字沖銷，再做正確分錄。如果紅字沖銷僅用于一般的會計差錯調(diào)整，那么沒什么問題，但在某些情況下，紅字沖銷的處理卻是財務人員為逃避納稅義務而刻意為之，這時就需要稅務稽查人員仔細進行審核，以發(fā)現(xiàn)其背后暗藏的偷漏稅玄機。
案例：忐忑不安的紅字沖銷
檢查人員在查看某單位電子明細賬中，看到這樣一筆會計處理：
借：固定資產(chǎn) —300000
貸：其它應收款 —300000
單就這筆會計處理來看，可能表達出這樣一種含義：原先的賬務處理錯了，做一個反向的會計分錄，將其沖回。但這個問題發(fā)生在數(shù)字較大的固定資產(chǎn)上面，好像有點不太合常理。根據(jù)邏輯關系，檢查人員通過查賬軟件的“憑證查詢”功能找出了和這一事件相關的所有賬務處理并按時間先后順序排列，同時查看了相應的原始憑證。
×年2月
借：其它應收款 300000
貸：銀行存款 300000
×年3月
借：固定資產(chǎn) 300000
貨：其它應收款 300000
×年8月
借：固定資產(chǎn) —300000
貸：其它應收款 —300000
×年12月
借：固定資產(chǎn) 300000
貨：其它應收款 300000
在第二個記賬憑證后，檢查人員看到了一張購買轎車的原始單據(jù)復印件，單據(jù)復印件顯示，購買人為被查單位某高管。檢查人員隨后向被查單位索取并查閱了這輛轎車的行駛證及保險手續(xù)，所有資料都表明，這輛轎車為某高管個人所有，但購車費用卻是由單位負擔并支付的。檢查人員就此事詢問了財務人員，還原了這一事件的全部過程。原來，單位根據(jù)年度業(yè)績考核結(jié)果，獎勵某高管一輛轎車，但為了避稅，財務人員將單位出資為個人購買的轎車記入固定資產(chǎn)，數(shù)月后擔心被稽查部門發(fā)現(xiàn)，又作了紅字沖銷處理，到了年底，考慮這筆支出一直掛在賬上不妥，最終下定決心，還是按固定資產(chǎn)入了賬，才有了第四筆賬務處理。該單位涉及的個人所得稅問題受到了稅務機關的處理、處罰。
分析：雖然已經(jīng)進行了記入固定資產(chǎn)的賬務處理，但這并不能改變單位為個人購買轎車的實質(zhì)，更不能免除其法定的個人所得稅扣繳義務。其實，由于檢查時間的限制，稅務稽查人員很難做到查閱、核對每個記賬憑證和原始憑證，如果沒有上面第三個“忐忑不安”的紅字沖銷處理，檢查人員可能發(fā)現(xiàn)不了上述問題，正是敏銳的意識到紅字沖銷背后可能暗藏玄機，檢查人員才果斷的將問題鎖定并最終檢查落實。
