【第1篇】沒(méi)有發(fā)票的銷售費(fèi)用
企業(yè)購(gòu)買商品或勞務(wù)過(guò)程中,如果發(fā)生的相關(guān)的支出,沒(méi)有取得發(fā)票,列入成本費(fèi)用或資產(chǎn)時(shí),很難被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,也就是說(shuō)很難在稅前扣除。
如果企業(yè)不能及時(shí)解決,可能會(huì)面臨巨大的損失和處罰。當(dāng)企業(yè)支出之后卻取不到發(fā)票,結(jié)果到年底一核算,公司利潤(rùn)虛高,導(dǎo)致公司要支付一大筆的企業(yè)所得稅,這無(wú)形中給企業(yè)帶來(lái)很重的負(fù)擔(dān)。
想要降低企業(yè)的整體成本支出,解決實(shí)際已經(jīng)支出了,卻無(wú)法取得發(fā)票怎么處理的問(wèn)題,可以通過(guò)以下方式來(lái)解決。
1、企業(yè)利潤(rùn)類型
設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相適應(yīng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。原公司承接業(yè)務(wù)后,分包部分由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完成。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受稅務(wù)園區(qū)批準(zhǔn)的征收政策,個(gè)人所得稅稅率為0.5%-2.1%。小規(guī)模增值稅3%;附加稅0.18%。
2、靈活用工平臺(tái)
利用靈活用工平臺(tái)提供的外包服務(wù)解決發(fā)票問(wèn)題。企業(yè)通過(guò)與比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)合作,在平臺(tái)上進(jìn)行不同項(xiàng)目的服務(wù)外包,利用平臺(tái)上的200多項(xiàng)發(fā)票服務(wù),有效地解決企業(yè)支出費(fèi)用無(wú)法獲得發(fā)票的問(wèn)題,這樣就能夠幫助企業(yè)進(jìn)行成本抵減,從而大幅度降低企業(yè)成本,減輕壓力。
比安財(cái)穗平臺(tái)尤其擅長(zhǎng)為科技、物流、商貿(mào)、廣告、文化傳媒、企業(yè)管理、工程管理、設(shè)計(jì)、文化教育、服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)、人力資源等領(lǐng)域的一般納稅人企業(yè)解決用工及財(cái)稅難題,能夠根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況,量身制定靈活用工解決方案、核定征收落地方案。平臺(tái)的成功案例多,經(jīng)驗(yàn)豐富,降本幅度大,深受企業(yè)信賴。
3、高級(jí)管理層和股東分紅
高級(jí)管理人員、股東和員工的股息或傭金也可以通過(guò)設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相匹配的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以業(yè)務(wù)形式獲得;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受經(jīng)批準(zhǔn)的個(gè)人所得稅征收政策。
發(fā)票在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性等特征,是最基本的會(huì)計(jì)原始憑證之一;
2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容的載體,是財(cái)務(wù)管理的重要工具;
3.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源,征收稅款的重要依據(jù);
4.發(fā)票是國(guó)家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。
【第2篇】沒(méi)有發(fā)票直接入費(fèi)用
財(cái)務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個(gè):一是費(fèi)用報(bào)銷窗口,另一是開(kāi)發(fā)票的窗口(開(kāi)不合規(guī)、多次開(kāi)等)。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)發(fā)生沖突很大程度上是因?yàn)榘l(fā)票的問(wèn)題:
一是發(fā)票不合規(guī)。這個(gè)很多原因,如替代發(fā)票,發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符,發(fā)票本身不合規(guī)(已過(guò)時(shí)作廢發(fā)票)……
二是沒(méi)有發(fā)票。如:零售店無(wú)法開(kāi)具發(fā)票、零星采購(gòu)、餐飲小店、娛樂(lè)業(yè)等無(wú)法開(kāi)具發(fā)票,另外公司不方便開(kāi)發(fā)票等業(yè)務(wù)。
開(kāi)票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開(kāi)票條件。財(cái)務(wù)或許有理,但這兩個(gè)窗口都直接面向業(yè)務(wù),關(guān)乎財(cái)務(wù)的形象,要時(shí)刻提醒自己戒急用忍。
沒(méi)有發(fā)票如何報(bào)銷,這可能是大多數(shù)會(huì)計(jì)人都碰到過(guò)的問(wèn)題。企業(yè)的《費(fèi)用報(bào)銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用”,這一規(guī)定并非財(cái)務(wù)部門嚴(yán)苛,主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒(méi)有發(fā)票,相應(yīng)費(fèi)用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。
不可否認(rèn),現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在費(fèi)用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢?如果一味強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷,難免膠柱鼓瑟。憑票報(bào)銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展,該如何應(yīng)對(duì)?
舉個(gè)例子,公司到偏遠(yuǎn)山區(qū)做項(xiàng)目,沒(méi)有賓館、飯店,只能吃住在當(dāng)?shù)乩相l(xiāng)家,持續(xù)兩三個(gè)月。工程結(jié)束了,為表示感謝,封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費(fèi)用,如何取得發(fā)票,沒(méi)有發(fā)票就不合理嗎?
站在正常邏輯思考這個(gè)問(wèn)題,條件所限不能取得發(fā)票“情”,費(fèi)用因公發(fā)生是“理”,沒(méi)有發(fā)票不能稅前扣除是“法”,上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對(duì)這樣的困境,會(huì)計(jì)人有兩點(diǎn)是一定要把握的:
(1)首先應(yīng)該遵從的是“法”,要遵照稅務(wù)的要求。這一點(diǎn)不以我們的個(gè)人意志為轉(zhuǎn)移,也不能因個(gè)別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
(2)會(huì)計(jì)人員要站在企業(yè)角度,維護(hù)企業(yè)的利益,據(jù)理力爭(zhēng)。
替票報(bào)銷。碰到這種情形,很多企業(yè)會(huì)采用替票報(bào)銷,即用a發(fā)票來(lái)報(bào)銷b費(fèi)用。先聲明,這種方式是不合規(guī)、不合法的。會(huì)計(jì)人員不能提議如此操作,也不應(yīng)縱容這種操作。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”,即分錄、會(huì)計(jì)摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會(huì)計(jì)做賬更規(guī)范,另一方面可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員要堅(jiān)持一點(diǎn):只認(rèn)發(fā)票,不聽(tīng)解釋。
費(fèi)用發(fā)生了,沒(méi)有發(fā)票怎么辦?譬如,業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來(lái)報(bào)銷。還有,給客戶傭金、回扣、好處費(fèi)了,無(wú)從正常做賬。碰到這種情況怎么辦?
如果財(cái)務(wù)強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷,否則從工資中扣款,這樣強(qiáng)勢(shì)而為很容易激化矛盾,顯然不是有效的溝通。怎么解決呢?提醒財(cái)會(huì)人員注意幾點(diǎn):
(1)不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢(shì)所壓倒。首先說(shuō)明一點(diǎn),業(yè)務(wù)說(shuō)的聽(tīng)起來(lái)似有道理,實(shí)際并不占理。你們公司碰到的問(wèn)題,別的公司同樣也會(huì)碰到,只要?jiǎng)e的公司能規(guī)范操作,你們也應(yīng)該可以。
(2)怎么規(guī)范呢?光有財(cái)務(wù)推動(dòng)是不夠的,因?yàn)樨?cái)務(wù)沒(méi)有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范,必須得到一把手的支持,把相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)告訴一把手,讓一把手施壓。
很多業(yè)務(wù)人員有個(gè)錯(cuò)誤觀點(diǎn):費(fèi)用發(fā)生了沒(méi)有發(fā)票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財(cái)務(wù)人員是沒(méi)有辦法可想的。誰(shuí)請(qǐng)款就應(yīng)該由誰(shuí)提供發(fā)票報(bào)銷,這是個(gè)起碼的道理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷履行監(jiān)督職能,千萬(wàn)不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒(méi)有發(fā)票也可報(bào)銷
長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬,建議如下:
(1)由責(zé)任人提供發(fā)票來(lái)報(bào)銷,如果提供不了發(fā)票,公司認(rèn)可這筆費(fèi)用的,可以對(duì)費(fèi)用暫估入賬,但要提供相應(yīng)說(shuō)明作為證據(jù)。暫估入賬的費(fèi)用在納稅申報(bào)時(shí)要做調(diào)整,不能在所得稅前扣除。
(2)如果無(wú)法證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了,其他應(yīng)收款又確定收不回來(lái),可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個(gè)概念:①?zèng)]有發(fā)票能不能報(bào)銷;②費(fèi)用能不能在所得稅前扣除。這倆個(gè)概念是不一樣的。費(fèi)用發(fā)生了且能提供佐證的,有沒(méi)有發(fā)票沒(méi)關(guān)系,會(huì)計(jì)都應(yīng)將之作為費(fèi)用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格,不僅要求費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生,還需要提供發(fā)票做佐證。
做個(gè)總結(jié)吧!如果費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了,即便沒(méi)有發(fā)票,會(huì)計(jì)做賬可以作為費(fèi)用處理,但不得在所得稅前扣除。
費(fèi)用報(bào)銷,一項(xiàng)沒(méi)有被重視的重要工作。它是會(huì)計(jì)人員日常處理最多的事務(wù),因?yàn)橐?guī)范性強(qiáng)、重復(fù)度高、操作難度小,因而財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此多不重視。有沒(méi)有想過(guò)呢,費(fèi)用報(bào)銷占到了會(huì)計(jì)憑證量的70%以上,但凡會(huì)計(jì)能把費(fèi)用報(bào)銷做規(guī)范了,基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生費(fèi)用未能及時(shí)取得有效憑證,能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時(shí)間規(guī)定1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào) )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題”規(guī)定:
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)發(fā)布)第十三條規(guī)定:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)發(fā)布)第十五條規(guī)定:
匯算清繳期結(jié)束后,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中,因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定,自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。 二、實(shí)際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實(shí)際發(fā)生,應(yīng)該是會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)已經(jīng)實(shí)際支付。如果只是會(huì)計(jì)上進(jìn)行計(jì)提,只是計(jì)入了損益,但是并未實(shí)際支付的,不能算作實(shí)際支付。對(duì)于工資有特殊規(guī)定,只要是在次年的5月31日前發(fā)放的,也可以算作上年度的實(shí)際支付。其他費(fèi)用,沒(méi)有工資一樣的特殊規(guī)定,不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第3篇】活動(dòng)費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票
會(huì)計(jì)人員做賬都是“憑票入賬”,但是往往會(huì)出現(xiàn)其他的情況,比如:公司業(yè)務(wù)已發(fā)生,但是沒(méi)有票據(jù)的情況,或者說(shuō)沒(méi)有發(fā)票,那么,這種情況也如何處理呢?
“公司宣傳推廣,找人做了個(gè)ppt,方案做完了要付款。財(cái)務(wù)讓你拿發(fā)票報(bào)賬,但是這個(gè)人是業(yè)務(wù)兼職干這個(gè)ppt的,沒(méi)辦法提供發(fā)票,怎么辦?”
財(cái)務(wù)人員遇到這類的情況的時(shí)候,要求個(gè)人勞務(wù)項(xiàng)目提供發(fā)票確實(shí)很難。做賬一般都是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度來(lái)做的。會(huì)計(jì)需要知道準(zhǔn)則是怎么規(guī)定的,需要知道稅法和準(zhǔn)則的差異所在,千萬(wàn)不能把稅法規(guī)定當(dāng)準(zhǔn)則來(lái)做賬。
一、憑發(fā)票做賬,法律是怎樣規(guī)定的?
《稅收征管法》第二十一條規(guī)定:“單位、個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得發(fā)票?!?/p>
《發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定:“不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收?!?/p>
這兩條稅法條文是直接針對(duì)發(fā)票的規(guī)定。從條文的意思來(lái)分析,只是規(guī)定了在各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,“應(yīng)當(dāng)”取得發(fā)票,同時(shí)強(qiáng)調(diào)的是發(fā)票的合規(guī)性。符合規(guī)定的發(fā)票,可以作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,反之則不能。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定:“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證?!?/p>
這一條規(guī)定比較明確,那就是在特定情況下,要以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
但同時(shí),《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條規(guī)定:“本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生,并據(jù)以稅前扣除的各類憑證?!?/p>
從該規(guī)定可以看到,從稅法的角度,發(fā)票僅僅是“各類憑證”中的一種而已。
二、哪些業(yè)務(wù)可以沒(méi)有發(fā)票?
通常,企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)、以及收付款業(yè)務(wù),都不需要發(fā)票就可以直接做賬,比如以下這些業(yè)務(wù)都不需要發(fā)票:
1、工資計(jì)算和發(fā)放
2、稅金計(jì)算
3、折舊計(jì)提
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷
5、各種往來(lái)業(yè)務(wù)
6、生產(chǎn)成本核算
7、銷售成本核算
8、低值易耗品核算
9、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、節(jié)假日禮金等發(fā)放
10、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
11、年末處理
【第4篇】費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票是否可稅前扣除
小張小張,遇事不慌,最近他卻犯了愁,公司買的消毒液拿不到增值稅發(fā)票,這可怎么在企業(yè)所得稅稅前扣除?
01稅前扣除的憑證主要有哪些?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào))第九條的規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
02無(wú)法取得發(fā)票如何稅前列支?
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào))第十四條規(guī)定, 企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:
(一)無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;
(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;
(五)貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證;
(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。
注意:前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。
因此,若能夠提供對(duì)方工商注銷的資料、相關(guān)合同及付款憑證,即使沒(méi)有取得發(fā)票,也可以稅前列支。
相關(guān)規(guī)定:
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕57 號(hào))第十條規(guī)定,企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
溫馨提示:
無(wú)票列支在有些情況下也可以稅前扣除,但有兩點(diǎn)需注意:
1.提供相關(guān)的稅前扣除憑證
稅前扣除憑證,按來(lái)源其實(shí)可以分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
員工工資薪金、差旅津貼支出、個(gè)人 500 元以下零星支出等,都是無(wú)票稅前扣除最常見(jiàn)的場(chǎng)景。
2.企業(yè)內(nèi)控
這是企業(yè)管理層設(shè)計(jì)和建立的用來(lái)保護(hù)企業(yè)合法、有效經(jīng)營(yíng)的制度安排,也是我們向稅局證明業(yè)務(wù)支出發(fā)生真實(shí)性的有效證據(jù)之一。
來(lái)源:中稅答疑新媒體知識(shí)庫(kù)
【第5篇】食堂費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票怎么辦
昨天,剛畢業(yè)的王會(huì)計(jì)因?yàn)橘I菜發(fā)票的事,和食堂阿姨吵起來(lái)了。
食堂阿姨只拿了收據(jù)來(lái)報(bào)銷,沒(méi)有發(fā)票。小會(huì)計(jì)犯了難,沒(méi)有發(fā)票如何是好?
在實(shí)務(wù)中,很多企業(yè)為了方便員工就餐,都會(huì)開(kāi)設(shè)員工食堂。采購(gòu)人員為了節(jié)省買菜費(fèi)用,以及買到更新鮮的食材,常常貨比三家,從菜市場(chǎng)小販處采購(gòu)食材。那么問(wèn)題來(lái)了,菜市場(chǎng)買菜很難取得發(fā)票。
菜市場(chǎng)小販聽(tīng)說(shuō)要發(fā)票,都搖頭擺手說(shuō),“成本太高了,要去稅局代開(kāi),交通費(fèi)貴得很,只能開(kāi)收據(jù)?!?/p>
其實(shí),按現(xiàn)行政策規(guī)定,對(duì)于企業(yè)小額零星支出(不超過(guò)500元),即使沒(méi)有發(fā)票,只要同時(shí)滿足以下兩點(diǎn)條件,就能以收據(jù)作為稅前抵扣。
1. 對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
注意:小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
總之,支付給個(gè)人的款項(xiàng),必須符合稅法要求,才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。
不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣,否則,在今后的稅務(wù)檢查中,將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理,并予以處罰。
企業(yè)食堂采購(gòu),如果是500元以下的,可以不要發(fā)票,按相關(guān)規(guī)定,憑票據(jù)入賬。但長(zhǎng)期以往,白條入賬,沒(méi)有合規(guī)發(fā)票入賬,可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)企業(yè)食堂買菜沒(méi)有發(fā)票的情況,小五整理了3條解決方案,供老板參考。
第一條:食堂外包,承包商開(kāi)票入賬
企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商,由承包商為企業(yè)員工準(zhǔn)備午餐,企業(yè)按期支付費(fèi)用,并向承包商索取發(fā)票入賬。
第二條:選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司、農(nóng)業(yè)個(gè)體戶采購(gòu)食材
這些企業(yè)免增值稅,他們會(huì)提供發(fā)票。
第三條:發(fā)放伙食補(bǔ)貼,無(wú)票可入賬
企業(yè)以發(fā)放伙食補(bǔ)貼的形式,把每月預(yù)算伙食支出計(jì)提員工伙食補(bǔ)貼至“工資薪金”,并把計(jì)提的工資扣繳作為購(gòu)買食材支出,撥給飯?zhí)?,然后,飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐?xiàng)采購(gòu)食材。
因?yàn)檫@筆費(fèi)用已計(jì)入職工薪酬,所以,不用再取得發(fā)票,同時(shí),工資低于起征點(diǎn)無(wú)須交個(gè)稅。
現(xiàn)在,不少企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部食堂,但多數(shù)企業(yè)食堂采購(gòu)都沒(méi)有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問(wèn)題,老板和會(huì)計(jì)應(yīng)該謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎。
所以,對(duì)于企業(yè)食堂,企業(yè)要引起重視,盡可能的去規(guī)范,取得合規(guī)發(fā)票再入賬,因?yàn)橐徊恍⌒?,就?huì)給企業(yè)帶來(lái)更大的損失。
【第6篇】食堂費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票可以稅前列支嗎
問(wèn):墨子老師,您好!我們企業(yè)食堂很多的食材是跟個(gè)人購(gòu)買的,說(shuō)實(shí)話很難取得發(fā)票,能以收據(jù)作為稅前扣除憑證嗎?
答:感謝您的提問(wèn)!根據(jù)《企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證;對(duì)方如果為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。據(jù)此,如果銷售方為小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,購(gòu)買的金額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定起征點(diǎn)的話,可以以收款憑證和內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。注意思的是,對(duì)于無(wú)固定納稅期限的個(gè)人,這里的“起征點(diǎn)”指的是按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元的起征點(diǎn)幅度。
【第7篇】公司沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用怎么處理
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,可能會(huì)存在一些無(wú)票支出,也就是真實(shí)發(fā)生了業(yè)務(wù),也支付了費(fèi)用,但沒(méi)有獲得發(fā)票。這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本發(fā)票欠缺,沒(méi)辦法進(jìn)行稅前抵扣,企業(yè)就要承擔(dān)高額的稅負(fù)。那么公司開(kāi)銷沒(méi)有發(fā)票怎么辦?已付款無(wú)發(fā)票怎么處理呢?
有的企業(yè)就會(huì)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票來(lái)解決發(fā)票問(wèn)題,買票、虛開(kāi)發(fā)票這些都是違法的行為,一旦被稅局查到,不僅要補(bǔ)稅,還要被罰款、滯納金、列入不誠(chéng)信黑名單,嚴(yán)重的還要判刑。下面比安財(cái)穗給大家看一個(gè)案例:
2023年11月高某華、劉某章、何某、張某、郭某莎等五人在沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下,利用所控制的20余家公司,為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,行為均已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。
依照規(guī)定,以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪分別對(duì)高某華等五人判處有期徒刑3年至有期徒刑10年6個(gè)月、緩刑3年的刑罰,并相應(yīng)處以 5萬(wàn)元至15萬(wàn)元的罰金;沒(méi)收高某華等人的違法所得4,407,905元,上繳國(guó)庫(kù)。
從這個(gè)案例我們可以知道,虛開(kāi)發(fā)票的懲罰是很嚴(yán)重的,不僅僅是面臨稅務(wù)罰款,更重要的是,會(huì)因此背負(fù)上刑事責(zé)任,用虛開(kāi)發(fā)票的方式來(lái)降低稅負(fù),風(fēng)險(xiǎn)及代價(jià)是很大的。那么傳統(tǒng)方法已經(jīng)行不通, 企業(yè)財(cái)務(wù)人員又該如何在解決企業(yè)財(cái)稅難題的同時(shí), 又能保證自己職業(yè)生涯安全呢?
合法合規(guī)的方案還是有的,企業(yè)可以從源頭開(kāi)始規(guī)劃業(yè)務(wù)流程,通過(guò)和比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)合作,在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建企業(yè)的用工模式,這也是目前很多企業(yè)降本增效的做法。
比安財(cái)穗擁有技術(shù)過(guò)硬的智能化靈活用工結(jié)算系統(tǒng),財(cái)稅結(jié)算管理滿足企業(yè)與個(gè)人的一切要求,批量支付、集中開(kāi)票、業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防控有保障。平臺(tái)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù),幫助企業(yè)代征代繳,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流,發(fā)票流、信息流五流合一,破解平臺(tái)企業(yè)的靈活用工風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第8篇】公司食堂費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票
1
@yy* 問(wèn):公司食堂買菜沒(méi)發(fā)票怎么處理?
答:建議從工資里面提現(xiàn):根據(jù)每月預(yù)算伙食支出計(jì)提員工伙食補(bǔ)貼至“工資薪金”,上述計(jì)提的工資扣繳作為購(gòu)買食材支出,撥給飯?zhí)镁涂梢?,飯?zhí)糜檬盏降目铐?xiàng)購(gòu)買食品材料,但這難免是把工資提高達(dá)到起征點(diǎn),所以這個(gè)會(huì)計(jì)還是要控制下。
2
@ y *問(wèn):根據(jù)租房合同,租房發(fā)票稅錢由公司出,如果從公司轉(zhuǎn)賬給中介代開(kāi)稅票怎么走賬?
答:
轉(zhuǎn)款的時(shí)候
借 其他應(yīng)收款-中介
貸 銀行存款
收到發(fā)票入相應(yīng)科目沖其他應(yīng)收款-中介。
3
@x? *問(wèn): 公司招聘兼職人員后,工資高于起征點(diǎn),且這個(gè)人另外有工作的地方發(fā)了工資,也是高于起征點(diǎn)的。那我這怎么發(fā)?合并嗎?
答:僅就本公司發(fā)放的工資做個(gè)稅納稅申報(bào),該職工個(gè)人再做合并申報(bào)。
4
@ 大臉**問(wèn):現(xiàn)在教育費(fèi)附加目前免征收,那怎么做賬務(wù)處理呢?
答:
計(jì)提時(shí):
借 營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
結(jié)轉(zhuǎn):
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸 營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額
5
@小*問(wèn):員工旅游費(fèi)或公司聚餐等活動(dòng)是入管理費(fèi)用-福利費(fèi)嗎?謝謝!需計(jì)入工資繳個(gè)稅么?
答:?jiǎn)T工旅游費(fèi)或公司聚餐等活動(dòng)憑發(fā)票入管理費(fèi)用-福利費(fèi)(前提是必須取得發(fā)票),不需要計(jì)入工資繳個(gè)稅。
6
@李木* 問(wèn):資產(chǎn)負(fù)債表中出現(xiàn)預(yù)付賬款如何處理?
答:資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付賬款項(xiàng)目數(shù)據(jù)=預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目借方余額-相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備填列。
7
@紅*問(wèn):年終匯算清繳怎么做,流程是怎樣,需要向哪些部分提交什么材料?
答:納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),自己計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅?,F(xiàn)在都可以在網(wǎng)上進(jìn)行匯算清繳的,上面有要填的報(bào)表,一般是年度納稅申報(bào)表及附表,附表是納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等還有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料。
8
@堂吉訶*問(wèn):公司固定電話,只能采取充值的模式,因?yàn)槊吭掠性捹M(fèi)賬單郵寄過(guò)來(lái),所以充值時(shí)不提供發(fā)票,報(bào)銷時(shí)這筆業(yè)務(wù)怎么處理更合適?
答:
報(bào)銷充值先掛預(yù)付賬款,收到發(fā)票再?zèng)_往來(lái),
報(bào)銷時(shí)
借 預(yù)付賬款
貸 銀行存款。
收到發(fā)票
借 管理費(fèi)用等-固定電話
貸 預(yù)付賬款
9
@君*問(wèn):建筑業(yè)取得材料專用發(fā)票但當(dāng)期不做認(rèn)證抵扣,還怎么做分錄?
答:
借 原材料等、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
貸 銀行存款等
10
@ 唐志 *問(wèn):小規(guī)模季報(bào),銷售額不超9萬(wàn),免征增值稅需要備案嗎?
答:不需要備案,正常按規(guī)定申報(bào)就可以享受免稅政策。
以上內(nèi)容由會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā) *答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>
【第9篇】沒(méi)有發(fā)票可以入費(fèi)用嗎
公司出賬沒(méi)有發(fā)票怎么辦?無(wú)票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理?其實(shí)發(fā)生真實(shí)支出無(wú)法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問(wèn)題,但是有的企業(yè)就會(huì)通過(guò)買賣、虛開(kāi)發(fā)票的手段來(lái)處理。虛開(kāi)發(fā)票是重罪,無(wú)論是自己給別人虛開(kāi),還是別人給自己虛開(kāi)的發(fā)票,都屬于虛開(kāi)的行為。
無(wú)票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理
上月,上海稅務(wù)稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì),成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開(kāi)團(tuán)伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策,利用收取開(kāi)票費(fèi)用的方式,在沒(méi)有發(fā)生真實(shí)交易的情況下,大量對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅??傆?jì)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票價(jià)稅55.87億,下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬(wàn)。
此類案件在網(wǎng)上也有過(guò)不少報(bào)道,這也說(shuō)明用此種辦法來(lái)解決公司出賬沒(méi)有發(fā)票怎么辦以及無(wú)票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理這些問(wèn)題已經(jīng)行不通,而且還會(huì)構(gòu)成犯罪,企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人切勿明知故犯。
今年的稅務(wù)稽查格外的嚴(yán)格,金稅四期系統(tǒng)上線后,直接就是“以數(shù)治稅”,在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下,所有的稅務(wù)都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢(shì)在必行,合規(guī)的解決辦法還是有的,比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務(wù),以有效應(yīng)對(duì)企業(yè)季節(jié)性、臨時(shí)性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運(yùn)營(yíng)模式,第一種模式是平臺(tái)直接承攬用工企業(yè)的服務(wù)、勞務(wù),再將服務(wù)分拆后轉(zhuǎn)包給一個(gè)或者多個(gè)自由職業(yè)者,其業(yè)務(wù)本質(zhì)是采購(gòu)服務(wù)再銷售。第二種模式是靈活用工平臺(tái)企業(yè),僅提供業(yè)務(wù)外包服務(wù),為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺(tái)和通道,只收取服務(wù)費(fèi)。
比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)屬于第二種,即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)是中國(guó)靈活用工行業(yè)典范品牌,獲國(guó)家一級(jí)靈活用工管理服務(wù)企業(yè)資質(zhì),在資金安全保障方面,有中國(guó)人保、平安保險(xiǎn)提供雙重保險(xiǎn)。
平臺(tái)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù),幫助企業(yè)代征代繳完稅開(kāi)票,個(gè)稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃,破解平臺(tái)企業(yè)的靈活用工風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第10篇】當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票
導(dǎo)讀:一般情況下,本月一旦有費(fèi)用發(fā)生,但是還沒(méi)有收到發(fā)票的這種情況下,也是可以先入賬處理的。所以,本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒(méi)開(kāi)來(lái)怎么做賬?我們來(lái)看看會(huì)計(jì)學(xué)堂是怎么來(lái)解答這個(gè)問(wèn)題的!
本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒(méi)開(kāi)來(lái)怎么做賬
答:這種情況,一般可以不體現(xiàn)本期收入,賬務(wù)處理過(guò)程中視同在庫(kù)未發(fā)出,即不再當(dāng)期登記或申報(bào)銷項(xiàng)稅,在發(fā)票開(kāi)出的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收入,核算并申報(bào)增值稅;
或者,賬面不處理,仍視為庫(kù)存,而在增值稅申報(bào)時(shí),在附表一中'未開(kāi)票銷售'那一欄填報(bào)相關(guān)信息,于發(fā)貨當(dāng)期申報(bào)增值稅;而正式開(kāi)票時(shí),在申報(bào)表相關(guān)欄次用紅字沖,然后根據(jù)開(kāi)票內(nèi)容填寫(xiě)。
如要賬面及申報(bào)的同時(shí)處理,申報(bào)同上,會(huì)計(jì)處理如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅;
費(fèi)用增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?
企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出,取得增值稅專用發(fā)票的,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
好了,本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒(méi)開(kāi)來(lái)怎么做賬?這種情況,一般可以不體現(xiàn)本期收入,賬務(wù)處理過(guò)程中視同在庫(kù)未發(fā)出,即不再當(dāng)期登記或申報(bào)銷項(xiàng)稅,發(fā)票到了之后再做稅務(wù)處理!
【第11篇】公司費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票
很多企業(yè)都會(huì)面臨有實(shí)際開(kāi)銷卻缺少發(fā)票的情況,這種缺票現(xiàn)象會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的財(cái)稅負(fù)擔(dān)。費(fèi)用票不夠怎么辦?公司開(kāi)銷沒(méi)有發(fā)票怎么辦呢?發(fā)票主要是作為企業(yè)的稅前抵扣憑證而存在的,在繳稅前可以憑借發(fā)票抵扣一部分稅款,如果沒(méi)有發(fā)票,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳稅不說(shuō),還會(huì)因?yàn)橐恍┻`規(guī)開(kāi)票行為讓企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)的境地。
費(fèi)用票不夠怎么辦
公司大量費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票案例分析
公司因大量費(fèi)用支出沒(méi)有取得發(fā)票,然后采用不合規(guī)手段獲取發(fā)票,會(huì)對(duì)企業(yè)的影響有多大?比安財(cái)穗帶大家來(lái)看一個(gè)實(shí)際發(fā)生的案例:
某建筑企業(yè)b老板為降低成本,低價(jià)從供應(yīng)商手中購(gòu)買了價(jià)值300萬(wàn)元的河沙,因無(wú)發(fā)票無(wú)法入賬。于是b老板聯(lián)系袁某進(jìn)行“代開(kāi)發(fā)票”,以票面金額的1.5%向袁某購(gòu)買了300萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票入賬材料成本,逃避繳納企業(yè)所得稅。后袁某被抓,由此查出了b老板讓他人為自己虛開(kāi)發(fā)票的違法事實(shí)。最終,b因虛開(kāi)發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以行政處罰并移交公安部門追究刑事責(zé)任。
由此案例看出,部分企業(yè)抱著稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)監(jiān)管等僥幸心理接受虛開(kāi)發(fā)票,但是在稅務(wù)機(jī)關(guān)日益嚴(yán)密的數(shù)據(jù)情報(bào)監(jiān)控下,虛開(kāi)違法無(wú)所遁形,鋌而走險(xiǎn)最終得不償失。那么費(fèi)用票不夠怎么辦?公司開(kāi)銷沒(méi)有發(fā)票怎么辦?最安全的方式還是在源頭上解決發(fā)票的問(wèn)題。
公司開(kāi)銷沒(méi)有發(fā)票怎么辦
很多企業(yè)會(huì)通過(guò)使用比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)重新搭建企業(yè)的用工模式來(lái)杜絕缺票問(wèn)題的發(fā)生。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生前,利用比安財(cái)穗平臺(tái)的互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù),幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一,破解平臺(tái)企業(yè)的支出無(wú)票難題,促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。