【第1篇】沒有發(fā)票可以入費用嗎
公司出賬沒有發(fā)票怎么辦？無票費用怎么做賬務處理？其實發(fā)生真實支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題，但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪，無論是自己給別人虛開，還是別人給自己虛開的發(fā)票，都屬于虛開的行為。
無票費用怎么做賬務處理
上月，上海稅務稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊，成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開團伙關聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，利用收取開票費用的方式，在沒有發(fā)生真實交易的情況下，大量對外開具增值稅專用發(fā)票，以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅?？傆嬌嫦犹撻_發(fā)票價稅55.87億，下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。
此類案件在網(wǎng)上也有過不少報道，這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費用怎么做賬務處理這些問題已經(jīng)行不通，而且還會構成犯罪，企業(yè)相關負責人切勿明知故犯。
今年的稅務稽查格外的嚴格，金稅四期系統(tǒng)上線后，直接就是“以數(shù)治稅”，在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，所有的稅務都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行，合規(guī)的解決辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務，以有效應對企業(yè)季節(jié)性、臨時性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運營模式，第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務、勞務，再將服務分拆后轉包給一個或者多個自由職業(yè)者，其業(yè)務本質是采購服務再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè)，僅提供業(yè)務外包服務，為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道，只收取服務費。
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【第2篇】收入沒有發(fā)票怎么做賬
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沒有發(fā)票該不該做賬的問題
我本來覺得這是一個不是問題的問題
但現(xiàn)實很殘酷
最近我們經(jīng)常遇到類似的提問
事實說明，有不少會計朋友對此拿捏不準
就賬務處理而言，我們企業(yè)賬務處理的核算原則是權責發(fā)生制，企業(yè)發(fā)生了經(jīng)濟業(yè)務、產(chǎn)生了經(jīng)濟行為，勢必進行賬務處理。會計準則對于收入、費用的確認條件中，并沒有規(guī)定必須取得發(fā)票。缺少發(fā)票，與是否確認成本費用沒有直接關系。
因 此
即使沒有取得發(fā)票，屬于企業(yè)真實性、必要性、合理性的支出，均應當進行確認。
ps:
借：管理費用等 貸：銀行存款等
在企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果確實無法取得發(fā)票，則進行相應的納稅調整。
作為一名會計人員以上是相當正確的會計處理方式
這個時候就會有不少敬職敬責的財務朋友心中產(chǎn)生疑惑了，我記賬之后在匯算清繳時進行納稅調整增加和不記賬又有什么區(qū)別呢？提出這一疑惑的朋友，屬于混淆了會計與稅收這兩個概念的。從會計上來講，我們進行會計的核算的目的是為報表使用者提供經(jīng)濟信息和反映受托責任履行情況而進行的；而稅收上主要是保障稅收征納的正常執(zhí)行而進行的。因此是否有發(fā)票與是否確認成本費用從會計核算上沒有直接關系，但是出于稅收征納的管理需求，目前大多數(shù)情況下還是實行“以票控稅”的管理方式。
但是如果企業(yè)由于真實、必要、合理的支出缺少發(fā)票，而使用其他發(fā)票代替，甚至購買發(fā)票等行為進行賬務處理，這就屬于支出的異常列支了，甚至屬于虛開發(fā)票。不僅違反了會計準則與職業(yè)道德，還涉嫌違反稅法。
現(xiàn)實中 企業(yè)購買固定資產(chǎn)、租賃廠房等，出于對支出的“節(jié)省”，又或者供應商與老板的“面子”問題，未取得發(fā)票的情況常時有發(fā)生。
甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，協(xié)議約定，2023年9月至2023年8月，乙公司將位于市中心的一棟辦公樓出租給甲公司，年租金12萬元，2023年9月一次性支付，未開具發(fā)票。甲公司的會計處理如下：
1、2023年9月借：預付賬款 12萬元 貸：銀行存款 12萬元借：管理費用 1萬元 貸：預付賬款 1萬元
2、2023年10月-2023年8月借：管理費用 1萬元 貸：預付賬款 1萬元
由此可見
甲公司并沒有因為不取得發(fā)票而不進行賬務處理，會計依然要按權責發(fā)生制，將當月發(fā)生租金計入當期損益。
各位會計朋友是不是非常的簡單呢可是，為什么這么簡單的問題容易出錯呢？
因為一些會計被稅務的“以票控稅”整怕了，因為稅收的征管問題，讓各位財務朋友開始懷疑賬務處理的正確性、懷疑會計準則的權威性！所以，大家在實務中要正確理解稅會差異的概念，一定要明確，我們要交多少稅是按照稅法的規(guī)定來進行計算，但我們做賬是按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等相關的規(guī)定做賬，并不是按照稅法來做賬，不要把會計核算和稅法混為一談，不要想當然的認為只要沒有取得發(fā)票，或者取得不合規(guī)的發(fā)票我就不進行賬務處理。
來源：諸葛會稅
【第3篇】沒有發(fā)票稅法扣除文件
“麗姐，匯算清繳時，沒有附上發(fā)票的憑證，都不能在稅前扣除嗎？”
很多財務人員都有這樣的誤區(qū)，認為所有的業(yè)務都必須取得發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前扣除，今天，我就給大家推薦一篇文章，介紹了8種無需取得發(fā)票也可以稅前扣除的情形，歡迎收藏轉發(fā)哦~
企業(yè)銷售給乙公司10萬元的貨物，按照協(xié)議約定：為鼓勵客戶及早付款，10天內付款給予5%的現(xiàn)金折扣。
借：銀行存款 9.5萬元
財務費用-現(xiàn)金折扣 0.5萬元
貸：應收賬款-乙公司 10萬元
提醒：
以上5000元的現(xiàn)金折扣不需要發(fā)票就可以稅前扣除。可以憑借雙方合同、折扣結算單據(jù)、銀行付款單據(jù)等據(jù)實扣除。
參考：
《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）：一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。（五）企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。
甲方與乙方簽訂銷售合同，甲方向乙方銷售鋼材，由于各種原因，合同并未實際履行，按照合同約定甲方支付乙方違約金20萬元，目前款項已經(jīng)轉賬支付，但是乙方不愿意開具發(fā)票。
提醒：
甲方支付的違約金支出，屬于不涉及經(jīng)營行為（即經(jīng)營行為增值稅納稅義務為發(fā)生）的賠償金，取得收據(jù)即可。
甲方賬務處理：
借：營業(yè)外支出-違約金支出 20萬元
貸：銀行存款 20萬元
企業(yè)支付外邊的臨時工王師傅修理門窗費用300元。
提醒：
付個人不超過500元的小額零星支出，需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。
借：管理費用-修理費 300元
貸：銀行存款 300元
注意：
需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
支付境外的費用1萬元。
取得境外形式發(fā)票、賬單、合同、付款證明等就可以稅前扣除。
注意：
單位和個人從中國境外取 得的與納稅有關的發(fā)票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊 會計師的確認證明，經(jīng)稅務機關審核認可后， 方可作為記賬核算的憑證。
參考：
國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2023年第28號）第十一條規(guī)定， 企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)舉辦促銷活動，針對客戶進行抽獎，獎品為現(xiàn)金，獎金已代扣代繳個人所得稅，沒有發(fā)票也可以作為企業(yè)的銷售費用稅前扣除。
借：銷售費用-促銷費
貸：銀行存款
應交稅費-個人所得稅
提醒：
應取得下列內部憑證后可從稅前扣除：有中獎人姓名、身份證號、中獎人簽字，支出項目，收款金額的收款憑證、支出憑證，代扣代繳個人所得稅完稅憑證。
房地產(chǎn)公司支付業(yè)主個人違約金1萬元，對業(yè)主來說，不屬于增值稅應稅項目，不用開具發(fā)票就可以稅前扣除。
借：營業(yè)外支出 1萬元
貸：銀行存款 1萬元
提醒：
需要業(yè)主的以下手續(xù)才可以稅前扣除：
①業(yè)主收款收據(jù)；
②收據(jù)上應注明姓名、身份證號碼、房號等。
政策：
國家稅務總局公告2023年第28號《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十條規(guī)定：企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內部憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目雖不屬于應稅項目，但按稅務總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
甲公司2023年11月份購進一批貨物，當月已經(jīng)售出，由于當月沒有取得發(fā)票，憑入庫單、合同、以及付款單據(jù)入賬的。后來由于供貨商注銷，導致進貨發(fā)票永遠沒法取得了，請問：能否稅前扣除？
借：庫存商品 100萬元
貸：銀行存款 100萬元
提醒：
由于采取的非現(xiàn)金支付，只要具有合同、對方注銷證明等完全可以稅前扣除。
參考：
國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國家稅務總局公告2023年第28號）規(guī)定，自2023年7月1日起,應該取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法取得發(fā)票，憑相關資料證實支出真實性后，相應支出可以稅前扣除。
第十四條 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫、出庫內部憑證；
（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料。
取得的增值稅專用發(fā)票不慎丟失了，如何抵扣增值稅？如何稅前扣除？
提醒：
丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為稅前扣除憑證。
參考：
北京2023年所得稅匯算清繳解答：
問：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票丟失，可否用開票企業(yè)的發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為稅前扣除憑證？
答：丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為稅前扣除憑證。
來源：郝老師說會計
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【第4篇】發(fā)票上沒有顯示稅率
如果合同履行期限內發(fā)生增值稅稅率變動，究竟開具合同簽訂時稅率的發(fā)票，還是開具合同履行過程中變動后稅率的發(fā)票呢？這取決于貨物的銷售模式屬于直接銷售還是預售貨物。
舉個例子，2023年1月1日a公司與b公司簽訂煤炭購銷合同，雙方約定2023年1月5日b公司付款500萬元，a公司當天發(fā)貨，此情形a公司應當開具16%稅率的增值稅專票，但如果雙方約定2023年1月5日b公司付款500萬元，a公司2月2日開始每月交付100萬元的煤炭，此時a公司應當就2月、3月交付的貨物開具16%稅率的發(fā)票，4月、5月、6月可以開具13%稅率的發(fā)票。這就是直接銷售還是預售貨物的區(qū)別。
根據(jù)生效司法判決觀點，業(yè)務模式為先收款、后發(fā)貨的即認定為采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當日并無不妥。如“對該意見，被告認為原告發(fā)生業(yè)務往來的模式為先收款，后發(fā)貨，所以原告系采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當日。（（2017）蘇0682行初104號）”；“本案合同約定的交貨條件為：供方倉庫交貨，交貨前預付全額貨款，且雙方未約定交貨時間，故依照法律規(guī)定，本案宣化鋼鐵公司開具增值稅發(fā)票時間應適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款第（一）項和《中華人民共和國增值稅暫行條例實話細則》第三十八條第（四）項規(guī)定，于貨物發(fā)出的當天繳納。（（2020）冀07民終936號）”但司法判例并無明確“交貨”二字的進行明確的定義。
第一種觀點：發(fā)貨或者交貨應當以貨物是否交付為準，作為動產(chǎn)貨物的交付手段有直接交付和間接交付，間接交付即簡易交付、指示交付、占有改定、擬制交付的方式。因此如果貨物已經(jīng)交付，即便買方并未直接實際占有貨物（指示交付、擬制交付、占有改定的情形），該情形也屬于“直接收款方式銷售貨物”。賣方即應當根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第一款規(guī)定的情形向買方開具增值稅專用發(fā)票。
第二種觀點：根據(jù)《最高人民法院關于印發(fā)〈關于審理行政案件適用法律規(guī)范問題的座談會紀要〉的通知》（法[2004]96號）第四條規(guī)定，“在裁判案件中解釋法律規(guī)范，是人民法院適用法律的重要組成部分。人民法院對于所適用的法律規(guī)范，一般按照其通常語義進行解釋；有專業(yè)上的特殊涵義的，該涵義優(yōu)先；語義不清楚或者有歧義的，可以根據(jù)上下文和立法宗旨、目的和原則等確定其涵義?！备鶕?jù)最高人民法院以上規(guī)定的精神，法律規(guī)范在沒有專業(yè)解釋的，一般按照其通常語義進行解釋。因此，對于直接收款方式銷售與預收貨款方式銷售的區(qū)別，應當按照首先按照行業(yè)交易習慣或行業(yè)默認的語義進行理解，。直接收款方式銷售與預收貨款方式銷售之間的主要區(qū)別在于，收到款項時的銷售方是否有現(xiàn)貨。如果銷售方收到款項時，有現(xiàn)貨可售，則屬于直接收款方式銷售，也可以稱之為現(xiàn)貨交易；如果銷售方收到款項時，沒有現(xiàn)貨可售，需要組織生產(chǎn)或組織進貨，則屬于預收貨款方式銷售。比如，向商店購貨時有現(xiàn)貨，付款后約定第二天取貨，則為直接收款方式銷售；如果沒有現(xiàn)貨約定馬上進貨第二天可來取貨，則應為預收貨款方式銷售。
筆者較為認同第一種觀點，因為賣家有現(xiàn)貨并不是區(qū)分兩種銷售貨物模式的充分條件，即便是有現(xiàn)貨的情形下，買賣雙方同樣可以達成合意采取預售預銷的方式達成交易。因此判斷兩種貨物銷售模式應當以貨物的實際交付情況為判斷標準。
但需要注意的是，在判斷兩種貨物銷售模式時，也需要考慮增值稅專用發(fā)票開具的現(xiàn)實可能性，如果貨物分批交付，并且每批次貨物的數(shù)量、單價、規(guī)格、性能根據(jù)買方要求或市場行情發(fā)生變化即便合同未約定先收款項為預收貨款，也應當認定為“預收貨款方式銷售貨物”的情形。如果合同對上述要素進行科明確規(guī)定且不可更改，那么在賣方收款且已經(jīng)交付貨物的情況下，即便合同約定為預收貨款，也應當認定為“直接收款方式銷售貨物”的情況。
【第5篇】車船稅沒有單獨的發(fā)票嗎
導讀：車船稅是地方稅，根據(jù)每個地方的政策不同，車船稅也會分別征收，所有沒有特定的征收金額，不統(tǒng)一征收的。那么車船稅發(fā)票丟失怎么做賬?沒有發(fā)票或者資發(fā)票丟失的情況下，可以到稅務局代開發(fā)票，然后再來入賬處理。
車船稅發(fā)票丟失怎么做賬
答：很多學員以為車船稅沒有發(fā)票，但是其實不是的，車船稅可以在開具增值稅專票的時候注明發(fā)票類型，當然這個政策也是從16年開始才有的。
沒有車船稅發(fā)票的情況下，可以到稅務局代開發(fā)票，然后由保險公司代為繳納，再來記賬。
車船稅收到稅務局開來的發(fā)票之后，可以記入到“管理費用”當中，其二級科目標明是“車船稅”，借：管理費用—車船稅。
貸方應該填寫應交稅金，二級科目也是寫“車船稅”。
車船使用稅怎么繳納計算?
車船稅的衡量標準是地方標準，每個地方需要繳納的金額數(shù)都不一樣，以北京為例的話：
車船稅可以隨交強險一起，由保險公司代收代繳。
按北京標準——1.0l以下——300元/年1.0l-1.6l——420元/年1.6l-2.0l——480元/年2.0l-2.5l——900元/年2.5l-3.0l——1920元/年3.0l-4.0l——3480元/年4.0l以上 ——5280元/年。
希望上文內容介紹解答的“車船稅發(fā)票丟失怎么做賬?”的內容，方便你們解答!車船稅是由國家征收的一種地方稅，不管是什么車里以及船只都需要根據(jù)地方不同分別繳納。
【第6篇】食堂費用沒有發(fā)票怎么辦
昨天，剛畢業(yè)的王會計因為買菜發(fā)票的事，和食堂阿姨吵起來了。
食堂阿姨只拿了收據(jù)來報銷，沒有發(fā)票。小會計犯了難，沒有發(fā)票如何是好？
在實務中，很多企業(yè)為了方便員工就餐，都會開設員工食堂。采購人員為了節(jié)省買菜費用，以及買到更新鮮的食材，常常貨比三家，從菜市場小販處采購食材。那么問題來了，菜市場買菜很難取得發(fā)票。
菜市場小販聽說要發(fā)票，都搖頭擺手說，“成本太高了，要去稅局代開，交通費貴得很，只能開收據(jù)?！?/p>
其實，按現(xiàn)行政策規(guī)定，對于企業(yè)小額零星支出（不超過500元），即使沒有發(fā)票，只要同時滿足以下兩點條件，就能以收據(jù)作為稅前抵扣。
1. 對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。
2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
注意：小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
總之，支付給個人的款項，必須符合稅法要求，才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。
不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣，否則，在今后的稅務檢查中，將做所得稅應納稅調增處理，并予以處罰。
企業(yè)食堂采購，如果是500元以下的，可以不要發(fā)票，按相關規(guī)定，憑票據(jù)入賬。但長期以往，白條入賬，沒有合規(guī)發(fā)票入賬，可能會給企業(yè)帶來稅務風險。
針對企業(yè)食堂買菜沒有發(fā)票的情況，小五整理了3條解決方案，供老板參考。
第一條：食堂外包，承包商開票入賬
企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商，由承包商為企業(yè)員工準備午餐，企業(yè)按期支付費用，并向承包商索取發(fā)票入賬。
第二條：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿易公司、農(nóng)業(yè)個體戶采購食材
這些企業(yè)免增值稅，他們會提供發(fā)票。
第三條：發(fā)放伙食補貼，無票可入賬
企業(yè)以發(fā)放伙食補貼的形式，把每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，并把計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)?，然后，飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐棽少徥巢摹?/p>
因為這筆費用已計入職工薪酬，所以，不用再取得發(fā)票，同時，工資低于起征點無須交個稅。
現(xiàn)在，不少企業(yè)都設立了內部食堂，但多數(shù)企業(yè)食堂采購都沒有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問題，老板和會計應該謹慎再謹慎。
所以，對于企業(yè)食堂，企業(yè)要引起重視，盡可能的去規(guī)范，取得合規(guī)發(fā)票再入賬，因為一不小心，就會給企業(yè)帶來更大的損失。
【第7篇】定額發(fā)票沒有蓋章
都說會計人總是加班各種忙，殊不知，會計人有些忙真的是不熟悉法規(guī)，自找的！
就拿蓋章這件事來說吧。
發(fā)票要蓋章是會計人的常識，但若有人告訴你，有些發(fā)票真的不用蓋章，甚至蓋了章，對方有權不收！
你拿在手上的章還敢那么胡亂蓋上去嗎？
下面就給大家說說哪些發(fā)票不用蓋章。
增值稅專票、普票的記賬聯(lián)
我們都知道，專票有三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。這三聯(lián)的用途并不一樣：發(fā)票聯(lián)是給購買方記賬用的；抵扣聯(lián)顧名思義是購買方用來抵扣用的；記賬聯(lián)，則是銷售方自己用來記賬用的。
對于普票，雖然只有兩聯(lián)，記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，兩聯(lián)的用途和專票卻很相近，前者作為銷售方的記賬憑證，后者作為購買方的扣稅憑證。
為什么作為銷售方自己記賬用的聯(lián)次不需要蓋章呢？
因為《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條對此就有規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
可以簡單理解，發(fā)票給購買方與報送稅務機關的聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章，自己記賬用的章看公司的要求，可蓋可不蓋。
蓋了發(fā)票專用章
又蓋財務專用章
發(fā)票是要蓋發(fā)票專用章的，相信很多會計人都知道。
但人有失手，馬有失蹄。有的會計人一不小心把公章/財務專用章蓋了上去，再補蓋發(fā)票專用章，這樣可以嗎？又或者是，先蓋了發(fā)票專用章，發(fā)現(xiàn)出錯了，章上應有的信息顯示不全，或者糊掉了，可以再蓋一個清晰的在旁邊嗎？
這里包含著兩種情況：1、蓋了兩種章。2、發(fā)票專用章蓋了兩次。
對于前者，可以堅決的說no！
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
換言之，只能蓋一個發(fā)票專用章。而規(guī)定上提到的“一次性如實開具”，其實就對第二種情況有了原則性的規(guī)定，就是只能蓋一次，錯了就要重開。
這里為什么用“原則性”呢？因為在部分稅務機關的答疑上，給出了不一樣的答案。
比如深圳市國稅局就給出了“可以補蓋”的回復。但這可能只是部分地區(qū)稅務機關對此口徑松緊不一。所以在蓋章的時候，要聚精會神，一擊即中。一旦出錯，該作廢的作廢，該沖紅的沖紅，補蓋是下下策哦~要知道補蓋了，發(fā)票就不是規(guī)范的發(fā)票，對方是可以不收的。
增值稅電子普票
電子發(fā)票本身就自帶發(fā)票專用章，可是是打印出來的，有法律效力嗎？需要再手動蓋上發(fā)票專用章嗎？
答案是有法律效力的。根據(jù)國家稅務總局2023年84號上，關于電子發(fā)票的官方答疑是這樣說的“……可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同?！?/p>
不管這張發(fā)票是彩色的還是黑白的。若是在已經(jīng)有蓋發(fā)票專用章的發(fā)票上再蓋發(fā)票專用章，就變成蓋兩個發(fā)票專用章，反而使發(fā)票失效，可千萬要注意哦~
說完不用蓋章的發(fā)票，這段時間，還收到不少小伙伴關于蓋章的疑惑，選取一部分為大家解答一下。
發(fā)票蓋章熱點問題答疑
01
問：定額發(fā)票上可以蓋兩個發(fā)票專用章的，是嗎？
答：不對，就算不是常見的增值稅發(fā)票，定額發(fā)票蓋兩個章是不可以的。
02
問：稅務機關代開的專票上有蓋了稅務機關的章，也蓋了我們公司的章，沒事吧？
答：這里其實包含了兩個問題，第一個，稅務機關代開的發(fā)票是否需要另外加蓋發(fā)票章？
這里要分兩種情況，第一種，專票，專票是需要收款方蓋章的。第二種，普票，普票是稅務機關蓋章的，收款方是不需要蓋章的。
那接下來就是蓋了兩個章的問題，如同上述所說，是不可以的。
03
問：機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票抵扣聯(lián)為什么不能蓋章？
答：理由很簡單。國稅函[2006]479號《關于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》第一條就提到“……并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章?！彼允遣荒苌w章的。
04
問：目前公司的發(fā)票章是15位，但納稅人識別號是18位（開票公司名稱是正確的），這種章還可以用嗎？
答：不可以用了。推測是因為貴公司之前稅號已經(jīng)變更，發(fā)票章卻沒有進行變更，已經(jīng)失效了。
05
問：發(fā)票復印件上應該蓋什么章？
答：推測是丟失發(fā)票原件的情形，要使發(fā)票生效，蓋的是發(fā)票專用章。
關于蓋章相關的見解就講到這里了，以上內容僅供參考。若對你有所幫助，在下方點個好看，或者分享給好友吧~
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【第8篇】沒有發(fā)票的收入怎么入賬
問題描述
由于各種原因，建造廠房的基建方始終沒有提供發(fā)票給我方，造成我方大量工程基建無法最終入帳?，F(xiàn)基建已完成，廠房也已辦理了不動產(chǎn)權證，在這種沒有相應發(fā)票的情況下，我方財務上可以有什么辦法辦理固定資產(chǎn)的入帳手續(xù)嗎？
專家回復
你單位可以就對方未向你公司開具發(fā)票的行為，書面通知施工方，要求其按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，向你公司開具發(fā)票。如果對方仍然不開具發(fā)票。你公司可以向施工方所在地稅務機關舉報上述違法行為。由稅務機關責令其限期向你公司開具發(fā)票。
如果對方單位已經(jīng)注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
專家分析
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國家稅務總局公告2023年28號
第十三條 企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
第十四條 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫、出庫內部憑證；
（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
政策依據(jù)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應當開具而未開具發(fā)票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理制度》規(guī)定，一般納稅人未按規(guī)定開具專用發(fā)票的，不得領購使用專用發(fā)票，如已領購使用專用發(fā)票，稅務機關應收繳其結存的專用發(fā)票。根據(jù)上述規(guī)定，如銷售方未開具發(fā)票，購買方可以向當?shù)囟悇諜C關舉報，稅務機關可以根據(jù)案件情況對相對人采取相應處罰措施。
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【第9篇】車船稅沒有發(fā)票嘛
對于很多會計新人而言，車船稅的實務操作相對會陌生些。計提車保險車船稅會計分錄怎么做?繳納時又該如何做賬?沒有發(fā)票的情況下如何入賬?下面一文將為大家詳細介紹。
車保險車船稅賬務處理
1、計提時，會計分錄如下：
借：稅金及附加——車船稅
貸：應交稅費——車船稅
2、繳納時：
借：應交稅費——車船稅
貸：銀行存款
車保險車船稅沒有發(fā)票怎么入賬?
答：車保險車船稅沒有發(fā)票的情況下，可以憑借保險發(fā)票上的備注車船稅信息來確認車船稅。也可以選擇到稅局大廳打印車船稅完稅證明入賬。
相關會計分錄如下：
借：管理費用等——保險費
稅金及附加——車船稅
貸：銀行存款等
車船稅沒有發(fā)票如何做賬?
答：可以憑借繳稅憑證做賬。購買交強險時出具相關繳稅憑證，就無需購買車船稅。
賬務處理具體如下：
借：管理費用——車輛保險費
管理費用——車船稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
知識拓展：車輛購置稅的賬務處理
保險公司代繳車船稅的賬務處理
借：管理費用——稅金——車船使用稅
貸：其他應付款——xx保險公司
付款時：
借：其他應付款——保險公司
貸：銀行存款
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
【第10篇】沒有發(fā)票的銷售費用
企業(yè)購買商品或勞務過程中，如果發(fā)生的相關的支出，沒有取得發(fā)票，列入成本費用或資產(chǎn)時，很難被稅務機關認可，也就是說很難在稅前扣除。
如果企業(yè)不能及時解決，可能會面臨巨大的損失和處罰。當企業(yè)支出之后卻取不到發(fā)票，結果到年底一核算，公司利潤虛高，導致公司要支付一大筆的企業(yè)所得稅，這無形中給企業(yè)帶來很重的負擔。
想要降低企業(yè)的整體成本支出，解決實際已經(jīng)支出了，卻無法取得發(fā)票怎么處理的問題，可以通過以下方式來解決。
1、企業(yè)利潤類型
設立與原公司業(yè)務相適應的個人獨資企業(yè)。原公司承接業(yè)務后，分包部分由個人獨資企業(yè)完成。個人獨資企業(yè)享受稅務園區(qū)批準的征收政策，個人所得稅稅率為0.5%-2.1%。小規(guī)模增值稅3%；附加稅0.18%。
2、靈活用工平臺
利用靈活用工平臺提供的外包服務解決發(fā)票問題。企業(yè)通過與比安財穗靈活用工平臺合作，在平臺上進行不同項目的服務外包，利用平臺上的200多項發(fā)票服務，有效地解決企業(yè)支出費用無法獲得發(fā)票的問題，這樣就能夠幫助企業(yè)進行成本抵減，從而大幅度降低企業(yè)成本，減輕壓力。
比安財穗平臺尤其擅長為科技、物流、商貿、廣告、文化傳媒、企業(yè)管理、工程管理、設計、文化教育、服務業(yè)、旅游業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)、人力資源等領域的一般納稅人企業(yè)解決用工及財稅難題，能夠根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，量身制定靈活用工解決方案、核定征收落地方案。平臺的成功案例多，經(jīng)驗豐富，降本幅度大，深受企業(yè)信賴。
3、高級管理層和股東分紅
高級管理人員、股東和員工的股息或傭金也可以通過設立與原公司業(yè)務相匹配的個人獨資企業(yè)以業(yè)務形式獲得；個人獨資企業(yè)享受經(jīng)批準的個人所得稅征收政策。
發(fā)票在我國社會經(jīng)濟活動中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一;
2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動內容的載體，是財務管理的重要工具;
3.發(fā)票是稅務機關控制稅源，征收稅款的重要依據(jù);
4.發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護經(jīng)濟秩序，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。
【第11篇】若沒有收到發(fā)票能計入相關費用嗎
案 例 分 享
經(jīng)常遇到會計人員問，去年的一張費用發(fā)票比如2000元的咨詢費，去年忘記報銷，去年也未計提，2023年了想報銷，編制會計分錄如下：
借：管理費用-咨詢服務費 2000元
貸：庫存現(xiàn)金 2000元
請問：
是否正確？有無稅務風險？
風 險 解 析
上述賬務處理是錯誤的，不得計入當期損益，應該通過“以前年度損益調整”科目處理，正確的報銷分錄：
借：以前年度損益調整 2000元
貸：庫存現(xiàn)金 2000元
計算多交的企業(yè)所得稅：
借：應交稅費-應交所得稅 500元
貸：以前年度損益調整 500元
結轉
借：利潤分配-未分配利潤 1500元
貸：以前年度損益調整 1500元
政 策 參 考
（1）《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：
企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均應作為當期的收入和費用。不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。
（2）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告 2023年第15號）
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題公告如下：
六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
涉 稅 提 醒
通過以上分析：
（1）2023年費用未入賬，應當在做出專項申報及說明后，向稅務機關申請在2023年計算扣除；
（2）對于跨年度費用稅前扣除問題，一定要注意不要超過5年追補期。
來源郝老師說會計，每日會計實操整理發(fā)布
【第12篇】公司沒有費用發(fā)票
疑問
我公司經(jīng)常存在支付費用沒有發(fā)票的現(xiàn)象，我們都是找票來代替，這樣合法嗎？是否有稅務風險？
答復
首先你單位這種找票行為是違法的，屬于虛開發(fā)票行為，而且即便是你找票替換了白條，也沒法在企業(yè)所得稅前扣除。
建議一
1、杜絕找票、替票現(xiàn)象；
2、支付了費用即便是沒有發(fā)票，也要入賬，次年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調增應納稅所得額；
3、以后不管是采購還是支付費用，最好找正規(guī)單位合作，都是可以開具發(fā)票的。
建議二
（1）發(fā)票不是商品，不是你想開具什么就開什么；
（2）開具發(fā)票應如實填報發(fā)票內容，賣的什么就要開具什么；
（3）購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額；
（4）一張發(fā)票、一個稅號，一種商品、一個編碼，規(guī)范開票、才能規(guī)避風險。
參考一
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務院令〔2010〕第587號)第二十二條 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
參考二
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。以其他憑證代替發(fā)票使用的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。
參考三
《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。
參考四
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
參考五
國家稅務總局公告2023年第28號關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告：
第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證（以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。
參考六
《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號，以下簡稱公告）第二條規(guī)定：
銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
郝守勇 郝老師說會計
【第13篇】2023契稅發(fā)票沒有稅率
幸福里百科詞條：沒有調整，江蘇契稅具體適用稅率繼續(xù)保持3％。關于公眾普遍關注的個人購買住房契稅優(yōu)惠問題，符合條件的個人購買住房契稅優(yōu)惠政策保持不變。比如，個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
江蘇省稅率繼續(xù)保持3％
9月1日，《中華人民共和國契稅法》正式施行。稅率平移，保持3%—5%不變。免征范圍有變化，《契稅法》規(guī)定，夫妻婚內過戶、法定繼承土地、房屋權屬等，無需繳納契稅。
截至目前，31省（自治區(qū)、直轄市）已發(fā)布最新契稅稅率，基本保持平移，27個省市維持在3%，河北、遼寧、湖南、河南4地將契稅的適用稅率確定為4%。其中，河南將住房權屬轉移契稅稅率由現(xiàn)在的4%下調至3%。
其中，江蘇契稅具體適用稅率繼續(xù)保持3％。7月29日，《江蘇省人民代表大會常務委員會關于契稅具體適用稅率等有關事項的決定》由江蘇省十三屆人大常委會第二十四次會議通過，根據(jù)《契稅法》授權，江蘇省契稅立法體現(xiàn)稅制平移的總體思路，遵循平穩(wěn)過渡、公平合理、征管便利的原則，維持現(xiàn)行具體適用稅率3%不變?？紤]當前國家房地產(chǎn)市場調控目標及我省房地產(chǎn)市場發(fā)展狀況，本次立法暫不對“不同主體、不同地區(qū)、不同類型”的住房的權屬轉移確定差別稅率。
江蘇省契稅優(yōu)惠政策還在
關于公眾普遍關注的個人購買住房契稅優(yōu)惠問題，現(xiàn)行的財稅[2016]23號文件稅收優(yōu)惠政策仍然有效，符合條件的個人購買住房契稅優(yōu)惠政策保持不變。具體內容如下：
（一）對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
（二）對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。
注：以上內容來源于網(wǎng)絡綜合整理 具體政策以各地信息為準。
【第14篇】食堂費用沒有發(fā)票可以稅前列支嗎
問：墨子老師，您好！我們企業(yè)食堂很多的食材是跟個人購買的，說實話很難取得發(fā)票，能以收據(jù)作為稅前扣除憑證嗎？
答：感謝您的提問！根據(jù)《企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證；對方如果為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。據(jù)此，如果銷售方為小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，購買的金額不超過增值稅相關政策規(guī)定起征點的話，可以以收款憑證和內部憑證作為稅前扣除憑證。注意思的是，對于無固定納稅期限的個人，這里的“起征點”指的是按次納稅的，為每次（日）銷售額300－500元的起征點幅度。
【第15篇】沒有發(fā)票直接入費用
財務工作中最容易與業(yè)務起沖突的窗口有兩個：一是費用報銷窗口，另一是開發(fā)票的窗口（開不合規(guī)、多次開等）。費用報銷時發(fā)生沖突很大程度上是因為發(fā)票的問題：
一是發(fā)票不合規(guī)。這個很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務實質不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過時作廢發(fā)票）……
二是沒有發(fā)票。如：零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票，另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務。
開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財務或許有理，但這兩個窗口都直接面向業(yè)務，關乎財務的形象，要時刻提醒自己戒急用忍。
沒有發(fā)票如何報銷，這可能是大多數(shù)會計人都碰到過的問題。企業(yè)的《費用報銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報銷費用”，這一規(guī)定并非財務部門嚴苛，主要是為了迎合稅務的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票，相應費用稅務不允許其在所得稅前扣除。
不可否認，現(xiàn)實中確實存在費用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強調憑票報銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報銷如果影響到了業(yè)務的正常開展，該如何應對？
舉個例子，公司到偏遠山區(qū)做項目，沒有賓館、飯店，只能吃住在當?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個月。工程結束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費用，如何取得發(fā)票，沒有發(fā)票就不合理嗎？
站在正常邏輯思考這個問題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費用因公發(fā)生是“理”，沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對這樣的困境，會計人有兩點是一定要把握的：
（1）首先應該遵從的是“法”，要遵照稅務的要求。這一點不以我們的個人意志為轉移，也不能因個別企業(yè)的具體情況為轉移。
（2）會計人員要站在企業(yè)角度，維護企業(yè)的利益，據(jù)理力爭。
替票報銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會采用替票報銷，即用a發(fā)票來報銷b費用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計人員不能提議如此操作，也不應縱容這種操作。費用報銷應盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務風險。會計人員要堅持一點：只認發(fā)票，不聽解釋。
費用發(fā)生了，沒有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費了，無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？
如果財務強調憑票報銷，否則從工資中扣款，這樣強勢而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財會人員注意幾點：
（1）不要被業(yè)務人員的氣勢所壓倒。首先說明一點，業(yè)務說的聽起來似有道理，實際并不占理。你們公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，你們也應該可以。
（2）怎么規(guī)范呢？光有財務推動是不夠的，因為財務沒有足夠的權威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應的風險告訴一把手，讓一把手施壓。
很多業(yè)務人員有個錯誤觀點：費用發(fā)生了沒有發(fā)票，財務人員應該想辦法解決。財務人員是沒有辦法可想的。誰請款就應該由誰提供發(fā)票報銷，這是個起碼的道理。財務人員應對費用報銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒有發(fā)票也可報銷
長期掛賬的其他應收款怎么平賬，建議如下：
（1）由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司認可這筆費用的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調整，不能在所得稅前扣除。
（2）如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷；②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關系，會計都應將之作為費用處理。稅務要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
做個總結吧！如果費用真實發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計做賬可以作為費用處理，但不得在所得稅前扣除。
費用報銷，一項沒有被重視的重要工作。它是會計人員日常處理最多的事務，因為規(guī)范性強、重復度高、操作難度小，因而財務領導對此多不重視。有沒有想過呢，費用報銷占到了會計憑證量的70%以上，但凡會計能把費用報銷做規(guī)范了，基礎賬務工作的質量很大程度就可放心了。
企業(yè)當年實際發(fā)生費用未能及時取得有效憑證，能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時間規(guī)定1.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號 )第六條“六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題”規(guī)定：
企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定：
企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。 二、實際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實際發(fā)生，應該是會計上已經(jīng)計入當期損益，同時已經(jīng)實際支付。如果只是會計上進行計提，只是計入了損益，但是并未實際支付的，不能算作實際支付。對于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實際支付。其他費用，沒有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第16篇】公司食堂費用沒有發(fā)票
1
@yy* 問：公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理？
答：建議從工資里面提現(xiàn)：根據(jù)每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢裕執(zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料，但這難免是把工資提高達到起征點，所以這個會計還是要控制下。
2
@ y *問：根據(jù)租房合同，租房發(fā)票稅錢由公司出，如果從公司轉賬給中介代開稅票怎么走賬？
答：
轉款的時候
借 其他應收款-中介
貸 銀行存款
收到發(fā)票入相應科目沖其他應收款-中介。
3
@x? *問： 公司招聘兼職人員后，工資高于起征點，且這個人另外有工作的地方發(fā)了工資，也是高于起征點的。那我這怎么發(fā)？合并嗎？
答：僅就本公司發(fā)放的工資做個稅納稅申報，該職工個人再做合并申報。
4
@ 大臉**問：現(xiàn)在教育費附加目前免征收，那怎么做賬務處理呢？
答：
計提時:
借 營業(yè)稅金及附加
貸 應交稅費-應交教育費附加
結轉:
借 應交稅費-應交教育費附加
貸 營業(yè)外收入-減免稅額
5
@小*問：員工旅游費或公司聚餐等活動是入管理費用-福利費嗎？謝謝！需計入工資繳個稅么？
答：員工旅游費或公司聚餐等活動憑發(fā)票入管理費用-福利費(前提是必須取得發(fā)票)，不需要計入工資繳個稅。
6
@李木* 問：資產(chǎn)負債表中出現(xiàn)預付賬款如何處理？
答：資產(chǎn)負債表中預付賬款項目數(shù)據(jù)=預付賬款、應付賬款科目所屬明細科目借方余額-相應計提的壞賬準備填列。
7
@紅*問：年終匯算清繳怎么做，流程是怎樣，需要向哪些部分提交什么材料？
答：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，自己計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在都可以在網(wǎng)上進行匯算清繳的，上面有要填的報表，一般是年度納稅申報表及附表，附表是納稅調整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等還有財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料。
8
@堂吉訶*問：公司固定電話，只能采取充值的模式，因為每月有話費賬單郵寄過來，所以充值時不提供發(fā)票，報銷時這筆業(yè)務怎么處理更合適？
答：
報銷充值先掛預付賬款，收到發(fā)票再沖往來，
報銷時
借 預付賬款
貸 銀行存款。
收到發(fā)票
借 管理費用等-固定電話
貸 預付賬款
9
@君*問：建筑業(yè)取得材料專用發(fā)票但當期不做認證抵扣，還怎么做分錄？
答：
借 原材料等、應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅
貸 銀行存款等
10
@ 唐志 *問：小規(guī)模季報，銷售額不超9萬，免征增值稅需要備案嗎？
答：不需要備案，正常按規(guī)定申報就可以享受免稅政策。
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