【第1篇】食堂費用沒有發(fā)票怎么辦
昨天，剛畢業(yè)的王會計因為買菜發(fā)票的事，和食堂阿姨吵起來了。
食堂阿姨只拿了收據來報銷，沒有發(fā)票。小會計犯了難，沒有發(fā)票如何是好？
在實務中，很多企業(yè)為了方便員工就餐，都會開設員工食堂。采購人員為了節(jié)省買菜費用，以及買到更新鮮的食材，常常貨比三家，從菜市場小販處采購食材。那么問題來了，菜市場買菜很難取得發(fā)票。
菜市場小販聽說要發(fā)票，都搖頭擺手說，“成本太高了，要去稅局代開，交通費貴得很，只能開收據?！?/p>
其實，按現行政策規(guī)定，對于企業(yè)小額零星支出（不超過500元），即使沒有發(fā)票，只要同時滿足以下兩點條件，就能以收據作為稅前抵扣。
1. 對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。
2. 收款單據注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
注意：小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
總之，支付給個人的款項，必須符合稅法要求，才能以收據作為稅前抵扣憑證。
不合規(guī)的票據不能在稅前抵扣，否則，在今后的稅務檢查中，將做所得稅應納稅調增處理，并予以處罰。
企業(yè)食堂采購，如果是500元以下的，可以不要發(fā)票，按相關規(guī)定，憑票據入賬。但長期以往，白條入賬，沒有合規(guī)發(fā)票入賬，可能會給企業(yè)帶來稅務風險。
針對企業(yè)食堂買菜沒有發(fā)票的情況，小五整理了3條解決方案，供老板參考。
第一條：食堂外包，承包商開票入賬
企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商，由承包商為企業(yè)員工準備午餐，企業(yè)按期支付費用，并向承包商索取發(fā)票入賬。
第二條：選擇農產品生產企業(yè)、農產品貿易公司、農業(yè)個體戶采購食材
這些企業(yè)免增值稅，他們會提供發(fā)票。
第三條：發(fā)放伙食補貼，無票可入賬
企業(yè)以發(fā)放伙食補貼的形式，把每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，并把計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)?，然后，飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐棽少徥巢摹?/p>
因為這筆費用已計入職工薪酬，所以，不用再取得發(fā)票，同時，工資低于起征點無須交個稅。
現在，不少企業(yè)都設立了內部食堂，但多數企業(yè)食堂采購都沒有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問題，老板和會計應該謹慎再謹慎。
所以，對于企業(yè)食堂，企業(yè)要引起重視，盡可能的去規(guī)范，取得合規(guī)發(fā)票再入賬，因為一不小心，就會給企業(yè)帶來更大的損失。
【第2篇】食堂費用如何入賬
案例：某建筑企業(yè)在2015-2023年期間，一共有5個工程項目的食堂在 此期間發(fā)生了近300萬食堂費用，包括肉類、熟食、蔬菜水果、油米面、調 料等，沒有取得發(fā)票全部以收據入賬，也就是白條入賬。稅務機關在稽查時 要求補交企業(yè)所得稅75萬企業(yè)所得稅，從滯納之日起按日收取滯納稅款萬分 之五的滯納金月6萬元，該建筑企業(yè)不服，申請行政復議。
申請復議的理由：
1、食堂所發(fā)生的費用都是真實業(yè)務，工程項目地處偏僻山區(qū)無法取得 發(fā)票，均在當地向農戶采購有關農副產品，農戶自產自銷是免稅的，實際發(fā) 生的成本與該項目取得收入有關且支出也很合理。
2、企業(yè)所得稅前扣除憑證，并沒有說必須要發(fā)票，只要是真實發(fā)生、 支出合理、與收入有關就可以扣除。
3、農產品是向農民買的，可以找農民取證。
大家思考：該建筑企業(yè)申請復議的理由你同意嗎？
實際情況：
1、建筑企業(yè)很多工程項目確實地處偏遠山區(qū)，食堂等費用確實 比較難取得發(fā)票。
2、食堂費用合不合理，是可以計算的。根據工程大小、工期長 短、參與建設的人數，可以大致計算出食堂成本費用。
3、真的是沒法取得發(fā)票嗎？
解讀：
1、企業(yè)所得稅前扣除的憑證是否需要發(fā)票，是根據應稅內容定的， 并不是實際發(fā)生、與收入相關、支出合理就可以扣除。
2、不管是以前的企業(yè)所得稅管理條例還是最新的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法，都明確了合法扣除憑證的內容。
3、企業(yè)客觀證明自己采購的是自己是向初級農產品生產者購買的初 級農產品，很多不是初級農產品或者不是生產者銷售的，“白條”無法自 圓其說。如果用“白條”或者找?guī)讉€農民作證就可以不用發(fā)票，那么企業(yè) 所得稅負降幅更大。
4、如果不是初級農產品或者初級農產品生產銷售的農產品，則屬于 應稅的采購業(yè)務，采購業(yè)務應當以發(fā)票為準。
【第3篇】外包食堂費用增值稅
關于這個問題，需要區(qū)分具體情況來講。
一、關于學校食堂
根據“財稅〔2016〕36號”文件附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》一、下列項目免征增值稅……學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入……學校食堂是指依照《學校食堂與學生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》（教育部令第14號）管理的學校食堂。
也就是說，符合上述情形的學校食堂，免征增值稅。
二、企業(yè)食堂內部經營
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十條規(guī)定：銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬于下列非經營活動的情形除外：……（三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。
因此，企業(yè)內部食堂，為員工提供餐飲服務，屬于非經營活動，不屬增值稅征收范圍，不需要繳納增值稅。
同樣道理，即使食堂不收員工款項，免費向員工提供餐飲服務，也不需要視同銷售。
注：對于外部承包方式，如果仍以企業(yè)名義對內經營，向員工提供餐飲服務，自然適用政策也是一樣的。
三、企業(yè)食堂對外經營
這種情形，其實屬于正常餐飲服務活動，其對外經營并收取餐費的行為，應當按照“餐飲服務”計算、繳納增值稅。
【第4篇】食堂費用沒有發(fā)票可以稅前列支嗎
問：墨子老師，您好！我們企業(yè)食堂很多的食材是跟個人購買的，說實話很難取得發(fā)票，能以收據作為稅前扣除憑證嗎？
答：感謝您的提問！根據《企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證；對方如果為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。據此，如果銷售方為小額零星經營業(yè)務的個人，購買的金額不超過增值稅相關政策規(guī)定起征點的話，可以以收款憑證和內部憑證作為稅前扣除憑證。注意思的是，對于無固定納稅期限的個人，這里的“起征點”指的是按次納稅的，為每次（日）銷售額300－500元的起征點幅度。
【第5篇】公司食堂費用如何入賬
案例：某建筑企業(yè)在2015-2023年期間，一共有5個工程項目的食堂在 此期間發(fā)生了近300萬食堂費用，包括肉類、熟食、蔬菜水果、油米面、調 料等，沒有取得發(fā)票全部以收據入賬，也就是白條入賬。稅務機關在稽查時 要求補交企業(yè)所得稅75萬企業(yè)所得稅，從滯納之日起按日收取滯納稅款萬分 之五的滯納金月6萬元，該建筑企業(yè)不服，申請行政復議。
申請復議的理由：
1、食堂所發(fā)生的費用都是真實業(yè)務，工程項目地處偏僻山區(qū)無法取得 發(fā)票，均在當地向農戶采購有關農副產品，農戶自產自銷是免稅的，實際發(fā) 生的成本與該項目取得收入有關且支出也很合理。
2、企業(yè)所得稅前扣除憑證，并沒有說必須要發(fā)票，只要是真實發(fā)生、 支出合理、與收入有關就可以扣除。
3、農產品是向農民買的，可以找農民取證。
大家思考：該建筑企業(yè)申請復議的理由你同意嗎？
實際情況：
1、建筑企業(yè)很多工程項目確實地處偏遠山區(qū)，食堂等費用確實 比較難取得發(fā)票。
2、食堂費用合不合理，是可以計算的。根據工程大小、工期長 短、參與建設的人數，可以大致計算出食堂成本費用。
3、真的是沒法取得發(fā)票嗎？
解讀：
1、企業(yè)所得稅前扣除的憑證是否需要發(fā)票，是根據應稅內容定的， 并不是實際發(fā)生、與收入相關、支出合理就可以扣除。
2、不管是以前的企業(yè)所得稅管理條例還是最新的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法，都明確了合法扣除憑證的內容。
3、企業(yè)客觀證明自己采購的是自己是向初級農產品生產者購買的初 級農產品，很多不是初級農產品或者不是生產者銷售的，“白條”無法自 圓其說。如果用“白條”或者找?guī)讉€農民作證就可以不用發(fā)票，那么企業(yè) 所得稅負降幅更大。
4、如果不是初級農產品或者初級農產品生產銷售的農產品，則屬于 應稅的采購業(yè)務，采購業(yè)務應當以發(fā)票為準。
【第6篇】職工食堂費用如何在稅前列支
第三節(jié) 職工食堂費用
一、職工食堂的分類
二、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的一般規(guī)定
三、職工食堂費用相關企業(yè)所得稅問題
四、職工食堂費用相關增值稅問題
五、職工食堂費用相關個人所得稅問題
六、職工食堂費用會計核算
一、職工食堂的分類
受企業(yè)規(guī)模等因素的影響，有的企業(yè)設有內部食堂，有的企業(yè)直接給員工發(fā)
放午餐補貼，有的則采取與餐館合作的方式提供午餐。
職工食堂費用的涉稅問題及會計核算問題，是企業(yè)普遍關注的問題。要想準
確、合理的處理上述問題，就要先區(qū)分職工食堂的不同形式。
（一）依法不需要辦理稅務登記的內部職工食堂（內部食堂）
1. 實務中，一般將僅為本企業(yè)員工提供餐飲服務、不需要辦理稅務登記的
企業(yè)內部服務機構， 視為內部食堂。內部食堂的功能重在服務而不在經營。
2. 內部食堂為本企業(yè)員工提供餐飲服務，屬于單位內部行為，不需要繳納
增值稅，企業(yè)支付給內部食堂的經費補貼取得內部資金往來單據列支即可，內部
食堂對外采購需要按規(guī)定取得增值稅發(fā)票等稅前扣除憑證。
在食堂賬目核算中即應該記載大米、白面、豬肉、青菜等相關票據，還應該
看到相關食堂工作人員的工資和費用，在食堂賬目中有具體體現，且這部分職工
屬于本公司所雇用的正式員工。滿足了上述的這些基本條件后，食堂所發(fā)生的費
用，才可以在公司職工福利費項下進行核算。
（二）依法需要辦理稅務登記的獨立經營的職工食堂
如果職工食堂除了為本單位員工提供餐飲服務，還為本單位以外的其他單位
或個人提供餐飲服務，那么該職工食堂就會因為提供應稅勞務而取得相應收入，
這種情形下，該職工食堂已經成為一個獨立的經營性機構，其取得收入的同時應
該向付款方開具發(fā)票，并應按規(guī)定繳納增值稅。
企業(yè)付給獨立經營的自辦職工食堂的經費補貼應該取得食堂出具的餐飲業(yè)
發(fā)票。
（三）內部職工食堂以外的其他經營性食堂
按協議為企業(yè)職工提供餐飲服務的其他經營性食堂，與依法需要辦理稅務登
記的獨立經營的職工食堂原理相同，企業(yè)付給其他經營性食堂的經費補貼，實質
上屬于對方的經營性收入。
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，從事經營活動的單位，
對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應向付款方開具發(fā)票。第二十二條同時規(guī)定，
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
開具的增值稅的餐飲業(yè)發(fā)票，由于該項不能抵扣進項稅額，建議取得增值稅
普通發(fā)票。
（四）未統一供餐而按月發(fā)放的午餐費
對于企業(yè)未統一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，無論是直接發(fā)放給個人，還
是個人提供票據報銷后支付，由于已形成對勞動力成本進行'普惠制'定期按標
準補償的機制，具有工資性質，也符合國稅函〔2009〕3號文件第一條中'合理
工資、薪金'的五大原則，應當納入職工工資總額，代扣代繳個稅，而不再納入
職工福利費管理。
這種情形下，工資表可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
二、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的一般規(guī)定
（一）《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
1. 第八條，稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
內部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑
證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用
于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票）、財
政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
【小結】發(fā)票是稅前扣除的憑據'之一'而不是'唯一' 。
2. 第九條，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已
辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的
發(fā)票）作為稅前扣除憑證。
對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其
支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑
證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
【提示】
小額零星支出可以以收據作為稅前扣除外部憑證，必須要同時滿足以下兩個
條件：
1. 對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個
人。
2. 收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款
金額等相關信息。
（二） 《稅務登記管理辦法》
1. 《稅務登記管理辦法》明確規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和
從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位，均應當按照
《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務登記。
2. 前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的
流動性農村小商販外，也應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)
定辦理稅務登記。
【提示】
1. 只有國家機關、個人和無固定資產、經營場所的流動性農村小商販可以
不辦理稅務登記。
實務中，'xx 維修部'、 'xx 小商品批發(fā)市場 xx店'作為個體工商戶，
不僅要辦理稅務登記，且不可以享受小額零星支出不開發(fā)票的政策。
2. 小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不
超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
財稅[2016]36 號文件、附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十
條規(guī)定，增值稅起征點幅度如下：
（1）按期納稅的，為月銷售額 5000-20000元（含本數）。
（2）按次納稅的，為每次（日）銷售額 300-500元（含本數）。三、職工
食堂費用相關企業(yè)所得稅問題
（一）作為工資薪金稅前扣除
《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公
告》（國家稅務總局公告 2023年第 34號）第一條規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金
制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合國稅函〔2009〕3號第一條
規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。
財企〔2009〕242號文件第二條第二款特別指出，未統一供餐而按月發(fā)放的
午餐費補貼，并不是職工福利費核算內容，應當納入工資總額管理。
（二）計入職工福利費的職工食堂費用
國稅函〔2009〕3號第三條明確把職工食堂經費補貼確定為企業(yè)職工福利費
的一項內容。
財企〔2009〕242號第一條同樣將自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統
一供應午餐支出作為職工福利費的核算內容。
1. 對于職工食堂經費補貼稅前扣除的標準，《企業(yè)所得稅法》并沒有給出
固定的量的范圍，實務處理中企業(yè)可以從兩個方面把握：
一是符合稅法合理性原則（符合生產經營活動常規(guī)）；
二是符合規(guī)定的補貼，實際發(fā)生時先在福利費中列支，稅前扣除時按照《企
業(yè)所得稅法實施條例》第四十條'企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪
金總額 14%的部分，準予扣除'規(guī)定扣除。
鑒于企業(yè)實際情況，對企業(yè)按一定標準定額從福利費中撥付給企業(yè)內部自辦
的職工食堂用于職工用餐支出的，企業(yè)可憑董事會或職工代表大會決議按實際撥
付額據實扣除。為食堂服務的員工工資以工資單作為支付單據，外聘勞務工報酬
以勞務發(fā)票為支付單據。
2. 使用發(fā)票列支的職工餐費，需要與業(yè)務招待發(fā)生的餐費正確區(qū)分。
招待外來客戶及人員的餐費支出屬于企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)
務招待費支出，可以按照發(fā)生額的 60%進行稅前扣除，最高不得超過當年銷售（營
業(yè)）收入的 5‰。
為獲得職工提供的服務而發(fā)生的職工餐費屬于職工福利費，不超過工資、薪
金總額 14%的部分準予稅前扣除。
無論是計入'應付職工薪酬——職工福利費'的餐費，還是計入'管理費用
——業(yè)務招待費'的餐費，確認時都必須提供真實合法的、足夠的有效憑證或資
料。
不能提供真實合法的、足夠的有效憑證或資料的不得在稅前扣除；
無法區(qū)分職工福利費和業(yè)務招待費的，可能會面臨全部作為業(yè)務招待費稅前
扣除的風險。
3. 職工福利費的核算應按照國稅函〔2009〕3號文件第四條的規(guī)定，單獨
設置賬冊進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業(yè)在
改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費
進行合理的核定。
四、職工食堂費用相關增值稅問題
按照《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》
（財稅〔2016〕36 號）第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內銷售服務、無形資
產或者不動產的單位和個人，為增值稅納稅人。公司職工食堂主要是為了滿足員
工基本生活需要，如果不對外經營的話，不屬于增值稅征收范圍，不涉及銷項稅
額的計算。同時，職工食堂業(yè)務屬于職工福利或個人消費，相應進項稅額也不允
許抵扣。
五、職工食堂費用相關個人所得稅的問題
（一）根據國稅發(fā)[1998]155號《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問
題的通知》規(guī)定，從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、
補助，不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所
得稅。
也就是說，如果企業(yè)直接向職工個人發(fā)放餐飲補貼，需并入職工當月工資薪
金，統一扣繳個人所得稅。
1. 對于企業(yè)未統一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，計入個人工資、薪金，
計征個人所得稅。
2. 企業(yè)統一供餐，為員工提供充值卡充值，員工刷卡就餐： 計入工資、薪
金，計征個人所得稅。
（二）如果屬于直接發(fā)生的食堂經費支出，沒有直接支付給職工個人，它就
是一種集體性福利，則不需繳納個人所得稅。
比如，內部食堂支出，或者公司沒有職工食堂，讓外面的餐館每天中午統一
送餐，公司和餐廳月結，屬于集體福利，計入福利費。
憑員工卡直接去食堂就餐（無充值，只能就餐，不能購物）： 計入福利費。
六、職工食堂費用會計核算
（一）企業(yè)實際發(fā)生的各項經濟業(yè)務都應按照《企業(yè)會計準則》、《民間非
營利組織會計制度》等的要求進行會計核算。
一般情況下，企業(yè)應該通過'應付職工薪酬——應付福利費'等科目來核算
職工食堂的相關費用支出。
（二）同時為了保證相關費用支出能夠順利稅前扣除，企業(yè)也應該按照國稅
函〔2009〕3號的要求做好核算工作。按照該文件的要求，企業(yè)發(fā)生的職工福利
費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機
關應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)
生的職工福利費進行合理的核定。
（三）職工食堂費用補貼或支出包的內容
與職工食堂相關的補貼或支出的內容，現行法規(guī)中并沒有進一步細化，通常
理解為補貼的對象或者補貼資金流入方向為職工食堂，就可以認定為是與職工食
堂相關的補貼或支出。一般包括：
1. 食材
2. 食堂員工工資、福利
3. 設備折舊
4. 其他費用
（四）職工食堂費用的財務核算方法
1. 食堂應該單獨設置賬冊核算食堂收支情況
支付給食堂經費時：
企業(yè)主賬：
借：其他應收款—食堂費用
貸：庫存現金、銀行存款等
月末，企業(yè)主賬：
依據食堂賬冊核算出實際的食堂費用的支出，開具食堂結算收據給財務部，
財務部依據結算收據：
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款—食堂費用
2. 企業(yè)購入食堂用固定資產，屬于公司福利用設備，不得抵扣進項稅額。
借：固定資產
貸：銀行存款/庫存現金
計提折舊時：
借：管理費用/銷售費用—福利費—折舊
貸：累計折舊
3. 企業(yè)為食堂內部人員計提工資、社保
借：管理費用—福利費
貸：應付職工薪酬—工資
應付職工薪酬—社保
【第7篇】公司食堂費用沒有發(fā)票
1
@yy* 問：公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理？
答：建議從工資里面提現：根據每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”，上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢?，飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料，但這難免是把工資提高達到起征點，所以這個會計還是要控制下。
2
@ y *問：根據租房合同，租房發(fā)票稅錢由公司出，如果從公司轉賬給中介代開稅票怎么走賬？
答：
轉款的時候
借 其他應收款-中介
貸 銀行存款
收到發(fā)票入相應科目沖其他應收款-中介。
3
@x? *問： 公司招聘兼職人員后，工資高于起征點，且這個人另外有工作的地方發(fā)了工資，也是高于起征點的。那我這怎么發(fā)？合并嗎？
答：僅就本公司發(fā)放的工資做個稅納稅申報，該職工個人再做合并申報。
4
@ 大臉**問：現在教育費附加目前免征收，那怎么做賬務處理呢？
答：
計提時:
借 營業(yè)稅金及附加
貸 應交稅費-應交教育費附加
結轉:
借 應交稅費-應交教育費附加
貸 營業(yè)外收入-減免稅額
5
@小*問：員工旅游費或公司聚餐等活動是入管理費用-福利費嗎？謝謝！需計入工資繳個稅么？
答：員工旅游費或公司聚餐等活動憑發(fā)票入管理費用-福利費(前提是必須取得發(fā)票)，不需要計入工資繳個稅。
6
@李木* 問：資產負債表中出現預付賬款如何處理？
答：資產負債表中預付賬款項目數據=預付賬款、應付賬款科目所屬明細科目借方余額-相應計提的壞賬準備填列。
7
@紅*問：年終匯算清繳怎么做，流程是怎樣，需要向哪些部分提交什么材料？
答：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，自己計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅。現在都可以在網上進行匯算清繳的，上面有要填的報表，一般是年度納稅申報表及附表，附表是納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業(yè)分利、股息收入納稅表等還有財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料。
8
@堂吉訶*問：公司固定電話，只能采取充值的模式，因為每月有話費賬單郵寄過來，所以充值時不提供發(fā)票，報銷時這筆業(yè)務怎么處理更合適？
答：
報銷充值先掛預付賬款，收到發(fā)票再沖往來，
報銷時
借 預付賬款
貸 銀行存款。
收到發(fā)票
借 管理費用等-固定電話
貸 預付賬款
9
@君*問：建筑業(yè)取得材料專用發(fā)票但當期不做認證抵扣，還怎么做分錄？
答：
借 原材料等、應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅
貸 銀行存款等
10
@ 唐志 *問：小規(guī)模季報，銷售額不超9萬，免征增值稅需要備案嗎？
答：不需要備案，正常按規(guī)定申報就可以享受免稅政策。
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【第8篇】食堂費用怎樣入賬
案例一
甲企業(yè)的業(yè)務經理王經理經常出差談業(yè)務，7月份抵達上海公差2天，報銷車票600元，住宿費400元，早餐費60元，合計1060元。
借：管理費用-差旅費 1060元
貸：銀行存款 1060元
注意：
出差人員在出差期間的正常餐費，可根據財務會計制度的規(guī)定計入“差旅費”。
案例二
甲企業(yè)的業(yè)務經理王經理經常去郊區(qū)談業(yè)務，由于距離較遠，中午來不及回到企業(yè)就餐，按照公司規(guī)定每頓補貼20元，7月份合計補貼200元。
借：管理費用-誤餐費 200元
貸：銀行存款 200元
注意：
個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規(guī)定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。
案例三
甲企業(yè)的業(yè)務經理王經理經常出差談業(yè)務，7月份抵達上海公差2天，出差期間晚上宴請了客戶花費1000元。
借：管理費用-招待費 1000元
貸：銀行存款 1000元
注意：
出差期間請客戶吃飯屬于“業(yè)務招待費”。
附：餐飲發(fā)票到底如何做賬？
1.餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
有的企業(yè)職工出差，有現金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應計入“業(yè)務招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統一。
北京市稅務機關明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)稅務機關則明確只要是在合理范圍內的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域對此的政策。
2.餐飲發(fā)票可以計入“業(yè)務招待費”
業(yè)務招待費是指企業(yè)為經營業(yè)務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
3.餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”
除以上列示的應計入職工福利費。在企業(yè)日常實務中，經常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。都應計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
4.餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)經常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議紀要等資料。
5.餐補是否需繳納個人所得稅
根據新個稅法六條的規(guī)定，所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
根據《財政部 國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）的規(guī)定，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規(guī)定的標準領取的誤餐費。
一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
因此，企業(yè)內部未設置食堂，給予員工的就餐補助不屬于上述誤餐補助的范疇，應當按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
6.提供餐飲服務的納稅人，銷售外賣食品如何征收增值稅？
根據《關于明確金融 房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第九條規(guī)定，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。
......
本通知除第十七條規(guī)定的政策外，其他均自2023年5月1日起執(zhí)行。此前已征的應予免征或不征的增值稅，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅。
7.如何解決食堂發(fā)票問題
第一招：外包飯?zhí)?，承包商開票入賬
企業(yè)可以將飯?zhí)谜w外包給飯?zhí)贸邪蹋娠執(zhí)贸邪虨槠髽I(yè)準備員工午餐一并負責采購所有飯?zhí)檬巢?，企業(yè)按期支付飯?zhí)贸邪M用并向飯?zhí)贸邪倘~索取發(fā)票入賬。
第二招：選擇農產品生產企業(yè)購買食堂物品
企業(yè)可選擇以下供應商，如：農場、農村專業(yè)合作社等，取得發(fā)票直接入賬，這些農產品生產企業(yè)銷售自產農產品可以免稅。
第三招：選擇農產品貿易公司
農產品貿易公司也可以免增值稅，因此，選擇他們也是可以取得發(fā)票。
第四招：找農業(yè)個體戶
農民以個體戶身份從事農業(yè)產品生產，免增值稅，也免個人所得稅，他們也可以開具發(fā)票。
第五招：發(fā)放伙食補貼，無票照樣入賬
不少財務人員反映：企業(yè)不愿外包飯?zhí)茫钟X得找農超開票太麻煩，能否企業(yè)內部解決無票的問題？木有問題，企業(yè)可采用發(fā)放伙食補貼的方式。
第一步：財務人員根據每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”
第二步：將上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢粤耍?/p>
第三步：飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料。
這些費用已經計入職工薪酬，無需另外取得發(fā)票，工資低于起征點也不需要交個人所得稅。不過，即使一定要超個稅起征點，稅率也是可以控制的。因此，企業(yè)還需要仔細去衡量如何做最為劃算。
【第9篇】食堂建設費用列支
前言：在實際業(yè)務中，企業(yè)經常會遇到一些業(yè)務無法取得發(fā)票的情況，不同的企業(yè)會采取不同的應對策略來處理問題。有的企業(yè)會在年底納稅調增，有的企業(yè)會不入賬走體外循環(huán)，更有甚者會找人虛開發(fā)票入賬，這幾種方法均差強人意，可見無票支出是目前企業(yè)普遍存在的痛點。食堂費用是無票支出的重災區(qū)之一，今天我就以食堂費用的列支為例，給大家講一講如何破除痛點，促進業(yè)務合規(guī)化。
例：a公司擁有一家自營食堂。a公司為了給自己的員工供應午餐，購置了設備40萬元，場地租賃費8萬元一年，預估每月需要支付水電燃氣費1萬元左右。a公司有員工40人，餐標為每人每天35元，預估每月需要支付米面油、食材及其配料等3萬元。設備的折舊年限為5年，預付一年產生的相關費用為64萬元，其中付現成本為56萬元。
按照財企【2009】242號的規(guī)定，企業(yè)自營食堂的相關費用應當計入職工福利費核算。會計分錄如下圖所示。
自營食堂的成本構成可分為固定成本和變動成本：固定成本是固定資產支出、場地費用支出、食堂員工的工資薪酬支出；變動成本是水電燃氣費支出、食材支出等。這些與自營食堂相關的成本均應按照規(guī)定計入職工福利費列支。
對于企業(yè)財務來說，這些福利費開支里屬于增值稅應稅項目的應當按規(guī)定取得增值稅發(fā)票才能在稅前列支。一般來說取得固定資產支出和場地費用支出的相關發(fā)票均不是問題，因為大金額的支出不論是從合同角度或是日后維權角度考慮，都會受到管理層的重視，一般都會在雙方的約定中明確發(fā)票的開具義務。最讓財務人員頭疼的是食材費用的發(fā)票問題，絕大多數的食堂人員都是在小販攤位里零星采買的，沒有發(fā)票，都是白條，這該怎么辦呢？
這個問題的核心就是無票支出的處理問題。
無票支出就是本身應當取得發(fā)票但是沒有取得發(fā)票，導致該筆費用無法在所得稅稅前列支。
無票支出的解決思路一般來說有兩個方向：
1、將原需要發(fā)票的支出轉變成稅法中不需要發(fā)票就能列支的支出。
2、改變業(yè)務形式。
第一個方向：
舉個例子：每到銷售旺季，a公司車間經常需要招聘臨時員工，旺季結束后臨時員工離開。a公司往年是按照勞務報酬處理的，那就需要臨時員工自行去稅務局代開勞務發(fā)票，a公司收到發(fā)票后才能在稅前扣除。實際情況是很多臨時員工并不配合開票，導致無票支出較多。其實a公司可以通過與臨時工簽訂短期勞動合同，將勞務報酬轉為工資薪金，這樣就可以無票稅前列支了。
對于食堂而言，食材的購買在本質上是為了員工的餐飲而服務的?？梢詫⑦@部分采買費用轉換成員工的工資薪金。a公司可以給員工每月增加700元的午餐補助，計入員工的工資總額核算，將700元以園區(qū)卡或中餐卡的形式發(fā)放給每位員工。a公司在發(fā)放工資時把這部分錢扣下來撥付給自營食堂，食堂可以將這筆錢用于日常經營。
由于費用統一列支在職工工資里，不需要再另外索取發(fā)票。食堂是自營的，和公司是同一法人主體，用撥付的資金采買食材不用再索取發(fā)票，因為公司賬上已經列支了工資。需要注意的是：這樣操作后，食堂應當建立自己獨立的收支管理賬，即食堂內部按照收付實現制對撥付的資金進行管理，這也是企業(yè)內控管理的需要，畢竟食堂在大家眼里也是個“油水”部門。
會計分錄如下圖：
需要注意的是員工持有的園區(qū)卡或中餐卡里面的錢，不管是否消費完均不可退，因為卡里的錢就是補貼金額，公司已經以工資總額的形式列支。有些公司自營食堂還會允許員工用這個錢購買牛奶、飲料、小吃等東西，豐富員工的飲食結構。
第二個方向：
公司想辦法改變業(yè)務形式來獲取發(fā)票。
既然目前食材的供應商無法提供發(fā)票，那公司只能通過改變業(yè)務的形式，從其他采購途徑獲取發(fā)票了。
1、業(yè)務整體外包。許多公司會把食堂的經營權外包給一些餐飲公司、物業(yè)公司，由他們給公司提供餐飲服務并開具增值稅發(fā)票。公司每個月按照就餐人數和餐費標準確定餐費金額并與他們進行結算，取得發(fā)票后直接計入福利費核算。
至于這些餐飲公司、物業(yè)公司怎么解決菜金的無票支出問題，那就是他們需要考慮的問題了。公司通過這種方式已經將業(yè)務風險轉移出去了。
2、集中采買，定期配送。規(guī)模大的公司食堂完全可以讓完成納稅登記的個體戶、蔬菜公司、菜籃子工程企業(yè)、農業(yè)合作社進行配送。這些企業(yè)都是能夠開具發(fā)票的規(guī)范企業(yè)，長期采買，發(fā)票問題肯定不是問題；對于一些規(guī)模小的公司食堂，每次都是隨意在攤販處采買，且攤位不固定。那公司也可以讓這些小攤販匯總后去稅務局代開發(fā)票，并提供身份信息給公司，按每次不超過500的收款收據作為合法的稅前扣除憑證。
大家要注意了，大家千萬不要用虛開發(fā)票、體外循環(huán)等非法的形式來處理無票支出的問題。無票支出是可以合法合理合規(guī)地解決的，企業(yè)需要規(guī)范自身的財稅行為，規(guī)避涉稅風險。
【第10篇】職工食堂費用無發(fā)票
職工餐飲食堂買菜沒票如何處理
1
企業(yè)賬務處理
1、企業(yè)食堂應該設立單獨的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開支。企業(yè)支付給食堂經費時：
借：其他應收款——食堂
貸：貨幣資金
月末，食堂依據輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開具食堂結算收據給財務部，財務部依據結算收據：
借：管理費用——職工福利費
貸：其他應收款——食堂
2、企業(yè)購入食堂用固定資產，屬于公司福利用設備，不得抵扣進項稅額。
借：固定資產
貸：貨幣資金
計提折舊時：
借：管理費用——職工福利費
貸：累計折舊
3、企業(yè)為食堂內部人員計提工資
借：管理費用——職工福利費
貸：應付職工薪酬
2
食堂輔助賬的賬務處理
食堂輔助賬要明細記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用，以備企業(yè)財務和稅務的檢查。企業(yè)列支入賬的福利費在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應按稅法規(guī)定的扣除比例工資總額的14%進行調整。
1、食堂設置輔助賬務，反映食堂收支，受到企業(yè)撥款時：
借：貨幣資金
貸：其他應付款——公司
2、食堂采購材料時：
借：原材料
貸：貨幣資金
3、月末盤點，算出消耗，結算食堂成本：
借：食堂支出成本
貸：原材料
4、收取員工自付的餐費
借：貨幣資金
貸：食堂支出成本
注：內部食堂收取員工就餐費用，不作食堂收入處理，而應直接沖減食堂成本費用。因為企業(yè)內部非獨立核算單位相互提供的勞務，不構成增值稅納稅義務，向職工收取的費用無須納稅。
5、月末食堂根據合算的當月食堂支出成本，開具內部結算收據，上報企業(yè)財務：
借：其他應付款——公司
貸：食堂支出成本
3
食堂的票據要求
食堂雖然是作為輔助核算賬務，但其核算仍必須符合國家稅法規(guī)定，所有的采購活動必須取得正規(guī)發(fā)票。否則，稅務機關在以后的稅務檢查中，不合規(guī)單據將不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，將做所得稅應納稅調增處理，并予以處罰。
所以，對于企業(yè)食堂采購時的發(fā)票規(guī)定，企業(yè)一定要引起重視。不要為了節(jié)約采購成本，隨便到不能提供發(fā)票的商品經營者處采購食材，從而放任白條收據入賬，最后卻付出更高的代價。
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如何解決食堂發(fā)票問題
第一招：外包飯?zhí)?，承包商開票入賬
企業(yè)可以將飯?zhí)谜w外包給飯?zhí)贸邪?，由飯?zhí)贸邪虨槠髽I(yè)準備員工午餐一并負責采購所有飯?zhí)檬巢?，企業(yè)按期支付飯?zhí)贸邪M用并向飯?zhí)贸邪倘~索取發(fā)票入賬。
第二招：選擇農產品生產企業(yè)購買食堂物品
企業(yè)可選擇以下供應商，如：農場、農村專業(yè)合作社等，取得發(fā)票直接入賬，這些農產品生產企業(yè)銷售自產農產品可以免稅。
第三招：選擇農產品貿易公司
農產品貿易公司也可以免增值稅，因此，選擇他們也是可以取得發(fā)票。
第四招：找農業(yè)個體戶
農民以個體戶身份從事農業(yè)產品生產，免增值稅，也免個人所得稅，他們也可以開具發(fā)票。
第五招：發(fā)放伙食補貼，無票照樣入賬
不少財務人員反映：企業(yè)不愿外包飯?zhí)?，又覺得找農超開票太麻煩，能否企業(yè)內部解決無票的問題？木有問題，企業(yè)可采用發(fā)放伙食補貼的方式。
第一步：財務人員根據每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”
第二步：將上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯?zhí)镁涂梢粤耍?/p>
第三步：飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料。
這些費用已經計入職工薪酬，無需另外取得發(fā)票，工資低于起征點也不需要交個人所得稅。不過，即使一定要超個稅起征點，稅率也是可以控制的。因此，企業(yè)還需要仔細去衡量如何做最為劃算。
關于餐飲發(fā)票的入賬提醒
上面說到了關于職工食堂買菜沒有發(fā)票的入賬情況，其他朋友就想說想了解下餐飲發(fā)票的入賬情況，餐飲發(fā)票是企業(yè)財務人員日常工作最常見的發(fā)票之一，也是稅務稽查的重點。那么怎樣入賬更合理呢？需要提醒大家的是，餐飲發(fā)票入賬不能任性。具體如何處理，一起來看看吧~！
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餐飲發(fā)票可以計入“業(yè)務招待費”
業(yè)務招待費是指企業(yè)為經營業(yè)務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
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餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”
根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?！?/p>
除以上列示的應計入職工福利費。在企業(yè)日常實務中，經常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。都應計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
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餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”
有的企業(yè)職工出差，有現金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應計入“業(yè)務招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域對此的政策。
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餐飲發(fā)票可以計入“會議費”
企業(yè)經常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議記要等資料。
