簡易和統(tǒng)一增值稅稅率（16篇）

【第1篇】簡易和統(tǒng)一增值稅稅率

新的一年來啦！許多稅收政策都有改變，我們作為財務(wù)人員來說，在這個年關(guān)要關(guān)注即將到期的優(yōu)惠政策，還要關(guān)延期的優(yōu)惠政策。今天就來說說有關(guān)增值稅稅率的內(nèi)容。2023年1月4日更新最新增值稅稅率，財務(wù)會計收藏備用！

最新增值稅稅率表

1、一般納稅人適用的增值稅稅率

2、一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除率

3、零稅率

4、小規(guī)模納稅人和允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人適用稅率

關(guān)于3%減按1%優(yōu)惠政策的延期下面是相關(guān)的回答。正式文件還未發(fā)出。還請大家耐心等等！

3%、1%以及3%減按2%

5%

5%減按1.5%：

可選擇按征收率5%計稅的應(yīng)稅行為

可選擇按征收率3%計稅的應(yīng)稅行為

依3%征收率減按2%的應(yīng)稅行為

依5%的征收率減按1.5%計算的應(yīng)稅行為

看到這里，上述有關(guān)最新更新的增值稅稅率及不同稅率的應(yīng)稅行為都有一一列示，在會計工作中有記不住的，可以收藏備查！

【第2篇】建筑業(yè)簡易計稅稅率

建筑服務(wù)增值稅計稅方法分為一般計稅和簡易計稅，簡易計稅按3%征收率計稅，一般計稅自2023年4月1日起按9%稅率計稅。簡易計稅的情況包括：

1.應(yīng)適用簡易計稅

（1）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)；

（2）一般納稅人建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

2.一般納稅人可選擇簡易計稅

（1）以清包工方式提供的建筑服務(wù)；

（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)；

（3）為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，建筑工程老項目，是指：

①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；

②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；

③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；

（4）銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅；

（5）納稅人銷售活動板房、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于實施辦法第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

風(fēng)險提醒：應(yīng)適用簡易計稅的未適用簡易計稅，對不符合簡易計稅條件的使用了簡易計稅。如對外購機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)，安裝服務(wù)如果要享受簡易計稅，應(yīng)當(dāng)對機器設(shè)備和安裝服務(wù)在會計上做單獨的會計核算；未分別核算的，屬于混合銷售行為，安裝服務(wù)不能適用簡易計稅。

版權(quán)聲明：來源于小穎言稅

【第3篇】建筑業(yè)簡易計稅和一般計稅的稅率分別為

建筑施工企業(yè)的簡易計稅和一般計稅有何區(qū)別

建筑服務(wù)業(yè)的一般納稅人在以下三種情況下可以選擇簡易計稅方法計稅:

(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方式計稅.

(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅.

(3)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅.一般計稅和簡易計稅的稅率不同,一般計稅為9%的稅率,簡易征收為3%的稅率,另外一般計稅可以抵扣進項稅額,簡易計稅不能抵扣進項稅額.

什么是簡易計稅?

增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法.納稅人身份,也分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種.

一般納稅人默認(rèn)采用一般計稅方法計稅,稅率為:13%,9%,6%,0%.小規(guī)模納稅人默認(rèn)采用簡易計稅方法,稅率為3%(特殊業(yè)務(wù)5%).

根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定,一些特定業(yè)務(wù),一般納稅人可以選擇簡易計稅的方法,適用3%的稅率(部分業(yè)務(wù)是5%).

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【第4篇】簡易征收稅率5%

專注稅務(wù)詳解五年老炮

砂石貿(mào)易享簡易征收，總稅率5.36%。砂石屬于資源類都會有開采標(biāo)準(zhǔn)，其產(chǎn)能產(chǎn)量是遠遠無法滿足市場需求的，這其中就會有一些自然人或者個體手里有貨，就是想簡簡單單賣賣貨，一般都不會開具發(fā)票，也有的只能開小稅率發(fā)票。

無票或者票不對應(yīng)都會直接導(dǎo)致中間貿(mào)易商的增值稅拔高。按照以前的“潛規(guī)則”大多都是選擇劍走偏鋒的虛開發(fā)票，提著心去應(yīng)稅。但是隨著金稅三期的成熟，金稅四期的籌備，稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)越來越縝密，這樣的操作終歸不是長久之計。

稅務(wù)部門也針對這種情況，頒布了相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，鼓勵合理合法的應(yīng)稅。

1. 簡易征收。

因砂石貿(mào)易行業(yè)的上游一般會存在是自然人或者個體的情況，導(dǎo)致中間貿(mào)易商增值稅拔高，且賬目清查困難。所以現(xiàn)在砂石貿(mào)易可享簡易征收，在稅收洼地注冊一家一般納稅人砂石貿(mào)易公司申請簡易征收。簡易征收增值稅按3%進行征收，企業(yè)所得稅按1%進行征收，附加稅0.36%綜合稅率僅4.36%.

2. 稅收獎勵

同樣的在稅收洼地注冊一般納稅人砂石貿(mào)易公司，正常地開展業(yè)務(wù)，在稅收洼地應(yīng)稅?？砷_13%的增值稅專用發(fā)票。可享受增值稅與企業(yè)所得稅地方留存30%--80%的獎勵。

增值稅地方留存50%, 企業(yè)所得稅地方留存40%。 30%--80%的獎比例依據(jù)具體納稅額確定。

總體來說如果甲方未要求開具對應(yīng)的專用發(fā)票優(yōu)先考慮簡易征收政策，可減少80%的稅負(fù)壓力。 若甲方要求開具13%的專用發(fā)票，可考慮稅收獎勵政策。可減少40%的稅負(fù)壓力。

針對小規(guī)模的政策

1. 核定征收：個稅核定0.6%~1.2%

2. 自然而代開：核定稅率0.7%~1.5%

行業(yè)不同稅率也不同

注：不管考慮什么樣的應(yīng)稅方式，都要保證業(yè)務(wù)的真實性。鋌而走險不如安心納稅。

更多稅務(wù)優(yōu)惠政策詳解移步公眾號——《輕稅小牛》

【第5篇】一般納稅人簡易征收稅率是多少

老項目、清包工、甲供、電梯安裝

公共交通運輸服務(wù)（出租車、地鐵、客運、固定路線班車、輕軌等）、高速公路

罕見病藥品、癌癥藥品

資管產(chǎn)品（運營收入），其中資管產(chǎn)品產(chǎn)生利息收入按照6%

電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)

教育輔助服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、文化體育服務(wù)、動漫企業(yè)開發(fā)票的動漫產(chǎn)品

非企業(yè)性單位研發(fā)、咨詢服務(wù)、信息技術(shù)，銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)

備注：來自大自然也按照3%

物業(yè)銷售自來水、自來水公司銷售自來水、自產(chǎn)自來水

自產(chǎn)用的砂、土、石料，混凝土（僅限于水泥威原料的水泥混凝土）

縣級及縣級以下的小型水利發(fā)電單位自產(chǎn)電力

備注：不常見的3%

微生物、血液、動物毒素

藥品經(jīng)營銷售生物制品

寄售、典當(dāng)銷售死物品

【第6篇】簡易計稅方法的稅率

簡易計稅法一般適用于小規(guī)模納稅人，但是一般納稅人發(fā)生的特殊應(yīng)稅銷售行為也可以選擇簡易計稅法。比如，一般納稅人提供的公用交通運輸服務(wù)，以清包工方式提供的建筑服務(wù)等，可以選擇按照簡易計稅方式計算和繳納增值稅。

簡易計稅方法采用的是增值稅征收率，企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為是適用于簡易計稅方法的，其增值稅的計算方法為，不含稅銷售額乘以征收率，而且不得抵扣增值稅進項稅額。

增值稅簡易計稅方法的適用范圍：

1、小規(guī)模納稅人適用于簡易計稅方法。小規(guī)模納稅人增值稅計稅方法適用于簡易計稅方法，其征收率為3%或5%，目前執(zhí)行的優(yōu)惠稅率為1%的征收率。其計算公式為，增值稅=不含稅銷售額*征收率。

2、一般納稅人發(fā)生的特殊應(yīng)稅行為可以選擇采用簡易計稅方法。一般納稅人企業(yè)如果發(fā)生稅法規(guī)定的特定的應(yīng)稅銷售行為，也可以選擇適用簡易價稅方法計稅，但是不可以抵扣進項稅額。一般納稅人發(fā)生的特殊應(yīng)稅銷售行為，一經(jīng)選擇適用簡易計稅法計算和繳納增值稅的企業(yè)，36個月內(nèi)不得變更增值稅計稅方法。其特殊應(yīng)稅銷售行為一般包括（非全部）：

自產(chǎn)建筑材料和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；縣級及縣級以下裝機容量為5萬千瓦以下的小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力；自來水公司銷售自來水；自產(chǎn)的自來水；自產(chǎn)的商品混凝土；寄售商店代銷的寄售物品；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；公共交通運輸服務(wù)。

還有以清包工方式提供的建筑服務(wù)，為甲供工程提供的建筑服務(wù)，提供非學(xué)歷教育服務(wù)；一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，即以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅法計算和繳納增值稅。

一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易價稅方法計算和繳納增值稅。

另外，一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易計稅方法計稅，且執(zhí)行2%的征收率征收增值稅。

提供物業(yè)管理服務(wù)的企業(yè)，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，可按簡易計稅法繳納增值稅。

總之，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，一般納稅人發(fā)生稅法規(guī)定的特定應(yīng)稅銷售行為，也可以選擇適用簡易計稅方法，但是取得的增值稅進項稅額不得抵扣。一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅銷售行為，而選擇簡易計稅方法的，一經(jīng)選擇36個月內(nèi)不得變更。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年12月1日

【第7篇】租賃業(yè)務(wù)簡易征收稅率

近期有人咨詢筆者關(guān)于租賃業(yè)務(wù)增值稅稅率問題，今天剛好有點時間，索性把租賃業(yè)務(wù)涉及的增值稅稅率問題做個合集總結(jié)，供大家參考。

租賃業(yè)務(wù)分為有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃，有形動產(chǎn)租賃增值稅稅率為13%，不動產(chǎn)租賃為9%。肯定有朋友對此有疑問說，我國2023年已經(jīng)全面實施消費型增值稅，為什么有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)租賃的稅率不一致呢，筆者認(rèn)為有兩方面原因：一是大多不動產(chǎn)實際付出成本包括土地費用支出，該部分支出不會產(chǎn)生進項稅額。二是不動產(chǎn)的使用周期要遠遠長于有形動產(chǎn)，所以綜合考慮稅率是有差異的。

特殊情況一：適用征收率5%情況

（1）一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃。（不動產(chǎn)屬于2023年5月1日前取得的，可選擇簡易計稅，按照5%征收率）

（2）小規(guī)模納稅人出租（經(jīng)營租賃）其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房）（不知道有沒有朋友是第一次聽說小規(guī)模納稅人還可以適用5%征收率的，目前我國增值稅征收率有3%和5%兩檔。）

（3）其他個人出租（經(jīng)營租賃）其取得的不動產(chǎn)（不含住房）

（4）個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額（注：住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。）

（5）一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的。

特殊情況二：交通工具的租賃方式

（1）與水路運輸相關(guān)的程租、期租和關(guān)租。

程租業(yè)務(wù)：是指運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)。程租即合同雙方約定的點對點的運輸任務(wù)，這個“點”指的是地點，雙方按照路程約定租賃費，運輸發(fā)生的固定費用由運輸企業(yè)負(fù)擔(dān)。

期租業(yè)務(wù)，是指運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按期向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。期租即合同雙方約定的特定點對點的運輸任務(wù)，這個“點”指的是時間。

光租業(yè)務(wù)，是指運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。光租僅僅出租運輸船舶，非承擔(dān)運輸任務(wù)，與程租、期租有本質(zhì)區(qū)別。

（2）與航空運輸有關(guān)的干租和濕租

干租業(yè)務(wù)，是指航空運輸企業(yè)將飛機在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備機組人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。由此可見，干租與光租類似！

濕租業(yè)務(wù)，是指航空運輸企業(yè)將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由承租方承擔(dān)的業(yè)務(wù)。根據(jù)定義可知濕租與程租、期租類似！

總結(jié)：根據(jù)以上內(nèi)容，我們可以看出光租和干租，僅僅是將運輸工具租賃給對方，屬于有形動產(chǎn)租賃，一般納稅人適用13%的稅率，小規(guī)模企業(yè)適用3%的征收率。程租、期租和濕租，承擔(dān)是整個運輸流程的任務(wù)，屬于提供交通運輸服務(wù)，一般納稅人適用9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

【第8篇】建筑業(yè)一般納稅人簡易征收稅率

概述

根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，建筑施工企業(yè)一般納稅人可以選擇簡易計稅包括以下幾種情形

內(nèi)容

情況一

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第一條規(guī)定：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)的范圍，按照《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》(gb50300-2013)附錄b《建筑工程的分部工程、分項工程劃分》中的“地基與基礎(chǔ)”“主體結(jié)構(gòu)”分部工程的范圍執(zhí)行。

情況二

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）第三條規(guī)定：《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件2第一條第七項第3點規(guī)定：一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

建筑工程老項目，是指：

(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目;

(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目。

情況三

一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

情況四

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。

情況五

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）第六條規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

情況六

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第一條第三項規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。

2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

5.自來水。

6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

政策依據(jù)：

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）

案例/解析

一般來說，建筑施工企業(yè)增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)適用一般計稅方法計稅，但稅收政策有特別規(guī)定的，也可以選擇簡易計稅方法計稅。（中稅答疑）

【第9篇】簡易計稅方法計稅稅率

圖片來自網(wǎng)絡(luò)

單項稅額計算

【公式】

銷項稅額=銷項基數(shù)*銷項稅率；（銷項基數(shù)：含企利規(guī)）

進項稅額=進項基數(shù)*進項稅率；（進項基數(shù)：不含企利規(guī)，因為花費的錢不存在管理和利潤）

【總結(jié)】計稅方法不影響單項稅額的計算，但是會影響應(yīng)納稅額的計算；

應(yīng)納稅額計算-簡易計稅方法

【公式】應(yīng)納稅額=銷項稅額=銷項基數(shù)*銷項稅率（稅率一般為3%）

應(yīng)納稅額計算-一般計稅方法

【公式】應(yīng)納稅額=銷項稅額-可抵扣進項稅額（稅率一般為11%）

【總結(jié)】

可抵扣進項稅額包含：專用發(fā)票進項稅額（非正常損失引起的材料購買除外）及其他可抵扣進項稅額（如固定資產(chǎn)可抵扣進項稅額）；

普票不可抵扣進項稅額；

不含稅總成本：指不含可抵扣進項稅額成本（用于算凈利潤）；

稅僅抵稅；

文章結(jié)語

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【第10篇】簡易計稅方法稅率多少

現(xiàn)行增值稅計稅管理模式下有兩種計稅方式：一種是一般計稅法，另一種是簡易計稅法。兩者之間的區(qū)別直接關(guān)系到納稅額的最終核算，老板不可不知。今天，就讓我們一起來了解下吧：

01 一般計稅法

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅。

簡單來說

就是找你的上家要憑證（發(fā)票），有憑證（發(fā)票）證明你交了稅，這部分你就不用交稅了

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

進項稅額只能去抵扣銷項稅額，卻不能去抵減應(yīng)納稅額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

02 簡易計稅法

小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，適用于簡易計稅法。不需要考慮進項、銷項，也就不可以抵扣進項稅額。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*征收率

特別強調(diào)一下 .

稅收征管法規(guī)定，如果納稅人同時存在應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，那么二者是可以相抵的。

需要強調(diào)一下的是，未符合退稅條件（時候）“留抵進項稅額”不是應(yīng)退稅額，符合退稅條件（時候）的“留抵退稅額”才是應(yīng)退稅額。

03 兩者有什么區(qū)別

我們從適用范圍、應(yīng)納稅額、稅率/征收率、可否抵扣、是否開具專票等五個方面來對比下：

04 一般納稅人的簡易計稅

通常情況下，一般納稅人只能適用于一般計稅法.但凡事都有萬一。財政局和稅務(wù)局規(guī)定的這些特殊業(yè)務(wù)，一般納稅人，就可以選擇采用簡易計稅法：

雖然理論上是這樣的，但大家在實際操作中還是要注意下面這三個問題：

01 一般納稅人一旦選擇簡易計稅，36個月內(nèi)不能變更。

02 選擇簡易計稅，不得抵扣進項稅額

03 建筑行業(yè)的“清包工”、“甲供料”項目一定要在合同中明確規(guī)定。

05 一些特殊處理

差旅費無法區(qū)分是一般計稅項目還是簡易計稅項目的，其進項稅能否抵扣？

答：差旅費分不清是用于一般計稅還是簡易計稅項目（如：差額計稅項目）的，按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十九條規(guī)定：適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目的，無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

今天的分享就到這里。其實啊，不管是一般計稅法還是簡易計稅法都是增值稅的一種計稅方式，具體怎么運用還要看自己的實際情況。建議大家多給財務(wù)人員溝通。

【第11篇】一般納稅人簡易征收稅率是多少錢

作者：綠洲財務(wù) 張?zhí)锾?/p>

一般計稅方法涉及銷項稅額和進項稅額的抵扣，一般納稅人既有一般計稅，又有簡易計稅。

簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

簡易征收的幾種情況：

1、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%征收率計算應(yīng)納稅額的有：提供人力資源外包服務(wù)等。

2、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%征收率計算應(yīng)納稅額的有：電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù);經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán);以清包工方式提供的建筑服務(wù);一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)等。

計稅方法簡介

一般計稅方法:

一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額（含上期留抵）后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-上期留抵

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額（含上期留抵）不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

簡易計稅方法:

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

選擇簡易計稅方法要細(xì)思量。應(yīng)該說納稅人選擇簡易計稅方法，目的在于節(jié)稅。但不是任何情況下選擇簡易計稅方法都可以少納稅，因此選擇簡易計稅方法要通盤考慮，不能一味選擇，而且需要準(zhǔn)確估算未來36個月內(nèi)究竟有多少銷項稅額和進項稅額，稅率只有百分之三或百分之五，看對方能否接受。因為財稅〔2013〕106號第十五條規(guī)定，一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

注：選擇簡易征收必須到稅務(wù)局備案！

【第12篇】簡易征收發(fā)票稅率

今天同事給我看一張物業(yè)公司開的發(fā)票，媽呀！真是驚呆了。里面涉及的項目多達5項，稅率包括5%，6%，9%，13%。抱著好奇的心態(tài)，我就來和大家掰扯一下這里面的原因。

為什么一家物業(yè)公司開出來的發(fā)票，有那么多稅率？這是因為他們是屬于不同的義務(wù)內(nèi)容。根據(jù)《增值稅暫行條例》我國的增值稅稅率分為一開始主要維持了17%、13%和零稅率三檔基本稅率。然后經(jīng)歷了幾個階段的變遷以后，目前還剩下6%，9%，13%這三檔。另外還有5%和3%、1%這三種征收率。

首先我們說一下增值稅的變遷：

第一階段 1994年1月1日至2023年12月31日 ，增值稅稅率基本保持不變的階段

從1993第134號國務(wù)院令到2008年第538號國務(wù)院令，主要維持了17%、13%和零稅率三檔基本稅率。其中，納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：

糧食、食用植物油;

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

圖書、報紙、雜志

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;

國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

其他銷售或者進口貨物行為及應(yīng)稅勞務(wù)均為17%的稅率。

納稅人出口貨物，稅率為零（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）。

第二階段 2023年1月1日至2023年11月19日，營改增引起增值稅稅率開始發(fā)生變化階段。

這期間稅率的主要變動表現(xiàn)為：在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產(chǎn)等適用17%稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

第三階段 2023年7月1日至今，增值稅稅率的不斷減并和下調(diào)階段

1、從2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。增值稅暫行條例中原適用13%稅率的，稅率調(diào)整為11%。

2、從2023年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

3、從2023年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

自此：所有的稅率就只剩下13%，9%和零稅率了。另外還有就是5%和3%征收率。

然后我們再回到這張物業(yè)公司開的發(fā)票，我們可以看到：

物業(yè)管理費稅率是6%

因為它屬于現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)。這是營改增以后新增加的稅率。物業(yè)管理費收入稅率是6%，征收率為3%。其中，連續(xù)12個月物業(yè)管理費銷售額達到500萬元以上(含500萬元)，為一般納稅人，適用稅率6%，連續(xù)12個月物業(yè)管理費銷售額未達到500萬元，則適用3%的征收率。參考政策有：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》（財稅［2016］36號）：附件1．《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

企業(yè)管理服務(wù)費稅率6%

屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)里面的商務(wù)輔助服務(wù)。適用政策同上。都是營改增以后新增的。

水費稅率是9%

原來《增值稅暫行條例》規(guī)定自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;是13%的稅率，經(jīng)過幾經(jīng)降稅率，從13%降到11%再到10%，最后降到了9%。

電費稅率是13%，

它屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的除適用13%優(yōu)惠稅率以外的其他銷售貨物的行為。這個也是從17%降到16%再降到現(xiàn)在的13%的。

房租稅率5%

如果納稅人以經(jīng)營租賃方式出租其取得的不動產(chǎn)或者是房地產(chǎn)老項目出租，都是可以按照5%繳納增值稅的。相關(guān)文件如下：

關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第16號規(guī)定

第二條 納稅人以經(jīng)營租賃方式出租其取得的不動產(chǎn)（以下簡稱出租不動產(chǎn)），適用本辦法。 取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。 納稅人提供道路通行服務(wù)不適用本辦法。 第三條 一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅： （一）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

根據(jù)《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）

二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目與其機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

最后，附上最新的增值稅稅率表，征收率表和預(yù)征率表，以便大家對號入座。

end

【第13篇】一般納稅人簡易征收稅率

簡易征稅即是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

簡易征稅

而這一納稅方法適用于建筑行業(yè)較多，建筑業(yè)的下列情形便可以選擇簡易征收。

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

除了建筑行業(yè)以外符合下列情形的也可以簡易征收：

01出售不動產(chǎn)

02 物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費

03 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

04 銷售使用過的固定資產(chǎn)

05 勞務(wù)派遣

06 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

07 不動產(chǎn)融資租賃合同

09 人力資源外包服務(wù)

增值稅的計稅方法除了簡易計稅以外就是我們平時常見的一般計稅。兩者其實最主要的區(qū)別就是一般計稅方法有抵扣的過程，而簡易計稅方法沒有。

簡易計稅

1、適用范圍

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

2、應(yīng)納稅額

一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。銷項稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3、稅率區(qū)別

簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡易征收率；一般計稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。

4、是否抵扣

適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；采用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額。特別的：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額。主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

5、是否開具專票

適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規(guī)定不得對外開具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票；而采用一般計稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票。

總的來說簡易征稅與一般征稅的區(qū)別還是挺大的。希望以上這些對大家能夠有幫助。

【第14篇】增值稅3%稅率簡易征收率

中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）

為完善稅收法律制度，提高立法公眾參與度，廣泛凝聚社會共識，推進開門立法、科學(xué)立法、民主立法，我們起草了《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。公眾可以在2023年12月26日前，通過以下途徑和方式提出意見：

1.通過中華人民共和國財政部網(wǎng)站（網(wǎng)址:http://www.mof.gov.cn）首頁《財政法規(guī)意見征集信息管理系統(tǒng)》（網(wǎng)址:http://www.lisms.mof.gov.cn）;或者通過國家稅務(wù)總局網(wǎng)站（網(wǎng)址:http://www.chinatax.gov.cn）首頁的意見征集系統(tǒng)提出意見。

2.通過信函方式將意見寄至：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號財政部條法司（郵政編碼100820）；或者北京市海淀區(qū)羊坊店西路5號國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司（郵政編碼100038），并在信封上注明“增值稅法征求意見”字樣。

附件：1.中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）

2.關(guān)于《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》的說明

財政部?國家稅務(wù)總局

2023年11月27日

中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）?

第一章?總則

第一條?在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）發(fā)生增值稅應(yīng)稅交易（以下稱應(yīng)稅交易），以及進口貨物，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納增值稅。

第二條??發(fā)生應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)按照一般計稅方法計算繳納增值稅，國務(wù)院規(guī)定適用簡易計稅方法的除外。

進口貨物，按照本法規(guī)定的組成計稅價格和適用稅率計算繳納增值稅。

第三條?一般計稅方法按照銷項稅額抵扣進項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額。

簡易計稅方法按照應(yīng)稅交易銷售額（以下稱銷售額）和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。

第四條?增值稅為價外稅，應(yīng)稅交易的計稅價格不包括增值稅額。

第二章?納稅人和扣繳義務(wù)人

第五條?在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易且銷售額達到增值稅起征點的單位和個人，以及進口貨物的收貨人，為增值稅的納稅人。

增值稅起征點為季銷售額三十萬元。

銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，不是本法規(guī)定的納稅人；銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，可以自愿選擇依照本法規(guī)定繳納增值稅。

第六條?本法所稱單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位。

本法所稱個人，是指個體工商戶和自然人。

第七條?中華人民共和國境外（以下稱境外）單位和個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易，以購買方為扣繳義務(wù)人。

國務(wù)院另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三章?應(yīng)稅交易

第八條?應(yīng)稅交易，是指銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和金融商品。

銷售貨物、不動產(chǎn)、金融商品，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、金融商品的所有權(quán)。

銷售服務(wù)，是指有償提供服務(wù)。

銷售無形資產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)。

第九條?本法第一條所稱在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易是指：

（一）銷售貨物的，貨物的起運地或者所在地在境內(nèi)；

（二）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的，銷售方為境內(nèi)單位和個人，或者服務(wù)、無形資產(chǎn)在境內(nèi)消費；

（三）銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的，不動產(chǎn)、自然資源所在地在境內(nèi)；

（四）銷售金融商品的，銷售方為境內(nèi)單位和個人，或者金融商品在境內(nèi)發(fā)行。

第十條?進口貨物，是指貨物的起運地在境外，目的地在境內(nèi)。

第十一條?下列情形視同應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納增值稅：

（一）單位和個體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（二）單位和個體工商戶無償贈送貨物，但用于公益事業(yè)的除外；

（三）單位和個人無償贈送無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者金融商品，但用于公益事業(yè)的除外；

（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。

第十二條?下列項目視為非應(yīng)稅交易，不征收增值稅：

（一）員工為受雇單位或者雇主提供取得工資薪金的服務(wù)；

（二）行政單位收繳的行政事業(yè)性收費、政府性基金；

（三）因征收征用而取得補償；

（四）存款利息收入；

（五）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。

第四章?稅率和征收率

第十三條?增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物，銷售加工修理修配、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項規(guī)定外，稅率為百分之十三。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，除本條第四項、第五項規(guī)定外，稅率為百分之九：

1.農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、金融商品，除本條第一項、第二項、第五項規(guī)定外，稅率為百分之六。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

第十四條?增值稅征收率為百分之三。

第五章?應(yīng)納稅額

第十五條?銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易取得的與之相關(guān)的對價，包括全部貨幣或者非貨幣形式的經(jīng)濟利益，不包括按照一般計稅方法計算的銷項稅額和按照簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額。

國務(wù)院規(guī)定可以差額計算銷售額的，從其規(guī)定。

第十六條?視同發(fā)生應(yīng)稅交易以及銷售額為非貨幣形式的，按照市場公允價格確定銷售額。

第十七條?銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。

第十八條?納稅人銷售額明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理的方法核定其銷售額。

第十九條?銷項稅額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，按照銷售額乘以本法規(guī)定的稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

第二十條?進項稅額，是指納稅人購進的與應(yīng)稅交易相關(guān)的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和金融商品支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

第二十一條?一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

當(dāng)期進項稅額大于當(dāng)期銷項稅額的，差額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；或者予以退還，具體辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門制定。

進項稅額應(yīng)當(dāng)憑合法有效憑證抵扣。

第二十二條?下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和金融商品對應(yīng)的進項稅額，其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

（二）非正常損失項目對應(yīng)的進項稅額；

（三）購進并直接用于消費的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)對應(yīng)的進項稅額；

（四）購進貸款服務(wù)對應(yīng)的進項稅額；

（五）國務(wù)院規(guī)定的其他進項稅額。

第二十三條?簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照當(dāng)期銷售額和征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

第二十四條?納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本法規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。組成計稅價格和應(yīng)納稅額計算公式：

組成計稅價格=關(guān)稅計稅價格+關(guān)稅+消費稅

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

關(guān)稅計稅價格中不包括服務(wù)貿(mào)易相關(guān)的對價。

第二十五條?納稅人按照國務(wù)院規(guī)定可以選擇簡易計稅方法的，計稅方法一經(jīng)選擇，三十六個月內(nèi)不得變更。

第二十六條?納稅人發(fā)生適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

第二十七條?納稅人一項應(yīng)稅交易涉及兩個以上稅率或者征收率的，從主適用稅率或者征收率。

第二十八條?扣繳義務(wù)人依照本法第七條規(guī)定扣繳稅款的，應(yīng)按照銷售額乘以稅率計算應(yīng)扣繳稅額。應(yīng)扣繳稅額計算公式：

應(yīng)扣繳稅額=銷售額×稅率。

第六章?稅收優(yōu)惠

第二十九條?下列項目免征增值稅：

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

（二）避孕藥品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）自然人銷售的自己使用過的物品；

（八）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；

（九）殘疾人員個人提供的服務(wù)；

（十）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

（十一）學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)；

（十二）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；

（十三）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；

（十四）境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。

第三十條?除本法規(guī)定外，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū){稅人經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定增值稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

第三十一條?納稅人兼營增值稅減稅、免稅項目的，應(yīng)當(dāng)單獨核算增值稅減稅、免稅項目的銷售額；未單獨核算的項目，不得減稅、免稅。

第三十二條?納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易適用減稅、免稅規(guī)定的，可以選擇放棄減稅、免稅，依照本法規(guī)定繳納增值稅。

納稅人同時適用兩個以上減稅、免稅項目的，可以分不同減稅、免稅項目選擇放棄。

放棄的減稅、免稅項目三十六個月內(nèi)不得再減稅、免稅。

第七章?納稅時間和納稅地點

第三十三條?增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，按下列規(guī)定確定：

（一）發(fā)生應(yīng)稅交易，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

（二）視同發(fā)生應(yīng)稅交易，納稅義務(wù)發(fā)生時間為視同發(fā)生應(yīng)稅交易完成的當(dāng)天。

（三）進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為進入關(guān)境的當(dāng)天。

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

第三十四條?增值稅納稅地點，按下列規(guī)定確定：

（一）有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的納稅人，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

（二）無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的納稅人，應(yīng)當(dāng)向其應(yīng)稅交易發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

（三）自然人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

（四）進口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

（五）扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款。

第三十五條?增值稅的計稅期間分別為十日、十五日、一個月、一個季度或者半年。納稅人的具體計稅期間，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以半年為計稅期間的規(guī)定不適用于按照一般計稅方法計稅的納稅人。自然人不能按照固定計稅期間納稅的，可以按次納稅。

納稅人以一個月、一個季度或者半年為一個計稅期間的，自期滿之日起十五日內(nèi)申報納稅；以十日或者十五日為一個計稅期間的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

扣繳義務(wù)人解繳稅款的計稅期間和申報納稅期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起十五日內(nèi)繳納稅款。

第八章?征收管理

第三十六條?增值稅由稅務(wù)機關(guān)征收。進口貨物的增值稅由稅務(wù)機關(guān)委托海關(guān)代征。

海關(guān)應(yīng)當(dāng)將受托代征增值稅的信息和貨物出口報關(guān)的信息共享給稅務(wù)機關(guān)。

個人攜帶或者郵寄進境物品增值稅的計征辦法由國務(wù)院制定。

第三十七條?納稅人應(yīng)當(dāng)如實向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報，報送增值稅納稅申報表以及相關(guān)納稅資料。

納稅人出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)，適用零稅率的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退（免）稅。具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如實報送代扣代繳報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

第三十八條?符合規(guī)定條件的兩個或者兩個以上的納稅人，可以選擇作為一個納稅人合并納稅。具體辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門制定。

第三十九條?納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)如實開具發(fā)票。

第四十條?納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用發(fā)票。未按照規(guī)定使用發(fā)票的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行處罰。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十一條?納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅控裝置開具增值稅發(fā)票。

第四十二條?稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人發(fā)票使用、納稅申報、稅收減免等進行稅務(wù)檢查。

第四十三條?納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳存增值稅額，具體辦法由國務(wù)院制定。

第四十四條?國家有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和各自職責(zé)，配合稅務(wù)機關(guān)的增值稅管理活動。稅務(wù)機關(guān)和銀行、海關(guān)、外匯管理、市場監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)建立增值稅信息共享和工作配合機制,加強增值稅征收管理。

第九章??附則

第四十五條?本法公布前出臺的稅收政策確需延續(xù)的，按照國務(wù)院規(guī)定最長可以延至本法施行后的五年止。

第四十六條?國務(wù)院依據(jù)本法制定實施條例。

第四十七條?本法自20xx年x月x日起施行?！度珖嗣翊泶髸?wù)委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》（中華人民共和國主席令第18號）、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第691號）同時廢止。

關(guān)于《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》的說明

根據(jù)黨的十九大“深化稅收制度改革”和十九屆四中全會“推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”精神，按照十三屆全國人大常委會立法規(guī)劃和《深化財稅體制改革總體方案》“推進依法治稅”有關(guān)要求，為完善稅收法律制度，建立現(xiàn)代增值稅制度體系，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合起草了《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》（以下稱《征求意見稿》）。現(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：

一、制定本法的必要性和可行性

1993年12月13日，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下稱《條例》），自1994年1月1日起對在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收增值稅。根據(jù)《條例》授權(quán)，1993年12月25日，財政部印發(fā)了《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》。2023年3月23日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，以下稱36號文），全面推開營業(yè)稅改征增值稅（以下稱營改增）試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部原營業(yè)稅納稅人，納入增值稅征稅范圍。為了鞏固營改增試點成果，2023年10月30日，國務(wù)院常務(wù)會議通過了《國務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定（草案）》，全面取消營業(yè)稅，調(diào)整完善《條例》相關(guān)規(guī)定。

經(jīng)過八年十大步的改革，我國已經(jīng)基本建立了現(xiàn)代增值稅制度，為增值稅立法夯實了制度基礎(chǔ)。目前增值稅相關(guān)改革措施已全部推出，立法條件成熟。為以法律形式鞏固改革成果，按照保持現(xiàn)行稅制框架總體不變以及保持現(xiàn)行稅收負(fù)擔(dān)水平總體不變的原則，我們整合了《條例》和36號文等，并適當(dāng)調(diào)整完善相關(guān)內(nèi)容，形成了《征求意見稿》。

二、制定本法的總體考慮

（一）堅持以***新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，構(gòu)建適應(yīng)我國國情的現(xiàn)代增值稅制度。按照深化稅收制度改革、構(gòu)建科學(xué)財稅體制的要求，以法律的形式鞏固營改增及增值稅改革成果，同時為促進經(jīng)濟發(fā)展及培育新業(yè)態(tài)新模式預(yù)留制度空間。

（二）貫徹增值稅稅收中性和效率原則，進一步發(fā)揮增值稅籌集財政收入的作用。通過立法鞏固營改增成果，實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，建立消費型增值稅制度框架，促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

（三）按照推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求，構(gòu)建與新稅制模式相適應(yīng)的稅收征管制度。提出增值稅納稅申報、發(fā)票管理等要求，提高征管效率，防止稅收漏洞。

三、《征求意見稿》的主要內(nèi)容

《征求意見稿》共9章47條。主要內(nèi)容如下：

（一）關(guān)于征稅范圍?！墩髑笠庖姼濉坊狙永m(xù)了《條例》的規(guī)定，為鞏固營改增成果，將“加工、修理修配勞務(wù)”并入“服務(wù)”，將“銷售金融商品”從“服務(wù)”中單列，即增值稅的征稅范圍為，在境內(nèi)銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和金融商品，以及進口貨物。

（二）關(guān)于納稅人和扣繳義務(wù)人。借鑒國際經(jīng)驗，《征求意見稿》規(guī)定，在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易且銷售額達到增值稅起征點的單位和個人，以及進口貨物的收貨人，為增值稅的納稅人。銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，不是增值稅納稅人，但可以自愿選擇登記為增值稅納稅人繳納增值稅。境外單位和個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易的，以購買方為扣繳義務(wù)人。

（三）關(guān)于稅率和征收率。為鞏固營改增及深化增值稅改革成果，《征求意見稿》對《條例》中規(guī)定的稅率進行了相應(yīng)的調(diào)整，將銷售貨物、加工修理修配服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、以及進口貨物等適用稅率調(diào)整為13%；將銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口農(nóng)產(chǎn)品等貨物的適用稅率調(diào)整為9%；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、金融商品的適用稅率為6%，保持不變。同時，明確增值稅征收率為3%。

（四）關(guān)于銷售額?！墩髑笠庖姼濉坊狙永m(xù)了《條例》的現(xiàn)行規(guī)定，明確銷售額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易取得的與之相關(guān)的對價，包括全部貨幣或者非貨幣形式的經(jīng)濟利益。

（五）關(guān)于期末留抵退稅制度。為鞏固深化增值稅改革成果，按照增值稅原理，《征求意見稿》借鑒國際經(jīng)驗，建立期末留抵退稅制度，并授權(quán)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門制定具體辦法。

（六）關(guān)于混合銷售、兼營的規(guī)定。為鞏固營改增成果，解決納稅人特殊情形的征稅問題，《征求意見稿》延續(xù)“混合銷售”從主、“兼營”分別核算納稅的理念，明確混合銷售應(yīng)從主適用稅率或者征收率;兼營應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。

（七）關(guān)于稅收減免?！墩髑笠庖姼濉费赜昧恕稐l例》和原營業(yè)稅暫行條例中的法定免稅項目；同時明確除法定免稅以外，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū){稅人經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定增值稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

（八）關(guān)于計稅期間。為落實深化“放管服”改革精神，進一步減少納稅人辦稅頻次，減輕納稅人申報負(fù)擔(dān)，《征求意見稿》取消“1日、3日和5日”等三個計稅期間，新增“半年”的計稅期間。

（九）關(guān)于稅收征管。結(jié)合征管實踐，《征求意見稿》明確增值稅由稅務(wù)機關(guān)征收，進口貨物的增值稅由稅務(wù)機關(guān)委托海關(guān)代征。明確了納稅人、扣繳義務(wù)人的如實申報義務(wù)、發(fā)票管理及法律責(zé)任的原則性規(guī)定。

（十）關(guān)于過渡期安排。為平穩(wěn)過渡，本法公布前出臺的稅收政策，確需延續(xù)的，按照國務(wù)院規(guī)定最長可以延至本法施行后的五年止。待過渡期結(jié)束，按照《征求意見稿》第三十條，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以制定專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案后繼續(xù)執(zhí)行。

來源：國家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：張越 (010)61930078

【第15篇】增值稅3%簡易稅率

哈嘍，大家好呀！

前兩篇文章，我們學(xué)習(xí)了哪些人需要繳納增值稅？增值稅的征收范圍是什么？接下來我們來學(xué)習(xí)需要繳納多少增值稅？本篇文章先來了解一下2023年最新的增值稅稅率表、征收率、扣除率、預(yù)征率。

增值稅稅率

一般納稅人增值稅采用的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。

購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。

根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號公告，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

預(yù)征率

不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

以上便是增值稅最新的稅率表及征收率。如果您對增值稅的稅率還有其他疑問的，歡迎與小五一起交流探討呀~

下期預(yù)告：增值稅應(yīng)納稅額的計算方法

如果想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注“51賬房”。

【第16篇】營改增什么企業(yè)適合簡易稅率

伴隨著信息技術(shù)和知識經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生，用現(xiàn)代化的新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和新服務(wù)方式改造傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，創(chuàng)造需求，引導(dǎo)消費，向社會提供高附加值、高層次、知識型的生產(chǎn)服務(wù)和生活服務(wù)的服務(wù)業(yè)已成為社會主導(dǎo)行業(yè)。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展本質(zhì)上來自于社會進步、經(jīng)濟發(fā)展、社會分工的專業(yè)化等需求。具有智力要素密集度高、產(chǎn)出附加值高、資源消耗少、環(huán)境污染少等特點?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)既包括新興服務(wù)業(yè)，也包括對傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的技術(shù)改造和升級，其本質(zhì)是實現(xiàn)服務(wù)業(yè)的現(xiàn)代化。

作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的新生產(chǎn)業(yè)，直播在過去的兩年間賺足了眼球，吸引了數(shù)以萬計的年輕人加入主播大軍，以直播作為謀生的手段。根據(jù)有統(tǒng)計數(shù)據(jù)指數(shù)顯示，斗魚前30名頭部主播的月總收入就高達幾千萬元。

有很多客戶找到黔之尚，都是因為沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，個稅這么高不管是個人還是用人單位，都倍感壓力山大，但你們是否就想當(dāng)然的認(rèn)為是國家規(guī)定的稅率，也是無可奈何的事。

那么如果按勞務(wù)報酬20%-40%的稅率交納個稅，這些月入百萬、千萬的網(wǎng)紅主播們會甘愿繳納這么多錢嗎?他們又是怎么做的呢?

目前黔之尚合作的幾家園區(qū)出臺了一些稅收優(yōu)惠政策（甜 132+7193+5807），來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。無需實體入駐，將企業(yè)注冊地到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持;之尚過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達50%以上。個人獨資企業(yè)(營改增)小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為1.5%，總稅負(fù)4.86%。

成立個人工作室!

其實個人工作室就是個人獨資企業(yè)。

為什么要成立自己的獨資企業(yè)呢?

我們之尚過一個例子來看：

某跟隨老板創(chuàng)業(yè)10年的高級管理人員李某，年薪360萬元，換算成月薪30萬如果按照工資所得計算個稅，

那么應(yīng)交個稅：300000*45%-13505=12.15萬元年應(yīng)交個稅：121495*12=145.79萬元;145萬什么概念?

咱小白領(lǐng)年薪多少相信不用小編多說，就這樣交稅了，換你你甘心嗎?

那么，如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動合同雇傭關(guān)系，而是給李某成立一個個人獨資企業(yè)，以公司的名義和原有的公司進行合作，簽訂相關(guān)的合同。這時核定個稅稅率為1.5%。

那么需要繳費：

增值稅稅金：360/(1+3%)*3%=10.49萬元

應(yīng)交地方附加稅金：10.49*(7%+3%+2%)=1.26萬元

應(yīng)交個人所得稅：360/(1+3%)*1.5%=5.24萬元

合計稅金：

10.49+1.26+5.24=11.74萬元

我們給你的不止這些

我們還會進行稅收扶持：增值稅返還地方留存基數(shù)的40%(留存基數(shù)50%)

小規(guī)模納稅人(增值稅)：3%*50%*40%=2.4%

林林總總加起來還沒之前的零頭多!

你的稅負(fù)直接由45%降為4.86%!!!那么現(xiàn)在的擔(dān)憂是，這樣做算不算偷稅漏稅?不會違法吧?

當(dāng)然不會!我們一切都按法規(guī)來!業(yè)務(wù)真實，發(fā)票合法。

首先，只有您和公司發(fā)生存在真實的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，有收入才會開票，發(fā)票是從稅務(wù)局的系統(tǒng)開出的，真實合法。

法律依據(jù)

個人獨資企業(yè)，是一種依據(jù)《公司法》在中國境內(nèi)設(shè)立，有一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。

個人獨資企業(yè)，只繳納個人所得稅的，不用交納企業(yè)所得稅，由于省了一道稅稅負(fù)較低;大多個人獨資企業(yè)不能準(zhǔn)確核算利潤，稅務(wù)局會采用核定征收的方式，節(jié)約了用人成本。

現(xiàn)在明白為何這么多明星都開獨立工作室了吧!合理稅務(wù)籌劃不僅能有效促進業(yè)務(wù)發(fā)展，還能節(jié)省更多的稅務(wù)，何樂而不為呢!

哪些企業(yè)適合辦理個人獨資企業(yè)?

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的醫(yī)療科技企業(yè)，網(wǎng)絡(luò)游戲科技公司，投資咨詢，房地產(chǎn)行業(yè)，文化體育以及影視傳媒等行業(yè)公司，高管收入，股權(quán)變更及股東分紅等都可以享受個人所得稅核定征收。