【導(dǎo)語】增值稅普通發(fā)票查詢真?zhèn)尾樵冊趺磳懞?？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才?guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅普通發(fā)票查詢真?zhèn)尾樵?，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅普通發(fā)票查詢真?zhèn)尾樵?/h2>
發(fā)票真?zhèn)尾轵灥男〖记?，必須要學(xué)會的小技巧，不知道你們都會不會，之前呢，我剛開始做財務(wù)的時候，都是在稅務(wù)局的官網(wǎng)去查詢的，真的太太太浪費時間和精力了，不僅查詢一張發(fā)票較慢，輸入還偶爾會有錯誤，真的很煩了，每次遇到發(fā)票多的時候我都頭疼的要死，后面在網(wǎng)上找到了這個好辦法，終于輕松搞定了
一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬
【第2篇】增值稅普通發(fā)票怎么作廢
企業(yè)在開具發(fā)票的過程中，發(fā)生需要作廢或者重開的情況，一點也不奇怪。但是，不同的情況下，公司在作廢發(fā)票時，具體的操作也不同。
發(fā)票作廢應(yīng)該怎么操作？
其實不管一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，當月開具的增值稅普通發(fā)票，都可以直接作廢。
具體步驟如下：
1、將稅控盤插入電腦，然后登入開票軟件。
2、在開票軟件操作界面，找到【發(fā)票管理】模塊，并點擊進入。
3、在【發(fā)票管理】模塊，找到并點擊【已開發(fā)票作廢】模塊。
4、進入【已開發(fā)票作廢】操作頁面后，輸入想要作廢的發(fā)票號碼，點擊【查詢】。找到需要作廢的發(fā)票以后，點擊要作廢的發(fā)票。
5、然后點擊【查看原票】，進入查看原票后，點擊下方的【作廢】按鍵即可。這樣就可以把當月開具的錯誤發(fā)票，進行作廢了。
發(fā)票對于企業(yè)的作用，相信不用我多說，大家都心知肚明！所以不管是收票方還是開票方，在發(fā)票開具以及接收的時候，需要格外注意。
當發(fā)票有問題時，一定要及時處理，要不然就會給企業(yè)帶來隨時可能爆發(fā)的隱患。
當然，對于一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票而言，由于涉及勾選認證的關(guān)系，會更加復(fù)雜一些！這里虎虎就不展開敘述了！
跨月發(fā)票不能作廢，只能開具負數(shù)發(fā)票
對于納稅人來說，當月的發(fā)票直接作廢就可以了。但是，對于跨月發(fā)生退貨、發(fā)票退回等情況的時候，納稅人就不能直接作廢發(fā)票了。
這個時候，小規(guī)模納稅只能通過稅控系統(tǒng)開具負數(shù)發(fā)票了。對于小規(guī)模納稅人來說，負數(shù)發(fā)票直接可以沖減企業(yè)的銷售收入。也就是說，小規(guī)模納稅人存在開具負數(shù)發(fā)票的情況下，申報增值稅以及企業(yè)所得稅時，可以直接扣除負數(shù)發(fā)票的金額。
如果企業(yè)是一般納稅人，那么就需要開具紅字發(fā)票了！紅字發(fā)票的開具還是很麻煩的，并且不同的情況下，開具的方式也不相同。
另外，需要注意的是電子發(fā)票，不能作廢只能開具負數(shù)發(fā)票。即就是當月開具的電子發(fā)票，發(fā)現(xiàn)錯誤以后，也只能開具負數(shù)發(fā)票而不能作廢。
參考資料：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
【第3篇】增值稅普通和專用發(fā)票稅率
一：受票方是一般納稅人，個體才可以開增值稅專用發(fā)票。
很多個體去稅局開發(fā)票，分不清楚什么情況下是可以開專用發(fā)票的，什么情況下是開普通發(fā)票的。有些個體僅僅是因為覺得自己領(lǐng)發(fā)票開太麻煩就到稅局要求代開發(fā)票。
其實不是這樣的，能不能開專票不是個體自主選擇的，是由接受發(fā)票那一方是不是增值稅一般納稅人決定的。如果受票方同樣是小規(guī)模納稅人，那么就只能開增值稅普通發(fā)票。如果對方是增值稅一般納稅人，個體可以開專票也可以開普票。
具體開專票還是開普票是由對方財務(wù)決定的。
怎樣才能清楚的分辨開什么發(fā)票，其實很簡單，去稅局開發(fā)票之前，跟對方的財務(wù)溝通好，是要哪一種發(fā)票。按照對方的要求去開就可以。
專票是可以抵扣的，普票不能，如果不按規(guī)定開具，對方是小規(guī)模納稅人而個體開了專票，會形成滯留票，造成后期的罰款，不值當。
二：除了房租，個體的增值稅稅率都是百分之三。
去稅局開票以前，雙方要溝通好。個體開出去的專票和一般納稅人開出去的專票稅率是不同的。除了房租發(fā)票的稅率是百分之五以外，個體開出去的專票稅率都是百分之三。
很多個體開了發(fā)票以后，又拿到稅局作廢，說對方不要百分之三的專票，要那種六個點，十一個點，十七個點的專票等。這些稅率都是一般納稅人才有的稅率，個體只有百分之三。
開票之前要跟對方說清楚，不要開出去以后，再回來作廢，浪費時間不說，后續(xù)退稅也是很麻煩的。
三：增值稅專用發(fā)票都是要交稅的，不享受免稅。
在窗口代開專票是要交稅的，因為受票方抵扣的稅就是你交的那部分稅。你不交稅的話，對方是不能抵扣的。
所以在窗口代開發(fā)票，無論金額大小都是要先交稅后開票的。不享受個體每季度開票不超過9萬免稅的政策。
這一點是非常重要的，很多個體不懂，浪費了不必要的時間精力。
【第4篇】取得運費增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額嗎
一般情況下，一般納稅人企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票上注明的增值稅額作為進項稅額進行抵扣，但是實務(wù)中，卻出現(xiàn)了幾種普通發(fā)票也可以抵扣進項稅額的情形，下面來進行舉例說明。
1、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。同時稅率欄次填寫免稅。
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由于生產(chǎn)者自身不方便開具發(fā)票，而由收購企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。國家為鼓勵農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，對農(nóng)產(chǎn)品執(zhí)行低稅率，并規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。但是我們知道增值稅環(huán)環(huán)抵扣，具有傳導(dǎo)機制，國家對上游的初級農(nóng)產(chǎn)品免稅不能加大下游企業(yè)的稅負，才出現(xiàn)了普通發(fā)票計算抵扣這一特殊規(guī)定（如果按照普通發(fā)票不能抵扣進項勢必會加大企業(yè)稅收負擔(dān))。
因此自己給自己開普通發(fā)票抵扣，這就是這個收購發(fā)票的特色，所以當然管控也非常嚴格，不然虛開就會泛濫。想想，如果自己不控制，大量給自己開抵扣憑證，然后再往外虛開賣發(fā)票，這個涉案金額都會很大。
除了審批嚴格，開具后各種與發(fā)票相關(guān)的憑據(jù)都要準備齊全，以備稅務(wù)局檢查，包括但不僅限于購進農(nóng)產(chǎn)品的過磅單、檢驗單、入庫單、運輸費用結(jié)算單據(jù)、付款憑證、銷售方身份證復(fù)印件、銷售方自產(chǎn)能力證明材料、購銷合同或協(xié)議等原始憑證。
由于發(fā)票是普通發(fā)票，因此農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是勾選抵扣，計算稅率為9%。
舉個例子：藍景公司從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處取得農(nóng)產(chǎn)品，自行開具1張收購發(fā)票，票面金額1000元，稅率是“免稅”，這個時候可以按照票面金額計算能抵扣的進項稅＝1000*9%＝90元（由于是免稅，我們可以理解1000元就是不含稅金額，因此是1000*9%而不是1000/(1+9%)*9%。
增值稅申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。份數(shù)1，金額1000，稅額90.
2、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟上面收購不同的是，這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開（可以簡單理解和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票區(qū)別只是開具主體不同罷了。
主要有下面兩種情況：
1、農(nóng)場和農(nóng)村合作社等銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
2、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，到稅務(wù)機關(guān)代開的免稅普通發(fā)票。
進項稅額的計算和申報跟農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票相同。
【第5篇】電子增值稅普通發(fā)票
2023年，京東商城開出全國第一張增值稅電子普通發(fā)票。
2023年，稅務(wù)總局開發(fā)了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票系統(tǒng)，同時研究制定了與各地已推行的電子發(fā)票系統(tǒng)銜接改造方案。
決定自2023年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳開展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票試運行工作。
試點成功之后，稅務(wù)總局又發(fā)布了2023年第84號公告，自2023年1月1日起，在全國范圍內(nèi)推行使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票。
到此為止，增值稅電子普通發(fā)票正式成為發(fā)票界的四大金剛，與增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一樣，都可以在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中進行開具。
什么是增值稅電子普通發(fā)票？
增值稅電子普通發(fā)票，是指通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具、上傳，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺查詢、下載的電子增值稅普通發(fā)票，區(qū)別于傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票，是在原有加密防偽措施上，使用數(shù)字證書進行電子簽章后供購買方下載使用。
說白了，發(fā)票還是發(fā)票，只不過從紙質(zhì)變成電子，僅此而已。
為什么要大力推行增值稅電子發(fā)票呢？
主要是從三個方面出發(fā)，第一是降低納稅人的經(jīng)營成本。
舉個例子來說，從事電商行業(yè)的納稅人，發(fā)票使用量特別大，每一張都需要打印，經(jīng)營成本一定是上升的。
第二是節(jié)約社會資源。
第三是方便消費者保存使用發(fā)票，畢竟，電子發(fā)票一般都是以pdf的形式發(fā)到郵箱或者手機上，這樣，就把丟失發(fā)票的可能性降到了最低。
增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位。
編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種（11代表增值稅電子普通發(fā)票）。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。
我們舉個例子，一張電子普通發(fā)票。發(fā)票代碼：044001600111，提示一下，4400代表廣東省。
所以，這張票一看我們就能夠知道，是廣東省在2023年賦碼的第一批增值稅電子發(fā)票。
電子發(fā)票和傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票效力一樣嗎？
兩者的效力是一樣的。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第84號)規(guī)定：“增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件（黑白和彩色都可以），其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。”
這意味著，消費者可以拿電子發(fā)票用于維權(quán)或報銷；受票企業(yè)可以將電子發(fā)票作為正式的會計憑證入賬。
電子發(fā)票適用于所有開具增值稅普通發(fā)票的納稅人，只要符合條件，都可以向稅務(wù)機關(guān)申請使用電子發(fā)票，并通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版系統(tǒng)開具。
當然，在實際業(yè)務(wù)中，電子發(fā)票還是更適合電商、電信、快遞、公用事業(yè)、商場超市等行業(yè)，以及大量使用通用機打發(fā)票，自印銜頭發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。畢竟推行電子發(fā)票的初衷就是降低納稅人成本，節(jié)約社會資源。
但是，隨著社會科技化的轉(zhuǎn)變，電子發(fā)票是未來發(fā)票領(lǐng)、銷、存、用發(fā)展的新趨勢，這是毋庸置疑的。
如何申請使用電子發(fā)票？
作為納稅人，應(yīng)當如何申請使用增值稅電子發(fā)票呢？
大致分為三步，第一步，打開冰箱，第二步把大象裝進去，第三步把冰箱門關(guān)上。
和大家開個玩笑啊，這不是裝大象，但其實性質(zhì)差不多。
第一步，納稅人提出申請。如果是自己開，需要持經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、公章、發(fā)票專用章印模、填制《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》（一式二份），到辦稅服務(wù)廳提出申請。
如果是未達起征點或者自然人進行代開，直接在各省的第三方代開平臺上進行申請代開就可以。當然，有的省份開發(fā)了app,有的省份是要求到網(wǎng)站上申請。但前提，都需要上傳相關(guān)的身份證明信息。
這里的未達起征點，舉個例子，比如沒有進行票種核定的納稅人，或者沒有達到月銷售額10萬，季度銷售額30萬的納稅人都可以申請代開。
第二步是受理。
誰來受理？各地稅務(wù)局的辦稅服務(wù)廳。
受理納稅人填報的《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》進行審核確認，然后進行發(fā)票票種核定，對稅控盤（或金稅盤）初始化發(fā)行手續(xù)。
最后一步，是開具。
納稅人可以自建電子發(fā)票服務(wù)平臺，也可以由第三方建設(shè)提供服務(wù)平臺來對接增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)。
因為增值稅電子發(fā)票是以賦碼形式存在的。開票工作量大的納稅人可以建設(shè)一個服務(wù)器版平臺，開票工作量小的納稅人可以建設(shè)一個單機版平臺，或者直接找第三方公司，用他們的服務(wù)平臺，但無論是哪一種形式，都需要流轉(zhuǎn)電子信息。
大家看上面這張圖，清晰的表現(xiàn)出電子發(fā)票的流轉(zhuǎn)。
比如，納稅人準備開一張電子發(fā)票，在家里用自己電腦中的增值稅升級版開票系統(tǒng)進行開票。
開完之后，開票系統(tǒng)會把需要開具的發(fā)票信息向稅務(wù)機關(guān)正常報稅，同時傳輸給對接的電子發(fā)票服務(wù)平臺，平臺再將發(fā)票信息加蓋開票方電子簽章后反饋給開票方。
開票方通過手機短信或者郵箱等方式將發(fā)票信息（一般是pdf文檔）再發(fā)送給受票方。
受票方拿到發(fā)票之后，可以登錄服務(wù)平臺查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發(fā)票信息，并且確定真?zhèn)巍?/p>
也就是說，每一張電子發(fā)票都是經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)開票系統(tǒng)給予賦碼的，不然電子發(fā)票是無法開具的。
開錯能作廢或紅沖嗎？
增值稅電子普通發(fā)票一旦開具，目前是不能作廢的。
雖然增值稅電子普通發(fā)票開具之后不能作廢，但如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓這樣的情形 ，可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，并且無需退回增值稅電子普通發(fā)票。
而且，電子普通發(fā)票沖紅還不需要填寫《信息表》，直接在增值稅開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票就可以。
以前企業(yè)很重視發(fā)票專用章問題，不重視沒辦法啊。一旦蓋錯或者沒有蓋，增值稅不予抵扣，企業(yè)所得稅不予扣除，一個運氣不好，還得負擔(dān)個一萬以下的發(fā)票罰款啥的。
但是電子發(fā)票完全不需要有這方面的顧慮了，電子發(fā)票開具通過后直接會有稅控簽名和電子簽章，不需要再另外加蓋發(fā)票專用章。
增值稅電子發(fā)票如何查詢？
俗話說，小心駛得萬年船。
取得增值稅電子普通發(fā)票之后，建議登錄第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺或國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進行發(fā)票一致性查驗。
目前增值稅電子發(fā)票在增值稅抵扣范圍內(nèi)有兩種情形可以直接抵扣進項稅額，一種是道路通行費，一種是購進國內(nèi)旅客運輸。
道路通行費從2023年1月1日開始，不再開具紙質(zhì)發(fā)票，只能開具電子發(fā)票。
購進國內(nèi)旅客運輸要注意的是發(fā)票服務(wù)名稱，如果不是旅客運輸服務(wù)，是不能抵扣進項稅額的。
比如旅行社代訂機票的手續(xù)費屬于商務(wù)輔助，這種情形下取得的電子發(fā)票是不可以抵扣進項稅的。
如何避免出現(xiàn)重復(fù)報銷？
增值稅電子發(fā)票存在可復(fù)制性，所以，相應(yīng)重復(fù)報銷的問題也隨之出現(xiàn)。
建議企業(yè)自己做一些輔助措施來避免此類行為的發(fā)生。
比如，由于發(fā)票號碼具有唯一性，企業(yè)可以在報銷系統(tǒng)中增加電子發(fā)票號碼字段進行隨時查重；
再比如，建立excel表格做成臺賬形式，把所有電子發(fā)票的號碼、代碼或者機器編號統(tǒng)一錄入，需要查詢的時候直接搜索就可以；
還比如進行硬性規(guī)定，采用一刀切，凡是涉及電子發(fā)票報銷，不允許以紙質(zhì)發(fā)票報銷，只允許直接出示pdf電子發(fā)票文檔。
最后，還可以利用小程序，搜索“發(fā)票查重”，就可以找到很多，選擇適合自己的那一款長期使用。
點擊右上角“+關(guān)注”，每天及時獲取實用好文章！
「理個稅」提供最新最專業(yè)個稅資訊及籌劃與綜合管理服務(wù)。
【第6篇】增值稅普通發(fā)票怎么做賬
增值稅發(fā)票是什么
當我們在成都溫江注冊公司后，常常需要和增值稅發(fā)票打交道，那么作為溫江公司注冊后的老板我們需要知道增值稅發(fā)票到底是什么？我們常常所說的增值稅發(fā)票，一般包括2種：一種是增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票），另一種是增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票），均統(tǒng)稱為：增值稅發(fā)票。
無論企業(yè)性質(zhì)、公司性質(zhì)是小規(guī)模還是一般納稅人，均可以申請開具這2種發(fā)票，只是稅率不一樣而已，對于增值稅專票的開具，對方公司必須具備一般納稅人資格才可以開具增值稅專用發(fā)票。
為什么我的公司是小規(guī)模納稅人，同樣收到了專票？是否我的公司也可以進行抵扣增值稅呢？
不可以抵扣（除四川航天金穗首次購買稅控盤費用480元和稅控盤年服務(wù)費280元可全額抵扣增值稅以外，其他專票小規(guī)模一律不允許抵扣）
我的公司是一般納稅人，我公司收到的專票最遲多久以內(nèi)可以抵扣呢？
根據(jù)國家稅務(wù)局規(guī)定，自專票開具之日起360天內(nèi)，可在這360天內(nèi)的任一日期進行抵扣認證。
抵扣是什么意思？若我的公司是小規(guī)模收到專票也無用，那我干脆不要發(fā)票了？
通常情況下，我們口語中常常說的的“抵扣”二字，一般首先想到的就是關(guān)于增值稅稅額部分的抵扣，其次除開稅額部分外的金額，還可以做賬進入企業(yè)的成本費用部分，抵減企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額（所以小規(guī)模即使不能進行抵扣也需要足夠的進項成本發(fā)票，即使發(fā)票是普票）。
以上為成都小管家企業(yè)管理有限公司（又名溫江小管家財務(wù)）為大家?guī)淼年P(guān)于增值稅專票和普票的相關(guān)知識，更多相關(guān)信息可以電話咨詢我們，也可以找我們辦理溫江稅務(wù)代辦服務(wù)、溫江代理記賬服務(wù)，我們將為您提供更多優(yōu)質(zhì)服務(wù)！
【第7篇】河北增值稅普通發(fā)票
備受社會各界關(guān)注的增值稅稅率調(diào)整，4月1日在河北省成功落地。河北11個地市和定州、辛集納稅人均成功開具新稅率發(fā)票，截至4月1日下午5點，全省共有21529戶納稅人開具新稅率增值稅發(fā)票100211份，金額440624.09萬元，稅額51136.79萬元，標志著增值稅稅率調(diào)整第一階段“開好票”工作在河北圓滿完成。
4月1日，河北省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處工作人員赴石家莊市橋西區(qū)金利源石油經(jīng)銷有限公司金利源站現(xiàn)場查看了發(fā)票開具情況。當天，該公司成功開具首張新稅率增值稅專用發(fā)票。
增值稅稅率下調(diào)減稅措施惠及河北36萬戶一般納稅人。為了保證納稅人4月1日起順利開具發(fā)票，河北省稅務(wù)局自3月18日至3月27日，用10天時間率先完成全省36萬戶一般納稅人開票軟件升級工作，領(lǐng)跑全國，為做好深化增值稅改革工作奠定了良好基礎(chǔ)。
升級期間，河北省稅務(wù)局倒排工期，細化部署，積極主動開展宣傳輔導(dǎo)，多措并舉強化服務(wù)保障，國家稅務(wù)總局3月17日開票軟件升級文檔下發(fā)后，河北省稅務(wù)局即著手制作了升級通知、操作視頻和微信等宣傳資料、3月18日納稅人即可以升級。全省各級稅務(wù)機關(guān)、服務(wù)單位網(wǎng)站、微信公眾號、稅企溝通群和短信、微博等多種渠道一齊上陣，廣泛發(fā)動，向納稅人推送升級宣傳資料，告知升級方式，讓納稅人第一時間應(yīng)知盡知、應(yīng)會盡會，做好全方位宣傳輔導(dǎo)。升級期間，由于升級時間短、納稅人數(shù)量多，為了避免集中升級造成網(wǎng)絡(luò)擁堵，河北省稅務(wù)局協(xié)調(diào)開票軟件服務(wù)單位將升級服務(wù)器資源擴容1倍，將升級服務(wù)器訪問帶寬擴充到1g。為了及時解決納稅人升級過程中遇到的問題，協(xié)調(diào)服務(wù)單位優(yōu)化熱線響應(yīng)機制，當呼叫排隊超過10人時自動轉(zhuǎn)接一線技術(shù)人員，技術(shù)人員通過遠程協(xié)助和上門服務(wù)等方式，指導(dǎo)升級。
與此同時，河北省稅務(wù)局實時監(jiān)控開票軟件升級進度，每日篩選未升級納稅人明細下發(fā)縣級稅務(wù)機關(guān)，有重點地輔導(dǎo)未升級納稅人升級，減少對已升級納稅人的干擾。對多次通知仍未升級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)實地走訪，當面了解原因、現(xiàn)場輔導(dǎo)升級。在升級過程中，加強對服務(wù)單位的監(jiān)管，對違規(guī)搭售、服務(wù)質(zhì)量不高等問題開展調(diào)研檢查，堅決防范和杜絕侵害納稅人權(quán)益問題。
下一步，全省稅務(wù)部門將圍繞“報好稅”，根據(jù)不同行業(yè)、不同規(guī)模、適用不同減稅政策的納稅人特點，有針對性地開展精準輔導(dǎo)，并對政策執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，以便利高效的納稅服務(wù)確保納稅人不折不扣地享受到減稅紅利。
（燕趙都市報 記者 李會嬪 通訊員 賈敬從 李文英 ）
【第8篇】增值稅普通發(fā)票作廢后丟失
實務(wù)中發(fā)票丟失，有的企業(yè)會重新開具發(fā)票。由于發(fā)票相關(guān)聯(lián)次已丟失，無法提供全部聯(lián)次，根據(jù)稅收政策規(guī)定，既不能作廢發(fā)票也不能跨月紅沖。那么我們應(yīng)該怎么正確操作呢？
丟失已開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并提交《發(fā)票掛失損毀報告表》，并根據(jù)丟失聯(lián)次不同，分情況進行處理：
1、丟失發(fā)票聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。2、丟失抵扣聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)：納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
【第9篇】增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
假發(fā)票不僅侵蝕國家稅基，還嚴重擾亂市場經(jīng)濟秩序。對于正常合法經(jīng)營的企業(yè)來說，如果不小心取得了假發(fā)票，即使是善意取得，也無法作為進項抵扣或者出口退稅的憑證，損失不可謂不大。
那么如何分辨發(fā)票的真?zhèn)文?？今天小編就來分別介紹一下增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的真?zhèn)舞b別方法。
增值稅專用發(fā)票
一、防偽油墨顏色擦可變
發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕。
二、專用異型號碼
發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體。
三、復(fù)合信息防偽
發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。使用復(fù)合信息防偽特征檢驗儀檢測（如上圖所示），對通過檢測的發(fā)票，檢驗儀自動發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗證通過的語音提示。
提醒
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告，自2023年一季度起取消光角變色圓環(huán)纖維、造紙防偽線等防偽措施，繼續(xù)保留防偽油墨顏色擦可變、專用異型號碼、復(fù)合信息防偽等防偽措施。
稅務(wù)機關(guān)庫存和納稅人尚未使用的增值稅專用發(fā)票可以繼續(xù)使用。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
此外，廣大消費者還可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查詢增值稅發(fā)票信息。
普通發(fā)票
目前，普通發(fā)票防偽措施主要采用防偽用紙。
一、通用機打發(fā)票（卷式）、通用定額發(fā)票使用復(fù)合纖維紙，鑒定方法主要為：
1、從纖維條處撕開，察看纖維條是否夾在發(fā)票紙張中間；
2、用清水涂抹在發(fā)票正面，是否會顯現(xiàn)隱形圖案。
二、通用機打發(fā)票（平推式）使用干式復(fù)寫紙，鑒定方法主要為：
在書寫或機打發(fā)票后，背涂顏色是否具有一次性轉(zhuǎn)移功能。
來源：上海稅務(wù)
實習(xí)編輯：司壹聞
【第10篇】增值稅普通發(fā)票有啥用
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額。
第一種
“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。
收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。
抵扣方式：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認證或者勾選抵扣。
買價×9%=進項稅額
納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當期按10%與9%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。
提醒：
1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認證或者勾選抵扣。
2.申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。
3.加計扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄。
第二種
“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票不同的是，農(nóng)產(chǎn)品銷售中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。
買價×9%=進項稅額
納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當期按10%與9%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。
提醒：
1.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。
2.未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
第三種
“普通發(fā)票”是通行費發(fā)票
通行費發(fā)票是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用如果收取的通行費屬于經(jīng)營性收費性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。
目前有效的通行費發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。
自2023年1月1日后，納稅人支付的道路通行費一律按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
提醒：
1.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時，上述計算抵扣進項稅額填入第8b欄“其他”。
2.納稅人支付的高速公路、一級公路、二級公路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
第四種
“普通發(fā)票”是旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票
這里旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票包括取得增值稅電子普通發(fā)票的、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對于納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
提醒：
1.自2023年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
2.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時，上述計算抵扣進項稅額填入第8b欄“其他”。本期應(yīng)抵扣進項稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”（反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額）。
3.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。
相關(guān)政策
《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）
《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號 ）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
【第11篇】增值稅普通發(fā)票管理辦法
重磅！增值稅開票又出新規(guī)，10月1日起執(zhí)行！稅局明確：發(fā)票開具10個要點~
01
增值稅開票新規(guī)，10月1日起執(zhí)行
日前，國家稅務(wù)總局 商務(wù)部等17個部門發(fā)布《關(guān)于搞活汽車流通 擴大汽車消費若干措施的通知》——
其中對發(fā)票開具提出了一些新的政策規(guī)定：
1. 明確登記注冊住所和經(jīng)營場所在二手車交易市場以外的企業(yè)可開展二手車銷售業(yè)務(wù)；
2. 對從事新車銷售和二手車銷售的企業(yè)，經(jīng)營范圍統(tǒng)一登記為“汽車銷售”，按有關(guān)規(guī)定做好備案；
3. 自2023年10月1日起，對已備案汽車銷售企業(yè)從自然人處購進二手車的，允許企業(yè)反向開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票并憑此辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)；
4. 明確汽車銷售企業(yè)應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度，將購進并用于銷售的二手車按照“庫存商品”科目進行會計核算；
5. 自2023年1月1日起，對自然人在一個自然年度內(nèi)出售持有時間少于1年的二手車達到3輛及以上的，汽車銷售企業(yè)、二手車交易市場、拍賣企業(yè)等不得為其開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不予辦理交易登記手續(xù)，有關(guān)部門按規(guī)定處理。
附：二手車交易的增值稅處理
注：自2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率免征增值稅，開具免稅的增值稅普通發(fā)票。
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票票樣：
· 發(fā)票聯(lián)為棕色，購車方記賬用；
· 轉(zhuǎn)移登記聯(lián)為藍色，公安部門留存；
· 出入庫聯(lián)為紫色，開票方留存；
· 記賬聯(lián)為紅色，開票方留存；
· 存根聯(lián)為黑色，開票方留存。
02
財務(wù)人需掌握的發(fā)票開具10個要點
除開票新規(guī)外，此前稅務(wù)局還曾明確了一些發(fā)票開具的要點！財小加整理如下：
01 開具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條。
02 開具建筑服務(wù)發(fā)票
提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條。
03 開具貨物運輸服務(wù)發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號）第一條。
04 保險機構(gòu)開具代收車船稅發(fā)票
保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第51號）
05 開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票
銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條。
06 銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票
銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)正確選擇機動車的商品和服務(wù)稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號”欄應(yīng)填寫機動車車輛識別代號/車架號，“單位”欄應(yīng)選擇“輛”，“單價”欄應(yīng)填寫對應(yīng)機動車的不含增值稅價格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過機動車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》，其中的規(guī)格型號、單位、單價等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告 2023年第23號）第八條
07 銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應(yīng)遵循以下規(guī)則：
1.按照“一車一票”原則開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機動車只能開具一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機動車的車輛識別代號/車架號。
2.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，銷售方根據(jù)消費者實際情況填寫。如消費者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，如消費者為個人則應(yīng)填寫個人身份證明號碼。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）
08 開具出租不動產(chǎn)發(fā)票
1.出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。
2.個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，納稅人自行開具或稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條
09 開具“差額征稅”發(fā)票
適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征收”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條
10 開具銷售預(yù)付卡發(fā)票
1. 單用途商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理：
1）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或售卡企業(yè)銷售單用途卡，或接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
3）銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡計算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2. 支付機構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理：
1）支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機構(gòu)可向夠卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2）持卡人使用多用途卡，向與支付機構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
3）特約商戶收到支付機構(gòu)結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向支付機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號）第三條、第四條。
03
關(guān)于發(fā)票開具的一些常見問題
1. 超經(jīng)營范圍了，可以開票嗎？
問：我公司現(xiàn)有一次臨時性業(yè)務(wù)需開具發(fā)票，但營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍沒有該范圍，在不變更營業(yè)執(zhí)照的情況下可以辦理嗎？
稅務(wù)總局：
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）及《增值稅發(fā)票開具使用指南》（稅總貨便函〔2017〕127號）規(guī)定：
銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
因此，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應(yīng)當據(jù)實開具發(fā)票。
內(nèi)蒙古稅務(wù)局：
納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨多元化，在主營業(yè)務(wù)以外會發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營活動。
所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時，不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可開具增值稅發(fā)票。
湖北稅務(wù)局：
納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，可以向工商部門申請變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票。
兩點建議：
1）臨時發(fā)生的超經(jīng)營范圍業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)是真實發(fā)生的，首先應(yīng)咨詢當?shù)囟悇?wù)局，有沒有明確的規(guī)定流程。如果沒有，建議可以直接自行開具發(fā)票申報納稅；
2）經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時到工商管理部門變更營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍！企業(yè)不能長期超經(jīng)營范圍進行經(jīng)營活動。
2. 哪些情形只能開普票不能開專票？
下面這幾種情形，即使是真實發(fā)生的業(yè)務(wù)，也不能開專票，只能開普票：
1）向消費者個人銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。
2）銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
3）部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：
一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅。
納稅人銷售舊貨，按簡易法3%減按2%繳納增值稅。
納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易法3%減按2%繳納增值稅。
注意：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按3%繳納增值稅，并可開專票。
4）法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
篇幅原因，關(guān)于發(fā)票相關(guān)的問題暫時就介紹到這啦~歡迎關(guān)注財加教育，后續(xù)更多財稅方面的干貨知識，將持續(xù)放送！
財小加提醒：發(fā)票問題，尤其虛開發(fā)票是一道紅線！企業(yè)及財務(wù)人員一定要加強學(xué)習(xí)，謹慎對待！千萬不要因一時大意或貪念行違法犯罪之舉~
【第12篇】增值稅普通發(fā)票查詢平臺
小李是公司的銷售達人，每次因出差、業(yè)務(wù)需要都有大量的普通發(fā)票需要給財務(wù)報銷。
每次財務(wù)看到小李有發(fā)票要報銷就頭疼，需要一筆筆的核對金額做入賬實在是太麻煩，有時候也心想反正是收到的普通發(fā)票要不就不入賬了？
但是從企業(yè)利益考慮，收到的發(fā)票不入賬，那么這筆發(fā)票涉及的成本無法計入公司的成本，同時會有稅務(wù)風(fēng)險，會給公司造成不良影響。
近期，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行了版本升級，升級后新增“發(fā)票管理-普通發(fā)票入賬”功能，方便納稅人進行普通發(fā)票入賬處理。這個新功能你知道具體是用來做什么的么？怎么做的呢？今天，和小編一起來學(xué)習(xí)一下吧！
功能介紹：
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺新增“發(fā)票管理-普通發(fā)票入賬”功能，非增值稅抵扣憑證的增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（電子）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、稅率欄次為不征稅的通行費電子發(fā)票支持入賬處理。
具體操作流程如下：
一、
普通發(fā)票入賬
1、普通發(fā)票入賬申請
第一步：發(fā)票管理—普通發(fā)票入賬，點擊“模板下載”。
第二步：下載完成后打開模板文件，根據(jù)要求批量填寫申請入賬發(fā)票的信息，如下圖。填寫完發(fā)票信息，保存文件。
第三步：點擊“上傳文件”—“選擇文件”，選擇本地填寫好的xls文件，然后再點藍色的“上傳”按鈕，如果上傳文件內(nèi)容為空或格式不對，系統(tǒng)會提示問題，用戶根據(jù)提示的問題重新修改文件并保存，再重新上傳。，
第四步：提示“文件上傳成功”表示申請完成。
2、普通發(fā)票入賬申請記錄查詢
第一步：在“普通發(fā)票入賬”頁面，選擇申請日期，點擊“查詢”。
第二步：查詢結(jié)果按申請時間倒序展示，當“處理狀態(tài)”為“處理成功”時，即可點擊“下載”按鈕下載文件。
3、普通發(fā)票入賬記錄查詢
在“普通發(fā)票入賬”頁面，“查詢類型”選擇“普通發(fā)票入賬申請記錄查詢”，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、點擊“查詢”，查詢相應(yīng)發(fā)票的申請記錄和處理結(jié)果。
二、
普通發(fā)票入賬狀態(tài)查詢
在“普通發(fā)票入賬”頁面，選擇“普通發(fā)票入賬狀態(tài)查詢”，選擇相應(yīng)查詢條件，點擊“查詢”，查看發(fā)票的入賬時間等信息。
各位會計朋友，看完還不快抓緊把這個新功能利用起來，可是能幫你快速解決發(fā)票重復(fù)報銷難題噢！
【第13篇】個人開增值稅普通發(fā)票
與企業(yè)、居民日常生活聯(lián)系最緊密的一個稅種就是增值稅，而增值稅發(fā)票則是企業(yè)和居民依法完成繳稅的有力證明。
具體來看，所謂增值稅發(fā)票，是由國家稅務(wù)部門監(jiān)制設(shè)計印制的票據(jù)，它既是納稅人開展經(jīng)濟活動的重要記賬憑證，又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，在整個納稅環(huán)節(jié)具有舉足輕重的作用。
那么，增值稅發(fā)票如何開具？個人到底能不能開具增值稅專用發(fā)票呢？
其實，按照法律規(guī)定，增值稅發(fā)票的開票類型不同，具體的要求也相應(yīng)不同。整體來看，增值稅發(fā)票可以分為“自行開票”和“稅務(wù)代開”兩種。
一是“自行開票”，這種形式適用于一般納稅人，當企業(yè)作為一般納稅人完成注冊后，就有了開具增值稅發(fā)票的資格，公司在配齊電腦和打印機等設(shè)備后就可以根據(jù)業(yè)務(wù)流水自行開具發(fā)票了。
二是“代開發(fā)票”，這就涉及到個人到底能不能開具增值稅專用發(fā)票的問題。
在實際工作中，經(jīng)常會遇到個人乃至部分單位法人沒有發(fā)票開具資格的問題，比如某a自然人將房子出租，租戶要求提供發(fā)票，但a自然人無法開具；再比如b為個體戶，有幾部車子提供運輸勞務(wù)，被運輸貨物的客戶要求提供發(fā)票，b個體戶無法開具等。
在這種情況下，由于個人無法自行開具發(fā)票，那就需要變相地尋求“代開發(fā)票”。值得注意的是，代開發(fā)票也有三層含義。
第一層是不太規(guī)范的代開發(fā)票。仍以上述b個體戶為例，b個體戶可以將自己的車子掛靠在具有開票資格的c公司，每年或每月向c公司繳納一定的管理費，然后由c公司幫b個體戶開具所需的發(fā)票。
但是，這種代開發(fā)票的行為并不提倡，因為這種掛靠關(guān)系下的代開，會造成資金流水的不明確，產(chǎn)生一些大額應(yīng)付款，當事雙方進行進項稅抵扣時也存在一定風(fēng)險；此外，一旦這種掛靠關(guān)系發(fā)生變化，當事雙方還可能發(fā)生矛盾，到時候容易引起更大范圍的資金不明。
第二種代開發(fā)票行為是國家稅務(wù)部門允許的正規(guī)開票行為。當個人和部分法人單位沒有開具發(fā)票的資格，但確需開票時，便可以前往稅務(wù)局開具發(fā)票。和第一種開票不同，這里的開票部門不是外掛公司，而是稅務(wù)部門代開。
從具體的情景來看，比如代開出租不動產(chǎn)等發(fā)票，a為一名自然人，將自己的房屋出租出去。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)暫行辦法》（財稅〔2016〕16號）第十一條規(guī)定：小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。
在這種情況下，a自然人可向當?shù)囟悇?wù)部門申請代開發(fā)票。稅率方面，如果a自然人出租的是住房，那么稅率為1.5%， 應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%；而如果a自然人出租的是非住房，則適用于5%更高的增值稅率， 應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%。
第三種代開發(fā)票行為則與委托代征緊密相關(guān)。
委托代征是指稅務(wù)機關(guān)書面委托企業(yè)行使征收稅款權(quán)利，受托企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收零散稅款的一種方式。
委托代征的代扣代繳主體是稅務(wù)部門選定的代征人，代征人也通常分為兩類：一類是與納稅人有經(jīng)濟往來的有關(guān)單位和人員；第二類是與納稅人沒有經(jīng)濟往來，但是可以幫助稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)對稅款的催繳入庫的機構(gòu)。在這種情況下，具有委托代征資質(zhì)的企業(yè)，也會幫助代理開具增值稅專用發(fā)票。
舉例來說，比如一家保險企業(yè)，接受稅務(wù)機關(guān)的委托成為委托代征機構(gòu)，就可以為證券、保險經(jīng)紀人、信用卡等個人代理人，統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。此外，在中國境內(nèi)提供公路貨物運輸和內(nèi)河貨物運輸，且具備相關(guān)運輸資格并已辦理臨時稅務(wù)登記的自然人，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。
值得注意的是，無論是何種代開發(fā)票的形式和類型，在稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票時，通常要求開票方現(xiàn)場繳稅，因此建議公司在開發(fā)票前審慎核查好開票信息及客戶的開票需求，提前準備好開票所需的材料，以保證開票時順利進行。
此外，為鼓勵主動納稅，國家還加大了減稅降費力度。針對小規(guī)模納稅人，國家出臺了《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條，規(guī)定采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
這項規(guī)定適用于代開增值稅普通發(fā)票的行為，也就是說，代開增值稅普通發(fā)票時，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，可以直接免征增值稅。
針對個人等自然人，政策規(guī)定，自然人只能比照每次(日)銷售額500元不足起征點免稅規(guī)定，換句話說，代開發(fā)票時每次開票500元以下才會免稅。
在開票流程方面，值得注意的是，隨著“放管服”改革加速，現(xiàn)在個人申請代開發(fā)票的流程也得以簡化：第一，如果是將房屋出租，客戶要求提供增值稅專用發(fā)票，個人到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票時，只需提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》、身份證原件復(fù)印件、出租房屋不動產(chǎn)的資料復(fù)印件以及相關(guān)合同，即可提出申請。
二是如果是證券經(jīng)紀人、保險、信用卡等個人代理人申請開票，開票時委托代征機構(gòu)只需向稅務(wù)機關(guān)出具個人代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式以及代征稅款金額等詳細資料，即可申請開票。
最后，需要提醒的是，代開發(fā)票并不意味著一勞永逸，而且去代開也不意味著就一定能夠成功。如果申請開票的個人沒有發(fā)生真實業(yè)務(wù)，沒有真實存在的資金流水，無法提供備查資料，則很容易被劃定為虛開發(fā)票行為。
這些故意、蓄謀為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的行為，多是為了騙取出口退稅、抵扣稅款等不法目的，屬于典型的違法違規(guī)行為，一旦被公安機關(guān)發(fā)現(xiàn)，就會對公司及其負責(zé)人進行處罰。
按照法律規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
可見，國家對于虛開發(fā)票行為的處罰十分嚴重。所以，個人代開發(fā)票一定要基于真實的業(yè)務(wù)和資金流水，要出于依法納稅和財務(wù)健康的目的去代開，絕不能一味地蓄意代開、盲目代開、虛假代開，這不僅會擾亂稅法秩序，也容易給自己帶來法律風(fēng)險，最終得不償失。
【第14篇】增值稅普通發(fā)票可以抵扣嗎
專用發(fā)票是最重要的扣除憑證。普通發(fā)票本身不作為扣減憑證，但普通發(fā)票在某些特殊情況之下也可以扣減
我們需要的是記住這些特殊情況。不要問二哥為什么這張普通發(fā)票可以扣除，但那張不能。原因不多。特殊情況本身是特殊的，其他非特殊情況不能
這些特殊情況可以總結(jié)在一個表中：
1、農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票是免稅的，只能開具普通發(fā)票。但是，為了支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，允許上游取得此類發(fā)票進行抵扣，這是一個特例
2、收費發(fā)票本身難以開具特價票（數(shù)量大、金額?。虼艘彩且栽鲋刀惔鏍I業(yè)稅之后的特例，允許扣除普通發(fā)票。收費發(fā)票電子化之后，專門開發(fā)并標記一張電子普通收費發(fā)票（以免與其他電子普通發(fā)票混淆），然后您可以檢查扣除額，這是特例之中的特例。
3、將客運服務(wù)發(fā)票納入扣減也是深化改革的一項措施。這也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程之中發(fā)生的成本，納入扣除也是減少重復(fù)征稅的措施，但在實際操作之中也很難開具專用發(fā)票（面對個別、零星金額等特點），票據(jù)種類多，樣式不統(tǒng)一，而且基本上沒有集中統(tǒng)一的車票電子信息，所以暫按普通發(fā)票計算扣款所以你看,都是特例。在特殊情況之下，如果沒有特別的規(guī)定，自然地，其他普通發(fā)票不是扣除憑單，并且您不能扣除它們 如何聲明扣除 讓我們來看看上面的案例
一、從客運服務(wù)取得的抵扣憑證
允許抵扣進項稅的國內(nèi)客運服務(wù)憑證，除增值稅專用發(fā)票之外，還有增值稅電子普通發(fā)票、航空運輸電子客票行程、鐵路客票、公路、，水路和其他帶有乘客身份信息的車票。不含增值稅普通發(fā)票
接受國內(nèi)客運服務(wù)并取得合格電子普通發(fā)票或航空運輸電子客票行程、鐵路票、道路、，水路和其他帶有乘客身份信息的車票可按規(guī)定扣除進項稅。
在申報時填寫《增值稅及附加稅申報表》所附材料，本期進項稅明細，在第8b欄之中，“其他”
同時，第10欄“本期用于抵扣的；客運服務(wù)稅抵扣憑證”反映了根據(jù)本期購買客運服務(wù)所得稅抵扣憑證的規(guī)定指示或計算的金額和稅額，第10欄包括第1欄之中允許扣除的購買客運服務(wù)所得的增值稅專用發(fā)票和第4欄之中允許扣除的購買客運服務(wù)所得的其他減稅憑證
企業(yè)為一般增值稅納稅人2023年11月，該公司購買了允許按照規(guī)定扣除的國內(nèi)客運服務(wù)。獲得金額為8000元、稅額為720元的增值稅普通電子發(fā)票。
獲取含旅客身份信息的航空運輸電子客票行程表，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元獲取5張帶有乘客身份信息的火車票，總票面價值2180元
獲取15張帶有乘客身份信息的公路、水路等客票，總票面價值5150元
本業(yè)務(wù)《增值稅及附加稅申報表》所附材料，本期進項稅明細；填寫如下：
如果獲得增值稅普通電子發(fā)票，可抵扣進項稅額為發(fā)票之上注明的稅額，即720元；
如果獲得了帶有乘客身份信息的電子機票行程，進項稅按下列公式計算：航空客運進項稅=（票價燃油附加費）÷（1.9%）×9%=（2200 120）÷（1.9%）×9%=191.56元（注：不以民航發(fā)展基金為進項稅計算基數(shù)）
如果是旅客身份的火車票獲取信息之后，進項稅按下列公式計算：鐵路客運進項稅=票面價值÷（1.9%）×9%=2180÷（1.9%）×9%=180（元）
如果您獲取的是具有乘客身份信息的公路、水路等其他客票，按下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他客運進項稅額=票面價值÷（1.3%）×3%=5150÷（1.3%）×3%=150（元）
二、收費增值稅電子普通發(fā)票
自2023年1月1日開始，進項稅在取得電子普通通行費發(fā)票之后，按照《收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票》[填寫申報表]之上注明的增值稅從納稅人繳納的道路通行費之中扣除，您應(yīng)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，確認發(fā)票用途，并填寫增值稅及附加申報表；本期進項稅明細；在“認證增值稅專用發(fā)票”
[填表情況]相關(guān)欄目之中，企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年11月，支付了道路通行費，獲得了電子普通增值稅發(fā)票，金額800元，稅款40元。本業(yè)務(wù)增值稅及附加費申報表所附材料；本期進項稅明細；填寫以下內(nèi)容：
三、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票
如果取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或采購發(fā)票，進項稅按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或采購發(fā)票之上注明的農(nóng)產(chǎn)品采購價格和9%的扣除率計算，即采購價格×9%。納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工貨物的，稅率為13%，可額之外增加1%以抵消進項稅。
【填寫申報表】按進項稅額9%計算的可抵扣進項稅額的購買價格×填寫《增值稅及附加稅申報表》附表（40）；（41）和40；本期進項稅明細；第6欄“農(nóng)產(chǎn)品進項發(fā)票或銷售發(fā)票”
可增可減的進項稅額，填寫《增值稅及附加稅申報表》（40）附表；（41）和40；本期進項稅明細；第八十八條“增減農(nóng)產(chǎn)品進口稅”
一般增值稅納稅人于2023年11月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買蘋果，支付5000元，并發(fā)放農(nóng)產(chǎn)品購貨發(fā)票。11月，所有購買的蘋果均用于生產(chǎn)罐裝蘋果，罐裝蘋果稅率為13%。對于該業(yè)務(wù)，增值稅和附加稅申報表所附的數(shù)據(jù)；本期進項稅明細；填寫以下內(nèi)容：
圖片
[知識開發(fā)]如何填寫農(nóng)產(chǎn)品進項稅核銷試點納稅人增值稅納稅申報表相關(guān)欄目？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品進項稅核定扣除辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2023年第35號公告）：“七、試點納稅人在申報納稅時，應(yīng)提交《農(nóng)產(chǎn)品增值稅核定抵扣進項稅額計算表》；匯總表《農(nóng)產(chǎn)品增值稅當期允許抵扣進項稅額合計》“應(yīng)在第6欄“稅額”欄填寫《增值稅及附加稅申報表》附表40、表二和表41，不在第6欄填寫《增值稅及附加稅申報表》附表40、表二和表41《農(nóng)業(yè)進項稅額》之中的“份數(shù)”和“金額”數(shù)據(jù)第1、2、3、5欄相關(guān)數(shù)據(jù)未反映烏拉爾產(chǎn)品
本期按照《實施辦法》第9條和本公告第4條規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額，填寫《增值稅及附加稅申報表》附表數(shù)據(jù)；表二和41第17欄“按簡化征收方法征收的貨物稅額”
【第15篇】增值稅普通發(fā)票清單
在實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，往往存在開具發(fā)票單位在發(fā)生銷售行為時，如本次交易的商品品種、規(guī)格、型號多種多樣，由于受一張增值稅發(fā)票的版面最多可以填寫八行的限制，當超過八行時，就無法容納本次交易所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息。
這時，為使開具的發(fā)票符合“項目齊全、內(nèi)容真實”規(guī)定要求，真實的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，解決在一張增值稅發(fā)票不能全部體現(xiàn)交易信息的問題，國家稅務(wù)局作出規(guī)定，在增值稅發(fā)票之后可附銷售清單的方式加以佐證，這就是我們?nèi)粘ＫQ的匯總開具而出現(xiàn)的“發(fā)票清單”。
對于開具增值稅專用發(fā)票，已有專門文件明確“匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章?！?/p>
目前，對于增值稅普通發(fā)票并無此強制要求，那么在實務(wù)中，如何處理增值稅普通發(fā)票匯總開具對應(yīng)的清單，可參照國家稅務(wù)總局12366的權(quán)威答復(fù)：
如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
需要注意的是，這里所稱的“購物清單”一般情況下可以理解為納稅人自制憑證;而“小票”多見類似在超市、商場購物結(jié)算時取得的憑證。
【第16篇】住宿增值稅普通發(fā)票稅率是多少
1、問：酒店向客人免費提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者贈送礦泉水、泡茶袋等需要視同銷售嗎？
答：《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，需要視同銷售。
酒店免費提供以上各類用品，屬于住宿服務(wù)中常見的經(jīng)營模式，消費者購進住宿服務(wù)時，這些都包含在客戶統(tǒng)一支付的房費中，故不屬于無償贈送，無需視同銷售。
2、問：酒店的商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料等如何處理？
答：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
因此，酒店內(nèi)設(shè)立商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料，應(yīng)該與住宿服務(wù)區(qū)分開來，按照銷售貨物計算繳納增值稅。
3、問：酒店的會場租賃如何處理?
答：會場的場租費為不動產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按9%的稅率計稅。如果不是單獨提供場地，還包括整理、打掃、飲水等服務(wù)，應(yīng)按照“會議展覽服務(wù)”依據(jù)6%的稅率計稅；若會議服務(wù)中還包含餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，應(yīng)分別按照會議服務(wù)、餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)征稅，其中，餐飲服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。
酒店業(yè)收入主要構(gòu)成及適用稅率
【溫馨提醒】
要記得按照規(guī)定對適用不同稅率的項目分別核算哦！
提問：怎樣才能每天及時收到這種免費又專業(yè)的好文章？！
回答：只需點擊右上角“+關(guān)注”即可！
「理個稅」提供最新最專業(yè)個稅資訊及籌劃與綜合管理服務(wù)。
